СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..

Глава 1. Общая характеристика ОАО «Кант»…………………………………

История развития ОАО «Кант»……………………………………………….

Производственная структура управления ОАО «Кант»……………………

Технико-экономические показатели ОАО «Кант»…………………………

Глава2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия……………………

2.1 Анализ производимой и реализуемой продукции…………………………..

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала……………….

2.3 Анализ использования оборотных средств предприятия……………………

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов………………………………….

2.5 Анализ себестоимости, чистого дохода и рентабельности продукции…….

2.6 Анализ финансового состояния предприятия………………………………..

Заключение…………………………………………………………………………..

Литература…………………………………………………………………………

В В Е Д Е Н И Е

Предприятия, принимая в условиях рынка определенные хозяйственные решения, должны учитывать резко возросшее влияние на экономику, организацию и планирование производства внешних факторов, неопределенность рынка, чтобы постоянно поддерживать гибкость своего функционирования, где ведущая роль принадлежит маркетингу и стратегии развития.

Влияние рынка на хозяйственное поведение предприятия проявляется через ускорение решения ряда технико-экономических, социальных задач, а именно: изменения в подходе к ценообразованию, ориентацию производства на реальный спрос, развитие прямых межхозяйственных связей, повышение технического уровня производства, диверсификацию производства, развитие новых видов услуг.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования с его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Хозяйственный механизм по своей природе дипломатичен, постоянно развивается и совершенствуется. Меняются условия производства, вырастает уровень развития производительных сил, изменяются производственные отношения, что обуславливает необходимость совершенствования, а в период перехода и рыночной экономики и коренной перестройки хозяйственного механизма, в том числе планирования, экономического стимулирования и организационных структур управления экономикой не всех уровней.

Критерием эффективности этого процесса на уровне государства является уровень и темпы роста народного благосостояния, на уровне предприятий – повышение экономической эффективности их работы.

Главной задачей предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения интересов собственника предприятия.

Предприятия независимо от форм собственности и отраслевой принадлежности являются первым звеном и экономической основой народного хозяйства от уровня эффективности работы предприятий в конечном итоге зависит уровень развития всего народного хозяйства, уровень благосостояния людей.

Переход к рыночной экономике требует переосмысления действовавших ранее хозяйственного механизма, введения в его структуру новых форм и критериев, таких как предпринимательство, конкуренция, хозяйственный риск, коммерческий расчет, сертификация, бизнес план, мотивация труда, налогообложения и т.п.

В условиях развития рыночных отношений каждая фирма, каждый предприниматель должны иметь свою хозяйственную стратегию, находить главное звено для победы в острой конкурентной борьбе. Без стратегического видения будущего, без поиска долговременных конкурентных преимуществ невозможно достичь эффективного функционирования бизнеса.

Глава 1. Общая характеристика предприятия АО « Кант»

1.1. История развития предприятия и основные факторы функционирования АО «Кант»

Акционерное общество «Кант» зарегистрировано в качестве хозяйствующего субъекта 17 декабря 1993 года. Свидетельство № 10508. Устав утвержден Управлением юстиции области.

Акционерное общество « Кант» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Республики Казахстан и своего Устава. АО « Кант» имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать с указанием своего наименования.

Целью и предметом деятельности АО « Кант» является извлечение прибыли из производственной деятельности.

К основному производству на АО « Кант» относится производство жома, производство патоки и производство извести. К вспомогательному производству относится выработка теплоэнергии « ТЕЦ», выработка электроэнергии ( ТЭЦ), водоснабжение и водоотведение ( ТВК), выработка химоочищенной воды ( ТЭЦ), выработка сжатого воздуха ( ТЭЦ), изготовление и ремонт тары ( мешкотары), услуги железнодорожного транспорта ( ЖДТ), услуги ремонтно- механической мастерской ( РМУ), услуги цеха механизации, услуги электроцеха, услуги цеха КипиА, услуги ремонтно-строительного участка ( РСУ).

Акционерное общество « Кант» начало свою историю еще Джамбулским сахарным комбинатом. Начало его строительства январь 1932 года. Пуск в эксплуатацию февраль 1937 года. С течением времени менялись названия и подчиненность предприятия. С января 1932 года « Строительная контора Аулие-Атинского сахарного завода всесоюзного треста по строительству и монтажу сахарных заводов народного комиссариата строительства СССР» — « Сахстрой». С января 1935 года – « Аулие-Атинский завод Алма-Атинского сахсвеклотреста Южно-Казахстанской области Каз.ССР».

С января 1938 года –« Джамбулский сахарный завод ссахсвеклотреста Южно-Казахстанской области КазССР».

С января 1939 года –« Джамбулский сахарный комбинат». С 17 декабря 1993 года- « Акционерным обществом « Кант».

С октября 1995 года Акционерное общество « Кант» находится под доверительным управлением сроком на 5 лет у фирмы АО « Сахарный центр». Бизнес-план непосредственно на предприятии не разрабатывается, сырьем обеспечивает президент фирмы ( импортный сахар-сырец). Кроме этого завод осенью перерабатывает сахарную свеклу на договорной основе с частными лицами, крестьянскими хозяйствами.

Основной номенклатурой выпускаемой продукции на предприятии АО «Кант» является сахар-песок, рафинад насыпью и в ассортименте.

В состав АО « Кант» входят следующие структурные единицы: свеклосахарный завод, рафинадный завод, ТЭЦ, механическая мастерская, цех железнодорожного транспорта, цех механизации, цех РСУ, сырьевой отдел, которые находятся на территории комбината и действуют на положении предусмотренном Законом Республики Казахстан.

В первом году промышленного свеклосеяния (1932)( в Казахстане было начато строительство первых трех сахарных заводов Меркенского, Таплды-Курганского и Джамбулского. Сейчас сахарная промышленность Казахстана, возникшая в годы первых пятилеток, объединяет восемь сахарных заводов, пять семеноводческих свеклосовхозов.

Вступление в строй первых сахарных заводов: Меркенского, Талды-Курганского, Джамбулского уже в предвоенные годы дало возможность снабжать основные индустриальные центры Республики ( Караганда, Балхаш,Джезказган, и другие) и ряд районов Сибири более дешевым сахаром. Развитие сахарной промышленности способствовало возникновению и развитию кондитерской. Консервной и других отраслей пищевой промышленности.

Первая продукция сахарного завода была получена 9 февраля 1937 года, рафинадного завода 2 февраля 1956. Для дальнейшего укрепления трудовой и производственной дисциплины на комбинате внедряются также мероприятия, как ежегодная аттестация рабочих мест по требованию научной организации труда. Внедряется метод совмещения профессии и расширения зоны обслуживания.

Ускорение НТП способствует своевременному внедрению научно- технических достижений, привлечение широкого круга ИТР и рабочих к изучению отбору и внедрению научно-технических достижений. На предприятии созданы все условия для постановки этой работы на должный уровень. Внедрение технических новинок облегчило труд рабочих на отдельных операциях, существенно повысило производительность труда.

В акционерном обществе « Кант» существует разделение труда, как по уровням, так и по звеньям, которые в совокупности образуют структуру управления предприятиям. На акционерном обществе имеются структурные подразделения, между которыми происходит функциональное взаимодействие. Каждое структурное подразделение или должностное лицо четко выполняет функциональные обязанности, закрепленные за ним.

Общее руководство всей производственно-хозяйственной деятельностью предприятия АО « Кант» осуществляет исполнительный директор. Директору непосредственно подчиняются: технический директор ( главный инженер), советник президента, главный бухгалтер, начальник юридического отдела, начальник отдела экономики, главный агроном, начальник отдела кадров и начальник отдела маркетинга и коммерции.

Технический директор – курирует работу основного производства и вспомогательных цехов. Ему подчиняются главные инженера сахаропесочного и рафинадного заводов, начальник ТЭЦ, КИПиА, электроцеха, цеха железнодорожного транспорта, ремонтно-механического цеха, ремонтно-строительного участка, цеха механизации.

Главный бухгалтер является заместителем директора по вопросам учета и финансов. Осуществляет контроль над ведением учета поступающего сырья, материалов, учета готовой продукции и его реализации. Главному бухгалтеру подчиняются центральная бухгалтерия и расчетный отдел, который занимается начислением заработной платы и отчислениями в различные фонды.

Начальник юридического отдела руководит юридическим отделом, занимается юридической стороной, заключаемых на предприятии АО « Кант» договоров, издаваемых приказов. Контролирует соблюдение трудовой и производственной дисциплины.

Начальник отдела экономики руководит отделом экономики. Отдел экономики занимается составлением расчетов по стоимости переработки сырья, по стоимости различных видов услуг, составление статистической отчетности производственных отчетов и т.д.

Главный агроном — осуществляет руководство над сырьевым отделом сырьевой лабораторией и ЦСП ( центральный свеклопункт) Главный агроном является заместителем директора по заготовке и приемке сахарной свеклы. Заключает договора со свеклодатчиками, занимается решением вопроса по обеспечению свеклосдатчиков семенами сахарной свеклы.

Начальник отдела маркетинга и коммерции курирует работу отдела сбыта и отдела снабжения. Отдел снабжения занимается обеспечением предприятия вспомогательными материалами и запчастями. Отдел сыта осуществляет сбыт готовой продукции, производит окончательный расчет свеклосдатчиками за сданную свеклу.

Начальник отдела кадров руководит работой отдела кадров. Отдел кадров производит прием и увольнение работников предприятия АО « Кант». Отделу кадров подчиняются бюро пропусков, который ведет учет рабочего времени работников.

Административное управление предприятия АО «Кант» является важнейшим инструментом регулирования, контролем отделов и управления производства АО« Кант».

1.2.Основные технико-экономические показатели деятельности АО «Кант»

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели

Показатели	Ед. Изм.	Годы			Отклонение	Темп измен. %
Показатели	Ед. Изм.	2000	2001	2002	Отклонение	Темп измен. %
1.Товарная продукция в действующих ценах	Т.тг	725640	672791	1212097	539306	180,2
2.Товарная продукция в сопоставимых ценах	Т.тг	8790268	7207996	10260324	3052328,8	142,3
3.Выпуск продукции всего	Тонн	140814,7	111565,8	144633,0	33067,2	129,6
А).из сахарной свеклы	Тонн	6726,2	8062,9	7692,6	-370,3	95,4
Рафинированный песок	Тонн	4671	4602,4	7692,6	3090,2	167,1
Рафинад насыпью	Тонн	940,2	1400,5	—	-1400,5	—
Рафинад « Шамбон»	Тонн	1115,0	2060,0	—	-2060,0	—
Б).из импортного сырца	тонн	134088,5	103502,9	136940,0	33437,5	132,3
Рафинированный песок	Тонн	130198,5	100585,5	125646,1	25060,6	124,9
Рафинад насыпью	Тонн	2566	1841,4	2748,7	907,3	149,3
Рафинад « Шамбон»	Тонн	1324	904,8	3115,0	2210,2	344,2
Фасов.раф.песок по 1 кг	Тонн	—	171,2	5430,6	5259,4	—
4.Численность персонала	Чел	1123	1123	1182	59	105,2
-рабочих	Чел	1002	1006	1064	58	105,8
5.ФЗП всего персонала	Т.тг	160465,3	182488,6	243446,8	60958,2	133,4
-рабочих	Т. тг	130715,2	149535,9	201026,8	51490,9	134,4
6.Среднемесячная зарплата 1 работника	Тенге	11910	13540	17160	3620	126,7
-1 рабочего	Тенге	10870	12390	15740	3350	127,0
7.Производительность труда 1 работника	Т тг	646,16	599,1	1025,46	426,36	171,2
-1 рабочего	Т тг	724,2	668,8	1139,2	470,4	170,3
8.Стоимость ОФ	Т тг	1138662	1141886	1191377	49491	104,3
9.Производственные фонды	Т тг	1117226	1120679	1180666	59987	105,4
10.Фондоотдача	Тенге	0,64	0,59	1,02	0,43	172,9
11.Себестоимость ТП	Т тг	762216	558965	1097361	538396	196,3
12.Затраты на 1 тенге	Тенге	1,05	0,83	0,90	0,07	108,4
13.Прибыль(убытки)	Т тг	-36576	113826	114736	910	100,8

Как видно из данных таблицы, товарная продукция в действующих ценах в 2002 году составила 1212097 тысяч тенге, ч то выше на 539306 тысяч тенге, чем в предшествующем году и больше на 486457 тысяч тенге, чем в 2000 году. Товарная продукция в сопоставимых ценах возросла на 3052328 тысяч тенге по сравнению с 2001 годом и увеличилась на 16,7% или 1470056 тысяч тенге по отношени. К 2000 году.

Выпуск продукции в натуральном выражении в отчетном году составил 144633 тонны, который больше на 29,6% или на 33067,2 тонн по сравнению с предшествующим годом и выше на 3818,3 тонн, чем в 2000 году. Выпуск продукции из сахарной свеклы возрос на 966,4 тонн по сравнению с 2000 годом, а по отношению к 2001 году он снизился на 370,3 тонн или на 4,6 %. В том числе рафинированный песок увеличился до 7692,6 тонн, что больше на 3090,2 тонн по сравнению с 2001 годом и на 3021,6 тонн, чем в 2000 году. Рафинад насыпью и рафинад в пачках « Шамбон» на предприятии АО « Кант» в отчетном году не производились. Выпуск продукции из импортного сырца в 2002 году составил 136940,4 тонн, что выше предыдущего года на 33437,5 тонн, а 2000 год на 2851,9 тонн или на 2,1 %. При этом рафинированный песок снизился на 4552,4 тонн по сравнению с 2000 годом, а по отношению к 2001 году возрос на 25060,0 тонн или на 24,9%. Рафинад насыпью увеличился на 907,3 тонны по сравнению с 2001 годом и возрос на 182,7 тонн по отношению к 2000 году. В 2002 году сильно повысился выпуск рафинада в пачках « Шамбон», который составил 3115 тонн, что выше на 2210,2 тонн, чем в 2001 году и больше на 1791 тонн по сравнению с 2000 годом. Также налаживается выпуск фасованного по 21 кг рафинированного песка. Он составил в отчетном году 5430,6 тонн, что выше на 5259,4 тонн предыдущего года.

Численность персонала предприятия в 2002 году составила 1182 человек, что выше на 59 человек, чем в 2001 году и 2000 годах, так как их численность составляла 1123 человека. Численность рабочих в отчетном году увеличилась на 58 человек или 5,8% по сравнению с 2001 годом и на 62 человека по отношению к 2000 году и составила 1064 человека.

Фонд заработной платы всего персонала возрастает до 243446,8 тысяч тенге, что выше на 60958,2 тысяч тенге по сравнению с 2001 годом и больше на 12981,5 тысяч тенге, чем в 2000 году. Фонд заработной платы увеличивается с 149535,9 тысяч тенге в 2001 году до 201026,8 тысяч тенге в 2002 году, которая выше на 53,8% или на 70311,6 тысяч тенге 2000 года. Среднемесячная заработная плата 1 работника составила 17160 тенге в отчетном, что больше на 26,7%, чем в 2001 году и на 44,1% или на 5250 тенге по сравнению с 2000 годом. А среднемесячная заработная плата 1 рабочего возросла на 44,8% по отношению к 2000 году и на 3350 тенге по сравнению с 2001 годом.

С увеличением объема производства повышается производительность труда Выработка 1 работника в отчетном году составила 1025,46 тысяч тенге, которая выше предыдущего год на 71,2% или на 426,36 тысяч тенге, а по сравнению с 2000 годом она возросла на 379,3 тысяч тенге. Производительность труда 1 рабочего увеличивается на 57,3% или на 415 тысяч тенге в сравнении с 2000 годом и возрастает на 470,4 тысяч тенге по отношению к 2001 году.

Общая стоимость основных фондов возрастает до 1191377 тысяч тенге, что выше предшествующего года на 4,3% или 49491 тысяч тенге и больше на 4,6% или 52715 тысяч тенге по отношению к 2000 году. Стоимость производственных фондов на 2002 год составила 1180666 тысяч тенге, которая больше на 59987 тысяч тенге или на 5,4%, чем в 2001 году и выше на 63440 тысяч тенге или 5,7%, чем в 2000 году.

На предприятии АО « Кант» фондоотдача в отчетном году составила 1,02 тенге, что больше на 0,43 тенге или на 72,9%, чем в 2001 году и по сравнению с 2000 годом она выше на 59,4% или на 0,64 тенге.

Полная себестоимость товарной продукции в 2002 году увеличилась на 335145 тысяч тенге, по сравнению с 2000 годом, а по отношению к предыдущему году на 96,3 % или на 538396 тысяч тенге и составила в отчетном году 1097361 тысяч тенге.

Затраты на 1 тенге товарной продукции в 2002 году повысились до 0,90 тенге, что выше предшествующего года на 0,07 тенге или 8,4% и снизились на 14,3% или на 0,15 по сравнению с 2000 годом.

Предприятие АО « Кант» в 2000 году получило убыток на сумму 36576 тысяч тенге, но уже в 2001 году оно поправляет свое положение и получает прибыль 113826 тысяч тенге. В отчетном году улучшается состояние предприятия и увеличивается прибыль на сумму 910 тысяч тенге и составила 114736 тысяч тенге.

Техническое развитие и методы организации производства

Высокоорганизованный труд – залог успеха любого предприятия. Качество и количество вырабатываемого предприятием продукта во многом зависит от организации труда на рабочем месте и в целом по всему предприятию. Заинтересованность работника в результатах своего труда, в целях увеличения своей заработной платы должно сопровождаться нормальными условиями труда. Что поможет предприятию повысить значительный эффект своей деятельности.

