Дипломная работа: Таможен контроль в борьбе с контрабандой

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

 

 

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ………………………………………………………6

• Сущность экономической безопасности и  контрабанды.……….6
• Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой………….……17

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН……………………………21

2.1.  Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере  таможенного дела в РК.…………………21

• Оценка оперативно – розыскной деятельности

        таможенных органов в РК…………………….………………..35

 

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН……………………………………………………………………….47

3.1.  Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК………………………….47

• Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля  по

        борьбе с контрабандой……………..……………………………55

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………….……………………………61

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….……………………………68

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан,  на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до  2030 года является следующее: « Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и  государственная границы. Эти мероприятия  будут  развиваться  с учетом расширения  и углубления  международного сотрудничества  в области  безвозмездной помощи  со стороны  управления ООН по контролю  над наркотиками.».1

«Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана,  а так же безопасности страны, Правительство Республики  намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности.».2

Следовательно, данная тема дипломной работы  является  не только актуальной, но и своевременной.

Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к  таможенной политике. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности  экономическая безопасность на основе совершенствования борьбы с контрабандой. Восьмилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов  в этой области достижение серьезных успехов невозможно.

В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.

Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государства.

Разработанная  и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных  служб в деле борьбы с контрабандой товаров.

Кроме того, она  является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты.  Для этого  основная цель  работы —  изучить основные направления  работы таможенных органов  по борьбе с контрабандой.

Для  выполнения основной цели были  поставлены задачи:

1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного дела;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных законодательных актов, нормативных актов Республики Казахстан  произвести анализ  работы таможенных органов в части  борьбы  с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.

Для раскрытия поставленных задач  в ходе  исследования  данной проблемы были подведены следующие итоги:

Первая глава данной работы дает  точную  характеристику  роли таможенных органов в Республике Казахстан. Для этого были использованы такие основные документы, как доклад  Председателя Таможенного Комитета Республики Казахстан по итогам 2001 года, периодическая печать о  деятельности таможенных органов  Республики Казахстан,  Закон Республики Казахстан «О государственном бюджете на 2002 год» и ряд других документов.

Вторая  глава данной работы характеризует действительное положение дел в Республике Казахстан в части обеспечения экономической безопасности, а именно предотвращения  контрабанды.  В данной главе  дан  подробный анализ работы  таможенных органов в части  борьбы с контрабандой. Основой  анализа служили  фактические данные поступления   в государственный бюджет таможенных платежей  — как основного  показателя работы данных органов, кроме того изложены проблемы, влияющие на экономическую безопасность республики.

Третья глава  посвящена  совершенствованию  работы таможенных органов.  Для этого в основу раскрытия данной главы  было положено Послание Президента страны  народу Казахстана «Программа – 2030»,  Постановление Правительства Республики Казахстан  от 25 февраля 2000 года за № 301  «Об одобрении  Концепции  совершенствования таможенной политики  на 2000 – 2002 гг», таможенная политика Республики Казахстан.

В работе  также были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан, нормативные правовые акты и Концепция таможенной политики Республики Казахстан.

Работа состоит из трех  глав, введения и заключения.

 

 

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

 

1.1 Сущность экономической безопасности  и  контрабанды

 

Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан  является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность  — это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация  угроз ее экономическим  и   государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности  общества в силу внутренних и внешних  причин.»2 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать  конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего  от различного  рода угроз и потерь.

Экономическая  безопасность ярко проявляется при устойчивом  и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.

Непосредственную опасность экономическим  интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким  агрегированным  группам, как внутренние и внешние  угрозы. К ним  можно отнести:

1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико – технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.

Внешними угрозами являются:

1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто – экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.

Важнейшей проблемой  характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов  таким критерием  может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.

Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности – оценка состояния экономики  с точки зрения  важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в  себя  оценки:

1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия  уровню  наиболее развитых и передовых стран, а также  уровню, при котором  угрозы  внутреннего и внешнего  характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния  внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.

Теоретическое  обоснование и разработка целого категорий  и показателей  позволяет  описывать и анализировать базисные тенденции экономической  безопасности и пути ее обеспечения. Разработка  системы  таких показателей – один из важнейших  политики обеспечения  экономической  безопасности.

Экономическая безопасность и экономические интересы  Республики Казахстан  в последнее время  становятся проблемными вопросами, все более остро требующими  использования  существенных государственных рычагов.

Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть  внутренней и внешней политики  своими законодательно закрепленными  целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать  развитие экономики, экспорта и  импортозамещающего  производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий  возможны правонарушения, к одним из них относится – контрабанда.

Контрабанда – незаконное перемещение товаров или иных ценностей через  государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием  от таможенного контроля, либо с обманным  использованием  таможенных или  иных документов.

В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 ян­варя 1993 г. «О государственной границе Рес­публики Казахстан» «государственная грани­ца Республики Казахстан есть линия и про­ходящая по этой линии плоскость, определя­ющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана».1

Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией — 6467, Республикой Узбекистан — 2300, Республи­кой Туркменистан — 380, Кыргызской Рес­публикой — 980, Китаем — 1460. Через Кас­пийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее мор­ские границы составляют 600 км).

Согласно ст. 3 Закона РК «О таможен­ном деле в Республике Казахстан» от 20 июля 1995 г. «Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопут­ная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное про­странство над ним.

Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установ­ки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.

На территории Республики Казахстан мо­гут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рас­сматривается как находящаяся вне таможен­ной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным за­конодательством по таможенным вопросам.

Пределы таможенной территории Рес­публики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов яв­ляются таможенной границей».

Таможенная граница является юриди­ческой фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.

Понятие «таможенная граница» по свое­му содержанию шире понятия «государственная граница». Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казах­стан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.

Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.

Незаконное  перемещение  товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.

Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) – это предусмотренное уголовным законом, запрещенное  под угрозой  применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере  таможенного дела Указ (статья 240) относится к  сфере  таможенных органов.

В уголовном законодательстве Республики Казахстан  имеется только два вида  таможенных преступлений: контрабанда и  уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.

В соответствии с вышеназванно­го Закона «О таможенном деле» перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает «совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или выво­зу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересыл­ку в международных отправлениях, исполь­зование трубопроводного транспорта и ли­ний электропередачи. К указанным действи­ям относятся: при ввозе товаров и транспор­тных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с терри­тории свободных таможенных складов на ос­тальную часть таможенной территории Рес­публики Казахстан — фактическое пересече­ние таможенной границы Республики Казах­стан; в иных случаях — совершение действий, непосредственно направленных на реализа­цию намерения вывезти товары и транспорт­ные средства за пределы таможенной терри­тории Республики Казахстан, либо на терри­торию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности — подача та­моженной декларации».

Таким образом, под перемещением то­варов или иных предметов при ввозе по­нимается фактическое пересечение тамо­женной границы Республики Казахстан, а при вывозе — подача таможенной декла­рации. Соответственно, контрабанда яв­ляется оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Респуб­лики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть та­моженной территории — с момента фак­тического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Ка­захстан на территорию свободных тамо­женных зон и на свободные склады — с момента подачи таможенной декларации.

Перемещение может быть совершено од­ним из следующих способов:

• помимо таможенного контроля;
• с сокрытием от та­моженного контроля;
• обманным исполь­зованием документов или средств таможен­ной идентификации;
• не декларированием;
• с недостоверным декларированием.

Первый способ совершения контрабан­ды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду» заключается в пересылке или провозе предметов контра­банды вне таможенных постов, пунктов про­пуска и иных мест, определяемых законода­тельством и таможенными органами Респуб­лики Казахстан для проведения таможенно­го оформления, или вне установленного для его производства времени.

Согласно ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, «О таможенном деле в Республике Казахстан», «пересечение това­рами и транспортными средствами таможен­ной границы Республики Казахстан допус­кается в местах, определяемых таможенны­ми органами Республики Казахстан, и во вре­мя их работы в соответствии с законодатель­ством РК. В иных местах и вне времени ра­боты таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать та­моженную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК»1.

Второй способ контрабанды заключа­ется в утаивании товаров или иных цен­ностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в при­дании одним предметам вида других.

Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, — самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одеж­де, обуви, головных уборах, за подклад­кой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.

Третий способ предполагает предъяв­ление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незакон­ным путем, поддельных, а также содержа­щих ложные сведения документов, исполь­зование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлин­ного средства идентификации, относяще­гося к другим объектам.

К средствам таможенной идентифика­ции в соответствии со ст. 208 Закона Рес­публики Казахстана «О таможенном деле в Республике Казахстан», относятся плом­бы, печати, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описание товаров, чертежи, масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, использование товаросопроводительной и иной докумен­тации и иные способы.

Настоящий способ — один из наиболее рас­пространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т.д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.

Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным спосо­бом нет необходимости квалификации дей­ствий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные дей­ствия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды.

Четвертый и пятый способы пресечение государственной границы незаконным путем и совер­шение контрабанды заключаются и в невы­полнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную деклара­цию в соответствии с правилами, установ­ленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к переме­щению либо изъятых из обращения това­ров или иных ценностей и предметов.

Для квалификации действий виновного по УК РК необходимо, чтобы товары или иные предметы перемещались в крупном размере. В соответствии с при­мечанием к настоящей статье контрабанда считается совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.

Перемещение предметов, перечислен­ных в ст. 250 УК РК, образует контрабан­ду независимо от их размера.

Совершение контрабанды характеризует­ся виной в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает, что незаконно перемещает в крупном размере соответствующие товары или иные предметы через таможенную гра­ницу, и желает это деяние совершить. Со­знанием лица должен охватываться хотя бы один из пяти альтернативных способов пе­ремещения товаров и иных предметов.

Ст. 209 и 250 УК РК сконструированы без учета мотива и цели, которые могут быть приняты во внимание при назначении нака­зания. Как правило, мотивом совершения контрабанды является корысть, учитывае­мая в судебной практике при реализации принципа индивидуализации наказания.

Контрабанду может совершить любое вме­няемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Совершение экономической контрабанды по ч. 1 ст. 209 УК РК наказывается штра­фом в размере от двухсот до пятисот месяч­ных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осуж­денного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ли­шением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной пла­ты или иного дохода осужденного за пери­од до одного месяца либо без такового.

За совершение контрабанды изъятых из обращения предметов или предметов, об­ращение которых ограничено, по ч. 1 ст. 250 предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имуще­ства или без таковой.

Квалифицированными признаками контрабанды в соответствии с ч. 2 ст. 209 и 250 УК РК являются совершение контра­банды неоднократно, должностным ли­цом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом обязательно установ­ление факта, что предыдущая судимость за нее не снята или погашена, либо что за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответ­ственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственнос­ти за предыдущее преступление.

Должностным лицом, совершившим контра­банду с использованием своего служебного положения следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответ­ствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.

Контрабанда, совершенная такими долж­ностными лицами с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о должностных преступлениях. Иные должностные лица, совершившие контрабанду с использованием своего слу­жебного, положения, несут ответственность на общих основаниях, то есть по совокуп­ности преступлений, предусмотренных под­лежащей применению нормой уголовного закона о должностных преступлениях и со­ответствующей частью статьи Уголовного кодекса Республики Казахстан о контрабан­де без ссылки на данный квалифицирующие признак.

