Дипломная работа. Кредитная система, её становление и перспективы развития в РК,

Кредитная система, её становление и перспективы развития в РК

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………..6

 

Глава I. Теоретические основы кредитной системы

     1.1 Понятие и принципы построения кредитной системы………………..8

     1.2 Развитие кредитной системы в Республике Казахстан………………17

     1.3 Кредитная система как совокупность кредитных отношений………23

 

Глава II. Коммерческий банк как основной элемент кредитной системы

2.1 Понятие коммерческого банка и его функции………………………..33

2.2 Принципы организации и функции коммерческих банков………….38

2.3 Коммерческая деятельность Texakabank………………………………46

 

Глава III. Анализ современной кредитной системы Республики Казахстан

3.1 Особенности современной кредитной системы………………………55

3.2 Проблемы и перспективы развития кредитной системы…………….60

 

Заключение………………………………………………………………….68

    Список  использованной литературы………………………………………71

 

 

Введение

 

Кредитная система играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.

Будучи вторичной, по отношению к производству, кредитная система оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту производства. Кредитная система осуществляет финансирование и кредитование   капитальных вложений. В качестве источников финансирования капитальных вложений заказчиков могут использоваться собственные, заемные и привлеченные финансовые средства, а также средства иностранных инвесторов и другие.

Кредиты банка оказывают активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, развития безналичных расчетов и внедрения их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

Кредитная система любого государства в значительной степени зависит от типа экономики в целом. Это наглядно подтверждают структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят в последние годы. Важность кредитной системы в экономике любой страны очевидна. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Сегодня идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной кредитной инфраструктуры — одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической политики в Казахстане.

Предметом исследования является кредитная система как совокупность финансово-кредитных организаций реализующих кредитные отношения.

Цель дипломной работы состоит в исследовании теоретических и практических аспектов кредитной системы Республики Казахстан.

В соответствии с целью дипломной работы определяющей общую структуру изложения  были сформулированы следующие задачи:

• дать понятие кредитной системы;
• исследовать становление и развитие кредитной системы Республики Казахстан;
• охарактеризовать деятельность коммерческого банка как основного звена кредитной системы;
• определить основные направления развития кредитной системы Республики Казахстан.

   При написании данной дипломной работы были использованы законодательные и нормативные акты  НБРК, монографии как зарубежных, так и отечественных авторов, периодической литературы и практический материал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

 

• Понятие и принципы построения кредитной системы

 

Различают два понятия кредитной системы:

1. Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования.
2. Совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду. В первом аспекте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором понимании. Ведущим звеном институциональной структуры кредитной системы являются банки.

Кредитная система более широкое и емкое понятие, чем банковская система, включая лишь совокупность банков, действующих в стране.

Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

• Привлечение во вклады денежные средства физических и юридических лиц их размещение от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Роль и значение кредитной системы характеризуется рядом показателей: общий объем кредитных вложений, доля банковских ссуд в формировании основного и оборотного капитала предприятий и организаций, совокупный платежный оборот и др.

При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу аккумуляции и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.

Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают экономические отношения, которые можно отнести к кредитным.

Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения – предоставление кредита.

Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями и кредитной системой; кредитной системой и населением; между государством и кредитной системой; между кредитными учреждениями; между кредитными учреждениями разных государств.

Кредитные отношения осуществляются в основном в денежной форме при функционировании экономической категории кредита.

Кредитная система характеризуется совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, с правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяют две подсистемы организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и специализированные кредитно-финансовые учреждения.

Современная кредитная система имеет сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

• Центральный (эмиссионный) банк;
• Коммерческие банки;
• Специализированные финансово – кредитные учреждения.

 

     Рис.1.1 – Структура кредитной системы   

 

В соответствии функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является центральный банк.

Центральный банк — главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно – кредитный институт любой страны независимо от того, называется ли он государственным, народным или национальным банком.

Центральный банк – это “банк банков” он не ведет операций с юридическими и физическими лицами, его клиентура коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также другие правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.

Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции центральные банки выполняют только по отношению к банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы центральный банк может в основном оказывать опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных секторов рынка, кредитно – финансовых услуг.

По Закону РК «О Национальном банке Республики Казахстан» Национальный банк Республики Казахстан является центральным банком Республики Казахстан и представляет собой верхний уровень банковской системы республики.

Национальный банк является эмиссионным, резервным, кассовым центром страны, обладает правом нормотворчества, контроля, выполняет роль «кредитора последней инстанции», «банка банков», определяет денежно-кредитную и валютную политику. Основная цель его деятельности — не извлечение прибыли, а воплощение в  жизнь денежно-кредитной политики и руководство кредитной системой страны. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудных капиталов. Они выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.

Они по-прежнему, остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам.

Специализированные кредитные учреждения являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы не полными.

Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленной на торговлю деньгами, выполнение на этой основе кредитных операций их осуществляют самые разнообразные кредитные институты. Основными по масштабам операции и значимости в обслуживании хозяйственного оборота являются банки. Прежде чем рассмотреть виды  кредитных учреждений, в том числе банковских, нам необходимо выяснить сами понятия «банк» и «банковская деятельность». В мировой практике чаще всего под банковской деятельностью понимают прием депозитов и предоставление ссуд как главных профессиональных функций банка. В то же время небанковским институтам законодательно запрещено принимать депозиты, проводить расчеты, выдавать страховые гарантии и тому подобное.

Ни одно юридическое  лицо, если оно не имеет официального статуса банка, не может именоваться «банком», или характеризовать себя как занимающееся банковской деятельностью.[1]

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств.

Банки или подобные институты существовали еще в древности. В Египте банковские операции осуществлялись в 2700 г. до н.э. Изначальной функцией банков было посредничество в платежах. В результате такого посредничества, банки превращали свободный денежный капитал в функционирующий, приносящий проценты.

Истоки современного банковского дела следует искать, прежде всего, в деятельности средневековых менял Италии. Понятие «банк» происходит от итальянского слова «banco» («скамья, менялы, денежный стол»). Первый банк в современном понимании возник в Италии в 1407 г. в Генуе. А в XII веке в Италии же появился первый вексель.

В результате исторически возникли сегментированные и универсальные банковские структуры. Сегментированная структура предполагает жесткое законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций отдельных видов кредитных учреждений. При универсальной структуре закон не содержит ограничений относительно отдельных видов операций  и сфер финансового обслуживания. Все кредитные учреждения могут выполнять все операций и услуг. В нашей стране в основном коммерческие банки являются универсальными, занимаются многими банковскими операциями.

Банки, в зависимости от специфики выполняемых ими функций, подразделяются на два основных вида: эмиссионные и не эмиссионные.

Эмиссионные – как правило, это центральные банки, наделенные правом эмиссии (выпуском) денежных знаков в обращение. В Казахстане это – Национальный банк Республики Казахстан. Главной его задачей является выпуск денег в обращение, торговля денежным товаром – среди банков, управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Он является при двухуровневой системе верхним уровнем банковской системы страны. В Казахстане коммерческие банки – не эмиссионные, они не имеют права выпуска денег в обращение, но занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшие из них: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений населения и накоплений; кредитование; безналичные расчеты; операции с ценными бумагами и другое.

В последнее время коммерческие банки все активнее нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг деятельности и повышая качество предоставляемых услуг. Это универсальные кредитные учреждения.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения – важное звено кредитной системы любой страны. Они функционируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, где требуются специальные знания и особые технические приемы. Это совокупность финансовых институтов различной специализации: ссудо-сберегательные учреждения, инвестиционные фонды и компании, пенсионные фонды, страховые фирмы и компании, кассы взаимопомощи, ломбарды и другое. Однако в настоящее время в развитых странах эти институты стали конкурировать с коммерческими банками по оказанию услуг населению, фирмам и компаниям.

Небанковские финансовые институты в Республике Казахстан необходимы для того, чтобы рынки достигали экономической эффективности, посредством распределения ресурсов для их оптимального использования в соответствии со спросом и предложением. Особенности рыночной экономики диктуют необходимость существования разного уровня банковской системы в сочетании с небанковскими учреждениями, их многообразия по формам и видам денежно-кредитной и посреднической деятельности, законодательного разделения функций между Центральными и другими банками.

Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре.

Для этих учреждений характерна двойная подчиненность с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвестиционных или иных операциях, они попадают под регулирующие действия соответствующих ведомств. Эти учреждения в начале своего развития взяли на себя выполнение тех услуг и операций, которые не выполнялись коммерческими банками. Однако в настоящее  время в развитых странах эти институты стали конкурировать с коммерческими банками по оказанию услуг населению, фирмам и компаниям, то есть постепенно стираются существенные различия между коммерческими банками и небанковскими учреждениями. Через расширение нетрадиционных операций произошло проникновение последних на банковские рынки.