Анализируя влияния организации труда АО « Кант» на заработную плату можно сказать, что руководство предприятия оказывает особое внимание на организацию труда и стимулирования на этой основе заработной платы. Несмотря на трудности рыночных отношений АО « Кант» продолжает свою деятельность по улучшению организации труда. Предприятие работает в направление более полного использования рабочего времени, правильного и экономного использования фондов заработной платы и снижения трудовых затрат на изготовление продукции.

Условия труда представляют собой одну из важнейших, фундаментальных сфер в организации заработной платы. Условия труда на предприятии АО « Кант» соответствуют действительности нашего времени. С учетом различных условий труда регулируются тарифные ставки рабочих занятых в основном производстве, то есть это означает более высокая оплата труда в тяжелых и вредных условиях труда. Система доплат на АО « Кант» за условия труда распространяются и на специалистов, работающих непосредственно в цехах.

На АО « Кант» применяются часовые тарифные ставки разработанные самостоятельно на предприятии , введенные с 1 августа 1997 года.

На предприятии АО « Кант» практикуется утверждение часовой тарифной ставки по профессиям. Для каждого рабочего одного того же разряда в конце месяца применяется повышающий или, наоборот, понижающий коэффициент в зависимости от качества выполненной работы. В настоящее время на предприятие АО « Кант» существует повременная оплата труда. По сделочной оплате труда работают грузчики, укладчики. Выполнение норм выработки грузчиков составляет 100-200%, то есть перевыполнение идет в 2 раза.

На предприятии АО « Кант» уровень НОТ рассчитывается в зависимости от:

технической оснащенности рабочих мест;
от степени обновления оборудования;
соблюдения производственной и трудовой дисциплины;
выполнения правил и требований по технике безопасности;

Режим рабочего времени и времени отдыха устанавливается в соответствии с Правилами внутреннего и трудового распорядка.

Нормативная продолжительность рабочего времени работника восемь часов в день при пятидневной рабочей неделе. По условиям технологического процесса производства допускается суммированный учет рабочего времени за неделю, при этом рабочая неделя не должна превышать 41 час. У сменных рабочих существует скользящий график работы. Всего на предприятии 4 смены.

Заработная плата , как уже отмечалось выше, является одним из важнейших элементов рыночного механизма. По уровню заработной платы можно судить эффективно ли работает предприятие или же его хозяйственная деятельность несет производственные убытки? Каково материальное положение его производственных работников?

АО « Кант» как и все предприятия республики, переживает сложный период своего пребывания. Состояние заработной платы на предприятии имеет положительные и отрицательные стороны, которые требуют тщательного анализа для дальнейшего нахождения путей экономного использования резервов оплаты труда в целях повышения эффективности деятельности предприятия.

Оплата труда на АО « Кант» производится на основе положения:

По соглашению сторон повышают тарифные ставки и оклады с учетом роста производительности труда. Стоимости жизни и накопления средств.

2.О введении новых норм оплаты труда расценок, норм выработки, времени обслуживания, положения премирования или их отмене, извещать рабочих или служащих за 1 месяц.

Объем прав , содержащие обязанностей, ответственность работников предусматривается в должностной инструкции, действующих законодательствах, Правилах внутреннего распорядка и Инструкциях действующих на предприятии.

3.Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

3.1. Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных условно-натуральных и стоимостных показаниях. Основным показателем объема производства в стоимостной оценке является товарная продукция.

Таблица 2

Динамика товарной продукции

Годы	Товарная продукция в дейст. Ценах, т тг.	Темпы роста, %
Годы	Товарная продукция в дейст. Ценах, т тг.	Базисные	Ценные
1998	292051	100	100
1999	384109	131,52	131,52
2000	725640	248,46	188,91
2001	672791	230,36	92,72
2002	1212097	415,0	180,16

Как видно из данных таблицы товарная продукция из года в год то увеличивалась, то уменьшалась. За пять лет объем товарной продукции увеличился в 4 раза, среднегодовой темп роста составляет.

Т сред. = 100+131,52+248,46+230,36+415= 225,07

Темп прироста: Т пр. = 225,07-100= 125,07 %

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту.

Таблица 3

Общая оценка объемов производства и реализации продукции

Наименование показателей	Ед.изм	Годы		Отклоне-ние (+,-)	Темп,измен (%)
Наименование показателей	Ед.изм	2001	2002	Отклоне-ние (+,-)	Темп,измен (%)
1.Объем товарной продукции в действ.	Т. тг	672791	1212097	+539306	180,2
2. Выпуск продукции а) из сахарной свеклы; б). Из импортного сырца	Тонн — тонн	111565,8 8062,9 103502	144633 7692,6 136940	+33067,2 -370,03 +33437,5	129,6 95,4 132,3
3.Объем реализован-ной продукции	Т тг.	672791	1212092	+539306	180,2

Объем товарной продукции в отчетном году увеличился на 80,2 % по сравнению с прошлым годом и составил 1212097 т тг, этоо произошло за счет увеличения выпуска продукции в натуральном выражении на 29,6%. Так выпуск продукции из сахарной свеклы составил 7692,6 тонн, а из импортного сырца 136 940 тонн. Как видно преобладает объем производства сахара из импортного сырца.

Анализ ассортимента и структуры продукции.

Для проведения анализа выпуска продукции по основным ее наименованиям составляем следующую таблицу.

Таблица 4

Выполнение плана по ассортименту продукции

Продукция	Объем тов. прод., т.тг.		Темп.измен. %	Объем продук-ции зачтенный в выполнении плана по ассортименту
Продукция	2001	2002	Темп.измен. %
1.из сахар.свеклы -рафин.песок -рафин.насыпью -рафин. Шамбон 2.Из импорт. С. -рафин.песок -рафин.насыпью -рафин.Шамбон -фасов.раф.песок	556069,6 294553,6 100836 160680 6651926,4 6432472 132580,8 70577,4 11299,2	553867,2 553867,2 — — 9706456,8 8795227 219896 255430 423586,8	99,6 188 — — 145,9 136,6 165,8 361,9 3748,8	294557 — — 6437472 132580,8 70574,4 11299,2
Итого:	7207936	10260324	142,3	6946480

Из таблицы видно, что план по ассортименту выполнен на 96,4 % ( 6946480/ 7207396).

В данном случае резерв роста объема выпуска продукции за счет изменения ассортимента продукции составит 10260324 х 0,964 – 10260324 = — 369372 т.тг.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние.

Увеличение объема производства ( реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к применению ее структуры, то есть соотношения отдельных изделий в общем их выпуске, изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материамощность, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска возрастает и наоборот.

Далее определим влияние натурального выпуска продукции, структуры и изменения цен на объем товарной продукции.

Таблица 5

Анализ влияния натурального выпуска, структуры и изменение цен на объем товарной продукции

Ассортимент продукции	Цена за 1 кг		Выпуск продукции				Выпуск отч. года пересмотренный по удел. весам пред.год	Выпуск отч.года пересмотр. по уд. весам и ценам пред. года	Выпуск отч. года по уд.весам пред. года и ценам отч. года
	Баз	отч	2001		2002
	Баз	отч	Тонн	%	Тонн	%
1. из сах.свеклы — раф пес — насыпью — шамбон 2. из импортного сырца -песок -насыпью -шамбон -фасов.песок	— 64 72 78 — 64 72 78 66	— 72 — — — 70 80 82 78	8062,9 4602,4 1400,5 2060 103502,9 100585,5 1841,4 904,8 171,2	7,2 4,1 1,3 1,8 92,8 90,2 1,6 0,8 0,2	7692,6 7692,6 — — 136940,4 125646,12748,2 3115,0 5430,6	5,3 5,3 — — 94,7 86,9 1,9 2,2 3,7	104135 5929,9 1880 2603 134219 130458 2314,1 1157,1 289,3	717953 379513 135374 203065 86253328349369 166615,2 90253,8 19093,8	426952,8 426952,8 — — 9434698 9132123 185128 94882,2 22565,4
Итого:			111565,8	100	144633	100	144633	9343285,6	9861651,4

На объем производства оказывают влияние:

(8 гр.) 10413,5= 144633х7,2/100, ( У отч.х УД баз)

5929,9= 144633х4,2/100 и т.д.

(9гр.) 379513,6 = 5929,9 х 64 ( У отч. Х Ц баз)

(10гр) 426952,8 = 5929,9 х 72 ( У отч. Ц отч. )

1). Изменение натурального выпуска с учетом цен:

9343285,6 – 7207996 = 2135289,6 т. тг

2). Изменение структуры ассортимента продукции:

10260324 – 9861651,4 = 398 673 т тг.

3). Влияние цены:

9861651,4 – 9343285,6 = 518365,8 т тг.

Итого общее влияние за счет факторов составило:

ТП = 2135289,6 + 398673 + 518365,8 = + 3052328,4

В процентном выражении влияние каждого фактора составило:

1). Натуральный выпуск с учетом цен :

2135289,6/ 3052328,4 х 100 = 69,9 %

2). Структура ассортимента продукции 398673 / 3052328,4 х 100 = 13,1 %

3). Влияние цен:

518365,8 / 3052328,4 х 100 = 17 %

Общее изменение равно: 64,9 + 13,1 + 17 = 100 %

Под ритмичностью производства понимается равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренным планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции, увеличиваются объемы готовой продукции на складах, несвоевременного поступает выручка. Все это в конечном счете приводит к повышению себестоимости, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Таблица 6

Ритмичность выпуска продукции по декадам 2002 года

Декада	Выпуск продукции, т.тг		Уд. вес, %		Темп изме-нений коэффициент	Объем прод в пределах ритмич. выпуска
Декада	В пред. ритмич. Выпуска	фактически	В пред ритмич. выпуска	фактически	Темп изме-нений коэффициент	Объем прод в пределах ритмич. выпуска
1	3420108	3369132	33,3	32,8	0,985	3369137
2	3420108	3149676	33,3	30,7	0,922	3149676
3	3420108	3741511	33,3	36,5	1,096	3420108
Итого:	10260324	10260324	100	100		9938921

Приведенные данные показывают, что наибольший объем товарной продукции получен в третьей декаде, где удельный вес вобщем объеме составляет 36,5%. Во второй декаде фактический выпуск оказался ниже ритмичного выпуска.

Рассчитаем коэффициент ритмичности:

К ритм. = 9938921 = 0,969

10260324

Это показывает, что предприятие работало ритмично на 96,9 %, а допущенные отклонения от запланированного уровня во второй декаде года пришлось компенсировать в третьей декаде.

Другим показателям оценки ритмичности производства является коэффициент вариации:

Коэффициент вариации составил по предприятию за год 0,07. Это значит. Что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 7 %.

Для оценки ритмичности рассчитывается также коэффициент аритмичности, как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана..

Коэффициент аритмичности равен : 0,015 + 0,078 + 0,096 = 0,189

Необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

Оно определяется, как разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднеспадного объема выпуска продукции.

В нашем примере резерв объема выпуска продукции за счет неритмичной работы предприятия составляет:

( 0260324 – ( 3241511 х 3) = — 96 4209 т тг.

Предприятие пищевой промышленности относится к сезонным производствам, обусловленные неравномерностью поступления перерабатываемого исходного сырья, в течение года сезонные колебания отражаются в загрузке предприятий по месяцам и кварталам.

Для характеристики сезонности производства определяем коэффициент сезонности по каждому месяцу путем деления ежемесячного показателя, на средний показатель выпуска продукции. Для проведения анализа сезонности производства составляем следующую таблицу.

Таблица 7

Сезонность производства за 2002 год

Месяцы	Объем производства тыс. тг	Коэффициент сезонности
Январь	860012	1,006
Февраль	857113	1,002
Март	842060	0,985
Апрель	809952	0,947
Май	793658	0,928
Июнь	779013	0,911
Июль	760008	0,889
Август	816997	0,956
Сентябрь	866751	1,014
Октябрь	995436	1,164
Ноябрь	987699	1,155
Декабрь	861625	1,043
ИТОГО:	10260324

К сез. = объем тов. Прод ( факт)

Средний объем ТП

Среднемесячный объем товарной продукции равен:

10260324/12 = 855027 т тг.

К сез. = 860012/ 855027 = 1,006 январь и т.д.

По данным таблицы видно, что предприятие работает неравномерно в течение года. Наибольшее значение коэффициента сезонности в октябре 1,164, а наименьшее в июле 0,889. Отсюда размах вариации равен: 1,164 – 0,889 = 0,275

В связи с чем за счет сезонных колебаний предприятие АО « Кант» недополучило продукции на сумму :

ТП = ( 995436 х 12 ) – 10260324 + 1684908

Анализ объема производства и т тг. Реализации завершается разработкой конкретных мероприятий по мобилизации выявленных резервов, увеличивающих объем товарной продукции,

Таблица 8

Резервы объема товарной продукции

№	Наименование резерва	Сумма, т тг.
1.	За счет выполнения объема производства по ассортименту	369372
2.	За счет изменения натурального выпуска продукции	—
3.	За счет изменения структуры ассортимента	—
4.	За счет изменения цен	—
5.	За счет неритмичной работы	964209
6.	За счет сезонности производства	1684908
	Итого	3018489

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала

Условия перехода к рыночной экономике побуждают трудовые коллективы к постоянному поиску резервов повышения эффективности использования всех материально-вещественных факторов производства, в том числе и основных фондов. От их количества, стоимости, технического уровня во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Основные фонды неоднородны, различное их целевое использование обусловливает разделение их на различные группы. Поэтому в зависимости от функционального назначения производственно-хозяйственной деятельности предприятия они подразделяются на производственные и непроизводственные основные фонды.

Производственная мощность предприятия определяется только промышленно-производственными фондами ( активной частью).

Таблица 7

Состав и структура основных производственных фондов

Группы основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
Группы основных средств	т.тг	%	т.тг.	%	т.тг	%
1. Здания	224598	2904	234969	19,9	+10371	-0,14
2. Сооружения	78257	7,0	81537	7,0	+3280	—
3. Передаточные устройства	45319	4,04	51209	4,3	+5890	+0,26
4.Машины и оборудования	711849	63,5	749114	63,4	+37265	-0,1
5.Транспорные средства	53452	4,8	55209	4,7	+1757	-0,1
6. Хозяйственный инвентарь	6821	0,6	8245	0,7	+1424	-0,1
7.Многолетние насаждения	383	0,03	383	0,03	—	—
Всего ОФ	1120679	100	1180666	100	+59987	—

В общей сумме средств наибольшую долю составили машины и оборудование. Их стоимость равна 749114 т тг, что на 37265 т тг. Больше значение прошлого года. Далее преобладают здания ( 20%) их сумма составила в отчетном году 234969 т тг, что на 10371 т тг больше значения прошлого года.

В структуре основных средств произошли незначительные изменения, главным образом за счет изменения доли зданий с 20,04% до 19,9 %, увеличение доли передаточных устройств с 4,04% до 4,3 %, снижение доли машин и оборудования, транспортных средств не 0,1 пункта.

Для характеристики технического состояния основных средств рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент обновления.

К обн.= Офввед = 79611 =0,067

ОФ кг. 1180666

Коэффициент выбытия

К выб.= ОФ выб = 19624 =0,017

ОФ н.ч. 1120679

Коэффициент прироста:

К пр.= прирост ОФ ( ОФ введ – ОФ выб.) = 79611-19624 =0,053

ОФ н.ч. 1120679

Коэффициент износа:

К изн.= износ ОФ = 49978 = 0,045

ОФ перв. 1120679

Коэффициент годности:

К годн.= 1- Кизн= 1-0,045= 0,955

Коэффициент износа определяется на начало и на конец отчетного периода по данным следующей таблицы.

Таблица 10

Изношенность основных средств

Показатели	Ед. Изм.	На начало года	На конец года	Изменение
1.Первоначальная стоимость основных средств	т.тг	1120679	1180666	59987
2.Износ ОФ за время их эксплуатации	т.тг.	50090	49978	-112
3.Степень износа (2/1)	%	4,46	4,23	— 0,23
4. Степень годности	%	95,54	95,77	0,23

Сумма износа за время их эксплуатации снизилась на 112 т тг. И на конец года составила 49978 т тг. За счет увеличения первоначальной стоимости ОФ на конец года, степень износа снизилась на 0,23% и составила 4,23 %. Это говорит об улучшении использования основных средств производственных фондов на предприятии. Основные фонды характеризуются 95,77 % их годностью, что на 0.23% выше значения на начало года.

Таблица 8

Оценка обеспеченности предприятия основными средствами

Показатели	Ед. Изм.	2002	2003	Откл (+,-)	Темп.измен., %
1.Среднегодовая стоимость ОФ	Т.тг	1191377	2042512
в том числе -активной части	Т тг.	749114
2.Удельный вес активной части	%	62,88

Сумма средств активной части ОФ ( машин оборудование) составила 749114 т тг, что на 37265 т тг, больше значения прошлого года. Соответственно увеличивается доля активной части с 62,334 % до 62,88% в отчетном году, стоимость активной части ОФ увеличилась за счет переоценки ОФ и ввода в действие новых машин и оборудования

Фондоотдача основных производственных фондов увеличилась на 0,428 тг. И составило в отчетном году 1,017 тг. В том числе фондоотдача активной части увеличилась на 71,22% и составила 1,618 тг, то есть на 1 тг. Основных фондов приходится 1,618 тг объема товарной продукции.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОПФ, являются:

Изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ.
Изменение фондоотдачи активной части фондов.