Под контрабандой с применением насилия применение к лицу, осуществляющему таможенный контроль, понимается применение физического или психического насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов, причинении вреда здоровью различной степени (тяжкого среднего или легкого) и т.д. Если же будет совершено убийство лица, осуществляюще­го таможенный контроль, то содеянное не­обходимо квалифицировать по совокупно ста — ст. ст. 209 (250) и 96 (убийство) Уго­ловного кодекса Республики Казахстан.

Психическое насилие может выражать­ся в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. При этом угроза обязательно должна быть реальной. За  нарушение  таможенных правил  — контрабанду лицо, осуществившее это несет уголовную ответственность.

Так уголовным Кодексом Республики Казахстан за  совершение  контрабанды в крупном размере, — наказывается лишением свободы на срок от  двух до  пяти лет  с конфискацией имущества.

Контрабанда, совершенная:

1. лицом, ранее судимым за контрабанду;
2. Организованной группой лиц;
3. Должностным лицом с использованием своего служебного положения;
4. В особо крупных размерах, наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Контрабанда наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых  веществ, огнестрельного оружия, боеприпасов или военного вооружения наказывается лишением свободы  на срок  от пяти до  десяти лет с конфискацией имущества.

По ч. 2 ст. 209 УК РК предусмотрено ли­шение свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

По ч. 2 ст. 250 УК РК предусмотрено ли­шение свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

Особо квалифицированным признаком контрабанды в соответствии с ч. 3 ст. 209 и 250 УК РК является совершение контрабанды организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды (п. 10 Постановления Пленума Верховно­го Суда Республики Казахстан).

Совершение экономической контрабанды по ч. 3 ст. 209 УК РК наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.

По ч. 3 ст. 250 УК РК может быть назначено лишение свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества или без таковой. Для эффективной работы таможенных органов  осуществляется постоянный контроль за работой таможенных органов.

 

1.2 Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой

 

Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой  осуществляется на основании статьи 243 Закона «О таможенном деле в Республике Казахстан». Таможенные органы  Республики Казахстан осуществляют  оперативно – розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших  противоправное деяние, признаваемое законодательством Республики Казахстан преступлением.»1          Правоохранительной принято считать такую государственную деятельность, которая осуществляется специально уполномоченны­ми органами в целях охраны права путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.

Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступ­ностью и иными правонарушениями, защите государственных, обще­ственных интересов, а также в охране законных прав и интересов граждан.

Органы, на которые возложено осуществление правоохрани­тельной деятельности, называются правоохранительными. Результа­ты правоохранительной деятельности достигаются реализацией со­ответствующих функций — такими, как отправление правосудия, прокурорский надзор, расследование преступлений, оперативно-ро­зыскная деятельность, предупреждение преступлений и иных право­нарушений.

Систему органов, осуществляющих правоохранительную дея­тельность, образуют суды, прокуратура, органы внутренних дел, предварительного расследования, юстиции, налоговой полиции, но­тариат, адвокатура, таможенные органы.

Каждый из правоохранительных органов выполняет свои специ­фические задачи. В частности, таможенные органы осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, защищая государственную безопасность страны, жизнь и здоровье людей, интересы российских потребителей, пресекая незаконный оборот товаров, изъятых из гражданского обо­рота.

Правоохранительная деятельность таможенных органов являет­ся составной частью таможенного дела. Правоохранительной по своей сущности является и таможенная политика РК.

Определяя функции таможенных органов (ст. 10 ТК РФ), закон возлагает на них (в числе других функций):

1) обеспечение соблюдения законодательства, контроль за ис­полнением которого на них возложен; принятие мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;

2) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверените­та РК;

3) борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещае­мым через таможенную границу РК; пресечение незаконного оборо­та через таможенную границу РК наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического до­стояния народов РК и зарубежных стран, объектов интеллектуаль­ной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, других товаров, а также оказание содействия в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах РФ в деятельность международной гражданской авиации.

Названные функции характеризуют правоохранительную дея­тельность таможенных органов. К ней может быть отнесено также содействие осуществлению мер по защите государственной безопас­ности, общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защите животных и растений, охране окружаю­щей природной среды, защите интересов российских потребителей ввозимых товаров.

Деятельность правоохранительных органов строго регламенти­рована законом. При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил должностные лица таможенных органов руко­водствуются положениями Таможенного кодекса РК, установивше­го, по существу, процессуальный порядок расследования и рассмот­рения таможенных правонарушений, а также нормами Кодекса РК об административных правонарушениях; при обнаружении и расследовании преступлений, отнесенных к их компетенции, — нормами уголовного и уголовно-процессуального права, законом «О оперативно – розыскной деятельности» и другими нормативными актами.

Правоохранительная деятельность осуществляется таможенны­ми органами всех уровней.

Таможенный комитет МГД РК обеспечивает учас­тие таможенных органов в осуществлении мер по защите государ­ственной безопасности, охране общественного порядка, нравствен­ности населения, жизни, здоровья граждан; организует борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела; обеспечивает выполнение таможенными органами функции орга­нов дознания по таким преступлениям, в том числе осуществляю­щих оперативно-розыскную деятельность; организует борьбу с на­рушениями таможенных правил и административными правонару­шениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.

ГТК РК разрабатывает и реализует систему мер по пресечению незаконного оборота через таможенную границу наркотиков и психотропных веществ, оружия, предметов художественного, историчес­кого и археологического достояния, объектов интеллектуальной соб­ственности.

Региональные таможенные управления обеспечивают единооб­разное применение и осуществляют контроль за исполнением в ре­гионе законодательства, касающегося таможенного дела, за органи­зацией борьбы с контрабандой и иными таможенными преступле­ниями.

Таможни, являясь правоохранительными органами, решают на своей территории все вопросы, относящиеся к таможенному делу, включая пресечение контрабанды и иных преступлений.

На таможенные посты возложена реализация мер по обеспече­нию экономической безопасности.

Руководство пресечением правонарушений возложено на Управ­ление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил МГД РК. Расследованием правонарушений занимаются отделы организации дознания региональных таможенных управлений и та­можен.

Действия правоохранительных органов могут быть обжалованы в административном или судебном порядке. Это положение чрез­вычайно важно, поскольку деятельность правоохранительных орга­нов связана с ограничением прав и свобод граждан, совершивших правонарушения. Контроль за их деятельностью со стороны госу­дарства является гарантией от необоснованного нарушения консти­туционных прав граждан. Специальный раздел ТК РК посвя­щен обжалованию и рассмотрению решений, действий или бездей­ствия таможенных органов Республики Казахстан и их должност­ных лиц.

Однако нельзя  характеризовать деятельность таможенных органов без его анализа  за определенный период времени.

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

 

2.1.  Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере  таможенного дела в РК

 

Как известно, благодаря своему чрезвычайно выгодному географическому положению, Казахстан, через территорию которого пролегают кратчайшие наземные и воздушные пути из Юго-Восточной Азии в Западную Европу и от Индийского океана до Северного Ледовито­го, обладает колоссальным транзитным потенциалом. Неудивительно, что связанные с ним преимущества привлекают не только тех, кто занят поиском дополнительных источников до­ходов в государственный бюджет или кто опять-таки с пользой для своей страны является легальным участником внешнеэкономической деятельности. Все больше использованием транзитных возможностей Казахстана, но лишь исключительно в своих антиобщественных корыстных целях, интересуются всевозможные дельцы — представители отечественного те­невого бизнеса и международных криминальных структур, озабоченные созданием для себя каналов контрабанды законодательно изъятых из обращения или ограниченных в обращении предметов и товаров, особенно оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и наркотиков. Это обстоятельство вызывает вполне обоснованное беспокойство мирового сообщества и прежде всего — ближайших соседей Казахстана по СНГ и Таможенному союзу, которые вы­ражают готовность объединить усилия в борьбе с опасным явлением, представляющим се­рьезную угрозу для их национальной безопасности и здоровья населения.

В целях усиления охраны таможенной грани­цы приняты меры по ужесточению экспортного контроля: все имеющие к нему отношение до­кументы теперь направляются на экспертизу в Комитет национальной безопасности, Мини­стерство обороны, другие заинтересованные ведомства, проходят тщательную проверку в самом центральном аппарате Таможенного ко­митета, где ведется пофамильный список экс­пертов, имеющих право давать окончательные заключения.

Учитывая, что значительные потоки контра­бандных грузов и наркотических средств про­исходят железнодорожным транспортом, было принято решение об увеличении времени сто­янки поездов на крупных приграничных станци­ях для проведения углубленного таможенного досмотра. Для исключения возможных злоупот­реблений установлены нормативы досмотра всех транспортных средств. Дано указание об обязательном применении технических средств и служебных розыскных собак. При необходи­мости разрешена отцепка вагонов. Под особый контроль взяты грузопассажирские транспорт­ные коридоры из Таджикистана, Кыргызстана Туркменистана и Китая.

В зимнее время наиболее активно для пере­возки и сокрытия контрабанды наркотиков ис­пользуется железнодорожный транспорт. При­чем это делается преимущественно двумя спо­собами: путем внутриполостного сокрытия (наркокурьер, рискуя своей жизнью, провозит опас­ный груз в собственном желудке) либо маски­руя наркотики среди или внутри овощей и фрук­тов, других продуктов питания.

Для борьбы с транзитом наркотиков в за­висимости от их специфических особеннос­тей, географии и способов производства в 2001 году в Таможенном комитете созданы межрегиональные группы Север, Юг, Запад, Восток.

Все наркотики можно подразделить на не­сколько условных групп. Во-первых, это героин, опий, производи­мые в Афганистане. Основные пути их проник­новения на территорию Казахстана — через Горный Бадахшан, Ошскую область в Жамбылскую область. Это направление перекрывается меж­региональной группой Юг, которая действует на территории Южно-Казахстанской, Жамбылской и Кызылординской областей.

Во-вторых, гашиш и марихуана. Причем Казахстан сам является природным произ­водителем этих продуктов. Марихуана произ­растает в Жамбылской области на территории 1,2 млн. гектаров. Сравнительный анализ пока­зывает, что казахстанская марихуана является второй в мире по содержанию тетрогидрокана-бинола: его в ней до 7 — 9%. Ее превосходит в этом отношении только индийская конопля с процентным содержанием наркотических ве­ществ до 12%. Особое беспокойство вызывает тот факт, что в Шуской долине, по оперативным данным, уже наблюдаются участки, засеянные именно этим видом конопли.

В-третьих, синтетические наркотики, типа ЛСД, «экстази», в основном завозятся из даль­него зарубежья.

Группа Запад действует на территории Атырауской, Мангистауской и Западно-Казахстанской областей. Особенности этого региона зак­лючаются в том, что значительная часть его тер­ритории — обширные пустыни и полупустыни, где, по оперативным данным, проходят контра­бандные маршруты наркотиков из Узбекистана в Азербайджан и Чечню.

Группа Север перекрывает в основном рос­сийское направление, куда, по оперативным данным, перевозится до 90% всех следующих транзитом наркотиков.

К работе по их выявлению и задержанию ка­захстанская таможня все больше использует специально обученных служебных собак, кото­рых, как известно, фактически невозможно ни обмануть, ни тем более подкупить и у которых хватка не хуже чем обоняние.

