Дипломная работа. Кредитная политика коммерческого банка (на примере АО «Каспибанк»)

                                              Введение

          Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в Казахстане долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед казахстанскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.

      Целью дипломной работы является раскрытие сущности кредитной политики коммерческого банка.

      В соответствии с целью работы решаются следующие задачи:

      — Раскрыть теоретические основы кредитной политики коммерческих банков;

      — Рассмотреть элементы кредитной политики;

      — Дать классификацию банковских кредитов;

      — Изучить организацию кредитования АО «Каспибанк»;

       — Определить принцип кредитования заемщиков и порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды;

      — Определить современные формы и методы кредитования;

      — Дать краткую характеристику КФ АО «Каспибанк»;

      — Провести анализ кредитной деятельности КФ АО «Каспибанк»;

      — Изучить анализ финансовых результатов КФ АО «Каспибанк»;

      Объектом исследования является кредитные учреждения республики Казахстан.

      Предметом исследования является кредитная деятельность коммерческого банка.

      Дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка используемых источников, приложений.

      В первой главе раскрываются теоретические основы кредитной политики коммерческих банков. Необходим новый взгляд на коммерческие банки. В качестве феномена эпохи перехода от государственно-административной экономики к рыночным отношениям они должны получить трезвую оценку как изнутри, так и извне. Коммерческий банк как живой организм со своими закономерностями и особенностями должен соответствовать пониманию его предназначенности, его существа и социально-экономических функций.

       Во второй главе рассматривается организация кредитования АО «Каспибанк», его деятельность. Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов республики, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты – тенге.

      В третьей главе кредитная политика КФ АО «Каспибанк» в частности кредитная деятельность. Филиал наделяется Банком движимым и недвижимым имуществом; имеет наименование, полностью совпадающее с наименованием Банка, единый с Банком баланс, субкорреспондентские счета в соответствующем областном управлением (филиале) Национального Банка РК и Банке; печать с указанием своего наименования на казахском и русском языках; а также эмблему (фирменный знак) Банка, зарегистрированный в установленном законом порядке; приобретает от имени Банка личные имущественные и неимущественные права и несет обязанности; выступает от имени Банка истцом или ответчиком в судебных органах и общественных организациях, а также осуществляет другие действия, в пределах полномочий предоставленных ему Банком и не противоречащие действующему законодательству РК.

      В работе использованы как отечественные так и зарубежные авторы, в частности Сейткасимов Г.С., Нурсеитов А.А., Нуреев Р.М., Пономарев В.А., Жуков Е.Ф., Миловидов В.Д., Хомрес К., Дж. Хорис.

      Проблема разработки эффективной кредитной политики коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными, в частности Сейткасимов Г.С., Нурсеитов А.А., Нуреев Р.М., Пономарев В.А., Жуков Е.Ф., Миловидов В.Д., Хомрес К., Дж. Хорис. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.

      При написании дипломной работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных и зарубежных авторов.

           1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

1.1 Факторы, определяющие кредитную политику коммерческих банков

      Как и во всех государствах постсоветского пространства, в Казахстане уже несколько лет существует двухуровневая банковская система. Главная причина сложного положения сегодняшней банковской системы связана с тем, что большинство бывших государственных банков получили коммерческий статус, сохранив многочисленные проблемы, приобретенные еще в условиях командно-административной экономики. Непосредственная банковская деятельность осуществляется все еще монополизированной государственной собственностью, непоследовательных ценовой и налоговой политики, составляющих новые экономические отношения. В нынешней банковской системе отразились недостатки несовершенства и грубые помехи и законодательных и других нормативных актов, предопределяющих комплекс мер, средств и методов стоящих перед банками целей, последовательности и этапности реализации банковской реформы.

      Несмотря на правовые и экономические регуляторы, современная сеть денежно-кредитных учреждений функционирует в двух, фактически не взаимодействующих плоскостях. При этом Национальный Банк пытается решать денежные проблемы на макроуровне, применяя для этого меры государственного регулирования низового звена, не учитывающие специфику нынешнего периода, а коммерческие банки в основном руководствуются квазирыночными регуляторами, во многом игнорируя  макроэкономические задачи.

      С нашей точки зрения, самым серьезным изъяном в философии создания современной банковской системы на нынешнем этапе была однозначная наполненность основных нормативных актов, касающихся функционирования коммерческих банков, так называемым «макросодержанием», при котором коммерческие банки рассматриваются в качестве объектов управления, исключительно нацеленных на решение макроэкономических задач.

      В это же время анализ факторов деятельности коммерческих банков показал, что большинство их них продолжает решать проблемы конкретной, так называемой микроэкономики, отдавая им предпочтение перед макроэкономическими задачами,  ввиду непонимания и неприятия важности более важных задач из-за  несовершенства наших законов и практического отсутствия концепции, организационных форм и возможностей надзора за деятельностью коммерческих банков. Отсюда нашумевшие проблемы с БТАбанком, Темирбанком. Наибольшее беспокойство в их деятельности вызывает непонимание существа, целей и задач коммерческого банка, выражающего в отсутствии четко сформулированной и явно обозначенной стратегии развития. Расчет ведется на сиюминутную выгоду, что диктует необходимость получения доходов сразу же и любой ценой, чаще всего за счет своих клиентов.

      Наличие комплекса монополизированного мышления у бывших государственных банковских структур, с одной стороны, и преобладание чисто коммерческих, зачастую несвойственных банкам функций и операций у вновь образованных коммерческих банков, с другой стороны, дает повод утверждать, что тем самым выхолащивается суть банка как важного звена в цепи взаимосвязанных экономических институтов.

      Необходим новый взгляд на коммерческие банки. Коммерческий банк как живой организм со своими закономерностями и особенностями должен соответствовать пониманию его предназначенности в решении  социально-экономических функций.

      Выработка механизма саморегулирования как основного элемента управления коммерческим банком должна основываться на стратегии и тактике, на выбранных приоритетах и ориентирах дальнейшего развития деятельности по важным   рыночным и государственным регуляторам. На сегодня  государственные регуляторы  позволяют коммерческим банкам заниматься проблемами макроэкономики, не расширяя области своих обязательств перед акционерами и вкладчиками, а так же перед обществом. Тем самым комплекс мер косвенного государственного регулирования по своей идее повторяющей механизм влияния на систему коммерческих банков с развитой рыночной экономикой, практически не сказывается на деятельности казахстанских коммерческих банков [16, c.78].

      С нашей точки зрения, государственное регулирование деятельности коммерческих банков, в сочетании с другими регуляторами экономического развития,  прежде всего состоит в разумной налоговой и ценовой политике. При этом государственное регулирование деятельности коммерческих банков требует обеспечения строгого    банковского надзора.

      По нашему мнению, на основе правильного восприятия роли коммерческих банков  в экономике государства каждый из них должен найти место в ней, в противоречивых процессах взаимодействия при решении целевых задач накопления, производства, обращения и потребления, используя их коммерческий и социальный потенциал.

     Для большинства коммерческих банков в настоящее время характерна  явная тенденция к универсализации, к превращению в «финансовый супермаркет», где клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой. В  конкретно-исторической обстановке  становления рыночных структур, универсализация деятельности коммерческих банков представляется главной, если не единственной возможностью выживания, развития и дальнейших перспектив существования. Вместе с тем, по мере развития и укрепления рыночных отношений, процессов приватизации, формирование реальных механизмов разделения властей и полномочий для каждого банка на повестку дня встанет вопрос поиска своей специализированной ниши или оптимального региона деятельности. Такие поиски будут вынуждать многие банки к глубокой перестройке своей деятельности. Желательно уже сейчас прогнозировать вероятность появления таких  законодательных предпосылок, которые окажут самое существенное влияние на возможные перемены в направлениях их развития.