Как видно оба фактора оказали положительное влияние на изменение фондоотдачи основных производственных фондов. За счет изменения удельного веса активной части ОФ, фондоотдача увеличилась на 0,005 тг. За счет изменения фондоотдачи активной части, фондоотдача ОПФ возросла на 0,423 тг.

Таблица 9

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показатели

Ед. изм

2002

2003

+,-откл

Темп,изм

1.Объем товарной продукции в действ. ценах

2.Среднегодовая стоимость ОПФ

Т тг.

121097

1191377

Чтобы узнать как изменяется объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой

Стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ, Результаты расчетов приведем в табллице.

Таблица 10

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи, тг		Изменение производства продукции
	Активной части ОПФ	О П Ф
1. Среднегодовая стоимость ОПФ	+49491 х 0,5892		+ 29159,7
2. Доля активной части фондов	+ 0,005 х 1191377		+5956,6
3. Отдача активной части фондов	+ 0,423 х 1191377		+503952,5

2.3. Анализ использования оборотных средств предприятия

Оборотные средства – это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении, постоянно находящихся в движении и предназначенных для обеспечения бесперебойного процесса производства продукции и ее реализации. По своей сущности оборотные средства – это денежное обеспечение, необходимое для приобретения предметов труда. Оплаты топлива, электроэнергии и др. необходимых для производства товаров, оказания услуг и их реализации.

Объем оборотных средств должен быть достаточным для производства продукции в необходимом количестве и одновременно не ведущим к увеличению издержек производства за счет образования сверхнормативных запасов.

Эффективное использование оборотных средств предприятий характеризуют следующие показатели: коэффициент оборачиваемости, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств, длительность одного оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости (Ко) определяется как отношение объема реализованной продукции (Р) к среднему остатку оборотных средств (Со).

Ко = Р

Со

Этот коэффициент характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 тысячу тг. Оборотных средств.

Определим коэффициент оборачиваемости по данным предприятия АО « Кант».

2001 год Ко = 725640 = 2,905

249778

2002 год Ко = 672791 =2,713

247955,25

2003 год Ко = 1212097 = 4,916

246563,25

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости называется коэффициент загрузки. Он характеризует сумму оборотных средств затраченных на единицу ( 1 т тг) реализованной продукции.

Кз = Со

Чем меньше коэффициент загрузки, тем лучше используются оборотные средства.

2001 год Кз = 249778 = 0,34

725640

2002 год Кз = 247955,25 =0,37

672791

2003 год Кз = 246563,25 = 0,2

121097

Ускорение оборачиваемости оборотных средств сокращение длительности одного оборота, результатом чего является их высвобождение. Продолжительность одного оборота в дня (Во) рассчитывается делением числа календарных дней в плановом периоде (Д) на число оборотов оборотных средств в том же периоде (Ко)

Во = Д

Ко

Чем меньше продолжительность одного оборота тем больше оборотов совершают оборотные средства за плановый или отчетный период, тем больше продукции можно произвести и реализовать при той же сумме средств или высвободить их для выполнения других задач.

2000 год Во = 360 = 123,9 = 124 дня

2,905

2001 год Во = 360 = 132,7 = 133 дня

2,713

2002 год Во = 360 = 73,33 = 73 дня

4,916

Произведенные расчеты занесем в следующую таблицу.

Таблица 11

Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2002	2003
1.Выручка от реализации, т.тг.	672791	1212097
2.Количество дней анализируемого периода, дни	360	360	360	—	—
3.Однодневная выручка, т.тг (1/ч)	1868,86	3366,94
4.Средний остаток оборотных средств, т.тг	247955,25	246563,25
5.Длительность одного оборота, дни	132,7	73,2
6.Коэффициент оборачи-ваемости оборотных средств, оборот	2,7	4,9
7.Коэффициент загрузки средств в обороте, тг	0,37	0,2

Длительность одного оборота увеличилась в 2001 году до 132,7 дней и снизилась в 2002 году до 73,2 т тг, что говорит об улучшении использования оборотных средств. А количество оборотов составили в 2000 году 2,9 оборотов, в 2001 году – 2,7 оборотов 4,49 оборотов в 2002 году. Соответственно снизился коэффициент загрузки с 0,37 до 0,2 тг. в отчетном периоде.

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

На примере АО « Кант» уровень обеспеченности трудовыми ресурсами характеризуется данными приведенными в следующей таблице.

Таблица 12

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории работников	2001	2002	2003	Отклонение
1.Среднесписочная численность работников	1123	1182
— рабочие	1006	1064
— служащие	117	118

Как видно из таблицы среднесписочная численность работников предприятия увеличилась в отчетном году на 59 человек и составила 1182 человек, в том числе численность рабочих увеличилась на 58 человек и составило 1064 человек, а служащих в 2001 году сократилось на 4 человека, а в отчетном увеличилось до 118 человек.

В процессе анализа необходимо изучить структуру персонала, которое приведено в следующей таблице.

Таблица 13

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	2002		2003		Изменение
Категории персонала	Чел.	%	Чел.	%	Чел	%
1.Среднесписочная численность ППП	1182	100
В том числе -рабочие	1064	90,02
-служащие	118	9,98
Из них -руководители	61	5,26
-специалисты -другие служащие	50 7	4,23 0,59

Наибольший удельный вес в общей численности ППП занимают рабочие 90,02%, что на 0,44% больше значения прошлого года. Доля служащих соответственно снизилась с 10,42 % до 9,98%. Из них руководители занимают 5,16%, специалисты 4,23%, другие служащие 0,59%.

По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. Основные рабочие заняты непосредственно изготовлением продукции, а не вспомогательные рабочие обеспечивают нормальный ход процесса во вспомогательном, обслуживающем хозяйстве.

Таблица 14

Состав рабочих предприятия

Категории рабочих	2001	2002	2003	Отклонение
Категории рабочих	2001	2002	2003	2001	2002
1.Численность рабочих,чел	1006	1064
-основные	906	958
-вспомогательные	100	106
2.Удельный вес %	100	100
-основных рабочих	90,2	90,0
—вспомогательных	9,9	10,0

Как видно из таблицы численность основных рабочих с каждым годом увеличивается, так в 2001 году их количество составило 906 человек, что на 2 человека больше значения прошлого года, а в отчетном составило 958 человек, что на 52 человека больше значения 2001 года. Численность вспомогательных рабочих также увеличивается с 98 человек до 106 человек в 2002 году. Доля основных рабочих снизилась в 2001 году на 0,1 пункта и составило 90,1 %, в отчетном году также снизилась на 0,1 пункта и составило 90,0%. Соответственно увеличивается удельный вес вспомогательных рабочих с 9,8 % до 10%.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работников за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному объединению и в целом по предприятию.

Таблица 15

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение
1.Среднесписочная численность рабочих (ЧР)	1006	1064
2.Отработано за год одним рабочим: -дней (д) -часов (ч)	246 1962.9	234,7 1868,5
3.Средняя продолжительность рабочего дня (п)	7,98	7,96
4.Отработано всеми рабочими за год -дней	247476	249721
-часов	1974700	1988100

Количество отработанных дней одним рабочим снизилось с 250,7 дней до 234,7 дней. Продолжительность рабочего дня увеличилась в 2001 до 7,98 часов и снизилась в 2002 г до 7,96 часов.

Фонд рабочего времени ( ФРВ) зависит от численности рабочих ( ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П)

ФРВ = ЧР х Д х П

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше значений прошлого года не 13,4 тысяч часов. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки.

1.За счет изменения численности рабочих.

ФРВ = ( ЧР отч.-ЧР баз.) х Д баз х П баз.=( 1064-1006) х 246 х 7,98 = 113,9 тыс. часов.

2.За счет изменения продолжительности рабочего года

ФРВ = ( Д отч. – Д баз) х ЧР отч. Х П баз = ( 234,7 – 246) х 1064 х 7,98 = — 95,9 тыс. часов.

3.За счет изменения продолжительности рабочего дня:

ФРВ = ( П отч.- П баз) х ЧР отч. Х Д отч. = ( 7,96 – 7,98) х 1064 х 234,7 = — 4,99 тыс часов

Суммарное влияния факторов равно:

ФРВ = 113,9 – 95,9 – 4,99 = 13,4 тыс часов.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 234,7 дней вместо 246 дней прошлого года. За счет этого фонд рабочего времени снизился на 95,9 тысяч часов, а за счет снижения продолжительности рабочего дня, ФРВ снизился на 4,99 тысяч часов.

Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. уменьшение потерь рабочего времени по причинам зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Таблица 19

Анализ использования фонда рабочего времени.

Показатели	На одного рабочего		Отклонение
Показатели	2002	2003	На одного рабочего	На всех рабочих
1. Календарное количество дней	365		—	—
В том числе праздничные и выходные дни	102,3
2.Номинальный фонд рабочего времени	262,7
3. Неявки на работу, дни	28
В том числе -отпуска по учебе -с разрешения администрации -по болезни	— 20,9 7,1
4.Явочный фонд рабочего времени,др.	234,7
5.Продолжительность рабочей смены,час	8,2		—	—
6.Бюджет рабочего времени ( 4х5)	1924,5
7.предпраздничные,сокращенные дни,час	—
8.Внутрисменные простои, час	50,0
9.перерывы в работе	9
10.Полезный фонд рабочего времени,час	1868,5
11.Средняя продолжительность рабочей смены ( 9/4)	7,96

Потери рабочего времени на одного рабочего составили 10 дней, на всех рабочих 10640 дней, или 12023,2 х 7,98 = 95945136 часов.

Большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации ( 744 )х 7448 х 7,98 + 94,4 х 1064 = 59435,04 + 100441,6 = 159876,64 часов

Недопущение их равнозначно высвобождению 81 работников.

Эч = 159876,64 / 1962,9 = 81 чел.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида ( трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за одного человека в день или человека – час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

На изменение объема товарной продукции влияют:

-изменение производительности труда;

-изменение численности ППП.

Таблица 20

Анализ влияния изменений ПТ и численности ППП на объем товарной продукции.

Показатели	Ед.изм.	Г о д ы		Отклонение
Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Отклонение
1. Объем товарной продукции	Т.тг.	1212097
2.Численность населения	Чел	1182
3.Производительность труда	Т.тг.	1025,46
4. Изменение ТП по сравнению с прошлым годом в том числе	Т.тг.	+539306
-за счет изменения ПТ	Т.тг	+478803
-за счет изменения численности	Т.тг.	+60503
5. Удельный вес изменения объема ТП	%	100
— за счет ПТ	%	93,4
— за счет изм. Численности	%	6,6

Изменение объема товарной продукции.

За счет изменения производительности труда

∆ТП= ( ПТ отч. – ПТ баз) х Ч баз = ( 1025,46 – 599,1) х 1123 = + 478802,28 т тг.

За счет изменения численности ППП

∆ТП = ( Ч отч. – Ч баз ) х ПТ отч. = ( 1182 – 1123) х 1025,46 = 60502,14 т тг.

Суммарное влияние факторов

∆ТП = 478803 + 60503 = 539306 т тг

Производительность труда в отчетном году увеличилась на 426,36 т тг и составила 1025,46 т тг. Объем товарной продукции в отчетном году увеличился на 539306 т тг в том числе за счет изменения ПТ увеличилась на 478803 т тг, за счет изменения численности ППП, объем ТП увеличился на 60503 т тг.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит от выработки рабочих, количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 21

Исходные данные для факторного анализа ПТ

Наименование показателей	2001	2002	2003	Отклонение
Наименование показателей	2001	2002	2003	2002	2001
1.Объем товарной продукции	672791	1212097
2.Среднегодовая численность рабочих	1006	1064
3.Среднегодовая выра-ботка 1 рабочего, т.тг.	668,8	1139,2
4.Отработано тыс чел.-дней рабочими	246,1	234,7
5.Использовано тыс. чел-часов рабочими	1974,7	1988,2
6.Среднедневная выра-ботка 1 рабочего, т.тг	2718,3	4854,2
7.Среднечасовая ( ЧВ) выработка, тг	340,7	609,7
8.Продолжительность раб. дня (п)	7,98	7,96
9.Продолжительность рабочего года (д)	246	234,7

Среднегодовая выработка снижается в 2001 году до 668,8 т тг, и увеличивается в 2002 году до 1139,2 т тг. Это произошло за счет снижения ТП в 2001 году 10672791 т тг и увеличения в отчетном году до 1212097 т тг. Среднегодовая выработка 1 рабочего увеличивается почти в 2 раза в отчетном году и составляет 4854,2 тг.

Среднегодовая выработка рабочего определяется:

ГВ = Д х П х ЧВ

Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВд = ∆ Д х Пбаз х ЧВ баз = — 11,3 х 7,98 х 340,7 =- 30722,3 т г

∆ГВп = ∆П х Д отч. Х ЧВ баз.= -0.02 х 234,7 х 340,7 = — 1599.2 тг

∆ГВ чв = ∆ЧВ х Д отч. Х П отч. = +269 х 234,7 х 7,96 = + 502549 тг

Суммарное влияние факторов:

∆ ГВ = 502549 – 30722,3 –1599,2 = 470227,5 тг

За счет снижения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка рабочего снизилась на 30722,3 тг. За счет снижения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка рабочего снизилась на 1599,2 тг.

Таблица 22

Факторный анализ производительности труда

Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Откл. (+-) всего	В т ч. за счет измен.
Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Откл. (+-) всего	Д	П	ЧВ
1.Среднегодо-вая выработка рабочего	Тг	1139200			—	—	—
2.Продолжительность рабочего года (д)	Дни	234,7
3.Продолжите-льность рабоче-го дня (п)	Час	7,96
4.Часовая выработка (ЧВ)	Тг	609,7

Все полученные резервы роста производительности труда и объема товарной продукции сведем в таблицу.

Таблица 23

Резервы роста ПТ и объема ТП

Виды резервов	Сумма, т.тг.
Виды резервов	ПТ	ТП
1. За счет изменения удельного веса основных рабочих в общей численности ППП
2.За счет выполнения норм выработки
3.За счет использования рабочего времени
4.За счет изменения количества отработанных дней
5.За счет изменения продолжительности рабочего дня
Итого

Таким образом за счет лучшего использования трудовых ресурсов и рабочего времени,. Производительность труда возрастет на 102,999 т тг, а объем товарной продукции на 109586,5 т тг.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии уровня производительности труда нужно рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Таблица 24

Анализ оценки использования фонда оплаты труда на предприятии

Наименование показателей	2001	2002	2003	Отклонение
Наименование показателей	2001	2002	2003	2002	2001
1.Объем товарной продукции, т.тг	672791	121097
2.Фонд оплаты труда всего персонала, т.тг	181196	244232,8
В том числе -ФЗП, т.тг	182488,6	243446,8
-материальная помощь	707,5	786,0
3.Удельный вес ФЗП в объеме товарной продукции, %	27,12	20,08

Фонд оплаты труда с каждым годом увеличивается, так в 2000 году их значение составляло 161183,6 т тг, в 2002 году увеличилось до 244232,8 т тг. В том числе наблюдается рост как ФЗП, так и суммы материальной помощи.

Увеличилась доля ФЗП в общем объеме товарной продукции в 2001 году и составило 27,12 %, а в 2002 году снизилась до 20,08%. Проанализируем состав ФЗП по формам выплат.

Таблица 25

Анализ ФЗП по формам выплат (т.тг)

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2002	2001
1.ФЗП всего, т. тг. в том числе	182488,6	243446,8
А).зарплата, в денежной форме, всего из нее	182488,6	243446,8
-выплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам	157906,9	198376,3
-выплаты стимулирую-щего характера	52,0	447,0
-выплаты компенсирую-щего характера	13893,7	18597,2
-оплата за неотработанное время	—	25494,5
-другие выплаты	10636	531,8
Б). Зарплата в натуральной форме	—	—

Как видно из таблицы в натуральной форме зарплата не выдавалась. В отчетном году выплаты по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладом составили 198376,3 т тг, выплаты стимулирующего характера возросли с 52 до 447 т тг. Выплаты стимулирующего характера увеличились до 18597 т тг. Также предусматривается оплата за неотработанное время , то есть за простои предприятия не по вине работников п/п, их сумма насчитывалась 25494,5 т тг. Другие выплаты снизились в отчетном году на 10104,2 т тг и составили 531, 8 т тг.

Таблица 26

Анализ использования средств на оплату труда по категориям работающих

Категории работающих	Фонд заработной платы, т.тг.		Численность, чел.		Среднегодовая зп, т.тг
Категории работающих	2002	2003	2002	2003	2002	2003
1. Рабочие	201026,		1064		148,6
2.Служащие, из них	42420		118		359,49
-руководство	26726,1		61		438,3
-специалисты	14519,8		50		290,4
-другие служащие	1164,0		7		166,3
Итого:	243446,8		1182		205,96

Как видно наблюдается рост численности ПП, среднегодовой зп и за счет этого фонда заработной платы. Так среднегодовая зарплата рабочих увеличилась с 130,5 т тг до 148,6 т тг, их численность увеличилась с 1006 до 1064 т тг, за счет этого фонд зарплаты рабочих увеличился с 149535,9 т тг до 201026, 8 т тг. Фонд заработной платы служащих увеличился с 32952,7 т тг, до 42420 т тг за счет увеличения численности служащих на 1 человека и увеличения среднегодовой зарплаты 1 служащего с 281,65 т тг до 359,49 т тг.