Широкое распространение специализированные кредитно-финансовые учреждения получили в сферах ипотечного и потребительского, а также сельскохозяйственного кредита. Они занимаются привлечением мелких сбережений населения, инвестированием капитала, размещением ценных бумаг и других.

К небанковским финансовым учреждениям, пользующимся банковской ссудой, относятся финансовые компании, инвестиционные банки, ссудосберегательные ассоциации, компании по операциям с закладными, кредитные товарищества, страховые компании. Банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют в различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах соответствующую прибыль.

Концентрация всего денежного оборота в кредитной системе позволяет сосредоточить кредитные ресурсы и рационально направить их в народное хозяйство страны.

В основе организации и работы кредитной системы лежат определенные принципы. В новых рыночных условиях экономики их можно сформулировать следующим образом: государственная монополия на организацию банковского дела в стране, создание двухуровневой банковской системы в сочетании с другими небанковскими институтами, единство денежно-кредитной политики в стране, максимальное развитие сети кредитных учреждений, приближение их к местам обслуживания, государственная валютная монополия, автономия Центрального банка.

Под государственной монополией на банковское дело понимается исключительное право государства контролировать создание и ликвидацию банков, законодательно закреплять порядок и правила проведения банковских операций. НБРК выдает разрешение на создание банков на территории РК и ведет книгу регистрации банков и их филиалов. При выдаче разрешения НБРК определяет круг выполняемых банковских операций.

Особенности рыночной экономики диктуют необходимость существования разного уровня банковской системы в сочетании с небанковскими учреждениями, их многообразия по формам и видам денежно-кредитной и посреднической деятельности, законодательного разделения функции между Центральным и другими банками.

В рыночной экономике без создания специальных небанковских институтов кредитная система любой страны останется незавершенной. Интерес полного привлечения вкладов населения и полное удовлетворение запросов меняющейся рыночной экономики диктуют создание этих институтов, они органически дополняют кредитную систему, обогащают ее, делают более гибкой и чувствительной к изменениям в экономике.

Государство, осуществляя руководство экономикой, проводит единую денежно-кредитную политику, важнейшим инструментом которой выступает Национальный банк. Этот принцип необходим для того, чтобы обеспечить стабильные цены в Республике Казахстан, регулирование денежной массы в обращении, защитить интересы республики в области осуществления денежно-кредитной политики, в целом экономической политики и ее интеграции в мировую экономику.

Важный принцип построения кредитной системы — максимальное развитие сети кредитных учреждений и сосредоточение всех денежных операций. Последнее предполагает хранение свободных средств хозяйствующих субъектов в банках, проведение расчетов безналичным путем.

Центральный банк полностью отвечает за проведение денежно-кредитной политики в стране. В свою очередь, денежно-кредитная политика составляет основу государственного регулирования всей экономики. Поэтому без автономного ведения денежно-кредитной политики не может быть и речи об эффективной рыночной экономики в республике.

Мировая практика показывает, что во всех странах из кредитных институтов происходит выделение Центральных банков, которые играют главную роль в управлении кредитной системой страны. Главенствующая их роль обусловлена широкими полномочиями, которые предоставлены государством. В силу осуществления ими функций банка-банков, денежно-кредитной эмиссии, Центральные банки наделены правом административного контроля и реального экономического воздействия на деятельность коммерческих банков, то есть банков второго уровня. Они обладают правом нормотворчества в области кредитно-банковской деятельности, обязательным для исполнения всеми кредитными учреждениями. Коммерческие банки полностью самостоятельны в проведении кредитной политики и оказания различных услуг своим клиентам.

 

• Развитие кредитной системы в Республике Казахстан

 

Процесс становления кредитной системы республики уходит далеко в историю. Каждому этапу развития экономики соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.

На территории Казахстана кредитная система была представлена в виде филиалов Государственного банка  и Промышленного банка, а позже и филиалами других банков. Государственный банк (настоящий его правопреемник Национальный банк) являлся в то время аналогом Центрального банка. Первое отделение Промышленного банка было открыто 15 октября 1925 года. По мере развертывания  индустриализации росла потребность народного хозяйства в долгосрочных кредитных вложениях в основные фонды. Необходимость дальнейшего роста капитальных вложений потребовала создать специализированный банк, каким оказался Стройбанк, созданный на базе Промышленного банка. Таким образом, все долгосрочное кредитование было сосредоточено в одном банке — Стройбанке, а краткосрочное кредитование было передано Госбанку. Коренным образом менялись направления и формы деятельности банков, которые были призваны активно проводить организацию новых, прогрессивных форм и методов хозяйствования.

К моменту обретения республикой самостоятельности кредитная система Казахстана была представлена шестью банками: Госбанком (ныне Национальный банк), Внешэкономбанком, Промстройбанком, Агропромбанком, Кредсоцбанком и Сбербанком.

 С началом преобразований  в экономике происходили изменения  в кредитной системе. Таким образом, в начале 90-х годов кредитная система была представлена Госбанком и рядом коммерческих акционерных банков. Период с 1988 по 1991год стал первым этапом формирования двухуровневой банковской системы. За это время была осуществлена реорганизация существующих государственных отраслевых банков и созданы первые коммерческие банки.

Далее число банков стало расти, появились частные и совместные банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволявший при негативных процентных ставках с легкостью получать доходы.

В 1992-1993 годах состояние кредитной системы оценивалось достаточно негативно. Нарушение нормального денежного обращения использовалось отдельными банками в корыстных целях. Дешевые кредитные ресурсы стали привлекательными для многочисленных коммерсантов.

В октябре 1993 года Казахстан посетила группа зарубежных экономических консультантов. После детального изучения финансовой и банковской системы эксперты предложили сконцентрировать капитал в одном-двух крупных банках путем объединения существующих крупных банков. Также было предложено реорганизовать мелкие банки и установить минимальный размер уставного капитала.

До 1994 года Национальный банк слабо использовал классические пруденциальные нормативы для контроля банков второго уровня. Наиболее выражены были приемы фискального характера. В это время была слабо развита нормативная база деятельности банков, что способствовало многочисленным нарушениям, а также давало возможность осуществлять неправомерные операции.

Сильным ослабляющим фактором денежной системы Казахстана явилось прекращение обращения банкнот Госбанка СССР и банка России выпуска 1961-1992 годов. После этого резко увеличился объем незаконного ввоза таких банкнот на территорию Казахстана, что привело к ослаблению финансовой системы в целом, повышению уровня инфляции и понижению уровня жизни населения.

Период с 1992 до конца 1993 года является вторым этапом формирования кредитной системы. Основные его черты: постепенный переход Национального банка к выполнению ряда функций Центрального банка, экстенсивное формирование  кредитной системы и развитие коммерческих банков.

Сильным толчком к появлению банков способствовало введение национальной валюты: именно с этого момента началось мощное экстенсивно-интенсивное (количественное и качественное) развитие кредитной системы. Введение национальной валюты потребовало от Национального банка активных мер по поддержанию стабильности и устойчивости национальной валюты.

В начале 1994 года встал вопрос о позитивности процентных ставок. До середины 1994 года процентная ставка была негативной, что имело достаточно ощутимые отрицательные последствия. Назовем  основные из них:

• не конкурентоспособность банковских депозитов;
• избыточный спрос на кредитные ресурсы, как следствие их постоянный дефицит;
• негативные процентные ставки способствовали усилению инфляции (в 1994 году инфляция составила 1258%).

В сентябре 1994 года с целью повышения ликвидности собственного капитала банков были ужесточены требования к структуре уставных фондов банков второго уровня. Были введены ограничения на оплату уставного фонда надежными средствами.

С сентября 1994 года введен новый порядок резервирования, предусматривающий размораживание задепонированных в Национальном банке средств коммерческих банков и введение платы за резервы, размещенные в Национальном банке. Банкам было разрешено осуществлять альтернативный порядок резервирования, который более выгоден. Плата определялась равной 25% от ставки рефинансирования.

В октябре 1994 года в Казахстане функционировало около 200 банков.

На 1 января 1995 года было 237 банков, из них 25 имели генеральную валютную лицензию и по размеру уставного фонда относились к самым крупным банкам республики. Из общего числа только 8 банков имели уставной фонд от 5 млн долларов и выше.

С января 1995 года началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которого явилось повышение надежности банковской системы республики. Сжатие банков достигалось путем ужесточения требований Национального банка, усиления конкуренции между банками. Основной задачей Национального банка стало качественное улучшение деятельности всех банков и формирование группы банков, приближающихся к мировым стандартам.

К февралю 1995 года Национальный банк уже использовал следующие классические денежно-кредитные инструменты:

• регулирование объемов кредитов рефинансирования;
• регулирование уровня ставки рефинансирования;
• использование механизма обязательных резервов;
• проведение операций с государственными ценными бумагами ;
• интервенции Национального банка на валютном рынке.