      Коммерческие банки – это неотъемлемая составная часть всей банковской системы, призванная на макроуровне решать макроэкономические задачи осуществления кредитно-денежного обращения, обеспечение движения полноценных денег, специфическими банковскими методами содействовать развитию экономического комплекса. Обладая значительным собственным капиталом, они могут превратиться в крупных инвесторов, т.е. самым непосредственным образом влиять на развитие экономики страны в целом, вмешиваться в структурные перестройки и даже определять перспективу других секторов экономики. Приобретая в довольно больших масштабах статус акционерно-правовой формы управления собственностью и формирования капитала, коммерческие банки могут превратиться в мощных финансистов и в значительной степени диверсифицировать свою деятельность на основе создания многочисленных холдингов, дочерних фирм и предприятий, а также развитие различных правовых и хозяйственных форм участия.

      Основным средством придания банкам их подлинной роли является формирование в обществе правильного рыночного понимания категории коммерческого банка и создание для этого комплекса регуляторов, позволяющих удерживать их в рамках такого представления. Очень важное место в таком комплексе должны занять механизм саморегулирования, которые должны выработать сами коммерческие банки с учетом своей миссии, выраженной в четкой продуманной и обоснованной стратегии их развития.

1.2. Элементы кредитной политики

 Капитал банка выполняет функции средств для начала деятельности банка, получение и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка [25, c.167].

  Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного банка. Капитал – это последний рубеж против банкротства. Собственный капитал банка равен разнице между чистыми активами и обязательствами банка.

       Основными составляющими капитала являются оплаченный уставной капитал (минимальный первоначальный капитал для открытия банка установлен НБ РК в размере не менее 300 млн тенге), фонды банка, образованные за счет прибыли, нераспределенная прибыль.

      При этом любое участие в капитале других хозяйствующих субъектов (акций, облигаций) уменьшает размер капиталов банка. Реальная стоимость фиксированных активов в РК значительно ниже балансовой, поэтому для большей объективности оценки капитала необходимо произвести вычет из стоимости фондов банка той части стоимости основных средств, которая обеспечена на рынке.

      Существуют внутренние и внешние источники увеличения капитала банка. К внутренним    можно отнести прибыль, оставшуюся в распоряжении банка и выплачиваемые акционерам дивиденды, если они образуются в качестве дополнительных взносов в уставной фонд.

      Размер нераспределенной прибыли определяется в соответствии с дивидендной политикой банка. Чрезмерно высокая доля дивидендов, выплачиваемых акционерам в пределах допустимой нормы, не способствуют росту капитала. Акционеры заинтересованы в получении большего дохода. Можно после налогов на выплату дивидендов направить 80% прибыли, но заключить при этом с акционерами договора о реинвестировании дивидендов в уставной капитал. Стабильные ставки по дивидендам делает банк привлекательным для старых акционеров, а также открывает возможности выпуска и реализации новых акций. Снижение ставок по дивидендам является не популярной мерой, затрудняющей привлечение новых инвестиций в капитал, а также снижающей рыночную стоимость акций банка. Увеличить капитал за счет внешних источников можно за счет продажи обыкновенных и привилегированных акций; за счет эмиссии капитальных долговых обязательств; продажи активов, основных средств и аренды их у новых владельцев на условиях последующего выкупа. Такие операции усиливают капитальную позицию банка за счет роста доходов, взносов в уставной капитал ценных бумаг третьих лиц. Последнее не предусмотрено законодательством РК, но для стимулирования фондового рынка целесообразно допустить такое участие в капитале для корпоративных капитализированных хозяйствующих субъектов.

      Тем не менее все эти способы – разовые. Наиболее реальным стабильным и автономным способом увеличения капитала является рост прибыли, т.е. внутренний источник.

      Позитивным и основным фактором, влияющим на капитал, является прибыль банка. Рост прибыли позволяет наращивать капитал путем реинвестиции в капитал банка или путем формирования фондов. Поэтому основная цель банковского менеджмента – обеспечение постоянного роста прибыли при сохранении ликвидности и адекватности капитала.

      Таким образом, основная задача банковского регулирования – координация работы банка путем постоянного контроля за состоянием портфеля банка и принятия мер по улучшению структуры активов и пассивов. Этот процесс может быть позиционирован  как операционная стратегия банка, построение которой в значительной мере зависит от размера и структуры капитала банка.

      Существует несколько способов оценки собственного капитала банка: по общепринятым принципам бухучета, по регулятивным принципам согласно положению о пруденциальных нормативах, принятых НБ РК и альтернативным способом.

      Рассмотрим различные способы оценки собственного капитала на примерах.

      Капитал-брутто равен оплаченному уставному капиталу плюс премии по акциям, фонды, резервы банка, нераспределенная прибыль, превышение доходов над расходами текущего периода; минус прибыли прошлых лет, превышение расходов над доходами текущего года, нематериальные активы, участие в капитале других юридических лиц.

По пруденциальным требованиям НБ РК:

      — капитал первого уровня равен оплаченному уставному капиталу плюс премии по акциям, фонды, резервы банка, нераспределенная прибыль отчетного периода: минус убытки прошлых лет, превышение расходов над доходами текущего года, нематериальные активы, участие в капитале других юридических лиц, предстоящие расходы по формированию провизии по сомнительным и безнадежным активам.

      -капитал второго уровня составляют превышение доходов над расходами текущего периода плюс переоценка основных средств и ценных бумаг, общие резервы (провизии) в допустимых пределах – субординированный долг в пределах 50% от капитала первого уровня.

      — совокупный капитал равен капталу первого уровня плюс капитал второго уровня.

Альтернативный способ:

      — капитал-брутто равен чистым активам банка плюс обязательства (привлеченные средства).

      — собственные средства-нетто равны собственным средствам-брутто минус иммобилизация средств [50, c.74].

      Фиксированные активы негативно влияют на капитал, поэтому существует ограничение для роста фиксированных активов (не более 5% от совокупных активов банка). Второй негативный фактор – убытки. Третий негативный фактор – провизии на возможные убытки при банковской деятельности, создаваемые по безнадежным активам, и прежде всего по ссудному портфелю, свыше определенной нормы, к примеру, свыше 3% от активов. По действующему в республике положению, поставленному в соответствие с международными стандартами, классификация активов выполняется по следующим критериям, установленным НБ РК: соблюдение заемщиком сроков платежей, устойчивое финансовое состояние заемщика, позитивная кредитная история заемщика, степень надежности и ликвидности обеспечения.

      Классификация активов банка с учетом степени риска взвешивания активов производится следующим образом. Активы банка могут быть сгруппированы по степени риска с соответствующей ставкой взвешивания (0%, 5%, 20%, 50%, 100%). К первой группе относятся активы без риска. Это кассовые активы в виде наличности или на корреспондентских счетах в Национальном Банке, драгоценные металлы, государственные ценные бумаги республики и надежно обеспеченные кредиты  правительству. Ко второй группе риска могут быть отнесены счета в первоклассных международных банках, государственные ценные бумаги отдельных стран. В третьей группе  — корреспондентские счета в банках стран – членов сотрудничества. К группе активов, риск которых оценивается в 50% могут быть отнесены корпоративные ценные бумаги первоклассных клиентов или кредиты, обеспеченные такими бумагами. К последней группе относятся активы имеющие стопроцентный риск: это наличность в банках, не являющихся членами международного сотрудничества.

      Показатель коэффициента достаточности является наиболее красноречивым, т.к. отражает соответствие уровня капитала структуре рисковых активов банка.

      Казахстанские нормативы приближены к требованиям Базельского комитета. Различия, связанные со спецификой местных условий, заключаются в основном в группировке рисковых активов. Так, Базельским комитетом в группу с нулевым риском отнесены требования к правительствам и Центробанкам стран сотрудничества, требования, обеспеченные ценными бумагами правительств стран сотрудничества или гарантированные правительствами этих стран. Предусмотрено выделение в группы с риском менее 100% отдельных активов, как требования к правительствам стран сотрудничества (ОЭСР), кредиты обеспеченные ценными бумагами правительств стран ОЭСР, кредиты международным банком развития, требования к корпоративным банкам стран ОЭСР, а так же допустима дифференциация по срокам и т.д.

      В группировках НБ РК в части дифференциации по принадлежности к странам ОЭСР в группе с нулевым риском признаны только текущие счета и краткосрочные депозиты в Центробанках стран ОЭСР, а 20% м риском – текущие счета и краткосрочные депозиты в банках стран ОЭСР.

