Дипломная работа. Преступления, связанные с деятельностью таможенных органов

 

 

 

 “КАФЕДРА УГОЛОВНОГО ПРАВА И КРИМИНОЛОГИИ”

 

 

 

Дипломная работа

 

 

 

Преступления, связанные с деятельностью     таможенных органов

 

 

 

 

ПЛАН

 

 

 

Введение

 

ГЛАВА 1. Развитие таможенного дела в

        Республике Казахстан

 

• 1.1 Возникновение и развитие таможенного дела

 

• 1.2 Пути дальнейшего развития таможенного дела

 

 

Глава 2. Преступления  в сфере таможенного дела и правоохранительная деятельность таможенных органов РК

 

• 1. Понятие и задачи правоохранительной деятельности

 

• 2. Таможенные органы РК как органы дознания

 

• 3. Общие условия производства по делам о нарушениях таможенных правил

 

• 4. Борьба с правонарушениями в сфере таможенной деятельности

 

 

Глава 3: Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела

 

• 1. Борьба с контрабандой и обеспечение экономической безопасности

 

• 2. Пресечение контрабандного ввоза и вывоза товаров

 

• 3. Взаимодействие с другими правоохранительными органами РК и иностранных государств

 

 

Заключение

 

Список использованной литературы

 

Введение

 

Возникновению таможенного права способствовали выделение и обособление таможенной сферы в государственной деятельности Казахстана, что свойственно только суверенным государствам. Не­обходимость монопольного государственного регулирования тамо­женной сферы в полном объеме приводит к ее образованию путем определения составной части внутренней и внешней политики — таможенной политики, создания специализированных органов — таможенной службы, инструмента достижения целей — таможенно­го дела.

Формирование в Казахстане основных положений таможенно­го права базируется на правовых институтах таможенного законо­дательства, к которым можно отнести таможенную политику, таможенное дело, принципы и правовые механизмы перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, тамо­женные режимы, таможенные платежи, таможенное оформление и таможенный контроль, ответственность за таможенные правона­рушения.

Развитие и совершенствование этих правовых институтов тре­буют осмысления таможенного права именно как специальной области знаний в целях систематизации накопленных знаний для оптимального решения практических задач. Это тем более актуаль­но, если учесть, что в бытность СССР таможенное право не было предметом широкого теоретического анализа, поскольку таможенная сфера была достаточно закрыта и рассматривалась только в  контексте экономической безопасности федеративного государства.

Обретение Казахстаном независимости и суверенитета послу­жило объективной основой для выделения таможенной сферы в деятельности государства, охватывающей достаточно обширный круг вопросов экономического, правового и организационного характера, что повлекло за собой включение в его структуру по­средством нормативных правовых актов разнородного по составу правового материала, объемного по содержанию и в то же время объединяемого едиными предметом и методом правового регули­рования общественных отношений.

Общественные отношения в таможенной сфере (таможенные правоотношения) возникают в связи со специфическими взаимо­отношениями субъектов таможенного права (в том числе государ­ства), которые представлены таможенными органами, призванны­ми обеспечить таможенное администрирование. Известно, что контрабанда и другие экономические преступления и коммерческие правонарушения, порожденные стремлением заинтересованных лиц обойти установленный порядок перемещения товаров через границу, ухо­дят корнями в далекое прошлое, а арсенал ухищрений и изощренных тайных методов и приемов их применения неисчерпаем и постоянно пополняется.

Поэтому, основным резервом эффективности правоохранительной дея­тельности таможенных органов является ускоренное освоение и внедрение ме­тодов оперативно-розыскной деятельности.

Однако реализация закрепленных за таможенными органами правоохра­нительного статуса и права на оперативно-розыскную деятельность встречается с проблемами, решение которых потребует времени, активных творческих по­исков сотрудников специальных подразделений ГТК РК и совместных усилий родственных правоохранительных структур.

Опыт европейского таможенного права показывает, что фис­кальные функции играют меньшую роль по сравнению с другими защитными экономическими мерами единого рынка, а в право­охранных аспектах таможенных служб выделяется борьба с неза­конным оборотом наркотических и подобных им средств, огне­стрельного оружия, а также с международным терроризмом во вза­имодействии с иными службами.

Определение роли и места таможенного права как специфичес­кого инструмента государства приобретает большую актуальность и в связи с расширением международных политических и эконо­мических отношений, непосредственным участием Казахстана в интеграционных процессах.

Цель выпускной работы осветить вопросы, связанные преступлениями в деятельности таможенных органов и предупреждению контрабанды в современных условиях.

В первой главе выпускной работы рассматривается институт становления и развитие таможенного дела   Республики Казахстан. В данной главе описывается возникновение таможенного дела и пути его дальнейшего развития. Во второй главе рассматриваются  преступления  в сфере таможенного дела и правоохранительная деятельность таможенных органов РК. Данная глава состоит из следующих параграфов “Понятие и задачи правоохранительной деятельности”, “Таможенные органы РК как органы дознания”, “Общие условия производства по делам о нарушениях таможенных правил” и “Борьба с правонарушениями в сфере таможенной деятельности”. В третьей главе содержатся следующие вопросы: борьба с контрабандой и обеспечение экономической безопасности, пресечение контрабандного ввоза и вывоза товаров и взаимодействие с другими правоохранительными органами РК и иностранных государств.

 
 ГЛАВА 1. Развитие таможенного дела в

 Республике Казахстан

 

• 1.1 Возникновение таможенного дела

 

 

 В начале III тысяче­летия до н.э. возникли первые письменные сведения о внешнеторговых свя­зях на памятниках шестой династии в Древнем Египте. Это был период, когда египетские купцы имели торговые связи с финикийскими городами и государствами Двуречья. Поскольку продвижения купеческих караванов было достаточно опас­ным мероприятием и чтобы не быть ограбленными, купцы откупались с помо­щью поборов, которые были прообразом нынешних таможенных пошлин.

Уже в рабовладельческую эпоху на содержание государственного аппарата взимали различные сборы и налоги, в том числе за провоз товаров. По­скольку движение товаров осуществлялось в течение длительного времени, ку­печеские караваны делали частые остановки в пути. Места стоянок служили одновременно складскими местами. Содержание складских мест требовало определенных расходов. Часть таможенных пошлин шла на содержание людей, ответственных за нормальное функционирование складских мест, помещений.

В Древней Греции таможенные пошлины за ввозимые товары составля­ли не менее 1/10 части цены товаров. Позже, в IV веке до н.э., размер таможен­ных пошлин сокращался от 1/20 до 1/100 части цены ввозимого товара. Это объяснялось тем, что греки это делали для содействия развитию торговли и получению большего дохода. С этой же целью иностранцы, которых в Аттике бы­ло не менее 6000 человек, были вообще освобождены от уплаты пошлин.

Таможенные пошлины в Карфагене в III веке до н.э. были солидным источником государственных доходов, что позволяло успешно вести войну с Ри­мом.

В V веке до н.э. в Древнем Риме взимались таможенные пошлины с ввозимых товаров, которые именовались порториумами. Существовали также реч­ные, рыночные сборы. Таможенные пошлины здесь колебались от 1/40 до 1/10 от цены ввозимого товара. Говоря иными словами, шло чередование интересов казны и интересов торговли.

Сбор пошлин в Риме осуществляли всадники, ко­торых называли публиканами. Они при взимании пошлин чинили произвол, так как старались собрать пошлин как можно больше в свою пользу. Таможенные нормы закреплялись не только во внутреннем законодательстве Древнего Рима, но и в ряде международно-правовых документах. Так, финансовые права карфа­генских и римских торговцев получили закрепление в трактатах о мире между Римом и Карфагеном в 509 и 348 гг. до н.э.

Феодальная раздробленность создала множество границ, на которых и старались принудить торговцев уплачивать таможенные пошлины. Поскольку это было тормозом на пути развития торговли, в таможенной политике госу­дарств Европы стали преобладать позиции о необходимости разработки общей пошлинной системы уже на внешних границах, ставших централизованными государств. На границах между Англией в Шотландией таможни были ликви­дированы в 1707 году, между Англией и Ирландией в 1823 году, таможенные барьеры внутри Франции исчезли к 1790 году, а таможенное объединение Гер­мании длилось до 1888 года.

ХУ-ХУШ веках основной экономической политики государств феодальной Европы стал монетаризм, означающий, что мерилом общественного богат­ства считались только деньги (не товар и не золото).

В 1815-1822 годах Франция, приняв протекционистские таможенные тарифы, стала развивать свою промышленность, позже в 60-е годы XIX века взяла курс на свободную торговлю.

Таможенные правила ХУШ-ХГХ веков в государствах и городах Европы содержали нормы, направленные на оперативное оформление в таможнях ввозимых и вывозимых товаров купцов, туристов, промышленников. Это нашло отражение в законе о дорожных деньгах в Бадене 1747 года, Баденском тамо­женном циркуляре 1807 года.

Таможенные войны между государствами становятся отличительной приметой во взаимоотношениях государств в новое и новейшее время.

Конкурентная борьба между государствами в сфере внешней торговли привела к необходимости заключения таможенных соглашений, а в ряде случаев — создания таможенных союзов.

Для обеспечения успеха своим товаропроизводителям и предпринимателям в экономической борьбе государства в тех или иных случаях умышленно создавали трудности при осуществлении таможенных обрядностей (формально­стей). К примеру, в канун Первой мировой войны Австро-Венгрия установила такие правила при исполнении таможенных формальностей, которые

привели к гибели на таможенных пунктах многих ввозимых из Сербии свиней. Чтобы преодолеть такие трудности, государства после многолетней дискуссии в Женеве в 1928 году, решили подписать Конвенцию об упрощении таможенных правил. 21 государство поставило свои подписи под текстом этой Конвенции. Было установлено, что таможенный тариф не может быть замаскирован таможенными обрядностями. Кроме того. Конвенция предусмотрена возможность учреждения соседними по отношению друг к другу государствами совместной инспекционной комиссией, которая могла бы досматривать и обес­печивать пропуск перемещаемых через таможенные границы товаров. По мере создания новых товаров в результате научно-технической революции в тамо­женных учреждениях возникает вопрос о возможности пропуска того или иного товара, не обозначенного в таможенном тарифе. В 20-е годы текущего столетия Франция начала облагать новые по тому времени пылесосы как машины, что ударило по интересам Германии, которая ввозила их во Францию.

Государства в процессе конкурентной борьбы могли использовать и такой способ борьбы как неожиданное повышение таможенных тарифов для вво­зимых в страну иностранных товаров, не публикуя это в официальной печати. Чтобы не допускать таких методов во внешнеторговых отношениях, в 1890 году в Брюсселе был создан союза 40 государств, целью которого было обеспечение заблаговременного опубликования таможенных тарифов. Таможенный союз (таможенная уния) создается двумя или большим числом государств для обра­зования единого таможенного пространства, в котором действуют единый та­моженный тариф и учрежденная этими государствами единая таможенная ад­министрация. Все это оформляется соответствующим договором или конвенци­ей. Государства-контрагенты такой конвенции в этом документе закладывают договоренности о распределении общего массива полученных таможенных до­ходов. В качестве примеров можно привести образованные Германией и Люк­сембургом в 1842 и 1875 годах таможенные союзы, которые действовали до 1919 года. А в 1843 году Пруссия и другие германские государства создали та­моженный союз.

В истории таможенного права одним из важных международно-правовых документом является Генеральное Соглашение по тарифам и торгов­ле, которое вступило в силу 30 июня 1949 года. В основе этого международно-правового акта лежат: согласование уступок в сфере применения таможенных тарифов; отказ от ограничений в количестве товаров при проведении взаимных торговых операций; применение принципа наибольшего благоприятствования.

В 1948 году страны Бенилюкса (Бельгия, Нидерланды, Люксембург) образовали таможенный союз, который стал одним из первых шагов на пути западноевропейской экономической, в том числе таможенной, интеграции (объе­динения). Создание «Общего рынка» на основе Римского договора 1957 года привело к образованию и единого таможенного пространства в пределах теперь уже Европейского Союза.

В феодальном Казахстане нормативных актов, регулирующих данную сферу, как таковых не существовало, но были определенные понятия, связанные с таможенной деятельностью. Например, то же слово «таможня», каким мы его сейчас знаем и используем, этимологически имеет татарские корни и озна­чает «знак, печать» («тамга»). На тюркском наречии в Казахстане это означало то же самое. Или таможенные пошлины, которые подразделялись на следую­щие виды. По способу взимания их делили на пошлины с цены и специфиче­ские виды. Понятие пошлины с цены означало, что купец уплачивал опреде­ленный процент, который взимался с цены (стоимости) того или иного товара. Специфическая пошлина взималась с определенной единицы товара по весу, по количеству, по объему, при этом стоимость товара не принималась во внима­ние. По объекту взыскания пошлины, взимавшиеся в Казахстане, классифици­ровались на импортные, экспортные и транзитные.

В России упоминание о таможенных сборах для случаев клеймения лошадей упоминается в Судебнике 1550 года. Важной вехой на пути совершенствования таможенного дела стал Торговый устав 1653 года. Таможенная полити­ка России получила дальнейшее развитие в Новоторговом уставе 1667 года. Со­гласно данному уставу, пошлина на товары иностранных купцов увеличилась в 4 раза. Петр I и его преемники стремились увеличить вывоз российских товаров за границу. Это нашло отражение, в частности, в Морском пошлинном уставе, который установил правила захода морских судов зарубежных стран в порты России. Таможенные тарифы 1766, 1782 годов освободили многие привозные товары от пошлин. В 1819 году в России приняли Таможенный устав, который возложил охрану государственной границы на таможенную службу и погранич­ную стражу Министерства финансов страны. Таможенный устав 1857 года ре­гулирует вопросы деятельности всей системы таможенных учреждений России середины XIX века. Значение Таможенного устава 1892 года заключалось в том, что в нем получило развитие законодательство о контрабанде.

На Руси за кормчество, то есть за контрабандный ввоз спиртных напитков, наказывали кнутом, а также отсечением ног и рук. Так государство, хотя и варварскими способами, заботилось о своем экономическом благополучии.

СНК РСФСР издал декрет «О порядке приема, хранения, отпуска импортных и экспортных товаров» от 12 ноября 1920 года, ставший основной для последующего принятия в 1924 году Таможенного кодекса СССР. Декретом СНК 31 марта 1922 года было утверждено Временное положение о местных та­моженных учреждениях. В главном Таможенном управлении Народного Ко­миссариата внешней торговли СССР в 1922 году 283 местных таможенных уч­реждения входили в состав 8 округов, в том числе Туркестанского и Семипала­тинского.

В 1925 году в результате реорганизации таможенного аппарата на местах территории Союза ССР были учреждены 11 районных таможенных инспекторских управлений, в том числе Алма-Атинское и Зайсанское, которые существо­вали до принятия нового Таможенного кодекса ССР 1928 года.

В 1964 году был принят Таможенный Кодекс СССР, который отразил специфику централизованных внешнеторговых связей на уровне Союза ССР, а последний советский Таможенный Кодекс 1991 года и вовсе закрепил полномочия общесоюзного центра в области таможенного дела в ущерб полномочиям республик, в том числе и Казахстана.

Впервые в истории Казахстана в первой половине 90-х годов XX века появилось законодательство, которое начало регулировать таможенные вопросы. До появления Таможенного Кодекса Республики Казахстан в начале 90-х годов функционировали временные нормативные акты, действовавшие в тамо­женной сфере. И, наконец, в 1995 году был принят Указ «О таможенный деле» (ныне Закон), всесторонне регулирующий эту важную сферу государственной деятельности.

С момента появления международной торговли люди и государства столкнулись с проблемой классификации и обозначения товаров. Это было связано с интересом властей облагать определенными налогами и пошлинами перемещаемые за грани­цу товары.

Первые попытки классификации товаров были примитивными; первые классификации товаров, как правило, представляли собой алфавитный список-перечень товаров, напротив которых проставлялась ставка пошлины или делались пометки об освобождении от уплаты пошлин за те или иные перемещае­мые через границу товары. Позже стали появляться таможенные тарифы, кото­рые основывались на критерии сущности или характере товара, а не на по­шлинном статусе этого товара.

По мере роста международной торговли становилось ясным то, что различия в национальных таможенных тарифах порождали огромное число про­блем, имеющих отношение к названиям и определениям товаров, внутренней структуре разделов, классификационным принципам и т.д.

Первичные международные системы описания товаров подвергались изменениям вследствие заключенных международных тарифных соглашений.

Естественное развитие торгово-экономических отношений государств привело к необходимости разработки и применения унифицированной таможенной номенклатуры товаров, которая призвана обеспечить классификацию товаров, вращающихся в сфере международной торговли, в систематизирован­ном виде. Такая номенклатура учитывает особенности в тарифах стран, приме­няющих эту номенклатуру товаров. Значение международной номенклатуры то­варов заключается в том, что она содержит в себе общепринятую таможенную терминологию, что позволяет экспертам, экспортерам, импортерам разных стран единообразно понимать друг друга. Систематизированная номенклатура обеспечивает международную единообразность и сопоставимость данных, что облегчает проведение анализа статистики мировой торговли.

Австро-Венгрия использовала классификационную схему, бывшей основой тарифа 25 мая 1892 года, которая затем была применена в статистической Брюссельской Номенклатуре 1913 года, а также в проекте Таможенной Но­менклатуры Лиги Наций 1931 года. Правовой основой создания статистической единообразной номенклатуры товаров стала международная Конвенция от 31 декабря 1913 года. Данная номенклатура состояла из 186 товарных позиций, ко­торые подразделялись на 5 групп: пищевые продукты и напитки, животные, сы­рье и полуфабрикаты, готовые изделия, золото и серебро. Эта номенклатура в той или иной форме применялась в тарифных целях примерно 30-ю государст­вами. Проект Единой Таможенной Номенклатуры Лиги Наций 1931 года (пере­смотренный в 1937 году) состоял из 991 товарной позиции, которые были сгруппированы в 86 товарных групп.

Номенклатура Совета Таможенного Сотрудничества разрабатывалась в первые послевоенные годы была включена в Брюссельскую Конвенцию о Номенклатуре для классификации товаров в таможенных тарифах от 15 декабря 1950 года, которая вступила в силу 11 сентября 1959 года. Данный международно-правовой документ для краткости именовали «Брюссельская (Тарифная)

Номенклатура», затем с 1974 года ее начали называть «Номенклатурой Совета Таможенного сотрудничества (НСТС)».

Значение Конвенции от 15 декабря 1950 года состояло в том, что благодаря ей был создан рабочий орган — Комитет по Номенклатуре. Номенклатура содержала в себе систематизированный список товаров по 1011 позициям, ко­торые были сгруппированы в 99 товарных группах.

