план

 

 

 

 

введение

 

 

 

1.     история развития Акционерного Общества «Казпочта»

 

2.     Анализ ликвидности баланса.

 

3.     Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами предприятия – разработки и реализации финансовой стратегии.

Анализ финансового состояния сравнительно недавно, только в середине 20 в., выделился в самостоятельную отрасль знаний, ранее он производился в рамках экономического анализа.

Финансовый анализ состоит из трех взаимосвязанных частей:

• собственно анализа – логических приемов определения понятия финансов предприятия, когда это понятие разлагают по признакам на составные части, чтобы таким образом сделать познание его ясным в полном его объеме;
• синтеза – соединение ранее разложенных элементов изучаемого объекта в единое целое;
• выработка мер по улучшению финансового состояния предприятия.

Таким образом, финансовый анализ включает анализ бухгалтерской отчетности, т.е. бухгалтерского баланса, отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.

Основная задача – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.

В данной работе сделана попытка составления финансового анализа на основе данных РГППС Акционерного Общества «Казпочта», ставшее в 1995 году самостоятельным хозяйствующим субъектом.

В первой части данной работы будет рассмотрена история развития Общества.

Во второй части анализ бухгалтерской отчетности, а также текущий анализ деятельности предприятия.

В третьей – описаны положительные и отрицательные стороны работы Общества, а также предложены рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

В заключении — краткий анализ всей работы. 

 

 

 

 

 

 

 

1. история развития

Акционерного Общества «Казпочта»

 

В 1993 году произошло разделение почтовой и электрической связи. Услуги телекоммуникаций были переданы вновь созданному  Государственному республиканскому  предприятию телекоммуникаций (ОАО «Казактелеком»), а почтовые услуги были оставлены за службой почтовой связи. В ноябре 1995 года государственная почта стала самостоятельным хозяйствующим субъектом, преобразовавшись в Республиканское государственное предприятие почтовой связи (РГППС).

В 1996 году услуги по доставке пенсий переданы Народному Сберегательному Банку Казахстана, а в 1999 году РГППС получило лицензию Национального Банка на проведение банковских операций.

20 декабря 1999 года РГППС          реорганизовано в акционерное общество «Казпочта» со 100% участием государства.

Свою деятельность АО «Казпочта» организует на основании полученных лицензий:

• Государственной — на оказание услуг по приему, перевозке и доставке почтовых сообщений, услуг экспресс-почты;
• НБ РК – на проведение некоторых видов банковских операций в тенге и иностранной валюте;
• 1 категории Национальной комиссии РК по ценным бумагам – на право осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Казахстана с правом ведения счетов клиентов.

АО «Казпочта» имеет собственные транспортные средства: 51 почтовых железнодорожных вагонов, свыше 1030 автомашин, позволяющих организовать разветвленную  транспортную сеть.

Важным моментом в работе  национальной почтовой связи явился выход постановления Правительства Республики Казахстан от 15.11.2000 г. №1716 «О программе развития почтовой отрасли РК и формирования почтово-сберегательной системы на 2000-2003годы».

 Почтовая реформа в Казахстане, таким образом, позволит создать первую почтово-сберегательную систему на территории СНГ, эффективность которой подтверждается зарубежным опытом (например  Японская почтово-сберегательная система). Современная модель казахстанской почты включает черты небанковского финансового учреждения, оказывающего широкий спектр услуг – почтовых, агентских и банковских.

 

 

Бухгалтерский баланс АО «Казпочта»

по состоянию на 1 января 2004 года

 

АКТИВЫ                                                                                     тыс.т.