      В частности, по Базельскому соглашению в группу с нулевым риском отнесены требования, обеспеченные наличностью или ценными бумагами, имитированными или гарантированными правительствами стран ОЭСР, а в казахстанских нормативах дана общая формулировка: государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги приемлемые для рефинансирования НБ РК.

      Также, значительно шире, требования отнесенные Базельским комитетом в группу с 20%-м риском: требования к международным банкам развития, к корпоративным банкам стран-членов ОЭСР, требования, гарантированные ими или обеспеченные их ценными бумагами, требования к внутренним и внешнему государственному сектору стран – членов ОЭСР и т.д.

      Способы оценки собственного капитала и его адекватности качеству активов банка – гибкий инструмент регулирования банковской деятельности, который при умелом использовании в качестве одного из элементов в системе непрерывного мониторинга позволяет предупреждать банковские риски.

1.3             Классификация банковских кредитов

 Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которую предоставляется кредитная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

      — Банковский кредит.

      Это одна из наиболее распрастраненных форм кредитных отношений в экономике, обьектом которых выступает процес передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков:

      а) сроки погашения:

       — онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом;.

      — краткосрочные кредиты, предоставляются, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образуют автономный сегмент рынка ссудных капиталов — денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев;

      -среднесрочный кредит, предоставляется на срок до одного года на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инвестиционных процессов со средними объемами требуемых инвестиций;

       — долгосрочные кредиты,  используются,  как правило,  в инвестиционных целях. Как и среднесрочные кредиты они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики.

      б) способ погашения:

       — ссуды, погашенные единовременным взносом со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует пользования механизма исчисления дифференцированного процента.

      —  ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором защиты интересов. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

      в) способ взимания ссудного процента:

      —  ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения;

      —  ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора;

      —  ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику.

      г) наличие обеспечения:

      —  доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор;

      —  обеспечение ссуды, как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего недвижимость или ценные бумаги. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднесрочной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашениями сторон;

      —  ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достоверным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня.

      д) целевое назначение:

      —  кредиты общего характера, используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах;

      —  целевые кредиты, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчеты за приобретаемые товары, выплата заработной платы персоналу и т.д.).  Нарушение указанных обязательств  влечет за собой применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

      е) категории потенциальных заемщиков:

      —  аграрные ссуды – характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. В настоящее время в Казахстане эти кредитные операции осуществляются в основном по линии государственного кредита;

      —  коммерческие ссуды, предоставляемые субъектами хозяйствования, функционирующими в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом, и составляют основной объем кредитных операций казахстанских банков;

      —  ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд – изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных потребностей, а операций на фондовом рынке;

       —  ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками;

       —  межбанковские ссуды – одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от Центрального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов.

      — Коммерческий кредит.

      Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствующая развитию безналичного денежного оборота. Находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита – ускорение процесса реализации товаров, а следовательно извлечения заложенной в них прибыли. Инструментом коммерческого кредита является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

      Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

      —  в роли кредитора выступает не специализированные кредитно финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров и услуг;

      —  предоставляются исключительно в товарной форме;

       —  средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

      —  при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от базовой суммы.

     В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

·  кредит с фиксированным сроком погашения;

·  кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

·  кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей ставке.

     — Потребительский кредит.

      Главный отличительный его признак – целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров и услуг. В данной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной – в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В Казахстане уже получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости. В зарубежной практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

         Для наглядности рассмотрим деятельность по кредитованию казахстанского коммерческого банка «Каспибанк».

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ В КАЗАХСТАНЕ (на примере АО «Каспибанк»).

2.1. Условия кредитования заемщиков и порядок подготовки прохождения документов при предоставлении банковской ссуды.

      — Условия кредитования.

      Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определяется разрешением НБ РК на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредитование производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О Национальном банке РК», «О банках и банковской деятельности в РК», а также «Правилами краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан», утвержденными Национальным Банком РК №1 от 11.02.1994 г.

      Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов республики, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты – тенге.

      В соответствии с указанными директивными документами банковские ссуды в приоритетном порядке могут быть предоставлены на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товарно-материальных ценностей для нужд населения и на экспорт.

      При этом банки должны активно поддерживать формирование рыночной инфраструктуры, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных сделок, широко предоставляя на эти цели ссуды, при условии их своевременного возврата. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуды, уменьшением или увеличением ставок, заемщики решают в обслуживаемых банках на основе кредитного договора, определяющего взаимные обязательства и ответственность сторон.

      Краткосрочное кредитование осуществляется банками на коммерческой основе на условиях срочности, возвратности, платности и использования ссуд по целевому назначению. Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в пределах  имеющихся у них свободных ресурсов.

      Действующий механизм краткосрочного кредитования включает в себя следующие элементы:

      —  объекты кредитования;

      —  планируемый размер кредита, его целевое назначение;

       —  условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;

      —  процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;

       —  обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым ценностям (гарантии, залог, поручительство и др.);

      —  перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставления заемщиком и другие условия;

      —  меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами условий кредитного договора.

       Краткосрочные ссуды предоставляются заемщикам на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования, под совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая товары отгруженные.

      Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

      —  экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты по внешнеэкономической деятельности;

       —  сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;

      —  залогово-ссудные операции ломбардов;

      —  сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов и объектов соцкультбыта.

      По усмотрению руководства банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:

      —  увеличение объема выпуска против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным спросом потребителей;

      —  несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;

      —  прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия поставки и договора.

       Выдача ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции, заготовок сельскохозяйственной продукции, ее переработки и других затрат. Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости.

      При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно-материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

      Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

      Товары отгруженные, сданные, оказанные услуги принимаются к кредитованию на срок до поступления платежа на счет заемщика, но не более срока, предусмотренного в кредитном договоре, т.е. срок оплаты которых не наступил.

      Не принимаются к кредитованию:

       —  сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;

      —  остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;

       —  сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;

       —  товарно-материальные ценности, завезенные или произведенных сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;

       —  излишние, ненужные, труднореализуемые и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

      —  товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;

      —  материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;

      —  остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.

       Ссуды, как правило, предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от форм их собственности. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

      Дееспособность заемщика означает способность гражданина своим действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. В полном объеме дееспособность возникает с наступлением совершеннолетия.

      Выдача ссуд заемщиком производится банками, как правило, при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

      Особенно тщательно должны рассматриваться вопросы организации кредитных отношений с заемщиками, имеющими низкую рентабельность, неустойчивое финансовое состояние, выдача ссуд которым связана с повышенным риском для банка.

      Выдача таким заемщиком ссуд, вызываемых необходимостью удовлетворения социальных и экономических нужд конкретного региона, может решаться банком после тщательного индивидуального подхода по обоснованным ходатайствам органов власти ими вышестоящих звеньев только при получении гарантий на возврат этих ссуд.

        По убыточным кредитам прекращается начисление процентов по истечении 90 дней со дня внесения задолженности на счет просроченных ссуд.

      — Порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды.

      Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае, если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором.

      Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

       1.  Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

      —  характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

      —  перечень производимой в счет кредита продукции (услуг) ее экспортного возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

       —  анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

       —  документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

      —  наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

      —  сроки реализации проекта (по срокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

      —  расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

      —  при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

       2.  Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту – перевод на русский язык).

      3.  Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

     4.  Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

     5.  Информация о заемщике.

     6.  Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

     7.  Срочные обязательства.

     8.  Кредитный договор.

     9.  Информация об обеспечении, а также бизнес-план. Заемщиком, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень предоставляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо (см. Приложение А), контргарантия, поручительство (см. Приложение Б) и другие.

      Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений.

       В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необходимых для получения кредита, определение реальности представленных расчетов технико-экономического обоснования и анализ кредитоспособности заемщика, а также изучение факторов, которые могли привести к непогашению ссуды.

        Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителя на закладываемое имущество. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества.

          В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка — кредитный комитет.

Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правление банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссии или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел – кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

             2.2. Общенормативные требования по выдаче и использованию ссуд.                                       

      Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

      Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка по оплате счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам.

      В целях недополучения необеспеченных ссуд следует в случае необходимости ежемесячно производить проверку обеспечения ссуд (см. Приложение В), при выявлении превышения оплаченного остатка обеспечения над ссудной задолженностью в процессе проверки по данным баланса и сведений к нему, т.е. излишка обеспечения по хозяйству заемщика, может быть выдана банком ссуда в порядке компенсации расходов и затрат с направлением ее в первую очередь на погашение просроченных ссуд, если таковые имеются, а остальная сумма (при наличии свободных кредитных ресурсов) – на расчетный счет с заключением, в необходимых случаях, дополнительного кредитного соглашения. При отсутствии просроченных ссуд и наличии свободных ресурсов может быть выдана ссуда и под неоплаченное обеспечение с направлением на его оплату.

       В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется распоряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договора.

        Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

     Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

В процессе кредитования банки обязаны осуществлять систематический контроль за обеспечением ссуд, состоянием фактических запасов и затрат без соответствующего погашения предоставленных банковских ссуд и изменения кредиторской задолженности банк должен осуществлять проверку обеспечения кредита у заемщика по данным складского и бухгалтерского учета либо в натуре.

      Проверка обеспечения кредита производится в обязательном порядке на определенные даты по данным баланса. Следует отметить, что проверка обеспечения по решению руководителя банка может не производиться при устойчивом финансовом положении заемщика при условии, что предоставленный график по погашению ссудной задолженности выдерживается.

      В обеспечение кредита принимаются остатки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции по балансовой стоимости, а также товаров отгруженных и сданных работ, сроки оплаты которых не наступили. При этом товарно-материальные ценности в пути принимаются в обеспечение в пределах обусловленных в кредитном договоре сроков.

      Согласно правилам краткосрочного кредитования, в обеспечение ссуд не принимаются:

        —  товарно-материальные ценности в пути свыше установленных для кредитования;

       —  товарно-материальные ценности и продукция, независимо от срока хранения, которые не могут быть использованы в производстве или не пользуются спросом потребителей;

      —  товарно-материальные ценности и продукция, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность;

      —  товарно-материальные ценности, хранящиеся без движения длительное время, а также материальные ценности и услуги, имеющие ограниченный сбыт.

      Из общей суммы принимаемых в обеспечение материальных запасов и производственных затрат исключается кредиторская задолженность. Оплаченный остаток обеспечения уменьшается на сумму собственных источников формирования оборотных средств.

      Необеспеченная задолженность предъявляется по взысканию с расчетного счета заемщика, а при отсутствии средств на расчетном счете относится на счет просроченных ссуд. При этом банком незамедлительно рассматривается вопрос о целесообразности дальнейшего кредитования заемщика.

       Ссуда под излишек обеспечения может быть выдана в общеустановленном порядке с направлением на погашение срочных в данный день ссуд, затем просроченных, а в остальной сумме – на расчетный счет.

      Право разрешения выдачи ссуд по результатам проверки обеспечения задолженности по ссудам имеет руководитель учреждения банка, исходя из конкретных условий.

     Порядок погашения краткосрочного кредита и плата за ссуды.

     Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех числах, когда согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.

      В процессе кредитования заемщиков под совокупность запасов товарно-материальных ценностей и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производится ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

       —  путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения первоочередных (платежи в бюджете, отчисления на социальные нужды и т.д.) и других платежей, либо платежными поручениями заемщика при наличии свободных средств на расчетном счете;

       —  путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;

      —  путем досрочного взыскания по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам. Краткосрочные ссуды, выдаваемые заемщику для совершения разовых сделок, ссуды предпринимателям в день их выдачи оформляются срочными обязательствами с указанием конкретных сроков погашения.

      Погашение основного долга, а также уплата процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае непредставления заемщиком в банк платежного поручения в погашение ссуды и процентов банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением.

       В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитном договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком на отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон.

      В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений из-за непредвиденных обстоятельств, заемщику, может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.

      К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступлением сроками платежей, если банкам – кредиторам будут выявлены нарушения в хранении, учете и нецелевое использование полученной ссуды.

      В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:

       —  представляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;

      —  получает удовлетворение из стоимости заложенного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;

      —  предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, оговоренное в кредитном договоре.

      Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального Банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а также получение соответствующего дохода и прибыли.

      Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

      Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой.

      Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия изменения ставок определяются договором сторон. Процентные по ссудам начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.

       Для начисления простых процентов в банковской практике используется следующая формула:

J = I*P*n                                                                                           (1)

где I– разовая ставка процентов;

P — остаток задолженности (депозита);

J -сумма начисленных процентов на весь срок ссуды (депозита);

n — количество дней в периоде, за который начисляется процент.

Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам и депозитам используется следующая формула:

J = P*[(I + i / 1200)ⁿ – 1]                                                                            (2)

где i– разовая ставка процентов;

P – первоначальная сумма ссуды (вклада);

J -сумма начисленных процентов на весь срок ссуды (депозита);

n – продолжительность ссуды (вклада) в месяцах.

Если в течение срока кредитная часть ссудной задолженности относится за счет просроченных ссуд, то начисления процентов на просроченную ссудную задолженность производятся по следующей формуле:

J_g = Q * [(1 + ig / 1200) t₁— (1 + ig /1200) t₂]                                              (3)

где J_g – сумма начисленных процентов по просроченной задолженности;

Q – сумма просроченной задолженности;

ig – процентная ставка по просроченной задолженности (штрафная);

t1 – период времени с начала кредитования до даты начисления процентов по просроченной задолженности;

t2 – период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.

       При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а количество дней в году за 360 [12, c. 34].

      Следует отметить, что начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи ссуды не допускается. Также не допускается взыскание процентов за использование ссуды за счет вновь выдаваемого кредита.

      Допускается, что при выдаче ссуд с высокой степенью риска в кредитном договоре может предусматриваться внимание определенного процента от суммы предоставляемых ссуд и уплаты их одновременно в момент выдачи ссуды.

      При отсутствии средств на расчетном счете заемщика для уплаты процентов непогашенная их сумма относится на счет просроченных процентов по ссуде. В таких случаях банк может взимать пеню в размере, определяемом кредитным договором, за каждый день просрочки платежа.

       Контроль за использованием и погашением ссуд.

      Кредитный отдел банка должен осуществлять систематический контроль за выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиками полученных ссуд, своевременными и полным их возвратом, при этом поддерживая тесный контакт с заемщиками на протяжении всего срока пользования ссудами.

       В этих целях осуществляется систематический анализ хозяйственной деятельности заемщиков их финансового положения, производятся проверки на местах денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщиков, так и из других источников при необходимости кредитный отдел осуществляет проверки на местах у заемщиков по следующим вопросам:

       —  целевое использование полученных в банке ссуд;

       —  наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;

       —  состояние бухгалтерского хранения товарно-материальных ценностей;

       —  состав кредитуемых ТМЦ и перспектива их переработки либо реализации;

       —  использование заемщиками собственных средств.

       Необходимость этих и других проверок определяется в кредитных договорах, в зависимости от финансового состояния заемщиков, уровня комплектности их должностных лиц.

       Кредитные работники всю информацию, полученную при оформлении ссуд и контроле за их движением, систематизируют в специальных кредитных делах (досье) заемщиков, накапливают различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщиков, а также другие представляющие интерес данные.

