СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………….3

 

ГЛАВА 1.  АККРЕДИТИВ  — КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ……………………………………………………………………………………………..5

• Понятие аккредитива и его формы……………………………………………..5
• Свойства аккредитива как банковской операции………………………..15

 

ГЛАВА 2 АККРЕДИТИВ  — КАК ФОРМА  РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ  АО «БАНКА «ТУРАН АЛЕМ»…………………….22

2.1. Принцип соблюдения документарности……………………………………….22

2.2. Принцип соблюдения расчета………………………………………………………27

 

ГЛАВА3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА  ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ  БАНКА  С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ…………………………..31

• Расчет эффективности  оценки аккредитива  с покрытием  в долларах США…………………………………………………………………………31
• Оценка эффективности  операций банка  по аккредитивам без покрытия …………………………………………………………………………………37

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………………42

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………45

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Представляется на рассмотрение курсовая работа на тему «Аккредитивные формы расчетов  в международной банковской практике».  Данная  тема  является  на  сегодняшний  день  одной  из  актуальных.

Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как по­лучение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укреп­ление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах эконо­мики, развитие международных отношений.

При этом особо хотелось бы подчеркнуть ради­кальные преобразования в финансовой сфере, особен­но в банковском секторе экономики.

Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформи­рованным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадле­жит именно  банкам  второго  уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедре­нием рыночного механизма хозяйствования требо­вали усиления роли и места банков в регулирова­нии экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят но­вый Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», который заложил первые законо­дательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано оп­ределение коммерческого банка, определен поря­док открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного бан­ка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определе­ны перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и пре­кращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания  услуг.

Основным этапом реформирования стало при­нятие в декабре 2000 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандар­там деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2004 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уров­ня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 2002 году был принят Стратегический план развития банков­ской системы на 2002-2004 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковс­кой системы, ужесточив при этом нормативы бан­ковской деятельности и требования к созданию но­вых банков.

 

 

 

ГЛАВА 1.  АККРЕДИТИВ  — КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ

 

1.1.Понятие аккредитива и его  формы

 

Под  банковскими  услугами  подразумевается  предоставление  различных  услуг  за  которые  взимаются  комиссионные  вознаграждения,  начисления  и  сборы  приносящие  доход.  Объем  и  разнообразие  банковских  услуг  за  последнее  время  растет  и  является  важным  источником  банковских  доходов: банковские  услуги  классифицируется  по  способу  предоставления  и  по  характеру  действия. 

  Одним из видов банковских услуг является  аккредитивы.

Аккредитив представляет собой  условное  денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести  платежи  в пользу  получателя средств по предъявлении ему  документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия  исполняющему банку  произвести такие  платежи.

 Иными словами,  предприятие распорядилось передать  деньги поставщику после документального подтверждения  исполнения им  принятых на себя обязательств.

По – сути аккредитив – формальное воплощение того, что парнеры, желающие иметьгарантии как получения услуг, так и их оплаты, в качестве гаранта используют банк.

Банк, с одной стороны подтверждает, что деньги находяться у него, а с другой стороны не отдаст  их ислонителю, пока тот не подтвердит их исполнение.

Функции проверки исполнения (и соответственно ответственность перед  сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все.  Отсюда вывод —  продумывать  и  оформлять  как можно тщательнее  условия аккредитива  как в основном договоре, так и в  самом аккрдитиве. Главный недостаток в  такой форме  расчетов – денежные средства  клиента  на время действия  аккредитива  изымаются из оборота. Ценой гарантии является  недополученная прибыль.

Расчеты  с приминением аккредитива  в силу своих  неоспоримых достоинств  становятся достаточно популярными.

Юридической основой их является ГК РК, международные договры, Венская Конвенция 1980 года.

В основных направлениях развития Казахстана на период до 2030 года говорится « Государственная политика  будет строится из необходимости  создания конкурентоспособных  производств для обеспечения внутреннего рынка  и содействия продвижению казахстанских товаров и услуг на мировые рынки. Предусматривается развитие  экспортоориентированных  производств, увеличения объемов  реализации товаров  за счет продвижения их на новые рынки, повышения экономической эффективности  и улучшения структуры экспорта, повышение конкурентоспособности казахстанской продукции на мировом рынке. Развитие финансовой, транспортной и информационных структур  внешней торговли». 1

«Экономическая политика будет строиться на основе свободной торговли»2,  следовательно, вот те направления, определенные Президентом Республики Казахстан  в своем Послании к народу Казахстана в  «Программа 2030».

Так как одной из  важных черт любого государства является  внешнеэкономическая деятельность, то возникает вопрос, какую роль играет то или иное государство в мировой торговле. Ее роль  в мировой торговле во многом определяет его авторитет как члена мирового сообщества. Именно поэтому каждое государство старается создать надлежащие условия для участия во внешнеэкономической деятельности своим предприятия и компаниям.

Одним из наиболее эффективных путей достижения этой цели является  — участие в мероприятих мирового уровня по созданию  благоприятного правового режима в международном экономическом обороте.

Так как определены основные направления развития государства Республики Казахстан во внешнеэкономической деятельности, то создается необходимость вхождения для участия Государства в Международных договорах.

Весьма заметным достижением в этом является Конвенция ООН о договорах международной купли – продажи  товаров (1980 год) или Венская Конвенция.

Эта Конвенция была принята ООН на специально созванной для этой цели международной конференции, которая проходила в Вене с 10 по 11 апреля 1980 года.  По количесту  присутствующих на ней делегатов Конференция  стала одним из значительных форумов, когда либо созывавшихся по аналогичным вопросам .

«В этой связи текст Конвенции составлен так, чтобы любое государство, даже не член ООН, вне зависимости от предусмотренных в его национальном  законодательстве способов присоединения к международным договорам, могло стать его участником»3.  Присоединение к этому большинства стран является важным залогом в достижении того или иного положения, когда различия в правовом регулировании разных стран тех или иных торговых операциях будут сводиться к минимуму, устраняя тем самым барьеры для международного экономического сотрудничества.

С 1 января 1988 года Конвенция вступила в силу для государств, которые на этот момент ратифицировали ее или приступили к ней. Впоследствии количество ее участников увеличилось. С 1 сентября 1991 года к ней присоединился СССР. С 1 сентября 1991 года Российская Федерация, сделав заявление, что она полностью принимает на себя объемы ответственности по обязательствам СССР согласно Уставу ООН и международным договорам, стала участницей Конвенции ООН о договорах международной купли – продажи  товаров. Значение Венской Конвенции определяется не только тем, что уже сегодня в ней учавствуют многие государства, но и тем, что она представляет собой унифицикацию материально – правовых норм, регулирующих самых распространенный вид договора – куплю – продажу. Этот договор уже много веков опосредствует взаимоотношения партнеров из разных стран. Он традиционно занимал центральное место  в системе гражданско – правового регулирования экономических отношений. Вместе с тем, он имел специфику отражающую социально – экономическое развитие того или иного государства. Разрешению этого объективного противоречия между национальным правовым регулированием и международным характером внешнетоговых операций успешно способствует международная унификация правового регулирования торговых сделок.

В связи с данными направлениями развития внешнеэкономической политики  создалась необходимость изучения и применения Венской Конвенции при   международных договорах купли — продажи.

Конвенция 1980 года состоит из четырех частей, включающих 101 статью:

1. часть 1 «сфера применения и общие положения»;
2. часть 2 – «заключение договора»;
3. часть 3 – «купля – продажа товаров»;
4. часть 4 «заключительные статьи».

Части 2 и 3 имеют самостоятельное значение. Это значит, что Договаривающиеся государства может во время подписания, ратификации, принятия, утверждения или присоединения заявить, что оно не будет связано нормами части 2 или 3  Конвенции.

  Конвенция 1980 года не затрагивает действия любого международного соглашения, которое уже заключено или может быть заключено и которое содержит положение по  вопросам, являющимся предметом ее регулирования, при условии, что стороны, имеют свои комерческие предприятия в государствах – участниках такого соглашения. При наличии ссылки в контракте «их положения также отдается приоритет по отношениям к нормам Венской Конвенции, что является следствием ее диспозитивного характера». 1

  К международному договору купли – продажи товаров, на которые распространяется действия Конвенции 1980 года, Национальное законодательство может быть применено в случаях, когда стороны договора, исключили применения Конвенции полностью или в определенной части, либо когда речь идет о вопросах, не урегулированных Конвенцией.

 

 

1.2.Свойства аккредитива как банковской операции.

 

Банками могут  открываться следующие виды аккредитивов:

1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2. отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

При  открытии  покрытого (депонированного) аккредитива, банк  обслуживающий  плательщика (банк – эмитент), перечисляет на счет средств  плательщика  или предоставленного ему кредита  сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя (исполняющего банка) на весь срок  аккредитива Порядок списания денежных средств   с корреспондетского счета  банка – эмитента  по гарантированному аккредитиву  определяется по соглашению  между банками.

Отзывным  является аккредитив, котрый может быть изменен  на основании письменногораспоряжения  плательщика  без предварительного согласования  с получателем средств  и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств  после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен  только с согласия получателя средств. По просьбе  банка – эмитента  исполняющий банк  может подтвердить  безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления  подтверждения  по безотзывному  подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению  между банками. Каждый аккредитив  должен содержать  указание на его вид (при отсутствии  указания на то, что аккредитив является безотзывным, он  является отзывным).

Международные расчеты охватывают расчеты во внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческие опе­рации по кредитам и движению капиталов между странами. Они связаны также со строительством и оказанием помо­щи развивающимся странам.

Международные расчеты включают условия и порядок осу­ществления платежей. Подавляющий объем расчетов осуще­ствляется безналичным путем посредством записей на сче­тах банков. Наиболее сложными являются расчеты по между­народным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе пере­говоров согласовывают детали условий платежа и затем зак­репляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов экспортер стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, а импортер заинтересован в выплате наименьшей суммы ва­люты и ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. В связи с этим при заклю­чении контракта формулируются подробные условия, кото­рые включают следующие основные элементы: валюту цены, валюту платежа, условия платежа, средства платежа, также оговариваются условия и формы международных расчетов. На выбор форм влияет ряд факторов:

— вид товара:

— наличие кредитного соглашения;

-платежеспособность и репутация контрагентов по внеш неэкономическим сделкам.определяющие характер компро­мисса между ними:

— уровень спроса и предложения на данный товар на миро­вых рынках. В международной торговле различают:

1. Метод платежа, который согласовывается между экспор­тером и импортером;
2. Инструмент, посредством которого выполняется этот пла­теж, т.е. метод расчетов. К методам платежа следует отнести:

— авансовый платеж

— безотзывный платеж

— оплата после отгрузки

— документарное инкассо

— торговля по открытому счету.

Порядок перечисления построен по принципу увеличения риска для экспортера при выполнении платежа тем или иным способом.

Авансовый платеж наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоит в получении полной платы авансом перед отгрузкой товаров, т.е. обеспечивается безопасность экспорте­ра. Но при атом возникает опасность для импортера в том, что экспортер не выполнит поставку товаров или в несоответствии с их спецификациям.

Произвести авансовый платеж для импорте­ра — это значит полностью положиться на честность экспортера. Авансовый платеж в полном объеме осуществляется, если:

— постановление о валютном регулировании в стране поку­пателя разрешает 100% авансовый платеж;

— и покупатель и продавец не испыты’вают беспокойств в отношении того, что правительства их стран могут наложить ограничения или запрет на импорт (экспорт) этих товаров;

— либо иметь достаточное количество ликвидных средств чтобы осуществить авансовый платеж, либо стоимость то­варов довольно мала по отношению к масштабам бизнеса покупателя.

Оплата после отгрузки. Экспортер, отгрузив товар, посыла­ет телеграмму или телекс покупателю, извещая и указывая все подробности отгрузки. Покупатель обязан немедленно выпол­нить платеж. Этот метод платежа предоставляет защиту экспор­теру, поскольку документы на право собственности за отгру­женные товары не переданы и он может распорядиться придер­жать эти документы до тех пор, пока не будет получен платеж.

Документарное инкассо. Документарное инкассо пре­дусматривает, что при осуществлении платежей экспортер обращается в свой банк за помощью, которая предоставля­ется посредством обработки отгрузочных документов, о так­же переводимых векселей, чеков и т.д. Это обеспечивает какую-то гарантию платежа для экспортера.