За полтора года наблюдалась тенденция снижения сети банковских учреждений, так как на конец 1995 года было зарегистрировано 130 банков второго уровня, имеющих лицензию Национального банка на проведение банковских операций, и их количество снизилось на четверть по сравнению с 1 января 1995 года и на треть – с 1 января 1994 года. Ухудшение финансового состояния промышленных предприятий в республике отражается на показателях банковской деятельности (рост невозвращенных кредитов), тем самым банки вынуждены закрывать часть действующих нерентабельных филиалов. Величина их уставного капитала колебалась от 20 млн. тенге и в целом составила более 6,8 млрд тенге, что в 1,4 раза больше, чем  было на 1 января 1995 года.

В конце 1995 года процесс  ликвидации переживали 62 банка, действительно ликвидированы только 6. В некоторых случаях эта процедура тянулась целых 2 года. В настоящее время механизм ликвидации банков более отработан и не занимает столь продолжительного времени.

Период с начала 1996 года по настоящий период также характеризуется снижением сети банков второго уровня. За 1999  год количество банков, нарушающих пруденциальные нормативы, сократилось с 30 (42,2 % от общего количества банков) до 15 (26,3 %). Это обусловлено как общим сокращением количества банков второго уровня, как правило, с неудовлетворительным финансовым положением, так и ужесточением требований к капитализации банков. Снизилось количество банков, нарушающих лимиты валютной позиции, требования к минимальному размеру уставного капитала, коэффициенты достаточности капитала К1 и К2, коэффициент текущей ликвидности, норматив минимального размера риска на одного заемщика, норматив максимального размера инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы. В течение всего года происходил рост основных показателей, характеризующих развитие банковского сектора Республики Казахстан.

Количество банков, имеющих лицензию Национального банка на проведение банковских операций, сократилось в 2004 году до 36. На рынке банковских услуг продолжают деятельность 15 банков с участием иностранного капитала, включая 10 дочерних банков-нерезидентов. Национальный банк  как орган государственного регулирования прилагает усилия к тому, чтобы придать нужное направление происходящим изменениям в банковском секторе. Банковская система на данный момент характеризуется устойчивостью.

Создание финансового рынка означало принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении экономикой и повышение значения кредита в системе экономических отношений. Однако по-прежнему более предпочтительным для банков второго уровня оставались вложения средств в государственные ценные бумаги и операции с иностранной валютой, так как при этом обеспечивается гарантированный безрисковый доход. Хотя кредитование реального сектора является более доходным по сравнению с доходностью ценных бумаг. Тем не менее, за последние пять лет исследуемого периода тенденция роста долгосрочных кредитов имела ярко выраженный характер. Во многом этому способствовали меры Нацбанка по уменьшению доли государства в банковском капитале и ужесточение требований к открытию, лицензированию и внутреннему контролю банков. Такая политика по оздоровлению кредитной системы позволила повысить уровень капитализации банков, несмотря на ускорившийся процесс ликвидации наименее слабых банков.

За прошедшие годы Национальный банк развил собственную инфраструктуру. С вводом в действие собственной банкнотной фабрики были решены многие важные вопросы, связанные с обеспечением потребности страны не только в наличных деньгах, но и высококачественной полиграфической продукции (паспорта, дипломы, ценные бумаги и т.д.).

 

1.3            Кредитная система как совокупность кредитных отношений

 

 

    Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и населением, различными социальными группами людей.

Кредит в качестве экономической категории следует определить как производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются, расширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах, закрепляется одним наименованием – «кредит», но так называемые кредитные отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различную сущность, содержание и природу.

Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражающих его существенную определённость, представляющих кредит как элемент целостной системы производственных отношений. Для более полного представления экономической категории «кредит» рассмотрим его структуру и закономерности движения.

С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит из элементов, которыми являются, прежде всего, его субъекты. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заёмщик. Вступая в кредитные отношения, кредитор и заёмщик демонстрируют единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заёмщик могут меняться местами: кредитор становится заёмщиком, заёмщик становится кредитором.

Взаимодействие кредитора и заёмщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заёмщик находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду, заёмщик – сторона, получающая данную сумму. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, заёмщик – в более дешёвом кредите.

Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект передачи – то, что передаётся от кредитора к заёмщику и что совершает обратное движение от заёмщика к кредитору. Объектом передачи является ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.

Весьма важная сторона ссуженной стоимости – её авансирующий характер. Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает доходы, которые должны быть созданы у заёмщика в период функционирования ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заёмщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.

Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями. Кредит – более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений – как формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения меду ними оформляются векселем.   

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает: кредитора, заемщика и ссуженную стоимость.

Целесообразно различать товарную, денежную и смешенную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Можно предположить, что  кредит существовал до денежной формы стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары (меха, скот и прочее). Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления. В поздней истории известны случаи кредитования землевладельцами крестьян в форме зерна и других сельскохозяйственных продуктов до сбора нового урожая.

В современной практике товарная форма кредита не является основополагающим. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако, применяется его товарная форм. Денежная форма кредита — наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Дана форма кредита, активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

Наряду с товарной и денежной формами кредита применяется и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Можно предположить, что для приобретения дорогостоящего оборудования потребуется не только лизинговая форма кредита, но и денежная его форма для установки и наладки приобретенной техники.

В зависимости от того, кто является кредитором, выделяют следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная и гражданская (частная или личная).

Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаше всего становится кредитное дело. Он совершает многократное кругообращение денежных средств на возвратной основе.

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита, кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данная форма в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием – продавцом оплаты товара и предоставление покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредиты различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство выступает в качестве заемщика. Государственный кредит имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международно-экономических отношений.

При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон – иностранный субъект.

Гражданская форма кредита – основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц.

Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производственные цели.

Методы кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования:

1. по обороту;
2. по остатку;
3. оборотно-сальдовый;
4. предоставление срочных целевых ссуд;
5. кредитная линия.
6. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заёмщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.
7. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счёт своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведённые затраты. Кредит в этом случае выдаётся под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведённых в данном случае) на приобретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдаётся по мере возникновения в нём потребности, а на второй стадии погашается в строго определённые сроки, которые могут не совпадать с объёмом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдаётся на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком. Метод кредитования по остатку потерял своё практическое значение ещё в переходный к рыночным условиям хозяйствования период, так как входе первого этапа банковской реформы 80-х годов был завершён объективный процесс перехода от кредитования многочисленных разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и по обороту) к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причём только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определённой плановой величены), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой). В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.

4. Предоставление срочных целевых ссуд данный метод предполагает выдачу кредита на определённые цели, который погашается в строго установленные сроки.
5. Кредитная линия ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, используемого им по мере потребности путём оплаты предъявленных ему платёжных документов в течение определённого периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счёт кредита любые расчётно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком, Кредитная линия открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлении. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утверждённого лимита, если он выявит ухудшение финансового положения заёмщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

В целом лимиты кредитования  (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения  выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на  определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По    срокам     действия    выделяют    выходные    и      внутригодовые

(внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы  определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его  превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут  служить нормативы, установленные центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах  установленной ему границы. Если, к примеру, лимит определен в сумме 100 млн денежных единиц, а задолженность банку достигла 80 млн, то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн. денежных единиц.

В настоящие время в банковской практике широкое распространение получил такой более совершённый метод кредитования, как кредит под конкретные проекты (проектное финансирование), когда банки не только предоставляют долгосрочный кредит, но и сначала до конца осуществляют контроль за выполнением проекта, эффективным использованием кредитных ресурсов.

Таким образом, основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, представляющие собой способы выдачи и погашение кредита в соответствии с принципами кредитования.         

   Методы кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объём кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.

С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и других ценных бумаг, под залог которых выдаётся кредит.

Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается применение более совершенных методов кредитования, например проектного финансирования.

Всё это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления усиливается необходимость кредита, значительно повышается его роль и значение в расширенном производстве.

Итак, кредитная система, представляющая собой  совокупность кредитных отношений,  форм и методов кредитования постоянно видоизменяется и совершенствуется под воздействий социально-экономических потребностей общества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Коммерческий банк как основной  элемент кредитной системы

 

2.1 Понятие коммерческого банка и его функции

Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В обиходе банки — это хранилище денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается действительно неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Наиболее массовым представлением о банке является его определение как учреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» — довольно распространенный термин, сплошь и рядом его можно встреть как в серьезной научной, так и учебной литературе, банковском законодательстве, банковских документах и печати. Однако следует отметить, что банк, хотя и выполняет общественную миссию, тем не менее, имеет слабое отношение к этим понятиям. Банк как организация, как объединение людей, исторически скорее являлся уделом частного лица и лишь впоследствии, с развитием банковского дела, особенно в современных условиях хозяйствования, превратился в крупные, средние и мелкие объединения.