В г. Алматы для подготовки специалистов-кинологов образован Кинологический центр, строительство которого планируется завер­шить летом текущего года. На сегодняшний день в нем уже работают 104 кинолога со 128 собаками. Как показывает практика, этого коли­чества явно недостаточно. Таможенные посты должны осуществлять контроль круглосуточно, для чего собакам надо ежедневно работать как минимум в три смены. Поэтому Таможенный ко­митет МГД РК принял решение об увеличении до конца года до 300 человек штатной числен­ности кинологов с обеспечением их и соответ­ствующим количеством специально обученных собак. Кроме того, на 2001.год запланировано подготовить еще четырех специалистов по линии ТАСИС в ФРГ, которое „смогут за четыре месяца ознакомиться там с самыми современ­ными методиками и технологиями, а затем внедрить их у себя. Следует также особо под­черкнуть, что служебные собаки, которыми располагает сейчас казахстанская тамож­ня, считаются лучшими не только в респуб­лике (в том числе среди других ее правоох­ранительных органов), но и во всем регионе. Поэтому в Кинологическом центре Таможенного комитета МГД РК будут проходить подготовку сотрудники этих органов и обучаться их четве­роногие помощники как из Казахстана, так и (по соответствующим заявкам) из соседних стран.

В продолжение развития таможенной ин­фраструктуры, кроме уже упомянутого здесь Кинологического центра, завершается рекон­струкция таможни «Коргас» и таможенного по­ста «Кордай», которые тоже будут отвечать тре­бованиям международных стандартов. В теку­щем году планируется сдать в эксплуатацию еще 20 приграничных постов и КПП.

Принимаемые таможенниками Казахстана за­конодательные, экономические, правоохрани­тельные, организационно-технические и опера­тивные меры по усилению борьбы с наркобизнесом и транзитом наркотиков пользуются понима­нием и поддержкой стран — участниц Таможен­ного союза, Всемирной таможенной организа­ции, других авторитетных международных орга­низаций и объединений. Таможенный контроль является одним из средств реализации политики государства и представляет собой совокупность мер осуществляемых таможенными органами, органами РК по обеспечению соблюдения законодательства Республики Казахстан и международных договоров Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложено на таможенные органы.

Основная цель осуществления таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного рода проверок соответствия проведенных таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдению физическими и юридическими лицами, участвующими в таможенной деятельности, установленных таможенных правил и процедур.

Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяется именно таможенным контролем, занимающим важное  место в сфере таможенного дела.

При этом необходимо иметь в виду,  что при выполнении таможенного контроля таможенные органы выполняют ряд функций и задач. В статье 11 Закона «О таможенном деле РК» содержится перечень этих задач.  Они заключаются в следующем:

1. обеспечения соблюдения законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы, принятии мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;
2. обеспечения в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверенитета государства;
3. осуществления в пределах своей компетенции валютного контроля;
4. взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;
5. обеспечение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РК, реализацию этих мер;
6. осуществление и совершенствование таможенного контроля, созданию условий, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу РК.

Общий таможенный контроль можно классифицировать  в зависимости от его предмета на таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств.

В зависимости от направления движения товаров нужно различать таможенный контроль импортных (ввозимых на территорию РК), экспортных (вывозимых с территорий РК) и транзитных (перемещаемых через территорию РК) товаров.

С учетом отдельных характеристик товаров,  влияющих на осуществление таможенного контроля,  можно выделить его подвиды: таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или не сопровождаемого багажа.

Таможенный контроль транспортных средств определяется их видом, например, таможенный контроль морских судов; таможенный контроль речных судов; таможенный контроль железнодорожных судов; таможенный контроль воздушных судов; таможенный контроль автотранспортных средств.

В зависимости от форм осуществления таможенный контроль подразделяется на проверку необходимых для таможенных документов на товары и транспортные средства; осмотр товаров и транспортных средств; досмотр товаров и транспортных средств.

При этом первая форма таможенного контроля является документальным контролем, вторую и третью следует отнести к контролю фактическому.

В организации таможенного контроля необходимо отметить специфику его методов, определяемую совокупностью приемов и способов его поведения.

Можно выделить следующие методы контроля:

1. обычный таможенный контроль по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт;
2. таможенный контроль во время движения транспортного средства;
3. сплошной таможенный контроль;
4. выборочный таможенный контроль, заключающийся в применении выборочных форм таможенного контроля и характеризующиеся наибольшей демократичностью.

В практической деятельности таможенных органов все виды и формы таможенного контроля находятся в тесной взаимосвязи.

Закон «О таможенном деле в РК» содержит перечень форм осуществления таможенного контроля,  который может быть дополнен и иными формами – наблюдением, обследованием, анализом, разработкой прогнозов – в зависимости от потребностей конкретной ситуации.

Осуществление документальной и фактической форм таможенного контроля имеет цель установления законности перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, выявление контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела, а также нарушений таможенных правил.

Таможенный контроль – деятельность таможенных лиц таможенного учреждения при проверке товаров,  транспортных средств пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушении норм таможенного законодательства. Основными формами таможенного контроля является:

• таможенный досмотр товаров и транспортных средств
• личный досмотр физических лиц
• введения учета товаров и транспортных средств
• проведение осмотра магазинов беспошлинной торговли, свободных складов.

Таможенный досмотр означает не только проверку самих товаров и транспортных средств, но изучаются сопроводительные таможенные документы, сличают сведения, записанные в документе с фактическими данными. При необходимости запрашиваются сведения в банках, иных учреждениях о состоянии счетов лиц, перевозивших через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Личный досмотр – форма таможенного контроля, проводимая в исключительных случаях в отношении конкретного гражданина. Таможенный контроль осуществляется в специально отведенных зонах таможенного контроля, перемещение товаров внутри этой зоны допускается только с разрешения таможенных органов. При вывозе товаров с таможенной территории Казахстана начало таможенного контроля приходится на момент принятия таможенных декларации. Заканчивается таможенный контроль в момент пересечения этих товаров таможенной границы РК. Основными методами таможенного контроля являются:

• Привлечения специалистов, экспертов
• Проведение идентификации товаров и транспортных средств.
• Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц
• Проведение выборочного контроля

Таможенный контроль может, производится с помощью технически средств, безопасных для здоровья человека, животных и растении.

Привлечение специалистов и экспертов производится в целях наиболее точного учета товаров и транспортных средств.

Проведение идентификации товаров и транспортных средств производится с целью быть уверенным, что это именно тот товар, то самое транспортное средство, которое было задекларировано. Данный контроль осуществляется путем наложения пломб, бумаг заклеивания с печатью, посредством взятия проб и образцов с товаров, путем описи товаров, их фотографии изготовлении чертежей по этим товарам,  их иллюстрации. Убирать, стирать наложенные пломбы, наклейки и прочие маркировки можно только с разрешения таможенных органов.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридического лица  один из методов таможенного контроля. Проверка производится путем получения  от должностных лиц, в чьем ведении находятся товары, транспортные средства, справки, письменные и устные объяснения.

Выборочный таможенный контроль производится, если есть  основания полагать, что товар носит легальный характер и нет особой необходимости в тотальной всесторонней проверки. Кроме документальной проверки применяется валютный контроль.

Не исключен таможенный контроль, и после проверки выпушенного товара и транспортных средств. Таможенные органы могут, проводит инвентаризационную опись  товара, осуществлять контроль за качеством ввозимого товара, в связи с этим требует предъявления сертификата о происхождении товара. Данные виды контроля  способствуют недопущению нарушения законодательства Республики Казахстан в области контрабанды.

Для этого на основании  и в соответствии с Уголовно-процессуальным законодатель­ством Республики Казахстан та­моженные органы являются орга­ном дознания и наделены полномо­чиями возбуждения и проведения дознания по уголовным делам.

Одной из основных задач, по­ставленных Президентом РК перед правоохранительными органами, является улучшение качества рас­следования.

Введена практика заслушива­ния Государственно-правовым от­делом Администрации Президен­та РК отчетов руководителей пра­воохранительных органов по ис­полнению поручений главы госу­дарства. Принятие руководством Тамо­женного комитета комплекса мер, направленных на активизацию пра­воохранительной деятельности, позволило достичь определенных результатов по линии дознания.

Статистические данные по ли­нии дознания за 2000 год свиде­тельствуют о значительном росте количества возбужденных уголов­ных дел как в целом, так и по от­дельным видам преступлений, по сравнению с 1999 годом. Было возбуждено 356 уголовных дел, из них по экономической  контрабанде — 108; за уклонение от уплаты таможенных платежей и налогов — 42 дела; по выявленным фактам незаконного оборота наркотических средств, запрещенных и изъятых из обращения предметов — 78 дел, других различных преступлений — 128 дел. За весь 1998 год 105 дел, в 1997 году 80 дел.

Сумма взысканных штрафов и стоимости товаров и транспортных средств по делам о нарушении таможенных правил за прошедший год составила свыше 4 млрд. тенге, в 1998 году — 3,09 млрд. тенге.

Существенную роль в позитив­ных сдвигах сыграло то, что организация работы по линии дозна­ния в таможенных органах была взята под личный контроль руко­водством Таможенного комитета.

На основе плана — задания Таможенного комитета по 5-ти приоритетным направлениям, в том числе по возбуждению уго­ловных дел об экономической кон­трабанде, направлению дел в суды, ежедекадно подводились итоги работы таможенных органов и принимались соответствующие меры по активизации деятельнос­ти в данном направлении.

Придается важное значение образовательному и профессио­нальному уровню дознавателей проведена определенная работа в данном направлении.

Отделы службы дознания та­моженных органов укомплектова­ны на 98% из числа сотрудников, имеющих высшее юридическое образование, большинство из них имеют опыт работы в правоохра­нительных органах.

В таможенных органах по шта­ту 42 дознавателя, фактически ра­ботают 40. Впервые за последние 3 года проведены семинары-совещания по линии дознания с участием представителей Генеральной про­куратуры РК.

Всего же в ходе проведения таможенного контроля лиц, транспортных средств и грузов, пересекающих государственную и таможен­ную границу Казахстана, и в результате при­менения специально подготовленных на поиск наркотических средств служебно-розыскных собак обнаружено за период 2001 года изъято в 297 случаях бо­лее 2 тонн различных наркотических средств. По сравнению с аналогичным периодом 2000 года число изъятий наркотических средств уве­личилось на 38%.

 Данный анализ можно характеризовать как положительный, так и отрицательный.

1. если характеризовать его как положительный фактор, то можно констатировать, что таможенными органами осуществляется жесткий контроль за  контрабандой товаров и изъятие из по сравнению с прошлым годом значительно увеличилось.
2. Однако, при подходе к данному вопросу с другой стороны следует, что увеличение выявленных нарушений свидетельствует, что контрабанда увеличилась на  территории Казахстана только за счет того, что  данный вопрос не нашел еще должного решения на территории Казахстана и здесь имеется большая вероятность перехода через границу контрабандного товара.
3. Поэтому, первоочередным фактором, характеризующим и влияющим на пресечение контрабанды является обеспечение охраны таможенной границы.

В концепция таможенной политики особое внимание уде­лено организации и обеспечению таможенной охраны границ Республики Казахстан.