       По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам в случаях, если это ставит под угрозу по ссудам, а так же при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности бухгалтерского учета принимаются следующие меры воздействия:

       —  предупреждают заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка;

       —  приостанавливают дальнейшую выдачу предусмотренных договорами ссуд;

        —  в случае неуплаты очередных взносов в погашение ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд. При этом у заемщика, кредитующегося по специальному ссудному счету, прекращается перечисление валовых доходов на расчетный счет, а поступающая выручка в полном объеме (после погашения необеспеченной и просроченной задолженности по ссудам) используется для погашения задолженностей по специальному ссудному счету;

       —  при выявлении фактов нецелевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды со взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кредитование мероприятий по кредитному договору;

       —  при наличии просроченной задолженности по ссудам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредитующихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам. В случае приостановки деятельности заемщика, а также при вовлечении его в судебный процесс, в котором сумма иска составляет существенную величину по отношению к сумме его собственных оборотных средств, банк прекращает выдачу новых ссуд и рассматривает вопрос о необходимости досрочного взыскания ранее выданных ссуд. После погашения просроченной задолженности по ссудам вопрос о возобновлении выдачи ссуд заемщику может быть решен положительно при условии устранения причин, вызвавших образование просроченной (необеспеченной) задолженности. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременному возврату полученных ссуд, банк может обратиться с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с законом РК «О банкротстве».

       При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении и преобразовании) заемщиков права и обязанности переходят к вновь возникающим субъектам.

        При ликвидации заемщика права преемственности не происходит и банк обязан в соответствии с ГКРК и законом «О банкротстве» предъявить требования ликвидационной комиссии о погашении ссудной задолженности банка.

2.3 Современные формы и методы кредитования

Коммерческий кредит – это отсрочка платы за товар или услугу, предоставленные покупателю поставщиком. В данной форме в роли кредитора и заемщика выступают хозяйствующие субъекты. Когда один товаропроизводитель предлагает свои товары на рынке, другой товаропроизводитель которому эти товары нужны, может не иметь достаточной суммы денег. В результате возникает необходимость продажи товаров в кредит.

       Орудием коммерческого кредита служит вексель – письменное долговое обязательство, дающее его владельцу право по истечении определенного срока требовать с должника обозначенную на векселе денежную сумму.

        Банк вправе осуществлять для своих клиентов следующие операции с использованием векселей:

        —  учет (дисконт) векселей;

        —  вексельное кредитование;

        —  инкассирование векселей;

        —  посредничество в платеже по векселям.

         Из перечисленных операций с использованием векселей широкое распространение получило вексельное кредитование.

        Вексельный кредит предоставляется путем выдачи банковского простого векселя банком клиенту. Объектом финансирования по вексельному кредитования открывается активный балансовый счет, предназначенный для учета сумм выданных вексельных кредитов, по дебету данного счета проводятся суммы выданных вексельных кредитов, а по кредиту – погашенные в срок суммы кредита и суммы, отнесенные на просроченные счета.

        Банковский вексель (простой) содержит в себе обязательства банка оплатить определенную денежную сумму держателю векселя и выдается банком клиенту в соответствии с условиями договора о вексельном кредите.

        Следует отметить, что банковские векселя могут быть выданы банком в общей сумме не превышающей 25 % от собственного капитала банка. По существующему положению процентная ставка по вексельному кредиту, предоставленному путем выдачи векселей, должна быть ниже процентной ставки по кредиту, предоставленному в обычном порядке.

        Обеспечение возврата кредита, предоставленного путем выдачи банковского векселя, может быть предусмотрено договором о вексельном кредите в форме залога или гарантии первоклассного банка.

        Банки могут предоставить своим клиентам кредиты под обеспечение залогом векселей с открытием отдельного ссудного счета. По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд клиентам, а по кредиту – погашенные в срок суммы кредита и суммы отнесенные на просроченные счета.

         Согласно действующей практике, в обеспечение кредита в пределах установленного срока кредитования принимаются векселя со сроком платежа не более трех месяцев с даты приема векселя, не считая дня предъявления их в банк. В обеспечение кредита принимаются не более 70% от номинала векселя, устанавливается банком самостоятельно в зависимости о кредитоспособности заявителя. Принятие в обеспечение кредита хранится в банке.

        В случае если клиент не обеспечил своевременного погашения кредита, банк предъявляет принятие в залог векселя к платежу в установленном порядке, используя залоговое право.

         Более подробно схему использования срочного и бессрочного кредита рассмотрим на примере вексельной программы АО «Каспибанк». АО «Каспибанк» осуществляет кредитование векселями обоих видов. При этом поскольку банк кредитует собственными долговыми обязательствами, он имеет право давать эти кредиты под льготную ставку значительно ниже рыночной.

         Кроме того, для предприятий, использующих в расчетах банковские векселя, предусмотрены льготные денежные кредиты для удовлетворения их потребностей в выплате заработной платы и других целей.

         Заемщик может получить кредит в виде набора различных по срокам векселей на общую сумму кредита. При этом заключается договор кредитования предприятия – заемщика векселями АО «Каспибанк».

         Банк предусматривает погашение (учет) срочных векселей до окончания срока обращения. Такая возможность повышает ликвидность векселей и увеличивает выгоду векселедержателя, который может в любой момент получить денежные средства взамен векселя.

         Преимущество покупки срочного векселя.

a)  Получение достаточно ликвидного платежного средства;

b)  Возможность получения дополнительной прибыли.

         В срочных векселях доходам векселедержателя является дисконт – разница между ценой покупки и ценой погашения векселя.

         Поскольку кредитование осуществляется собственными платежными средствами банка, то процентная ставка по вексельному кредиту значительно ниже рыночной. Срочные векселя, получаемые при таком кредите, имеют дату платежа, совпадающую с датой возвращения кредита, или немногим более позднюю.

           Заемщик получает на сумму кредита набор срочных векселей по номиналу возврат кредита заемщик производит через определенный срок, указанный в кредитном договоре.

Проценты по вексельному кредиту начисляются на общую сумму выданных векселей (номинал, указанный на векселе ).Преимущество кредита срочными векселями для векселедержателя – заемщика. Получение в кредит достаточно ликвидного платежного средства по низкой кредитной ставке.

           Срочный вексель может быть до окончания срока его обращения предъявлен к оплате. При этом так как вексель предъявляется ранее указанного на нем срока, банк производит его погашение по дисконтированной ставке и выплачивает по нему сумму, меньшую номинала. Сумма к выплате при досрочном погашении векселя определяется банком в зависимости от срока, оставшегося до момента, фактического погашения векселя. Возможность досрочного предъявления векселя повышает его ликвидность так как держатель векселя может в любой момент получить денежные средства взамен векселя.

          Преимущество досрочного предъявления срочного векселя в банк для векселедержателя: получение денежных средств взамен векселя до срока платежа по веселю (например, предприятию необходимы денежные средства для выплаты заработной платы).

                      Расчеты между предприятиями с помощью срочного векселя.

           Срочные векселя АО «Банк Каспийский» имеют свободное обращение, т.е. могут передаваться одним векселедержателем другому и использоваться таким образом как платежное средство. Предать срочный вексель можно с помощью :

          a)  Индоссамента — односторонней надписи, оформляемой на оборотной стороне векселя и передающей права по векселю от индоссамента (передающего лица) к индоссату (принимающему лицу);

          b)  Цессии – уступки прав требования по векселю. Цессия оформляется на оборотной стороне векселя двухсторонним договором между передающим права по векселю (цедентов) и принимающим (цессионарием) и требует обязательной регистрации факта передачи в банке – эмитента. Вексель передаваемый с помощью цессии становится именным, что является дополнительным средством его защиты. Способ передачи указывается на векселе.

          Покупая вексель, векселедержатель может использовать его в качестве средства получения дополнительной прибыли. В бессрочных векселях вознаграждением (доходом) векселедержателя являются проценты, начисляемые за весь период обращения векселя на номинал векселя.

              Преимущества покупки бессрочного векселя для векселедержателя:

           a)  Получение достаточно ликвидного платежного средства;

           b)  Возможность получения дополнительной прибыли.

           Проценты по вексельному кредиту начисляются на общую сумму выданных векселей (номинал, указанный на векселе) следующим образом:

           По низкой процентной ставке за время до погашения векселя плюс проценты по ставке, близкой к учетной ставке рефинансирования с момента погашения векселя до окончания срока кредита.

            Заемщику выгодно, чтобы бессрочные векселя как можно дольше обращались и не предъявлялись для погашения в банк. АО «Каспибанк» и предприятию – заемщику необходимо проводить совместную работу по выявлению цепочек взаиморасчетов и для увеличения срока обращения векселя.