 Торговля по открытому счету. Условия торговли по от­крытому счету те же. что и продажа в кредит в отечествен­ной торговле, т.е. у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату. Данный метод ллатежа применяется, когда существу­ют регулярные деловые отношения между покупателем и продавцом и нет жестких правительственных соглашений. В качестве методов расчетов применяются:

— чеки;

— переводные векселя;

— банковские тратты;

— почтовые платежные поручения;

— телеграфные (телексные) платежные поручения;

— инструкции системы SWIFT, которые могут быть несроч­ными, срочными или приоритетными;

— международный денежный перевод.

Платеж непосредственно чеком. Это медленный метод расчетов, при котором экспортер должен ожидать того, что данный чек вернется в банк трассанта для клиринга до того, как будет кредитован его собственный счет. Экспортер дол­жен выдать своему банку распоряжение для инкассирования этого платежа В международной торговле чеки обязательно высылаются для инкассирования. Чек может быть выписан в любой валюте, а не только в валюте банковского счета трас­санта, что является преимуществом платежа по чеку. Серьезным неудобством в международной торговле при оплате долгов посредством чеков является:

1. Длительное время, необходимое для инкассирования пла­тежей по чеку.
2. С экспортера взимается плата за инкассирование.
3. Чек может быть утрачен при пересылке по почте.
4. Чек может оказаться «непокрытым» и не будет оплачен после предъявления.

Платеж посредством банковской тратты. Банковские тратты используются весьма широко. Преимущества дан­ного метода в том. что экспортер получает прямое подтвер­ждение доступности для него суммы платежа, однако это очень медленный метод расчетов.

Система SWIFT —  международные денежные пере­роды и международные экспресс-переводы. SWIFT — это международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телексу SWIFT. Банки-участники связаны между собой посредством меж­дународных телекоммуникационных линий. Сообщения о платежах распечатываются на принтере банка-получателя. «Сообщения системы SWIFT» — платеж, эквивалентный по­чтовому переподу, когда и банк-плательщик, и зарубежный банк-корреспондент являются членами данной системы. Поиобретенное сообщение системы SWIFT — платеж, экви­валентный телеграфному переводу и называется междуна­родным эксппесс-переводом.

Документарные аккредитивы представляют собой метод платежа с международной торговле, который обесточивает экспортеру не снизанный с риском метод платежа если он будет соблюдать  некоторые сроки и работает  документарный  аккредитив.

1. Иностранный покупатель и продавец прежде всего заключают договор договор купли — продажи, который предусматривает платеж посредством аккредитива.
2. Покупатель (импортер) требует у банка в своей стране выставить аккредитив в пользу экспортера. Банк, который выставляет аккредитив, известен как банк-эмитент:покупа­тель (выступает как приказодатель аккредитива, а экспортер — как бенефициар.
3. Банк дает согласие выставить аккредитив в пользу сво­его клиента, покупателя. Банк — эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.
4. Банк-эмитент попросит банк в стране экспортера извес­тить (или авизировать) об аккредитиве экспортера. Этот банк известен как авизующий банк. Авизующий банк дает свое со­гласие на обработку этого аккредитива (на условиях, согласо­ванных с банком- эмитентом), но не берет на себя никаких обя­зательств по гарантии платежа экспортеру. Условная гарантия поступает от авизующего банка в форме его аккредитива.
5. У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить свою собственную условную гарантию плате­жа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если он подтверждает этот аккредитив, то носит название под­тверждающего банка. Таким образом, подтвержденный ак­кредитив содержит условные гарантии двух банков.
6. Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель, хотя он может потребовать у экспортера. .чтобы тот взял на себя все или часть расходов и комиссии. Это зависит от относительной прочности позиций двух сто­рон в международной торговле.
7. После отгрузки товаров экспортер должен представить оп­ределенные документы в банк, указанный в аккредитиве, с за­явлением, что они представляются в соответствии с этим аккре­дитивом. Комплект требуемых документов должен определять­ся аккредитивом и содержать (кроме всех прочих) транспорт­ный документ (например, коносамент), копии счета-фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свиде­тельство или полис. Экспортер может пожелать, чтобы в аккре­дитиве было предусмотрено оформление векселя или вексе­лей, выставленных на банк, а не на покупателя, потому что:

а) это дает больше уверенности в том, что окончательный расчет обеспечен;

б) если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован, чтобы получить немедленное финансиро­вание, банковский вексель получит лучшую учетную ставку, чем торговый вексель.

Возможность получения векселей, выписанных на банк-эми­тент, является важной особенностью аккредитива.

8. Когда проверяющий банк (возможно, авизующий банк) удо­стоверится, что документы экспортера в порядке, то экспор­тер может распорядиться о немедленном платеже одним из четырех способов, в зависимости от содержания аккредитива:

— немедленная оплата векселя;

— платеж с рассрочкой по векселю;

— акцепт векселя:

— учет векселя.

9. Авизующий/Подтверждающий банк направляет документы в банк-эмитент.
10. Банк-эмитент проверяет документы и возмещает рас­ходы авизующему/подтверждающему банку
11. Банк-эмитент дебетует счет покупателя заранее согла­сованным образом.
12. Банк-эмитент передает документы покупателю, который использует их для получения доставленных товаров. Типы документарных аккредитивов. Имеется два основных типа документарных аккредитивов:

— отзывной аккредитив;

— безотзывной аккредитив.

Отзывной аккредитив позволяет иностранному покупателю вно­сить поправки в аккредитив (или даже отменять его) без пред­варительного оповещения экспортера. Право покупателя скор­ректировать или отменить аккредитив может быть использова­но в любое время вплоть до выполнения платежа экспортеру. Это означает, что аккредитив может быть скорректирован или отменен после того, как продавец изготовит и отгрузит товары, и поэтому он подвергается большому риску того, что аккреди­тив (т.е. банковская гарантия) будет аннулирован. Отзывные ак­кредитивы применяются исключительно редко, поскольку они не обеспечивают должную безопасность для продавца. Однако их можно считать полезными в случае, когда:

а) товары отгружаются экспортером несколькими «партиями»;

б) платеж требуется за каждую отдельную партию. Если покупатель не удовлетворен товарами, полученными, скажем, при первой отгрузке, он может отменить отзывной аккредитив для оставшихся отгрузок.

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АККРЕДИТИВ  — КАК ФОРМА  РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ  АО «БАНКА «ТУРАН АЛЕМ»

 

2.1. Принцип соблюдения документарности

 

При изучении аккредитивной формы расчетов  в международной банковской практике в основном был взят для  изучения  Банк “ТуранАлем”.

История АО «Туранбанк» начинается с 1925 года, когда на территории республики было открыто отделение Промбанка СССР. Клиентами Банка были и остаются крупнейшие промышленные предприятия Республики Казахстан, мелкие и средние предприятия, находящиеся в корпоративной и частной собственности, а также жители республики. На протяжении всей своей дея-тельности Банк входил в число наиболее крупных финансовых учреждений Казахстана. «Туранбанк» располагал широкой филиальной сетью и занимал по этому показателю второе место в республике. Деятельность банка была неразрывно связана с формированием и становлением индустриального сектора экономики — банк осуществлял финансирование строительства и обслуживание крупнейших предприятий Казахстана, среди которых Турксиб (Туркестано-Сибирская ж/д), Балхашский медеплавильный комблнат, Шымкентский свинцовый завод, Карагандинский металлургический комбинат, угольный разрез «Богатырь» в Экибастузе, Павлодарский нефтеперерабатывающий завод, Капчагайская ГЭС, Талдыкорганский аккумуляторный завод и многие другие.

В связи с развитием рыночных отношений и усилением конкуренции в банковском секторе помимо традиционных (вкладные и кредитные операции, ведение счетов и осуществление расчетов) широкое развитие получили новые виды услуг, включая лизинговые и факторинговые операции, хранение денежных вкладов граждан и сейфовое хранение ценных вещей, выдачу поручительств и ряд других услуг.

АО «АлемБанк Казахстан» начал функционировать в 1990 году как Ка-захстанский республиканский банк Внешэкономбанка СССР и на протяжении ряда лет являлся агентом Правительства Республики Казахстан по привлечению иностранных кредитов под гарантии государства.

Банк считался крупнейшим и элитным банком Казахстана и был единст-венным банком в республике, осуществлявшим работу на внешнем рынке. «АлемБанк Казахстан» работал во всех известных международных межбан-ковских системах, таких, как S.W.I.F.Т., REUTERS, VІSA ІNТЕRNАТIONАL МАSТЕRСАРD) и многих других. Опираясь на опыт работы по обслуживанию международных карточек и современную техническую платформу, банк в конце 1998 года первым в Казахстане выпустил локальные дебетные карточки АLЕМСАRD.

На деятельности банков отразились проблемы, связанные с изменениями рыночной среды. При передаче предприятий республики в управление ино-странным фирмам и компаниям не были учтены интересы банков, гасилась задолженность только по обязательствам перед государством, а кредиты, вы-данные за счет средств банков оказались замороженными. К тому же финан-совое состояние предприятий продолжало ухудшаться, что также сказалось на ухудшении кредитного портфеля банков и их финансовом состоянии. В ре-зультате названных и других причин Туранбанк, обслуживавший основную массу крупнейших промышленных предприятий, и Алембанк, являвшийся по сути единственным банком республики, проводящим операции на внешнем рынке, оказались в тяжелом финансовом положении. Суммарный отрицательный капитал составил 8 млрд.тенге, общие убытки за 2000 год превысили $34 млн., и как следствие, отсутствие работающего капитала, длительные задержки платежей средств клиентов, отток клиентов.

Учитывая большое значение этих банков для экономики Казахстана, Правительство республики и Национальный Банк приняли решение об их слиянии и создании на их базе ЗАО «Банк ТуранАлем».

После слияния двух вышеназванных банков ЗАО «Банк ТуранАлем» стал правопреемником по требованиям и обязательствам, унаследовав при этом всю кадровую, материально-техническую и технологическую базы своих предшественников. 100% акций банка находились в собственности Прави-тельства в лице Министерства Финансов Республики Казахстан.

В январе 2001 года Министерством юстиции Республики Казахстан было зарегистрировано закрытое акционерное общество «Банк ТуранАлем» с ус-тавным капиталом в размере 4,700 млн.тенге, который был увеличен в 2001 году до 7,720 млн.тенге.

Банк получил государственную лицензию, выданную Национальным Банком Республики Казахстан, на проведение банковских операций в тенге и иностранной валюте №242 от 5 марта 2001 года.

В период становления нового Банка, большую поддержку ему оказали Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан. Правительством в уставный фонд банка было внесено $90 млн.

В целях оздоровления финансового состояния Банка согласно решения Правительства Реабилитационным банком была выкуплена задолженность банков-предшественников на сумму $61,9 млн.

Активное участие в процессе реструктуризации Банка принимали ЕБРР и Тлевдейл Консалтинг (Ирлавдия) Лимитед», которой был разработан «План бизнеса ТуранАлем Банка». В целях всестороннего качественного удовлетворения требований клиентов в банке реализована система клиентского обслуживания по схеме front-officе и bасk-оffiсе. В рамках этой системы осуществлено разделение функций соответствующих подразделений по обслуживанию клиентов на непосредственное взаимодействие с клиентурой (front-officе) и технологическое осуществление банковских операций в соответствии с пору-чениями клиентов (bасk-оffiсе). Такое разделение функций позволяет службам фронт-офиса уделять большое внимание непосредственному обслуживанию клиентов, оказывать им консультационную и другую помощь, а службам бэк-офиса концентрироваться на качественной клиентской документации.

За короткий период за счет принятых мер по реструктуризации и капита-лизации Банка, списания с баланса безнадежных долгов и др., к концу 2001 года удалось улучшить структуру баланса банка, что нашло свое отражение в заключении международной независимой аудиторской компании «Артур Андерсен».

Правительство Республики последовательно реализует политику прива-тизации банковского сектора, в рамках которой готовился тендер по выкупу Банка.