Совет Таможенного Сотрудничества в 1970 году решил создать группу с целью определения возможности разработки Гармонизированной системы описания и кодирования товаров, в основу которой была положена Номенклатура Совета Таможенного Сотрудничества. Подготовленная в 70-е, 80-е годы Кон­венция о Гармонизированной системе вступила в силу 1 января 1988 года. Ус­ловием присоединения к данной Конвенции является приведение государством своих импортных таможенно-тарифных и экспортно-импортных статистических номенклатур в соответствие с Гармонизированной системой.

Гармонизированная система описания и кодирования товаров является многоцелевой и шестизначной цифровой номенклатурой, основанной на ряде дробных четырехзначных товарных позиций.

Гармонизированную систему используют не только таможенные и статистические органы: некоторые международные морские организации и нацио­нальные железнодорожные системы приняли решение в своих фрахтовых тари­фах использовать Гармонизированную систему.

 

• 1. 2. Пути дальнейшего развития таможенного дела

 

Таможенное право возникает с момента появления потребнос­ти у государства в регулировании возникающих правовых отноше­ний и закрепляется при помощи правовых норм, посвященных вопросам таможенной сферы. При этом можно проследить две стадии развития: первую — с декабря 1991 г. по июль 1995 г. (до принятия кодифицированного акта) и вторую — с июля 1995 г. по настоящее время. В перспективе можно спрогнозировать созда­ние механизмов реализации единого таможенного дела, что даст возможность говорить о третьем этапе в развитии таможенного права.

Советом глав правительств при Межгосударственном совете Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Респуб­лики и Российской Федерации принято решение от 24 ноября 1998 г. «О проекте Договора о Таможенном союзе и едином экономичес­ком пространстве и мерах по его реализации». Договор, принятый Советом глав государств 26 февраля 1999 г. (ратифицирован Казах­станом 24 июня 1999 г.), при условии выполнения положений га­рантирует качественное изменение взаимоотношений в Таможен­ном союзе, что может повлечь за собой возможное изменение национальных таможенных законодательств в сторону большего сближения и унификации, а также реформирования существующих интеграционных органов.

Постановление «О декларировании и порядке перемещения товаров через границу Республики Казахстан» от 19 февраля 1993 г. было принято Кабинетом Министров Республики Казахстан во исполне­ние Указа Президента Республики Казахстан от 25 января 1992 г. № 585 «Об организации внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан на пе­риод стабилизации экономики и проведения рыночных преобразований».

В Постановлении было определено, что товары и иное имущество, перемещаемые в рамках внешнеэкономической деятельности через таможенную границу Республики Казахстан, подлежат обязательному декларированию пу­тем предоставления таможенным органам Республики Казахстан грузовой та­моженной декларации установленного образца.

«Товары и иное имущество, — говорилось далее в Постановлении, — перемещаемые без предоставления грузовой таможенной декларации, либо с нару­шением установленного порядка декларирования, пропуску через границу Рес­публики Казахстан не подлежат».1

Декларирование могли производить участники внешнеэкономической деятельности самостоятельно, либо они могли договариваться с организациями, получившими в установленном Главным таможенным управлением Министертства финансов Республики Казахстан порядке право на оказание услуг по оформлению таможенных документов.

К заполняемым сведениям в таможенной декларации рекомендовали относиться ответственно, так как эти сведения были исходными для ведения государственной статистики внешнеэкономической деятельности.

Таможенные органы Республики Казахстан могли взимать определен­ную Министерством финансов Республики Казахстан плату за проведение таможенных процедур.

Положение о порядке пропуска и декларирования товаров и имущества, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан также было призвано обеспечить исполнение мер государственного регулирования внешне­экономической деятельности, ведение таможенной статистики, а также гармонизацию таможенных процедур в Казахстане в соответствии с международными стандартами. В данном Положении и других нормативных актах было дано единообразное понимание ряда терминов, использовавшихся в таможенном за­конодательстве.

Под товарами понимались предметы, которые перемещались через таможенную границу Республики Казахстан, в отношении которых право собст­венности переходило или к казахстанскому юридическому лицу или от него, и которые были объектами купли-продажи, бартера и дарения.

По трактовке таможенного законодательства, имуществом именовали  предмет (предметы), перемещавшиеся через таможенную границу Республики Казахстан, в отношении которых при  пересечении таможенной границы республики не происходило  передачи права собственности либо казахстанскому юридическому лицу, либо от него.

Важное значение в таможенной деятельности имело декларирование товаров, которое означало предоставление таможенному органу грузовой таможенной декларации установленного образца и иных документов от юридиче­ских лиц, перемещавших предметы через таможенную границу Республики Ка­захстан, внесение обязательных таможенных платежей, а также предъявление груза к таможенному досмотру через уполномоченных лиц декларанта.

Таможенные процедуры означали: осуществление контроля за соблюдением порядка перемещения товаров и имущества, досмотр предметов, оформ­ление таможенных документов, проверку правильности заполнения грузовой таможенной декларации, передачу статистических сведений в органы статисти­ческого учета Республики Казахстан по таможенным вопросам, проведение консультационной и разъяснительной работы.

Таможенный режим в первой половине 90-х. годов означал совокупность ряда таможенных процедур, которые подлежали применению к данному предмету.

Таможенное регулирование не могло обойтись без понятия «участники внешнеэкономических связей», под которыми понимались зарегистрированные юридические лица, которые в соответствии с действовавшим законодательством вправе были перемещать свои предметы через таможенную границу Рес­публики Казахстан.

Немаловажным в таможенном законодательстве считалось то, что перемещение товаров и имущества было возможно только на основании контракта или иного документа, в котором было определено право распоряжения этим то­варом или имуществом.

Правительство Республики Казахстан регламентировало случаи перемещения имущества через границу Республики Казахстан, при которых не преду­сматривалась передача права на распоряжение предметами казахстанскому юридическому лицу. В подобных случаях предусматривалось, что такие товары и имущество могут быть пропущены через таможенную границу Республики Казахстан на основании ходатайств казахстанских организаций, заинтересован­ных в таком перемещении.

Законодательство Казахстана определяло, что товары участников внешнеэкономических связей, за исключением предметов, запрещенных к ввозу в Республику Казахстан и вывозу из Республики Казахстан, должны были про­пускаться через таможенную границу республики беспрепятственно при соблюдении следующих требований: декларирование товаров, предоставление основания для пропуска в случае, если товар подлежит лицензированию, предоставление разрешений тех государственных органов, по линии которых товар подлежит контролю.

Основанием для пропуска лицензируемых товаров была лицензия, которая выдавалась в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Республики Казахстан. Лицензированию подлежали те товары, которые определялись Пра­вительством Республики Казахстан или иными государственными органами, которым такое право предоставлялось.

Таможенные учреждения вели учет товаров, ввозимых в Республику Казахстан и вывозимых из Республики Казахстан на основании лицензий, в кото­рых указывалось количество разрешенного к ввозу и вывозу товара, а также его стоимость.

Порядок пропуска имущества , за исключением предметов, запрещенных к ввозу в Республику Казахстан, к вывозу из Республики Казахстан и транзиту через территорию Республики Казахстан был примерно аналогичен общему порядку пропуска товаров через таможенную границу Республики Казахстан.

Если юридические лица ввозили имущество временно в Республику Казахстан или временно вывозили имущество из Республики Казахстан, то они делали об этом отметку в грузовой таможенной декларации. Эта отметка в дек­ларации одновременно являлась обязательством об обратном вывозе или обрат­ном ввозе такого имущества. Положение предусматривало срок временного ввоза в Республику Казахстан или временного вывоза из Республики Казахстан имущества, который не должен был превышать одного года со дня перемещения такого имущества через таможенную границу Республики Казахстан. В случае необходимости этот срок продлевался Главным таможенным управлени­ем Министерства финансов Республики Казахстан, и отметка об этом представ­лялась в грузовой таможенной декларации.

Таможенные учреждения, которые вели таможенное оформление упомянутого имущества, вели также и учет этого имущества. Если данное имущество оказывалось непригодным к использованию в качестве изделия, оно обычно снималось с учета на основании акта, который составлялся заинтересованными юридическими лицами с участием работников таможенного учреждения. Это имущество должно было ввозиться или вывозиться в сроки, указанные в тамо­женной декларации; за нарушение сроков декларант нес ответственность в со­ответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Имущество, ввозимое в Республику Казахстан для потребления или вывозимое из Республики Казахстан для потребления за границей, пропускалось при условии оплаты таможенной пошлины. Но у этого правила были исключе­ния.

Таможенный орган, оформлявший такое имущество, имел право пропустить без оплаты пошлины имущество, передаваемое другой стороне на безвоз­мездной основе, рекламные материалы и сувениры, вывозимые из Республики Казахстан, ввозимые в Республику Казахстан пищевкусовые изделия, предна­значавшиеся для представительских целей при проведении на территории Республики Казахстан выставочных мероприятий, съездов, научных конференций и т.д., другие предметы, предназначавшиеся для личного пользования ино­странным персоналом, осуществляющим в Казахстане строительные и другие подрядные работы.

Немаловажной была регламентация порядка пропуска товаров и имущества, перемещавшихся транзитом через территорию Республики Казахстан. Та­кие транзитные товары и имущество могли пропускаться при наличии разреше­ний, выдаваемых государственным органом Республики Казахстан, на основа­нии декларирования этих товаров и внесения платы за проведение таможенных процедур.

Декларирование товаров и имущества юридическое лицо могло осуществлять как самостоятельно, так и на договорной основе с теми организациями, которые признавались таможенными учреждениями в качестве декларантов. Положение устанавливало, что декларирование товаров и имущества должно производиться в том таможенном учреждении, в зоне деятельности которого находился декларант.

Декларант должен был совместно с таможенным учреждением определить приемлемую схему декларирования. Товары и имущество могли деклари­роваться и предъявляться к таможенному оформлению в месте расположения декларанта, в месте расположения таможенного учреждения, а также в любых других местах по согласованию с таможенным учреждением в зоне деятель­ности декларанта.

Декларанты были в праве уполномочивать лиц на осуществление декларирования товаров и имущества. Если уполномоченное лицо не проявляло в во­просах декларирования достаточных знаний, не проявляло добросовестного от­ношения к своим обязанностям, таможенное учреждение могло потребовать от декларанта замены такого уполномоченного лица.

Заявляя сведения в грузовой таможенной декларации, Декларант сам выбирал таможенный режим, в соответствии с которым он ввозил на территорию Казахстана товары и имущества и вывозил товары из Казахстана, о чем дела­лась соответствующая пометка в декларации. Декларант нес ответственность по закону Республики Казахстан в случае включения в декларацию заведомо лож­ных сведений. Порядок заполнения грузовой таможенной декларации устанав­ливался Инструкцией Главного таможенного управления Министерства финан­сов Республики Казахстан, утвержденной приказом № 122 от 11 июня 1992 го­да.

Грузовая таможенная декларация заполнялась на каждую партию товаров, если при этом на весь товар или имущество был установлен один и тот же правовой режим. Таможенный контроль в отношении товаров и иных предме­тов, перемещавшихся через таможенную границу, осуществлялся путем про­верки документов граждан, таможенного досмотра, предметов взимания тамо­женных пошлин и других платежей.

Гражданин Республики Казах­стан, выезжавший в другую страну на постоянное место жительства, мог вывез­ти за границу ювелирные изделия на сумму, равную 200 долларам США. Вво­зить иностранную валюту в Казахстан без ограничений. Одно лицо могло выво­зить с собой за границу спиртоводочные изделия до 1,5 литра, винные до 2-х литров, парфюмерию и туалетную воду одно лицо могло перевозить через гра­ницу не боле 50 граммов. Табачные изделия могли быть вывезены из Республи­ки Казахстан из расчета до 200 штук, или 250 граммов на одно лицо.

К предметам, которые были запрещены к ввозу в Республику Казахстан, относились: оружие военных образцов всякого рода, боеприпасы к нему, наркотические и психотропные вещества, а также приспособления для их потребле­ния, печатные и изобразительные материалы, направленные на подрыв государ­ственного и общественного строя Республики Казахстан, пропагандирующие войну, терроризм, насилие, расизм, материалы порнографического содержания.

Законодательство этого периода обращало внимание на 2 исключения. Оружие всякого рода могло быть ввезено в Казахстан, если на то выдавалось разрешение Министерства обороны, Комитета национальной безопасности. Министерства внутренних дел Республики Казахстан.

Наркотические и психотропные вещества также могли быть ввезены в республику, если на то было особое разрешение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

Из Республики Казахстан запрещалось вывозить следующие предметы: оружие всякого рода военных образцов, боеприпасы к нему и воинское снаряжение; произведения искусств, предметы старины, иные предметы, имеющие значительную художественную, историческую, научную или культурную цен­ность; рога сайгаков, маралов, пятнистых оленей и изюбра, шкуры пятнистого оленя; наркотические и психотропные вещества; аннулированные ценные бума­ги.

Произведения искусства и предметы старины могли быть вывезены из Казахстана по особым разрешениям Министерства культуры Республики Казах­стан с уплатой таможенной пошлины в размере 100% оценки, которая указыва­лась в разрешениях на вывоз.

В отношении рогов животных и шкур пятнистого оленя были предусмотрены следующие исключения. Эти предметы могли быть вывезены по осо­бым разрешениям Министерства внешних экономических связей Республики Казахстан. Иностранные туристы, имевшие туры (путевки) на охоту в Казахста­не, могли вывозить из республики в качестве охотничьих трофеев окостеневшие рога изюбра и маралов, отстрелянных ими в период с сентября по декабрь ме­сяцы.

Законодательство Казахстана предусматривало перечень предметов, запрещенных к транзиту через территорию Республики Казахстан. К таковым оно относило: предметы вооружения, боеприпасы и военное снаряжение; летательные аппараты, их части, приборы и снаряжение к ним, машины и станки, на ко­торых возможно изготовление боеприпасов, вооружения, а также летательных аппаратов; взрывчатые вещества, сильнодействующие яды; все те предметы, которые были запрещены к ввозу в Республику Казахстан.

Законодательство первой половины 90-х годов Генеральным декларан­том признавало организацию, которая осуществляла декларирование всех това­ров и предметов, перемещавшихся через таможенную границу Республики Ка­захстан.

К основным функциям Генерального декларанта относились: а) декларирование с помощью сети своих брокерских контор товаров и имущества, пере­мещавшихся через таможенную границу; б) учебноконсультационная работа по подготовке организаций — декларантов и подготовка представлений на них в та­моженные органы Республики Казахстан; в) учет и регистрация декларантов, функционировавших на территории Казахстана; г) изготовление и распростра­нение на возмездной, коммерческой основе бланков таможенных деклараций тем организациям, которые осуществляли внешнеэкономическую деятельность на территории Казахстана; д) снабжение декларантов необходимыми законода­тельными, инструктивными материалами; е) внесение предложений в Главное таможенной управление по совершенствованию декларирования товаров и иных предметов.

В обязанности Генерального декларанта входили: предоставление в таможню грузовой таможенной декларации на каждую партию товаров и иных предметов, которые перемещались через таможенную границу и предъявление их к таможенному оформлению; указывание точных сведений о цели перемещения товара и иных предметов, необходимых для таможенного контроля и та­моженного оформления; представление информации, которая запрашивалась Главным таможенным управлением Министерства финансов Республики Ка­захстан.

Таможенное законодательство предоставило Генеральному декларанту следующие права: 1) получение от организаций, предприятий необходимой информации и документов по вопросам декларирования товаров и иных предме­тов, перемещаемых через таможенную границу; 2) привлечение специалистов и экспертов по вопросам таможенного дела; издание в пределах своей компе­тенции приказов, инструкций, обязательных для исполнения организациями, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность в Казахстане.

Для осуществления полномочий Генерального декларанта организация, ставшая таковой, получала об этом свидетельство от Главного таможенного управления. Это свидетельство могло быть отозвано в случае обнаружения ложных сведений, на основании которых было принято решение о допуске к декларированию, в случае совершения правонарушений, других действий, которые могли нарушать права иных предприятий и организаций.

Говоря о статусе декларанта, следует сказать, что в этой роли могла стать практически любая организация, которая самостоятельно осуществляла декларирование товаров, пересекавших таможенную границу Казахстана.

Руководствуясь законами, нормативными актами Республики Казахстан, декларант был обязан представлять в таможню грузовую таможенную декларацию на каждую партию товаров, перемещавшихся через таможенную границу, заменять уполномоченное лицо, если того требовала таможня, указывать точ­ные сведения о цели перемещения товаров и предметов, уплачивать та­моженные пошлины и производить оплату за проведение таможенных процедур.

Главное таможенное управление Министерства финансов в апреле 1995 года было преобразовано в Таможенный комитет при Кабинете Министров, в конце 1997 годе он стал Таможенным комитетом Министерства финансов; в настоящее время Таможенный комитет входит в состав Министерства государст­венных доходов Республики Казахстан.

Многие из проанализированных в данной теме нормативных актов таможенного права Казахстана перестали действовать в связи с принятием дета­лизированного Указа Президента Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» от 20 июня 1995 года и комплекса инструктивных доку­ментов, принятых на основе данного Указа в 1995-2000 годах. В Указ вносились изменения законами Республики Казахстан от 22 ноября 1996 года, от 9 июня 1997 года, от 30 июня 1997 года, от 15 апреля 1998 года, от 22 декабря 1998 го­да, от 16 июля 1999 года. Теперь нормативный акт «О таможенном деле в Рес­публике Казахстан» называется законом.

 

Глава 2. Преступления  в сфере таможенного дела и правоохранительная деятельность таможенных органов РК

 

• 1. Понятие и задачи правоохранительной деятельности

 

Деятельность государства и его органов охватывает многие сферы государственной и общественной жизни. Решение проблем, связанных с обеспечением нормального функционирования экономики в целом, ее отраслей и конкретных хозяйственных организаций, осуществление внешней политики, создание условий для развития культуры, науки и образования, поддержание обороноспособности и охрана государственной безопасности страны, а также многие другие функции — таково содержание этой многообразной и многоплановой деятельности.

Одно из центральных мест в ней занимает выполнение задач по обеспечению правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных и негосударственных организаций, тру­довых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями. Эти задачи — предмет заботы в первую очередь государства и его органов, о чем в той или иной форме говорится, к примеру, Конституции РК. В частности, в ст. 1 недвусмысленно сказано: Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и граж­данина — обязанность государства «. По своей сути эта и другие конституцион­ные предписания требуют, чтобы все государственные органы выполняли ука­занную функцию. Одновременно граждане, разумеется, не лишаются возмож­ности отстаивать всеми законными способами свои права и свободы, активно добиваться выполнения государственными органами возложенных на них пол­номочий, всемерно содействовать им.