          Преимущество кредита бессрочными векселями для векселедержателя заемщика: получение в кредит достаточно ликвидного платежного средства по низкой процентной ставке.

          Бессрочные векселя АО «Каспибанк», как и срочные имеют свободное обращение и предусматривают передачу с помощью цессии или индоссамента. Способ передачи указывается на векселе.

         Для увеличения срока обращения векселей необходимо увеличить количество векселедержателей в цепочке взаиморасчетов, использующих вексель.

         Выявлять такие цепочки и продвигать по ним векселя могут:

          —  независимые коммерческие структуры – посредники (за определенную плату от банка);

         —  специальная консультационная служба банка;

         —  предприятия – участники цепочек вексельных взаиморасчетов.

         По согласованию с региональными администрациями векселя АО «Каспибанка», возможно будут приниматься в оплату в бюджетные и внебюджетные фонды.

         Перспективность вексельной программы определяется самой природой векселя – мощного финансового инструмента, имеющего большую практическую ценность при проведении масштабных финансовых операций.

         Сегодня никто не ждет, что только векселя преодолеют кризис платежей, однако очевидно, что в комплексе с другими применяемыми мерами они помогут существенно смягчить его, что будет способствовать общему оздоровлению экономики Казахстана.

                                 Ломбардное кредитование.

         Одним из видов банковского кредита является ломбардный кредит, предоставляемый Национальным Банком под залог государственных ценных бумаг. Он является одним из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка. Предоставление ломбардного кредита осуществляется на договорной основе. Валютой ломбардного кредита является казахстанский тенге.

         Ломбардные кредиты могут привлекать все банки – резиденты, имеющие лицензию Национального Банка на осуществление банковской деятельности и имеющей в структуре своих активов государственные ценные бумаги (казначейские векселя).

        Договор о предоставлении ломбардного кредита заключается на основании письменной заявки банка и решения Центрального банка о предоставлении ломбардного кредита при условии наличия генерального кредитного соглашения, заключенного между банком и Национальным банком, и договора о залоге.

         Спрос на ломбардный кредит удовлетворяется в пределах суммы месячного лимита, устанавливаемого Национальным Банком для ломбардного кредита.

         Процентные ставки по выдаваемым ломбардным кредитам согласно действующему положению, устанавливаются в пределах 1,2 ставки рефинансирования и до максимальной процентной ставки основного кредитного аукциона, зафиксированной по итогам предыдущего месяца.

        Ломбардные кредиты предоставляются банком второго уровня на срок не более 28 календарных дней. При этом дата погашения ломбардного кредита не должна быть позднее 10 календарных дней до срока погашения государственных ценных бумаг. Приобретенные кредитные ресурсы за счет ломбардных кредитов используются банками второго уровня по своему усмотрению.

        Для получения ломбардного кредита банки представляют в Национальный Банк письменные заявки по установленной форме. В заявке на получение ломбардного кредита содержатся следующие данные: минимальный и минимальный сроки использования запрашиваемого кредита, сумма кредита, количество ценных бумаг (векселей) предоставляемых в залог, номинальная цена и цена покупки одной ценной бумаги. В заявке указывается полное наименование банка, его корреспондентский счет и подписи руководителя и главного бухгалтера, заверенные печатью банка. Заявка на получение ломбардного кредита аннулируется Национальным банком в случае выявления в ней недостоверной информации по ценным бумагам (казначейским векселям).

        После подписания кредитного договора Национальный банк или его подразделения зачисляют сумму выделенного ломбардного кредита на корсчет банка – заемщика в срок, указанный в распоряжении.

       Дата погашения ломбардного кредита указывается в кредитном договоре. Начисление процентов производится со дня поступления суммы кредита на корсчет банка – заемщика. Выплата процентов за пользование ломбардным кредитом производится при наступлении срока его погашения.

       В случае возврата банком суммы ломбардного кредита и начисленных по нему процентов в указанные договором сроки ценные бумаги (векселя) банка – заемщика приходуются на баланс Национального Банка.

        Досрочный возврат суммы ломбардного кредита и начисленных по нему процентов, как правило, не допускается. Следует добавить, что предоставленные ломбардные кредиты пролонгации не подлежат.

        Ответственность за своевременный возврат кредитов вместе начисленными по ним процентам возлагаются исключительно на банк. В случае отказа банка – заемщика от заключения кредитного договора при наличии утвержденного решения либо незаключения договора по его вине в установленные сроки банк уплачивает штраф в размере 5% от суммы выделенного кредита, плата за его использование как правило, взимается полностью в объеме, предусмотренном в кредитном договоре.

            Ипотечное кредитование.

            Одной из примет нашей экономической жизни стал бурный рост коммерческих банков. Но поскольку рост идет в условиях сохраняющейся нестабильности в стране, то первостепенное значение в коммерческих операциях приобретают политические и экономические риски. Труднопредсказуемость рисков находит свое выражение и в структуре кредитования (преобладают краткосрочные ссуды), а также очень высоких процентных ставках.

           Потребность в кредитах очень высока. Соответственно необходимы гарантии их погашения. Одним из основных способов обеспечения кредита, который широко применяется в рыночной экономике, является залог. Современные условия развития экономики в стране позволяют возродить к жизни давно забытый у нас, но один из важнейших инструментов рыночной экономики – ипотеку.

           Ипотека как правовой институт была известна в I-II веках нашей эры на территории Рима. Еще ранее она появилась в законодательстве Греции, Древнего Египта. В современном виде ипотека в наибольшей степени развита в США, Канаде, Англии, Франции, Швеции. В США, например, ипотечный оборот исчисляется в сотнях миллионов долларов. Весь цивилизованный мир давно признал достоинства ипотеки и не собирается от нее отказываться. И только у нас как записано с подкупающей простотой в Большой советской энциклопедии «ипотеки нет и не может быть» (БСЭ, 2-е изд. Т. 18, с.378).

          Сегодня в нашей стране ипотекой в юридическом смысле признается залог предприятия, строения, здания, сооружения или иного объекта, участником или правом пользования им. Экономическое значение ипотеки – это разновидность залога недвижимого имущества с целью получения ссуды в банке или другой финансовой организации. Любой гражданин имеет теперь возможность рассматривать свое имущество и даже право владения и пользования имуществом в качестве определенной рыночной ценности, реализовать которую можно на рынке недвижимости. А право залога имущества предприятия, включая его основные фонды, с последующим обращением в соответствующих случаях к его взысканию делает рынок недвижимости масштабным и перспективным.

          Сложная кризисная социально-экономическая обстановка в стране чрезвычайно остро проявляет себя в банковском кредитовании. В условиях спада производства, нестабильности финансов расстроенной денежной системы резко изменилось структура кредитования. Преобладают краткосрочные ссуды. Долгосрочный кредит, куда можно отнести и ипотечное кредитование выдается банками крайне неохотно из-за повышенных рисков, невозможности их предсказать. Между тем в условиях нестабильности кредиты для поддержки производства нужны особенно, как и надежные гарантии их погашения.   

           Ипотека является одним из наиболее надежных способов обеспечения кредита. По мере развития рыночных отношений в нашей стране потребность рыночных отношений ипотечного кредита будет возрастать, однако развитие ипотеки невозможно без соответствующих экономических условий, например без существования собственников имущества. Универсальные нормы залогового права говорят, что закладывать имущество может только собственник кредита залога.

          Ближайшие перспективы развития ипотечного кредитования будут зависеть от формирования в Казахстане рынка недвижимости, основные черты уже просматриваются.

           Во-первых, это его огромная емкость: стоимость всех предназначенных сегодня к продаже объектов недвижимости оценивается сотнями миллиардов тенге.

          Во-вторых, возрос профессионализм его участников. Теперь почти в каждом сегменте рынка недвижимости имеются бесспорные лидеры, превосходные по своей активности и мастерству конкурентов.

           В третьих, многогранность. Сейчас на рынке недвижимости обращаются квартиры и нежилые помещения участки под строительство и права аренды земли, садовые участки и подряды на строительство.