3.5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции

В условиях формирования рыночных отношений снижение издержек производства приобретает особую важность. Наряду с повышением качества продукции, уменьшение затрат на производство во многом определяет конкурентоспособность предприятия, устойчивость его финансового состояния, платежеспособность и кредитоспособность клиента банка.

Анализ себестоимости продукции работ и услуг имеет очень важное значение он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

На предприятиях планирует и учитывает следующие единицы продукции, себестоимость товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции, затраты на 1 тг товарной продукции. Данный показатель используется в практике для оценки эффективности текущих затрат. Однако он не отражает эффективности использования всего капитала, собственных средств.

При анализе показателей себестоимости продукции в динамике наиболее целесообразно использовать показатель затрат на 1 тг товарной продукции, несмотря на все его недостатки, и через этот показатель рассматривать изменение себестоимости товарной продукции.

Таблица 27

Анализ общей оценки себестоимости товарной продукции.

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение		Темп измен.
Показатели	2001	2002	2003	2001	2002	2001	2002
1.Себестоимость товарной продукции	558965	1097361
2.Объем товарной продукции, т тг	672791	1212097
3.Затраты на 1 тг. товарной продукции, тг	0,83	0,9

Затраты образующие себестоимость продукции. Группируются по элементам и статьям затрат. Группировка затрат по элементам затрат приведена ниже:

материальные затраты ( за вычетом стоимости возвратных отходов)
расходы на оплату труда;
отчисление на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
прочие затраты.

Структура затрат позволяет сделать вывод о том, к какому типу производства относится предприятие ( материало-трудоемкое), а также определить основные направления снижения издержек производства.

Таблица 28

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, т.тг			Структура затрат
Элементы затрат	2002	2003	Отклонение +,-	2002	2003	Отклонение +,-
1.Материальные затраты	588132			53,5
2.Расходы на оплату труда	242911			22,2
3.Амортизация ОС	50316			4,6
4.Прочие расходы	216002			19,7
Итого полная себестоимость	1097361			100
-переменные расходы	788623			71,9
-постоянные расходы	308738			28,1

Материальные затраты увеличились в 2002 году с 241363 т тг, до 588132 т тг расходы на оплату труда увеличились на 41237 т тг и составили 242911 т тг.

Переменные затраты зависят от объема производства и продажи продукции. В основном это прямые затраты ресурсов на производство и реализацию продукции ( прямая ЗП, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергию и т.д.)

Постоянные затраты на зависят от динамики объема производства и продажи продукции. Одна их часть связана с производственной мощностью предприятия (амортизация, арендная плата, зарплата управленческого и обслуживающего персонала на повременной оплате и общехозяйственные расходы), другая с управлением и организацией производства и сбыта продукции ( затраты на исследовательские работы, рекламу, на повышение квалификации работников и т.д.) Если при спаде продукции переменные затраты сокращаются пропорционально, то сумма постоянных затрат не изменяется, что приводит к росту себестоимости и уменьшению прибыли.

В материальных затратах отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий, и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги. Сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов.

Наибольшая доля в общей сумме затрат приходится на материальные затраты проанализируем состав материальных затрат.

Таблица 29

Анализ материальных затрат

Показатели	2002	2003	Отклонение +,-
1.Сырье и материалы	—
2.Покупные изделия и полуфабрикаты	227828
3.Топливо	238377
4.Энергия	36259
5.Оплата работ и услуг производственного характера, выполняющих сторонними организациями	85668
Итого	588132

В отчетном году сумма материальных затрат увеличилась на 346769 т тг, в том числе за счет увеличения покупных изделий и полуфабрикатов, в 10 раз ( 227828) топлива с 135967 т тг до 238377 т тг, энергии с 23985 т тг, до 36259 т тг.

Также увеличилась оплата услуг производственного характера, выполняющих сторонними организациями на 62600 т тг.

Таблица 30

Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат

Затраты	Сумма т. тг	Факторы изменения затрат
Затраты	Сумма т. тг	Объем выпуска продукции	Структура продукции	Перемен-ные затраты	Постоянные затраты
1.Базисный, на базисный выпуск продукции 111565,8 х 3,676 + 14880,7	558965	111565,8	7,2 92,8	3,676	14880,7
2.Базисный,пересчитанный на объем производства продукции отчетного года при сохранении базисной структуры ( 111565,8х3,676)х 1,296+148880,7	680349,95	144633	7,2 92,8	3,676	14888,0
3).По базисному уровню на выпуск продукции отчетного года при структуре отчетного года 144633 х3,676+148880,7	680551,6	144633	5,3 94,7	3,676	14888,7
4).Отчетные при базисном уровне постоянных затрат 144633х5,452+148880,7	937503,7	144633	5,3 94,7	5,452	148880,7
5).Отчетные 144633х5,452+308738	1097361	144633	5,3 94,7	5,452	308738

Из таблицы видно, что в связи с увеличением выпуска продукции в условно-натуральном выражении на 29,6% ( К тг = 1,296) сумма затрат возросла на 121384,95 т тг ( 680349,95 – 558965)

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 201,65 т тг ( 680551,6 – 680349,95) Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилось доля затрачиваемой продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 256952,1 т тг ( 937503,7 – 680551,6)

Постоянные расходы возросли по сравнению с прошлым годом, что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Затраты на 1 тг товарной продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции. На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы. Стоимость товарной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию

Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на 1 тг товарной продукции и рассчитывается способом цепной подстановки по данным таблицы (предыдущей) и по данным о выпуске товарной продукции.

Таблица 31

Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на 1 тг товарной продукции.

Затраты на 1тг товарной продукци	Факторы
Затраты на 1тг товарной продукци	Объем произ-ва	Структура прод-ии	Удельн. Перемен. Затрат	Постоян. Затраты	Цена
Баз=558965/672791= 0,83	Баз	Баз	Баз	Баз	Баз
Усл1=680349,95/871937=0,78	Отч.	Баз	Баз	Баз	Баз
Усл2=680551,6/872194,8	Отч.	Отч.	Баз	Баз	Баз
Усл3=937503,7/872194,8=1,07	Отч	Отч	Отч	Баз	Баз
Усл4=1097361/872194,8=1,26	Отч	Отч.	Отч.	Отч	Баз
Отч.=1097361/1212097=0,9	Отч.	Отч.	Отч.	Отч.	Отч.
Общ.=0,9-0,83=+0,07	-0,05	—	+0,29	+0,19	-0,36

Аналитические расчеты показывают, что затраты 1 тг товарной продукции увеличились на 0,07 тг ( 0,9 – 083), в том числе за счет:

— увеличения уровня переменных затрат, затраты увеличились на 0,29 тг

— увеличение постоянных затрат, затраты увеличились на 0,19 тг.

За счет увеличения объема производства затраты снизились на 005 тг, за счет увеличения отпускных цен на продукцию затраты снизились на 0,36 тг.

Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на 1 тг, товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в ценах прошлого года.

Таблица 32

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли

Фактор	Расчет влияния	Изменение суммы прибыли, т.тг
1.Объем выпуска товарной продукции	-0,05х 872194,84	+43609,7
2.Структура товарной продукции	(0 х 872194,84	0
3.Уровень переменных зат-рат на единицу продукции	+0,29 х 872194,84	-252936,5
4.Увеличение суммы постоянных затрат	+0,19 х 872194,84	-165717,0
5.изменение уровня отпускных цен	-0,36 Х 872194,84	+313990,14
Итого:		-61053,7

Из расчетов видно, что увеличению прибыли способствовали увеличение объема производства продукции, и отпускных цен на продукцию. Отрицательное влияние оказали также факторы как увеличение уровня удельных переменных затрат и суммы постоянных расходов. В итоге прибыль предприятия снизилась на 61053,7 т тг.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции а также от других видов деятельности.

Объем реализации и величина прибыли уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Таблица 33

Анализ прибыли от реализации продукции

Показатели	2000	2001	2002	отклонение
Показатели	2000	2001	2002	2000	2001
1.Объем реализо-ванной продукции	725640	672791	1212097	+486457	+539306
2.Себестоимость реализованной продукции	762216	558965	1097361	335145	538396
3.Прибыль( убыток) от реализации	-36576	113826	114736	151312	910

По данным таблицы видно, что объем товарной продукции увеличился на 486457 т тг, по сравнению с 2000 годом и на 539306 т тг по сравнению с прошлым годом.

Себестоимость продукции снизилась в 2001 года до 558965 т тг, а затем увеличилась в 2002 году до 1097361 т тг. В итоге прибыль предприятия в 2001 году увеличивается и составляет 113826 т тг, в отчетном году происходит незначительное увеличение на 0,8% и прибыль предприятия составляет 114736 т. тг.

Более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования – показатели рентабельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Таблица 34

Анализ рентабельности продукции

Показатели	Годы			Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2001	2002
1.Прибыль ( убыток)	113826	114736
2.Себестоимость продукции, т тг	558965	109361
3.Рентабельность %	20,4	10,5

Рентабельность предприятия в отчетном году снизилась до 10,5 % за счет увеличения себестоимости товарной продукции на 96,3 % по сравнению с прошлым годом.

3.6. Анализ финансового состояния предприятия

Проведем анализ статей баланса в следующей таблице.

Таблица 35

Аналитический баланс нетто

Показатели	2000		2001		2002		Отклонение (+,-)	Отклонение удельн.веса (+,-)
Показатели	тыс.тг	%	тыс.тг	%	тыс.тг	%	Отклонение (+,-)	Отклонение удельн.веса (+,-)
Актив 1. Долгосрочные активы. Основные средства.	309745	36	329520	38,3	320942	38,3	-8578	—
Незавершенное строительство	31459	3,7	29442	3,4	11639	1,4	-17803	-2
Долгосрочные инвестиции	—	—	73	0,02	—	—	-7,3	-0,02
Итого:	341204	39,7	359035	41,7	332581	39,7	-26454	-2
2.Текущие активы.
Товарно-матер.запасы	292583,	34	320382	37,2	333042	39,7	12660	2,5
-материалы	183222	21,3	168347	19,5	218791	26,1	50444	6,6
-незавершен.произ-во	805	0,1	105985	12,3	106	0,01	-105879	-12,29
-готовая продукция	12632	1,5	2058	0,2	1300	0,15	-758	-0,05
-товары	95924	11,2	43992	5,1	112845	13,4	68853	8,3
Дебиторская задолженность	143314	16,7	168493	19,6	164226	19,6	-4267	—
-счета к получению	15000	1,7	144737	16,8	148729	17,7	3992	0,9
-задолженность должностных лиц АО	100515	11,7	—	—	41	0,005	41	0,005
-авансы выданные	10021	1,2	—	—	10237	1,2	10237	1,2
-прочая дебиторская задолженность	17778	2,1	23756	2,8	5219	0,6	-18537	-2,2
Денежные средства	15950	1,9	13329	1,5	8772	1,04	-4557	-0,46
-денежные средства в кассе	1950	0,23	1852	0,2	41	0,005	-1811	-0,2
-денежные ср-ва на р/с	12940	1,5	11477	1,3	1154	0,14	-10323	-1,16
-денежные средства на валютном счете	1060	0,12	—	—	7577	0,9	7577	0,9
Прочие текущие активы	67050	7,7	—	—	110	0,01	110	0,01
Итого:	518897	60,3	502204	58,3	506150	60,3	3946	2
Всего	860101	100	861239	100	838731	100	-22508	—
Пассив
1.Собственный капитал уставной фонд	90000	10,5	90000	10,4	90000	10,7	—	0,3
Дополнительный неоплаченный капитал	410549	47,7	283774	32,9	256508	30,6	-27266	-2,3
Резервный капитал	7618	0,9	7373	0,9	216331	25,8	208958	24,9
Нераспределен.доход -предыдущих лет	70994	8,25	210733	24,5	27296	3,2	-183437	-21,3
-отчетного года	—	—	—	—	2322	0,3	2322	0,3
Итого:	579161	67,3	591880	68,7	592457	70,6	577	1,9
2. Долгосрочные обязательства
3.Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты	14809	1,7	—	—	—	—	—	—
Кредиторская задолженность	265333	30,8	268417	31,2	245156	29,2	-23261	-2
-задолженность по налогам	10090	1,2	14474	1,7	16732	2,0	2258	0,3
-счета и векселя к оплате	133439	15,5	143171	16,6	211467	25,2	68296	8,6
-задолженности должн. Лицам	—	—	—	—	7	0,001	7	0,001
-расчеты по внебюджетным платежам	3740	0,4	2709	0,3	1994	0,2	-715	-0,1
-авансы полученные	104343	12,1	83261	9,7	—	—	-83261	-9,7
-расчеты по оплате труда	13241	1,5	14285	1,6	14365	1,7	80	0,1
-прочая кредит-задолженность	480	0,06	10517	1,2	591	0,07	-9926	-1,13
Доходы будущих периодов	70	0,01	70	0,01	—	—	-70	-0,01
Дивиденды к выплате	728	0,08	872	0,1	1118	0,13	246	0,03
Итого:	280940	32,7	269359	31,3	246274	29,4	-23085	-1,9
Всего:	860101	100	861239	100	838731	100	-22508	—

По данным таблицы видно, что долгосрочные активы в 2002 году сократились относительно 2001 года на 26454 тысяч тенге. Это можно сказать о доле долгосрочных активов к общей сумме активов 2001 году сокращение составило на 2 %.

В 2002 году сумма оборотных средств увеличилась по сравнению с 2001 годом на 3946 тысяч тенге. Это связано с увеличением товарно-материальных запасов на 12660 тысяч тенге, в том числе возросли материалы на 50444 тысячи тенге, готовая продукция снизилась на 758 тысяч тенге, а также сумма незавершенного производства на 105879 тысяч тенге и увеличения товаров 68853 тысячи тенге. Дебиторская задолженность в 2002 году сократилась на 4267 тысяч тенге и ее удельный вес при этом остается неизменнымю Денежные средства снижаются на 4557 тысяч тенге по отношению к 2001 году, а их удельный вес — на 0,46 %. Общая сумма средств в отчетном году по сравнению с предыдущим годом сократилась на 22508 тысяч тенге и составила 838731 тысяч тенге.

В пассивной части баланса наблюдается увеличение собственного капитала на 577 тысяч тенге, а удельного веса на 1,9%. В составе собственного капитала возросли суммы резервного капитала на 208958 тысяч тенге нераспределенного дохода отчетного года на 2322 тысячи тенге, но при этом снизились суммы дополнительно неоплаченного капитала на 27266 тысяч тенге и нераспределенного дохода предыдущих лет на 183437 тысяч тенг. Тенденцию к уменьшению имеют текущие обязательства на 23085 тысяч тенге, которые составили в отчетном году 246274 тысячи тенге. Снижение текущих обязательств объясняется снижением сумм по расчетам по внебюджетным платежам на 715 тысяч тенге, прочей кредиторской задолженностью на 9926 тысяч тенге и авансам полученным на 83261 тысяч тенге, которые входят в состав кредиторской задолженности. В свою очередь снижение кредиторской задолженности составило 23261 тысяч тенге и ее удельного веса на 2 %. Всего пассивная часть составила в 2002 году 838731 тысяч тенге, что на 22508 тысяч тенге меньше,чем в предыдущем 2001 году.

Для дальнейшего анализа сгруппируем текущие активы по признаку нахождения в сфере производства и в сфере обращения и занесем данные в следующую таблицу.

Таблица 36

Структура активов предприятия

показатели	2000		2001		2002		Отклонение к 2000 (+,-)		Отклонение к 2001 (+,-)
показатели	Сумма тыс.тг	Уд. вес %	Сумма тыс.тг	Уд. вес %	Сумма тыс.тг	Уд. вес. %	Сумма тыс.тг	Уд. вес %	Сумма тыс.тг	Уд. вес %
1.Долгосрочные активы	341204	39,7	359035	41,7	332581	39,7	-8623	—	-26454	-2
2.Текущие активы	518897	50,3	502204	58,3	506150	60,3	-12747	—	3946	2
В том числе: В сфере производства	292583	34	320382	37,2	333042	39,7	40459	5,7	12660	2,5
— в сфере обращения	226314	26,3	181822	21,1	173108	20,6	-53206	-5,7	-8714	-0,5
Итого активов:	860101	100	861239	100	838731	100	-21370	—	22508	—

Структура активов предприятия изменилась в 2002 году, как по отношению к 2000 году. Произошло увеличение суммы оборотного капитала в отчетном году в сравнении с 2001 годом на 3946 тысяч тенге, а по отношению к 2000 году оборотного капитала снизилась на 12747 тысяч тенге.

Наблюдаем рост текущих активов в сфере производства в 2002 году по отношению к 2000 году на 5,7% или на 40459 тысяч тенге, а по сравнению с 2001 году на 12660 тысяч тенге или на 2,5%. Текущие активы в сфере обращения снизились по сравнению с 200 годом на 53206 тысяч тенге или на 5,7%, а относительно предыдущего года на 0,5% или на 8714 тысяч тенге.

Сумма долгосрочных активов в 2002 году снижается по отношению предыдущего года на 26454 тысячи тенге или на 2%, а по сравнению с 2000 годом на 8623 тысячи тенге.

Выработка правильной финансовой стратегии может повысить эффективность деятельности предприятия АО « Кант». Также необходимо определить показатели, которые предоставлены в таблице 37.