Для подавляющего большинства государственных органов диапазон их деятельности не замыкается, естественно, на решении названных, хотя и весь­ма важных, но все же конкретно ограниченных задач — задач непосредственной охраны законности и правопорядка, защиты прав и свобод человека, борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. У них на первом плане другие задачи — решение текущих и перспективных вопросов хозяйственного строительства, культуры, науки, образования, обороноспособности и государствен­ной безопасности, внешней политики, экономического сотрудничества с дру­гими странами и т.д. Некоторые функции по охране правопорядка и законности они выполняют попутно, наряду с осуществлением своих основных задач.

Обеспечением правопорядка и законности специально занимается значительно меньший круг органов, те, которые существуют только или главным образом для выполнения такой роли. Их принято именовать органами охраны правопорядка, т.е. органами, которые призваны охранять установленный Кон­ституцией РК, другими законодательными и правовыми предписаниями порядок жизни и деятельности государства и общества, казахстанских граждан и иных лиц, проживающих в Казахстане.

Весьма близко к понятию органов охраны правопорядка примыкает понятие правоохранительных органов. Эти понятия весьма схожи, но не идентичны. Круг органов, обозначаемых ими, не совпадает. Не все органы охраны правопорядка можно считать правоохранительными. Равным образом к числу правоохранительных не принято относить некоторые органы охраны правопо­рядка.

Чтобы понять суть критериев, которыми следовало бы руководство­ваться при отнесении тех или иных государственных органов к числу правоохранительных, весьма важно уяснить признаки деятельности, получившие в из­вестной мере условное, но уже ставшее привычным наименование — » правоох­ранительная деятельность «. Данное понятие является сравнительно молодым. Оно введено в юридический обиход всего лишь в конце 50-х — начале 60-х го­дов. По сравнению с возрастом других терминов и понятий, которыми поль­зуются юристы, это » младенческий » возраст. Отчасти этим и можно было бы объяснить тот факт, что понятие » правоохранительная деятельность » еще не » устоялось «. Вокруг него идут активные споры, высказываются разные сужде­ния. А вместе с этим и разные мнения о том, какие органы надо считать пра­воохранительными. В действующем законодательстве по данному поводу чет­ких указаний нет.

В соответствии с существующими доктринальными разработками рассматриваемый вид государственной деятельности обладает рядом существен­ных признаков.

Один из них проявляется в том, что такая деятельность может осуществляться не любым способом, а лишь с помощью применения юридических мер воздействия. К ним принято относить меры государственного принуждения и взыскания, регламентируемые законами. Например, если совершено преступле­ние, то может быть назначено наказание, установленное уголовным законода­тельством, или иная мера воздействия, допускаемая законом; если имуществу причинен ущерб, не влекущий уголовной ответственности, то может быть воз­ложена обязанность возместить ущерб; если по заключенному договору не вы­полнено обязательство, скажем, об изготовлении какого-то изделия или ока­зания каких-то услуг, то возможно применение имущественной санкции; если кто-то управлял автомашиной в нетрезвом виде, то его можно лишить води­тельских прав и т.д. Среди мер юридического воздействия важное место отво­дится также мерам предупреждения противоправных действий, их профилак­тике, допускаемой лишь в установленных пределах.

Вторым существенным признаком правоохранительной деятельности является то, что применяемые в ходе ее осуществления юридические меры воздействия должны строго соответствовать предписаниям закона или иного правового акта. Только они могут служить основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять ее содержание. Орган, применяющий такое воздействие, обязан пунктуально выполнять соответствующие предписания. Например, если по закону за впервые совершенное мелкое хулиганство допускается, в частности, штраф то данная мера взыскания может быть приме­нена только в этих пределах.

В-третьих, характерным для правоохранительной деятельности является и то, что она реализуется в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур. К примеру, приговор суда, назначающий уголовное на­казание, освобождающий от него или оправдывающий подсудимого, может быть постановлен только после проведенного судебного разбирательства и всестороннего обсуждения судом всех вопросов, конкретно обозначенных процес­суальным законом. Такое обсуждение должно проходить в совещательной ком­нате, с обеспечением тайны совещания и соблюдением других процедурных правил. Законом установлены свои правила и для разбирательства дел о других правонарушениях. По соответствующим правилам проводится разбирательство имущественных споров, споров, связанных с увольнением, и т.д. Во всяком случае для принятия решения о применении или неприменении юридических мер воздействия предусматриваются устанавливаемые законом конкретные правила, подлежащие обязательному исполнению. Их нарушение может по­влечь за собой признания решения незаконным и недействительным.

Наконец, существенным признаком правоохранительной деятельности считается то, что ее реализация возлагается на специально уполномоченные государственные органы, комплектуемые соответствующим образом подготовленными служащими — по больше части юристами, а также специалистами, об­ладающими познаниями в других областях. В их распоряжение предоставляют­ся необходимые материальные и технические средства. Организация и дея­тельность таких государственных органов детально и всесторонне регламенти­руются в законодательном порядке, в том числе путем установления особых процедурных (процессуальных) правил для решения наиболее ответственных вопросов. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости, принимаемых названными ор­ганами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений.

С учетом сказанного можно определить понятие того, что принято считать правоохранительной деятельностью. Как видно по приведенным признакам и их краткой характеристике, к ней следовало бы относить такую госу­дарственную деятельность, которая осуществляется с целью охраны права спе­циально уполномоченными органами путем применения юридических мер воз­действия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении ус­тановленного им порядка.

Вопрос о задачах правоохранительной деятельности, как и вопрос о ее содержании, пока что в законодательном порядке не решен. Но это не значит, что у нее нет своих задач. Они есть, и о них можно судить по содержанию ряда законодательных актов, в которых в той или иной мере решаются вопросы организации и основ деятельности различных правоохранительных органов. К та­ким актам можно отнести, например, Указ “О органах внутренних дел”, Закон “О судах и статусе судей в РК”, Уголовно-процессуальный кодекс и другие.

 

• 2. Таможенные органы РК как органы дознания

 

Дознание в таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических интересов Казахстана и ее безопасности.

На сегодняшний день таможенные органы правомочны вести дознание1  по следующим составам преступлений, предусмотренных УК РК:

— статья 209 » Контрабанда «;

— статья 214 » Уклонение от уплаты таможенных платежей «. Дознание в уголовном процессе выступает как форма предварительного расследования уголовных дел. По тяжким преступлениям оно нередко предше­ствует предварительному следствию и выполняет роль важного уголовно-процессуального инструмента, обеспечивающего предупреждение и пресечение преступлений, сбор доказательств по делу.

Согласно УПК РК дознание делится на две разновидности: дознание по делам, по которым производство предварительного следствия обязательно, и дознание по делам, по которым производство предварительного следствия не обязательно.

Таможенные органы правомочны, осуществлять обе разновидности доз­нания.

Таможенные органы как органы дознания, возбудив уголовное дело в пределах своей компетенции, имеют право (и обязаны) по «горячим» следам преступления провести неотложные следственные действия, к которым соглас­но -.1 ст. 122 УПК РК относятся: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, задержание, допрос подозреваемых, допрос свидетелей и потерпевших.

Как видно, перечень неотложных следственных действий довольно большой. Но это не означает, что таможенные органы, осуществляя данную разновидность дознания, обязаны во что бы то ни стало выполнить все неотложные следственные действия. Сделать это часто бывает невозможным по объективным причинам. Производство тех или иных неотложных следственных действий и их очередность находятся на усмотрении лица, ведущего дознание, его начальника и начальника таможенного органа и во многом зависят от особенностей совершенного преступления, складывающейся на месте обстановки и наличия реальных возможностей их осуществления. В то же время, несмотря на трудности, таможенные органы обязаны пресечь преступление и по «горячим» следам собрать и задокументировать доказательства, в отношении которых имеется реальная угроза утраты, в том числе в результате явлений природы, умышленных действий или по неосторожности. Кроме того, таможенные орга­ны также должны принять меры уголовно-процессуального принуждения, ис­ключающие уклонение лица, совершившего преступление, от расследования и суда.

Наряду с неотложными следственными действиями орган дознания правомочен избрать любую меру пресечения, в том числе заключение под стражу, строго руководствуясь при этом требованиями уголовно — процессуального зако­на.

Решая вопрос об аресте, необходимо учитывать тяжесть совершенного преступления, личность обвиняемого и наличие доказательств его виновности.

При производстве дознания первой разновидности таможенные органы (как и другие органы дознания) не вправе производить следственные действия, выходящие за рамки неотложных, например: предъявление для опознания, очную ставку, следственный эксперимент, проверку показаний на месте, привле­чение в качестве обвиняемого и допрос обвиняемого.

Дознание должно вестись оперативно и в строгом соответствии с уголовно-процессуальным законом. Всякое отступление от закона, в том числе не­соблюдение процессуальных форм, рассматривается как нарушение закона и влечет за собой негативные правовые последствия.

Если в ходе дознания к подозреваемому лицу была применена мера пресечения, дознание должно быть окончено в срок.

Дознание по делам, по которым предварительное следствие обязательно, заканчивается составлением обвинительного заключения и направлением уголовного дела прокурору для определения его подследственности и передачи следователю для производства предварительного следствия.

После передачи дела таможенный орган может проводить по данному делу только неотложные следственные действия по письменному поручению прокурора.

Дознание по делам, по которым производство предварительного следствия необязательно, существенно отличается от первой разновидности дознания. Отличие идет в первую очередь за счет объема полномочий органа дознания и сроков расследования. Данный вид дознания полностью заменяет собой пред­варительное следствие. Органы дознания не ограничены в производстве следст­венных действий и в применении мер уголовно-процессуального принуждения.

Возбудив уголовное дело, таможенный орган обязан принять все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, со­вершивших преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется правилами, уста­новленными УПК РК для предварительного следствия. По таким делам дозна­ние должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уго­ловного дела, включая в этот срок составление обвинительного заключения ли­бо постановления о прекращении или приостановлении дела.

Этот срок дознания может быть продлен прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания.

В процессе расследования уголовного дела (имеются в виду обе разновидности дознания) все следственные действия, проводимые по уголовному де­лу, оформляются протоколами, а принимаемые решения — постановлениями.

Протоколы являются наиболее распространенными процессуальными документами, имеющими большую значимость в уголовно-процессуальной дея­тельности. В них концентрируется большая часть доказательственной и другой информации, необходимой для правильного разрешения дела. Поэтому не слу­чайно уголовно-процессуальный закон предъявляет высокие требования к оформлению протоколов следственных действий и их содержанию.

В соответствии со статьями УПК РК протокол производства следственного действия составляется в ходе его осуществления или сразу же после его окончания. Недопустимо составлять протокол спустя сутки и более после про­ведения следственного действия. Протокол составляет исполнитель следствен­ного действия (следователь, лицо, ведущее дознание).

В протоколе должно быть указано: время и дата производства следственного действия, время его начала и окончания, должность, звание и фамилия лица, составившего протокол, фамилия, имя и отчество каждого лица, участво­вавшего в следственном действии, его адрес, порядок производства следствен­ного действия, его содержание, подробно выявленные факты, обстоятельства и все материалы, имеющие значение для уголовного дела.

Если при производстве следственного действия применялись фотографирование, киносъемка, звукозапись либо были изготовлены слепки и оттиски следов, то в протоколе должны быть указаны технические средства, применен­ные при производстве следственного действия. В протоколе должно быть также отмечено, что перед применением технических средств об этом были уведомле­ны все участники следственного действия.

Протокол прочитывается всем лицам, участвовавшим в следственном действии, после чего ими подписывается.

Если кто-либо из участвовавших в следственном действии откажется от подписи протокола, то в нем делается отметка о причине отказа, заверяемая подписью лица, производившего следственные действия.

Если участвовавшее в следственном действии лицо лишено возможности подписать протокол, об этом делается отметка в протоколе, заверяемая подписью указанного выше лица и понятых.

Все замечания, жалобы, сделанные участниками следственного дейст­вия, должны быть занесены в протокол.

К протоколу прилагаются: негативы, снимки, киноленты, диапозитивы и фонограммы, планы, слепки, схемы и оттиски следов, о чем также отмечается в протоколе.

Вторую группу протоколов составляют протоколы допросов, которые доказательствами по делу, как правило, не являются. (В отдельных случаях в порядке исключения суд может признать протокол допроса в качестве доказательства и положить его в основу принятого решения по делу, если зги показа­ния были подтверждены другими доказательствами. Например, на стадии пред­варительного расследования свидетель дал важные показания, но в суд явиться не смог в связи с тяжелой болезнью или смертью). Они призваны зафиксировать такие доказательства, как показания свидетелей и потерпевших, обвиняе­мых и подозреваемых.

Протокол допроса пишется от руки или печатается на машинке лицом, осуществляющим допрос. Причем делается это или во время допроса, или сразу же после его окончания.

Уголовно-процессуальный закон не запрещает использовать для составления протоколов протоколиста (стенографистку). Однако он участником уго­ловного процесса не является, выступает только в качестве технического исполнителя и протокол пишет от имени лица, ведущего допрос.

Протокол допроса состоит из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

Во вводной части указывается, где и когда проведен допрос, время нача­ла и окончания допроса, должность, звание, фамилия и инициалы лица, ведуще­го допрос, должности, фамилии и инициалы других лиц, участвовавших или присутствовавших на допросе.

Во вводной части указываются анкетные данные допрашиваемого лица и сведения о его паспорте или других документах, удостоверяющих личность.

В этой части протокола допроса свидетеля или потерпевшего также дано разъяснение прав и обязанностей и предупреждение об уголовной ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний и за дачу заведомо ложных по­казаний по ст. 352 и 353 УК РК, о чем они в протоколе должны поставить свои подписи.

Если допрос осуществляется через переводчика, то во вводной части протокола должно быть разъяснение прав и обязанностей переводчика и предупреждение его об уголовной ответственности за заведомо ложный перевод по ст. 352УКРК.

В первой части протокола также должно быть отражено применение звуко — видеозаписи и краткое описание технических средств, используемых для этого.

В протоколе допроса обвиняемого должно быть разъяснение прав обвиняемого, и сообщение о том, в совершении какого преступления он обвиняется (ст. 69 УПК РК).

Описательная часть протокола допроса включает в себя сведения, сообщенные допрашиваемым в форме свободного рассказа, а также вопросы, по­ставленные перед допрашиваемым, и ответы на них.

Показания пишутся от первого лица и по возможности дословно. Не следует пользоваться специальной таможенной терминологией, смысл которой допрашиваемый может не знать.

В протокол не заносятся нецензурные выражения, использованные допрошенным при даче показания.

Заключительная часть протокола допроса включает в себя отметку об ознакомлении с протоколом допрошенного, всех участников допроса и присутствовавших на нем.

Делается отметка и о воспроизведении технической записи, если она применялась на допросе.

Если во время ознакомления с протоколом допроса или со звуко-   видеозаписыо были сделаны замечания, они должны быть отражены как в про­токоле, так и с помощью технических средств.

Допрошенное лицо подписывает каждую и последнюю страницы прото­кола допроса. Если обвиняемый, свидетель и потерпевший не могут подписать протокол допроса в силу физического состояния, лицо, ведущее допрос, при­глашает постороннего человека, заслуживающего доверие, и зачитывает ему протокол допроса.

Применительно к допрошенному на последней странице отмечаются примерно следующие слова: «Протокол мною прочитан лично (или мне прочи­тан). Показания записаны с моих слов правильно,  дополнений и замечаний не имею», при этом ставится подпись допрошенного.

При допросе через переводчика каждую страницу протокола подписы­вает переводчик, а на последней странице делается примерно следующая за­пись: «Сделанный мне устный перевод соответствует моим показаниям. Допол­нений и замечаний не имею» и заверяется подписью допрошенного.

Участники допроса и лица, присутствовавшие на допросе, могут потре­бовать внесения дополнений, изменений и сделать заявление, что также должно быть отражено в протоколе. Они подписывают последнюю страницу протокола допроса. Протокол подписывается лицом, осуществившим допрос. Третья груп­па протоколов фиксирует результаты принятых по делу отдельных процессу­альных решений и по своей структуре также состоит из вводной и описательной частей.

Во вводной части указывается, когда и где составлен протокол, должность, звание, фамилия и инициалы исполнителя. В описательной части отмеча­ется, какое процессуальное решение исполнено и существо этого исполнения. В протоколе также отражаются все заявления и ходатайства, сделанные при ис­полнении решения.

Протокол подписывается лицом, в отношении которого было выполнено решение, и дознавателем.

Постановление — это важный документ, с помощью которого принимаются процессуальные решения по уголовному делу. Оно состоит из вводной, описательной и резолютивной частей.

Во вводной части указывается: время и место вынесения постановления, должность, звание, фамилия и инициалы дознавателя (начальника органа доз­нания), по какому уголовному делу вынесено постановление и в отношении ко­го ( Ф.И.О).

В описательной части приводится подробное обоснование принимаемого решения, при этом в отдельных случаях делается ссылка на доказательства, обосновывающие необходимость решения, например, при избрании меры пресечения в виде заключения под стражу.

В результативной части указывается решение, принятое по делу. Постановление подписывает начальник таможенного органа как органа дознания или дознаватель, если постановление вынесено от его имени. Постановление под­лежит утверждению начальником таможенного органа, в противном случае оно правовой силы иметь не будет.

Постановления об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу, о выемке почтово-телеграфной корреспонденции и прослушивании телефонных и иных переговоров требуют судебного решения (16, 18 Конституции РК).1

Для производства дознания по решению начальников органов дознания назначаются дознаватели из числа подчиненных им должностных лиц, состоящих в штате соответственно отделов организации дознания по делам о тамо­женных преступлениях Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, отделов организации дознания региональных таможенных управлений и отделов дознания таможен.

Дознаватель, руководствуясь УПК возбуждает уголовное дело и выполняет все следственные действия от своего имени. Выносимые им постановления подлежат утверждению начальником соответствующего органа дознания, то есть:

— в таможне Республики Казахстан — начальником этой таможни;

— лицами, их замещающими.

При выполнении всех следственных действий по делу дознаватель обя­зан строго руководствоваться требованиями Уголовно-процессуального кодек­са: вести дознание объективно, строго соблюдать права граждан, использовать предоставленные ему законом полномочия для раскрытия преступления и обнаружения лиц, их совершивших, выявления их преступных связей.

Дознаватель несет ответственность за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и качество проводимых следственных действий.

При квалификации преступления дознаватель должен руководствоваться уголовным законодательством РК.

Дознаватель не может принимать участие в расследовании дела:

а)  если он является потерпевшим, гражданским истцом, гражданским ответчиком, свидетелем, а также, если он участвовал в данном деле в качестве эксперта, специалиста, переводчика;

б)  если он является родственником потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика или их представителем, родственником подозреваемого или его законного представителя;

в) если имеются иные обстоятельства, дающие основание считать, что он лично, прямо или косвенно, Заинтересован в расследуемом деле.

При наличии перечисленных оснований для отвода дознаватель обязан устраниться от участия в расследовании дела и доложить об этом начальнику. По этим же основаниям дознавателю может быть заявлен отвод подозреваемым, обвиняемым, потерпевшим или его представителем.