А возник казахстанский рынок недвижимости всего 3-4 года назад, и зарождался он как рынок квартир. Рынок недвижимости определяет и перспективы ипотечного кредитования под ее залог.

          Темпы роста цен на все виды недвижимости превосходят темпы роста курса доллара. Быстрее всего дорожает аренда квартир. Аналогична тенденция роста стоимости аренды нежилых помещений. Ускоренными темпами дорожают земельные участки, расположенные в пригородных зонах. Следует учитывать, что цены на земельные участки имеют ярко выраженную сезонную зависимость. Зимой этот сектор рынка недвижимости практически замирает, что существенно ограничивает ликвидность земельных участков.

           Общей тенденцией на рынке недвижимости продолжает оставаться повышение цен, но в различных сегментах рынка темпы подорожания будут различными. Цены на квартиры, уже сегодня приблизившиеся к пределу спроса, будут расти все медленнее. Муниципальные квартиры сейчас дорожают опережающими темпами, невероятно, уже в ближайшие месяцы произойдет замедленнее роста их цен. Темпы роста ставок арендной платы за квартиры и нежилые помещения уже на протяжении нескольких месяцев текущего года проявляют тенденцию к земледелию.

           Другой важной закономерностью развития рынка недвижимости стало увеличение инвестиционных сделок: приобретение участков под застройку зданий, под реконструкцию, объектов незавершенного строительства. Благодаря своей огромной емкости и динамичному росту рынок недвижимости в скором будущем может стать важным фактором становления ипотечного кредитования под залог недвижимости.

         Большие перспективы развития ипотечной системы связаны с приватизацией предприятий. Ипотечное кредитование имущественного комплекса приватизированных предприятий государственной и муниципальной собственности решает не только экономические, но и социальные задачи.

          Сам факт приватизации государственного предприятия не гарантирует трудовому коллективу, например, защиту от банкротства или безработицы. Наоборот, лишенное государственной поддержки без дотации, льготного кредита, при сверхвысокой процентной ставке по ссудам коммерческих банков приватизированное предприятие на первых порах остро нуждается в экономической поддержке, в частности в более дешевом ипотечном кредите.

         Такой кредит предприятие может получить даже на относительно длительные сроки, предъявив надежную гарантию в форме залога своего имущества. Именно ипотека предоставляет предприятиям дополнительную возможность поправить свое финансовое положение, а то и просто выжить в кризисных социально-экономических условиях.

          Большое социально-экономическое значение имеет предусмотренная законодательством постепенная процедура банкротства. В этом случае если ипотечное обязательство не исполняются, залогодержатель не вправе сразу обратить взыскание на находящееся в ипотеке имущество и тем самым разорить предприятие.  Залогодержатель, предоставивший ипотечный кредит, имеет возможность принять свои меры по оздоровлению финансового положения предприятия, предусмотренные договором по ипотеке, включая назначение представителей в руководящие органы, ограничение права распоряжаться иным имуществом предприятия. Если названные меры не дали положительных результатов тогда только кредитор может продать заложенное предприятие с аукциона как единый комплекс в установленном законом порядке.

          В ипотечных кредитных операциях коммерческих банков и других кредитных учреждений сделка оформляются с помощью закладной под недвижимость. Такая закладная является основным обеспечением ипотечного кредита. Закладная должна содержать пункты обязательств, общие для кредитных договоров, выплатить сумму долга и процентов. Дополнительные условия предполагают регулирование выплаты налогов, ремонт и условия хранения собственности, обязательства по ее использованию. Практически все закладные можно представить в виде ссуд с погашением в рассрочку. По ипотеке заемщик обязан погасить сумму взятой ссуды вместе с процентами в форме ежемесячно вносимых платежей. Ежемесячные платежи могут быть постоянными, а могут возрастать, что дает возможность скорректировать их размеры на уровне инфляции.

          При ипотечном кредитовании договоры о ссуде и средствах ее обеспечения иные, чем при других видах кредита, что предполагает применение особых юридических норм. К важнейшим из них относится право принудительного удержания имущества за долги. Вещное право на чужую недвижимость состоит в возможности преимущественного удовлетворения основного требования на стоимость заложенного имущества. Суть этого права заключается в том, что в случае невыполнения должником своего обязательства, например, при непогашении ссуды в срок, кредитор может получить удовлетворение своего требования из стоимости недвижимости, заложенной в обеспечение данного требования причем преимущественно перед другими кредиторами.

         Оформление права принудительного удержания имущества за долги может потребовать значительных затрат времени и сил, а также расходов как от заимодателя, так и заемщика. Передача права собственности на недвижимость осуществляется посредством юридического документа, который называется актом о передаче права собственности; право удержания имущества за долги может быть передано заимодателю только законным владельцем собственности. Являясь кредитором, банк или другое кредитное учреждение, имеющее лицензию на право ипотечного кредитования, должен быть уверен, что другие кредиторы не имеют преимущественного, по сравнению с ипотекой, права наложения ареста на это имущество за долги, например в случае неуплаты владельцем налогов. Это требует либо услуг адвоката либо приобретения полюса о страховании титула собственности. Адвокат устанавливает и представляет заключение о законном владельце. В заключении должны быть перечислены все требования или претензии, имеющиеся в отношении указанного имущества.

             Юриспруденция выработала соответствующие нормы: прежде всего так называемое «право следования», согласно которому кредитор сохраняет залоговое право даже в случае отчуждения предмета залога собственником в пользу третьих лиц. При этом кредитор может потребовать предмет залога у всякого владельца или их собственность [27].  Здесь следует подчеркнуть, что залог недвижимости – это не способ приобретения собственности, а лишь форма удовлетворения требований кредитора из стоимости заложенного имущества. Реализовать свое залоговое право, то есть обратить взыскание на заложенное имущество, кредитор может только в судебном порядке.

           Не должно создаваться впечатление, что в случае неоплаты долга лишение должника права выкупа заложенного имущества является относительно простой процедурой. Анализ зарубежного опыта ипотечного кредитования показывает, что это далеко не так. Согласно юристикации у должника имеется право выкупа имущества, которое обязательно оговаривается по закладным, основывается на праве справедливости, что позволяет должнику по закладной погасить задолженность и тем самым выкупить имущество в течение некоторого периода до лишения его права выкупа и продажи собственности. Эта оговорка призвана смягчить жесткий закон, который позволяет лишать должника заложенного имущества.

           Обычно законодательством стран, имеющих развитию ипотечную систему, предусматривается право должника на выкуп имущества после его продажи в течение периода от двух месяцев до двух лет.

         В наших социально-экономических условиях право выкупа имущества и четко разработанная процедура лишения права выкупа собственности будет иметь особое значение. Например, абсолютное большинство граждан имеет одно жилье. Законодательство не приемлет в этом случае его отторжения от бывшего собственника, поскольку ему будет негде жить. В этом случае процедура лишения права выкупа может растянуться на неопределенно большой период, что в условиях гиперинфляции приводит к значительному изменению имущества в цене. Следовательно, в каждой закладной необходимо оговорить наличие права выкупа имущества должника и механизм отторжения собственности.

         Еще важной юридической нормой юриспруденции в залоговом праве является требование конкретности залога. Эта норма предусматривает выделение строго определенного конкретного имущества, являющегося объектом залогового права. Именно конкретность позволяет выделить заложенное имущество из всей массы имущественного комплекса. Кредитор получает право преимущественного удовлетворения своих претензий из стоимости данного конкретного имущества должника, а не всей массы его имущества.

          Важной юридической нормой, связанной с необходимостью определения законного права, выступает также гласность залога в ипотечном кредитовании. Гласность залога – это требование, чтобы обремененность данного имущества залогом была легко распознаваема для третьих лиц. Эта норма обеспечивается законным путем соответствующей регистрации недвижимости, как правило, в нотариальном порядке.

          В изложенных юридических нормах в основном реализуются принципы ипотечного и зарубежного опыта в этой области позволяет выделить следующих общие принципы ипотечного кредита:

         —  оставление имущества в руках должника на условиях ограничения прав собственности;

         —  определение размера ссуды в виде доли залога;

         —  получение под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд;

         —  предоставление ссуды с учетом страхования;

          —  потеря недвижимости или передача ее другому лицу при неуплате задолженности в срок.