В марте  2002 года по решению Правительства Республики Казахстан Министерство Финансов провело закрытый аукцион по продаже 100% акций Банка, которые были куплены консорциумом частных местных компаний за 72 млн.долларов США. Консорциум — «Консорциум Казахстанских Инвесторов» — состоял из компаний, входивших в группу «Астана Холдинг» и других независимых   компаний.    В    группу   «Астана   Холдинг»   входят:    АО «Мелькомбинат»   (Костанайская   обл.),   АО   «Аралтуз»   (Кызылординская обл.), АО «Шымкентская макаронная фабрика» (Южно-Казахстанская обл.). 6 июня 2002 года состоялось собрание акционеров, на котором было принято решение о перерегистрации Банка из закрытого акционерного общества в открытое акционерное общество. Для обеспечения устойчивости Банка, снижения рисков, увеличения активных операций акционерами Банка было принято решение о дополнительной эмиссии простых именных акций, в ре-зультате которой акционерный капитал Банка возрастет на 15 млн.долларов США через преимущественное право на покупку акций акционерами Банка.

В 2002 году деятельность банка впервые была высоко оценена крупней-шим рейтинговым  агентствами  Тhоmson  Ваnk Watch  и  Мооdу’s  Іnvestors

Sеrviсеs. В 2004 году вышеназванные агентства улучшили ранее присвоенные Банку рейтинги, что свидетельствует об усиливающейся рыночной позиции АО «Банк ТуранАлем» в корпоративном и розничном банкинге, а также широкой филиальной сети Банка. Банк получил кредитные линии от крупнейших мировых кредитных экспертных агентств Неrmеs (Германия), ЕGАR (Чехия), Кофас (Франция) и другах ведущих западных банков (Ситибанк, Американ Экспресс банк, Дойчебанк и др.).

В 2002 году Банк ТуранАлем, идя навстречу своим клиентам, учредил Компанию по управлению пенсионными активами, Пенсионный фонд «Курмет» и страховую компанию «БТА — Иншуранс».

В настоящее время АО «Банк ТуранАлем» выходит на качественно новый этап своего развития, предстоит большая работа по реализации выработанных руководством Банка стратегии и задач. Коллектив банка в лице его менеджеров и специалистов прилагает все усилия для достижения поставленных целей. АО «Банк ТуранАлем» продолжает развиваться и укреплять свои пози-ции на рынке банковских услуг — корпоративных и розничных.

Общеизвестно, что устойчивость банка формируется не один год и определяется принципами, которыми он руководствуется в своей работе. Для АО «Банк ТуранАлем» это прежде всего четко спланированная стратегия развития банка, универсализация деятельности, профессионализм его сотрудников, оперативность в управлении банком, устойчивая клиентура. Результаты 2004 года наглядно характеризуют позитивный характер развития банка и позво-ляют делать оптимистические прогнозы на будущее.

Банк ТуранАлем является одним из ведущих финансовых институтов Республики Казахстан:

Уставный оплаченный капитал на октябрь 2004 года составил 11 245 500 тыс.тенге и продолжает являться самым крупным среди банков второго

уровня

Активы АО «Банк ТуранАлем» за девять месяцев 2004 года выросли на 28,7 млрд.тенге (на 61,1%).

О росте доверия к Банку со стороны населения говорит беспрецедентный рост депозитов. Банк ТуранАлем занимает второе место в республике по объему привлеченных депозитов населения. Объем срочных депозитов на 1 октября 2004 года составляют 20,4 млрд.тенге или 44,5% всего объема депозитов, а объем депозитов до востребования — 55,5%. Для работы с клиентами Банком были открыты дополнительно новые рас-счетно-кассовые отделы по всей республике. Таким образом, АО «Банк Ту-ранАлем» остается одним из крупнейших казахстанских банков по количеству филиальной сети в республике.

Банк  «ТуранАлем»  как объединенный банк  вобрал  для себя  всю материально – техническую, кадровую, клиентскую базу двух своих предшественников.  Но, используя все это положительное «наследство» и новые методы управления, банк смог достичь лидирующего положения, заняв позицию, достойную его истории, как лдин из крупнейши и старейших  в стране. Сегодня по ряду показателей банк «ТуранАлем» занимает  второе место по всей банковской систме в Республике. По состоянию на 1. 01. 2007 года банк  «ТуранАлем» по активам, которые перевалили за 540,0 млн. Долларов, признан вторым крупнейшим банком Казахстана. По собственному капиталу — 65,0 млн. Долларов, также на втором месте. Положение банка устойчиво и по относительным показателям работы. Скажем, каждый пятый кредит  выданный в стране, отечественными банками —  был выдан банком «ТуранАлем» Каждый  третий вкладчик  Казахтана держит  свои деньги в «ТуранАлеме».  На сегодняшний день банк финансирует и кредитует  довольно большое число компаний. Среди  прокредитованны есть и довольно интересные проекты.  Так в 2004 году банк профинансировал  строительство стекольного завода «САФ». Это первый в республике кредитный проект по производству новой производственной сферы. Результатом данного проекта стала работа  совместного предприятия – стекольный завод производит в год более 200 млн. Бутылок. У нас  появилась высококачественная отечественная  стеклотара. Банк принимает определенное внимание оценке рисков и применяем для этого различные инструменты для их снижения. Банк не просто выдает кредиты,  он внимательно изучает клиента, изучаем связи данного клиена и рекомендуем им проверенных партнеров. То есть  речь идет о комплексе  сопровождения  заемщика. Но дело не ограничивается выдачей займа. Банк сопровождает  данное предпритие по всему  циклу его работы по выданному кредиту.

Еще один интересный факт. Казахстанский проект «ТуранАлема» – финансирование строительства завода «Пепси – кола». Те, кто стоял у истоков восьмидесятых —  семидесятых годов  сохранили в себе  вкус нашей алматинской  «пепси» тех лет. Но вскоре завод был  закрыт. И вот «пепси» возвращается не в виде импорта с весьма посредственным качеством, которыми завалены прилавки, а видом отечественной продукции. Аналогичный кредит был выдан на строительство завода по переработке риса в Кызылординской области, финансировали  поставку рисоуборочной техники . данный завод  производит  высококласную продукцию, которая в основном поставляется на экспорт.

Первоначально в структуре  кредитного портфеля было направление на  решение проблем предприятий  в части оборотного капитала. Любое предприятие нуждается в его пополнении. Кстати,  кредитование оборотных средств предприятия изначально было отнесено к сектору оптовой торговли, что многие понимают упрощенно.  Под оптовым сектором понимается широкая  область экономики – выпуск и реализация продукции, импорт и экспорт, то есть  торговлю в комплексе  с производством.

На следующем этапе формирования стратегии  банка  было направление и на  решение системных  проблем тех предприятий, с которыми банк уже работает  по обороту – обновление и модернизация  их базы, внедрение новых технологий, а также финансирование и  создание новых предприятий. Последнее – очень перспективное направление.

Основная стратегия банка – это сздание универсального  банковского – финансового института, который будет предстовлять услуги на рынке корпоративных  клиентов(юридических лиц), так и на  рынке розничных клиентов ( физических лиц). Кроме того развите таих видов услуг, как страхование, на рынке пенсионных вкладов, в сфере упрвления активами, лизинга, брокерских операций,  и наконец  — инвестмент – банкинга – консультирование предприятий.  То есть банк должен предстовлять  собой уникальный  финансовый  институт, вполне соответствующий международным стандартам. Эта модель широко  распространена в мире; крупнейшие банки развиваются именно так, предостовляя клиентам весь спектр  финансовых услуг. Такова и стратегия банка «ТуранАлем»

 Одним из направлений в стратегии банка является расширение международных  отношений и основным направлением  к данному  вопросу относиться – развитие аккредитивных форм  расчета.

Для привлечения вкладов населения были разработаны различные по срокам и условиям виды депозитов как в национальной валюте, так и в СКВ. Это привлекательные для клиентов Банка депозиты с фиксированными став-ками вознаграждения, такие,как «Золотая осень», «Радуга», «Зимушка-Зима», «Солнышко» и другие. Лидерство Банка на рынке банковских услуг, устойчи-вое финансовое состояние послужили залогом роста депозитной базы, что позволило диверсифицировать риски по обязательствам.

Рост депозитной базы способствовал активному участию Банка в финан-сировании многах инвестиционных и торговых проектов, предоставляя кре-дитные ресурсы хозяйствующим объектам практически всех отраслей народ-ного хозяйства. В значительной степени возрос объем средне- и долгосрочных проектов, финансируемых банком.

Кредитование экономики. Понимая приоритетность развития малого и среднего бизнеса в стране, Банк значительно увеличил объемы кредитования данного сектора экономики. Доля кредитов для субъектов малого и среднего предпринимательства в ссудном портфеле Банка в 2003 году составила 22%, а развитие этой сферы позволило открыть новые производства и создать дополнительные рабочие места.

Клиентами Банка являются крупнейшие предприятия энергетики, транс-порта, торговли, нефтяной, газовой, пищевой промышленности. Среди них такие, как КЕГОК, Казахстан Темир Жолы, Харрикейн Кумколь Мунай, Каз-ТрансОйл, Государственная Продовольственная Корпорация и множество других (всего более 22 тысяч счетов организаций и предприятий). Основное вложение денег банка идет в развитие названных отраслей экономики Казах-стана.

В своей внешннеэкономической деятельности АО «Банк ТуранАлем» активно сотрудничает с такими зарубежными банками и международными финансовыми организациями, как «Ваnk оf New-York», «СIТY ВАNK», «ВАNКЕRS ТRАSТ Сотрапу», «DEUTSCНЕ ВАNК», МосБизнес Банк, Инком Банк и другими. Благодаря развитой сети корреспондентов в ведущих банках Америки, Евро-пы, Азии, Банк производит все виды платежей в различных валютах в течение одного — двух дней, то есть с минимальными затратами для клиентов.

В рамках соглашения с Азиатской кредитной компанией «Кроссроудз» выделяются кредиты для поощрения развития малого и среднего предприни-мательства, займы Азиатского Банка Развития предназначены для кредитова-ния закупки оборудования.

Доверие клиентов, научно-технологический потенциал банка, профес-сионализм работников, прошедших обучение в крупнейших иностранных банках являются залогом стабильности и устойчивости банка и позволяют ему с уверенностью смотреть в будущее.

• Банк ТуранАлем — один из крупнейших банков Республики по размеру уставного фонда, имеет более 50 филиалов и более 200 расчетно-кассовых отделов во всех областных центрах и крупных городах.
• Банк занимает первое место по росту депозитной базы и является лидером в бизнесе пластиковых карт (30% внутреннего рынка)
• Акции Банка ТуранАлем включены в листинг «А» Казахстанской фондовой биржи.
• Банк занимает 25% рынка торгового финансирования.
• Банк ТуранАлем имеет отношения со 180 банками стран ближнего и 223 дальнего зарубежья.

Виды услуг, предоставляемые Банком ТуранАлем

Основные из них следующие:

• платежи во всех валютах и операции с наличностью;
• обслуживание текущих счетов;
• депозиты розничных и корпоративных клиентов;
• ведение депозитных счетов;
• трастовые, валютно-арбитражные и лизинговые операции;
• операции с драгоценными металлами и сырьем на экспорт;
• финансирование торговых сделок, средне- и долгосрочных проектов;
• эмиссия и торговля ценными бумагами;
• платежные кредитные и дебетные карточки;
• консультации и информационные услуги.

В конце 1998 года АО «Банк ТуранАлем» начало выпуск и обслуживание собственных карточек АlemСаrd, а также было принято в основные члены международной платежной системы Vіsа Іntеrnational — платежные карточки VISА (Еlесtron, Сlassiс, Вusіnеss, Gold). В январе 2001 года подписано согла-шение с Еигорау Іntеrnatіоnаl на выпуск и обслуживание платежных карточек ЕиrоСаrd/МаstегСаrd и Сіrrus/Маеstrо. В апреле 2001 года заключены согла-шения с компанией United Саrd Sегvісе на обслуживание Dіnеrs Сlub и с меж-дународной платежной системой Аmеrісаn Ехрrеss о распространении пла-тежных карточек Атегісап Ехрrеss.

По состоянию на 1 января 2005 года АО «Банк ТуранАлем» на территории республики установлено 46 банкоматов. В 2004 году оборот по платеж-ным картам банка составил 13 964 млрд.тенге, в том числе по карточкам ѴІ8А 10 727 млрд.тенге.