Отдел организации дознания по делам о таможенных преступлениях:

-осуществляет организационно-методические мероприятия по вопросам органи­зации дознания в таможенных органах Республики Казахстан, проверяет поста­новку данной работы на местах, анализирует и обобщает практику и результаты дознания и соблюдения органами дознания таможенной системы Казахстана законности при производстве дознания;

— оказывает методологическую помощь таможенным органам на местах в производстве дознания по наиболее сложным делам;

—  во взаимодействии с другими отделами таможенных органов, оперативными и следственными подразделениями КНБ РК, МВД РК и ДФП РК при­нимает в необходимых случаях участие в разработке и проведении мероприятий по выявлению фактов совершения преступлений и изобличению виновных лиц;

— по указанию или согласованию с руководством Управления возбуждает уголовные дела, поручает производство дознания нижестоящим таможенным органам и осуществляет контроль за этими делами;

—  в исключительных случаях по поручению руководства Управления са­мостоятельно проводит дознание по особо важным делам;

—  по поручению руководства Управления организует комплектование следственно-оперативных групп Генеральной прокуратуры, МВД и КНБ РК дознавателями таможенных органов по расследованию наиболее сложных и много эпизодных дел о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;

— производит проверку соблюдения законности и обоснованности принятия решений по делам и материалам о преступлениях нижестоящими таможен­ными органами в связи с поступившими в Таможенный комитет РК представ­лениями, частными определениями, протестами из прокуратуры, суда, пись­менными обращениями граждан, предприятий и организаций, а также по собст­венной инициативе и готовит по результатам таких проверок решения и пись­менные ответы;

—  организует и контролирует ведение ведомственной оперативной статистики уголовных дел о преступлениях. В таможенных управлениях Республики Казахстан отделы организации дознания осуществляют аналогичные функции в пределах таможенного контроля. В таможнях РК созданы отделы дознания. От­дел дознания (ОД) является структурным подразделением таможни.

Оперативное руководство отделом осуществляют: начальник таможни, заместитель начальника таможни, отдел организации дознания таможенного управления, Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РК.

Основные задачи отдела дознания заключаются в том, чтобы при нали­чии признаков преступлений возбуждать в зоне деятельности таможни уголовные дела, проводить по ним дознание, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства Республики Казахстан.

Отдел дознания также ведет статистику и анализ таких преступлений.

Для выполнения возложенных задач отдел дознания: — при получении данных о подготовляемой или совершаемой контрабанде либо иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, участвует совместно с другими отделами таможни в проведении тамо­женного контроля с целью выявления и пресечения таких преступлений, изо­бличения лиц, их совершивших, и процессуального закрепления следов престу­пления и иных доказательств;

—  при обнаружении признаков контрабанды и иных преступлений, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, если такие признаки выявлены в процессе проведения таможенного контроля или при производстве таможенного оформления либо в результате проверки со­общений о совершении указанных преступлений, возбуждает в порядке, преду­смотренном уголовно-процессуальным законом, с согласия руководства тамож­ни по таким фактам уголовные дела и проводит по ним дознание;

— в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных расследований проверяет дела о нарушении таможенных правил на пред­мет установления фактов контрабанды и иных преступлений, производство дознаний по которым отнесено к компетенции таможенных органов, необоснованно квалифицированных в таможне и в подчиненных таможне таможенных постах как нарушение таможенных правил.

При подтверждении неправильной квалификации готовит проекты постановлений об отмене состоявшихся решений о привлечении к административной ответственности и выносит постановления о возбуждении по данным фактам уголовных дел:

—  по поручению других таможенных органов или следователей, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства, производит от­дельные следственные действия по уголовным делам о контрабанде и иным преступлениям, проведение дознания по которым отнесено к компетенции та­моженных органов;

— по поручениям прокурора, руководства таможни, а также таможенного управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ТК РК готовит заключения по конкретным уголовным делам и материалам о контрабанде и другим преступлениям, производство дознания или проверка по которым ранее проводилась отделом дознания;

—  проводит занятия с работниками других отделов по вопросам, относящимся к производству дознания, определению признаков контрабанды и других преступлений, производство Дознания по которым отнесено к компетенции та­моженных органов, и их отличия от нарушений таможенных правил, а также по методике обнаружения следов таможенного преступления, их процессуального закрепления;

—  доводит до сведения инспекторского состава таможни и работников других отделов таможни инструктивные и методические указания ТК РК и регионального таможенного управления по вопросам, относящимся к производст­ву дознания;

—  анализирует практику применения в таможне уголовного, уголовно-процессуального и таможенного законодательства по делам о контрабанде и иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, внося по результатам этого анализа конкретные предложения руководству таможни;

— ведет учет уголовных дел и материалов о контрабанде и других преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможен­ных органов Республики Казахстан;

— готовит и представляет руководству таможни для направления в вышестоящие таможенные органы и прокурору отчеты о результатах производства дознания по уголовным делам.

При обнаружении признаков преступлений непосредственно таможенными постами производство дознания осуществляется силами отделов дознания таможен Республики Казахстан, которым подчинены данные посты. При обна­ружении признаков преступлений акцизными таможенными постами, находя­щимися в непосредственном подчинении региональных таможенных управле­ний, дознание осуществляется силами отделов дознания таможен, определен­ных соответствующим региональным таможенным управлением.

При удаленности таможенных постов от таможен и невозможности немедленного выезда дознавателей таможни на пост при обнаружении там признаков преступления, дознаватели, состоящие в штате отделов дознания тамо­жен, находятся там постоянно (в таком случае в трудовом договоре место дис­локации поста определяется как рабочее место дознавателя).

Если подразделения таможен, осуществляющие таможенное оформление и таможенный контроль, работают круглосуточно или в несколько рабочих смен, в зависимости от оперативной обстановки допускается работа всех или части дознавателей отдела дознания в таком же режиме.

 

• 3. Общие условия производства по делам о нарушениях таможенных правил

 

Должностные лица таможенных органов и судебные органы рассматривают дела о нарушениях таможенных правил. Началом произ­водства по делу является составление протокола о нарушении того или иного пункта таможенных правил.

Судам подведомственны следующие дела о нарушении таможенных правил: выдача без разрешения таможенного органа Казахстана товаров, транспортных средств и документов на них;  неправомерные операции, пользование и распоряжение товарами, в отношении которых таможенное оформление не завершилось; нарушение режима склада временного хранения; невывоз с таможенной территории Казахстана или невозвращение товаров и транспортных средств на таможенную территорию республики; незаконное пользование и распоряжение товарами, транспортными сред­ствами, которые помещены под определенный таможенный режим; несоблюде­ние порядка применения мер экономической политики и другие. Более подроб­но о подведомственности дел судебным органам студент может узнать из ста­тьи 301 Закона «О таможенном деле».

Все другие дела о нарушениях таможенных правил рассматриваются должностными лицами таможенных органов Казахстана.

Законодательство Республики Казахстан определяет срок  производства по делу о нарушении таможенных правил в пределах 1 ме­сяца со дня заведения дела. Месячный срок может быть продлен, если в этом будет необходимость. Продлевают срок начальник таможенного органа и на­чальники вышестоящих таможенных органов республики. Порядок продления определен Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения, которая утверждена прика­зом Таможенного комитета страны от 30 октября 1995 года, №159-П.

В Инструкции указывается, что дело о нарушении таможенных правил считается начатым тогда, когда составлен протокол о нарушении таможенных правил, а также когда поступили материалы от органов следствия, суда, по которым отказано в возбуждении уголовного дела, производство дознания, по ко­торым отнесено к компетенции таможенного органа.

Дело о нарушении таможенных правил считается законченным, когда материалы передаются должностным лицом таможенного органа начальнику или заместителю этого органа для рассмотрения дела по существу.

Порядок продления срока ведения дела свыше 1 месяца указан выше. Дальнейшее продление срока производства — свыше 6 месяцев, но не более 1 года — может быть произведено в порядке исключения начальником таможенного управления или лицом, его замещающим, «если такое производство осуществлялось должностным лицом этого таможенного управления или должностным лицом этого таможенного органа, подчиненного таможенному управлению»⁹.

Для заведения дела о нарушении таможенных правил нужны определенные основания. К их числу относятся: а) обнаружение самими сотрудниками таможен тех или иных нарушений таможенных правил; б) поступившие от пра­воохранительных и иных государственных органов материалы, свидетельст­вующие о нарушениях таможенных правил; в) информационные материалы, присылаемые зарубежными таможенными, иными правоохранительными орга­нами, международными таможенными и иными организациями, в которых мо­гут содержаться признаки правонарушений в таможенной сфере Казахстана; г) сообщения отечественных и иных средств массовой информации о нарушениях правил в таможенной деятельности; д) сообщения граждан Казахстана, ино­странных граждан, лиц без гражданства о нарушениях таможенных правил; е) информация, поступающая от других таможенных учреждений республики.

Когда сотрудники таможенных учреждений сами обнаруживают элементы, признаки нарушений таможенных правил, для обеспечения дальнейшей проверки по существу они обязаны составлять протокол о факте (фактах) нару­шения тех или иных норм таможенного законодательства. Форма протокола утверждается заранее Таможенным Комитетом республики. Составившее протокол должностное лицо обязано незамедлительно направить его тому органу, который должен заниматься проверкой, дознанием обнаруженных правонару­шений. Копию протокола передают лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение тех или иных таможенных правил.

До заведения дела должностное лицо, проверяющее сообщение или информацию о готовящемся, совершаемом или уже совершенном правонарушении, может проводить таможенный контроль, получать объяснения от возможно виновных лиц.

В деле о нарушении таможенных правил принимают участие: ли­цо, нарушившее таможенные правила и привлекаемое в этой связи к ответственности; законный представитель; лицо, осуществляющее юридическую защи­ту лиц, привлекаемых к ответственности; специалист, эксперт, которые спе­циализируются именно в той сфере таможенной деятельности, где произошли нарушения правил; переводчик, свидетель (свидетели); понятые, т.е. люди по­сторонние, незаинтересованные, скрепляющие своими подписями действия та­моженных органов по изъятию товаров, транспортных средств, по составлению соответствующего протокола о нарушениях и т.д.1

Чтобы максимально были соблюдены права человека, должностное лицо обязано детально разъяснить лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил, ‘В чем заключается содержание его прав. Привле­каемое к ответственности лицо имеет право: «знать, за какое нарушение тамо­женных правил привлекается к ответственности; знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них; давать объяснения; представлять доказательства; заявлять от­воды; заявлять ходатайства; при рассмотрении дела и при производстве по делу пользоваться услугами переводчика, если не владеет языком, на котором ведет­ся производство; обжаловать постановление по делу; пользоваться другими правами, предоставленными ему настоящим Законом и законодательством Рес­публики Казахстан»1.

В процессе дознания по делу о нарушении таможенных правил необходимо доказывать, что имело место событие правонарушения. В доказательство этого события правонарушения необходимо определять место, способ, время, иные обстоятельства нарушения норм таможенного законодательства. Кроме того, подлежит доказыванию виновность лица (как должностного лица, так и физиче­ского лица), привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных пра­вил.

Необходимо доказывать обстоятельства, могущие влиять на степень и характер ответственности лица, которого привлекают к ответственности. При производстве по делу о нарушениях правил таможенной деятельности необходимо исследовать причины и условия, которые способствовали совершению на­рушения правил, закрепленных в таможенном законодательстве. Это требова­ние законодательства вполне справедливое, так как выявление этих причин и условий — эта уже первая ступень на пути ликвидации причин, которые привели к этим правонарушениям. В дальнейшем должностное лицо таможенного орга­на обязано принять меры к устранению этих причин и условий.

Производящее дознание по делу о нарушении таможенных правил должностное лицо оценивает собранные доказательства по своему внутреннему убеждению. А чтобы сложилось внутреннее убеждение в виновности или невиновности привлекаемого к ответственности лица, должностному лицу необхо­димо собрать все доказательства. Решение по делу о нарушениях таможенных правил должно выноситься на основе строгого соблюдения законов Республики Казахстан.

Официальная доказательственная сила этих фактических данных появляется тогда, когда они получают закрепление в составляемых должностным лицом протоколах о нарушении таможенных правил, в объяснениях свидетелей, в заключении экспертов, в конкретных письменных документах и вещественных доказательствах.

К числу доказательств вины или невиновности следует отнести объяснение привлекаемого к ответственности лица, которое оно вправе написать. Но давать объяснения оно не обязано. Тогда его вина или невиновность доказыва­ется другими доказательствами по делу. Объяснение такого лица проверяется и оценивается так же, как и другие доказательства.

Свидетельские объяснения, сделанные письменно и заверенные подписью свидетеля, также являются доказательством по делу. Если свидетель не может указать на источник своей осведомленности, то его объяснения не будут иметь доказательственной силы.

Эксперта приглашают и просят провести экспертизу тогда, когда для разрешения того или иного вопроса требуются специальные знания. Экспертизу эксперты проводят в таможенных лабораториях, им содействуют другие специалисты в иных экспертных учреждениях. Должностное лицо, у кого в произ­водстве находится дело о нарушении таможенных правил, вправе обратиться в любое экспертное учреждение с соответствующим запросом, в которых форму­лируются вопросы, необходимые для решения дела по существу. Нужно иметь в виду, что перед экспертом нужно ставить такие вопросы, которые находились бы в пределах его специальных познаний.

Вещественные доказательства, приобщаемые к делу, должны храниться надлежащим образом и до конца разрешения дела о нарушении таможенных правил. Если вещественные доказательства громоздки, то их помещают на специальных площадках (помещениях) и к делу прилагают справку о наименова­нии этих вещественных доказательств с указанием того, где они находятся.

Если вещественные доказательства не представляют ценности и не могут быть использованы, их уничтожают, оформив это соответствующим актом.

К вещественным доказательствам можно отнести: «товары и транспортные средства, являвшиеся непосредственными объектами такого правонаруше­ния; товары и транспортные средства со специально изготовленными тайника­ми, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, с сокрытием товаров и предметов, являвшихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил; документы и средства идентифика­ции, использованные для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан; иные предметы, со­хранившие на себе следы правонарушения либо могущие служить средством к обнаружению нарушения таможенных правил и выявлению лиц, совершивших правонарушение, а также установлению фактических обстоятельств дела». 1

Если должностное лицо таможенного органа вынесло решение о возбуждении уголовного дела, то вещественные доказательства оно передает в орган Государственного следственного комитета либо иной следственный орган.

Если вещественное доказательство является громоздким и в силу этого передать его вместе с делом не представляется возможным, то должностное лицо информирует орган предварительного следствия, в каком помещении, в ка­ком состоянии находится это вещественное доказательство.

Письменные документы также являются доказательствами по делу. Таковыми могут быть акты, справки, отчеты, письменные сообщения по разным каналам связи, которые имеют отношение к расследуемому, рассматриваемому делу. Письменные доказательства всегда приобщаются к делу. Иногда докумен­ты сами могут стать вещественными доказательствами по делу.

Обычно дня обеспечения производства по делу о наруше­нии таможенных правил применяют следующие меры: 1) доставление при при­влекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица в тамо­женный орган; 2) административное задержание.

Если составить протокол о нарушении таможенных правил на месте по каким-либо причинам не удалось, а лицо, нарушившее правила в таможенной сфере, уклоняется от явки в таможенный орган для составления протокола, то такое лицо нужно доставить в служебное помещение таможенного органа Казахстана. Доставление привлекаемого к ответственности обеспечивают сотруд­ники органов внутренних дел (милиции), а также военнослужащие пограничных войск (преимущественно из числа тех, кто находится рядом с таможенными уч­реждениями). При необходимости, привлекаемые к ответственности лица могут быть помещены в камеру предварительного заключения или иные помещения органов внутренних дел.

Если привлекаемые к ответственности лица оказывают сопротивление, неповиновение сотрудникам таможни, милиции, военнослужащим пограничных войск, такие действия заносятся в протокол; сюда же заносятся и наименования специальных средств, если они применялись к сопротивлявшимся лицам, на­рушившим таможенные правила.

Чтобы пресечь дальнейшее нарушение таможенных правил, применяется такая мера, как административное задержание. Но надо иметь в виду, что такая мера применяется, если были исчерпаны обычные меры воздействия на лицо, нарушавшее правила, принятые в таможенной сфере. Решение об административном задержании принимает начальник таможенного органа, К лицам, нару­шившим правила таможенного режима или правила режима пропуска через та­моженную границу Казахстана, может быть применено задержание до 3-х часов с целью составления протокола, а в тех случаях, когда нужно установить лич­ность правонарушителя и дополнительно выяснить обстоятельства, имеющие отношение к правонарушению, — до 3-х суток, о чем письменно докладывается прокурору в течение 24-х часов с момента задержания; если у правонарушителя отсутствуют документы, удостоверяющие его личность, то он может быть за­держан с санкции прокурора на срок до 10-ти суток.

Срок задержания в административном порядке исчисляется со дня задержания; если лицо, привлекаемое к ответственности, находилось в нетрезвом состоянии — со времени его отрезвления.

Действия, связанные с административным задержанием, осуществляют сотрудники органов внутренних дел и военнослужащие пограничных войск.

Вынесенные таможенным органом или прокурором решение и санкция об административном задержании могут быть обжалованы в соответствии с законами Казахстана. Если при проверке будет установлено, что задержание проводилось лицом, которое не имело на то полномочий, или если лицо подверг­лось задержанию без достаточных оснований, или если лицо не могло быть подвергнуто административному задержанию в силу его статуса, то решение об административном задержании подлежит отмене, а задержанное лицо должно быть немедленно освобождено.

Должностные лица, допустившие неправомерное задержание, привлека­ются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Должностное лицо таможенного органа, ведущее дело о нарушениях таможенных правил, вправе поручить должностному лицу другого таможенного органа произвести отдельные действия по своему делу. В праве это называют отдельными по­ручениями, выполнить которые адресат обязан. Статья 328 Закона «О таможен­ном деле» установила 5-дневный срок выполнения поручения; срок исчисляется со дня поступления отдельного поручения в другой таможенный орган.

Должностное лицо вызывает для опроса необходимых по делу лиц повесткой, вручаемой адресату под его расписку. Законодательство не возражает, если лица по делу будут вызываться телефонограммами, иными способами свя­зи. Если нужно для опроса вызвать лицо, не достигшее 16-летнего возраста, то закон предлагает вызывать его вместе с родителями или иными законными представителями. Вместе с тем закон предусматривает возможность проведения опроса лица, не достигшего 16-летнего возраста, в порядке исключения, если того требуют обстоятельства дела.

Перед проведением опроса должностное лицо должно убедиться в лич­ности лица, разъяснить опрашиваемому лицу его права и обязанности.