Таблица 37

Показатели структуры предприятия

Наименование показателей	Уровень показателя			Изменение (+,-) к
Наименование показателей	2000	2001	2002	2000	2001
1.Коэффициент финан-совой независимости	0,67	0,69	0,71	0,04	0,02
2.Коэффициент финан-совой зависимости, в том числе:
-краткосрочного характера	0,31	0,31	0,29	—	-0,02
-долгосрочного характера	—	—	—	—	—
3.Коэффициент финансирования	2,1	2,2	2,4	0,3	0,2

Коэффициент финансовой независимости характеризует долю собственного капитала в общей валюте баланса. Данный коэффициент в 2002 году составил 0,71, что ниже по сравнению с предыдущим годом на 0,02 и по отношению к 2000 году выше его на 0,04, которое означает что все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент финансовой независимости в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,02 и составил 0,29. Данная ситуация характеризуется снижением зависимости от кредиторов.

Коэффициент финансирования в 2002 году увеличился на 0,2 и составил 2,4. данный коэффициент показывает надежность для банков. В нашем случае коэффициент финансирования больше 1, что показывает, что большая часть имущества предприятия сформирована из собственных средств.

Исходя из анализа коэффициентов можно сказать, что предприятие АО « Кант является финансово устойчивым..

Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей в совокупности определяющих надежность его как делового партнера. Платежеспособность предприятия – один из показателей финансового состояния. Проведем анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.

Таблица 38

Группировка активов по степени ликвидности

Текущие активы	2000	2001	2002
1.Наиболее ликвидные активы
—денежные средства	15950	13329	8772
-финансовые инвестиции	—	—	—
2.Быстрореализуемые активы
-дебиторская задолженность	143314	168493	164226
-прочие активы	67050	—	110
3.Медленно реализуемые активы
-запасы и затраты	292583	320382	333042
-расходы будущих периодов	—	—	—
4.Труднореализуемые активы
-основные средства	309745	329520	320942
-незавершенное капитальное строительство	31459	29442	11639
-инвестиции в дочерние товарищества	—	73	—
Итого	860101	861239	838731

По данным таблицы видно, что денежные средства в отчетном году составили 8772 тысячи тенге, которые ниже на 4557 тысяч тенге в сравнении с предыдущим годом или на 7178 тысяч тенге по отношению к 2000 году. Быстрореализуемые активы в 2002 году увеличились на 20912 тысяч тенге по отношению к 2000 году, а по сравнению с 2001 годом на 4267 тысяч тенге уменьшились и составили 164226 тысяч тенге ( дебиторская задолженность), но в сумме быстрореализуемые активы составили 164336 тысяч тенге. Медленнореализуемые активы увеличились на 12660 тысяч тенге по отношению к 2001 году и на 40459 тысяч тенге по сравнению с 2000 годом и составили в 2002 году 333042 тысяч тенге. А труднореализуемые активы снизились до 332581 тысяч тенге против 359035 тысяч тенге в 2001 году и против 341204 тысяч тенге в 2000 году.

Проведем группировку обязательств по степени срочности их оплаты в следующей таблице.

Таблица 39

Группировка пассивов по степени срочности

Пассив	2000	2001	2002
1.Наиболее срочные пассивы
-кредиторская задолженность	265333	268417	245156
-прочие пассивы	798	942	1118
2.Краткосрочные пассивы
-краткосрочные кредиты	14809	—	—
3.Долгосрочные пассивы
4.Постоянные пассивы
-источник собственных средств	579161	591880	592457
ИТОГО:	860101	861239	838731

Для оценки платежеспособности рассчитаем показатели ликвидности:

1.Коэффициент абсолютной ликвидности:

К 2000 = 15950 /(265333+798+14809)=0,05

К 2001 = 13329/(268417+942)=0,05

К 2002 = 8772/( 245156+1118)=0,04

Так как коэффициент абсолютной ликвидности меньше 1, то предприятие является некредитоспособным.

2.Коэффициент промежуточной ликвидности:

К 2000 = ( 15950+143314+67050)/265333+798+14809)=0,8

К 2001 = ( 13329+168493)/( 268417+942) = 0,7

К 2002 = ( 8772 +164226+110)/(245156+1118)= 0,7

Нормативная величина этого коэффициента 0,7-0,8

3.Коэффициент общей ликвидности:

К 2000 = ( 15950+143314+67050+292583)/280940=1,8

К 2001 = ( 13329 + 168493+320382)/( 268417+942) = 1,9

К 2002 = ( 8772+ 164226+110+333042)/(245156+1118)=2,1

Общий коэффициент ликвидности за период с 2000 года по 2002 год увеличился и составил 2,1. Нормативная величина этого показателя составляет 2-2,5.

Таблица 40

Показатели ликвидности и платежеспособности.

Показатели	Норматив.значения коэффициента	Годы			Отклонение (+,-)		Темп измен. в %, к…
Показатели	Норматив.значения коэффициента	2000	2001	2002	2000	2001	2000	2001
1. Коэффициент абсо-лютной ликвидности	0,2—0,25	0,05	0,05	0,04	-0,01	-0,01	80	80
2. Коэффициент про-межуточной ликвидности	0,7-0,8	0,8	0,7	0,7	-0,1	—	87,5	100
3. Общий коэф-фициент ликвидности	2-2,5	1,8	1,9	2,1	0,3	0,2	116,7	110,5

Проведем анализ вероятности банкротства с помощью модели Альтмана, которая имеет вид:

Zсчет = 1,2 х Х 1+ 1,4 х Х 2+3,3 х Хз +0,6 х Хч+0,999 х Х5

Где Zсчет – степень отдаленности о банкроства;

Х1- показатель эффективности рабочего капитала;

Х2- показатель эффективности накопленного капитала;

Хз- рентабельность производства;

Хч- показатель задолженности;

Х5- показатель эффективности активов;

Рассчитаем данные показатели

Х1= текущие активы – текущие обязательства

Общие активы

Х1 2000= ( 518897-280940)/860101=0,28

Х1 2001= (502204 –269359)/861239= 0,27

Х1 2002= ( 506150 – 246274)/838731= 0,31

Х2= нераспределенная прибыль

Общие активы

Х2 2000 = 70994 /860101=0,08

Х2 2001 = 210733/861239=0,24

Х2 2002 = 29618/ 83831 =0,04

Хз = балансовая прибыль

Общие активы

Хз 2000= -36576/860101=-0,04

Хз 2001= 113826/ 861239=0,13

Хз 2002= 114736/838731 =0,14

Хч= собственный капитал

Заемный капитал

Хч 2000=579161/280940 = 2,1

Хч 2001 = 591880/269359=2,2

Хч 2002 = 592457/246274 = 2,4

Х5= объем продаж

Общие активы

Х5 2000= 824375/860101=0,96

Х5 2001= 700449/861239=0,81

Х5 2002= 1212097/838731=1,4

Определим показатель Альтмана за три года.

Zсчет (2001) = 1,2х0,27+1,4х0,24+3,3х0,13+0,6х2,2+0,999х0,81=3,2

Zсчет (2002) = 1,2х 0,31+1,4х 0,04+3,3х 0,14+0,6х2,4+0,999+0,81=3,2

Zсчет ( 2002) = 1,2 х 0,31+1,4х 0,04+ 3,3х 0.14+0,6х2,4 + 0,999х1,4 = 3,7

Таблица 41

Вероятность банкротства.

Z счет Альтмана	Вероятность банкротства
1,8 и меньше	Очень высокая
От1,8 до 2,7	Высокая
От2,8 до 3,0	Возможно
От 3,0 и свыше	Очень низкая

Таким образом, по данным таблицы видно, что предприятие АО « Кант» имеет очень низкую вероятность банкротства, так как Z счет Альтмана в 2002 году составило 3,7 против 3,2 в 2001 году и 2,5 в 2000 году. Следовательно. Предприятие с каждым годом пытается улучшить свое финансовое состояние.

2.3. Анализ внешней сферы предприятия.

В своей производственно-хозяйственной деятельности предприятия воздействуют с различными типами рынков:

поставщиков сырья, производителей техники, научных достижений, посредников, государственных учреждений, промежуточных и конечных потребителей готовой продукции, а также мировым и « теневым» рынками. Все это определяет многообразие внешней среды предприятия. Чаще всего выделяют при выборе стратегии 8-12 факторов. Однако реально их число превышает эти цифры более чем в 2 раза.

В стратегическом планировании выделяют макрофакторы и микрофакторы внешней среды. Также разделение необходимо для более эффективного управления предприятием.

К макрофакторам внешней среды как факторам прямого воздействия относят:

поставщиков материальных ресурсов;
-«- техники и технологий;
-«- кадров предприятия;
государственные органы управления ( федеральные местные);
конкурентов;
потребителей продукции;
торговые предприятия;

Наиболее важным является фактор « поставщики материальных ресурсов». Значение его характеризуется тем, что на предприятии удельный вес материальных ресурсов в производственной себестоимости составляет 0-80% и выше. Значимость влияния этого фактора на выбор стратегии предприятия определяется еще и тем, что после распада СССР многие предприятия лишились стратегических поставщиков.

Кроме того, переход от плановой экономики к рыночной означает для предприятия переход от материально-технического снабжения, когда были заранее известны поставщик, сроки поставки и цены, к материально- техническому обеспечению материальными ресурсами. Материально-техническое обеспечение стало строиться на основе конкуренции с другими потребителями данного вида ресурса. Предприятию необходимо постоянно анализировать динамику цен на материальные ресурсы. Следить за коньюктурной рынка, реально оценивать производственные возможности поставщиков. Не обязательно менять поставщиков но использовать эту информацию в стратегии предприятия необходимо. На предприятии АО «Кант» поставщиками сыръя являются местные производители сахарной свеклы, а также поставщики импортного сырца.

« Поставщики, техники, технологии» — это фактор для предприятия стратегический, так как постоянное техническое перевооружение производства – важнейшее условие повышения качества выпускаемой продукции, обновление ассортимента, что очень необходимо для удержания, а тем более завоевания рынка товаров. Отсутствие финансовых ресурсов, развал российского машиностроительного комплекса заставляют предприятия покупать за рубежом не передовое, а дешевое оборудование, часто после капитального ремонта. В такой хозяйственной ситуации продукция предприятий становится неконкурентоспособной не только на внешнем рынке, но и на внутреннем.

Вместе с тем те предприятия, которые имеют возможность закупить передовую технологию, виду резкого спада производства, не могут ее использовать на полную производственную мощность и несут большие экономические потери.

Фактор « поставщики кадров». Сформировать высококвалифицированный производственный коллектив можно по объявлению, предлагая выгодные условия, можно воспользоваться услугами службы занятости или специализированных компаний. Стратегия в этом направлении должна соответствовать возможностям предприятия.

Фактор « поставщики финансовых ресурсов». При разработке стратегического плана следует учитывать, что существует различие в системе возврата инвестиционного кредита и кредита для пополнения оборотных средств предприятия. В первом случае проценты за кредит в размере установленном Центральным банком страны, относятся на себестоимость продукции, если фактические проценты за кредит не превышают существующий норматив ( ставку рефинансирования Центробанка), а если превышают то из чистой прибыли, то есть после уплаты налогов. Во втором случае – из выручки. Такое различие связано с регулированием инвестиционных процессов.

Поставщиками финансовых ресурсов могут быть: государственные фонды, фонды поддержки малого бизнеса, лизинговые компании, коммерческие банки, юридические и физические лица, страховые компании, пенсионные фонды и др. Выбор стратегического поставщика финансовых ресурсов особенно важен в условиях экономического кризиса, неустойчивости финансово-кредитной системы.

Фактор « государственные органы управления ( федеральная и местные). Федеральная и местная политика налогообложения предприятий или политика предоставления налоговых льгот непосредственно влияет на стратегию. Например после принятия Закона « Об упрощенной системе наологообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства». Предприятия малого малого бизнеса могли выбирать более выгодные условия для ведения предпринимательской деятельности, обеспечивающие большую эффективность: по обычной системе налогообложения либо по патенту. С принятием в 1998 году закона о едином налоге на вмененный доход складывается совершенно иная ситуация. Хозяйствующие субъекты находящиеся в сфере действия нового закона, то есть организации и индивидуальные предприниматели, занятые в указанных законом сферах деятельности теперь обязаны перейти на уплату единого налога на вмененный доход.

Возьмем к примеру местные налоги. Этот фактор очень подвижен. Местные органы устанавливают собственные налоги ( налог с продаж), пошлины, прочие сборы. Не учитывать сегодня это – равносильно финансовым потерям, потерям сегмента рынка.

Фактор « конкуренты». Конкурентоспособность предприятия характеризуется рядом факторов. Это, в основном, все экономические условия процесса воспроизводства. Действия их, часто разнонаправленные, учесть очень сложно. Можно рассматривать в качестве ключевых факторов успеха на рынке:

* финансовое положение предприятия;

наличие передовой технологии;
наличие сбытовой сети и опытных кадров ( сбытовиков);
качество технического обслуживания;
возможность кредитования своего развития;
действенность рекламы и системы связей с общественностью;

При выборе стратегии надо иметь максимум доступной информации о фирме конкурента по вышеперечисленным факторам успеха, конечно, не нарушая норм делового поведения, законов.

Конкурентов в области предприятие не имеет , поскольку оно является единственным производителем сахара по области, В РК имеется еще семь

Значение фактора « потребители продукции» в том, что продукция- новинка», появляясь на рынке товаров. Часто сталкивается с неподготовленным покупателем. Зарубежная практика показывает. Что из 10 введенных на рынок из 8 не оправдывают возлагавшихся на них надежд и преждевременного исчезают с рынка вследствие ошибочного определения спроса, наличия дефектов в товаре. Недостаточной рекламы, завышения цен, ответных действий конкурентов, неверно выбранного времени для выхода на рынок.

Товар перед началом серийного производства должен проходить пробную продажу на выбранных рынках. Этот этап обязателен в случае предназначения товара для индивидуального потребителя и желателен в случае товара производственного назначения . Цель пробной продажи — получение информации о коммерческом успехе товара, то есть о возможности получения значительной прибыли.

Предприятия могут проводить по отношению к потребителям продукции 3 вида товарной политики:

* концентрическую, когда предлагаются новые товары, которые в технологическом и рыночном отношениях были бы похожи на уже имеющиеся товары и привлекали бы новые потребителей продукции;

* горизонтальную, когда предполагаемый товар является как бы продолжением выпускаемого и рассчитан на уже сформировавшийся круг потребителей;

* конгломератную когда предлагается новый товар, никак не связанный с товарами, предлагавшимися на рынке, а поэтому требуется разработка существенной концепции продвижения товара к потребителям.

Фактор « торговые предприятия» является завершающим началом распределения товаров. Особая важность торговых предприятий о том, что здесь совершается прямая продажа товаров, здесь подводится итог производственной и коммерческой деятельности предприятия- производителя. Важно выбрать оптимальные формы продажи разных товаров: оптовые или розничные торговые предприятия, ярмарки, выставки- продажи, фирменные магазины и др.

Исследование и анализ рынка сбыта готовой продукции.

По оценкам специалистов среднегодовая душевая потребность в сахаре 30-40 кг. В настоящее время спрос на сахар в Республике удовлетворяется только на 23%, а остальная часть — за счет ввозимой продукции. Одной из причин низкого удовлетворения спроса является уменьшение его производства. Из восьми имеющихся сахарных заводов в Республике Казахстан работают только три. Вместе с тем, в Республике, в том числе в Жамбылской области, начиная с 1996 года наблюдается увеличение выпуска сахара.

Таблица 44

Производство сахарной продукции в динамике по Жамбылской области

Годы	Общий выпуск Продукции	В том числе
Годы	Общий выпуск Продукции	Сахар-песок	Сахар-рафинад
1995	100893	62907	37986
1997	55737	41148	13589
1998	33309	17323	15986
1999	74386	51410	22976
2000	73479	73468	11
2001	140814,7	134138,7	6676,0

Это обусловлено в первую очередь увеличением объемов импортируемого сахара-сырца. Так в 2000 году в область завезено, в 1,5 раза больше по сравнению с предыдущим годом, в 2001 – 2,1 раза.

Продукция сахарной промышленности области в Республике в целом, всегда будет пользоваться спросом у населения, в связи с ее высокими потребительскими свойствами.

Исследование и анализ рынка сырья.

Основным сырьем сахарной промышленности является свекла. В корнях свеклы содержаться до 18,5% сахара. Ценным кормом является ботва и отходы от переработки – жом, патока и т.д. Дефекционная грязь свеклосахарной промышленности используется как удобрение. Гектар сахарной свеклы при урожайности 350 ц и обеспечивает в среднем выход 52,5% и сахара и 56 ц побочной продукции в пересчете на кормовые культуры. При возделывании этой культуры на кормовые цели с 1 га получают до 100 ц. кормовых единиц и более. Наличие сахарной свеклы в севообороте способствует повышению культуры земледелия и росту его продуктивности. Это очень трудоемкая и материальная культура. На 1 га посева сахарной свеклы затраты труда в 11-13 раз, а материально-денежные в 6-8 раз больше, чем на 1 га зерновых культур. При этом выход валовой продукции в 3-4 раза, а чистый доход в три раза больше. Поэтому в 1968 г в Жамбылской области под эту культуру было отведено 36,36 тыс. га или 16,2% всей орошаемой площади.

Производство сахарной свеклы зависит от рационального возделывания свеклы в лучшие агротехнические сроки, от предпосевой подготовки семян, своевременного внесения в нужных пропорциях органических минеральных удобрений, соблюдения поливного режима, защиты посевов от вредителей и т.д.

Производство данной культуры в Республике, в том числе Жамбылской области находится на грани банкротства, сокращаются ее посевные площади. Падает урожайность, снижается общий валовой сбор Динамика общих показателей, характеризующих свеклосеяние по области приведены в таблице .