На 1 января 2005 года объявленный, выпущенный и оплаченный устав-ный капитал АО «Банк ТуранАлем» составил 12 870 230 тысяч тенге. Всего банк осуществил пять выпусков акций номинальной стоимостью 10 000 тенге каждая в объеме 1 287 023 экземпляра. Выпуск акций осуществлен в бездокументарной форме. Реестр ведет ТОО «КАЗРЕГИСТР».

В соответствии с проспектом эмиссии размер дивидендов на одну акцию определяется общим собранием акционеров по предложению Правления банка. Дивиденды за 2001 год не начислялись в связи с убытками. Дивиденды гю итогам 2002 года и 2003 года не начислялись и не выплачивались, а получен-ная прибыль была направлена на покрытие убытков прошлых лет.

Простые именные акции АО «Банк ТуранАлем» с 9 сентября 2003 года включены в официальный список КАSЕ категории «А». В 2004 году эти ценные бумаги были наиболее торгуемыми на КА8Е. Объем 95 сделок во всехсекторах биржевого рынка достиг 573 057 бумаг на общую сумму 36,4 миллиона долларов США.

В текущем году акции АО «Банк ТуранАлем» продолжают лидировать на рынке. 20 февраля 2005 года объем 13 сделок составил 4,2 млн.долларов СПІА. В период с 1 января 2004 года по 20 февраля 2005 года минимальный ВТА8 в секторе купли-продажи составил 68,80 долларов США, максималь-ный — 89,62 долларов США. Последняя сделка проведена на бирже по 69,10 долларов США. Обязанности специалиста по секциям АО «Банк ТуранА-лем» на КА8Е вьшолняет ТОО «ТуранАлем Секьюрити».

Основные экономические показатели Банка ТуранАлем по состоянию на 01.10.2004 г. (в национальной валюте Республики Казахстан — тенге):

Всего активов — 75 554 576 тыс. КZТ;

Уставный капитал — 11 245 500 тыс. КZТ;

Собственный капитал — 8 453 766 тыс. КZТ;

Доходы от операционной деятельности — 10314 073 тыс. КZТ;

Чистый доход — 1 337 131 тыс. КZТ;

Ценные бумаги — 9 654 049 тыс. КZТ,

Депозиты клиентов являются основным источником финансирования АО «Банк ТуранАлем». На 01.10.2004 года привлеченные депозиты состав-ляют 68,2% (45,7 млрд.тенге) от общей суммы обязательств, из которых срочные депозиты — 20,4 млрд.тенге, или 44,5% всего объема, депозиты до востребования — 55,5%.

При осуществлении операций, связанных с коммерческой деятельностью, компании чаще всего пользуются услугами банка. Во внешнеэкономической деятельности компании пользуются банковскими  услугами, так как платежи  и поступление оплаты должны производиться  только через учреждения банка, имеющим отношения  с иностранными  финансовыми институтами.

Для совершения коммерческой операции фирмами – партнерами  используется  свободно – конвертируемые валюты, хотя по соглашению сторон это могут быть и национальные валюты, имеющая хождение в союзах, объединениях стран (например, между странами СНГ или странами Евросоюза). В банковской практике применяется  также  криллинговые валюты в виде бухгалтерских операций между  банками – корреспондентами. При выборе иностранной валюты, третьей по отношеню  к национальным валютам партнеров, плательщик (покупатель,  импортер) должен прежде всего приобрести валюту для предшествующей оплаты. В Казахстане, согласно закону о банковской деятельности, данная операция осуществляется на основе  Закона о банках и банковской деятельности, которые имеют лицензию национального банка Республики Казахстанн на проведение операциий с иностранной валютой. Казахстанские банки, имеющие корреспондетские  отношения с иностранными банками, принимают и осуществляют платежи самостоятельно. Если банк не имеет коореспондентских отношений с заграницей, платежи и  прием  оплаты производиться через третий банк, имеющий связи с иностранными компаниями. При безналичной форме расчетов  с иностранными партнерами в казахстанском банке  открывается валютный счет, на который зачисляются  суммы в иностранной валюте. Для открытия валютного счета  юридические лица должны предоставить ряд документов:

1. нотариально заверенные копии учредительных документов;
2. заявление с соответствующей просьбой;
3. нотариально заверенные документы о регистрации фирмы, постановке на учет в налоговые органы.

При осуществлении  расчетов  с  иностранными  партнерами за поставленный  товар, казахстанские фирмы могут  производить  оплату по безналичной (банковским  переводам), аккредитивной,  инкассовой, чековой или вексельной форме. Получение оплаты экспортерами  из Казахстана также может быть  осуществлено в указанных формах.

Оказывая содействие  фирмам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, банки предоставляют им ряд гарантий, например:

1. гарантии возврата авансовых платежей;
2. гарантия предложения при  тендеровых заказах;
3. гарантия исполнения обязательств по выполнению договоров поставки или производства;
4. гарантия коносаментов, то есть возмещения ущерба при несвоевременном предоставлении коносамента на груз и дуругие вида гарантий;

При  использовании аккредитивной и инкассовой  форм оплаты значительно снижается риск неплатежа и недопоставки товара.

При  аккредитивной форме оплаты  структура платежа имеет  следующий вид:

1. Заключение контракта  между импортером и экспортером на поставку  и платеж;
2. Экспортер извещает партнера  о подготовке товара  к отгрузке;
3. Покупатель после получения извещения об отгрузке товара направляет своему  банку (эмитенту) поручение на открытие аккредитива;
4. Аккредитив направляется через бнк экспортера  поставщику (бенефициару);
5. Авизирующий банк экспортера проверяет подлинность  аккредитива и передает его  бенефициару;
6. Получив аккредитив, экспортер сверяет его  и отгружает товар;
7. Экспортер получает  транспортные документы от своего перевозчика;
8. Экспортер передает транспортные документы  своему банку;
9. Банк экспортера пересылает  товарораспорядительные  документы  банку импортера;
10. Банк импортера после проверки документов  на товар  переводит платеж  банку экспортера;
11. Банк импортера дебетует счет  своего  клиента  и передает емй  документы  на товар;
12. Банк экспортера  зачисляет  платеж на  счет своего клиента;
13. Импортер на основании полученных документов  вступает  во владение товаром.

Наиболее  приемлемой формой является безотзывный подтвержденный аккредитив. При многократной  отгрузке  товара  удобной формой является  револьверный аккредитив. При поставках сырья банку – экспортера разрешается  выдавать  экспортеру авансы;

Эта форма аккредитива  носит название  за неотгруженный товар

 Основная техникой  работы с аккредитивами  у банка является следующеее:

1. Плательщик предоставляет обслуживаемому банку аккредитив на стандартном  бланке, в котором плательщик должен указать:

• вид аккредитива: отзывный, безотзывный. Как уже говорилось, несмотря на то, что если даже будет указано – безотзывный, данный аккредитив считается отзывным;
• Условия оплаты аккредитива (с акцептом, без акцепта);
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование товаров(работ, услуг), для оплаты которых открвывается аккредитив; Номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и места назначения (при  оплате  товаров). Заполенение этих реквизитов является важным и обязательным. При отсутствии хотя бы одного банк отказывает  в открытии аккредитива.

Банки должны проверять все документы, указанные в аккредитиве с разумной тщательностью, с тем, чтобы удос­товериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Соответствие указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива определяет­ся международным стандартом банковской практики, как отражено в этих Правилах. Документы, которые по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, будут рассматриваться как не соответствующие по внешним при­знакам условиям аккредитива. Документы, не указанные в аккредитиве, не будут проверяться банком. Если банк полу­чит такие документы, то он их возвратит отправителю или передаст далее, не неся какой-либо ответственности. В. Банк — эмитент, подтверждающий банк, если такой есть, или исполняющий банк, действующий от имени вышеупо­мянутых банков, должен иметь разумный срок, но не более 7 банковских дней со дня получения документов, для про­верки этих документов и решения, принять или отказаться от них и информировать соответственно сторону, от кото­рой документы получены, о своем решении. . Если аккредитив содержит условия без указания (перечис­ления) документов, которые должны быть представлены соглас­но аккредитиву, банк считает такие условия, как не оговорен­ные и не будет их принимать во внимание.

 Когда банк — эмитент дает полномочия другому банку произвести платеж, или принимает на себя обязательства произвести платеж с рассрочкой, или акцептует, или негоциирует против документов, которые по внешним призна­кам соответствуют условиям аккредитива, то банк — эмитент и подтверждающий банк, если такой есть, должны:

1. I) предоставить возмещение исполняющему банку, который произвел платеж или принял обязательство произвести пла­теж с рассрочкой, или произвел акцепт, или негоциацию;
2. II) принять документы.

По получении документов банк — эмитент или подтверж­дающий банк, если такой есть, или исполняющий банк, дей­ствующий от имени этих банков, должен установить исклю­чительно на основе самих документов, что они по внешним признакам соответствуют или не соответствуют условиям аккредитива. Если документы по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, такие банки могут отказаться от принятия документов.

 Если банк — эмитент установит, что документы по вне­шним признакам не соответствуют условиям аккредитива,

то он на свое собственное усмотрение может связаться с приказодателем аккредитива по вопросу устранения рас­хождения.

Однако это действие не должно выходить за рамки срока.

1. I) Если банк — эмитент и/или подтверждающий банк, или исполняющий банк, действующий от имени вышеуказанных банков, решит отказать в приеме докумен­тов, он должен сообщить об этом посредством телекомму­никационного сообщения {телеграммы, каблограммы, шиф­рограммы, телекса, факса, также передача сообщения по телефону) или, если это невозможно, иным другим уско­ренным путем, без задержки, но не позднее, чем через 7 банковских дней с даты получения документов. Такое уве­домление должно быть передано банку, от которого полу­чены документы, или бенефициару, если он получил доку­менты непосредственно от него.

 В таком уведомлении должны быть указаны расхождения, из-за которых банк отказывает в принятии документов, и должно быть также указано, оставляет ли он документы в своем распоряжении или возвращает их банку — ремитенту.

1. I) Банк — эмитент и/или подтверждающий банк, если такой есть, в этом случае будут иметь право требовать от банка -ремитента возврата возмещения с процентами, которое могло быть произведено этому банку.

Если банк — эмитент и/или подтверждающий банк, если та­кой есть, не действует в соответствии с положениями настоя­щей статьи и/или не оставит документы в своем распоряже­нии или не вернет их ему, банк — эмитент и/или подтверждаю­щий банк, если такой есть, не вправе заявить претензию о том, что документы не соответствуют условиям аккредитива. F. Если банк — ремитент обращает внимание банка — эмитента и/или подтверждающего банка, если такой есть, на какие-либо расхождения в документах или извещает такие банки, что он произвел платеж, принял на себя обязательство произвести платеж с рассрочкой, акцептовал или негоциировал с оговор­кой или против гарантии относительно таких расхождений, то банк — эмитент или подтверждающий банк, если такой есть, не освобождаются тем самым от каких-либо своих обязательств, вытекающих из настоящей статьи. Такая оговорка или гаран­тия касается только отношений между банком — ремитентом и лицом, в отношении которого сделана оговорка или от которо­го, либо от имени которого, получена гарантия.

Банки не несут никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку или юридическое значение любых документов, равно как за общие и/или частные условия, имеющиеся е документах или дополнительно вклю­ченные в них. Они также не несут никакой ответственности за описание, количество, вес, качество, кондиционность, упаковку, доставку, ценность или за фактическое наличие указанных в документах товаров, а равно за добросовест­ность, действия и/или бездействие, платежеспособность, выполнение обязательств, коммерческую репутацию грузо­отправителя, перевозчиков или страховщиков товара, или всякого другого лица.

 

• Принцип соблюдения расчета

 

Банки не несут никакой ответственности за последствия задержки и/или потери в пути каких-либо сообщений, пи­сем или документов, за задержку, а также искажение или другие ошибки, возникающие при передаче телекоммуни­кационных сообщений. Банки не несут никакой ответствен­ности за ошибки в переводе или толковании технических терминов и оставляют за собой право передавать термины аккредитивов без их перевода.