Каким должен быть опрос по существу дела? Закон «О таможенном де­ле» статьей 330 дает достаточно полные разъяснения на этот счет. «Опрос по существу дела начинается, — говорится в этой статье, — в отношении физическо­го лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за наруше­ние таможенных правил, — с вопроса, признает ли он себя виновным в совер­шении правонарушения: в отношении руководителя или заместителя руководи­теля юридического лица, индивидуального предпринимателя, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, — с вопроса, признает ли он факт совершения нарушения таможенных правил этим лицом; в отношении фи­зического лица или должностного лица, вызываемого в качестве свидетеля, — с извещения об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван для опроса».

После этого опрашиваемому лицу предлагают изложить свои объясне­ния по существу дела. По окончании изложения объяснений должностное лицо имеет право задавать уточняющие вопросы, которые вместе с ответами фиксируются в объяснении опрашиваемого лица.

Должностное лицо для обеспечения всестороннего дознания по делу о нарушении таможенных правил вправе запросить документы, имеющие отношение к данному делу. По общему правилу, документы должны быть присланы в подлиннике, но не исключается представление документов в надлежащих за­веренных копиях.

По окончании дела лицо, заинтересованное в возвращении подлинных документов, может ходатайствовать об этом перед таможенными органами; последние могут такую просьбу удовлетворить, оставив в деле заверенные копии возвращаемых документов.

Товары и транспортные средства, ставшие объектами нарушения таможенных правил, при наличии достаточных оснований должны быть изъяты. Ес­ли иностранное лицо (юридическое или физическое лицо), нарушив правила таможни, оказалось не в состоянии уплатить штрафные суммы, допускается изъятие его товаров, транспортных средств с целью взыскания недостающих или всех штрафных сумм.

До сих пор мы говорили о необходимости изъятия товаров и транспортных средств, теперь поговорим о порядке их изъятия. Изъятие товаров, транс­портных средств, а также необходимых по делу документов может происходить на разных отрезках таможенной деятельности: во время проведения таможенно­го контроля, при проведении личного досмотра, при таможенном оформлении, по окончании составления протокола о нарушении таможенных правил и т. д.

Изъятие всегда оформляется соответствующим протоколом. Изъятые предметы, товары должны быть описаны с указанием количества, массы, марки, количества мест, индивидуальных признаков, стоимости и иных характеризую­щих признаков, затем упакованы, опечатаны, что должно заверяться подписями всех присутствующих при изъятии лиц, в том числе понятых. Если изымаемые товары, предметы, транспортные средства не были выданы добровольно, а изымались в принудительном порядке, то и эти обстоятельства становятся дос­тоянием протокола.

v Должностные лица могут осматривать, обследовать сами товары, транспортные средства, а также помещения, где они находятся. В процессе такого обследования могут присутствовать лица, в чьем владении эти товары и транс­портные средства находятся.

В компетенции таможенного органа находится оценка таможенной стоимости изъятых товаров, транспортных средств. Если сложно определить стоимость самому таможенному органу, то приглашается эксперт; на основе его заключения и производится оценка таможенной стоимости того или иного товара.

В случае необходимости лицам, привлекаемым к ответственности, свидетелям с целью опознания могут быть предъявлены товары, документы, транс­портные средства. Если того требуют интересы дела, по запросу должностного лица таможни представляется практически любая информация.

Для обеспечения дознания по делу должностное лицо с целью получения информации может изъять необходимые документы, но при этом он обязан соблюдать принцип неразглашения полученной информации, используя эту информацию только в интересах конкретного дела. Он не может передавать информацию третьим лицам, другим государственным органам. Исключение со­ставляют случаи, когда передача информации государственным органам преду­смотрена законом.

Исходя из специфики дела, должностное лицо может назначить ревизию, проводить инвентаризации, проверять всю финансовую, внешнеэкономическую деятельность или отдельные аспекты этой деятельности, а также участие в этой деятельности лиц, привлекаемых к ответственности.

Постановления о проведении этих действий могут выносить как начальники таможенных органов, так и начальники подразделений, специализирую­щихся в области борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил.

В случае необходимости должностное лицо таможенного органа имеет право получать у привлекаемых к ответственности лиц образцы почерка, подписей, проводить изъятие предметов, товаров для проведения той или иной экс­пертизы.

В процессе производства и рассмотрения дела о нарушениях правил, закрепленных в таможенном законодательстве республики, привлекаемое как от­ветственное лицо, его адвокат или лицо, оказывающее юридическую защиту его прав, может ознакомиться как с постановлениями о назначении всех экспертиз, так и со всеми экспертными заключениями. Кроме того, это лицо или его ад­вокат могут заявлять ходатайства о назначении либо дополнительных, либо повторных экспертиз.

Данное лицо или его адвокат вправе: заявить отвод эксперту; представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта; присутствовать, с разрешения должностного лица таможенного органа Респуб­лики Казахстан, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.

Если должностное лицо найдет ходатайство этих лиц достаточно обоснованным, оно изменяет, дополняет свое постановление о назначении эксперти­зы, может поручить проведение экспертизы другим экспертам, согласно хода­тайству может назначить дополнительную или повторную экспертизу.

Если таможенный орган решил, что проведение экспертизы по делу необходимо, то должностное лицо выносит постановление о назначении соответ­ствующей экспертизы, в котором излагаются мотивы назначения экспертизы, название таможенной лаборатории или иного экспертного учреждения, где бу­дет проводиться экспертиза. В этом постановлении нужно грамотно сфор­мулировать вопросы, на которые нужно получить квалифицированные ответы. Как правило, эксперту предоставляют материалы, ознакомление с которыми по­зволяет ему дать более точные ответы.

Если привлекаемое к ответственности лицо, а также свидетель отказываются подписывать протокол, то должностное лицо приглашает двух понятых и они удостоверяют своими подписями факт отказа от подписи. У лица, отказы­вавшегося подписывать протокол, есть право написать на отдельном листе при­чины своего отказа.

Дела о нарушении таможенных правил направляются на рассмотрение по таможенным инстанци­ям или, при наличии основания, прекращаются.

По окончании производства по делу о нарушении таможенных правил должностное лицо, проводившее дознание по конкретному делу, направляет его начальнику этого таможенного органа в течение 15 дней в отношении физиче­ского лица, должностного лица и в течение месяца, если речь идет о юридиче­ском лице.

Дело о нарушении таможенных правил может быть прекращено на осно­вании выносимого должностным лицом постановления, где мотивированно из­лагаются основания прекращения дела, решается вопрос об изъятых товарах и транспортных средствах.

 Эти расходы складываются из сумм, израсходованных в связи с прове­дением ревизии, инвентаризации, из сумм, которые выплачиваются свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам, из сумм, уплаченных за хранение, ис­следование вещественных доказательств.

Свидетели, специалисты, эксперты, переводчики, принимавшие участие в конкретном деле, получают деньги для проезда к месту таможни и обратно, для аренды жилого помещения и проживания в виде суточных.

Экспертам и специалистам выплачивается гонорар (вознаграждение) за выполненную работу. Гонорар не выплачивается, если выполненная работа входит в круг их повседневных профессиональных обязанностей.

Если к ответственности за нарушение таможенных правил привлекается физическое лицо, то это дело рассматривает таможенный орган, должностное лицо которо­го вело это дело.

При привлечении к ответственности должностного лица предприятия, лица, занимающегося индивидуальной предпринимательской деятельностью, дело рассматривается таможенным органом Казахстана, где оно велось, а также вышестоящим таможенным органом. Специализированные управления Тамо­женного Комитета Республики Казахстан могут принять к рассмотрению дела, относящиеся к их компетенции. Таможенный Комитет Республики Казахстан может принять к своему рассмотрению любое дело, а также поручить рассмот­реть дело тому или иному таможенному органу.

Должностное лицо таможенного органа по получении дела на рассмот­рение решает: «относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела; со­ответствуют ли требованиям настоящего Закона и законодательства Республики Казахстан протоколы и другие материалы дела о нарушении .таможенных пра­вил: достаточно ли собранных по делу материалов для его рассмотрения по су­ществу и не подлежит ли оно возвращению для дополнительного производства; извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения; приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости

товаров и транспортных средств и их возможной конфискации» (статья 349 За­кона «О таможенном деле»). В случае неполноты произведенных в процессе дознания действий должностное лицо таможенного органа может вернуть дело для дополнительного производства по делу.

Процесс рассмотрения дела выглядит следующим образом. Всех участ­ников, присутствующих на рассмотрении дела, должностное лицо оповещает о рассматриваемом деле, о том, кто и на основании какой статьи привлекается к ответственности. Это же должностное лицо должно удостовериться, что к от­ветственности привлекается именно тот человек, который нарушил таможенные правила, проверить полномочия лиц, участвующих в рассмотрении дела, разъ­яснить участникам дела их права и обязанности, решить вопросы, связанные с отводами и ходатайствами. Затем оно изучает представленные доказательства, заслушивает устные объяснения участников рассмотрения дела и оценивает их.

При рассмотрении дела должностное лицо должно выяснить, был ли факт нарушения таможенных правил, виновно или невиновно привлекаемое к ответственности лицо; есть ли основания привлечения данного лица к ответст­венности; найти, выделить все смягчающие вину обстоятельства.

По завершении заслушивания дела выносится определенное решение. Статья 355 Закона «О таможенном деле» предлагает, думается, исчерпывающий перечень возможных моделей решений. Должностное лицо может вынести одно из решений: «1) о наложения взыскания; 2) о прекращении производства по де­лу; 3) о возбуждении уголовного дела по преступлениям, производство дозна­ния по которым отнесено к компетенции таможенных органов Республики Ка­захстан; 4) о возвращении дела для дополнительного производства».

Если неправомерные сделки нужно признать недействительными, соот­ветствующий таможенный орган должен подать иски в суд, по которым будет принято соответствующее решение.

Вынося решения о виновности или невиновности привлекаемого к от­ветственности лица, должностному лицу необходимо продумать меры, которые должны быть приняты для решения вопроса об изъятых предметах, товарах, до­кументах, транспортных средствах.

Если товары, транспортные средства были изъяты для обеспечения уп­латы штрафных сумм, то после их уплаты изъятые товары и транспортные средства подлежат возвращению лицу, у которого они были изъяты. Если штрафные суммы были уплачены, а изъятые товары по каким-то причинам об­ратно в течение 2-х месяцев не востребовались, то их (товары, транспортные средства) помещают на временное хранение в соответствующий склад.

Лицо, в отношении которого таможенным органом было Принято решение о его наказании, может обжаловать данное ре­шение в вышестоящую таможенную инстанцию. Это он или его адвокат может сделать в течение 10-ти дней с того дня, когда ему было вручено решение (по­становление).

 

Вышестоящий таможенный орган может рассматривать решения (поста­новления) нижестоящих таможенных инстанций в 3-х случаях: а) в случае об­жалования решения лицом, в отношении которого это решение было вынесено; б) в случае принесения протеста прокурора по конкретным решениям таможен­ных органов; в) в порядке контроля над вынесенными решениями с целью оп­ределения, насколько законно они были вынесены.

Рассмотрев решение нижестоящего таможенного органа, вышестоящий таможенный орган выносит одно из следующих решений: «1) оставляет поста­новление без изменения, а жалобу или протест без удовлетворения; 2) отменяет постановление и направляет дело на новое рассмотрение или возвращает для дополнительного производства; 3) отменяет постановление и прекращает дело; 4) изменяет меру наказания за нарушение таможенных правил с тем, чтобы оно не было усилено» (статья 360 Закона «О таможенном деле»). Кроме того, может быть вынесено решение об отмене вынесенного ранее постановления о наложе­нии взыскания за нарушение правил, предусмотренных нормами таможенного законодательства, и в этой связи принимается решение о возбуждении уголов­ного дела или о направлении материалов в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. О конкретно принятых решениях та­моженный орган ставит в известность лицо, обжаловавшее постановление ни­жестоящего таможенного учреждения, а также прокурора, принесшего протест на решение.

К основаниям, ведущим к отмене или изменению постановления о нака­зании за правонарушение, необходимо отнести следующие. Это, во-первых, не­достаточная полнота действий, совершенных при производстве или рассмотре­нии дела. Вторым основанием следует считать нарушение таможенного и иного законодательства Казахстана. Основанием, ведущим к отмене или изменению решения, может служить выявленное несоответствие содержания решения фак­тическим обстоятельствам, доказательствам в деле. Такое несоответствие может быть сделано как умышленно, так и по ложному умозаключению. Это нужно доказывать вышестоящему таможенному органу. В действиях должностного лица по первому варианту могут быть усмотрены признаки как административ­ного правонарушения, так и преступления. Неправильное применение статьи Закона «О таможенном деле», статей иных нормативных актов означает непра­вильную квалификацию действий привлекаемого к ответственности лица. А это еще одно основание к отмене или изменению принятого постановления о нало­жении взыскания за нарушение таможенных правил.

При подаче жалобы лицом, на которое было наложено взыскание, вы­полнение постановления таможенного органа по этому взысканию приостанав­ливается до вынесения определенного решения вышестоящим таможенным ор­ганом. Исключением из этого общего правила является прошение о вынесении предупреждения, а также решения о штрафах, которые взыскиваются прямо на месте нарушения правил, установленных таможенным законодательством.

Раз выне­сено постановление о наложении взыскания, значит, взыскания должны быть наложены, пункты такого постановления должны быть осуществлены. При ка­ких обстоятельствах постановление начинает реализоваться? Первым об­стоятельством является необжалование его (постановления) в течение отпу­щенного законом срока. Истечение сроков обжалования решения таможенного органа также является основанием к осуществлению данного решения.

Исполнение постановления о взыскании в части отзыва приостановления означает, что отозванная лицензия сразу теряет свою юридическую силу. При­остановленная лицензия лишена юридической силы на период приостановле­ния. Но со дня восстановления лицензии вновь приобретает юридическую силу. Эти приостановленные или отозванные лицензии передаются в таможенный ор­ган в течение 15-ти дней с того дня, когда держателю лицензии вручили поста­новление о приостановлении или отзыве. Аналогично дело обстоит и с квали­фикационным аттестатом: его отзыв и приостановление подчинены тем же пра­вилам, которые имеют отношение к лицензии.

Если на месте обнаружения нарушения таможенных правил находится руководитель предприятия, фирмы, и он согласен с упрощенной формой при­менения взыскания и готов уплатить штрафные суммы, таможенный орган мо­жет пойти на упрощенный порядок производства по делу о нарушении тамо­женных правил.

При упрощенном порядке составляется акт о наложении взыскания, в котором есть графа, где лицо, виновное в нарушении таможенных правил, своей подписью подтверждает, что он добровольно признает свою вину.

Жалоба подается в письменной форме в вышестоящий таможенный орган. Жалоба может подаваться в отношении действия или бездействия сотруд­ника таможни.

Подавшее жалобу лицо может её отозвать в любое время. Письменная              жалоба отзывается с помощью письменного заявления.

Таможенное законодательство Казахстана административные правона­рушения считает менее серьёзными нарушениями, нежели нарушения тамо­женных правил. Если за нарушения таможенных правил лицо, привлекаемое к ответственности, платит штраф в размере, как правило, от 10 до 20 месячных              расчетных показателей, то за административные нарушения закон налагает взыскание в виде штрафа в размере преимущественно от 2 до 5 минимальных зара­ботных плат.

К административным нарушениям, посягающим на нормальную работу таможенных органов, относятся: оскорбление должностного лица таможенного органа, находящегося при исполнении служебных обязанностей, неповиновение законному требованию должностного лица таможни, незаконное воздействие юридических лиц на должностное лицо с тем, чтобы он принял решение, необ­ходимое данному юридическому лицу, воспрепятствование сотрудникам, руководству таможенного учреждения (органа) в проведении действий, связанных с таможенным обследованием, таможенным контролем, угроза нанесения побоев, телесных повреждений должностному лицу. Эту группу административных правонарушений можно назвать административными правонарушениями, пося­гающими на нормальную работу непосредственно самого должностного лица таможенного органа.

Другую группу правонарушений составляют правонарушения, совер­шаемые возможными участниками производства по делу о нарушении тамо­женных правил. В этой группе находятся:

уклонение от объяснений, отказ от проведения ревизии, уклонение или отказ специалиста, эксперта от дачи соответствующего заключения, от участия в проведении таможенного контроля, уклонение или отказ должностного лица от исполнения постановления о назначении экспертизы, от вызова специалиста в целях участия его к проведению, к примеру, таможенного контроля. Харак­терным признаком всей рассматриваемой группы правонарушений является от­каз или уклонение лица от совершения конкретных действий без уважительных причин. Разумеется, если свидетель, эксперт, специалист, должностное лицо не могли выполнить требуемые от них действия по болезни, в связи с пребывани­ем в служебной командировке, то эти и им подобные причины признаются ува­жительными. Поэтому в таких случаях состав административного правонару­шения не образуется, следовательно, исключается и административно-правовая ответственность.

Отказ свидетеля свидетельствовать против самого себя, против своей супруги и близких родственников является его конституционным правом, сле­довательно, его следует также отнести к разряду уважительных причин, в силу чего здесь также нет правонарушения.

Порядок производства по делам административных нарушений в целом определен таможенным законодательством республики. Он примерно такой же, как и порядок производства по делам о нарушении таможенных правил, что на­ми уже было рассмотрено выше.

Если возникнут какие-то вопросы по ведению дел об административных нарушениях, урегулирование которых оказалось за пределами таможенного за­конодательства, следует обратиться к законодательству Казахстана об админи­стративных правонарушениях.

По завершении производства по делу об административном нарушении начальник, иное должностное лицо таможенного органа направляет дело в суд.

Конфискованные товары и транспортные средства по­ступают в доход государства. В собственность государства поступают товары, транспортные средства, если/от них в пользу государства отказались юридиче­ские или физические лица.

Обращенные в собственность государства товары, транспортные средст­ва продаются с таможенных аукционов, на биржах, по другим торговым каналам. Распродажа осуществляется по рыночным ценам. Издержки, связанные с перевозкой, хранением, распродажей товаров, компенсируются за счет средств, полученных от продажи.

Нужно запомнить, что сотрудники таможенных органов, других тамо­женных учреждений, члены их семей, их посредники не вправе покупать това­ры, транспортные средства, которые обращены в собственность государства.

Может случиться и так, что расходы таможенных учреждений по пере­возке, хранению и продаже не покроют общей суммы таможенных платежей. В этом случае недостающую часть таможенных платежей таможня взыскивает с декларанта, иного уполномоченного лица. Если нельзя взыскать в обычном по­рядке, то это делают через судебные органы.

Если товары не реализованы или продаже не подлежат, то порядок распоряжения ими определяется законодательством Казахстана.