Таблица 45

Динамика общих показателей производства сахарной свеклы.

Годы	Площадь свеклосеяния тыс.га	Урожайность ц	Валовой сбор тыс тоннн
1994	16,4	224,7	968,5
1995	18,7	225,2	421,1
1996	17,1	181,0	309,5
1997	16,1	95,0	155,3
1998	11,9	91,0	108,6
1999	10,1	134,0	136,1
2000	1,98	138	2,4
2001	3,7	146,7	34,0

Такое положение объясняется отсутствием денежных средств, ГСМ, семян, ядохимикатов, минеральных удобрений, необходимой сельхозтехники. Так согласно рабочего плана уборки сахарной свеклы на 2001 год, при уборочных площадях в 4228 га было выставлено всего 38 ботвоуборочных машин, 58 комбаинов, 21 подъемник, 26 свеклопогрузчиков, что ниже требуемого количества для уборки свеклы в нормативные сроки. Область имеет все условия, чтобы расширить посевы данной культуры, это обусловлено имеющимися трудовыми ресурсами, водохранилищами, наличием рек, а также опыта ее возделывания.

ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ.

По оценкам специалистов среднегодовая душевая потребность в сахаре 30-40 кг. В настоящее время спрос на сахар в РК удовлетворяется на 23 %, а остальная часть за счет ввозимой продукции. Одной из причин тугого удовлетворения спроса является уменьшение его производства. Однако на АО «Кант» наблюдается увеличение выпуска сахара с каждым годом. Это обусловлено в первую очередь увеличением объемов импортируемого сахара – сырца.

Необходимое сырье для завода – это сахарная свекла, поступающая от местных свеклосеющих хозяйств и импортный тростниковый сахар – сырец. В корнях свеклы содержится до 18,5 % сахара. Гектар сахарной свеклы при урожайности 350 ц. Обеспечивает в среднем выход 52,5 ц. сахара и 56 ц. побочной продукции в пересчете на кормовые культуры.

Производство данной культуры в Республике, в том числе и Жамбылской области находится на грани банкротства, сокращаются ее посевные площади, падает урожайность, снижается общий валовой сбор.

Такое положение объясняется отсутствием денежных средств, ГСМ, семян, минеральных удобрений и ядохимикатов, необходимой сельхозтехники.

Область имеет все условия, чтобы расширить посевы данной культуры. Это обусловлено имеющимися трудовыми ресурсами, водохранилищами, наличием рек, а также опыта ее возделывания.

Для освоения 10000 га посевных площадей необходимы инвестиции в сумме 450 млн. тг., причем распределение инвестиции между отдельно взятыми сельхозпроизводителями является нецелесообразным по ряду причин: проблема с их освоением и возвращением, отсутствием компонтентного контроля за их использованием, и самое главное – залогового имущества. Для эффективного использования денежных средств, укрепления и совершенствования производственных связей между сельхозпроизводителями и переработчиками сырья , нам видится целесообразным выделение инвестиции предприятиям, занимающихся переработкой сахарной свеклы. В качестве основного заемщика предлагается использовать сахарный завод № 1.

В этом случае использование кредитных средств произойдет по замкнутому циклу:

Один из банков республики обеспечит кредитными средствами сельхозпроизводителей под гарантии сахарного завода № 1, который в свою очередь произведет закуп и распределение между ними сельхозтехники , ГСМ, семена, ядохимикаты и минеральные удобрения между сельхозпроизводителями на контрактной основе;
Проводимый контроль со стороны сахзавода позволит проведению всех агротехнических работ в лучшие сроки и получении высоких урожаев;
Сельхозпроизводители обеспечат сдачу сахарной свеклы на переработку;
Расчеты за предоставленные услуги сахзавода сельхозпроизводители проведут готовой продукцией – сахаром.
Возврат процентов банковского кредита и сумму основного долга обеспечат сельхопроизводители области под контролем сахарного завода № 1.

Рассчитаем капитальные затраты на приобретение сельхозтехники.

Таблица. 46

Капитальные затраты на сельхозтехнику.

Наименование сельхозтехники	Тип, марка	Количество единиц	Цена за единицу	Общая ст-ть, млн.тг.
1. Трактор	Т-70	200	2132	426,4
2.Ботвоуборочный комбайн	БМ-6	20	746	14,92
3.Свеклоуборочный комбайн	РКС-6	80	2025	162,0
4.Сеялка свекловичная	ССГ-2	40	267	10,68
5.Погрузчик свеклы	—	10	213	2,130
ИТОГО:				616,13

Таким образом, капитальные затраты на приобретение сельхозтехники равны 616,13 млн. тг.

Капитальные затраты на подготовку производства планируются 5 % от стоимости основной техники и равны:

616,13 х 0,05 = 30,81 млн. тг.

Рассчитаем сумму оборотного капитала на год

А) стоимость семян при 170 посадочных мест и цене 9000 тг. за кг. равна:

170х9000=1, 535 млн.тг

б) стоимость минеральных удобрений и ядохимикатов приведена в таблице

Таблица. 47

Затраты на минеральные удобрения и ядохимикаты.

Наименование удобрений	Норма расхода 1 га, кг.	Посевная площадь, га	Цена за 1 кг. тг.	Общая стоимо-сть т.тг.
1. Минеральные удобрения — Нитроаммофос — Аминофосфат	400 600	100 100	30 16	1200 960
1. Ядохимикаты — Сера молотая — Метафос	20 4	100 100	75 300	150 120
Итого:	—	—	—	2430

Итого стоимость минеральных удобрений и ядохимикатов составил 2430 т.тг. на 100 га земли.

Рассчитаем затраты на горюче-смазочные материалы

Таблица. 48

Затраты на горюче-смазочные материалы

Наименование показателей	Ед. изм.	Количество	Цена за ед., тг.	Общая ст-ть, т.тг.
1.Дизтопливо	Л	34800	20	696
2.Бензин	Л	5000	28	140
3.Масло	Тонн	0,47	90	42,3
Итого:				878,3

Итого затраты на ГСМ составили 878,3 т.тг.

Источниками финансирования являются кредиты банка и часть собственных средств свеклопроизводителей. Распределение средство по источникам финансирования приведено в таблице.

Таблица. 49

Распределение средств по источникам финансирования.

Наименование расходов	Заемные средства, млн. тг.	Собственные средства, млн. тг.
1.Приобретение сельхозтехники	616,13
2.транспортные расходы по доставке сельхозтехники	30,81
3.ГСМ	82,83
4.Семена	153
5.минудобрения и ядохимикаты	212,23	30,77
Итого:	1100	30,77

Собственные средства сельхозпроизводителей будут обеспечены имеющимися производственными запасами, животноводческим хозяйством, дебиторской задолженностью и т.д.

3) Рассчитаем производственные издержки на посев 100 га свеклы. Кроме затрат на семена, минудобрения и ядохимикаты, ГСМ необходимо определить расходы на оплату труда рабочих, расходы на МБП, амортизацию сельхозтехники, процент банковского кредита, стоимость воды для полива, ремонт оборудования и т.д.

а) определил зарплату производственного персонала, которые осуществляют следующие виды работ:

механизированные
автотранспортные
ручные работы

Механизированные работы включают: переполицу, борорование, подвозку минеральных удобрений, перевозку с/х инвентаря, культивирование, опыливание ядохимикатами. Эти работы осуществляют рабочие Ш, 1У, У, У1 разрядов.

Ш разряд 75,8х250, 17 тг= 18962, 9 тг.

1У разряд 82,8х269, 625 тг= 22324, 95 тг.

У разряд 129,1х288,84 тг=37289,2 тг.

У1 разряд 171,4 х 310,92 тг = 53291,7 тг.

Итого: 3 П механизаторов 131,87 т.тг.

Автотранспортные работы включают:

-перевоз сахарной свеклы на комбинат 65 дней х 8 х 512,115 = 266299,8 тг.

-перевозку людей 60 дней х 8 х 427,8 = 205351,2 тг.

-подвоз воды 30 дней х 8 х 335,36= 80485,2 тг.

-автозаправщик 30 дней х 8 х 368,55 = 88452 тг.

-охрану урожая 2 чел. Х 1 х 2440 х 1,943 = 9481,8 тг.

Итого ЗП работников автотранспорта 650,07 т. тг.

Ручные работы включают: разрубку минеральных удобрений с укладкой, разрубку ядохимикатов, просеивание минудобрений, очистку оросительной сети, сбор камней с поля, поливы, сбор свеклы, погрузку свеклы. Эти работы выполняют рабочие П, Ш, 1У разряда

П разряд 9092х210,06=1909865,5 тг

Ш разряд 1600,8х225,24=360564,2 тг

1У разряд 0,6х243,285=145,971 тг

У1 разряд 100х280,05=28005 тг

Итого ЗП рабочих 2298,58 т.тг. общий фонд зарплаты за обработку 100 га равен 3080,52 т.тг.

Начисление на ЗП 31,5 % от основной ЗП рабочего:

3080,5 г х 0,315 = 970,36 тыс. тг.

б) определим стоимость воды для полива

Полив планируем проводить 4 раза в год, на 1 га расход воды составит 800 м.куб., цена 1 м. Куб. воды 3,0 тг

4х800х3,0х100=960 т.тг.

в) определим затраты на малоценные и быстропроизнашивающиеся предметы.

Таблица. 50

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы труда

Наименование МБП	Ед. изм.	Норма расхода на 100 га	Цена за ед. тг	Общая ст-ть, тыс.тг
1. Пленка	Пог.м	200	60	12,0
2.Кетмени	Шт.	100	150	15,0
3.Сапоги резиновые	Шт.	6	1000	6,0
4.Рукавицы	Шт.	116	70	8,12
5.Ножи	Шт.	200	50	10,0
6.Черенки для лопат	Шт.			0,5
Итого:				51,62

г) Рассчитаем амортизацию сельхозтехники.

Для выплаты суммы банковского кредита за приобретенную технику планируется ускоренная амортизация равная 20 %. Тогда сумма амортизационных отчислений равна:

А=616,13х20/100=123,23 млн.тг.

На 100 га земли амортизация равна

123,23х100/10000=1232,3 т.тг.

д) рассчитаем процент банковского кредита

при сумме кредита 1100 млн.тг, 10 % годовых, сроком на 5 лет, льготном периоде – один год и выплата процентов банковского кредита в конце года, сумма банковского кредита за весь период его использования равна 385 млн.тг.

Таблица. 51

Расчет суммы процентов банковского кредита (млн.тг.)

Годы	Дата погашения кредита	Перво-начальная сумма кредита	Выплата процентов банков-ского кредита	Погаше-ние основной суммы займа	Остаток основной суммы займа	Основ- ная сумма банков- ского кредита с нарас-тающим итогом
Первый	31.12.03	1100	110	—	1100	110
Второй	31.12.04	1100	110	275	825	220
Третий	31.12.05	825	82,5	275	550	302,5
Четвер-тый	31.12.06	550	55	275	275	357,5
Пятый	31.12.07	275	27,5	275	—	385

е) земельный налог

при средней цене 2500 тг. за один га, земельный налог на 100 га земли равен 2500х100=250 т.тг

ж) транспортные расходы на доставку сельхозтехники

30,81: 5 лет= 6, 162 млн.тг

на 100 га земли 6,162х100/10000=61,62 тыс.тг.

з) текущий ремонт оборудования планируется в размере 0,45 % от стоимости оборудования:

годовые расходы 616,13х0,45/100=2,27 млн.тг

на 100 га 2,77х100/10000=27,73 т.тг.

и) налог на имущество (1%)

годовые расходы 616,13х1/100=6,16 млн.тг

на 100 га 6,16х100/10000=61,6 тыс.тг

к) другие непредвиденные расходы планируются в сумме 35 тыс. тг. на 100 га

Все производственные издержки за пятилетний период времени использования кредитных средств представлены в таблице

Таблица 52

Калькуляция себестоимости выращивания сахарной свеклы на площади 100 га по годам освоения кредита (т.тг)

Наименование затраты	Первый год	Второй год	Третий год	Четвер-тый год	Пятый год
1.семена	1530	1530	1530	1530	1530
2.минудобрения и ядохимикаты	2430	2430	2430	2430	2430
3.ГСМ	878,3	878,3	878,3	878,3	878,3
4.Зарплата производств. Рабочих	3080,52	3080,52	3080,52	3080,52	3080,52
5.начисления на ЗП	970,36	970,36	970,36	970,36	970,36
6.МБП	51,62	51,62	51,62	51,62	51,62
7.Амортизация сельхозтехники	1232,2	1232,2	1232,2	1232,2	1232,2
8.проценты банковского кредита	110	110	82,5	55	27,5
9.земельный налог	250	250	250	250	250
10.вода для топлива	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0
11.транспортные расходы	61,62	61,62	61,62	61,62	61,62
12.текущий ремонт оборудования	27,73	27,73	27,73	27,73	27,73
13.налог на имущество	61,6	61,6	61,6	61,6	61,6
14.другие расходы	35	35	35	35	35
Итого:	11678,95	11678,95	11651,5	11623,95	11596,95

При соблюдении комплекса агротехнических приемов возделывание свеклы и обеспечение всеми необходимыми средствами и материалами, планируется достичь среднюю урожайность свеклы 320 ц/га. В этом случае при среднем выходе сахара 70 тг. за 1 кг. будут достигнуты следующие результаты.

Таблица. 53

Прогноз доходов свеклопроизводителей (млн.тг)

Показате-ли	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Итого
1. доходы по проекту	1568	1568	1568	1568	1568	7840
2. НДС	250,88	250,88	250,88	250,88	250,88	1254,4
3.объем чистого воздуха	1317,12	1317,12	1317,12	1317,12	1317,12	6585,6

Таблица. 54

Расчет прибыли, остающейся в распоряжении хозяйств, кооперативов и т.д. (млн.тг)

Наименование показателей	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Итого
1.объем выручки	1317,12	1317,12	1317,12	1317,12	1317,12	6585,6
2.затраты на производ-ство свеклы	1167,9	1162,9	1165,2	1162,4	1159,7	5823,1
3.прибыль расчетная	149,22	149,22	151,92	154,72	157,42	762,5
4.подоходный налог на прибыль	14,922	14,922	15,192	15,472	15,242	76,25
5.прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйства	134,298	134,298	136,728	139,248	141,671	686,25

Таблица. 55

Прогноз потока денежных средств (млн.тг)

Показатели	Годы					Итого
	1	2	3	4	5
А.ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ	2698,77	2210	2093,9	2004,6	1942,6	1094,99
1.начальная банковская наличность	—	642,4	525,87	436,63	374,63	1979,53
2.ссудные средства	1100	—	—	—	—	1100
3.выручка от реализации	1568	1568	1568	1568	1568	7840
4.дополнит.средства, внесенные хозяйствами на покупку удобрений	30,77	—	—	—	—	30,77
Б.ОТТОК НАЛИЧНОСТИ	2056,4	1484,5	1657,24	1630	1602,8	8630,9
1.издержки на приобретение сельхозтехники	616,13	—	—	—	—	616,13
2.транспортные расходы по доставке	30,81	—	—	—	—	30.81
3.общие производственные издержки -семена -минудобрения и ядохимикаты -ГСМ -ЗП производств. рабочих -начисления на ЗП -МБП -проценты банковского кредита -земельный налог -вода для полива текущий ремонт оборудования -транспортные расходы на первозку сельхозтехники -налог на имущество -другие непредвиденные расходы	153 243 87,83 308,05 97,04 5,16 110 25 96 2,77 6,162 6,16 3,5	153 243 87,83 308,05 97,04 5,16 110 25 96 2,77 6,162 6,16 3,5	153 243 87,83 308,05 97,04 5,16 110 25 96 2,77 6,162 6,16 3,5	153 243 87,83 308,05 97.04 5,16 110 25 96 2,77 6,162 6,16 3,5	153 243 87,83 308,05 97,04 5,16 110 25 96 2,77 6,162 6,16 3,5	765 1215 439,15 1540,25 485,2 25,8 385 125 480 13,85 30,81 30,8 17,5
4. налог на прибыль	14,922	14,922	15,122	15,472	15,742	76,25
5.НДС	250,88	250,88	250,88	250,88	250,88	1254,4
6.выплата основного долга	—	275	275	275	275	1100
В. Остаток потока наличности после обслуживания задолженности	642,4	-116,53	-89,24	-62	-34,83	339,8
Г. Остаток потока наличности после обслужив. задолж. с нарастающим итогом	642,4	525,82	436,63	374,63	339,8	2319,33

Как видно из таблицы свеклосдатчики с 1 тонны свеклы после выплаты за ее обработку, ГСМ, семена, минудобрения, амортизационных отчислений, транспортных расходов и процентов банковского кредита получат в первый год по 33,94 кг сахара с 1 тонны свеклы. Во второй год количество сахара с 1 тонны свеклы уменьшается до 32,35 кг. Это объясняется тем, что в первый год освоения кредита свеклопроизводителями было получено больше сахара на 1 тонну свеклы за счет внесения собственных средств в сумме 30,77 млн. тг. В остальные годы эта цифра увеличивается и соответственно равна 33,75 кг; 35,19 кг; 36,625 кг. за счет уменьшения процентов банковского кредита. В среднем в год свеклосеятели за сданную тонну свеклы на обработку получат по 34,05 кг. сахара. После окончания срока пользования кредитом, сельхозпроизводители за ГСМ, семена, минудобрения и ядохимикаты будут выплачивать по 27 кг. сахара с 1 тонны свеклы, а 43 кг. использовать на свои нужды.