Как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия  — он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может осуществлять виды хозяйственной деятельности (разумеется, если они не противоречат законам страны, вытекают из Устава банка). Как и любое другое предприятие, банк должен иметь специальное разрешение (лицензию).

Банки в отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обмена, а не производства. Это обстоятельство, однако, дало основание ряду авторов считать, что банк — это торговое предприятие.

Ассоциации банковской деятельности с торговлей не случайны. Банки действительно как бы «покупают» ресурсы, «продают» их, функционируют в сфере перераспределения, содействуют обмену товарами. Банки имеют своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», их деятельность во многом зависит от оборачиваемости. На этом, однако, сходство между банком и сферой торговли в основном заканчивается.

Более того, сходство носит внешний характер, ибо банк торгует не товарами, а особым продуктом. Известны, к примеру, такие операции, которые банки совершают с обменом (покупкой-продажей) валют на денежном рынке, когда валюта одной страны (а также золото) покупается или продается по определенному курсу, определенной цене.

Функционирование банка в сфере обмена порождает и другие представления о его сущности. Нередко банк характеризуется как посредническая организация. Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у одних и требующих применения у других. Особенность ситуации при этом состоит в том, что кредитор, имеющий определенную часть ресурсов, желает при соответствующих гарантиях, на конкретный срок, под процент отдать ее другому контрагенту-заемщику. Интересы кредитора, однако, должны совпадать с интересами заемщика, который совсем не обязательно может находиться в данном регионе. Разумеется, в современном денежном хозяйстве такое совпадение интересов является случайным.

Консолидирующим звеном здесь выступает банк-посредник, обеспечивающий возможность осуществления сделки с учетом спроса и предложения. В отличие от индивидуального кредитора ресурсы в кармане банка теряют свое первоначальное лицо. Собрав многочисленные средства, банк может удовлетворить потребности самых разнообразных заемщиков, предоставить выбор кредита на любой вкус — срок, обеспечение, ссудный процент.

Деятельность банка в сфере обращения порождало и представление о нем как об агенте биржи еще в 20-е годы. Поводом для этого, как известно, послужило то, что банки являются непременными участниками биржи. Они могут самостоятельно организовывать биржевые операции, выполнять операции по торговле ценными бумагами. Однако ни исторически, ни логически это не превращает банк в часть биржевой организации. Частные банки (банкирские дома) появились задолго до биржи, до возникновения купли-продажи ценных бумаг. Существенно при этом и то, что торговля ценными бумагами является частью банковских операций, причем далеко не главной. Именно потому, что торговля ценными бумагами довольно специфична и отлична от собственного банковского дела, она позволила бирже выделиться в качестве самостоятельного элемента рынка со специальным аппаратом и задачами.

Постепенно банк, в свою очередь, все более становился кредитным центром, что дало возможность его определять как кредитное предприятие. Однако это не дает основания для смешения банка с кредитом.

Как отмечалось, банки занимались не только кредитованием, но и целым рядом других видов деятельности. По своей природе банки связаны с денежными и кредитными отношениями. Именно на их базе и зародилось такое уникальное образование, как банк, который в целом можно определить как систему особых предприятии, продуктом которых является кредитное и эмиссионное дело. Главным в сущности банка, его основой, можно при этом считать организацию денежно-кредитного прогресса и эмитирование денежных знаков.

В основе деятельности любого банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.

По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, а также другие крупные банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом.

Обычно эмиссионные банки не занимаются кредитованием народного хозяйства и населения; эта операция входит в компетенцию коммерческих банков, которые предоставляют самые разнообразные

Банки можно классифицировать и по хозяйственному признаку — промышленные, торговые, сельскохозяйственные (с самой разнообразной комбинацией отраслей), внешнеторговые. В мировой практике выделяются также сберегательные, депозитные, инвестиционные, ипотечные банки, в основные задачи которых входит аккумуляция свободных денежных средств, привлечение депозитов (вкладов) и их использование
преимущественно для кредитования других кредитных учреждений. В банковской системе отдельно могут быть представлены кредитные учреждения, выполняющие специальные задачи     различного рода инновационные банки, фонды специального назначения, общества взаимного кредита, ломбарды, кассы взаимопомощи.

По территориальному признаку банки делятся на местные (региональные) и обслуживающие потребности ряда регионов, страны в целом, международные. Разумеется, на практике трудно встретить тот или иной банк в чистом виде. Вряд ли найдется, к примеру, крупное кредитное учреждение, которое выдает только краткосрочные кредиты, только кредиты промышленным предприятиям, только клиентам отдельно взятого региона. В современном денежном хозяйстве скорее можно найти комбинацию выполняемых банком операций при сохранении, однако, главного направления их деятельности, что, собственно, и позволяет нам выделять отдельные их типы.

Среди критериев классификации кредитных учреждений следует особо выделить признак собственности. По характеру собственности банки могут быть государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные, смешанные. В банках государственного типа признак государственности с позиции собственности на банковский капитал является основополагающим. Исходным в деятельности таких банков является ее подчиненность государственным национальным интересам (например, поддержание стабильности денежного обращения через систему эмиссионных банков, финансирование программ развития тех или иных отраслей или регионов через государственную систему коммерческих банков). На базе государственной собственности в стране созданы различные отраслевые банки, учредителями которых стали отраслевые министерства и ведомства. Особенность данных банков состоит в том, что их стартовый капитал не единственный капитал, скорее он является акционерным, поскольку может включать в себя другие части, относящиеся к другим формам собственности. Это, однако, не мешает данным банкам оставаться государственными по характеру своей деятельности, поскольку они призваны, прежде всего, содействовать развитию предприятий соответствующей отрасли народного хозяйства.

Наиболее распространенная форма собственности в современном банковском деле — акционерная. Акционерами могут выступать самые разнообразные юридические и физические лица. Даже государственный банк, где преобладание государственной формы собственности является естественным, может включать в качестве своих учредителей другие юридические лица, например другие банки. Капитал такого государственного банка становится акционерным, однако, это не мешает ему обеспечивать реализацию национальных интересов.

• Принципы организации и функции коммерческих

                                                          банков

Коммерческий банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает. Это можно заметить на примере определенных принципов организации его работы. Под ними понимаются такие исходные положения его деятельности, которые дают предпосылки для реализации присущих банку функций и выполнения банковских операций.

Банки, как правило, организованы по функциональному признаку. Это означает, что структура кредитного учреждения должна быть привязана к той конкретной его деятельности, которую он выполняет.

К принципам организации банка относится также принцип соответствия поставленных целей. Как известно, целью банка является получение прибыли. Это означает, что в банке должны быть структуры, зарабатывающие деньги (ищут покупателей банковского продукта, продают его по цене выше собственных затрат). Для управления прибылью создаются отделы. Планирующие доходы и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.

Среди принципов организации банк можно выделить и принцип иерархии властных полномочий его отдельных подразделений. Существуют два эшелона власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Совет банка, Правление банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.

Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделений банка по отношению друг к другу относятся все другие управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением других работ.

Не менее важным принципом построения аппарата управления банком является обеспечение совместных и координированных действий. Если то или иное предприятие имеет статус банка, то неизбежно оно должно содержать в своем составе такие подразделения, которые, с одной стороны, как бы изнутри обеспечивают выполнение им соответствующих операций, с другой стороны, соответствие его деятельности условиям окружающей среды. Некоторые банки в целях реализации данного принципа создают специальный административный комитет, который обеспечивает координацию и взаимодействие различных подразделений банка.

В принципах организации банка выделяется также принцип рационализации управления. В соответствии с данным принципом работа банка должна быть организована таким образом, чтобы обеспечить развитие банка (по линии, например, внедрения новых услуг, сокращения затрат, повышения производительности труда и т.д.)

С позиции организации банка важно обеспечение целостности и соответствия условиям окружающей среды. Это означает, что в рамках единой стратегии развития, принятой в банке, между его подразделениями устанавливается тесное взаимодействие, каждое подразделение совершенствует свою деятельность соответствии с изменений условий окружающей среды.

Чрезвычайно важно, чтобы система организации банка отвечала также принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом здесь выступают внутренний и внешний аудит. Аудиторские проверки организовываются как в рамках головного банка, так и по отношению к его филиалам (внутренний аудит). Внешний аудит обеспечивается специальными аудиторскими фирмами, обладающими лицензией на проверку деятельности кредитных учреждений.

Внутренняя упорядоченность, согласование внутренних подразделений банка обеспечиваются также посредством подчинения правилам регламентации деятельности работников, для реализации данного принципа банки разрабатывают отдельные предписания (устав, положения об определенных отделах и службах, квалификационные характеристики). Каждый сотрудник должен знать свои обязанности, обладать определенными знаниями и умением выполнять правила, отраженные в этих и других документах.