В законодательстве Казахстана о таможенной деятельности было определено, что средства, полученные от продажи товаров, транспортных средств, обращенных в доход государства, поступившие в виде таможенных пошлин, сборов и иных платежей, в виде штрафов, сборов, взимаемых за выдачу лицен­зий поступают:

в государственный бюджет — 70% от общих сумм поступлений; в Фонд социального страхования и материально-технического обеспечения органов та­моженной службы Республики Казахстан -30 %. К сожалению, этот Фонд ныне не действует. Между тем, благодаря этому Фояду, можно было решать самые насущные проблемы практически всех таможенных органов и их сотрудников. У государств-соседей многие проблемы таможенных органов решены прежде всего благодаря такому фонду.

Центральный таможенный ор­ган Республики Казахстан, таможенные управления, а также отдельные тамож­ни Республики Казахстан, определяемые центральным таможенным органом Республики Казахстан, по запросу заинтересованного лица могут принимать предварительные решения относительно классификации, таможенной стоимости, страны происхождения товаров в отношении конкретного товара или кон­кретной хозяйственной операции. Заинтересованное в принятии предваритель­ного решения лицо направляет в таможенные органы Республики Казахстан письменный запрос. Предварительное решение не принимают, если поданное заявление-запрос не соответствует установленным требованиям. Пред­варительное решение не выдается в отношении сделок либо вопросов, противо­речащих законодательству. Предварительное решение либо отказ принять пред­варительное решение обжалуются в порядке, установленном законодательством Казахстана.

Юридическое значение предварительного решения таково, что оно явля­ется обязательным для таможенных органов Республики Казахстан. Если факты             и условия, на основании которых принято предварительное решение, остаются неизменными, предварительное решение таможенных органов Республики Казахстан обладает юридической силой в течение следующих сроков: три года — в отношении происхождения товаров; один год — относительно иных вопросов. Вышестоящие таможенные органы Республики Казахстан могут отозвать, изме­нить или приостановить предварительное решение, принятое нижестоящими таможенными органами Республики Казахстан. Получателю предварительного решения в таких случаях направляют письменное извещение, в котором указы­вают мотивы отзыва, изменения, приостановления, признания утратившим силу либо признания недействительным ранее вынесенного решения. Решение об от­зыве, изменении или приостановлении предварительного решения вступает в силу только после официального вручения заявителю уведомления таможенных органов Республики Казахстан о таком решении. В Законе появилась новая ста­тья, которая озаглавлена: «Гласность предварительных решений»: «Предвари­тельные решения, принятые таможенными органами Республики Казахстан, за исключением информации, являющейся конфиденциальной, подлежат опубли­кованию и предоставлению любому заинтересованному лицу в части, касаю­щейся прав, свобод и обязанностей граждан или юридических лиц.

 

• 4. Борьба с правонарушениями в сфере таможенной деятельности

 

Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства принадлежит таможенной службе — одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществ­ляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.

Путем разумных протекционистских мер таможенная служба оберегает национальную промышленность.

В новых рыночных условиях,  когда Казахстанская  экономика  стала открытой», а государственные границы » прозрачными » или во многих местах размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Республики Казахстан.

В ее обеспечении зоной ответственности таможенной службы является сфера внешнеэкономической деятельности государства.

Руководствуясь Указом Президента Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан » и Постановлением Правительства Республи­ки Казахстан, Государственный таможенный комитет Таможенный комитет Республики Казахстан сосредоточил свои усилия на решении таких задач, как:

—  создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение главной задачи, поставленной перед таможенной службой;

—  обеспечение экономической основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа РК;

—  пополнение республиканского бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов    налогов;

— участие в осуществлении таможенно-банковского валютного контроля, в первую очередь за своевременной полной репатриации платежей, причитающихся казахстанским экспортерам за экспортированные ими товары;

—  формирование,   ведение и представление (официальной публикации) таможенной статистики внешней торговли РК;

—  создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы.

За прошедшие годы удалось многое изменить в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие для таможенного дела документы, как Указ Президента Республики Казахстан имеющий силу Закона “О таможенном деле в Республики Казахстан”.

Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, соответствуют мировым. Следовательно, создана правовая основа для деятельности казахстанской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешне­экономической деятельности, интегрирования Казахстана в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.

Возросла роль Государственного таможенного комитета Казахстана как ведомства, активно участвующего в разработке таможенной политики государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля за их поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили до­биться весомых экономических результатов.

В настоящее время Государственный таможенный комитет практически осуществляет таможенно-банковский валютный контроль. Системой валютно­го контроля, на основе информационного обмена более чем с тысячью уполномоченных банков и их филиалов, охвачены валютные операции экспортеров на сумму около 30 миллиардов долларов США.

Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы Казахстана, как это определено в разработанной и ныне действующей программе, были и остаются: осуществление фискальной и частично правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможен­ного контроля.

В готовящейся программе дальнейшего развития таможенной службы акцентируется внимание на совершенствовании существующей системы таможенного оформления и контроля, на приближение уровня деятельности казахстанской таможни к мировым стандартам, на эффективности осуществления фискальной функции, на совершенствовании форм и методов борьбы с тамо­женными правонарушениями, на подготовке и переподготовке кадров.

Таможенные органы до 22 января 2001 года являлись субъектом оперативно-розыскной деятельности. При первоначальном создании таможенных ор­ганов они этой работой не занимались, потому что не было подготовлено кад­ров, отсутствовал опыт, во многом начинали с нуля, и по сей день в таможен­ной системе не хватает юристов и экономистов.

Являясь частично правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и вывоза с территории Республики Казахстан оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

В условиях экономических реформ, проводимых Правительством Республики Казахстан, характеризующихся новой инвестиционной политикой, структурной перестройкой хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, дальнейшим развитием рыночных отношений, интеграцией в междуна­родные торговые и таможенные организации, возникает необходимость созда­ния современной таможенной службы, способной эффективно решать сле­дующие задачи:

1) участие в разработке и реализации мер государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (далее ВЭД), формировании таможенной политики в интересах Республики Казахстан, наряду с другими государственными органами содействие развитию национальной экономики, обеспечению внешней экономической, научно-технической, продовольствен­ной, экологической и финансовой безопасности страны;

2) обеспечение полного поступления в бюджет страны доходов от ВЭД, повышение контроля над ввозом/вывозом товаров;

3)  обеспечение эффективной борьбы   с   таможенными   правонарушениями, контрабандой, незаконным перемещением наркотических препаратов, вредных и опасных для населения товаров;

4)  вхождение в  систему  мирохозяйственных  связей   путем   активного участия в разработке внешнеторговой политики Республики Казахстан.

Анализ показывает, что решение указанных задач для современной таможенной службы является актуальной проблемой. Назрела настоятельная не­обходимость в широкомасштабной модернизации таможенной службы, приведение ее в соответствие с растущим объемом и многообразием внешнеэко­номической деятельности, адаптации таможенной службы к постоянно изме­няющимся условиям и задачам внешней и внутренней политики Казахстана, к правилам, нормам, стандартам и процедурам, принятым в международной та­моженной практике.

Выпускная работа имеет целью осветить вопросы, связанные преступлениями в деятельности таможенных органов и предупреждению контрабанды в современных условиях.

В первой главе выпускной работы приведена небольшая историческая справка создания и работы органов борьбы с контрабандой и другими правонарушениями на границе, осуществлен анализ условий и причин, способствующих их совершению.

Во второй главе дипломной работы раскрывается понятие «правоохранительной деятельности», основные направления правоохранительной деятельно­сти Казахстанских таможенных органов в борьбе с преступлениями и правона­рушениями в сфере таможенной деятельности, их правовая основа при осуще­ствлении правоохранительных функций.

В третей главе выпускной работы освещены вопросы взаимодействия таможенных органов с другими правоохранительными органами Казахстана и зарубежных стран, раскрываются проблемы, стоящие перед таможенными органами и возможные варианты решения этих проблем.

Учитывая возрастающий интерес к области таможенного дела, его различным сторонам и аспектам, практической потребности в информации, в дипломной работе раскрываются основные задачи исследования правоохранительной природы, характера и особенностей таможенных органов, совершен­ствования их правового статуса, а также вносятся предложения и рекомендации по совершенствованию правоохранительной деятельности, которые выносятся на защиту.

 

Глава 3: Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела

 

• 1. Борьба с контрабандой и обеспечение экономической безопасности

 

Наиболее распространенным преступлением в таможенной сфере явля­ется контрабанда. Производство дознания по этому виду преступления возло­жено на таможенные органы, которые являются субъектами оперативно-розыскной деятельности по преступлениям, имеющим место в таможенной сфере. Но контрабанда не единственное преступление, с которым борются та­моженные органы. Эти органы выполняют роль органов дознания по следую­щим преступлениям и правонарушениям: по делам о невозвращении в Казах­стан предметов национального достояния республики, об уклонении от уплаты таможенных пошлин, сборов и иных платежей, о незаконных валютных опера­циях и др.

Если есть признаки преступления, дознание по которому отнесено к компетенции таможенного органа, в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства Казахстана возбуждается уголовное дело, закрепляются следы преступления, принимаются меры к задержанию лиц, со­вершивших эти преступления.

Метод контролируемых поставок используется для пресечения неза­конного международного наркобизнеса, незаконного оборота наркотических средств, для выявления лиц, занимающихся доставкой наркотиков. Он означает, что Таможенный комитет Республики Казахстан, подчиненные ему таможенные органы и другие компетентные органы могут не только допустить на свою та­моженную территорию наркотический груз на основании информации тамо­женных органов иностранных государств, но и выпустить со своей таможенной территории с тем, чтобы на конечной станции другого государства таможенные органы могли бы выявить адресатов — получателей наркотических средств и привлечь их к ответственности по закону.

Метод «контролируемой поставки» может быть использован не только для борьбы против поставок наркотических средств, но и против контрабанды товаров, против провоза предметов, нажитых преступным путем. При использовании этого метода, несмотря на то, что преступление совершается и на терри­тории Казахстана, тем не менее уголовное дело в Казахстане возбуждается, за исключением случаев, когда контролируемая поставка наркотиков, иных неза­конно провозимых предметов пресекается на территории Казахстана.

Следует обратить внимание на то, что решение об использовании метода «контролируемой поставки» принимается Таможенным Комитетом республики и Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан совместно; о принятом решении Таможенный Комитет незамедлительно информирует Гене­рального Прокурора Республики Казахстан.

Участвовать в «контролируемых поставках» еще и выгодно. Это видно из статьи 247 Закона «О таможенном деле»: «Денежные средства, конфискованные судами Республики Казахстан и иностранными государствами по делам о преотуплениях, при раскрытии и пресечении, которых использовался метод кон­тролируемой поставки», а также денежные средства, вырученные от реализации конфискованных при этом товаров, распределяются между государствами, та­моженные и иные компетентные органы которых участвовали в использовании такого метода, по отдельным совместным соглашениям между такими органа­ми».

Если дать определение этому понятию, то оно будет выглядеть следующим образом. Правонарушение в та­моженной сфере — это действие или бездействие лица, направленные на получе­ние выгоды путем посягательства на установленный нормами казахстанского законодательства и международных договоров Казахстана порядок в та­моженном деле. За нарушение таможенных правил Закон «О таможенном деле» предусматривает административную ответственность. Установлено, что к от­ветственности за нарушение таможенных правил привлекаются лица с 16-летнего возраста. За нарушение таможенных правил должностные лица тамо­женных органов также несут ответственность. По общему правилу юридические лица и индивидуальные предприниматели также несут ответственность за на­рушение норм таможенного законодательства, за исключением случаев дейст­вия непреодолимой силы. То, что производящее дознание должностное лицо привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления в та­моженной сфере, не освобождает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя от ответственности за нарушение таможенных правил. То, что предприятия и фирмы понесли наказание за совершенные правонарушения, уп­латив, скажем, штрафы, не освобождает их от уплаты всех положенных тамо­женных пошлин, сборов и иных платежей.

Военнослужащие и военнообязанные Вооруженных сил Республики Ка­захстан за нарушение таможенных правил несут ответственность на общих ос­нованиях.

Иностранные юридические и физические лица за совершение правона­рушений в таможенной сфере несут такую же ответственность, как и казахстан­ские юридические и физические лица. Освобождение от ответственности за со­вершенное правонарушение в таможенной сфере возможно, если оно (правона­рушение) малозначительно.

Таможенное законодательство установило следующие виды наказания за совершенное правонарушение¹⁰: а) предупреждение;

б) наложение штрафа; в) приостановление действия лицензии, отзыв ее; г) отзыв квалификационного аттестата; д) конфискация товаров и транспортных средств, которые были объектами нарушения таможенных правил; е) взыскание стоимости товаров и транспортных средств на основании судебного решения.

¹⁰ Указ Президента Республики Казахстан имеющий силу Закона “о таможенном деле в Республики Казахстан” от 20 июля 1995 года № 2368

Лицензия или аттестат отзываются или приостанавливаются по отноше­нию к владельцам свободных складов, складов временного хранения, магазинов беспошлинной торговли, перевозчикам, таможенным брокерам.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств может быть при­менено судом в качестве основного или дополнительного взыскания. Суть этого наказания состоит в изъятии на основе судебного решения денежной суммы, равной рыночной цене взыскиваемых товаров и транспортных средств. Отправ­ной точкой цены должен служить день обнаружения правонарушения.

Предупреждение, наложение штрафа, применение отзыва и приостанов­ление действия лицензии или аттестата как наказания возможны только в пре­делах 2-х месяцев со дня обнаружения нарушения таможенных правил. Прове­дение конфискации товара, взыскание в судебном порядке товаров и транс­портных средств как наказания возможно в любое время, независимо от време­ни обнаружения правонарушения и независимо от того, каким будет это нака­зание — основным или дополнительным.

Производство дел по правонарушениям, преступлениям, вынесение со­ответствующих решений, наложение наказаний, передача материалов органом дознания (таможенным органом) для расследования и сдачи в суд — все это должно осуществляться на основе принципа законности. Меры воздействия на совершивших нарушения таможенных правил никак не должны выходить за рамки компетенции соответствующего таможенного органа и должны соответ­ствовать нормам законодательства Республики Казахстан.

Чтобы принцип законности постоянно претворялся в жизнь, вышестоя­щие таможенные органы должны систематически осуществлять контроль над деятельностью нижестоящих таможенных органов. Кроме того, прокурорский надзор за деятельностью таможенных органов также должен служить еще од­ной гарантией соблюдения принципа законности таможенными органами Рес­публики Казахстан.

 Нарушения таможенных правил можно разделить на следующие виды: а) неуведомление при ввозе това­ров и транспортных средств о пересечении таможенной границы Казахстана; б) нарушение режима ; зоны, очерченной для таможенного контроля; в) неуведомление о наме­рении вывезти товары с таможенной территории страны или 1 недостоверное уведомление об этом; г) нарушение порядка проведения декларантом таможен­ного оформления; д) осуществление неправомерных операций, в отношении ко­торых не завершено таможенное оформление, и другие.

Неуведомление таможенного органа фирмой, предприятием о том, что оно намерено ввезти товары на таможенную территорию Казахстана, приводит либо к предупреждению, либо к наложению штрафа до 3-х размеров минималь­ных месячных заработных плат.

Осуществление деятельности в зоне таможенного контроля фирмой, предприятием, не разрешенной таможенным органом, влечет за собой предупреждение или наложение штрафа до 10-ти размеров месячных расчетных по­казателей.

Неуведомление о намерении вывезти товары, транспортные средства с таможенной территории Казахстана также расценивается как административное правонарушение и наказывается в форме либо предупреждения, либо штрафа от 5 до 10 месячных расчетных показателей.

Проведение неправомерных операций с товарами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, наказывается в форме штрафа от 10 до 20 минимальных заработных плат с конфискацией товаров.

При аварии или действии непреодолимой силы лица, имеющие отноше­ние к товарам и транспортным средствам, обязаны принять меры к их спасе­нию, сохранности; если такие лица не предприняли таких мер умышленно, не сообщили об этом в ближайший таможенный орган — такое бездействие образу­ет состав правонарушения, за которое штрафуют в размере от 10 до 20 ме­сячных расчетных показателей.

Неостановку транспортного средства, перемещающего товары через та­моженную границу или транспортного средства, следующего через таможен­ную границу в качестве товара, также относят к категории правонарушений и наказывают штрафом от 10 до 20 месячных расчетных показателей. Не привле­чение к ответственности может быть в том случае, если будет доказано, что не остановка транспортного средства была вызвана техническими неисправностя­ми.

Нарушение декларантом порядка таможенного оформления должно за­вершиться наказанием — уплатой штрафа в размере от 2-х до 5-ти минимальных заработных плат с приостановлением действия ранее выданной декларанту ли­цензии; нарушение декларантом порядка декларирования товаров, транспорт­ных средств влечет наказание в виде штрафа от 2-х до 5-ти минимальных зара­ботных плат и приостановление действия лицензии или аттестата. Нарушая сроки представления таможенному органу таможенной декларации, иных доку­ментов, правонарушитель рискует получить взыскание в виде штрафа в размере от 5-ти до 10-ти минимальных заработных плат; действие лицензии или атте­стата при этом приостанавливается.

Достаточно строго подходит Закон «О таможенном деле» к воспрепятст­вованию доступа сотрудников таможенного органа в помещение (на террито­рию), где проводится таможенный контроль. За такие неправомерные действия будет наложен штраф в размере от 10-ти до 50-ти месячных расчетных показа­телей, а также приостановлению срока действия лицензии или аттестата.

К административному правонарушению следует отнести несоблюдение установленного законом порядка отчетности таможенному органу, а также не­соблюдение порядка ведения учета товаров, находящихся под таможенным контролем или на соответствующих складах. Здесь предусматривается наказа­ние в виде уплаты штрафных сумм от 10-ти до 20-ти месячных расчетных пока­зателей.

За нарушение порядка хранения товаров на складах временного хране­ния, на таможенных складах, свободных складах, за нарушение порядка прове­дения производственной или иной деятельности в свободной таможенной зоне, в свободном складе наказывают штрафом от 10 до 20 размеров месячных рас­четных показателей.

Если нарушен порядок переработки товаров, то это ведет к штрафу в размере от 10 до 50 месячных расчетных показателей.

При нарушении порядка и правил по возведению зданий и сооружений в свободной таможенной зоне может быть наложен штраф от 10 до 20 месячных расчетных показателей.

Не вывоз ранее ввезенных товаров из Казахстана, если вывоз таких това­ров является обязательным, а также невозвращение ранее вывезенных товаров из Казахстана обратно в Казахстан, если в конкретных случаях не усматривают­ся признаки преступления, следует отнести к административным правонаруше­ниям, что наказывается наложением штрафа от 10 до 20 месячных расчетных показателей.

Если ответственные лица представят таможенному органу недействи­тельные документы или документы, добытые незаконным путем, связанные с вышеуказанными действиями, если в них не будут усмотрены признаки престу­пления, то это правонарушение будет наказано штрафом в размере от 5 до 10 месячных расчетных показателей, причем в таких случаях производится конфи­скация тех товаров и транспортных средств, которые оказались непосредствен­ными объектами данного правонарушения.