Выход сахара из сахарной свеклы составляет 30%. При урожайности 320 ц. с га, количество свеклы составит:

320х10000 га-320000 тонн свеклы

320000х30/100=9600 тонн сахара

Следовательно сахарный завод № 1 за переработку сахарной свеклы будет ежегодно дополнительно получать 9600 тонн сахара или объем товарной продукции за пять лет увеличится на сумму

9600х70тгх5 лет=3360 млн тг.

От общего количества переработанного сахара 32 % составляют себе, а остальную часть сдают свеклосдатчикам.

Таблица. 57

Прогнозные технико-экономические показатели деятельности АО «Кант»

Наименование показателей	Ед.изм	2002	2003	Абсол.откл (+,-)	Темп. Изм. %
1.объем товарной продукции в действующих ценах	Т.тг	1212097	1884097	+672000	155,4
2.выпуск продукции всего: а) из сахарной свеклы б) из импортного сырца	Тонн Тонн Тонн	144633 7692,6 136940,4	154233 17292,6 136940,4	+9600 +9600 —	106,6 224,8 100
3.численность персонала	чел	1182	1182	—	100
4.фонд заработной платы всего персонала	Т.тг.	243446,8	251056,8	+7610	103
5.среднегодовая ЗП 1 работника	Т.тг	205,96	212,14	+6,18	103
6.производительность труда 1 работника	Т.тг.	1025,46	1593,99	+568,5	155,44
7.среднегодовая стоимость основных производств. Фондов	Т.тг	1180666	1180666	—	100
8.фондоотдача	Тг	1,02	1,596	+0,576	156,5
9.полная себестоимость товарной продукции	Т.тг	1097361	1531103,6	+433742,6	139,5
10.Затраты на 1 тг товарной продукции	тг	0,9	0,81	-0,09	90,0
11.Прибыль (убыток)	Т.тг.	114736	352993,4	+238257,4	307,6
12.Рентабельность	%	10,46	23,05	+12,59	220,4

С О Д Е Р Ж А Н И Е

Введение.

Формирование стратегии, ресурсы и возможности предприятия.

Сущность стратегии, ресурсы и возможности предприятия.
Внешняя среда и методы ее оценки.
Обеспечение высокой конкурентоспособности предприятия – неотъемлемая часть стратегии его эффективного развития.
Установление сильных и слабых сторон деятельности предприятия.
Формирование целей развития предприятия и средств их реализации.

Анализ факторов влияющих на выбор стратегии предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО « Кант».
Анализ внутренней среды предприятия.
Анализ внешней среды предприятия

Проект мероприятий по совершенствованию стратегии развития АО « Кант».

Заключение

Список литературы.

Таблица 56

Расчеты свеклосеятелей с сахарным заводом за технику, ГСМ, семена и минудобрения при обработке 10000 ГА, по годам освоения кредита

Наименование показателей	Ед. Изм	Г О Д Ы					Итого
Наименование показателей		Первый	Второй	Третий	Четвертый	Пятый	Итого
1. Г С М	Т тг	87830	87830	87830	87830	87830	439150
2. Семена	Т тг	153000	153000	153000	153000	153000	765000
3.Минудобрения и ядохимикаты	Т тг	212230	243000	243000	243000	243000	1215000
4.Транспортные средства	Т тг	6162	6162	6162	6162	6162	30810
5.Амортизация	Т тг	132230	123230	123230	123230	123230	616150
6.Банковский кредит	Т тг	110000	110000	82500	55000	27500	385000
Итого:	Т тг	692452	723222	695722	668222	640722	3451110
7.Расходы свеклопроизводителей в пересчете на сахар	Тонн	11540,87	12053,7	11595,4	11137,03	10678,7	57518,5
8.Выход сахара для свеклосдатчиков с 1 тонны свеклы после ее переработки	Кг	70	70	70	70	70	70
-количество сахара за дополнительные услуги АО « Кант» приходящиеся	Тонн Кг	1,154 36,06	1,205 37,65	1,16 36,25	1,114 34,81	1,068 33,375	1,15 35,95
На 1 тонну сданной свеклы к выдаче сельхозпроизводителям	Кг	33,94	32,35	33,75	35,19	36,625	34,05

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала

Таблица 8

Состав и структура основных производственных фондов

Группы основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
Группы основных средств	т.тг	%	т.тг.	%	т.тг	%
1. Здания	224598	2904	234969	19,9	+10371	-0,14
2. Сооружения	78257	7,0	81537	7,0	+3280	—
3. Передаточные устройства	45319	4,04	51209	4,3	+5890	+0,26
4.Машины и оборудования	711849	63,5	749114	63,4	+37265	-0,1
5.Транспорные средства	53452	4,8	55209	4,7	+1757	-0,1
6. Хозяйственный инвентарь	6821	0,6	8245	0,7	+1424	-0,1
7.Многолетние насаждения	383	0,03	383	0,03	—	—
Всего ОФ	1120679	100	1180666	100	+59987	—

Для характеристики технического состояния основных средств рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент обновления.

К обн.= Офввед = 79611 =0,067

ОФ кг. 1180666

Коэффициент выбытия

К выб.= ОФ выб = 19624 =0,017

ОФ н.ч. 1120679

Коэффициент прироста:

К пр.= прирост ОФ ( ОФ введ – ОФ выб.) = 79611-19624 =0,053

ОФ н.ч. 1120679

Коэффициент износа:

К изн.= износ ОФ = 49978 = 0,045

ОФ перв. 1120679

Коэффициент годности:

К годн.= 1- Кизн= 1-0,045= 0,955

Коэффициент износа определяется на начало и на конец отчетного периода по данным следующей таблицы.

Таблица 9

Изношенность основных средств

Показатели	Ед. Изм.	На начало года	На конец года	Изменение
1.Первоначальная стоимость основных средств	т.тг	1120679	1180666	59987
2.Износ ОФ за время их эксплуатации	т.тг.	50090	49978	-112
3.Степень износа (2/1)	%	4,46	4,23	— 0,23
4. Степень годности	%	95,54	95,77	0,23

Таблица 10

Оценка обеспеченности предприятия основными средствами

Показатели	Ед. Изм.	2002	2003	Откл (+,-)	Темп.измен., %
1.Среднегодовая стоимость ОФ	Т.тг	1191377	2042512	851135	171.4
в том числе -активной части	Т тг.	749114	1296587	547473	173.1
2.Удельный вес активной части	%	62,88	63.48	0.6	101.0

Сумма средств активной части ОФ ( машин оборудование) составила 1296587т тг, что на 547743 т тг, больше значения прошлого года. Соответственно увеличивается доля активной части с 62,88 % до 63.48% в отчетном году, стоимость активной части ОФ увеличилась за счет переоценки ОФ и ввода в действие новых машин и оборудования

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОПФ, являются:

Изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ.
Изменение фондоотдачи активной части фондов.

Таблица 11

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показатели

Ед. изм

2002

2003

+,-откл

Темп,изм

1.Объем товарной продукции в действ. ценах

2.Среднегодовая стоимость ОПФ

Т тг.

121097

1191377

1362370

2042512

150273

851135

112.4

171.4

Чтобы узнать. как изменяется объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой

Стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ, Результаты расчетов приведем в табллице.

Таблица 12

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи, тг		Изменение производства продукции
	Активной части ОПФ	О П Ф
1. Среднегодовая стоимость ОПФ	+49491 х 0,5892		+ 29159,7
2. Доля активной части фондов	+ 0,005 х 1191377		+5956,6
3. Отдача активной части фондов	+ 0,423 х 1191377		+503952,5

2.3. Анализ использования оборотных средств предприятия

Ко = Р

Со

Определим коэффициент оборачиваемости по данным предприятия АО « Кант».

2001 год Ко = 700449 = 2.82

2247955.25

2002 год Ко = 1274649 =5.20

246563.25

2003 год Ко = 1212097 = 4,916

246563,25

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Кз = Со

Чем меньше коэффициент загрузки, тем лучше используются оборотные средства.

2001 год Кз = 1/ 2,92 =0.34

2002 год Кз = 1/5,20 = 0,2

2003 год Кз = ¼,913 = 0,4

Во = Д

Ко

2001 год Во = 360 * 132,7 = 16940,4 тыс.тг

2,82

2002 год Во = 360 * 73,2 = 5067,7 тыс.тг

5,20

2003 год Во = 360 * 152,2 = 5067,7 тыс.тг

4,916

Произведенные расчеты занесем в следующую таблицу.

Таблица 13

Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2002	2003
1.Выручка от реализации, т.тг.	700449	1274649	1352792	652343	78143
2.Количество дней анализируемого периода, дни	360	360	360	—	—
3.Однодневная выручка, т.тг (1/ч)	1868,86	3366,94	3757,8	1888,94	390,86
4.Средний остаток оборотных средств, т.тг	247955,25	246563,25	571866,5	323911,25	325303,25
5.Длительность одного оборота, дни	132,7	73,2	152,2	19,5	79,0
6.Коэффициент оборачи-ваемости оборотных средств, оборот	2,7	4,9	2,4	-0,3	-2,5
7.Коэффициент загрузки средств в обороте, тг	0,37	0,2	0,4	0,03	0,2

Длительность одного оборота увеличилась в 2002 году до 73,2 дней и увеличилась в 2003 году до 152,2 дня, что говорит об ухудшении использования оборотных средств. А количество оборотов составили в 2001 году 2,7 оборотов, в 2002 году – 4,9 оборотов 2,4 оборотов в 2003 году. Соответственно увеличивается коэффициент загрузки с 0,37 до 0,4 тг. в отчетном периоде.

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Таблица 14

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории работников	2001	2002	2003	Отклонение,%
1.Среднесписочная численность работников	1123	1182	1168	104,0
— рабочие	1006	1064	1001	99,5
— служащие	117	118	167	142,7

Как видно из таблицы среднесписочная численность работников предприятия увеличилась в отчетном году на 45 человек и составила 1168 человек, в том числе численность рабочих уменьшилась на 5 человек и составило 1001 человека, а служащих в 2002 году увеличилось на 1 человека, а в отчетном увеличилось на 50 человек.

В процессе анализа необходимо изучить структуру персонала, которое приведено в следующей таблице.

Таблица 15

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	2002		2003
Категории персонала	Чел.	%	Чел.	%
1.Среднесписочная численность ППП	1182	100	1168	100
В том числе -рабочие	1064	90,02	1001	85,7
-служащие	118	9,98	167	14,3
Из них -руководители	61	5,26	61	5,2
-специалисты -другие служащие	50 7	4,23 0,59	99 7	8,5 0,6

Наибольший удельный вес в общей численности ППП занимают рабочие 85,7%, что на 4,32 % ниже значения прошлого года. Доля служащих соответственно увеличилась с 9,98 % до 14,3 %. Из них руководители занимают 5,2 %, специалисты 8,5 %, другие служащие 0,6 %.

Таблица 16

Состав рабочих предприятия

Категории рабочих	2001	2002	2003	Отклонение
Категории рабочих	2001	2002	2003	2001	2002
1.Численность рабочих,чел	1006	1064	1001	-5	-63
-основные	906	958	911	5,0	-47
-вспомогательные	100	106	106	6,0	—
2.Удельный вес %	100	100	100	—	—
-основных рабочих	90,2	90,0	91,0	0,8	1,0
—вспомогательных	9,8	10,0	9,0	-0,8	-1,0

Как видно из таблицы численность основных рабочих с каждым годом увеличивается, так в 2002 году их количество составило 958 человек, что на 52 человека больше значения прошлого года, а в отчетном составило 911 человек, что на 47 человек меньше значения 2002 года. Численность вспомогательных рабочих также увеличивается со 100 человек до 106 человек в 2003 году. Доля основных рабочих увеличилась в 2003 году на 0,8 пункта и составило 91,0 %, в отчетном году также снизилась на 0,8 пункта доля вспомогательных рабочих и составило 9,0%. Соответственно снижется удельный вес вспомогательных рабочих с 9,8 % до 9,0 %.

На изменение объема товарной продукции влияют:

-изменение производительности труда;

-изменение численности ППП.

Таблица 17

Анализ влияния изменений ПТ и численности ППП на объем товарной продукции.

Показатели	Ед.изм.	Г о д ы		Отклонение
Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Отклонение
1. Объем товарной продукции	Т.тг.	1212097
2.Численность работников	Чел	1182
3.Производительность труда	Т.тг.	1025,46
4. Изменение ТП по сравнению с прошлым годом в том числе	Т.тг.	+539306
-за счет изменения ПТ	Т.тг	+478803
-за счет изменения численности	Т.тг.	+60503
5. Удельный вес изменения объема ТП	%	100
— за счет ПТ	%	93,4
— за счет изм. Численности	%	6,6

Изменение объема товарной продукции.

За счет изменения производительности труда

∆ТП= ( ПТ отч. – ПТ баз) х Ч баз = ( 1025,46 – 599,1) х 1123 = + 478802,28 т тг.

За счет изменения численности ППП

∆ТП = ( Ч отч. – Ч баз ) х ПТ отч. = ( 1182 – 1123) х 1025,46 = 60502,14 т тг.

Суммарное влияние факторов

∆ТП = 478803 + 60503 = 539306 т тг

Таблица 21

Исходные данные для факторного анализа ПТ

Наименование показателей	2001	2002	2003	Отклонение
Наименование показателей	2001	2002	2003	2002	2001
1.Объем товарной продукции	672791	1212097
2.Среднегодовая численность рабочих	1006	1064
3.Среднегодовая выра-ботка 1 рабочего, т.тг.	668,8	1139,2
4.Отработано тыс чел.-дней рабочими	246,1	234,7
5.Использовано тыс. чел-часов рабочими	1974,7	1988,2
6.Среднедневная выра-ботка 1 рабочего, т.тг	2718,3	4854,2
7.Среднечасовая ( ЧВ) выработка, тг	340,7	609,7
8.Продолжительность раб. дня (п)	7,98	7,96
9.Продолжительность рабочего года (д)	246	234,7

Среднегодовая выработка рабочего определяется:

ГВ = Д х П х ЧВ

Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВд = ∆ Д х Пбаз х ЧВ баз = — 11,3 х 7,98 х 340,7 =- 30722,3 т г

∆ГВп = ∆П х Д отч. Х ЧВ баз.= -0.02 х 234,7 х 340,7 = — 1599.2 тг

∆ГВ чв = ∆ЧВ х Д отч. Х П отч. = +269 х 234,7 х 7,96 = + 502549 тг

Суммарное влияние факторов:

∆ ГВ = 502549 – 30722,3 –1599,2 = 470227,5 тг

Таблица 22

Факторный анализ производительности труда

Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Откл. (+-) всего	В т ч. за счет измен.
Показатели	Ед.изм.	2002	2003	Откл. (+-) всего	Д	П	ЧВ
1.Среднегодо-вая выработка рабочего	Тг	1139200			—	—	—
2.Продолжительность рабочего года (д)	Дни	234,7
3.Продолжите-льность рабоче-го дня (п)	Час	7,96
4.Часовая выработка (ЧВ)	Тг	609,7

Все полученные резервы роста производительности труда и объема товарной продукции сведем в таблицу.

Таблица 23

Резервы роста ПТ и объема ТП

Виды резервов	Сумма, т.тг.
Виды резервов	ПТ	ТП
1. За счет изменения удельного веса основных рабочих в общей численности ППП
2.За счет выполнения норм выработки
3.За счет использования рабочего времени
4.За счет изменения количества отработанных дней
5.За счет изменения продолжительности рабочего дня
Итого

Таблица 24

Анализ оценки использования фонда оплаты труда на предприятии

Наименование показателей	2001	2002	2003	Отклонение
Наименование показателей	2001	2002	2003	2002	2001
1.Объем товарной продукции, т.тг	672791	121097
2.Фонд оплаты труда всего персонала, т.тг	181196	244232,8
В том числе -ФЗП, т.тг	182488,6	243446,8
-материальная помощь	707,5	786,0
3.Удельный вес ФЗП в объеме товарной продукции, %	27,12	20,08

Таблица 25

Анализ ФЗП по формам выплат (т.тг)

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2002	2001
1.ФЗП всего, т. тг. в том числе	182488,6	243446,8
А).зарплата, в денежной форме, всего из нее	182488,6	243446,8
-выплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам	157906,9	198376,3
-выплаты стимулирую-щего характера	52,0	447,0
-выплаты компенсирую-щего характера	13893,7	18597,2
-оплата за неотработанное время	—	25494,5
-другие выплаты	10636	531,8
Б). Зарплата в натуральной форме	—	—

Таблица 26

Анализ использования средств на оплату труда по категориям работающих

Категории работающих	Фонд заработной платы, т.тг.		Численность, чел.		Среднегодовая зп, т.тг
Категории работающих	2002	2003	2002	2003	2002	2003
1. Рабочие	201026,		1064		148,6
2.Служащие, из них	42420		118		359,49
-руководство	26726,1		61		438,3
-специалисты	14519,8		50		290,4
-другие служащие	1164,0		7		166,3
Итого:	243446,8		1182		205,96

3.5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции

Таблица 27

Анализ общей оценки себестоимости товарной продукции.

Показатели	2001	2002	2003	Отклонение		Темп измен.
Показатели	2001	2002	2003	2001	2002	2001	2002
1.Себестоимость товарной продукции	558965	1097361
2.Объем товарной продукции, т тг	672791	1212097
3.Затраты на 1 тг. товарной продукции, тг	0,83	0,9

материальные затраты ( за вычетом стоимости возвратных отходов)
расходы на оплату труда;
отчисление на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
прочие затраты.