Наконец, немаловажно, чтобы банк был обеспечен оперативной и достаточной информацией, новыми методами ее обработки с тем, чтобы своевременно принимать необходимые организационные и экономические меры по обеспечению стабильности, надежности кредитного учреждения. Информационное обеспечение, будучи системным элементом банковской инфраструктуры, в организационном отношении реализуется путем создания в банке особых подразделений (группы людей), занимающихся сбором и обработкой соответствующей информации.

Конечной целью формирования структуры банка являются удобство управления всем комплексом банковской деятельности, повышение качества предоставляемых клиентам банковских услуг, производительности труда банковских служащих, достижение прибыльного хозяйствования как предприятия.

Создание коммерческих банков на паевых и акционерных началах осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий, организаций и учреждений и их рационального использования на нужды развития отрасли, подотрасли народного хозяйства, группы предприятий или региона.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления Акционерным обществом. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий — акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимают участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. В состав правлений коммерческих банков обычно входит представители наиболее крупных участников банка.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.

Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов, которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб, определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и оценивают их работу. Количество отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными Нацбанком. Банки представляют Нацбанку или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на первое число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также в счет прибыли и убытков должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов. Группируя основные операции коммерческих банков, можно сформулировать выполняемые ими основные функции:

1. Аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
2. Посредничество в кредите;
3. Проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
4. Создание платежных средств;
5. Организация выпуска и размещения ценных бумаг;
6. Консультационное обслуживание клиентов.

Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал — одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, принесет их владельцам доход в виде процента, а с другой — создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбережения могут быть использованы на различного рода экономические и социальные нужды. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Другой важной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует не совладение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем, а также срока высвобождения капитала со сроком, на который он нужен заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет и риск неплатежеспособности последних. Собственник капитала может не располагать информацией о финансовом положении заемщика. Коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные секторы экономики, обеспечивают расширение производства. Стабильная экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение имеет роль банков в проведении расчетов и платежей.

Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки, выступая в качестве посредника в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения расчетов и повышения надежности платежей внедряются электронные системы расчетов.

Особой функцией коммерческих банков является их способность создавать или уничтожать деньги, то есть увеличивать или уменьшать денежную массу. Создание платежных средств прямо связано с депозитной и кредитной деятельностью банков. Депозит может создаваться двумя путями: внесением клиентом наличных денег в банк или выдачей заемщику кредита. При этом указанные операции различным образом влияют на объем денежной массы в обращении.

При наличии спроса на кредит современный эмиссионный механизм позволяет расширять границы денежной эмиссии, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Но экономике требуется оптимальное, а не чрезмерное количество денег в обращении, поэтому коммерческие банки действуют в пределах ограничений (обязательных резервов), устанавливаемых центральными банками.

Коммерческие банки выполняют эмиссионно-учредительскую функцию, осуществляя выпуск и размещение ценных бумаг, в частности, акции и облигации. При этом банки имеют возможность направлять сбережения на производственные цели. Рынок ценных бумаг как бы дополняет систему кредита и взаимодействует с ней. По поручению предприятий, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Банки гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи непосредственно своим клиентам, а не методом свободной продажи на бирже.

Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осуществлять консультационное обслуживание клиентов. Банки проводят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и выявляют возможные направления увеличения доходов. Занимаясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспективность выпуска новых акций клиента и реальность их размещения; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг, и предоставляют другие услуги.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, которая стимулирует поиск банками новых сфер деятельности увеличение числа предлагаемых клиентам услуг и повышение качества обслуживания.

Развитие тенденции расширения функций коммерческих банков в современных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке они активнее осуществляют не характерные для банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства.

Тем самым повышается роль банков функционировании экономики.

 

 

                2.3  Коммерческая  деятельность Texakabank

 

 

Рассмотрим деятельность одно из коммерческих банков. TEXAKABANK — совместный казахстанско-американский   банк,  работающий с 1993 года. На сегодняшний день TEXAKABANK является одним из наиболее динамично развивающихся банков с иностранным участием. TEXAKABANK —  

 

универсальный банк, оказывающий широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам.

TEXAKABANK стремится обеспечить не только широту ассортимента предлагаемых услуг, но и их географическую досягаемость. Сегодня TEXAKABANK имеет 3 филиала в Астане, Уральске и Атырау, а также 34 расчетно-кассовых отдела. В 2003 году TEXAKABANK вышел на второе место по количеству РКО в городе Алматы.

Банк является партнером Международной платежной системы VISA International, официальным дистрибьютором American Express, членом международной системы S.W.I.F.T. Кроме того, TEXAKABANK — участник Казахстанского фонда гарантирования вкладов, член Казахстанской фондовой биржи. Банк является основным агентом по приему всех видов платежей населения в г. Алматы.

Большую часть услуг Банка клиенты могут получить через Интернет посредством сервиса Банка Internet Office. Существующее программное обеспечение позволяет работать со всеми филиалами и РКО TEXAKABANK в режиме on-line, что повышает оперативность предоставления услуг клиентам.

В 2002 году TEXAKABANK был признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета. В 2003 году Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило Банку рейтинги B1/NP по долгосрочным и краткосрочным депозитам и рейтинг финансовой устойчивости E+, отметив хорошее качество активов и хорошо развитую рыночную нишу.

TEXAKABANK рассматривает кредитование как одну из важнейших услуг, необходимых клиентам. Все более активно развивается направление кредитования малого и среднего бизнеса.

Основой кредитной политики является удовлетворение потребностей клиентов в оборотном и инвестиционном капитале, повышение качества кредитного портфеля, обеспечение высокодоходного размещения средств Банка в тенге и иностранной валюте с минимизацией кредитных рисков.
В первую очередь TEXAKABANK заинтересован в привлечении заемщиков из числа своих клиентов, принимая во внимание их кредитную историю и добросовестное выполнение обязательств по ранее взятым ссудам.

Существует четыре основных метода международных расчетов, каждый из которых обеспечивает различные степени защиты как для продавца, так и для покупателя в отношении получения оплаты за товар и его гарантированной поставки. Начиная от максимальной степени защиты продавца и до максимальной степени защиты покупателя, эти методы располагаются следующим образом:

• авансовый платеж;
• документарный аккредитив;
• документарное инкассо;
• открытый счет.

При заключении любых экспортных и импортных сделок клиенту необходимо оформить паспорт сделки по импорту/экспорту в отделе Валютного Контроля банка.

При оформлении платежа в пользу экспортера, независимо от того, исполняется ли он в качестве предоплаты, по открытому счету, по инкассо или по аккредитиву, отдел Валютного контроля должен проверить наличие необходимых документов для проведения операции в соответствии с валютным законодательством страны.

TEXAKABANK осуществляет прием депозитов юридических лиц в тенге, долларах США и евро.

 

Таблица 2.1 — Процентные ставки по депозитам юридических лиц

 

Срок, мес.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Тенге	4,3	4,8	5,5	5,9	6,3	6,8	7,3	7,7	7,8	8,2	8,5	9
USD	2	2,3	2,5	2,8	3,3	3,8	4,3	4,8	5	5,5	6	6,5
EUR	1	1,3	1,6	2,1	2,5	2,8	3	3,3	3,6	4	4,3	4,5

 

TEXAKABANK — первичный дилер по обслуживанию операций с Государственными ценными бумагами (ГЦБ) и активный участник Казахстанского фондового рынка.

TEXAKABANK предлагает высокодоходный способ размещения свободных денежных средств — вложение в государственные и корпоративные ценные бумаги. Подвижный для управления портфель ценных бумаг является в ряде случаев более выгодной альтернативной депозитам, приносит больший доход. В любой момент купленные ценные бумаги могут быть обращены в денежные активы благодаря существованию на рынке маркет-мейкеров, которые обеспечивают торговлю определенными ценными бумагами с постоянными котировками. Выгодность такого способа инвестирования дополняется тем, что теперь все операции можно производить, не выходя из дома или офиса, по сети Интернет.

Совместный «Интернет-Трейдинг» проект TEXAKABANK и Казахстанской фондовой биржи (KASE) позволяет организациям и физическим лицам приобретать ценные бумаги и иностранную валюту на бирже через Интернет.

Впервые в казахстанском банковском секторе TEXAKABANK внедряет систему электронного сканирования и распознавания платежных документов, основанную на возможностях штрихового кодирования данных.
Система основана на принципе двухмерного штрихового кодирования, характеристики которого обеспечивают необходимую информационную емкость и эффективность считывания данных. Все, что необходимо клиенту для работы – это программный модуль для формирования штрих-кодов, бесплатно устанавливаемый на его компьютер. Дополнительного специального оборудования или программного обеспечения клиенту не требуется: программный модуль беспрепятственно взаимодействует с существующей у клиента операционной системой, установленной на существующей аппаратной базе.