 

I.  ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ                                            1 285 056

1. Нематериальные активы (за вычетом амартизации) 2 636
2. Основные средства (за вычетом амортизации) 1 278 778
3. Дебиторская задолженность 3 642
4. Долгосрочные финансовые инвестиции 0
5. II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ 2 297 356
6. Товарно-материальные запасы 289 643
7. Расходы будущих периодов 6 538
8. Дебиторская задолженность 475 167
9. Задолженность физических лиц 5 909
10. Прочая Дебиторская задолженность 127 443

10.за вычетом резервов по сомнительным долгам                    -93 152

11. краткосрочные финансовые инвестиции 1 070 823
12. Деньги 414 985

ИТОГО АКТИВЫ                                                                        3 582 412

 

ПАССИВЫ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

13.III. Долгосрочные обязательства                                               31 049

14. Депозиты 5 571
15. Отсроченный подоходный налог 20 446
16. Прочие обязательства 5 032

17.IV. Краткосрочные обязательства                                              2 599 087

18. Краткосрочные кредиты и овердрафт 582 433
19. Депозиты 354 099
20. Кредиторская задолженность 1 440 382
21. Прочая кредиторская задолженность 1 103 668
22. Доходы будущих периодов 222 173

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                          2 630 136

 

V.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 

23.Уставный Капитал                                                                             903 660

24. Дополнительный оплаченный капитал 5 478
25. Дополнительный неоплаченный капитал(сумма переоценки) 261 350
26. Резервный капитал
27. Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

       отчетного периода                                                                            2 189

28. Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

       прошлых лет                                                                                      -220 401

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ                                              952 276

ИТОГО ПАССИВЫ                                                                             3 582 412

 

 

 

2. Анализ ликвидности баланса.

 

Метод экспертных оценок, метод сравнения, коэффициентный метод.

Производится для оценки кредитоспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

 

А1. Наиболее ликвидные активы	(стр.12) 414 985 (стр.11) 1 070 823 = 1 485 808	П1. Наиболее срочные обязательства	(стр.20) 1 440 382
А2. Быстрореализуемые активы	(стр.7) 4750167 (стр.8) 5 909 (стр. 9,10) 34 291 = 515 367	П1. Краткосрочные пассивы	(стр.18) 582 433 (стр.19) 354 099 (стр.21) 1 103 668 = 2 040 200
А3. Медленно реализуемые активы	(стр.3) 3 642 (стр.5) 289 643 = 293 285	П3. Долгосрочные пассивы	(стрю13) 31 049
А4. Труднореализуемые активы	(стр.1) 2 636 (стр.2) 1 278 778 = 1 281 414	П4. Постоянные пассивы	(стрю22) 222 179 (стр.23) 903 660 = 1 125 833

 

 

Фирма считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место следующие соотношения:

А1 >, или = П1; А2 >, или =П2; А3 >, или =П3; А4 >, или =П4.

Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства, то обязательно выполняется последнее неравенство. Невыполнение какого-либо из трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

В случае с АО «Казпочта»:

А1 (1 485 808) > П1(1 440 382),   45 426 тыс.т.

А2 (515 367) < П2 (2 040 200),    1 524 833 тыс.т.

А3 (293 285) > П3 (31 049),          262 236 тыс.т.

А4 (1 281 414) > П4 (1 125 833),  155 581 тыс.т.

 

Вывод: Баланс АО «Казпочта» не является абсолютно ликвидным. Краткосрочные обязательства превышают быстро реализуемые активы. Это говорит о том, что оборотные средства предприятия формируются из краткосрочных обязательств, т.е. предприятие не имеет достаточных средств для покрытия своих обязательств в краткосрочном периоде.

Предполагается, что недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается общий показатель ликвидности (Кол):

Кол= А1+0,5*А2+0,3*А3/П1+0,5*П2+0,3*П3; нормальное огр. Кол=1

Кол= 1 832386,5/2 469,7=0,74  низкая ликвидность баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Кал = А1/(П1+П2)=1 485 808/ 3 480 582=0,45;

нормальное ограничение Кал.больше 0,1-0,7

Предприятие не является абсолютно ликвидным. Смысл коэффициента абсолютной ликвидности показать какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

Коэффициент критической оценки, допустимое значение 0,7-0,8, желательно 1.