Банки не несут никакой ответственности за последствия, выз­ванные приостановлением их деятельности из-за стихийных бедствий, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн или каких-либо других, не зависящих от них, обстоятельств, или из-за каких-либо забастовок или локаутов. Без специального на то полномочия банки при возобновлении своей деятель­ности не будут принимать обязательство о платеже с рассроч­кой, производить платеж, акцепт или негоциацию по аккре­дитивам, по которым в период приостановления деятельнос­ти банков срок для предоставления документов уже истек.

Банки, пользующиеся услугами другого банка или других банков для выполнения инструкций приказодателя аккре­дитива, делают это за счет и на риск последнего.

Банки не несут никакой ответственности, если передан­ные инструкции не будут выполнены, даже в том случае, когда они сами взяли на себя инициативу в выборе другого банка(ов).

1. I) Сторона, пользующаяся услугами другой стороны для вы­полнения каких-либо услуг, несет все издержки, включая бан­ковскую комиссию, выплаты и затраты, понесенные инструкти­руемой стороной в связи с выполнением таких инструкций.
2. I) Там, где в аккредитиве указано, что такие расходы опла­чиваются третьей, но не выдающей инструкции стороной, и когда такие издержки получающей инструкции стороной не возмещаются, тогда инструктирующая сторона несет пол­ную ответственность за оплату таковых.

Приказодатель аккредитива связан всеми обязательства­ми и ответственностью, вытекающими из иностранных за­конов и обычаев, и обязан предоставить банкам возмеще­ние, если такие обязательства и ответственность будут на них возложены.

.Межбанковские соглашения о возмеще­нии

 Если банк — эмитент намерен установить, что возмеще­ние, на которое имеет право банк — плательщик, акцептую­щий или негоциирующий банки, должно быть получено та­ким банком на основании выставляемых им требований на другой банк (в дальнейшем он будет именоваться рамбур­сирующий банк), то он должен своевременно дать такому рамбурсирующему банку надлежащие инструкции или пол­номочия для выполнения рамбурсных требований.

Банк — эмитент не будет требовать у банка — плательщи­ка, выставляющего требования, предоставлять рамбурси­рующему банку сертификат о соответствии условиям акк­редитива.

Банк — эмитент не освобождается от каких-либо своих обязательств предоставить возмещение, если оно не будет произведено рамбурсирующим банком.

 Банк — эмитент будет нести ответственность перед бан­ком — плательщиком за любую потерю процентов, если воз­мещение не произведено рамбурсирующим банком по пер­вому требованию или иным образом, оговоренным в аккре­дитиве или по взаимному соглашению, в зависимости от случая.

Издержки рамбурсирующего банка должны покрываться за счет банка — эмитента, однако в случаях, когда такие рас­ходы оплачиваются третьей стороной, на банке — эмитенте лежит ответственность сделать отметку на оригинале акк­редитива и на документе, уполномочивающего такой рам-бурс. В случаях, когда издержки рамбурсирующего банка производятся за счет третьей стороны, они должны возме­щаться за счет банка — плательщика, когда аккредитив ис­пользован. В случаях, когда аккредитив не использован, издержки комперсирующего банка будут на ответственнос­ти банка — эмитента.

Транспортные документы, необходимые, для  проведения перевозки автомобильным,  ж/д и речным транспортом

Если аккредитивом предусмотрено представление транспортных документов на автомобильную, ж/д или речную перевозку, банки будут, если иное не оговорено в аккредитиве, принимать документ требуемого вида, как бы он ни назывался, который:

1. I) судя по внешним признакам, указывает название пе­ревозчика и подписан или удостоверен иным образом перевозчиком или названным агентом, действующим от имени или по поручению перевозчика, и/или имеет штем­пель или другое обозначение, удостоверяющее приемку перевозчиком или названным агентом, действующим от имени перевозчика.

Любая подпись, штемпель или другое обозначение, удо­стоверяющие приемку перевозчиком, должны быть иден­тифицированы на лицевой стороне как сделанные пере­возчиком. Агент, подписывающий или удостоверяющий документы от имени перевозчика, должен также указать название и компетенцию стороны, т.е. перевозчика, от чьего имени этот агент действует;

1. II) указывает, что товары были приняты к отгрузке, от­правке и перевозке, или содержит другую подобную формулировку. Дата выдачи будет считаться датой от­грузки, если только документ не содержит штемпельной отметки, и в последнем случае дата на штемпельной от­метке будет считаться датой отгрузки; и

III) указывает место отгрузки и место назначения, огово­ренные в аккредитиве;

1. IV) во всех отношениях отвечает требованиям аккреди­тива.

В случае отсутствия на транспортном документе от­метки о количестве экземпляров банки будут принимать транспортные документы как представленные в полном комплекте. Банки будут считать транспортные докумен­ты оригиналами независимо от того, имеют ли они от­метку «оригинал» или нет.

Для перегрузка означает разгрузку и перегрузку с одного вида транспорта на дру­гой, при использовании различных видов транспорта во время перевозки от места отгрузки к месту назначения, как указано в аккредитиве.

 Даже если перегрузка запрещена условиями аккредитива, банки будут принимать автомобильные, ж, речные транспортные документы, указывающие, что перегрузка будет или может иметь место при условии, вся перевозка покрыта одним и тем же транспорт! документом и одним и тем же видом транспорта.

 Если аккредитив предусматривает представление почтовой квитанции или сертификата об отправке почтой банки будут принимать такую почтовую квитанцию сертификат об отгрузке почтой, которые:

1. I) судя по внешним признакам, проштемпелеваны иным образом удостоверены и датированы в месте, которого по условиям аккредитива товары должны б отгружены, и такая дата будет считаться датой отправления или отправки;
2. II) во всех отношениях отвечают требованиям аккретива.

Если аккредитив предусматривает представление документа, выданного курьером или службой срочной доставки подтверждающего прием/получение товаров для доставки банки, если иное не оговорено в аккредитиве, будут при мать документ, как бы он ни назывался, который:

1. I) судя по внешним признакам, имеет название курьерской службы, проштемпелеван, подписан и удостоверен такой курьерской службой (если только аккредитив специально не предусматривает представление документ выдаваемого названной курьерской службой), банки дут принимать документы, выдаваемые любой курье кой службой; и
2. II) указывает дату приема или получения, или запись этой связи, и такая дата будет считаться датой отгружения или отправки;

III) во всех остальных отношениях отвечает требован: аккредитива.

Транспортные документы, выдаваемые организатором перевозки -экспедитором

Если по аккредитиву не разрешено иное, банки будут принимать транспортные документы, выданные тол) экспедитором, если таковые по своим внешним признаком имеют:

1. название экспедитора как перевозчика или эксперта по смешанным перевозкам и подпись или другое удостоверение экспедитора как перевозчика или экспедитора по смешанным перевозкам;

2.название перевозчика или экспедитора по смешанным перевозкам и подпись или любое другое удостоверение экспедитора в качестве названного агента, действующего от имени перевозчика или экспедитора по смешанным перевозкам.

Если в аккредитиве не предусмотрено иное, банки будут снимать транспортные документы не содержащие указания в случае перевозки морем или более чем одним видом транспорта, включая перевозку морем, то товары погружены или будут погружены на палубу. Тем не менее банки будут принимать транспортный документ, содержащий положение о том, что тары могут быть перевезены на палубе, если в нем специально не указано, что товары погружены на палубу или будут погружены на палубу; или содержащие на лицевой стороне оговорку, такую, как отгрузка и подсчет грузоотправителя» или «содержимое заявлению грузоотправителя», или иные слова того значения; или указывающие в качестве грузоотправителя товаров что тоо иное, чем бенефициар по аккредитиву.

Чистым транспортным документом является документ, имеющий дополнительных оговорок или пометок, преконстатирующих дефектное состояние товара и/или упаковки.

Банки будут отказывать в приеме транспортных документов, имеющих такие оговорки или пометки, если только в аккредитиве точно не будет указано, какие оговорки или пометки допускаются.

Банки будут считать выполненным требование аккредитива представить транспортный документ с отметкой «чистый бортовой», если такой транспортный документ отвечает всем тербованиям.

 Оплата фрахта  (транспортные документы)

Если в аккредитиве не оговорено иное или если они противоречат другим представленным документам, банки будут принимать транспортные документы, свидетельствующие о том, что фрахт или транспортные расходы, в дальнейшем именуемые «фрахт», еще предстоит оплатить. Если аккредитив предусматривает, что транспортный документ должен указывать, что фрахт оплачен или предварительно оплачен, банки будут принимать транспортный документ, на котором ясно обозначено штемпелем или иным образом, что оплата или предварительная оплата фрахта произведена, или на котором оплата фрахта указана иным способом. Если по аккредитиву требуется оплата или предоплата курьерских издержек, банки также будут принимать транспортные документы, выданные курьером или службой срочной доставки, свидетельствующие о том, что курьерские издержки будут оплачиваться любой другой стороной, но не грузополучателем.

 Слова «предварительно оплачивается фрахт» или «предварительно должен быть оплачен фрахт», или иные слова аналогичного значения, если они имеются на транспортных документах, не должны считаться доказа­тельством оплаты фрахта.

Банки будут принимать транспортные документы, име­ющие отметку, поставленную штемпелем или иным об­разом, о дополнительных к фрахту расходах, таких, как расходы или издержки, возникшие в связи с погрузкой, разгрузкой и иными операциями подобного рода, если только условиями аккредитива такая оговорка специаль­но не запрещена.

 Страховые документы должны быть выданы и/или под­писаны страховыми компаниями, морскими страховщи­ками или их агентами.

 Если страховой документ указывает, что он был вы­дан в количестве более одного оригинала, тогда должны быть представлены все оригиналы, если только иное не оговорено аккредитивом.

Коверноты (справка, выдаваемая брокером страхо­вателю в подтверждение заключенного им договора стра­хования, с указанием страховщиков, принявших риск), выставленные брокерами (посредник при заключении сделок), не будут приниматься, если только в аккреди­тиве нет специального разрешения.

Если иное не определено в аккредитиве, банки будут принимать страховой сертификат или декларацию страхо­вания, предварительно подписанные страховыми компани­ями или их агентами. Если аккредитив специально предус­матривает страховой сертификат или декларацию страхо­вания, банки будут принимать вместо них страховой полис. Е. Если иное не определено в аккредитиве или если из страховых документов не следует, что страхование всту­пает в силу не позднее даты погрузки на борт или от­правки или даты принятия к перевозке товаров, банки будут отказывать в приеме представленных страховых документов, которые датированы позднее даты погрузки на борт или отправки или даты принятия товаров к пере­возке, как это указано в транспортных документах. F. I) Если иное не определено в аккредитиве, страховой документ должен быть выражен в той же валюте, что и аккредитив.

1. II) Если иное не определено в аккредитиве, минималь­ной суммой, на которую должно быть произведено стра­хование согласно страховому документу, является цена товара СИФ (цена, страхование и фрахт («указанный порт назначения»)) или СИП (фрахт/стоимость перевозки и страхование, оплаченные до «указанного пункта назна­чения»), в зависимости от обстоятельств, плюс 10% толь­ко тогда, когда цена СИФ или СИП может быть опреде­лена из документов (если банки не могут определить СИФ или СИП (в зависимости от случая) по внешнему виду.) В противном случае они будут принимать в качестве ми­нимальной суммы 110% от суммы, которая затребована по аккредитиву для платежа, акцепта или негоциации, или 110% суммы коммерческого счета, в зависимости от того, какая из них больше.

Типы страхования

 Аккредитивы должны указывать требуемый вид стра­хования и, если имеются, дополнительные риски, кото­рые должны быть покрыты страхованием. Неточные тер­мины, такие, как «обычные риски», не должны применять­ся; если они используются, банки будут принимать стра­ховые документы такими, как они представлены, без от­ветственности за какие-либо риски, которые не покры­ты страхованием.

 При отсутствии специальных инструкций в аккреди­тиве банки будут принимать страховые документы таки­ми, как они представлены, без ответственности за ка­кие-либо риски, которые не покрыты страхованием. С. Если иное не определено в аккредитиве, банки будут принимать страховой документ, содержащий указание, что страхование предусматривает франшизу (условие в страховом полисе, освобождающее страховщиков от воз­мещения убытков, если они не превышают определен­ного размера).