Вдоль таможенной границы, а это более 14 тыс. км, расположены 131 таможенный пост и автопереход. Всего на охране таможенной границы ежедневно задействовано в среднем 72 мобильных формирования. За 1999 год ими задержано 3 539 транспортных средств, из них по 2 619 случаям заведены дела о НТП, взыс­кано таможенных пошлин на сумму 30 млн. 754 тыс. тенге, штрафов на сумму 13 млн. 603 тыс. тенге. В ходе борьбы с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу Республики Казахстан, в 2001 году были достигнуты результаты, свидетельствующие о   значительной активизации работы таможенных органов в этом направлении.

В 2001 году было возбуждено 356 уголовных дел, из них по экономической контрабанде — 108; за уклонение от уплаты таможенных платежей и налогов — 42 дела; по выявленным фактам незаконного оборота наркотических средств, запрещенных и изъятых из обращения предметов — 78 дел, других различных преступлений — 128 дел. За весь 2000 год 105 дел, в 2001 году 80 дел.1

Сумма взысканных штрафов и стоимости товаров и транспортных средств по делам о нарушении таможенных правил за прошедший год составила свыше 4 млрд. тенге, в 2001 году — 3,09 млрд. тенге

В работе дознания повысилось результативность по расследованным уголовным делам. За отчетный год направлено в прокуратуру  с обвинительным заключением 105 уголовных дел (66,9% от числа оконченных производством) в 1999 году- 57 (или 64,8%). Направлено по подследственности 331 уголовное дело и приостановлено производством по разным основаниям 111 дел. Данные, приведенные ниже, свидетельствуют о суммах причиненного ущерба,  в следствии  нарушения таможенного законодательства.

                                                         Таблица 1.

 

Суммы  причиненного ущерба  государству,  юридическим и физическим лицам   в связи с нарушением  нарушения таможенного законодательства  по  итогам  2001 года2

 

Наименование	Причинен ущерб государству	Причинен ущерб юридическим лицам	Причинен ущерб гражданам
Ущерб. В предъявлении которого предъявлено обвинение на сумму (тенге)	54.275.351	4.050.000
В крупном размере или крупном ущербе	1.748.453.
До направления дела в суд возмещен ущерб(тенге)	9.223.300	4.050.500
В обеспечение возмещения ущерба наложен арест на имущество на сумму (тенге)	5.849.037.
Сумма ущерба	29.187.618.
Сумма возмещения ущерба	27.624.986.

 

Данные таблицы свидетельствуют, что таможенные органы добились возмещения нанесенного ущерба государству на 50,0%, в то же время не возмещено ни тенге юридическими лицам, это показатель того, что таможенный Комитет не работает над этой проблемой, то есть не занимается  взысканием  ущерба  и  возмещением  юридическим и  физическим лицам Республики Казахстан.

Рассмотрим  поступление  таможенных платежей в бюджет по итогам 2001 года, данные  которых приведены  в таблице 2

 

 

Таблица 2. 

 

Анализ исполнения прогнозных показателей территориальными таможенными органами в 2001 году.

 

Таможенное управление	Всего платежей	Таможенные сборы	Импортная пошлина	Акцизы	НДС
ГТУ по г. Астана	1653777	189387	336491	38632	1089267
ГТУ по г. Алматы.	15636791	735459	3786747	394540	10720045
ГТУ по  Вос. Каз. Обл.	2568301	43525	301934	26081	1901685
ГТУ по Костанайской обл.	1002555	245235	108090	13221	636009
ГТУ по Северо – Казахстанской обл.	520554	184452	98611	48485	189006
ГТУ по Южно – Казахстанской обл.	14870086	260104	201344	24439	1001199
ТУ по Актюбин. Обл.	17035535	115833	213393	155136	1219173
ТУ по  Алматинской об.	1070493	54254	271158	5692	739389
ТУ по Атырауской об.	1158856	560117	150453	5440	442846
ТУ по Жамбылской об.	686245	158886	79791	3121	447447
ТУ по Западно – Казахстанской обл.	2513495	117727	551921	12767	1831080
ТУ по Карагандинской обл.	4201807	549646	522235	15742	3114181
ТУ по Кызылординской обл.	260042	134255	35548	2064	88175
ТУ по Мангистауской обл.	1117278	357774	97595	1157	650752
ТУ по Павлодарской обл.	995074	225470	164472	39971	565161
Таможня «Байконыр»	38473	6444	6575	10017	15437
Таможня «Достык»	261105	126264	32415	0	102426
Таможня «Каргос»	1079129	76960	224611	0	777558
ТУ по Акмолинской обл.	230023	83854	23978	24681	97510
Итого:	38187619	4627380	7110704	821186	25628349

 

 Данные таблицы свидетельствуют, что  прогнозные показатели  в  целом по итогам 2001 года  выполняются.   Из них  до 20 %  от общих поступлений  составляет сумма, связанная с выполнением   функции  таможенных органов —  борьба с контрабандой. При анализе исполнения таможенного контроля по  защите экономических интересов были проведены документальные проверки. На основании данных проверок установлено, что таможенная служба вносит значитель­ный вклад в решение задач по борьбе с кон­трабандой, другими преступлениями, отнесен­ными к ее компетенции, и с нарушениями та­моженных правил.

В 2001 году возбуждено 356 уголовных дел, из них по экономической контрабанде – 108 или до 30% от общего числа возбужденных  уголовных  дел.

 

2.2. Оценка оперативно – розыскной деятельности таможенных органов в РК

 

Оперативно – розыскная деятельность таможенных органов  осуществляется на основании статьи 244 Закона Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан». Таможенные органы осуществляют оперативно – розыскную деятельность в соответствии с законом Республики Казахстан» «Об оперативной деятельности в Республике Казахстан»1. Правоохранительная деятельность таможенных органов прояв­ляется и в том, что они проводят дознание по делам, отнесенным к их компетенции.

Дознание является одной из двух форм предварительного рассле­дования (другой его формой является предварительное следствие). Предварительное расследование представляет собой деятельность органов дознания и следователя по собиранию, проверке и оценке доказательств, на основе которых устанавливаются обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела.

Под дознанием в уголовном процессе РК понимаются виды пред­варительного расследования, производимого уполномоченными на то законом должностными лицами и органами, и состоящие:

1) в совершении неотложных следственных действий по установ­лению и закреплению следов преступления, в выполнении поручений и указаний следователя о производстве следственных действий по делам, по которым проводилось предварительное следствие;

2) в полном расследовании по делам, по которым предваритель­ное следствие не обязательно¹.

Доказательства, полученные в результате проведения дознания, имеют для суда то же значение, что и доказательства, полученные в ходе предварительного следствия, однако между этими двумя форма­ми предварительного расследования имеются определенные разли­чия: закон разграничивает подследственность между органами следст­вия и дознания; различен срок, в течение которого по уголовному делу должно быть произведено дознание и оно должно быть расследовано. Дознание по делам, по которым обязательно производство предвари­тельного следствия, ограничено 10-дневным сроком со дня возбужде­ния уголовного дела. По делам, по которым производство предвари­тельного следствия не обязательно, дознание проводится в полном объеме и должно быть окончено, как правило, в месячный срок. Пред­варительное же следствие должно быть закончено, как правило, в те­чение двух месяцев Различна степень самостоятельности следователя и лица, производящего дознание.

Таможенные органы проводят дознание по делам: — контрабанды РК); незаконного экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники и невозвращения на территорию РК предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РК и зарубеж­ных стран невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте, уклонения от уплаты таможенных платежей. Для обнаружения правонарушений, преступлений в сфере таможенного дела в структуре таможенных органов созданы Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК Казахстан ; региональные таможенные управления по борьбе с таможен­ными правонарушениями; отделы таможенных расследований реги­ональных таможенных управлений. Дознание по делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, осуществляют отделы дознания таможен и отделы организации дознания региональных таможенных управлений.

Орган дознания следует отличать от лица, производящего дознание.

Орган дознания представляет его руководитель, который впра­ве производить дознание по любому делу, отнесенному к компетен­ции дознания. Лицо, производящее дознание, — это должностное лицо, уполномоченное органом дознания на его производство. В таможенных органах дознание производят должностные лица указанных выше подразделений (старшие инспектора) по поручению  начальника (заместителя начальника) соответствующего таможен­ного органа.

Деятельность органов дознания регламентируется нормами уголовно-процессуального законодательства.

Проведению дознания предшествует возбуждение уголовного  дела. Основание и порядок возбуждения уголовного дела определе­ны УПК РК.

Поводом к возбуждению уголовного дела служат сведения о совершенном нарушении, которыми располагает таможенный орган. Такие сведения, как правило, получают в ходе осуществления тамо­женного контроля, при проверке документов, досмотре транспорта, грузов, личного досмотра.

Получив сообщение, должностное лицо таможни в трехдневный срок проводит проверку изложенных в нем фактов. В исключитель­ных случаях срок проверки может быть продлен до десяти дней. До возбуждения уголовного дела возможно проведение оперативно-ро­зыскных мероприятий.

Обнаружив признаки контрабанды или иных преступлений, про­изводство дознания по которым отнесено к компетенции таможен­ных органов, если они выявлены в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении, вопрос о возбуждении уголовного дела решается начальником регионального таможенного управления либо его заместителем.

Статья 300 Закона «О таможенном деле в Республике Казахстан» определяет действия должностных лиц при выявлении таможенных преступлений.

Если такие признаки обнаруживаются в ходе проведения тамо­женного контроля или производства таможенного оформления, должностное лицо, обнаружившее их, составляет протокол, где ква­лифицирует нарушение в соответствии либо с нормами таможенного законодательства .

В этом случае начальник таможенного органа или его заместите­ли принимают одно из следующих решений:

1) о возбуждении уголовного дела;

2) об отказе в возбуждении уголовного дела;

3) о передаче протокола и других материалов о контрабанде или ином преступлении по подследственности.

С момента обнаружения при проведении таможенного контроля или производстве таможенного оформления признаков преступле­ния и до принятия одного из указанных выше решений проводится проверка по данному факту в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил.

Производство дознания различается в зависимости от того, про­водится ли оно по делам о преступлениях, по которым предваритель­ное следствие обязательно либо необязательно. Таможенные пре­ступления относятся к категории тяжких преступлений. Проведение предварительного следствия по ним обязательно, и это предопреде­ляет характер проводимого дознания. Исключение составляет укло­нение от уплаты таможенных платежей), отнесенное законом к преступлениям небольшой тяжести

Возбудив уголовное дело, должностное лицо таможенного орга­на проводит неотложные следственные действия. К неотложным относятся:

1. В зависимости от характера и степени общественной опасности деяния уголов­ный закон выделяет четыре категории преступлений: небольшой тяжести, средней тя­жести, тяжкие и особо тяжкие. Преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказа­ние, предусмотренное законом, не превышает двух лет лишения свободы. Тяжкими признаются умышленные и неосторожные преступления, максимальное наказание за которые не превышает десяти лет лишения свободы.
2. к следственным действиям относятся действия по обнаружению и за­
   креплению доказательств, совершаемые «по горячим следам», т.е.
   незамедлительно, так как промедление с их производством может
   повлечь исчезновение, порчу, утрату, фальсификацию доказательств

В качестве неотложных может производить орган дознания, осмотр, обыск, выемку, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых, допрос потерпевших и свидетелей.