Таблица 28

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, т.тг			Структура затрат
Элементы затрат	2002	2003	Отклонение +,-	2002	2003	Отклонение +,-
1.Материальные затраты	588132			53,5
2.Расходы на оплату труда	242911			22,2
3.Амортизация ОС	50316			4,6
4.Прочие расходы	216002			19,7
Итого полная себестоимость	1097361			100
-переменные расходы	788623			71,9
-постоянные расходы	308738			28,1

Таблица 29

Анализ материальных затрат

Показатели	2002	2003	Отклонение +,-
1.Сырье и материалы	—
2.Покупные изделия и полуфабрикаты	227828
3.Топливо	238377
4.Энергия	36259
5.Оплата работ и услуг производственного характера, выполняющих сторонними организациями	85668
Итого	588132

Таблица 30

Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат

Затраты	Сумма т. тг	Факторы изменения затрат
Затраты	Сумма т. тг	Объем выпуска продукции	Структура продукции	Перемен-ные затраты	Постоянные затраты
1.Базисный, на базисный выпуск продукции 111565,8 х 3,676 + 14880,7	558965	111565,8	7,2 92,8	3,676	14880,7
2.Базисный,пересчитанный на объем производства продукции отчетного года при сохранении базисной структуры ( 111565,8х3,676)х 1,296+148880,7	680349,95	144633	7,2 92,8	3,676	14888,0
3).По базисному уровню на выпуск продукции отчетного года при структуре отчетного года 144633 х3,676+148880,7	680551,6	144633	5,3 94,7	3,676	14888,7
4).Отчетные при базисном уровне постоянных затрат 144633х5,452+148880,7	937503,7	144633	5,3 94,7	5,452	148880,7
5).Отчетные 144633х5,452+308738	1097361	144633	5,3 94,7	5,452	308738

Таблица 31

Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на 1 тг товарной продукции.

Затраты на 1тг товарной продукци	Факторы
Затраты на 1тг товарной продукци	Объем произ-ва	Структура прод-ии	Удельн. Перемен. Затрат	Постоян. Затраты	Цена
Баз=558965/672791= 0,83	Баз	Баз	Баз	Баз	Баз
Усл1=680349,95/871937=0,78	Отч.	Баз	Баз	Баз	Баз
Усл2=680551,6/872194,8	Отч.	Отч.	Баз	Баз	Баз
Усл3=937503,7/872194,8=1,07	Отч	Отч	Отч	Баз	Баз
Усл4=1097361/872194,8=1,26	Отч	Отч.	Отч.	Отч	Баз
Отч.=1097361/1212097=0,9	Отч.	Отч.	Отч.	Отч.	Отч.
Общ.=0,9-0,83=+0,07	-0,05	—	+0,29	+0,19	-0,36

— увеличения уровня переменных затрат, затраты увеличились на 0,29 тг

— увеличение постоянных затрат, затраты увеличились на 0,19 тг.

Таблица 32

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли

Фактор	Расчет влияния	Изменение суммы прибыли, т.тг
1.Объем выпуска товарной продукции	-0,05х 872194,84	+43609,7
2.Структура товарной продукции	(0 х 872194,84	0
3.Уровень переменных зат-рат на единицу продукции	+0,29 х 872194,84	-252936,5
4.Увеличение суммы постоянных затрат	+0,19 х 872194,84	-165717,0
5.изменение уровня отпускных цен	-0,36 Х 872194,84	+313990,14
Итого:		-61053,7

Таблица 33

Анализ прибыли от реализации продукции

Показатели	2000	2001	2002	отклонение
Показатели	2000	2001	2002	2000	2001
1.Объем реализо-ванной продукции	725640	672791	1212097	+486457	+539306
2.Себестоимость реализованной продукции	762216	558965	1097361	335145	538396
3.Прибыль( убыток) от реализации	-36576	113826	114736	151312	910

Таблица 34

Анализ рентабельности продукции

Показатели	Годы			Отклонение
Показатели	2001	2002	2003	2001	2002
1.Прибыль ( убыток)	113826	114736
2.Себестоимость продукции, т тг	558965	109361
3.Рентабельность %	20,4	10,5

4 Организация труда и заработной платы

Таблица 4

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории работников	2003	2004	Отклонение,%
1.Среднесписочная численность работников	11289	1330	103,2
— рабочие	1170	1206	103,1
— служащие	119	124	104,2

Как видно из таблицы среднесписочная численность работников предприятия увеличилась в отчетном году на 41 человек и составила 1330 человек, в том числе численность рабочих увеличилась на 36 человек и составило 1206 человека, а служащих в 2004 году увеличилось на 5 человека по сравнению с предыдущим годом.

В процессе анализа необходимо изучить структуру персонала, которое приведено в следующей таблице.

Таблица 5

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	2003		2004
Категории персонала	Чел.	%	Чел.	%
1.Среднесписочная численность ППП	1274	100	1330	100
В том числе -рабочие	1155	90,3	1206	90,7
-служащие	119	9,7	124	9,3
Из них -руководители	51	4,0	61	4,9
-специалисты -другие служащие	61 7	4,8 0,9	56 7	4,2 0,2

Наибольший удельный вес в общей численности ППП занимают рабочие 90,7%, что на 0,4 % выше значения прошлого года. Доля служащих соответственно уменьшилась с 9,7 % до 9,3 %. Из них руководители занимают 4,9 %, специалисты 4,2 %, другие служащие 0,2 %.

Таблица 6

Состав рабочих предприятия

Категории рабочих	2003	2004	Отклонение
1.Численность рабочих,чел	1155	1206	104,4
-основные	1049	1082	103,1
-вспомогательные	106	124	117
2.Удельный вес %	100	100	100
-основных рабочих	90,8	89,7	98,8
—вспомогательных	9,2	10,3	112

Как видно из таблицы численность основных рабочих с каждым годом увеличивается, так в 2004 году их количество составило 1082 человек, что на 38 человека больше значения прошлого года. Численность вспомогательных рабочих также увеличивается со 106 человек до 124 человек в 2004 году. Доля основных рабочих уменьшилась в 2004 году на 1,1 пункта и составило 89,7 %, в отчетном году также увеличилась на 1,1 пункта доля вспомогательных рабочих и составило 10,3%.

На изменение объема товарной продукции влияют:

-изменение производительности труда;

-изменение численности ППП.

Таблица 7

Анализ влияния изменений ПТ и численности ППП на объем товарной продукции.

Показатели	Ед.изм.	Г о д ы
Показатели	Ед.изм.	2003	2004
1. Объем товарной продукции	Т.тг.	6558826	6923581
2.Численность работников	Чел	1274	1330
3.Производительность труда	Т.тг.	5148,,2	5205,7
4. Изменение ТП по сравнению с прошлым годом в том числе	Т.тг.	527821	364755
-за счет изменения ПТ	Т.тг	240269,6	73236
-за счет изменения численности	Т.тг.	287551,4	291519
5. Удельный вес изменения объема ТП	%	100	100
— за счет ПТ	%	45,5	20,1
— за счет изм. численности	%	54,5	79,9

Изменение объема товарной продукции.

За счет изменения производительности труда

∆ТП= ( ПТ отч. – ПТ баз) х Ч баз = (5205,7-5148,2)*1274 = 73236 т тг.

За счет изменения численности ППП

∆ТП = ( Ч отч. – Ч баз ) х ПТ отч. = (1330-1274) *5205,7 = 291519,0 т тг.

Суммарное влияние факторов

∆ТП = 73236+291519 = 364774,0 т тг

Производительность труда в отчетном году увеличилась на 57,5 т тг и составила 5205,7 т тг. Объем товарной продукции в отчетном году увеличился на 364755 т тг в том числе за счет изменения ПТ увеличилась на 73236 т тг, за счет изменения численности ППП, объем ТП увеличился на 291519 т тг.

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа ПТ

Наименование показателей	2003	2004	Отклонение
1.Объем товарной продукции, тыс тг	6558826	6923581	364755
2.Среднегодовая численность рабочих	1155	1206	51
3.Среднегодовая выра-ботка 1 рабочего, т.тг.	5678.6	5765,0	86,4
4.Отработано тыс чел.-дней рабочими	271,08	287,03	15,95
5.Использовано тыс. чел-часов рабочими	2157,8	2238,8	81
6.Среднедневная выра-ботка 1 рабочего, т.тг	24195,.2	24121,5	-73,7
7.Среднечасовая ( ЧВ) выработка, тг	3039,6	3092,5	52,9
8.Продолжительность раб. дня (п)	7,96	7,8	-0,16
9.Продолжительность рабочего года (д)	234,4	238	3,6

Среднегодовая выработка увеличивается в 2004 году до 5765,0т тг, и увеличивается в 2004 году на 86,4 т тг. Это произошло за счет увеличения ТП в 2004 году на 364755 т тг Среднегодовая выработка 1 рабочего увеличивается на 86,4 тыс тг в отчетном году и составляет 5765,0 тыс.тг.

Среднегодовая выработка рабочего определяется:

ГВ = Д х П х ЧВ

Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВд = ∆ Д х Пбаз х ЧВ баз = 3,6*17,96*3039,6 = 87,0 тыс тг т г

∆ГВп = ∆П х Д отч. Х ЧВ баз.= -0,16*238*3039,6 = -115,7 тыс тг

∆ГВ чв = ∆ЧВ х Д отч. Х П отч. = 52,9*238**7,8 = 115 тыс тг

Суммарное влияние факторов:

∆ ГВ = 87,1-115,7+115 = 86,4 тыс тг

За счет снижения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка рабочего снизилась на 115,7 тыс тг. За счет увеличения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 87,1 тыс. тг, а за счет повышения среднечасовой выработки производительность труда повысилась на 115,0 тыс тг

Таблица 9

Анализ оценки использования фонда оплаты труда на предприятии

Наименование показателей	2003	2004	Отклонение
1.Объем товарной продукции, т.тг	6558826	6923581	364755
2.Фонд оплаты труда всего персонала, т.тг	286709	351158,2	64449,2
В том числе -ФЗП, т.тг	286262	350606,2	64344,,,2
-материальная помощь	447	552	10,5
3.Удельный вес ФЗП в объеме товарной продукции, %	4,4	5,1	0,7

Фонд оплаты труда с каждым годом увеличивается, так в 2003 году их значение составляло 286709 т тг, в 2004 году увеличилось до 351158,2 т тг. В том числе наблюдается рост как ФЗП, так и суммы материальной помощи.

Увеличилась доля ФЗП в общем объеме товарной продукции в 2003 году и составило 4,4 %, а в 2004 году увеличивается до 5,1 %. Проанализируем состав ФЗП по формам выплат.

Таблица 10

Анализ ФЗП по формам выплат (т.тг)

Показатели	2003	2004	Отклонение
1.ФЗП всего, т. тг. в том числе	286709	351158,2	64449,2
А).зарплата, в денежной форме, всего из нее	286709	351158,2	64449,2
-выплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам	241638,5	309614,,2	67975,7
-выплаты стимулирующего характера	447	552	10,5
-выплаты компенсирующего характера	18597,2	15720	-2877,2
-оплата за неотработанное время	25494,5	24672	-822,5
-другие выплаты	531,8	600	68,2
Б). Зарплата в натуральной форме	—	—	—

Как видно из таблицы в натуральной форме зарплата не выдавалась. В отчетном году выплаты по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладом составили 309614,2 т тг, выплаты стимулирующего характера возросли с447 до 552т тг. Выплаты компенсирующего характера уменьшились до 15720 т тг. Также предусматривается оплата за неотработанное время , то есть за простои предприятия не по вине работников п/п, их сумма насчитывалась 24672т тг. Другие выплаты увеличились в отчетном году на 68,2 т тг и составили 600,0 т тг.

Фактические затраты предприятия

Таблица 11

Анализ общей оценки себестоимости товарной продукции.

Показатели	2002	2003	2004	Отклонение		Темп измен.
Показатели	2002	2003	2004	2002	2003	2002	2003
1.Себестоимость реализуемой продукции	3461214,5	6501323	8252084	479086,5	1751761	187,8	126,9
2.Объем реализуемой продукции, т тг	4070780,9	7291566	8797197	4726416,1	1505631	216,1	120,6
3.Затраты на 1 тг. реализуемой продукции, тг	0,850	0,891	0,938	-0,088	0,047	110,4	104,6

Как мы видим по данным таблицы затраты на 1 тенге реализуемой продукции на предприятии возрастают с 0,85 тг до уровня 0,938 тенге или на 110,4%.

Затраты образующие себестоимость продукции группируются по элементам и статьям затрат. Группировка затрат по элементам затрат приведена ниже:

материальные затраты ( за вычетом стоимости возвратных отходов)
расходы на оплату труда;
отчисление на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
прочие затраты.

Таблица 12

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, т.тг			Структура затрат
Элементы затрат	2003	2004	Отклонение +,-	2003	2004	Отклонение +,-
1.Материальные затраты	616773	7844900,8	1677167,8	94,9	95,07	0,17
2.Расходы на оплату труда	286709	351158,2	64449,2	4,4	4,25	-0,15
3.Амортизация ОС	46247	55188	8941	0,69	0,67	-0,02
4.Прочие расходы	640	837	197	0,01	0,01	—
Итого полная себестоимость	6501323	8252084	1751761	100	100	—
-переменные расходы	6454436	8196059	1741623	99,3	99,32	0,02
-постоянные расходы	46887	56025	9138	0,7	0,68	-0,02

Материальные затраты увеличились в 2004 году с 6167733 т тг, до 7844900,8т тг расходы на оплату труда увеличились на 64449,2 т тг и составили 351158,2 т тг.

Таблица 13

Анализ прибыли от реализации продукции

Показатели	2002	2003	2004	Отклонение
Показатели	2002	2003	2004	2002	2003
1.Объем реализо-ванной продукции	4070780,9	7291566	8797197	4726416,1	1505631
2.Себестоимость реализованной продукции	3461214,5	6501323	8252084	4790869,5	1750761
3.Прибыль( убыток) от реализации	609566,4	790243	545113	-64453,4	-245130

По данным таблицы видно, что объем товарной продукции увеличился на 4726416,1 т тг, по сравнению с 2002 годом и на 1505631 т тг по сравнению с прошлым годом.

Себестоимость продукции увеличилась в 2003 года до 6501323 т тг и вновь также увеличивается в 2004 году до 8252084 т тг. В итоге прибыль предприятия в 2003 году увеличивается и составляет 790243т тг, в отчетном году происходит ее снижение на 245130 тыс тг и прибыль предприятия составляет 545113 т. тг.

Таблица 14

Анализ рентабельности продукции

Показатели	Годы			Отклонение
Показатели	2002	2003	2004	2002	2003
1.Прибыль ( убыток)	609566,4	790243	545113	-64453,4	-245130
2.Себестоимость продукции, т тг	3461214,5	6501323	8252084	4790869,5	1750761
3.Рентабельность %	17,6	12,2	6,6	-5,4	-5,6

Рентабельность предприятия в отчетном году снизилась до 6,6 % за счет увеличения себестоимости продукции на 2,4 раза по сравнению с прошлым годом, при этом объем продукции увеличивается в 2,2 раза.

6.Формирование и распределение доходов при существующей системе налогообложения.

Формирование чистого дохода предприятия проведем в следующей табличной форме

Таблица 15

Результаты финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателей	2003 год	2004 год
1.Доход от реализации продукции и работ	7291566	8797197
2.Себестоимость реализованной продукции	6501323	8252084
3.Валовой доход (1-2)	790243	545113
4.Расходы периода	239298,5	343478
5.Доходы (убытки) от основной деятельности (3-4)	550944,5	201635
6.Доходы от неосновной деятельности	118739,1	191508,2
7.Расходы от не основной деятельности	51148,2	103156,4
8.Доходы (убытки) от неосновной деятельности (6-7)	67590,3	88351,8
9.доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (5+8)	618535,4	289986,8
10.Расходы по корпоративному налогу	132688,4	52783,8
11.Доход деятельности после налогообложения (9-10)	485847	237203
12. Чистый доход (убыток)	485847	237203

Таким образом, на предприятии есть основная и не основная деятельность. Под основной деятельностью подразумевается производство сахара, под не основной деятельностью понимается снабжение жителей сахарного поселка электроэнергией и водоснабжением. В целом как основная, так и не основная деятельность предприятия доходна. Суммируя доходы от основной и не основной деятельности за два года мы получим доходы до налогообложения

2003 год 2004 год

618535,4 289986,8

После вычетов корпорптивного дохода чистый доход предприятия равен

2003 год 2004 год

485847 237203

Распределение доходов предприятия происходит следующим образом (на примере 2004 года)

В фонд развития предприятия

Фр = 237203*60/100 = 142321,8 тыс тг

2)В фонд потребления

Фн = 237203*15/100 =35580,5 тыс тг

3)В резервный фонд

Фр = 237203*10/100= 23720,3 тыс тг

4) На дивиденды по акциям

Да = 237203*15/100 = 35580,5 тыс тг

СОДЕРЖАНИЕ

В В Е Д Е Н И Е

Основные технико-экономические показатели

Темп прироста: Т пр. = 225,07-100= 125,07 %

Ед.изм

Темп,измен

Продукция

Цена за 1 кг

Выпуск продукции

Средний объем ТП

Таблица 28

Показатели

Затраты

Факторы изменения затрат

Показатели

Таблица 35

Таблица 38

Текущие активы

Общие активы

Общие активы

Общие активы

Таблица 28

Показатели

Затраты

Факторы изменения затрат

Показатели

Таблица 12

Показатели