Если собственник товара или иное заинтересованное лицо нарушает ус­тановленный порядок уничтожения товара (предполагается, что по акту товар уничтожен, а фактически — нет, не уничтоженный товар в массовом количестве может быть реализован, соответственно не заактирован и не подвергнут нало­гообложению, к тому же потребление (продуктов) может нанести непоправи­мый ущерб здоровью покупателей), то виновное лицо подвергается админист­ративному наказанию в виде штрафа в размер” от 10 до 20 месячных расчетных показателей.

Необходимо проводить таможенные операции с товаром в строгом соот­ветствии с установленным таможенным режимом;

при несоблюдении этого правила, виновные лица подвергаются штрафу (от 10 до 20 месячных расчетных показателей), конфискации товаров и транс­портных средств; действие их лицензии или аттестата приостанавливается.

Применение мер экономической политики, тех или иных ограничений является составной частью таможенной политики Республики Казахстан. На­рушение этого порядка, несоблюдение правил, связанных с этим порядком, ве­дет к штрафу, конфискации товаров и транспортных средств.

В случае перемещения товаров, транспортных средств, минуя таможен­ный контроль, виновное лицо штрафуется, а его товары и транспортные средст­ва конфискуются.

Сокрытие с помощью тайников, иных приспособлений товаров от тамо­женного контроля наказывается штрафом, конфискацией товаров и транспорт­ных средств; конфискуются и тайники и иных приспособления, использованные для сокрытия товаров.

В случае обнаружения перемещения товаров и транспортных средств че­рез таможенную границу Казахстана с обманным использованием документов, а также средств идентификации при отсутствии признаков преступления, орган дознания (таможенный орган) оформляет как правонарушения, последствием которого становятся штраф (от 10 до 20 месячных расчетных показателей) и конфискация.

Отсутствие декларирования товаров, занесение неверных сведений в та­моженную декларацию при перемещении товаров через таможенную границу в случае отсутствия признаков преступления, приводит к штрафованию, конфи­скации товаров виновных лиц с приостановлением действия аттестата и лицен­зии.

Транспортировка, хранение завезенных на таможенную территорию Ка­захстана товаров, транспортных средств с нарушением таможенных правил, не­законное осуществление деятельности в качестве перевозчика, таможенного брокера влечет наложение штрафа в размере от 10 до 20 месячных расчетных показателей.

При нарушении порядка пользования и распоряжения условно выпу­щенными товарами, при совершении действий, направленных на незаконное освобождение от уплаты пошлин, налогов иных таможенных платежей, при со­вершении действий, которые были направлены на возврат уплаченных тамо­женных платежей без каких-либо на то оснований, при нарушении сроков упла­ты платежей возможно наказание в виде штрафа в размере от 50 до 100 процен­тов суммы неуплаченных, невозвращенных таможенных платежей.

В необходимых случаях должностные лица таможенных органов могут применять при задержании специальные средства, огнестрельное оружие.

При этом должностное лицо должно: «предупредить о намерении их применения, предоставив при этом достаточно времени для выполнения этих требований, за исключением тех случаев, когда промедление в применении мер принуждения, специальных средств и оружия создает непосредственную опас­ность его жизни и здоровью, может повлечь иные тяжкие последствия; обеспе­чить лицам, получившим телесные повреждения, предоставление доврачебной помощи и немедленно уведомить о происшедшем начальника таможенного ор­гана Республики Казахстан или лица, его замещающего; стремиться в зависи­мости от характера и степени опасности правонарушения и лиц, его совершив­ших, а также силы оказываемого противодействия к тому, чтобы любой ущерб, причиненный при устранении опасности, был минимальным». Эти обязанности должностного лица получили закрепление в статье 400 Закона «О таможенном деле».

В случае применения оружия, гибели, ранения людей, в этой связи на­чальник таможенного органа обязан немедленно проинформировать прокурора обо всех этих фактах.

Применение оружия, специальных средств, мер принуждения должно быть соразмерным обстоятельствам. В противном случае это будет расцени­ваться как превышение служебных полномочий. А это образует состав правона­рушения или преступления, за совершение которого предусмотрена админист­ративная или уголовная ответственность.

А теперь перейдем к более подробному рассмотрению видов принужде­ния.

Меры принуждения — это насильственные меры по преодолению сопро­тивления задерживаемых лиц, лиц, не подчиняющихся законным распоряжени­ям таможенного органа или препятствующих вхождению таможенников в по­мещения, где находятся товары, транспортные средства под тем или иным ви­дом таможенного контроля.

Под специальными средствами понимают резиновые палки, слезоточи­вые газовые вещества, наручники, устройства для принудительной остановки транспорта, водометы, служебных собак, специальные транспортные средства. Должностные лица используют эти специальные средства с целью отражения нападения на граждан, сотрудников таможни, а также в целях освобождения за­хваченных заложников. Спецсредства различного назначения могут быть ис­пользованы для отражения нападения на здания, помещения внутри здания, а также для освобождения помещения в случае их захвата. К примеру, устройства для остановки транспорта могут применяться, когда необходимо остановить во­дителя транспорта, не подчинившегося требованию таможенников оста­новиться.

Комбинирование разных специальных средств может быть полезным при задержании правонарушителей особенно тогда, когда применение, скажем, огнестрельного оружия может причинить существенный вред окружающим лю­дям. Наручники могут оказаться необходимыми для пресечения физического сопротивления, которое задержанное лицо может оказывать должностному ли­цу таможенного органа.

Специальные средства нельзя применять по отношению к женщинам, лицам, имеющим явную инвалидность, малолетним. Но эти спецсредства могут применяться и по отношению к ним, если они оказывают вооруженное сопро­тивление или совершают групповое нападение.

При осуществлении своих служебных обязанностей должностные лица таможенного органа могут носить, хранить и пользоваться огнестрельным ору­жием. Применение огнестрельного оружия — это крайняя мера принуждения. Если есть возможность не применять оружие, его не нужно применять. Закон достаточно жестко регламентирует те обстоятельства, в которых применение огнестрельного оружия возможно и правомерно. Огнестрельное оружие применяется, когда необходимо защитить граждан от преступного посягательства на  их жизнь и здоровье, а также освободить захваченных заложников. Если исчер­паны другие меры принуждения, огнестрельное оружие используется для защи­ты зданий, сооружений, помещений, принадлежащих таможенным органам, а также товаров, транспортных средств, которые находятся под таможенным кон­тролем. Правомерно применение оружия при задержании лиц, которые оказы­вают вооруженное сопротивление, а также при задержании вооруженных лиц, не желающих добровольно сдавать оружие. При нападении животных при­менение оружия правомерно. Огнестрельное оружие может быть применено против транспортного средства с тем, чтобы остановить это средство, водителя, управляющего этим транспортным средством, который своими действиями, к примеру, за рулем, создает явную опасность для здоровья и жизни граждан.

В отношении инвалидов с явными проявлениями инвалидности, женщин и малолеток применять огнестрельное оружие запрещено, за исключением слу­чаев их вооруженного нападения.

При всех случаях применения оружия сотрудники таможни обязаны ор­ганизовать медицинскую помощь пострадавшим, проинформировать об этом прокурора.

 

• 2. Пресечение контрабандного ввоза и вывоза товаров

 

Как свидетельствуют исторические источники, контрабанда — явление давнее. О нем встречаются упоминания в древнегреческих и римских источниках. В середине века слово коп1таЪапс1оз служило для обозначения товаров, за­прещенных и подлежащих конфискации. “Несовершенство таможенного управ­ления, подкупность чиновников, неопределенность ставок тарифов, масса ис­ключений — все это привело к массовой контрабанде”, — пишет И.М. Кулишер.

Достаточно сказать, что еще в 1696 году из 800 тыс. тюков шерсти, произведенной в Англии, было вывезено во Францию контрабандным путем ‘

В России контрабанда появилась, как уже говорилось, еще в начале XVII века. Англичанам в торговле были предоставлены в тот период многочисленные льготы, но они были изобличены в контрабанде, в торге подкрадными  товарами».1 Не случайно в 1649 году иностранцам было отказано в льготах. Однако контрабанда в XVI -XVII веках в Московском государстве носила слу­чайный характер. Поэтому не было нужды охранять границу от проникновения контрабандистов.

В начале XVIII века в связи с развитием промышленности и внешней торговли России с Западом и принятием в 1724 году протекционистского таможенного тарифа контрабанда приобретает массовый характер.

В частности, вводится система вознаграждения для задержателей контрабанды. В соответствии с Высочайшим указом Александра 1 (1811 год) 80% сумм штрафов за контрабанду и реализованной стоимости конфискатов предна­значалось в награду, 20% зачислялось в накопление пенсионного фонда тамо­женных чиновников и их семьям. Из 80% — 2/3 выдавалось задержателям, а 1/3 -начальнику таможенного округа, управляющим и членам таможни. В этот пе­риод развивается законодательство о контрабанде. В Таможенном уставе 1819 года было дано определение контрабанде. Под контрабандой понимали не только пронос или провоз товаров через границу мимо таможни, но и товары, не указанные в предъявленных в таможню документах.

Как показал опыт борьбы с незаконным провозом и проносом товаров, контрабандисты были высокими профессионалами.

Обычно контрабандисты заранее изучали местность, пытались вскрыть характер службы чинов Пограничной стражи, досконально знали, где какие на­ходятся виды пограничных нарядов. Поэтому борьба с контрабандистами была всегда нелегкой и требовала определенных знаний и опыта.

Исторические источники свидетельствуют, что в начале века контрабандным товаром были завалены все лавки.

В конце 20-х и в 40-е годы на границах Пруссии и Австрии контрабанда возросла в несколько раз. Это было связано с тем, что в 1822 году был принят новый тариф, в соответствии с которым пошлины возросли по некоторым товарам более чем в 2,5 раза.

Усиление контрабанды было вызвано и тем, что сопредельные страны в своем экономическом развитии достигли более высокого уровня по сравнению с Россией, где только начинался промышленный переворот. Сказалось и неблагополучное положение в финансовой сфере. Инфляция, вызванная войной 1812 — 1813 годов, а затем и фритредерским тарифом, охватила все стороны деятель­ности и в итоге оказалась огромным внешним и внутренним долгом. Все это вместе взятое способствовало развитию контрабанды.

В связи с этим интересную мысль высказал С.Р. Минцлов бывший пакгаузный надзиратель Кретингской таможни: „Никакие грозные приказы и уси­лия штатов и окладов Пограничной стражи и таможенной охраны не прекратят потока контрабанды, льющегося из Пруссии; и что есть только одноединственное, но совсем другое средство прекратить ее — надо стать в один уро­вень культуры с Германией. Контрабанда, — пишет автор воспоминаний, — точ­ный показатель степени перевеса культурности одной страны над другой… В Австрию и Галицию контрабанда велась даже из России, а это — вернейшее ука­зание на совсем плохие дела у соседа».1

Рассматривая ухищрения, к которым прибегали контрабандисты, чтобы укрыть свой контрабандный товар, можно выделить несколько характерных способов. Товары, облагаемые большой пошлиной искусно прятали между другими товарами, тем самым, усложняя их поиск. Товар объявляли особенным, хитрым образом, так что таможенные чиновники, хотя и замечали обман, не могли, однако требовать пошлины, причитающейся за эти товары. Для утайки высоко пошлинных товаров употребляли различные ящики и бочки, как с двой­ными боками, так и с двойным дном, при этом в пространство двойного дна или боков укладывали высоко пошлинный товар, а в остальное пространство — бес­пошлинный. Использовали разную стеклянную непрозрачную, каменную и прочную посуду, а также бочки и жестянки, предназначенные для беспошлин­ного провоза жидких товаров. Навешивали на высоко пошлинный груз ярлыки от совсем другого груза, который не облагался пошлиной. Ценные высоко пошлинные аршинные товары, заворачивали в такие аршинные товары, которые не облагались высокой пошлиной. Разные мануфактурные и прочие товары прятали в бочках с цементом, орехами, свежими фруктами, маслом. В больших партиях швейных машин, обшитых рогожей, укладывали нитки и шелк на ка­тушках, которыми были начинены все внутренности машинок. Золотые и дру­гие изделия, имеющие большую ценность, упаковывали в музыкальные инст­рументы. Некоторые товары, внешне похожие, выдавали одни за другие: брон­зовые изделия называли медными, фруктовые сиропы — фруктовыми соками, шампанское — минеральной водой.

Конечно же, способов укрытия товаров было великое множество, но каждый раскрытый увеличивал опыт Пограничной стражи.

Следует заметить, что большое количество контрабанды проходило мимо таможен. Для этого использовались также различные ухищрения. Например, чтобы узнать размещение пограничных нарядов, высылались „ложные» контра­бандисты. С этой целью направляли не только людей под видом заблудившихся, пьяных и т.п., но и натренированных собак, которые бежали впереди пере­ходящих границу. Такие ложные маневры контрабандистов применялись как в ходе действий, так и предварительно. Использовали также ложных доносчиков.

Передвигались контрабандисты различными способами: пешими и конными, на подводах, лодках, плотах и т. п.

Различные ткани обычно переправляли в тюках на лошадях, в случае погони часть товаров сбрасывали, тем самым, заставляя преследователей останавливаться и разбираться.

Имели место случаи, когда контрабанду перевозила одна лошадь. Навьюченная, она отправлялась к своему хозяину в тылу российского участка. При встрече с охраной лошадь поворачивала и уходила обратно за границу.

Характерно, что многие приграничные населенные пункты представля­ли собой „гнезда» контрабандистов, где проживали профессионалы. Как прави­ло, контрабандисты маскировались под видом служителей постоялого двора, корчмы, различных домов и т. д. Контрабандисты имели своих пособников, которые, по договоренности с местными крестьянами, за небольшую плату направляли контрабандные товары в глубокий тыл, где его продавали перекупщики. Применяя различные хитрости и уловки, контрабандисты наводняли рынки своими товарами и подрывали этим самым экономику страны.

В начале XIX века пограничники выработали свою тактику. С учетом ухищрений контрабандистов служба организовывалась в две линии. В первой несли службу пешие пограничники в качестве часовых и патрульных, а в ночное время выставлялись секреты и совершались обходы определенных участ­ков. Во второй линии несли службу конные пограничники путем объезда участ­ков. Их задача состояла в том, чтобы задержать контрабандистов, прорвавших­ся через первую линию, и в оказании помощи часовым границы в случае обна­ружения или задержания контрабандистов. При этом, действия часовых и объ­ездчиков определялись строго по местности, с тем, чтобы охраняемые участки были постоянно под контролем. Преследовали контрабандистов в тыл охраняе­мого участка лишь до первого за пограничной чертой участка, а там передавали местной полиции. При задержании контрабанды не обходилось и без воору­женных стычек. Контрабандисты, как правило, были хорошо вооружены. По­граничники, хотя и были вооружены, но применять оружие не имели права.

Лишь в 1829 году было получено такое разрешение. Оно состояло в следующем: „Чины Пограничной стражи при отправлении служебных обязанностей по пограничному надзору могут употреблять в дело оружие:

— для отражения всякого вооруженного на них нападения или вооруженного сопротивления;

— для отражения нападения или сопротивления, хотя и не вооруженного, но сделанного несколькими лицами или даже одним лицом, но при таких обстоятельствах и условиях, когда чинам Пограничной стражи угрожала явная опасность;

— когда задержанные лица делают попытку к бегству и не окажется возможным настичь их».1

На других участках границы, как то: Средняя Азия, Кавказ, — если убегающие вооруженные контрабандисты или другие злоумышленники успели пе­ресечь границу, то чины Пограничной стражи могли преследовать их выстрела­ми.

Многочисленные примеры задержания контрабанды получили освеще­ние в двухтомнике под редакцией Чернушевича, журнале „Пограничник» и в отдельных брошюрах. Знакомство с ними позволяет сделать вывод о том, что чины Пограничной стражи вели самоотверженную борьбу с лицами, незаконно провозившими или проносившими товары. Придавая важное значение пресечению контрабанды, со всеми описаниями задержания знакомился министр фи­нансов, в ведении которого находилась Пограничная стража, а затем шел док­лад российскому императору, который накладывал на нем соответствующую резолюцию.

Как свидетельствуют документы, описания задержанной контрабанды, а также специальные издания со списками контрабандистов, большинство из них были еврейской национальности. Так, например, “2 июня 1826 года на посту Тржецяны Гродненского таможенного округа была попытка задержать контрабанду (одна повозка и 3 еврея), но на надзирателя и его помощника напали бо­лее 300 евреев. Они до смерти избили объездчика Коржавина, а повозку с кон­трабандой угнали”⁵.

А этот случай произошел в марте 1843 года. Объездчик Виленской бригады Пограничной стражи Кияшко был схвачен контрабандистами, которые пытались его под угрозой смерти увезти в Пруссию, но он не согласился, решив лучше умереть, чем изменить присяге. В награду министр финансов выдал Кияшко 50 руб., а император на докладе написал: „Произвести объездчика Кияш­ко в унтер-офицеры и выдать ему еще 50 рублей».

5 декабря 1846 года помощник надзирателя Виленской бригады коллежский секретарь Станкевич преследовал с шестью объездчиками у местечка Андржеева II контрабандистов на 5 санях. Завязалась стычка. На помощь контра­бандистам подошли вооруженные группы. В рукопашном бою пограничники захватили 5 саней с 22 товарными местами и одного контрабандиста.

За мужество и умелые действия Станкевич был поощрен. 3 января 1847 года Николай 1 повелел: „Произвести Станкевича в чин титулярного советника за отличие не в пример другим».

 

• 3. Взаимодействие с другими правоохранительными органами РК и иностранных государств

 

Таможенные органы Республики Казахстан в целях решения задач та­моженного дела взаимодействуют с иными правоохранительными органами и другими государственными органами, предприятиями, учреждениями, органи­зациями и гражданами.

Государственные органы и их должностные лица обязаны оказывать содействие таможенным органам Республики Казахстан в решении возложен­ных на них задач, в том числе путем создания надлежащих условий для этого.

Взаимодействие с МВД РК, КНБ РК, ДФП РК направлено на преду­преждение, раскрытие и расследование преступлений в сфере внешнеэкономи­ческой деятельности, пресечение незаконного вывоза и ввоза в РК оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей, выявление причин и условий, способствующих совершению подобных правонарушений.

Основными принципами взаимодействия являются: строгое соблюдение законности, высокая ответственность за сохранность служебных сведений, опе­ративность и комплексное использование сил и средств органов внутренних дел, министерства безопасности и таможенных учреждений.

МВД, КНБ, ДФП и таможенные органы в соответствии со своей компе­тенцией строят свою работу по взаимодействию на основании действующего законодательства и межведомственных нормативных актов.