Кко=(А1+А2)/(П1+П2)= 2 001 175/3480582=0,57

Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах и поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл.=А1+А2+А3/ П1+П2;   необходимое 1, оптимальное 1,5-2

Ктл= 2 294 460/ 3 480 582= 0,65

Предприятие не с силах обеспечить платежеспособность по текущим обязательствам в полном объеме.

 

Анализ финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния будет неполным без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

Для этого используются такие финансовые коэффициенты, как: К автономии;

К соотношения заемных и собственных средств; К маневренности.

К автономии= П (5раздел баланса)/ валюта баланса; норм. Огр. Более 0,5

К а= (стр.23)+(стр.24)+(стр.27)/ 3 582 412= 1 172 677/3 582 412= 0,3, 0,3меньше 0.5.

Результат свидетельствует о финансовой зависимости предприятия, о риске финансовых затруднений, уменьшает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

К соотношения заемных и собственных средств. Максимум =1

К сзсс= П(3 раздел)+ П(4 раздел)/ П(5 раздел)=(стр.13)+(стр.17)/ (стр. 23+24+25+27)

Ксзсс=2 630 136/1 172 677=2,2

Рост данного коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия.

К маневренности.

П (5 разд.)+П(3разд.)-А1/П9(5разд.)= -282 082/1 172 677=-0,2

Высокое значение Км характеризует положительное финансовое состояние предприятия, но в данном случае Км отрицательный, т.е. меньше нуля, здесь говорить о маневренности капитала преждевременно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

по состоянию на 1 января 2004 года

 

                                                                                                                      тыс.т.

1. I. ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ВСЕГО 3 583 001
2. Доходы от банковской деятельности, связанные

      с получением вознаграждения                                                        0

2. Доходы от банковской деятельности, не связанные

С получением вознаграждения                                                       3 583 001

 

1. II. РАСХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ВСЕГО 3 955 690
2. Расходы связанные с банковской деятельностью 1 090 675

    в том числе:                         

4. расходы по выплате вознаграждения по обязательствам 252 545
5. расходы по выплате вознаграждения по

    полученным кредитам и авансам                                                       13 803

6. прочие расходы, не связанные с банковской деятельностью 824 327
7. Себестоимость реализованной продукции от почтовой

    деятельности                                                                                          1 885 975

8. Расходы периода 979 040

    из них:

9. расходы на персонал из них: 503 030
10. заработная плата 375 128

11.пособия                                                                                                 2 737

12. налоги с фонда заработной платы 89 427
13. прочие расходы на персонал 35 738
14. расходы по реализации 19 979
15. расходы на содержание офиса и оборудования 65 553
16. судебные издержки 709
17. прочие расходы, связанные с банковской деятельностью 389 769

18.III.Доход (Убыток) от основной деятельности                             -372 689

19. IV.Доход (Убыток) от неосновной деятельности 476 720

20.V.Доход (Убыток) от обычной деятельности

          до налогообложения                                                                       104 031

21. VI.Провизии по сомнительным долгам -80 093
22. VIIДоход (Убыток) после отчислений на провизии 23 938

23.VIII.Непредвиденные статьи                                                            -5 323

24.IX.Доход (Убыток) до уплаты налогов                                             18 615

25. X.Налоговые платежи 16 426
26. XI.ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) 2 189

 

 

 

 

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

Задачей анализа коэффициентов результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия является выявление тенденций изменения деловой активности, определяемой через оборачиваемость, и рентабельность предприятия.

Коэффициент рентабельности продаж.

Крп =Прибыль/Выручку, Крп=(стр.26)2 189/(стрю2)3 583 001=0,0006

Данный коэффициент показывает сколько прибыли приходится на 1 тенге реализованной продукции. В данном случае чистая прибыль очень низка.

Коэффициент рентабельности всего капитала.

Крк=прибыль/ Валюта баланса= 2 189/3 582 412=0,0006

Данный коэффициент показывает эфффективность использования всего имущества предприятия. В этом случае эффективность очень низкая.