Основания для производства осмотра определены ст. 178 УПК РК. Возможно, что в процессе расследования может возникнуть необходимость осмотра помещения, товаров, отдельных предметов, документов. Осмотр проводится с целью обнаружения следов пре­ступления, других вещественных доказательств. В случаях, не терпящих отлагательства, осмотр места происшествия проводится до возбуждения дела.

Среди таможенных преступлений осмотр чаще всего связан с контрабандой и проводится для обнаружения предметов контра­банды. Осмотру могут подлежать предметы, изъятые при личном обыске и задержании лица. К проведению осмотра, когда необхо­димо установить качество предметов, фабричную маркировку и другие отличительные признаки, возможно привлечение специа­листа.

Для проведения обыска необходимо иметь достаточные основа­ния полагать, что в помещении либо в ином месте или у какого-либо лица находятся предметы (товары, транспортные средства, иные предметы) или документы, которые могут иметь значение для дела. Обыск проводится по постановлению лица, проводящего до­знание, и только с санкции прокурора. Однако в исключительных случаях, не терпящих отлагательства, он может быть произведен и без санкции, но с последующим сообщением об этом прокурору в течение 24 часов.

Закон допускает возможность проведения личного обыска. Без вынесения о том отдельного постановле­ния и без санкции прокурора личный обыск может производиться только в следующих случаях:

1) при задержании и заключении под стражу;

2) при наличии достаточных оснований полагать, что лицо, находящееся в помещении или ином месте, в котором производится выемка или обыск, скрывает при себе предметы или документы, которые могут иметь значение для дела.

Личный обыск может проводиться только лицом одного пола с обыскиваемым и в присутствии понятых того же пола. При личном обыске могут обследоваться одежда, обувь, носильные вещи и тело обыскиваемого. По внешним признакам личный обыск имеет сходст­во с личным досмотром, который, как известно, является формой таможенного контроля. Проведение его имеет целью обнаружить предметы контрабанды либо предметы, запрещенные к транзиту.

Цель проведения личного обыска шире, чем при личном досмот­ре. Помимо указанных выше предметов и документов, в результате обыска могут быть обнаружены и другие вещественные доказатель­ства: товарные чеки, квитанции на отдельно следующий багаж, запис­ные книжки, содержащие сведения, интересующие следствие. Поэ­тому проведение личного досмотра не исключает последующее про­ведение личного обыска.

Выемка осуществляется в тех случаях, когда возникает необхо­димость изъять на квартире, в служебном помещении и в других местах предметы, документы, имеющие значение для дела, если точно известно их местонахождение.

Закон относит к неотложным следственным действиям освиде­тельствование. Оно проводится в целях установления возможных следов преступления, обнаружения особых примет на теле. Закон устанавливает требования, соблюдение которых необхо­димо для обеспечения законности при проведении неотложных след­ственных действий и соблюдения прав граждан, в отношении кото­рых такие действия проводятся.

При производстве осмотра, обыска, выемки, освидетельствова­ния участвуют понятые (не менее двух человек). Обыск и выемка требуют присутствия лица, у которого они производятся. В помеще­ниях, занятых предприятиями, учреждениями, организациями, эти действия производятся в присутствии их представителя.

Производство обыска и выемки в ночное время, кроме случаев, не терпящих отлагательства, не допускается. Приступая к проведе­нию этих следственных действий, лицо, проводящее дознание, обяза­но предъявить постановление. В необходимых случаях может быть вызван специалист.

При производстве выемки лицу предлагается выдать предметы и документы, подлежащие изъятию, но в случае отказа она производит­ся принудительно.

При обыске и выемке лицо, производящее их, вправе вскрывать запертые помещения и хранилища, если владелец отказывается добровольно открывать их, но при этом закон требует избегать не вызываемого необходимостью повреждения запоров, дверей и других предметов.

Таможне как органу дознания предоставлено право задержания подозреваемого в совершении преступления. Это — мера уголовно-процессуального принуждения и заключается в кратковременном лишении свободы лица, подозреваемого в совершении преступления, в целях выяснения его личности, выявления причастности к соверше­нию преступления и решения вопроса о применении к нему меры пресечения в виде заключения под стражу.

Основанием для задержания являются фактические данные, в частности, если:

1. лицо застигнуто при совершении преступления или непосредст­венно после его совершения;
2. очевидцы прямо укажут на него как на лицо, совершившее преступление;
3. на подозреваемом, или на его одежде, при нем или в его жилище будут обнаружены явные следы преступления.

Задержание может быть произведено, например, если на одеж­де подозреваемого обнаружены следы наркотиков. Для того чтобы получить необходимые доказательства, необходимо произвести ос­видетельствование лица. Закон допускает возможность задержания и в том случае, когда лицо пытается совершить побег, если не уста­новлена его личность или он не имеет постоянного места житель­ства.

По каждому факту задержания дознаватель составляет прото­кол, который утверждается начальником таможенного органа. Об этом в течение 24 часов с момента задержания письменно уведомля­ется прокурор. Если задержанным является иностранный гражда­нин, начальник органа дознания обязан уведомить об этом Управле­ние по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РК.

В соответствии со ст. 80 Конституции РК до судебного решения лицо не может быть подвергнуто задержанию на срок более 48 часов. Но в Заключительных и переходных положениях (раздел второй Конституции РК ) указывается, что до приведения уголовно-процессуального законодательства РК в соответствие с положе­ниями Конституции сохраняется прежний порядок задержания лиц, подозреваемых в совершении преступления, т.е. на срок не более 72 часов.

Порядок и условия содержания под стражей лиц, подозреваемых в совершении преступления, регулируются законом от 15 июля 1995 г. «О содержании под стражей подозреваемых и обви­няемых в совершении преступлений».

Вызов и допрос подозреваемого производится с соблюдением правил, установленных УПК РК. Подо­зреваемый, если он находится на свободе, вызывается повесткой, которая вручается ему под расписку. В случае неявки без уважитель­ных причин он может быть доставлен приводом.

Перед допросом подозреваемому объявляется, в совершении ка­кого преступления он подозревается, о чем делается отметка в про­токоле допроса. Лицо, проводящее допрос, разъясняет подозревае­мому его права: он имеет право на защиту; вправе знать, в чем подозревается; давать объяснения; представлять доказательства; за­являть ходатайства; знакомиться с протоколами следственных дейст­вий, произведенных с его участием; заявлять отводы; приносить жа­лобы на действия и решения лица, производящего дознание.

Каждый задержанный по подозрению в совершении преступле­ния имеет право пользоваться помощью адвоката (защитника) с мо­мента задержания (п. 2 ст. 48 Конституции). Как правило, защитник допускается к участию в деле с момента предъявления обвинения, а в случае задержания или применения меры пресечения в виде заклю­чения под стражу до предъявления обвинения — с момента объявле­ния протокола задержания или постановления о применении меры пресечения (ст. 47 УПК РК). Следовательно, при производстве дознания таможенным органом защитник может участвовать лишь в единственном случае — если подозреваемый задерживался в порядке УПК РК, поскольку все таможенные дела, за исключени­ем дел об уклонении от уплаты таможенных платежей, после завер­шения дознания передаются следователю для проведения дальней­шего следствия и предъявления обвинения. Подозреваемый (об­виняемый) вправе назвать избранного им для защиты своих интере­сов конкретного защитника. В случае, если явка этого защитника невозможна, по истечении 24 часов задержания или заключения под стражу подозреваемый (обвиняемый) обеспечивается другим защит­ником.

К неотложным следственным действиям относится допрос сви­детелей. Очевидцами преступления могут быть как граждане, так и сотрудники таможни, поскольку для той сферы, в которой совершаются таможенные преступления, наиболее характерно обнаружение преступления именно сотрудниками правоохранительных органов. Допрос свидетелей производится по правилам, определенным.

В ходе проведения дознания может возникнуть необходимость проверить финансовые операции и счета в банках лиц, привлеченных к уголовной ответственности. Эти действия не противоречат закону «О банках и банковской деятельности», обязывающему банки и другие кредитные организации хранить тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов. Справки по операциям и счетам физических лиц, юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринима­тельскую деятельность без образования юридического лица, выдают­ся таможенным органам в случаях, предусмотренных законодатель­ными актами об их деятельности, а также при проведении расследо­вания по уголовным делам.

Сложнее обстоит дело с решением вопроса о том, может ли таможенный орган, проводя дознание, наложить арест на денежные вклады, что означает приостановление банковских операций.

Уголовно-процессуальный закон содержит исчерпывающий перечень неотложных следственных действий. Наложение ареста на имущество им не предусмотрено. Это — право следователя при даль­нейшем ведении следствия. Но специфика таможенного дела такова, что закон предоставляет таможенным органам право наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество в случае привлечения лица к ответственности за нарушение таможенных пра­вил, хотя административное законодательство такой меры не предусматривает.

Таможенные органы, обнаружив преступление, возбуждают дело, совершают неотложные следственные действия по закрепле­нию следов преступления, задержанию подозреваемого, пресечению преступления, а затем передают его по подследственное следователям.

Местами содержания под стражей подозреваемых и
обвиняемых являются следственные изоляторы и изоляторы временного содержания.
Установленный в них режим должен обеспечивать соблюдение прав подозреваемых и обвиняемых, выполнение ими своих обязанностей, их изоляцию, а также выполнение задач, предусмотренных УПК РК,

По делам, по которым предварительное следствие обязательно, дознание должно быть закончено не позднее десяти суток со дня возбуждения дела.

После проведения дознания дела о контрабанде рассматривают­ся следователями органов внутренних дел, прокуратуры, органов безопасности РК.

Преступления, связанные с незаконным экспортом технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при созда­нии оружия массового поражения, вооружения и военной техники, а также невозвращением на территорию РК предметов художествен­ного, исторического и археологического достояния народов РК и зарубежных стран, расследуются следователями  таможенной службы.

Дела о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте передаются таможенными органами следователям органов внутренних дел.

И только дела об уклонении от уплаты таможенных платежей полностью расследуются таможней, поскольку этот состав относится к числу преступлений, по которым производство предварительного следствия не обязательно. По таким делам орган дознания руковод­ствуется правилами, установленными для предварительного следст­вия, т.е. таможенный орган предъявляет обвинение, избирает меру пресечения, предъявляет материалы дела для ознакомления, состав­ляет обвинительное заключение и через прокурора направляет дело в суд.

По делам, по которым предварительное следствие не обязатель­но, материалы дознания являются основанием для рассмотрения дела в суде.

 

 

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

 

3.1.  Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК

 

Важнейшей задачей, поставленной Правительством перед таможенными органами, является обеспечение экономической безопасности Республики Казахстан, защита ее экономических интересов, ведение борьбы с контрабандой, нарушениями таможенных правил, обеспечение защиты прав и интересов граждан и организаций при осуществлении таможенного дела, пресечение незаконного оборота через таможенную границу наркотических средств, оружия, предметов художественного исторического и археологического достояния республики. В ходе борьбы с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу Республики Казахстан, в 1999 году были достигнуты результаты, свидетельствующие о   значительной активизации работы таможенных органов в этом направлении.