  Страхование от всех рисков

Если в аккредитиве предусмотрено «страхование от всех рисков», банки будут принимать страховой документ, со­держащий любую статью/оговорку «все риски», незави­симо от того, имеется ли к этой статье или оговорке заго­ловок «все риски» или нет, и даже если в ней указывает­ся, что определенные риски исключаются, без ответствен­ности за какие-либо риски, не покрытые страхованием.

 Коммерческие счета

Если иное не определено в аккредитиве, коммерчес­кие счета:

1. I) должны, судя по внешним признакам, быть выписаны бенефициаром по аккредитиву (за исключением поло­жений ст. 48);
2. II) должны быть выписаны на имя приказодателя аккредитива (за исключением положений ст. 48);

III) должны быть обязательно подписаны.

В. Если иное не определено в аккредитиве, банки могут отказывать в принятии коммерческих счетов, выписанных на суммы, превышающие сумму, предусмотренные в аккредитиве.

Если аккредитив требует удостоверения или засвидетельствования веса при перевозке транспортом иным, чем морской, банки будут принимать транспортные документы  со штемпелем  или с заявлением о весе на транспортоном документе, сделанном, судя по  внешнему виду, если в аккредитиве нет специальной оговорки, что вес должен быть оговорен или засвидетельсвован отдельным документом. Статья 39. Допущения по сумме аккредитива, количество и единичная цена

Слова «около», «приблизительно» или аналогичные выражения, употребляемые в отношении суммы аккре­дитива или количества, или цены за единицу товара, ука­занные в аккредитиве, должны толковаться как допуска­ющие разницу в пределах 10% больше или 10% меньше, чем сумма или количество, или цена за единицу товара, к которым они относятся.

Если только в аккредитиве нет указания, что указан­ное количество товара не должно быть превышено или уменьшено, допускается отклонение на 5% больше или на 5% меньше, но всегда при условии, что сумма выбор­ки по аккредитиву требований не будет превышать сум­му аккредитива. Такое отклонение не допускается, если в аккредитиве количество указывается в определенном числе упаковочных единиц или штуках. С. Если только в аккредитиве, который запрещает час­тичную отгрузку, не оговорено иное, или в случаях, когда применяется подпункт В данной статьи, допускается от­клонение в использовании аккредитива на 5% меньше при условии, что если в аккредитиве указывается количество товара, то такой товар должен отгружаться полностью. При аккредитивном способе расчетов предусматривается  использование  или отгрузка по частям  в установленные сроки и если какая – то часть  не использована и /или не отгружена в течение  устанвленного времени, то аккредитив не будет использован в той части, ни для всех следующих, если иное не оговорено  в аккредетиве.

Продление даты истечения срока

Дата истечения срока аккредитива и/или последний день срока для представления документов после даты выдачи транспортного документа, оговоренного в аккредитиве, прихо­диться  на день, в который банк, куда должно было  быть сделано представление, закрыт,  то оговоренная дата для истичения  срока  падает на последний день представления  документов  в период отгрузки  транспортного документа, в зависимости от обстоятельств, должна быть продлена до следующего  за ней рабочего дня, когда банк будет открыт.

 Последняя дата погрузки на борт или отправки, или принятия к перевозке  не продлевается.

Банк, которому сделано представление на следую­щий рабочий день, должен добавить к документам свое удостоверение в том, что документы были представле­ны в течение срока, продленного в соответствии А Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, редакции 1993 года, пуб­ликация МТП № 500.

Банки не обязаны принимать документы вне своих рабо­чих часов.

Если только иное не оговорено в аккредитиве, выра­жение «отгрузка», используемое для определения пер­вой и/или последней даты отгрузки, будет пониматься как включающее выражения «погрузка на борт», «отправ­ка» и «принятие к погрузке», «дата почтовой квитанции», «дата принятия» и аналогичные выражения, в случаях, когда аккредитивом предусмотрено представление до­кумента смешанной перевозки, — выражение «принятие товаров к перевозке».

Такие выражения, как «срочно», «немедленно», «как можно скорее» и подобные им не должны использовать­ся. Если эти выражения используются, банки не будут принимать их во внимание.

Если используется выражение «дата или около» и подобные ему, банки будут толковать их как оговорку о том,  что отгрузка должна быть сделана в течение пяти дней до и пяти дней после указанной даты, включая оба пос­ледних дня.

 Обозначение сроков.

 Слова «до», «к», «от» и другие слова аналогичного зна­чения, применяемые для обозначения какой-либо даты в аккредитиве, должны пониматься как включающие ука­занную в аккредитиве дату.

Следовательно, к аккредитву надо подходить очень тщательно, любые оговорки могут привести в непредсказуемым последствиям.

Отразим основные финансовые показатели  банка Финансовое положение Банка определяется его основными финансовыми показателями, представленными в его бухгалтерском балансе.

 

Финансовые показатели Банка в динамике

 

Таблица №1

 

АКТИВЫ	На 01.01.2005 г.	На 01.01.2006 г.	Отклонения +,-
1	2	3	4
I. Наличная валюта	111286	244971	+233 685
в том числе:
1.1. Национальная валюта — тенге	71311	153563	+ 82252
1.2. Иностранная валюта	39975	91408	+ 51433
II. Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан	19912	6059	— 13853
III. Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)	596574	717264	+ 120690
IV. Ценные бумаги	46150	422854	+ 376704
V. Аффинированные драгоценные металлы	8676	86722	+ 78046
VI. Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков)	4704443	7678732	+ 2974289
VII. Инвестиции в капитал других юридических лиц
VIII.  Обязательства клиентов по непогашенным акцептам	29000	1461	— 27539
IX.   Основные средства (за вычетом амортизации)	577364	776937	+ 199973
X. Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	16518	52824	+ 36306
XI. Прочие активы	39848	159213	+ 119365
XII. Минус: Прочие провизии на покрытие убытков по  классифицированным активам и дебиторской задолженности	497	4191	+ 3694
ИТОГО АКТИВ (I+II+III+IV+V+VI+VII+ +VIII+IX+X +XI –XII)	6149274	10142846	+ 3993572
			в тыс. тенге
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	На 01.01.2005 г.	На 01.01.2006 г.	Отклонения +,-
1	3	4
I.    Депозиты*	3677532	5829982	+ 2152450
в том числе:
1.1. Депозиты до востребования	1286173	1412172	+ 125999
1.2. Условные депозиты
1.3. Срочные депозиты	2391359	4417810	+ 2026451
II.   Задолженность перед Национальным Банком Республики Казахстан
III.  Задолженность перед другими банками и организациями	382880	173190	— 209690
IV.   Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
V.    Ценные бумаги банка	40000	1303418	+ 1263418
VI.   Задолженность перед  международными финансовыми организациями
VII.  Обязательства банка по непогашенным акцептам
VIII. Другие  заимствования
IX.   Прочие обязательства	70105	236800	— 166695
X.  ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX)	4170517	7543390	3372873
XI. Доля меньшинства

 

 

КАПИТАЛ	На 01.01.2005 г.		На 01.01.2006 г.			Отклонения +,-
XII. Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)	1300000		1299560			440
XIII. Дополнительный капитал	534094		861410			+ 327316
XIV. Резервный капитал банка	30901		112613			+ 81712
XV. Резерв по переоценке основных средств	1507		1507			0
XVI. Резервы по переоценке	239		216			— 23
XVII. Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
XVIII. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	112016		324150			+ 212134
XIX. ИТОГО КАПИТАЛ (XII+XIII+XIV+XV+XVI+XVII+XVIII)	1978757		2599456			+ 620699
ИТОГО ПАССИВ: (X+XI+XIX)	6149274		10142846			+ 3993572
АО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК» активно расширяет свою корреспондентскую сеть поддерживает корреспондентские отношения со следующими банками: ·        ABN AMRO Bank , США; ·        Deutsche Bank AG, Германия; ·        Dresdner Bank AG, Германия; ·        Commerzbank AG, Германия; ·        Centro Internationale Handelsbank AG, Австрия; ·        Donau Bank AG, Австрия; ·        АО АК «Сберегательный Банк РФ», Россия; ·        КБ «Диалог-Оптим» ООО, Россия; ·        АО «Альфа-Банк», Россия; ·        КБ «Газпромбанк», Россия; ·        АКБ Росбанк, Россия; ·        ЗАО КБ «Гута-Банк», Россия; ·        КБ «Судостроительный банк», Россия; ·        АБ «Собинбанк», Россия; ·        АКБ «Абсолют Банк», Россия; ·        ООО КБ «Европейский Трастовый Банк», Россия; ·        АКБ «Авангард», Россия; ·        АКБ «Автобанк , Россия; ·        АКБ «Агрокредбанк», Россия; ·        АКБ «Алгонбанк», Россия; ·        КБ «Акцепт», Россия; ·        ЗАО «Балтийский Банк», Россия; ·        «АК БАРС», Россия; ·        АКБ «Виза» , Россия; ·        АКБ «Внешагробанк» , Россия; ·        КБ «Гаранти Банк-Москва» , Россия; ·        АКБ «Еврофинанс» , Россия; ·        АКБ «Металлургический инвестиционный банк» , Россия; ·        ООО МКБ «Москомприватбанк» , Россия; ·        АБ «ИБГ НИКойл» , Россия; ·        ЗАО «Нижегородпромстройбанк» , Россия; ·        АО «Петровский народный банк» , Россия; ·        КБ «Промсвязьбанк» , Россия; ·        «Банк Зенит» (АО) , Россия; ·        ООО «Уральский банк реконструкции и развития» , Россия; ·        АКБ «Финансбанк» , Россия; ·        АО «Ханты-Мансийский банк» , Россия; ·        ПКБ «Кредитимпексбанк» , Россия; ·        ЗАО «Алматинский Торгово-Финансовый Банк» , Казахстан; ·        АО «Темирбанк», Казахстан; ·        АО «Народный банк Казахстана» , Казахстан; ·        АО «Казкоммерцбанк» , Казахстан; ·        ЗАО «Евразийский банк» , Казахстан; ·        АО «Банк Каспийский» , Казахстан; ·        ЗАО «Эксимбанк Казахстан» , Казахстан; ·        АО «Нурбанк» , Казахстан; ·        АО «Лариба банк» , Казахстан; ·        АО «Банк ЦентрКредит» , Казахстан; ·        АО «Банк Индустриальный» , Казахстан; ·        АО «Заман банк» , Казахстан; ·        АО «Демир Казахстан Банк» , Казахстан; ·        АО «ТрансАзиатский Торговый банк» , Казахстан; ·        АО «Иртышбизнесбанк» , Казахстан; ·        АО «Казпочта» , Казахстан; ·        АО «Нефтебанк» , Казахстан; ·        АО «Сеним банк» , Казахстан; ·        ДБ ЗАО «ТАИБ Казахский банк», Казахстан; ·        ЗАО «ТКМ Банк», Казахстан; ·        АО «Цеснабанк» , Казахстан;   За  2005 год были заключены генеральные соглашения с 41 банком, из них 11 банков Казахстана, остальные 30 банков являются резидентами Российской Федерации и других стран СНГ.

Целью кредитной политики АО » ТуранАлем» является удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах, а также доходное размещение денежных ресурсов при условии минимизации кредитных рисков. При этом банком используются схемы кредитования, оптимально сочетающие интересы кредитора и заемщика.

  Приоритетами в данном направлении деятельности Банк считает не только прибыльность и надежность кредитных операций, но и эффективную работу предприятий заемщиков, значимость бизнес — проектов, их доходность, обеспеченность и ликвидность.

  По состоянию на 01.01.2006 года объем кредитных вложений Банка увеличился по сравнению с прошлым  годом более чем в 1,6 раза.

Отличительной особенностью деятельности Банка является развитие  аккредитиных операций. Банк активно использует  аккредитивную  форму расчетов при кредитовании своих клиентов и имеет целенаправленную программу:

1. Банк не испытывает проблем с обеспечением кредитных займов;
2. Лизинг как форма инвестиционного кредита позволяет банку осуществлять целевое финансирование проектов;

В 2005 году банк активно начал осуществлять факторинговые операции. Правильно отработанная схема взаимодействия Банка, Покупателя и Продавца позволила свести к минимуму кредитные риски и получать стабильные доходы.

Реализация проектов кредитования экономически обусловлена тем, что вложенные средства начали работать и приносить доходы в максимально короткие сроки.