Коэффициент рентабельности собственного капитала.

Крск=Прибыль/Пассивы(5разд.)=2 189/1 172 677=0,0018

Данный коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия. В этом случае показатель низкий.

Анализ текущего состояния

Структурными подразделениями АО “Казпочта” осуществляется прием наличных денег от физических лиц и представителей государственных органов в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан с 2001 года.

На данный момент доля рынка АО “Казпочта” составляет 18% (75 000 тыс.тенге).

Дальнейшее развитие услуги, позволит увеличить долю рынка и, следовательно, объем чистого дохода (при рентабельности 18%) от приема налоговых и других обязательных платежей в бюджет, соответственно, увеличится.

Конкуренты

Прием коммунальных и налоговых платежей в бюджет на рынке БВУ остается одним из самых динамично развивающихся сегментов финансового рынка.

В настоящее время по приему коммунальных и налоговых платежей в бюджет наблюдается достаточно жесткая конкуренция. Основными участниками рынка являются банки второго уровня. Лидирующие позиции на данном рынке занимают крупные банки Казахстана такие как: ОАО “Народный Банк Казахстана”, ОАО “Банк ТуранАлем”, ОАО “Казкоммерцбанк”, ОАО “Банк ЦентрКредит”, ОАО “Наурыз Банк Казахстана”, ОАО “Банк Каспийский”, ОАО “Темирбанк”, ОАО “Альянс Банк”, ОАО “Нурбанк” и другие.

Основными потенциальными клиентами услуг по коммунальным и прочим платежам являются следующие категории граждан:

1. Владельцы квартир и домов;
2. Квартиросъемщики;
3. Пользователи сотовой и пейджинговой связи;
4. Пользователи спутникового телевидения;
5. Лица, уплачивающие различного рода штрафы и сборы;
6. Налогоплательщики.

В основном потенциальными клиентами услуги по приему налоговых и других обязательных платежей в бюджет являются физические лица, из них 87%- женщин, причем в этой категории 70%  составляют пенсионеры.

 

 

3. SWOТ-АНАЛИЗ

 

Сильные стороны:	Слабые стороны:
·    Самая широкая разветвленная филиальная сеть подразделений ОАО “Казпочта”; ·    Широкий спектр предоставляемых услуг; ·    Дополнительно не взимается оплата за квитанцию с плательщиков за каждую операцию по приему платежей.	·    Слабая техническая оснащенность отделений связи. Компьютерной техникой оснащены только районные и городские узлы почтовой связи. СОПС не приспособлены для хранения в них наличных денег, отсутствует электронная, а в некоторых случаях — даже и телефонная связь. ·    Высокие временные и материальные затраты по инкассации, что сказывается на себестоимости и качестве услуги. ·    В связи с внедрением программного комплекса “Аманат” нормативная база требует доработок; ·    Не подготовленность и не добросовестное отношение операторов к своей работе вызывает негативное отношение у клиентов Низкая оплата труда, которая отрицательно влияет на качественный состав специалистов; ·    Недостаточно активная маркетинговая политика, ·    Недостаточно агрессивная рекламная стратегия, чем успешно пользуются основные конкуренты Общества.
ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
—       Привлечение д/с инвестиций из независимых источников, для дальнейшего совершенния программного обеспечения; —       Расширение клиентской базы по приему налоговых и иных платежей (участие в тендере); —       Необходима  мотивация сотрудников (моральная и материальная), для улучшения эффективности работы;     —  Оснащение ОПС        необходимыми компьютерами        и  специальным программным          обеспечением.	—            Постоянная задержка платежей, может привести к потере уже наработанной клиентской базы; —            Невыполнение некоторых условий Агентского соглашения, приводит к уплате штрафных санкций, что ведет за собой лишние расходы.