Для совершенствования работы в этом направлении  за период с 1995 года, когда был введен Указ  «О таможенном деле в Республике Казахстан» по настоящее время таможенной службой республики проделана определенная работа по самым разнообразным аспектам организации таможенного контроля.

Разработаны в соответствии с Законом  «О таможенном деле в Республике Казахстан» нормативные документы, позволяющие обеспечить надежный таможенный контроль. Решаются вопросы контроля за доставкой товаров.

Налажен контроль за вывозом стратегических и других жизненно важных для интересов Республики Казахстан материалов, товаров двойного назначения а также радиоактивных и делящихся материалов.

С 2001года вплотную занялись вопросами внесения изменений в существующее таможенное законодательство. В целом изменено 236 статей. Основная цель изменений — упрощение и ускорение таможенных формальностей. 

Осуществляются меры по упорядочению экономического регулирования внешнеэкономических связей. На основании требований  условий для вступления в ВТО они  должны быть адекватны изменениям в социально-экономическом положении страны и в ее международном положении. Только при этих условиях могут эффективно решаться задачи государственного регулирования внешнеэкономических связей в интересах государства и обеспечение его экономической безопасности и вхождения в международные организации. Проводится организованная политика, направленная на совершенствование работы  в таможенных органах.

Основным видом нарушения таможенного оформления является борьба с контрабандой.

Все эти и другие функции, входящие в компетенцию таможенных органов, реализуются путем оказания непосредственного противодействия нелегальному перемещению через таможенную границу Республики Казахстан товаров, в том числе криминального характера.

Государственная программа Республики Казахстан по борьбе с преступностью на 1997-1998 годы и основным направлениям правоохранительной деятельности до 2000 года, утвержденная Указом Президента Республики Казахстан от 20.06.97 г. N 3558 , определила роль таможенных органов республики в решении поставленных задач.

В соответствии с Уголовно-процессуальным  Кодексом таможенные органы осуществляют оперативно-розыскную деятельность, являются органами дознания по делам о контрабанде и уклонению от уплаты  таможенных  платежей. Осуществляют производство по нарушениям таможенных правил, исполняют по ним взыскания.

С принятием Закона Республики Казахстан  «О национальной безопасности Республики Казахстан» от 26.06.98 г. N 233-1 таможенные органы ведут работу по обеспечению национальной безопасности.

Законом Республики Казахстан  «О борьбе с коррупцией» от 02.07.98 г. N 267 на таможенные органы возложена задача по борьбе с коррупцией.     Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан  «Об оперативно-розыскной деятельности» таможенные органы являются субъектом оперативно-розыскной деятельности.

Для дальнейшего совершенствования организационно-правовых норм защиты экономических интересов таможенным органам необходимо осуществить ряд мероприятий, таких как:

• Развитие функций по борьбе с контрабандой и обеспечение соблюдения разрешительного порядка при перемещении через таможенную границу Республики Казахстан.

Данные функции заключаются в осуществлении политических, правовых, организационных, экономических, оперативных и иных мер по обеспечению соблюдения юридическими и физическими лицами установленных таможенным    законодательством Республики Казахстан правоотношений на таможенной границе Республики Казахстан, борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела.

• Совершенствование форм и методов борьбы с экономическими таможенными правонарушениями.
• Необходимо обеспечить разработку методики расследования правонарушений, механизма взаимодействия с органами прокуратуры, национальной безопасности, внутренних дел, налоговой полиции и другими государственными органами Республики Казахстан.
• Совершенствование форм и методов борьбы с особо опасными видами контрабанды.

Усилить меры по контролю за нелегальным перемещением энергоносителей, обеспечения защиты прав интеллектуальной собственности, валюты, наркотиков, оружия и боеприпасов. Необходимо создать условия для получения упреждающей оперативной информации, установить эффективный механизм противодействия правонарушениям, совершенствовать организационную структуру подразделений по борьбе с контрабандой и обеспечить техническое оснащение подразделений.

В рамках данного направления планируется создание кинологического центра Таможенного Комитета Республики Казахстан, обеспечение профессиональной подготовки таможенных служащих по вопросам контроля за перемещением предметов старины и искусства, объектов интеллектуальной собственности, энергоносителей.

— Проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью выявления, предупреждения и пресечения контрабанды, нарушения таможенных правил, а также корупционных правонарушений.

• Осуществление мероприятий по выявлению скрывшихся от дознания лиц, а также уклонившихся от уплаты таможенных и других обязательных платежей.
• Правоприменительная деятельность.
• Четко определить и нормативно закрепить границы полномочий и функциональности в правоохранительных и иных органах государства в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в области внешнеэкономической деятельности, создать нормативную базу оперативно- розыскной деятельности таможенных органов, разработать концепцию борьбы с таможенными правонарушениями в условиях Таможенного союза, разработать с использованием научного потенциала правоохранительных органов комментария по применению Закона Республики Казахстан «О таможенном деле в РК» при определении меры ответственности за нарушение таможенных правил и преступление в сфере таможенного дела.

Для осуществления национальной безопасности необходимо развитие материально-технической базы подразделений. Необходимо предусмотреть обеспечение вооружением, специальными средствами, средствами связи, а также современными поисковым, криминалистическими средствами и приборами, оперативной и специальной техникой.

Целый ряд изменений был сделан для приведения таможенного законодательства Казахстана в соответствие с требованиями ВТО и соглашениями о Таможенном союзе. Эти изменения послужат гармонизации казахстанского законодательства с лучшими международными стандартами и направлены на упрощение таможенных процедур и ускорение прохождения таможенных формальностей, а также разрешение имеющих место отдельных практических проблем, возникающих у импортеров при осуществлении таможенного оформления.

Исключена разрешительная система по применению большинства таможенных режимов с заменой этой системы на требования, исполнение которых должно обеспечить применение того или иного режима вне зависимости от различных обстоятельств; сделан шаг к устранению «перекосов» в функционировании складов временного хранения (СВХ); упрощены таможенные процедуры; конкретизированы сроки проверки таможенной декларации, документов и досмотра товаров (до трех дней). Указанные изменения направлены на поддержку добросовестных участников внешнеэкономической деятельности.

Одновременно изменены требования в отношении недобросовестных участников ВЭД, усилены санкции, применяемые в случаях нарушения таможенного законодательства, а также ограничены или более четко определены льготы, предусмотренные действующим таможенным законодательством.

Предусмотрены процедуры по предварительному, периодическому декларированию товаров. В Закон включена новая глава, по защите прав интеллектуальной собственности. Внесены изменения в отношении таможенного режима транзита.

В дополнение к данной Про­грамме и плану мероприятий будет разработан план действий по реа­лизации Закона Республики Казах­стан «О борьбе с коррупцией» и других антикоррупционных право­вых актов в таможенных органах на текущий год.

Представленные Программа и план мероприятий позволят тамо­женным органам республики, за­действовав имеющийся интеллек­туальный и творческий потенциал, полноценно осуществлять защиту экономического суверенитета и экономической безопасности стра­ны, пополнить государственный бюджет в текущем году и макси­мально приблизить таможенную службу Республики Казахстан к международной модели таможен XXI века, а также усилить антикор­рупционные механизмы в таможен­ных органах и активизировать про­цессы «самоочищения» в собствен­ных рядах. В 2000 году отделом органи­зации дознания принято участие в проведении семинаров-совеща­ний по линии дознания и соблюде­ния учетно-регистрационной дис­циплины, проведены занятия с участием дознавателей таможен­ных органов.

Разработано методическое по­собие по выявлению и расследо­ванию уголовных дел об экономи­ческой контрабанде и других пре­ступлениях.

Проведен анализ работы тамо­женных органов за последние 4 года по линии дознания.

Разработана система рейтинговой оценки результатов работы таможенных органов по линии дознания.

Ведется наблюдательное про­изводство по движению уголов­ных дел.

Отделом организации дозна­ния в 2000 году возбуждены 7 уго­ловных дел (6 по экономической контрабанде и 1 по уклонению от уплаты таможенных платежей и сборов).

Рассмотрены 5 представлений Генеральной прокуратуры РК о на­рушениях норм УПК РК при произ­водстве дознания и в вопросах со­блюдения учетно-регистрацион­ной дисциплины. Приняты соот­ветствующие меры реагирования.

Налажено тесное взаимодей­ствие с Генеральной прокуратурой РкиЦ (Д) ПС и И при ГПРК.

Принято участие в проведении проверок деятельности таможен­ных органов и оказании методи­ческой помощи.

Направлены в Парламент РК предложения о внесении измене­ний и дополнений в УК и УПК РК по вопросам подследственности уго­ловных дел и усилении санкции  согласно УК РК. — Четко определить и нормативно закрепить границы полномочий и функциональности в правоохранительных и иных органах государства в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в области внешнеэкономической деятельности, создать нормативную базу оперативно- розыскной деятельности таможенных органов, разработать концепцию борьбы с таможенными правонарушениями в условиях Таможенного союза, разработать с использованием научного потенциала правоохранительных органов комментария по применению Закона Республики Казахстан  «О таможенном деле в РК» при определении меры ответственности за нарушение таможенных правил и преступление в сфере таможенного дела.

Для оперативной деятельности в сфере борьбы с контрабандой необходимо:

1. наладить механизм обмена информацией между правоохранительными органами, включить преступления в сфере таможенного дела в единый учет преступлений, для чего планируется введение оперативного учета и уголовной статистики.
2. Развитие материально-технической базы подразделений по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.
3. Обеспечение вооружением, специальными средствами, средствами связи, а также современными поисковым, криминалистическими средствами и приборами, оперативной и специальной техникой. –

Совершенствование форм и методов борьбы с особо опасными видами контрабанды будет производится на основе:

1. Усиления мер по контролю за, нелегальным перемещением энергоносителей, обеспечения защиты прав интеллектуальной собственности, валюты, наркотиков, оружия и боеприпасов.
2. Создания условий для получения упреждающей оперативной информации, установить эффективный механизм противодействия правонарушениям, совершенствовать организационную структуру подразделений по борьбе с контрабандой и обеспечить техническое оснащение подразделений.

В рамках данного направления планируется создание кинологического центра Таможенного Комитета Республики Казахстан, обеспечение профессиональной подготовки таможенных служащих по вопросам контроля за перемещением предметов старины и искусства, объектов интеллектуальной собственности, энергоносителей.

3. Проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью выявления, предупреждения и пресечения контрабанды, нарушения таможенных правил, а также коррупционных правонарушений.
4. Осуществление мероприятий по выявлению скрывшихся от дознания лиц, а также уклонившихся от уплаты таможенных и других обязательных платежей.
5. Правоприменительная деятельность.
6. Четко определить и нормативно закрепить границы полномочий и функциональности в правоохранительных и иных органах государства в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в области внешнеэкономической деятельности, создать нормативную базу оперативно- розыскной деятельности таможенных органов, разработать концепцию борьбы с таможенными правонарушениями в условиях Таможенного союза, разработать с использованием научного потенциала правоохранительных органов комментария по применению Закона Республики Казахстан «О таможенном деле в РК» при определении меры ответственности за нарушение таможенных правил и преступление в сфере таможенного дела.