На практике взаимодействие клиента и банка при работе с системой электронного сканирования осуществляется следующим образом: при распечатке клиентом платежного поручения автоматически активизируется специальный программный модуль системы. Этот модуль извлекает из платежного поручения все необходимые реквизиты и пакует их в штрих-код. Распечатанное платежное поручение, таким образом, содержит в цифровом виде все необходимые данные для формирования банковской проводки. В банке менеджер операционного департамента с помощью специального сканера считывает штрих-код на платежном поручении. При этом установленное у менеджера программное обеспечение извлекает из считываемых данных реквизиты платежного поручения и осуществляет их проверку. Результаты расшифровки сразу же отображаются на экране компьютера менеджера банка; таким образом, обработка платежного поручения клиента в банке занимает менее чем одну секунду.
Преимущества новой системы обработки платежных документов:

• многократно увеличивается скорость осуществления операций;
• об ошибках, допущенных при заполнении платежного поручения, клиент узнает сразу же, что дает ему возможность для их оперативного исправления;
• прием платежных поручений, подготовленных с применением новой технологии, осуществляется по льготным тарифам и продленному графику.

С учетом индивидуальных потребностей TEXAKABANK осуществляет выдачу поручительств и банковских гарантий компаниям-клиентам для обеспечения их участия в различных тендерах и конкурсах.

Конверсионные операции TEXAKABANK всемерно содействует развитию внешнеэкономических отношений своих клиентов и рассматривает обмен иностранной валюты как одну из важнейших операций на валютном рынке. При расчетах клиентов по контрактам Банк имеет возможность осуществлять оплату в любой валюте в зависимости от страны получателя платежа.

TEXAKABANK предлагает своим клиентам оперативный прием и выдачу наличных денег, а так же прием всех видов платежей в пользу третьих лиц без открытия счета. Кроме того, мы предлагаем услуги по пересчету, размену, обмену, сортировке, упаковке и хранению банкнот и монет.

Высокий уровень оснащенности современными техническими средствами и профессионализм персонала службы инкассации банка — гарантия безопасности и сохранности материальных ценностей клиента. TEXAKABANK оказывает клиентам услуги по сбору и доставке денежной наличности, а также по охране и сопровождению ценных грузов.

Депозитная программа TEXAKABANK предусматривает 6 видов депозитов, принимаемых в тенге, долларах США или евро. Банк предлагаем как универсальные, так и специальные депозиты, рассчитанные на различные группы населения. Преимущества депозитной программы TEXAKABANK:

• возможность дополнительных взносов и частичных востребований вклада;
• капитализация начисленного вознаграждения;
• изменение валюты вклада без потери начисленного вознаграждения;
• возможность бесплатной аренды вкладчиком сейфовой ячейки;
• возможность бесплатного открытия кредитной карты VISA.

VISA Electron — самая доступная международная банковская карточка. Открыв карточный счёт в тенге или в USD, можно получать наличные в банкоматах и пунктах выдачи наличных денег, оплачивать товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса.

VISA Classic — наиболее популярная платежная карточка в Казахстане и за рубежом. Выгодные тарифы обслуживания, а также удобство использования практически в любой стране мира делают ее непременным атрибутом выезжающих за границу.

VISA Business — корпоративная карточка, предоставляющая сотрудникам предприятий возможность безналичной оплаты представительских, командировочных и иных расходов.

Держателям VISA Gold предоставляются значительные скидки и льготы.
TEXAKABANK выпускает уникальную виртуальную платежную карточку — VISA Virtuon, предназначенную исключительно для расчетов в сети Интернет.

TEXAKABANK предлагает различные кредитные программы для населения, с помощью которых можно приобрести в кредит квартиру или дом, автомобиль, товары народного потребления, оплатить туристическую путевку или просто взять необходимую Вам сумму наличными. Оформление кредитов производится в кратчайшие сроки при наличии минимального пакета документов.

Основные условия программ: ипотечное кредитование, быстрые деньги, автокредит.

TEXAKABANK осуществляет следующие виды банковских переводов:

• переводы с открытием счета;
• переводы без открытия счета;
• международные переводы MoneyGram.

TEXAKABANK представляет самую доступную службу безналичного перевода средств в любую точку по всему миру, без открытия счета.
Система MoneyGram — это быстрый и надежный способ перевода денег: уже через 10 минут получатель сможет воспользоваться отправленными деньгами. Свыше 50000 агентов в более чем 150 странах образуют единую сеть для того, чтобы деньги клиента переводились без задержки.

 

 

 

Таблица 2.2  — Тарифы MoneyGram

 

Сумма перевода, USD	Комиссия за перевод, USD
0,00 — 100,00	12,00
100,01 — 250,00	20,00
250,01 — 400,00	24,00
400,01 — 600,00	32,00
600,01 — 800,00	40,00
800,01 — 1000,00	50,00
1000,01 — 1200,00	60,00
1200,01 — 1800,00	75,00
1800,01 — 2500,00	100,00
2500,01 — 5000,00	150,00
5000,01 — 7500,00	225,00
7500,01 — 10000,00	300,00

 

TEXAKABANK осуществляет прием всех видов платежей от населения:

• за коммунальные услуги;
• платежи в бюджет;
• за услуги операторов мобильной связи;
• оплата услуг провайдеров кабельного ТВ;
• платежи за оценку автотранспорта и другие.

Индивидуальные банковские сейфы — идеальное место для хранения ценных вещей, бумаг и денег. Индивидуальные ячейки оборудованы в соответствии с международными стандартами сейфового хранения и находятся в охраняемом депозитарии. Безопасность доступа к содержимому и его конфиденциальность гарантируется.

Операции с чеками TEXAKABANK принимает к оплате все виды чеков в долларах США. Банк также осуществляет продажу банковских чеков, подтвержденных одним из американских банков.
Для удобства клиентов, отправляющихся за рубеж по делам бизнеса или на отдых, банк предлагаем дорожные чеки компании American Express. Дорожные чеки American Express принимаются по всему миру в сотнях тысяч отелей, магазинов и ресторанов. Их можно легко обменять на наличные деньги в одном из 2000 туристических агентств, офисов и представительств American Express, банках и обменных бюро.

В отделениях TEXAKABANK, осуществляющих операции с наличной иностранной валютой, производится:

• покупка и продажа иностранной валюты;
• замена и покупка неплатежной валюты;
• размен, пересчет и сортировка денежных знаков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава III. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

3.1 Особенности современной кредитной системы

 

Непременным требованием современных кредитных отношений является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится подавляющая часть — более 60%.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной кредитной системы состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договора банков с клиентами действительно появились. К сожалению, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика.

В целом за последние годы современная кредитная система проделала значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования — субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно поэтому, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки, его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Так же обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

Обеспечение как третий базовый элемент системы кредитования должно быть качественным и полным. И даже тогда, когда банк представляет кредит на доверии, просто бланковый кредит, у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором совершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны — банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в резервы центрального банка и др.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее вceгo, такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием совершения кредитной сделки.

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке.

Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Можно, наконец, заметить, что условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента. Итак, условиями современной кредитной системы, как совокупности кредитных отношений, являются:

• соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;
• совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
• наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства;
• соблюдение принципов кредитования;
• возможность реализации залога или наличие другой формы обеспечения возвратности обязательства;
• обеспечение коммерческих интересов банка;
• планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

 

 

3.2 Проблемы и перспективы развития кредитной системы

 

 

В последние несколько лет банковская система Казахстана растет исключительно быстрыми темпами, хотя следует принимать во внимание ее низкий стартовый уровень (в 2004 г. ее доля в ВВП составляла лишь около 20%), Однако агентство Standard & Poor’s обеспокоено чрезмерно высоким ростом объемов кредитования, поскольку это один из основных индикаторов потенциальной напряженности в финансовой системе.

Впрочем, у международного агентства имеются и другие причины для беспокойства — они связаны с политической мотивированностью или ориентированностью процесса кредитования, а также с тем обстоятельством, что банки начинают заниматься новым для себя бизнесом. Тем не менее, с 2004 года, темпы роста объемов кредитования в Казахстане существенно замедлились. По мнению Standard & Poor’s, в настоящее время качество активов в банковской системе нашей страны серьезного беспокойства не вызывает, и едва ли эта система столкнется с проблемами, сопоставимыми с теми, что имели место в прошедшем десятилетии.

В-то же время Standard & Poor’s считает, что банкам Казахстана необходимо продолжать строго соблюдать процедуры выдачи кредитов и формировать достаточные резервы против возможных потерь по ссудам. По мнению компании, управление корпоративным риском позволило бы банкам с большей вероятностью избежать роста объема просроченных ссуд.