Банком разработаны и внедрены уникальная программа льготного кредитования населения для решения социальных проблем.

В целях совершенствования работы с клиентами разработаны и внедрены программы «Ломбард» — осуществляет предоставление  льготных ломбардных кредитов с одновременным привлечением на обслуживание юридических лиц  и «Заемщик» — оказание помощи кредитозаемщикам в обеспечении возвратности кредитов и оплате вознаграждения: анализ и контроллинг финансово – хозяйственной деятельности.

 

Таблица

Структура ссудного портфеля АО «Банк ТуранАлем»

 

Показатели	01.01.2005.		01.01.2006.
	Сумма	%	Сумма	%
1. Общая сумма кредитов	4 750 397	100	7 796 841	100
2.Краткосроч.	1 798 423	37,9	4 734 342	60,7
3. Среднесрочный.	7 623	0,1	350 726	4,5
4. Долгосрочный			7 530	0,1
5. Лизинг	2 944 351	62	2 680 617	34,4
6. Факторинг			23 724	0,3
7. Просроченная задолженность клиентов.	—	—	—	—

 

Объем выданных кредитов за 2005 год увеличился в 1,6 раза  и составил   8 778 270 тыс. тенге. Среднесрочные кредиты составили 345 020 тыс. тенге, краткосрочные — 8433250 тыс. тенге. Банк активно начал предоставлять кредиты в форме «Овердрафт» (их объем за 2005 год составил 709 000 тыс. тенге) и «Факторинг» (сумма по данному виду операций составила 219 256 тыс. тенге.) Необходимо отметить, что в 2005 году овердрафты и договоры факторинга  погашены по срокам в 100% объеме.

Таблица

 

Кредиты	Выдано		Абс. откло-нения	Погашено		Абс. откло-нения
	2004	2005		2004	2005
Краткосрочные	1818 472	7752 045	+5933573	1451434	4816126	+3364692
Среднесрочные	7 613	349 639	342026	189	6536	+6347
Долгосрочные		7530	+7530	407	—	-407
Лизинг	2503 858	20 799	-2483059	589327	284533	-304794
Факторинг	485	228 661	+228176	485	204937	+204452
Овердрафт	—	709000	+709000	—	709000	+709000
Итого	4330 428	9067 674	+4767246	2041842	6021132	+3979290

 

 

 

Таблица

Финансирование сектора экономики, предоставление кредитов.

 

№	Сектор экономики	Сумма кредитов	Процентная ставка	В том числе по малому и среднему бизнесу		Погашено в 2004 году
				Сумма	%	Всего	По малому и сред. Бизнесу
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сельское хозяйство
2.	Строительство	436 000	17,9	8 100	14,0	328 000	2 473
3	Торговля	2 843 500	17,7	46 612	15,5	577 245	16 266
4.	Электроэнергетика
5.	Легкая
6.	Пищевая
7.	Гостиницы, рестораны					309 489
8.	Связь
9.	Химическая и нефтехимическая
10.	Банковская
11.	Прочее	5 791 559	18,7	22 612	15,5	921 034	6 246
Итого		9 071 059	18,2	77 324	15,5	2 035 768	24 985

 

 

Показатели баланса свидетельствуют о высоких темпах развития Банка. Наблюдается рост и улучшение по всем показателям, характеризующим деятельность Банка.

Результатами деятельности Банка в 2005году явились увеличения:

• Активов – в 1,6 раза;
• Чистой прибыли – 2,9 раза;
• Резервного капитала – 3,6 раза;
• Собственного капитала – 1,3 раза.

 

Основные финансовые показатели Банка.

Наиболее привлекательной статьей размещения средств является – кредитные операции, они приносят основной доход Банка.

По итогам 2005 года сумма чистого дохода составляет 324 150 тыс. тенге, что в 2,9 раз больше, чем в предыдущем году. Значительное влияние на формирование финансового результата оказали кредитные, а также операции на валютном, фондовом рынках.

Показатель доходности активов (отношение чистого дохода к активам или ROA) увеличивается с 0,018 до 0,032 или в 1,8 раз (т.е. эффективность деятельности банка выросла почти в 2 раза по сравнению с предыдущим годом). Нормативный минимум (0,01) превышен в 3,2 раза;

Показатель доходности капитала (отношение чистого дохода к капиталу или ROE) увеличивается с 0,056 до 0,122 или в 2,2 раза.

В Банке сформированы и работают: Комитет по Управлению Активами и Пассивами, Кредитный Комитет, Кадровый Комитет, а также система управления рисками, включающая установление внутренних лимитов на операции на каждом рынке и с каждым контрагентом, прогнозирование и контроль, исполнение только надежных финансовых схем, включая хеджирование валютных и курсовых рисков. Во всех операциях АО « ТуранАлем» сочетает высокую стабильность и надежность, с возможностью получения оптимальной прибыли.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. Для реализации данной цели Банком были выполнены следующие мероприятия по переходу на международные стандарты бухгалтерского учета:

1. Обеспечена конвертация вспомогательного учета по всем проводимым банком операциям;
2. Руководством банка утверждены внутренние документы банка, регламентирующие порядок отражения в бухгалтерском учете всех совершаемых банком операций;
3. Утверждены внутренние документы, регламентирующие порядок работы Генеральной бухгалтерии, фронт- и бэк-офисов;
4. Утверждены вспомогательные бухгалтерские журналы по всем совершаемым банком операциям, внедренным в АБИС;
5. Присвоены коды по всем совершаемым банком операциям, внедренных в АБИС;
6. Реализовано централизованное ведение книги регистрации лицевых счетов вспомогательного учета и карточек клиентов;
7. Создана Главная книга с учетом всех филиалов ;
8. Утверждена управленческая и консолидированная отчетность, внедренная в АБИС;
9. Обеспечен аудиторский след;
10. Обеспечен централизованный учет доходов и расходов, кадров и заработной платы, основных средств и товарно-материальных запасов;
11. Произведена сертификация  АБИС на  соответствие международным требованиям и стандартам;
12. Организована надежная связь (сеть) и соответствующая вычислительная техника;
13. Организована централизованная обработка информации в Головном банке в режиме реального времени;
14. Реализована выдача финансовых, статистических, управленческих и регулятивных отчетностей с использованием данных Главной бухгалтерской книги;
15. Обеспечена надежность и безопасность АБИС;
16. Постоянно производится обучение сотрудников в соответствии с международными и казахстанскими стандартами бухгалтерского учета.

 

 

ГЛАВА 3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА  ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ  БАНКА  С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ

 

• Расчет эффективности  оценки аккредитива  с покрытием  в долларах США

 

Руководители производственных  предприятий  и тоговых компаний  хорошо знакомы с прблемой, связанных с  реализацией продукции (товаров) и получением за них оплаты.  Особенно это относиться  к рперациям по импорту – экспорту, при которых  любая сделка сопряжена  с многочисленными рисками, такими как риск качества  товаров, выплнения условий контракта, изменения валютного курса, возникновения форс – мажорных обстоятельств.

 Главное преимущество аккредитива —  это снитие риска: продавец может быть полность уверен в оплате  товара, а покупатель —  в том, что он получит товар.

Наряду с фукцией  обеспечения  платежей, аккредитив может выполнять  кредитную функцию. Обязательство  банка  покупателя произвести расчет  облегчит  продавцу  получение от своего банка  кредита, например, на производство товара.  Если покупатель  товара является клиентом  банка, то он может решать  вопросы, связанные с кредитованием совершаемых сделок: клиент  может  предоставить в залог какую – нибутть недвижимость, ценные бумаги, товары и банк от его имени  оформит  аккредитив, даже если у клиента не будет денег на счете. И после получения товара клиент расчитается с банком. Другими преимуществами аккредитива являютя:

• применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира;
• заблаговременное распоржение причитающейся  суммой для продавца;
• гибкость в отношении условий платежа с высокой его надежностью;
• пригодность в качестве средства  для краткосрочного  финансирования сделок;
• быстрое и беспрепядственное  осуществление  платежа, позволяющее продавцу обеспечивать при определенных обстоятельствах  привлекаемые скидки для покупателя;
• высокая международная надежность;

В качестве объективности  можно  отметить, что для покупателя товаров (услуг) по сравнению с продавцом  аккредитив имеет  меньше очевидных преимуществ и даже пожалуй, предстовляет  для него некоторые следующие недостатки:

• покупатель, как обычно сам несет  расходы по аккредитиву;
• он обязан осуществить платеж, как только будут представлены правильно оформленные документы. Продавец же сам  может решать  будет он предстовлять документы или нет.
• Хотя аккредитив для покупателя  является гарантией того, что при предоставлении необходимых документов будет произведен платеж, он не гарантирует поставку  товара (услуг) необходимого качества в соответствии с договором.
• Любой аккредитив предполагает наличие как минимум  четырех участников: поставщика (экспортера, бенефициара), покупателя ( импортера,  плательщика), банка поставщика и банка  покупателя. В зависимости от  сложности сделок, географической отдаленности  и наличия дополнительных рисков количество участников  может быть  увеличено за счет  банков – посредников (извещающих, подтверждающих). Нередко  бывает, что роль банков – экспортеров и импортеров выполняет один банк, обслуживающий того и другого.

Аккредитивы предполагают различные  схем платежа (оплата  по предоставлению  документов, путем  акцепта и другие)

Документарные аккредитивы  являются весьма привлекательными для  банков.Для  их осуществления обычно не используются  ресурсы банка, кроме того они позволяют  достаточно широко  расширить  спект услуг и доходов.  Об этом свидетельствует неуклонный рост  операций  банков второго уровня (БВУ) Казахстана  с документарными аккредитивами. Так за период 2004 года объем  БВУ  с аккредитивами возрос больше чем в 2,3 раза, превысив в настоящее время 41,0 млрд. Тенге.

За проделанную работу и возмещение кредитного  и банковского риска по осуществлению  документарных операций банки взыскивают с клиента комиссии, которые обычно включают:

1. единовременные комиссионные по открытию и за авизование аккредитива, поквартальные комиссии по открытию  за открытие и подтверждение  аккредитива  в течение  срока действия.

Одной из актуальных задач  является мониторинг  и оценка  эффективности  опреаций банка  с документарными аккредитивами, достаточно  простых методов.

Для расчета необходима следующая информация:

1. Количество оформленных за месяц банком  аккредитивов, штук: n
2. В том числе:
3. 1. с предоставлением покрытия — np;
4. 2. без предоставления покрытия — nn;
5. 3. месячный доход банка по оформленным аккредитивам в долларах США — D;
6. 4. Средний доход на одну операцию, долл. США: d = D | n
7. Численность работников банка, обслуживающих операции по оформлению аккредитива, чел. — m
8. Аммортизационные отчисления в расчете на месяц на одного  работника, долларов США — a;
9. Общехозяйственные расходы в расчете на месяц на одного работника, долларов СШA – гор;
10. Среднемесячная заработная плата на одного работника, долларов США —  — $ ;
11. Количество времени, затрачиваемого работником для  оформления  аккредитива на месяц, час – t;
12. Месячный баланс рабочего времени персонала подразделения, час – T;
13. Рассчитываются:
14. Отчисления на социальный фонд (21% от 90% величины заработной платы) Ost;

                                                Ost = s * 09 *0.21

15. Условно – постоянные расходы на операции без учета затрат на связь R., долларов США;

R = (a + ro + s + Odt) * m * t / T;

Где  t – количество времени;

16. T — Месячный баланс рабочего времени персонала работника
17. Величина затрат, учитывающих кредитный риск банка – K. – долларов США (для акредитивов без предоставления покрытия);

Сумма оформленных за месяц  аккредитивов, долларов США – О;

18. Кредитный риск банка — к, определяемый соотношением  среднего остатка  фактически  сформированных  банком резервов (провизий) на возможные потери по ссудам к среднему объему совокупной задолженности по ссудам к среднему объему  совокупной заложенности по кредитам, % годовых
19. Итого затрат, долларов США: С = R + K;
20. Средняя себестоимость одной операции, долларов США: S = R + K ;
21. Налог в бюджет(30% от налогооблагаемого  дохода); H = 03 * Dnо;
22. Чистый доход: Dч, долларов США;
23. Рентабельность операций (брутто),% ,рн

Рб = Dn o/ S *100

24. Рентабельность операций(нетто), рн,%;

,pn = D ч / D *100;

Примеры расчето  по оценке эффективности операций банка  по аккредитивам с покрытием и безпокрытия с использованием  условной информации  предлагаются  в таблице 1,2.