Для осуществления эффективности работы таможенных органов в Республике Казахстан 20 марта 2002 года в Алматы  прошла вторая  конференция по обсуждению  проекта таможенного кодекса версия 2. Цель данного мероприятия стало публичное обсуждение законопроекта, подготовленного  после представленного до 20 марта 2002 года замечаний и предложений по данному  обсуждению Основным вопросом было использование зарубежного опыта и опыта отечественных экономистов, специалистов в таможенном деле и  внедрение их в таможенное законодательство РК.

 

3.2 Зарубежный опыт в сфере таможенного  контроля  по борьбе с контрабандой

 

В связи с тем, что борьба с контрабандой не является делом Республики Казахстан, а как было сказано выше, затрагивает такие страны как Россию, Китай, Таджикистан  то есть те страны, которые граничат с Казахстаном, то и в деятельности этих стран накопился довольно большой опыт по организации работы  по борьбе с контрабандой. Рассмотрим один из  больных вопросов  по борьбе с контрабандой – проблемы на Российско-Казахстанской границе.

На основании имеющихся данных, докладов  начальника таможенного комитета РФ в настоящее время таможенный контроль и таможенное оформление на российско-казахстанской границе осуществляется на 42 автомобильных и 14 железнодорожных пунктах пропуска, 36 таможенных постах,  11 таможнях, подчиненным 4 региональным таможенным управлениям, — Южному (ЮТУ), Приволжскому (ПТУ), Уральскому (УТУ), Сибирскому (СТУ).

С момента образования российско-казахстанской границы прошли годы. Опыт эксплуатации таможенных объектов на пунктах пропусков показал, что многие таможенные проблемы на этом участке границы остаются не решенными и перенять опыт таможенного оформления и таможенного контроля не представляется возможным.

Объективно это связано прежде всего с большой протяженностью границы, которую пересекает значительное количество автомобильных и железных дорог, наличием не контролируемых участков дорог, проходящих вне пунктов пропуска, а так же не определенностью статуса границы России с Казахстаном.

Кроме того, обстановка на этом участке границы осложнена происходящей в настоящее время экономической интеграции государств СНГ,  процессом формирования единого таможенного пространства и связанным с ним упрощением процедур таможенного оформления и контроля.

Помимо этого,  положение усугубляет  существенные различия в таможенном, налоговом и валютном законодательствах Российской Федерации и Республики Казахстан.

Необходимо констатировать,  что унификация названных законодательств,  затрагивающих внешнеэкономическую деятельность двух сопредельных государств,  как это предусматривалось соглашением о Таможенном союзе, не произошло.

К тому же нельзя не признать факт, что предприятия России и Казахстана,  расположенные в приграничных районах (имеющие в бывшем СССР тесные экономические связи), сегодня в новой политической обстановке продолжают сотрудничать по старинке – без соблюдения необходимых таможенных формальностей.

В результате из России вывозятся металлы, горюче-смозочные материалы, древесина. Ввозятся без прохождения ветеринарного, фитосанитарного, экологического и других видов государственного контроля зерно, мясо, овощи, фрукты и другие продукты питания; сохраняется реальная опасность ввоза на территорию России промышленных отходов и сырья для производства наркотиков.

Содействует перекрытию каналов незаконного поступления в Россию контрабандных товаров силами таможенных органов, как России, так и Казахстана можно путем совершенствования материально технической базы и инфраструктур пункта пропусков,  проведения ряда организационных мероприятий (создания аэромобильных групп для осуществления оперативно поисковых операций по пресечению перемещения товаров и транспортных средств в не установленных пунктов пропусков, формирования специализированной подразделений таможенной охраны, для таможенного сопровождения товаров).

В сложившихся условиях Республикой Казахстан в одностороннем порядке уже предпринимались определенные меры в защиту своих интересов. Так, действующим постановлением Кабинета Министров от 26 апреля 1995 года № 557 «О мерах по развитию и совершенствованию организации международных перевозок в Республике Казахстан» утвержден перечень автомобильных дорог для передвижения автотранспортных средств, принадлежащих владельцам иностранных государств.

Однако совместного,  согласованного с Россией, решения по данному вопросу принято не было.  В этой связи назрела крайняя  необходимость в ратификации межправительственного Соглашения о пунктах пропуска на российско-казахстанской границе, позволившего двум странам решать многие спорные вопросы.

В настоящее время средняя обеспеченность автомобильных пунктов пропуска  по результатам по завершенном в декабре 1999 года  инвентаризации на российской – казахстанской границе в большинстве случаев низкая и составляет служебное помещение 83,9 %; техническими средствами таможенного контроля (ТСТК) 52,1 %; средствами связи 55,3 %.

Аналогичный показатель  средней обеспеченности автомобильных и железнодорожных пунктах пропуска, расположенных на этом участке государственной границе ниже норм положенности.

Ситуация в пунктах пропуска осложняется необходимостью выделения имеющихся  служебных помещений для проведения дополнительных видов контроля,  представителями других государственных контрольных органов. Так на основании указов Президента Российской Федерации и распоряжении РФ в пунктах пропуска помимо обязательных пограничного и таможенного может осуществляться иммиграционного (с 1993 года), санитарно-карантинный (с 1994 года), ветеринарный (с 1994 года), фитосанитарный (с 1994 года), и автогрузовой (с1196 года) контроль,  а с выходом постановления РФ от 19 января 1998 года № 60 и другие виды контроля.

Существующее положение не может способствовать повышению эффективности таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств на границе, тем более в условиях,  когда на пункты пропуска нормативными актами, принятыми в последнее время возлагаются функции, которые изначально при их проектировании не предусматривались: полное таможенное оформление  отдельных групп товаров, оформление и контроль ввоза автотранспортных средств,  компьютеризация процедуры контроля за доставкой товаров.

Как известно, в бывшем СССР при строительстве железных дорог границы союзных республик не учитывались,  поскольку железнодорожная  система была единой.  После 1991 года оказалось,  что поделить железные дороги по принадлежностям  к той или иной республике практически невозможно,  так как менять сложившийся порядок слишком  дорого. В результате часть российский железнодорожных путей проходит сейчас по территории  Казахстана (то есть они находятся в ряде случаев по юрисдикцией казахстанской стороны), а часть казахстанской по территории России, что существенно усложняет положение дела.

В качестве примера можно назвать один из участков железной дороги протяженностью 180 км., которая располагается в Оренбургской области, но принадлежит республиканскому государственному предприятию (Казахстан темир жолы). С точки  зрения работников железнодорожных ведомств – это нормальная ситуация. Мнение же тех, кому приходится по этой дороге ездить, — диаметрально противоположная по ряду причин. Так,  в частности, на данном участке железной дороги отсутствуют единые таможенные тарифы,  отменены льготы на проезд,  предусмотренный российским законодательством для определенных категорий лиц.

Однако никакие трудности не ограничивают поток пассажиров, следующих через границу с разнообразными товарами в обоих направлениях без соблюдения существующих норм и правил. В пределах своей компетенции  таможенные органы  предпринимают усилия  по пресечению таких действий, но из за нехватки сотрудников на пунктах пропуска результативность этой работы недостаточна. Кроме того, проведение полноценного пограничного  и  таможенного контроля затруднено из-за малого времени стоянок грузопассажирских поездов. Решением этой проблемы занимается Государственный Таможенный Комитет России и непосредственно власть Оренбургской области. В результате время стоянки в г. Соль – Илецке  поездов,  следующих в Оренбург, в настоящее время увеличено до одного часа. Однако только одной этой меры явно недостаточно.

Другой связанной выше проблемой  является проблема транзита,  алкогольных и табачных изделий по участку железной дороги: станции Семипалатинск (Казахстан) – станции Локоть (Россия) – станции Усть-Каменогорск (Казахстан). Суть ее в том,  что в регионе деятельности Алтайской таможни местом таможенного контроля определен железнодорожный пункт пропуска «Рубцовск – Семипалатинск».

Вследствие этого на участке железной дороги станции Локоть – станции Шемонаиха,  расположенном на территории РФ,  казахстанские фирмы лишены возможности перемещать названный товар на прямую,  минуя  Рубцовск,  между такими крупными транспортными узлами республики Казахстан, как Семипалатинск и Усть-Каменогорск.

Естественно,  что  казахстанским участником внешнеэкономической деятельности весьма невыгодно платить за дополнительные транспортные услуги на перегоне от станции Локоть до станции Рубцовск  и обратно,  но  следовать другому экономически выгодному маршруту незаконно.

Координальное решение названных проблем заключается  по мнению начальника отдела главного управления организации таможенного контроля России, в установлении российско-казахстанской государственной границы. Реализация предложенных организационных мероприятий уже сейчас могла бы в определенной степени обеспечить интересы РФ на границе с Республикой Казахстан.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таможенный контроль по обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан является в настоящее время одним из основных направлении деятельности таможенных органов.

Данный вопрос   является основополагающим. Так при рассмотрении  дальнейшего совершенствования организационно-правовых норм защиты экономических интересов таможенным органам необходимо осуществить ряд мероприятий, таких как:

1. Развитие функций по борьбе с контрабандой и обеспечение соблюдения разрешительного порядка при перемещении через таможенную границу Республики Казахстан.

Данные функции заключаются в осуществлении политических, правовых, организационных, экономических, оперативных и иных мер по обеспечению соблюдения юридическими и физическими лицами установленных таможенным законодательством Республики Казахстан правоотношений на таможенной границе Республики Казахстан, борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела.

2. Совершенствование форм и методов борьбы с экономическими таможенными правонарушениями.
3. Необходимо обеспечить разработку методики расследования правонарушений, механизма взаимодействия с органами прокуратуры, национальной безопасности, внутренних дел, налоговой полиции и другими государственными органами Республики Казахстан.
4. Совершенствование форм и методов борьбы с особо опасными видами контрабанды.
5. Усилить меры по контролю за нелегальным перемещением энергоносителей, обеспечения защиты прав интеллектуальной собственности, валюты, наркотиков, оружия и боеприпасов. Необходимо создать условия для получения упреждающей оперативной информации, установить эффективный механизм противодействия правонарушениям, совершенствовать организационную структуру подразделений по борьбе с контрабандой и обеспечить техническое оснащение подразделений.

В рамках данного направления планируется создание кинологического центра Таможенного Комитета Республики Казахстан, обеспечение профессиональной подготовки таможенных служащих по вопросам контроля за перемещением предметов старины и искусства, объектов интеллектуальной собственности, энергоносителей.

6. Проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью выявления, предупреждения и пресечения контрабанды, нарушения таможенных правил, а также коррупционных правонарушений.
7. Осуществление мероприятий по выявлению скрывшихся от дознания лиц, а также уклонившихся от уплаты таможенных и других обязательных платежей.
8. Правоприменительная деятельность.
9. Четко определить и нормативно закрепить границы полномочий и функциональности в правоохранительных и иных органах государства в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в области внешнеэкономической деятельности, создать нормативную базу оперативно- розыскной деятельности таможенных органов, разработать концепцию борьбы с таможенными правонарушениями в условиях Таможенного союза, разработать с использованием научного потенциала правоохранительных органов комментария по применению Закона Республики Казахстан «О таможенном деле в РК» при определении меры ответственности за нарушение таможенных правил и преступление в сфере таможенного дела.