Масштабное увеличение кредитного портфеля казахстанских банков намного превышает высокие темпы роста экономики, составившие 9,60% в 2003 году и 13,23% в 2004. Крупные казахстанские банки такие как Казкоммерцбанк (В+/Стабильный/В) и БанкТуранАлем (В+/Стабильный/В) — с 2001 года увеличили объемы предоставленных ссуд до 100%. По мнению Standard & Poor’s, столь стремительный рост объемов кредитования может серьезно угрожать качеству активов банков в случае замедления роста экономики, при котором из-за сокращения доходов снизится способность заемщиков погашать взятые кредиты. В то же время следует отметить взвешенный подход к определению проблемных ссуд и установлению нормативов резервирования, а также то, что банковские кредиты обеспечиваются достаточными залогами, вследствие чего до настоящего времени известно лишь о небольших потерях, понесенных банками. Ожидается значительное улучшение качества кредитных портфелей казахстанских банков — основанием для этого являются показатели работы банков за 2003 год.

Доля банков в экономике Казахстана no-прежнему невелика, этo связано с тем, что, несмотря на успехи в стабилизации и реструктуризации банковской системы, финансовые учреждения еще не начали в полной мере кредитовать реальный сектор экономики. В прошлом средства государственных банков нередко использовались для финансирования нужд правительственных и государственных учреждений, но даже частные банки, такие как ККБ, выдавали кредиты под давлением политических факторов. При такого рода кредитовании не всегда соблюдался принцип независимости сторон. Сопутствующие тому риски снизились в результате приватизации банков и последовавшего за этим совершенствования корпоративного управления. В настоящее время объемы кредитования «по указанию сверху» в крупных банках находятся на управляемом уровне.

Тем не менее, Standard & Poor’s расценивает вероятную дальнейшую практику кредитования по политическим соображениям (а также выделения кредитов родственным организациям) как повод для беспокойства. Кроме того, в последнее время многие казахстанские банки активно берутся за новые для себя направления банковской деятельности — потребительское кредитование и кредитование малого и среднего бизнеса, что является дополнительным фактором риска.

Чрезмерный рост объемов кредитования — лишь один из признаков напряженности в финансовой системе. Уровень и темпы роста использования заемных средств в экономике являются ключевыми факторами, определяющими вероятность наступления напряженности в финансовой системе, какой бы сильной она ни была. Standard & Poor’s положительно оценивает уменьшение роста объема кредитования частного сектора и государственных предприятий — одного из четырех основных показателей, свидетельствующих о потенциальной напряженности в финансовой системе (три других — это задолженность корпоративного сектора и населения, инфляция стоимости активов и внешнее фондирование финансовых институтов). Быстрый рост одновременно двух или более указанных показателей означает, что в данной системе растет — и, возможно, чрезмерными темпами — удельный вес привлеченных ресурсов в структуре пассивов. Эти основные показатели позволяют оценить вероятность наступления в ближайшем будущем напряженности или кризиса в финансовом секторе — независимо от того, сильным или слабым он является.

Что же касается небанковского финансового сектора, то сегодня он  представлен 83 кредитными товариществами, 75 ломбардами, 3 ипотечными компаниями и 43 прочими организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций. Следует отметить небывалый рост активов в 2004 году, так у кредитных товариществ —  в 2,2 раза, у ипотечных компаний – в 2,6. Характерно, что в то время как у банков качество кредитного портфеля ухудшается, а у небанковских финансовых организаций наблюдается обратный процесс. Например, у кредитных товариществах доля сомнительных кредитов снизилась с 30,7% до 17,4%, безнадежных кредитов — с 2,5% до 0,2%; у ипотечных компаний удельный вес сомнительных кредитов снизился с 0,9% до 0,7%, тогда как доля безнадежных кредитов увеличилась с 0,1% до 0,9%. Тем не менее, у прочих организаций остаются те же проблемы, как и у банков. Проблемы с уровнем капитализации остро стоят у ипотечных компаний. Если у кредитных товариществ рост активов подкреплен ростом капитала, то у ипотечных компаний произошло увеличение капитала всего на 61,2%. Очевидно, что небанковский финансовый сектор страдает неполной функциональной востребованностью, так у прочих организаций, выполняющих отдельные виды банковских операций капитал возрос на 86,3%, при росте активов всего на 17,4%. В этих условиях инвестиционный капитал, необходимый для обеспечения роста экономики, аккумулируется преимущественно в банковском секторе, что на практике означает концентрацию системных рисков в банковском секторе и удорожание стоимости заимствований для реального сектора экономики.

Рассмотрим деятельность коммерческих банков по кредитованию субъектов реального сектора экономики за последние годы. Так, к концу 2000 года соотношение кредитов банков к ВВП составило около 11%, тогда как в 1999 году этот показатель не превышал 8%. В настоящее время более 60% активов банков направлено на кредитование экономики.

Кредитные операции продолжают оставаться одним из основных видов деятельности банков, что обусловлено их высокой доходностью. Кредитование экономики играет ключевую роль в развитии экономической стабильности страны.

Рассмотрим динамику кредитов за последние 4 года. Объем ссудного портфеля за отчетный период увеличился более чем на 31%, т.е. в 3,1 раза. Рост объема кредитного портфеля связан с привлечением крупных инвестиций, внедрением новых банковских продуктов, расширением филиальной сети и развитием розничного бизнеса.

Особое внимание уделяется кредитованию малого и среднего бизнеса. Если рассматривать распределение портфеля по отраслям экономики, то на конец 2001 года наблюдается преобладание кредитов в промышленность, они составили 34% от общей суммы кредитов. После промышленности на втором месте располагается торговая деятельность, совокупный процент кредитов которой составил 30% всех кредитов. Кредиты сельскому хозяйству составляют 10%. На четвертом месте по удельному весу кредитов занимает строительство — 4,7%, транспорт — 4,3% и связь — 2,3% от общего удельного веса кредитов.

Рассматривая динамику кредитования по срокам, необходимо отметить, что доля долгосрочных кредитов преобладает над долей краткосрочных кредитов в процентном соотношении 51%, соответственно  49%.

Доля кредитов в 2002 году увеличилась на 73%, с 489 817 мил. тенге до 672 407 млн. тенге. Распределение кредитов между отраслями экономки подобное 2001 году. Также можно отметить положительную тенденцию в части увеличения сроков кредитования, превышение долгосрочных кредитов над краткосрочными.

Рассматривая последующие годы до 2005 года, необходимо отметить, что с каждым годом объем кредитов увеличивается: 2003 год — 978 128 млн. тенге, 2004 год — 1 484 294 млн. тенге, т.е. на 68%, 65%. Несмотря на данные только за 2 месяца текущего 2005 года, можно отметить, значительный рост кредитов, выданных за данный период. По отраслям экономики и срокам кредитов можно наблюдать аналогичную ситуацию, что и в предыдущих периодах.

Удельный вес долгосрочных кредитов за 5 лет вырос на 70 % с 489 817 до 1 551 692. Позитивные изменения в структуре кредитного портфеля произошли так и по срокам. Преимущество долгосрочных кредитов свидетельствует о высокой ликвидности банков, и развития экономики. Общий объем кредитов в экономике увеличился на 1 061 875 млрд. тенге, что свидетельствует о положительной тенденции развития экономики страны в целом и банковской отрасли.

Правильно выбранная стратегия кредитной политики позволяет поддерживать качество кредитного портфеля на должном уровне.

В 2004 году наблюдается тенденция переориентации существующих потоков капитала с финансовых рынков в реальный сектор экономики. В структуре кредитов по срокам произошли положительные изменения: удельный вес среднесрочных и долгосрочных кредитов в 2004 году  вырос с 52% до 65,7 и составил 975,418 миллиарда тенге. Опережающий рост среднесрочных и долгосрочных кредитов происходит во многом благодаря увеличению объема срочных депозитов и постепенному удлинению их сроков привлечения.

По отраслям экономики темпы прироста кредитов в промышленность, сельское хозяйство, транспорт и торговлю опережают темпы роста кредитов в другие сектора. Удельный вес кредитов в промышленности составляет в 2004 году 19,5%, в сельском хозяйстве — 8,4%, в строительстве – 10,7%. К сожалению, банки кредитуют аграрный сектор с большой натяжкой, поскольку данный сегмент экономики остается одним из высокорисковых.

Однако большая часть банковских кредитов (40,7%) пока используется заемщиками для пополнения оборотного капитала. На приобретение основных средств в 2004 году направлено лишь 12,4% всех банковских кредитов в экономике. Как уже отмечалось выше, соотношение кредитов банков в экономику к ВВП за последние 3 лет выросло с 14 до 26,8 %.