                                                                                              Таблица 1

Показатели	Сумма
1.  Количество операций всего	12
2. Аккредитивы с покрытием	10
3.Аккредитивы без покрытия	12
Доходы:
4. Документарные аккредитивы в СКВ	250,0
5. Документарные аккредитивы в ППВ	2500,0
6. Итого:	2750,0
7Доход на одну операцию	275
Расходы
8.Численность  работников, обслуживающих аккредитивы с покрытием	7
9.Аммортизационны отчисления в расчете на одного работника	50
10.Общехозяйственные расходы в расчете на одного работника	200,0
11.Прочие  общехозяйственные расходы в расчете на одного работника	40,
12.Среднемесячная заработная плата одного работника	250,0
13.Отчисления  в социальный фонд (21% от 90% величины заработной платы)	47,25
14.Условно – постоянные расходына операции без учета  затрат на связь( стр9 + стр10 + стр11 + стр 12+ стр 13) *  стр8 * 0,25	1027,7
15.Итого затрат	1027,7
16.Себестоимость одной операции (стр 15/ стр2 )	102,8
17.Налогооблагаемый доход (стр 7 стр 16)	172,2
Налог в бюджет (30,0% от налогооблагаемого дохда)	51,7
Чистый доход ( стр 17 – стр 18)	120,6
Рентабельность  операций (брутто), % ( стр 17  /  стр. 16 ) * 100	167,6
Рентабельность операций (нетто), % (стр. 19 / стр 16) * 100	117,3

 

2.2.Оценка  эффективности  операций банка  по аккредитивам без покрытия  в долларах США

 

Оценку эффективности  операций банка  по аккредитивам  без покрытия в долларах США можно проивести на основании данного расчета.

                                                                                     Таблица 2

Показатели	Сумма
Доходы	44000,0
1.  По документарным непокрытым аккредитивам	44000,0
2. Доход на одну операцию (стр 2 /  стр 3 )	2588,20
Расходы
3.Численность работников, обслуживающих непокрытые аккредитивы	4
Амортизационные отчисления  в расчете на одного работника	50
Общехозяйственные  расходы в расчете на одного  работника	200,0
Прочие операционные расходы в расчете на одного работника	40,0
Среднемесячная заработная плата  одного работника (S)	250,0
Отчисления  в социальный фонд (21% от 90% величины заработной платы)	47,25
Условно – постоянные расходы на операции без учета  затрат на связь	3699,7
Величина  затрат, учитывающих кредитный риск банка Кредитный риск банка к= 4,2% гдовых, сумма  аккредитива без покрытия в месяц – 6500000 * 4,2% *12 *100 = 22750	22750
Итого затрат (стр 18 +  стр 11)	26449,7
Себестоимость  одной операции 9стр 12 /  стр 3 таб 1) S	1556
Налогооблагаемый доход (30,0% от  налогооблагаемого дохода)	1032,2
Налог  в бюджет	310,0
Чистый  доход (стр 14 – стр 15)	722,2
Рентабельность операции ( брутто), % ( стр 14/ стр 13)  *100	66,2
Рентабельность операции  (нетто), % ( стр 16 / стр 13) * 100	46,4

 

Следовательно, даный расчет  предполагет, что  банк может получать  рентабельность с одной операции  — брутто – 66,2%;

 Рентабельность одной операции  нетто – 46,4 %. Это  высокая рентабнльность для банка. Следовательно, развитие таких услуг банка является  эконоически выгодным.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Изучив тему: «Аккредитивные формы расчетов в международной практике» можно сделать вывод, что данная тема была выбрана не случайно.

В Программе развития Казахстана до 2030 года особое место уделяется « В целях обеспечения условий  равноправного партнерства  в мировой торговле, совершенствование внешнеэкономического сотрудничества  с зарубежными странами  Казахстан завершит вступление в ВТО  с максимальным учетом внешнеэкономических  приоритетов республики  во время нового раунда торговых переговоров и вместе с ними будет совершенствовать  нормативную правовую базу.»

В целях расширения внешнеэкономического сотрудничества, интеграции  казахстанской экономики в мирохозяйственные связи Республика Казахстан  учавствует в  двухсторонних и многосторонних  соглашениях, регулирующих  различные стороны торгово – экономических связей, включая соглашение о партнерстве  и сотрудничестве.

Коллизионные вопросы внешнеэкономических сделок исследовались  в отечественной литературе  главным образом применительно  к внешнеторговым сделкам. Под внешнеторговыми сделками понимаются сделки, в которых одна из сторон является  иностранным юридическим лицом  или иностранным гражданином и содержанием которых являются  операции по ввозу товаров из –за границы или вывозу товаров за границу. Внешнеторговые операции имеют два общих признака:

1. Во – первых,- одна из строн находится в другом государстве и, следоватеоьно, в большинстве случаев является иностранцем (иностранный гражданин или иностранное юридическое лицо).
2. Во – вторых, — предмет такой сделки – внешнеторговая операция (поставка товара, наем имущества, перевозка груза, оказание услуг внешнеторгового характера и т. п.)

Венская Конвенция  является документом, имеющим международное значение. Ее основные положения  вошли в основу основных законодательных актов  нашей Республики, а именно таких как Гражданский Кодекс РК, Закон  «О международных договорах». На основании Венской  Конвенции строятся международные договоры предпринимательских структур.

Вместе с тем Венская Конвенция имеет различия  в отдельных странах по трактованию и применению. Основные различия будут изучены и рассмотрены в данной работе.

Так на основании Конвенции оговорено, что действие Конвенции применяется  к договорам купли – продажи товаров между сторонами, комерческие предложения которых находятся в разных государствах.

То обстоятельство, что коммерческие предприятия сторон находятся в разных государствах, не принимается во внимание, если это не вытекает из договора, ни из имевших место до или в момент его заключения деловых отношений или обмена информацией между сторонами.

Согласно Венской Конвенции следует, что:

1. Настоящая Конвенция применяется к договорам купли-про­дажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия кото­рых находятся в разных государствах:
2. a) когда эти государства являются Договаривающимися государ­ствами; или
3. b) когда, согласно нормам международного частного права, при­менимо право договаривающегося государства.

• То обстоятельство, что коммерческие предприятия сторон нахо­дятся в разных государствах, не принимается во внимание, если это не вытекает ни из договора, ни из имевших место до или в момент его заключения деловых отношений или обмена информацией между сторонами.
• Ни национальная принадлежность сторон, ни их гражданский или торговый статус, ни гражданский или торговый характер дого­вора не принимаются во внимание при определении применимости настоящей Конвенции.

Для определения сферы  применения Конвенции прежде всего необходимо, чтобы коммерческие  предприятия контрагентов располагались в различных государствах. В абз. 1 п. 1 ст. 1 назван тот критерий, который позволяет считать куплю -продажу международной с точки зрения Конвенции. Соответственно, если коммерческие предприятия сторон договора купли-продажи расположены в одном  и том же государстве, такой договор не признается международным и не попадает под сферу действия Конвенции. Использованный в официальном тексте Конвенции на русском языке  «коммерческое предприятие» нуждается в пояснении. 

В Конвенции в понятие «коммерческре  предприятие» вкладывается иной смысл. Хотя в самой Конвенции содержание этого термина не раскрывается, анализ отдельных положений (в пп. 2 и 3 ст. 1, ст.ст. 10, 24, п. с ст. 31, п. 1Ь ст. 42, п. 2 ст. 69), использования понятий на других языках (place of business — англ., etablissement — франц., etablecimiento — исп.), комментариев различных ав­торов к Конвенции показывает, что речь идет о постоянном месте осуществ­ления деловых операций.

Следовательно, само по себе место, где лишь велись переговоры или был заключен договор купли-продажи, не может рассматриваться как коммер­ческое предприятие в смысле Конвенции. Место предпринимательской дея­тельности агента, совершающего сделку для любой из сторон договора меж­дународной купли-продажи, в силу только одного факта заключения подобной сделки не становится коммерческим предприятием данной стороны.

Руководители производственных предприятий и торговых компаний хорошо знакомы с данными  международными договорами. Вместе с тем они знакомы и с проблемой  реализацией своей продукции (товаров) и получением за них оплаты.  Особенно это относиться  к операциям  по экспорту – импорту, при которых любая сделка  сопряжена  с многочисленными  рисками, такими, как например,  риск качества товаров, выполнения  условий контракта, изменение валютного курса, возникновение форс – мажорных  обстоятельств.

Важнейшим аспектом сделки купли – продажи является оплата контракта, совершение платежа.

Одним из наиболее  надежных и широко распростараненны  в мире инструментов обеспечения платежа является  документарный аккредитив, который представляет собой  надежных и широко распространенных  в мире  инструментов обеспечения платежа продавцу от имени покупателя при выполнении определенных  условий. То есть, аккредитив является  документально оформленным  обещанием банка выплачивать  получателю (бенефициару) за счет клиента опрделеннуюсумму  в согласованной валюте, если бенефициар представит  в установленный срок документы, предусмотреннве в аккредитиве.

Анализ доходов от операций по аккредитивам  свидетельтвует, что  доходы  от данных операций довольно высоко рентабельны и динамичны. Кроме того банк не несет за  данный вид услуг  в основном ответственности и следовательно, является не рискованной операцией. Вместе с тем, аккредитивы имеют определенные  недостатки.  Главный недостаток заключается в том, что  деньги клиента  на время  действия аккредитива  изымаются из оборота. Ценой гарантии (кроме платы за услуги банка) является  недополученная прибыль.

Банки Казахстана начали осваивать данный вид услуг.  И одним из них является банк «ТураАлем». При анализе  деятельности данного банка в области  основных видов услуг  аккредитивы занимают  одну   третью часть  от  общей структуры. Если  рентабельность  услуг банка  составляет 50  — 55%, то  рентабельность от услуг – аккредитивы- 60,0%.

На основании вышеизложенного следует, что  для осуществления внешнеэкономических операции в Казахстане  сложилась устойчивая законодательная база.  Сложилась законодательная база по  для осуществления  финансовых операций, имеются  прочные банки, готовые осуществлять международные операции.  Кроме того,  аккредитивная форма расчетов экономические  выгодна для банков. Следовательно, для улучшения  и  развития банковской деятельности, развития банковских услуг необходимо развивать  аккредитивную форму расчетов.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Республики Казахстан.
2. Закон Республики Казахстан «О банковском деле»
3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан
4. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О хозяйственных товариществах»;
5. Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
6. Положение о порядке регистрации, анулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
7. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстанпроспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
8. Банковское дело. Алматы. « Каржи – Каражат», 2002г. Сейткасимов Г.С.
9. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире. Москва 2004 Год.
10. Жуков. Е. Банки и банковские операции. 2001 год. ЮНИТИ.
11. Колесников В. И. Кроливецкая  Л. П. Банковское  дело. Москва. Финансы и статистика.. 2002 год.
12. Бланк  И. А. Инвестиционный менеджмент .  Киенв, 1999 год.
13. Макарова.  Коммерческие банки   и их операции.  М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999 год.
14. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О национальном банке Республики Казахстан» от 3 марта 1999 г.
15. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1999 г.
16. Долан Д., Кэмпбелл Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Москва, 1991 г.
17. Красавина Л.И. Денежное обращение при капитализме. М, 1991 г.
18. Коттер. Рид Партер. Коммерческие банки. Управления и операции, Москва, 1991 г.
19. Лаврушин О.И. Банковское дело, Москва, 1992 г.
20. Саладнов Н. Лизинг – альтернативная направленность кредитов. Субхат, 1999 г., № 15
21. Угоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. Москва, 1999 г.
22. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. Москва 1999 г.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1998, 320 с.

1 Н. Назарбаев. Послание Президента страны народу Казахстана .  Алматы : Раритет ,2006 г. ,с. 96.

2 С. 105

 

1 Н. Назарбаев. Послание Президента страны народу Казахстана .  Алматы : Раритет ,2006 г. ,с. 96.

1 Венская Конвенция омеждународных  договорах купли – продажи. Коментарий.  М., Юридическая литература. С.296.