Для осуществления  своих функций на мировом уровне необходимо:

1. Наладить механизм обмена информацией между правоохранительными органами, включить преступления в сфере таможенного дела в единый учет преступлений, для чего планируется введение оперативного учета и уголовной статистики.
2. Развитие материально-технической базы подразделений по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.
3. Обеспечить вооружением, специальными средствами, средствами связи, а также современными поисковым, криминалистическими средствами и приборами, оперативной и специальной техникой.

А вместе с тем в Концепции строго указано, что без осуществления  укрепления  материально – технической базы невозможно осуществить намеченные задачи. Следовательно:

• Усиление материально-технической базы таможенных органов.
• Строительство таможенных постов и пунктов переходов.
• Привлечение дополнительных средств для финансирования развития таможенных органов.
• Оперативное развитие рынка таможенных услуг необходимо решать сегодня и сейчас.

Эффективность исполнения задач, стоящих перед таможенными органами напрямую зависит от уровня технической оснащенности и общего состояния материально-технической базы (МТБ) таможенных органов Республики Казахстан.

Использование ТСТК является неотъемлемой частью технологий таможенного контроля практически на всех его стадиях. Отсутствие ТСТК необходимого качества и количества сказывается на процессе таможенного контроля, непомерно затягивая его.

На этапе современного развития научно-технического прогресса и опыта использования его достижений таможенными службами стран с развитой экономикой перед таможенными органами Республики Казахстан стоит задача в приобретении технических средств таможенного контроля по своим техническим и качественным характеристикам, соответствующих мировым стандартам.

В силу тех обстоятельств, что Республика Казахстан в настоящее время вышла на новые рубежи общения с развитыми странами, требуется приобретение и оснащение техническими средствами идентификации (ТСИ) металлов, камней, валюты и документов, наркотических и взрывчатых веществ, которые в таможенных управлениях и таможнях отсутствуют полностью. Актуальность этой проблемы подчеркивается напряженной ситуацией в ближнем зарубежье.        

Установка специальных рентгеновских установок типа RAPISCAN X-RAY позволит решить задачи визуального контроля без вскрытия объекта.

Необходимы ТСТК для обеспечения таможенного контроля нефти, нефтепродуктов и газа, экспортируемых трубопроводным транспортом, в емкостях, а также контроля электроэнергии. С этой целью необходимо установить аппаратуру контроля нефтепродуктов. При контроле за перемещением электроэнергии необходимы изучение и поиск технических решений.

Контроль за перемещением радиоактивных материалов также является прямой задачей таможенной службы. Средства радиационного контроля, передаваемые таможенным органам РК в качестве гуманитарной помощи, зачастую требуют калибровки. Для эффективности использования передаваемых и приобретаемых приборов радиационного обнаружения нужны специалисты, имеющие опыт в этом деле для обучения личного состава работе с данным оборудованием.

Недавно созданная в ТУ по ВКО региональная таможенная лаборатория за год своего существования дала ощутимые результаты в работе.

В 2000-2002 гг. планируется создание еще 3 региональных таможенных лабораторий для поднятия на должный мировой уровень службы таможенной экспертизы на Севере, Западе и Юге республики.

Создание условий для нормального функционирования таможенных органов напрямую зависит от отлаженной системы снабжения, необходимых объемов запаса (резерва) как финансовых, так и материально-технических средств.

Для эффективного функционирования таможенных органов в сфере недопущения нарушения в виде контрабанды, необходимо создать защищенную ведомственную систему радиосвязи. Инспектор, находящийся на посту или рейде, не имеет возможности держать связь с таможенным постом или Таможней (Базой), что делает его практически беззащитным в случае возникновения внештатной ситуации. Отсутствие подвижной и стационарной радиосвязи также отрицательно влияет на согласованность действий самих таможенных подразделений (постов) с региональным центром (ТУ, таможней). Поэтому планируется внедрение системы HF-SSB радиосвязи УКВ (до 100 км в зависимости от рельефа местности) и КВ диапазона (дальняя связь), что позволит решить проблему ведомственной связи таможенных органов РК по всей территории республики, завязав стационарными и носимыми диапазонными станциями таможенные подразделения от Таможенного комитета до рядового инспектора, находящегося на расстоянии 100 км от стационарного поста.

Очередность оснащения данной радиосвязью подразделений по направлениям:   2000 год:

• Юг (ТУ по ЮКО, ТУ по Жамбылской области, ТУ по Кызылординской);
• Юго-запад (ТУ по Мангистауской области);
• Участок границы с КНР (Таможни Калжат, Бахты, Майкапчагай, Коргас); 2001 год:
• Запад (ТУ по ЗКО);
• Восток (ТУ по ВКО, ТУ по Павлодарской области);
• Север (ТУ по Костанайской области, ТУ по Актюбинской области, ТУ по СКО);

2002 год:

• Таможенные подразделения в центре республики.

В настоящее время для улучшения работы Единой автоматизированной системы таможенной службы Республики Казахстан необходимо предусмотреть следующие меры:

• В дополнение к уже имеющимся 43 спутниковым станциям установить 65 комплектов станций на таможенной границе Республики Казахстан.
• Улучшить сервисное обслуживание существующей вычислительной техники и средств спутниковой связи, создать в территориальных таможенных органах склады запасных частей.
• Увеличить пропускную способность каналов спутниковой связи до 1024 Кб/с в центральном таможенном органе, 268 Кб/с в территориальных таможенных органах, 64/128 Кб/с на таможенных постах. Оснащение таможенных органов транспортом является задачей, которую необходимо решать в первоочередном порядке.

При уже определенной специфике работы таможенных органов отсутствие необходимого количества транспортных средств серьезно влияет на общий материально-технический и моральный уровень подразделений.

Следовательно, материально-техническое обеспечение таможенных органов является основой совершенствования функций по борьбе с контрабандой.

Так в случае осуществления полного таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом непосредственно в пунктах пропуска на таможенной границе, допускается вероятность следующих проявлений:

• Изменение маршрутов транзитного транспорта путем использования территории других государств.
• Снижение уровня внешнеторговой активности.
• Ускорение и упрощение таможенного оформления.
• Усиление контроля товаров и транспортных средств, в том числе за ввозом подакцизной продукции.
• Обнаружение контрабанды непосредственно на таможенной границе.
• Повышение эффективности по организации соблюдения разрешительного порядка при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу.
• Усиление контроля за вывозом стратегически важных для интересов республики материалов.
• Исключение фактов коррупции при перемещении товаров и транспортных средств по территории республики.
• Создание новых рабочих мест в приграничных населенных пунктах.
• Экономия расходов на содержание таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и контроль внутри территории страны.
• Укрепление государственной и таможенной границы Республики Казахстан.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА

 

1. Конституция Республики Казахстан
2. Закон Республики Казахстан  «О таможенном деле».
3. Налоговый Кодекс Республики Казахстан Алматы.  Бико. 2001г.
4. Соглашение от 24 ноября 1198 года «Об обеспечении свободного  и равного  права  пересечения  физическими лицами границ государств – участников  Таможенного Союза и беспрепятственного перемещения  ими товаров и  валюты»
5. Постановление Правительства  РК от 26.06.  « 608, приложение  №2 «Нормы провоза физическими лицами через таможенную 2.Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от  24 декабря 1996 года № 54 – 1
6. Приказ ТК РК от 26.09. 95 г. № 127 –П «Об утверждении инструкции о порядке заполнения ГТД».
7. Инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного  контроля в РК» № 271 от 5.12.98.
8. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 июля 1999 года.
9. Инструкция Министерства Государственных доходов «О порядке заполнения грузовой таможенной декларации»
10. Постановление Правления НБ РК от 23 мая 1997 года №206 «Правила проведения валютных операций в РК».
11. Приказ ТК МГД РК от 14 сентября 2000 года «О порядке декларирования валют физическими лицами».
12. Устав ООН. М:. 1973 г. С. 8 – 9
13. Назарбаев Н. Казахстан 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 1997 года.
14. Программа действий Правительства РК на1998 –2000г. Казахстанская правда 15 апреля 1998г..
15. Закон Республики Казахстан «Об иностранных инвестициях» декабрь.1994год, (изменения и дополнения от 15.10. 95г., от 02.06. 97.

 

Периодическая печать И ЛИТЕРАТУРА

 

1. Журнал «Каржы каражат» № 5 стр. 71-74 2001 г
2. «Вести МГД» №2 (5) февраль 2000 года Доклад Председателя Таможенного комитета МГД РК Нукенова М.О. об итогах деятельности таможенных организации.
3. «Налоговой вестник» Внешняя торговля РК по итогам 1995 года №6 стр. 86
4. Алиев Р. «Внешнеторговая политика РК» транзитная экономика 1998 год №2-3 стр. 139-161
5. Кажимурат К. Спанов М. У. Теория и стратегия безопасности в системе  национальной безопасности Казахстана.  Саясат. Алматы. № 9. 2001 С. 41 – 45
6. Абенова Ж. Любовь к инвесторам будет обостряться в начале лета. Международный форум «Казахстанский инвестиционный саммит» Экспресс К. 1998. 5 июня.
7. Дарлыкасымов Е. Калиев Б. О законодательной поддержке инвестиций. Аль – Пари. 1997г. №4 стр. 15-16.
8. Дюмбаев Е. Укрепляется инвестиционный имидж Казахстана. Юридическая газета .1998г. 30 сентября.
9. Инвестиции в основной капитал. Статистическое обозрение Казахстана. 1997г. стр. 4-11.
10. Инструкция о порядке осуществления контроля за реализацией инвестиционных проектов. / Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств.1998г.№2 стр. 75-76.
11. Прихотько Н. Особенности национальной охоты за инвестициями. Экономика и жизнь. 1998г. май , №21 стр. 1.
12. Вестник Министерства Государственных доходов РК. №3 (30) 2002.
13. Гитнан Л.Д., Джоик М.Д. «Основы инвестирования» Москва: Дело, 1997г.
14. Горфинкель. Экономика предприятия. – Москва: 1998 г.
15. Джеффри Д. Сакс, Фелипе Ларрен Б. Макроэкономика. Москва: Дело, 1996г. 
16. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности Институт Международного бизнеса. Алматы. Гылым. 1997.
17. Наздрачев А. Ф. Таможенное право. М: Юрист. 1998
18. Шибаев С. Общеевропейское деловое сотрудничество: сторонники и противники. 1983 г. Международная жизнь. №8 С. 65.
19. Лупинская М. Уголовный процесс: Учебник для вузов. П.А.. М., 1995. С, 241.
20. Томина В. Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РСФСР М., 1996. С. 300.

1 Казахстан  — 2030. Послание Президента страны народу Казахстана. Раритет. Алматы. 1998. С.97

2 Казахстан – 2030. С. 98

1 Конституция Республики Казахстан.  СТ. 1. Раритет. Алматы. 1998г. С.4

 

1 Закон  Республики Казахстан «О таможенном деле в РК». Алматы. Аддилет – Пресс. С. 2

1 Закон «О таможенном деле в Республике Казахстан»  Алматы. Юрист, 1999, С. 160.

1 Закон Республики Казахстан «О таможенном деле». Алматы. Юрист. 1999г. С.90

1 Доклад педседателя тамженного Комитета РК по итогам 2001 г. Таможенный вестник. №1. 2002 .

2  Таможенный Вестник №1 2002  С.13

1 Закон РК «О таможенном деле в Республике Казахстан». Алматы. Юрист. 1999г. С. 90