 

 

 

Рекомендации

 

• Использовать методы бюджетного планирования для более эффективного управления свободными денежными средствами;
• Эффективное использование средств предприятия за счет учета плотности и численности населения;
• Регулярное определение емкости, доли рынка и доли конкурентов на рынке;
• Определение тенденций развития рынка по приему налоговых и других обязательных платежей в бюджет на перспективу;
• Увеличение клиентов по приему платежей за счет более агрессивной рекламной политики;
• Проведение опросов по изучению удовлетворенности клиентов;
• Изучение спроса на услугу по приему налоговых и других обязательных платежей в бюджет среди потенциальных потребителей, с целью выявления их предпочтений в отношении приема платежей;
• Определение требований, которым должна удовлетворять система налоговых платежей (удовлетворенность всех типов клиентов, создать преимущественные элементы перед системами конкурентов, создать нормативы прохождения налогового платежа внутри системы и вне нее);
• Оптимизация технологического процесса (с позиции ускорения прохождения платежа и общего улучшения качества услуги для клиентов);
• Подготовка стандартов обслуживания клиентов операторами отделений;
• Разработка внутренних документов, определяющих принципы и порядок осуществления приема коммунальных, бюджетных и прочих платежей на территории Республики Казахстан;
• Обучение операторов почтовой связи по повышению уровня профессиональной подготовленности и совершенствования культуры обслуживания.

Учитывая специфику развития налоговых и других обязательных платежей в бюджет, можно сказать, что это направление является одним из наиболее прибыльных и эффективных на сегодняшний день среди финансовых услуг ОАО “Казпочта”. Данному направлению следует уделять более пристальное внимание.

Согласно приложению 1 АО «Казпочта» необходимо совершенствовать работу с корпоративными клиентами не только по направлению обслуживания счетов, но и оформления паспортов сделок и гарантийных обязательств, срочных денежных переводов.

 

 

Заключение

 

Таким образом, АО «Казпочта» предприятие с давней историей развития, как государственное учреждение. В силу указанного факта Общество не могло приносить большие прибыли из-за социальной направленности своей деятельности.

В рыночных условиях Обществу придется бороться с сильными конкурентами, как DHL, UPS, Federal Express, Pony Express. Для того, чтобы стать серьезным конкурентом данным компаниям “Казпочте” необходимо использовать современные методы управления предприятием. Важнейшей составляющей эффективного управления является финансовый анализ деятельности предприятия. Результаты финансового анализа дают экономически необходимую информацию состоянии предприятия.

По результатам данного финансового анализа можно сказать о низкой рентабельности предприятия в целом, о финансовой зависимости, о низкой маневренности капитала. Предприятие не в силах обеспечить полную платежеспособность по своим обязательствам. Общество перед риском финансовых затруднений.

АО “Казпочте” необходимо улучшать эффективность , наращивать денежные средства путем улучшения качества услуг, укрепления своих позиций на рынке с помощью рекламы, квалифицированных кадров и использования всех возможностей своей разветвленной сети.

Общество обладает огромным потенциалом и на данный момент необходимо верное управление активами предприятия.

 

 

Приложение 1.

 

Наименование доходов за открытие и обслуживание счетов клиентов		Доходы за 2003 г. (тыс. тг)	Доля %
Проведение обязательных, добровольных пенсионных взносов		3172	10,94
Расчетные операции (зачисление средств на счета, внутрибанковские платежи, межбанковские платежи)		6966	23,21
Услуги по конвертации иностранной валюты		2	0,006
Прочие		120	0,39
Прием и пересчет наличных денег от клиентов		1822	6,07
Выдача наличных денег		11935	39,76
Выдача наличных денег (инвалюты)		124	0,41
Комиссионный доход за открытие счета		241	0,80
Другие		36	0,12
Ведение банковского счета		4937	16,47
Аннулирование платежа в течение дня		9	0,03
Закрытие счета		4	0,01
Восстановление счета юр лица в течение года		2	0,006
Продажа денежной чековой книжки	120		0,39
Предоставление выписок о состоянии банковского счета	77		0,26
Выдача дубликатов	37		0,12
Прочие	413		1,39
Итого:	30017		100%