Взаимодействие развивается в следующих направлениях: разработка на основе анализа оперативной обстановки и проведение совместных мероприятий по предупреждению, раскрытию и расследованию преступлений в данной сфере; осуществление обмена информацией об источниках и каналах незакон­ного поступления на внутренний рынок, а также о возможном вывозе за рубеж оружия, наркотиков, валюты, культурных ценностей и сырьевых ресурсов, крупных партий промышленных изделий и товаров народного потребления; выявление лиц, занимающихся перемещением через государственную границу РК предметов контрабанды, нарушающих порядок проведения внешнеэконо­мических операций, осуществление совместных мер по документированию их преступной деятельности; оказание взаимной помощи в осуществлении науч­ных исследований и подготовке кадров; проведение совместных рабочих встреч, совещаний, обобщение итогов проделанной работы, подготовка пред­ложений по совершенствованию совместной деятельности.

МВД РК, ДФП РК и его подразделения на местах проводят оперативно-розыскные и иные мероприятия в среде потребителей и сбытчиков наркоти­ков, спекулянтов валютой и культурными ценностями, лиц, занятых в сфере обслуживания иностранных граждан, а также в организациях и предприятиях, осуществляющих экспортно-импортные операции; принимают участие в выяв­лении, пресечении, раскрытии и расследовании преступлений в данной сфере;

ведут учет культурных ценностей, задержанным по делам о контрабанде, а также сбытчиков наркотиков, располагающих межрегиональными связями.

Информируют органы КНБ и таможенные учреждения о лицах, подозре­ваемых в причастности совершения контрабандных сделок, незаконных внеш­неэкономических операций, фактах их подготовки и совершения; о появлении в незаконном обороте на внутреннем рынке наркотиков иностранного произ­водства; о выявленных признаках, указывающих на подготовку или соверше­ние особо опасных государственных преступлений или деятельность, проти­воречащую интересам обеспечения государственной безопасности, со стороны участников внешнеэкономических связей или лиц, подозреваемых в причастно­сти к контрабанде; о фактах, новых формах и методах незаконного перемеще­ния через государственную границу предметов, запрещенных к ввозу, вывозу или транзиту; о случаях хищений культурных ценностей из музеев, частных коллекций, церквей и иных мест с подробным описанием и фотографиями по­хищенного.

Комитет национальной безопасности оказывает содействие в органи­зации контроля за объектами оперативной заинтересованности органов внут­ренних дел, ориентируют о возможных каналах поступления наркотиков в РК, фактах контрабанды в другие страны, связях лиц, привлекаемых к уголовной ответственности за подобные правонарушения.

Таможенные органы представляют возможность изучать материал со­трудникам ДФП и КНБ о ввозе, вывозе товаров, участвуют совместно в опера­тивно-розыскных мероприятиях. Сообщают органам ДФП и ФСБ о фактах за­держания предметов, запрещенных к ввозу или вывозу, лиц задержанных за пе­ревозку наркотиков, выявленных в ходе таможенного контроля каналах сбыта на территории РФ оружия, наркотиков, способах их маскировки при перевозке.

Взаимодействие таможенных органов с органами ДФП и ФСБ при про­ведении мероприятий по предупреждению, раскрытию и расследованию пре­ступлений в данной сфере осуществляется на основе совместных планов.

Координация взаимодействия при решении вопросов организации борь­бы с преступностью в данной сфере возлагается на специально создаваемые совместные рабочие группы.

Благоприятную перспективу в борьбе с таможенными правонарушения­ми оказывает развитие сотрудничества с таможенными органами зарубежных стран.

В 1996 году Государственным таможенным комитетом Казахстана со­вместно с зарубежными правоохранительными органами было проведено 14 контролируемых поставок, в результате которых изъято 2532,97 кг наркотиков.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Настоящая работа подготовлена в целях научного обоснования становления таможенного права как самостоятельной комплексной отрасли казахстанского права. В ней рассматрива­ются предпосылки возникновения в суверенном Казахстане тамо­женной сферы и ее составных частей: таможенной политики и таможенного дела; пути возникновения и становления таможенно­го права как комплексной отрасли казахстанского права, исследо­вание этапов его развития; общая характеристика таможенного права как комплексной отрасли казахстанского права; правовые институты, категории и другие правовые понятия в таможенном праве; пути нормативного совершенствования таможенного дела, целей и средств таможенной политики республики с учетом дости­жений международного таможенного права и разрешения имею­щихся проблем государственного управления в таможенной сфере.

В сфере внешнеэкономической деятельности пересекаются интересы многих специальных органов и служб страны.

В Казахстане, как и повсеместно, у истоков организации борьбы с кон­трабандой стояла служба таможенно-пограничной (погранично-таможенной) стражи.

Однако в советский период нашей истории объективно сложилось так, что ведущая роль в борьбе с контрабандой и некоторыми другими видами по­сягательств на государственные экономические интересы перешла к органам госбезопасности и пограничным войскам. В течение десятилетий ни у кого не вызывало сомнений, что борьба с контрабандой и с нарушением правил о ва­лютных операциях относится к числу прерогатив  органов контрразведки.

Ведя борьбу с этими видами преступлений, органы госбезопасности одновременно выявляли и пресекали факты использования иностранными разведками в своих целях контрабандистов и валютчиков, а также перехваты­вали нелегальные каналы осуществления ими разведывательно-подрывных операций. Примеров становления контрабандистов и валютчиков на путь из­мены Родине в форме шпионажа известно предостаточно.

Канал внешнеэкономических связей может использоваться противником также и для осуществления вредительских акций, предотвращение которых также относится к задачам органов госбезопасности.

Пограничники помимо осуществления своей главной функции охраны государственных рубежей, выявления и пресечения попыток нарушения непри­косновенности границ всегда решали и задачи выявления и пресечения фактов перемещения через Государственную границу любых видов контрабанды.

Сотрудники подразделений таможенной службы, прежде не являвшейся самостоятельной структурой, выполняли свои профессиональные обязанности в тесном взаимодействии с пограничниками и (при возникновении оперативной необходимости) с сотрудниками местных органов госбезопасности. Место расположения подразделений таможенной службы, как правило, совпадало с дис­локацией КПП погранвойск.

В этой до недавних пор существовавшей строгой и отлаженной системе ниша каждой из участвовавших в общем деле сторон была определена четко.

С появлением органов Государственного таможенного комитета как новой самостоятельной структуры с мощными экономическими рычагами воздействия, да еще и с приданными им правоохранительными функциями, про­изошло объективно неизбежное изменение расстановки сил в обеспечении экономической безопасности страны.

С резким расширением и изменением самого механизма внешнеэкономической деятельности масштабы и опасность контрабанды и других экономи­ческих преступлений неизмеримо возросли. Значительная тяжесть борьбы с ними легла на плечи таможенных органов.

В связи с отсутствием нормативной базы, адекватно отражающей происшедшие изменения и четко определяющей роль и место каждой структуры в общей борьбе, в реальных условиях в основном состоявшегося и продолжаю­щегося перераспределения функциональных обязанностей между ними, пока еще имеет место то и дело возникающие нежелательные осложнения, обу­словленные как проявлениями ностальгии по отжившей прежней практике, так и необоснованными попытками принижения роли в общем деле какого-либо ведомства.

Положение усугубилось еще и увеличением числа субъектов оператив­но-розыскной деятельности, привычное представление о содержании которой ранее почти отождествлялось, прежде всего, с контрразведывательной (разведы­вательной) деятельностью органов госбезопасности, в усеченном объеме — с деятельностью оперативных подразделений погранвойск, частично — с розыск­ной работой подразделений уголовного розыска и БХСС МВД, но и только. В истории становления и развития спецслужб подобные проблемы возникали не раз. Впоследствии они, как правило, хотя и небезболезненно, преодолевались.

Совсем недавно такое было в связи с освоением нового направления борьбы — борьбы сорганизованной преступностью, в которую вслед за органами мили­ции включились органы госбезопасности. Нельзя сказать, что данная проблема решена полностью, тем более что в область борьбы с организованной преступ­ностью теперь возникают интересы специальных подразделений таможенных органов. Но уже ясно, что зоны ответственности и сферы влияния на этом на­правлении борьбы уже обозначились, заработал и уже совершенствуется меха­низм координации и взаимодействия между ведомствами.

Проблемы организации координации и взаимодействия в деле обеспечения экономической безопасности — это проблемы трехуровневые:

— межведомственные — самые болезненные и заметные, актуальные и сложные;

—  внутриведомственные — не менее актуальные,  но мене  заметные, обусловленные трудностями структурирования и определения границ функциональности вновь формируемых специальных служб таможенных органов;

— проблемы межгосударственные, международные.

Есть, однако, проблема, которая заслуживает того, чтобы привлечь к ней всеобщее внимание, хотя она и является внутриведомственной проблемой ТК. Это проблема наполнения таможенных специальных подразделений профессиональными кадрами, то есть кадровая проблема.

Процесс комплектования таможенных специальных подразделений исполнителями с оптимальным сочетанием деловых и личных качеств идет сейчас интенсивно и одновременно несколькими путями.

Это отбор кадров из среды таможенников с базовым высшим образованием и последующая переподготовка по специальной программе с отрывом и без отрыва от производства.

Сегодня и на ближайший обозримый период основным резервом пополнения являются вышедшие в запас профессионалы из родственных правоохра­нительных структур. Это объективно неизбежно и полезно, ибо с самого на­чала создается слой умельцев, которые в ближайшем будущем смогут повес­ти за собой вновь подготовленных специалистов таможенной формации. А, как известно, профессиональное мастерство в значительной мере наращивается пу­тем передачи секретов ремесла из рук в руки. Однако, не следует забывать о различиях в методиках противодействия, с которыми приходят в таможенные органы выходцы из других правоохранительных структур.

Будучи во многом сходными ( » борьба » и » оперативно-розыскная дея­тельность » — вот что » роднит » всех профессионалов ), тем не менее каждая из методик существенно отличается одна от другой, а в отдельности ни одна из них в » чистом виде » не может быть противопоставлена особенностям такти­ки той или иной разновидности противника, противостоящего таможенникам.

Разработка методики противодействия, адекватной таможенной специ­фики, возможно, комбинированной, а в конечном счете — своей специфической -вот еще одна проблема. Словом, если речь идет о практических шагах по орга­низации координации и противодействия с таможенными органами в деле борьбы с контрабандой и другими видами посягательств на экономические ин­тересы страны, желательно помнить, что процесс профессионального становле­ния специальных подразделений ГТК идет не равномерно в Центре и на мес­тах, что это требует времени и терпения.

Отсутствие взаимопонимания порой проистекает от, того что многими пока еще не усвоено, что таможенная служба стала вполне самостоятельной и мощной государственной правоохранительной структурой. С другой стороны, понятно, что настоящее уважение и признание к таможенным розыскникам приходит не сразу, а постепенно и с ростом их профессионализма.

В ближайшее время представляется необходимым:

1. Для совершенства деятельности по обеспечению экономической безопасности страны, правоохранительных   структур в целом и специальных подразделений таможенных органов, в частности — определить и нормативно закрепить границы полномочий в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности   заинтересованных спе­циалистов  и  служб  Министерства  внутренних дел,   Комитета национальной безопасности, Департамента финансовой полиции и Налоговой инспекции.
2. На основе  четкого разграничения функций разработать методику координации и взаимодействия специальных служб   таможенных   органов   с другими правоохранительными структурами при проведении совместных скоротечных и долговременных операций.
3. В интересах  ускоренного   становления  таможенных органов как правоохранительной структуры организовать интенсивную подготовку профессионалов оперативного   розыска   на   собственной учебно-методической базе Российской таможенной академии и по программам, отвечающим требованиям таможенной специфики.

Создание как межструктурного, так и внутриведомственного эффективного механизма координации и взаимодействия возможно лишь при условии соблюдения всеми заинтересованными службами и подразделениями прин­ципа научного подхода в разработке оптимальной модели деятельности по обеспечению экономической безопасности, при строгом следовании логике здравомыслия и четкой ориентации на интересы общего дела, исключающей проявления ведомственной амбициозности и конъюктуризма.

Примат целесообразности и державных интересов — вот ключ к решению проблем.

Исследуя данную проблему об осуществлении правоохранительной дея­тельности таможенными органами в Казахстане, в работе была сделана попытка раскрыть основные правовые вопросы организации и деятельности таможен­ной службы в период её становления и укрепления. Всё это происходит в слож­ных условиях осуществления в стране политических и экономических преобра­зований.

Таможенная служба — один из ведущих государственных институтов, одна из немногих экономически эффективных федеральных служб.

Сегодня каждый третий налоговый рубль попадает в государственную копилку из таможенных органов.

Основной итог деятельности таможенных органов РК — это завершение процесса интегрирования таможенной службы в правоохранительную систе­му страны. Определились и оформились основные направления участия тамо­женной службы в укреплении экономических основ государства, регулирова­нии внешнеэкономического оборота, обеспечении экономической безопасности Державы.

Не мало сделано таможенной службой по линии борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил. Создана единая целостная, вертикальная система правоохранительных подразделений. На стадии завершения формиро­вания нормативная база позволяющая вести эффективную борьбу с контрабан­дой и НТП.

Таможня имеет свою охрану, службу собственной безопасности, созда­ется таможенная авиация и флот. Таможенные органы РК получили статус вое­низированной организации. За эти годы фактически заново создали весь фискальный блок, а именно механизмы, структуру по взиманию таможенных налогов и перечислению их в бюджет.

Трудный этап становления отечественной таможенной системы уже пройден. Теперь стоит задача создать необходимые условия, чтобы страна мог­ла полноценно включиться в сложную систему правовых и мирохозяйственных отношений. Поэтому в 2000 году была представлена целевая программа разви­тия таможенной службы РК на 2000 — 2001 годы и на период до 2001 года.

Создание системы таможенной службы, оснащенной современными средствами связи и транспорта, будет способствовать максимальному сниже­нию контрабанды.

Одно из заключительных особенностей таможни является ее державный характер. Таможня всегда играла большую роль в утверждении государственности. Известная всем крылатая фраза «таможенника» Верещагина: «Я мзду не беру. За державу обидно!» стала символом государственно-мыслящего человека.

Но к сожалению не все российские таможенники помнят об этом. Опыт работы большинства из таможенников чуть больше 5-6 лет, за количеством упустили качество. В отдельных случаях это привело к разболтанности кадров, правонарушениям и служебным преступлениям.

Так в конце 90 годах 0,3 процента состава службы совершили те или иные правонарушения. Привлечено к уголовной ответственности за получение взяток — 6 человек, за содействие дачи взяток — 1, за злоупотребление служеб­ным положением — 20, за должностной подлог — 17. Ничто так не наносит вред авторитету таможенной службы, как правонарушение среди самих таможен­ников. Поэтому главное в работе с кадрами — это повышение уровня профессио­нализма и дисциплины. Без улучшение кадровой работы нельзя решить по­ставленные перед службой задачи.

Казахстан — мощная индустриально-сырьевая страна. Однако сегодня, когда отсутствуют границы, идет нарушение таможенного законодательства. В связи с этим в дипломной работе большое внимание уделено вопросам правоохранительной функции таможни, механизмам борьбы с этими правонаруше­ниями, а также вопросам взаимодействия в этой сфере с иными государствен­ными органами, предприятиями, учреждениями организациями и граждана­ми.

Таким образом в выпускной работе проанализированы наиболее важнейшие функции таможенных органов, новшества, которые появились в тамо­женном деле в связи с принятием нового таможенного кодекса, а также правоохранительный статус таможенных органов в борьбе с контрабандным ввозом и вывозом товаров Республики Казахстан.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1. Конституция Республики Казахстан, 1995 г.
2. Уголовный кодекс Республики Казахстан, 1998 г.
3. Уголовно-процессуальный кодекс РК, 1999 г.
4. Указ Президента Республики Казахстан “О таможенном деле в Республи­ки Казахстан”, 1995 г.
5. Указ Президента Республики Казахстан “О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан” от22 января 2001 года за №536.
6. Постановление Правительства РК от 22 ноября 2000 года № 1746 “Об ут­верждении Программы реформирования таможенной службы Республики Казахстан”
7. Распоряжение Премьер-министра РК от 18.06.98 № 115 “О мерах госу­дарственного контроля и предотвращения ввоза и вывоза контробандных товаров”.
8. Приказ МГД РК отт 11.02.2000 года № 125 “Об усилении борьбы с кон­трабандным грузом”.
9. Постановление Правительства РК от 7.11.95 № 1479 “О ставках таможен­ных платежей”.
10. М.А. Сарсембаев Таможенное право РК. Учебник Алматты, 2000 год.
11. Собрание Актов Президента и Правительства РК № 1,2, Астана, 2001 год.
12. Бюлитень следственного департамента МВД РК № 3, Асттана.
13. Таможенное право Республики Казахстан (сборник документов) в 2 то­мах. Алматы, изд. Данекер 2000 год.
14. Габригидзе Б.П., Зобов В.Е. “Таможенная служба в РФ”. -М., 1993 г. с. 96
15. Если таможня визитная карточка государства , то государству не мешает позаботится о своем имидже…//Казахстанская правда 1996 год 10 августа С.2
16. Алиев М. некоторые аспекты борьбы с экономической контрабандой. //Тураби, 1996 год. № 6.
17. Габригидзе Б.Н. “Таможенное право”. -М. Издательство “Бек”. 1995 г. с.313.
18. Габригидзе Б.Н. “Таможенные органы РФ”. -М. “Государство и право”. -1995г. №3. С. 16-20.
19. Гуценко К.Ф. “Правоохранительные органы”. Учебник для ВУЗов. М. Издательство “БЕК”. 1995 г. с. 1-5.
20. Долгов А.И., Дьяков С.В. “Организованная преступность”. -М. “Юриди­ческая литература”. 1989 г. с. 210,211, 253.

1 Указа Президента Республики Казахстан от 25 января 1992 г. № 585 «Об организации внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан на период стабилизации экономики и проведения рыночных преоб­разований».

 

1 Собрание актов Президента РК и Правительства РК № № 1, 2 Астана 2001 г.

 

1 Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 года

1 Учебник М. А. Сарсенбаева “Таможенное право” (п. 3 приложение)

 

1 (статья 316 Закона РК «О таможенном деле» от 20 июля 1995 года).

 

1 Ста­тья 323 Закона РК   «О таможенном деле».

 

1 Кулиер И.М. Очерки по истории таможенной политике. — СПб. 1903, с.ЗЗ. Контрабанда и борьба с ней. — М., 1925, с.1

 

1 Минцлов С.Р. » В таможенном мире. «: Трапезонд, 1917, с.35-37

 

1 Собрание узаконении и распоряжений правительства. 31 января 1898 г., № 14 ‘ Чернушевич М. Указанное сочинение, с.62