Повышение качества кредитов в предыдущие годы в большей степени было обусловлено снижением доли проблемных кредитов в результате списания безнадежных кредитов, а также быстрым ростом кредитного портфеля банков и лагом между выдачей кредитов и выявлением его истинного качества. Только за счет фактора роста кредитного портфеля можно было ожидать соответствующего сокращения доли проблемных кредитов, и такая динамика была вполне закономерной.

Реальное качество выданных кредитов начало проявляться к середине прошлого года, когда стали подходить сроки погашения кредитов, выданных в 2003 году. С этого периода началось ухудшение качества кредитов. На конец прошлого года доля сомнительных кредитов возросла до 28,6%, безнадежных — до 2,3%, а доля стандартных кредитов сократилась соответственно до 69,1%. В результате этого по сравнению с 2003 годом более чем в два раза увеличились объемы сомнительных и безнадежных кредитов в натуральном выражении, что во многом было обусловлено ростом кредитного портфеля. Конечно, оценка качества портфеля по статистическим показателям всей банковской системы достаточно осложнена. На практике происходит постепенное списание банками безнадежных кредитов. Выявить, насколько снизилась, скажем, доля просроченных кредитов в портфелях, можно только по данным аналитического учета банков. Тем не менее, судя по произошедшим изменениям показателей качества, можно утверждать, что кредитный бум последних двух лет отрицательно сказался на качестве активов банков. С большой долей уверенности можно прогнозировать, что эта тенденция в дальнейшем усилится. Ухудшение качества кредитов привело к резкому росту расходов на формирование резервов по классифицированным активам и условным обязательствам. По данным Национального банка, в прошлом году их доля в расходах банковской системы возросла до 23%. Естественно, что это отразилось в первую очередь на прибыли банков и на финансовой устойчивости банковской системы. Таким образом, быстрая кредитная экспансия наряду с возросшей кредитной активностью в условиях сохраняющегося высокого уровня риска вложений средств в реальную экономику привели к увеличению потенциального объема убытков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

        В связи с переходом к рынку и интеграцией экономики республики в мировое хозяйство, кредитная система составляет неотъемлемую черту современного хозяйства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей и потребителей, кредитная система опосредует связи между ними. В условия рынка неизбежно система кредитования выдвигается в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования. Развитие рыночных отношений приводит к постоянному совершенствованию кредитных отношений.

Функционирование кредитной системы в организации кредитного обслуживания предприятий и населения играет исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитной системы зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными субъектами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы в полной мере определяется экономической ситуацией  в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического  развития экономики соответствует свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим требованиям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики.

Через кредитную систему проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.

 Кредитная система оказывает на производство постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту эффективности производства.

Выполняя свои функции, кредитная система порождает кредитные отношения. Экономические связи между  кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу аккумуляции и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений. Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим лицам во временное пользование. В процессе кредитования создается дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, то есть для денежного оборота расширенного воспроизводства. Громадный поток платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями, дополняя содержание кредитных отношений.

Кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

Для большинства финансово-кредитных организаций в настоящее время характерна явная тенденция к универсализации, к превращению в «финансовый супермаркет», где клиенты могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой. В нашей конкретно-исторической обстановке первых этапов становления рыночных структур универсализации деятельности коммерческих банков представляется главной, если не единственной возможностью выживания, развития и дальнейших перспектив существования. Вместе с тем, по мере развития и укрепления рыночных отношений, углубления процессов приватизации, формирования реальных механизмов разделения властей и полномочий для каждого банка на повестку дня встанет вопрос поиска своей специализированной ниши или оптимального региона деятельности. Желательно уже сейчас прогнозировать вероятность появления таких рыночных и законодательных предпосылок, которые окажут самое существенное влияние на возможные перемены в направленности их развития.

Коммерческие банки это неотъемлемая составная часть всей кредитной системы, призвана на макроуровне решать макроэкономические задачи кредитно-денежного обращения, обеспечение движения полноценных денег специфическими банковскими методами содействовать развитию всего народно-хозяйственного комплекса. Обладая значительным по размеру капиталом, в потенциале могут превратиться в крупных инвесторов, т.е. самым непосредственным образом влиять на развитие народного хозяйства в целом, вмешиваться в структурные перестройки и даже определять перспективу многих секторов экономики. Приобретая в довольно больших масштабах статус акционерно-правовой формы правления собственностью и формирования капитала, коммерческие банки могут превратиться в мощных финансистов и в значительной степени диверсифицировать свою деятельность на основе создания многочисленных холдингов, дочерних фирм и предприятий, а также развитие различных форм участия.

На данный момент, кредитная система является важным звеном отечественной экономики. Именно вследствие значительной аккумуляции денежных средств, банки могут оказывать значительное влияние на курс национальной валюты, и на приток денег в казну, путем операций с государственными ценными бумагами. В условиях непрекращающегося кризиса неплатежей банковская система призвана удерживать объем денежной массы в рамках, обеспечивающих функционирование экономики.

 

                 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. Гражданский кодекс РК (особенная часть).
2. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятель­ности» от12.95 г.
3. Закон Республики Казахстан «О Национальном банке Республики Казахстан» от 31 марта 1995 г.
4. Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1
5. Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 1998г.
6. Агарков М.М., “Основы банковского права”, М.: 2004г.
7. Арынов Е.М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке, Алматы: ИРК, 1999,140 с.
8. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,2004г.
9. Банковский портфель — 3 (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.) / Отв. ред.: Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. — М.: «СОМИНТЕК», 1995г..
10. Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2003 г.;
11. Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 2004 г.
12. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 1999,80 с.
13. Баяхметов Т. Инвестиции в условиях рынка. Алматы, 1999, 264 с.
14. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка.Том 1
15. Борисовская М.А, Толыпина О.Н., Банковское дело, М.; 2000г.
16. Горина С.А. Учет в банке. М.: Финансы и статистика, 1998, 238 с.
17. Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. — М., 2000г.
18. 3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,1999г.
19. Ефимова Л.Г., “Банковское право”, М.: 2004г.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1999,142 с.
21. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. — М., 2001
22. Красавина Л.Н. ,Международные валютно-кредитные и финансовые отношения, М.; 1998 г.
23. Кузнецова А.С. Автоматизация расчетных операций банков. М.: Церик -ПЭЛ,2001,206с.
24. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 2002, 312 с.
25. Осипов Е.Б. “Понятие банка и банковской деятельности в РК” // Актуальные проблемы коммерческого законодательства и практика его применения. –А., 2004г.
26. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. — М., 1999г.
27. Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан. Алматы: КП «Карина», 1999,104 с.
28. Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. — М., 2000г.
29. Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. — М., 1998г.
30. Сейткасымов Г.С., Банковское дело, А.; 1998 г.
31. Сейткасымов Г.С., Деньги, кредит, банки, А.;1999 г.
32. Словарь банковских терминов. — М.; 2003г.
33. Справочник предпринимателя: международные документы по внешнеэкономической деятельности, М.; 2000г.
34. Солнцев О. Г. денежно — кредитная политика на 1998 год// Банковское дело, №3, 1998г.
35. Современный коммерческий банк. В.М.Усоскин, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1999 г.;
36. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск.
37. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1999, 320 с.
38. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М., 2000г.
39. Финансово кредитный словарь, т.3, Москва,2002г.
40. Харрис Л. Денежная теория. – М., 2003г.
41. Айманова Л. Управление экономического анализа в банковской структуре / / Азия — экономика и жизнь — 2004 — январь (№ 2) -с.9.
42. Абдыкалыков Т.А. Финансирование капитального строительства / / Бюллетень бухгалтерии -2003 — № 46 — с. 12-17.
43. Анкасов А.Б. Баланс коммерческого банка / / Бухгалтерия и банки -2004 — № 3 — с. 3-7.
44. Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2004, с.41-45.
45. Иванов Л.М. Оценка банковской деятельности / / Бухгалтерия и банки — 2004 — № 1 — с. 9-12.
46. Исаева Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / / Финансы Казахстана -2003 — № 10 — с. 62-6 5.
47. Козицын С. Банковский анализ сегодня. / / Азия -экономика и жизнь -2003 — январь (1) — с. 7.
48. Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия — экономика и жизнь -2004 — январь (2) — с.9
49. Народный банк / / Панорама — 2004 — 7 июня (№ 22) -с.8.
50. Образцов М.В. О некоторых проблемах регулирования деятельности кредитных организаций / / Деньги и кредит -2004 -№12-с.48-54.
51. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / / Бухгалтерия и банки -2003 — № 3 — с.29-30.
52. Титарев Е.В. Анализ деятельности коммерческого банка / / Деньги и кредит -2004 — № 12 — 46-49
53. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / / Бухгалтерия и банки — 2004 — № 4 -с.51.
54. Юденков Ю.Н. Комплексный анализ в банковском деле / / Финансист -2002 — № 17 — с. 28-29.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[1] Закон «О банках и банковской деятельности в РК»