         Ссуды под залог недвижимости получили широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой. Многообразны механизмы и схемы их предоставления. Техника и условия предоставления ипотечных кредитов. Зависят от множества факторов по преобладающим остается объект кредитования – вид недвижимого имущества.

         Далее на основе изложенных ранее принципов и условий ипотечного кредита рассмотрим виды ипотечных ссуд, уделив основное внимание финансовому аспекту ипотеки.

        Анализируя ипотечные ссуды, необходимо:

        —  разработать смету погашения задолженности;

        —  определить эффективность ипотеки для инвестора и цену суды для должника;

        —  найти дополнительные условия, которые дают возможность более обоснованно выбрать наиболее целесообразный вид ипотеки.

        Решение этих проблем зависит от выбранного вида ипотечной ссуды и от конкретных условий ее выдачи.

       Рассмотрим следующие схемы ипотечных ссуд:

       —  типовая (стандартная) ипотечная ссуда;

       —  ссуда с ростом платежей;

       —  ипотека с периодическим увеличением суммы взносов;

       —  ипотека с изменяющейся суммой выплат;

       —  ипотека с залоговым счетом и заем со сниженной ставкой;

       —  ссуда с периодическим пересмотром процентной ставки;

       —  ссуда с дележом прироста стоимости имущества;

       —  ипотека с переменной процентной ставкой;

       —  ссуда по закладной с обратным аннуитетом.

       Типовая (стандартная) ипотечная ссуда.

       В начале операции по данной ссуде заемщик получает от залогодержателя (кредитора) некоторую сумму, например, при строительстве дома. Далее он погашает задолженность равными, обычно ежемесячными, взносами, которые идут на погашение основной суммы задолженности. К концу обусловленного договора срока долг должен быть погашен полностью. Срок ипотеки, как правило, большой. В некоторых странах, например, США он достигает 30 лет. Платежи по обслуживанию долга вносятся в конце определенного периода или в его начале.

      Типовая схема предоставления ипотечного кредита имеет много модификаций, предусматривающих повышение ее гибкости в учете потребностей как кредитора так и должника.

      В практике разных стран применяются и нетрадиционные схемы ипотеки. Большинство их них преследует цель снизить уровень выплат должника на начальных этапах срока ипотечного договора и отнести основную нагрузку по погашению долга на более поздние этапы.

       Существенное влияние на выбор таких схем ипотечного кредитования в нашей стране, очевидно, будут оказывать темпы инфляции и уровень доходов населения.

        Модификации типовой схемы предоставления ипотечной ссуды со снижением уровня выплат должника на начальных этапах ипотечной операции должны привлекать тех клиентов, которые ожидают роста доходов в будущем (начинающие предприниматели, фермеры), либо для молодых семей при строительстве или покупке жилья. К такого рода модификациям прежде всего следует отнести ссуду с ростом платежей [28].

                    Ссуда с ростом платежей.

        Обычно предусматривает постоянный рост доходов должника в первые пять или десять лет. Взносы с оставшемся периоде погашения ссуды постоянны. В итоге эта схема погашения приводит к тому, что в первые годы текущие расходы могут оказаться меньше чем суммы необходимые даже для полного погашения процентов. Поэтому величина основного долга некоторое время увеличивается, а далее – уменьшается. Полностью погашение долга произойдет с последним взносом.

                Ипотека с периодическим увеличением суммы взносов.

           Эта модификация близка к ссуде с ростом платежей. В этом случае по согласованной схеме каждые 3-5 лет увеличивается сумма взносов.

                      Ипотека с изменяющейся суммой выплат.

          При такой форме предоставления ипотечного кредита предполагается наличие льготного периода, в котором должник выплачивает только проценты. Такой способ распределения платежной нагрузки естественно дает наибольший эффект в отношении временного сдвига платежей. В последние годы практикуются более сложные схемы ипотечного кредитования, преследующие цель быть более гибкими и привлекательными для клиентов.

                  Ипотека с залоговым счетом и заем со сниженной ставкой.

          В настоящее время долгосрочный кредит в нашей стране практически коммерческими банками не выдается. Ипотечная ссуда выдается на длительные сроки, а это даже в условиях стабильной экономики связано с определенным риском, в этом числе и с риском изменения уровня процентной ставки. Определенную страховку от такого риска обеспечивают условия ссуды с периодическим пересмотром процентной ставки.

          При этой схеме ипотечного кредитования предполагается, что стороны, заключающие сделку, каждые 3-5 лет возобновляют кредит на основе пересмотренного уровня процентной ставки. Подобным образом происходит среднесрочное финансирование при долгосрочном погашении задолженности и создается возможность адаптации сделки к изменяющимся условиям фондового рынка. Этот вид ссуд под залог получил широкое распространение в Канаде и Англии. В социально-экономических условиях нашей страны при наличии гиперинфляции и чрезвычайно высоких и динамично меняющихся процентных ставок за кредит ссуды с периодическим пересмотром процентной ставки также имеют перспективы своего применения в практике ипотечного кредитования.

        Учет нестабильности на фондовом рынке преследует цель применения ипотеки с переменной процентной ставкой. При такой схеме ипотечного кредитования уровень ставки фиксируется в договоре в виде конкретной величины. Он привязывается к какому-либо финансовому показателю или индексу. Пересмотр ставки обычно осуществляется один раз в полугодие. В наших нестабильных экономических условиях это можно делать раз в квартал.

        Чтобы изменения ставки не были чрезвычайно резкими, предусматривается допустимая норма коррекции, обычно не более двух процентов. Оговаривается и минимальная величина корректировки. Недостатком двух последних схем ипотечного кредитования является то, что они не позволяют определить будущий уровень процентной ставки, поэтому для них нельзя разработать полный план погашения задолженности на момент заключения договора.

         В странах, широко применяющих ипотеку, проблему инфляции в связи с выдачей ипотечной ссуды пытаются решить с помощью ссуд с дележом прироста имущества. Эти ссуды например в США, широко распространились в 80-х годах. При таком схеме ипотечного кредитования стороны при заключении договора предусматривают предоставление кредитором ссуды по сниженной процентной ставке. В свою очередь должник уступает ему часть инфляционного повышения стоимости имущества к концу срока сделки. Обычно ставка снижается на одну треть по сравнению с рыночной. Такая же часть стоимости залога имущества выплачивается кредитору в виде компенсации.

         В США получил распространение еще один вид ипотеки, предназначенный главным образом для заклада жилищ пожилыми домовладельцами. Он называется закладная с обратным аннуитетом. Такая схема ипотечного кредитования нацелена на систематическое получение некоторого дохода от заклада дома его владельцем. Операция напоминает продажу имущества с получением цены имущества в рассрочку. Изложенная схема ипотечного кредитования имеет экономические и социальные условия ее применения в нашей стране. Этому способствует приватизация жилья при наличии низкого жизненного уровня пенсионеров, владельцев этого жилья.

        Обоснованный выбор наиболее целесообразного применения схем ипотечного кредитования исходит не только из принципов ипотеки и видов ипотечных ссуд. Большое значение для нас имеет целевая направленность применения ипотеки.

         Становление и развитие в современном Казахстане ипотечного кредитования неразрывно связано с созданием системы учреждений, обслуживающих ипотеку. Под ипотечной системой будем понимать совокупность учреждений, занимающихся как непосредственно ипотечным кредитованием, так и обслуживающих механизм выдачи кредита под недвижимость.

       Элементами инфраструктуры современной ипотечной системы Казахстана должны стать:

        1.  Единая система обязательной регистрации объектов недвижимости (земля, жилье, производственные объекты недвижимости)

       2.  Специализированные учреждения по оценке недвижимости.

       3.  Государственные банки, осуществляющие регулирование и контроль за механизмом ипотечного кредитования.

       4.  Специализированные ипотечные банки.

       5.  Прочие коммерческие банки.

       6.  Небанковские финансовые институты.

       7.  Внебюджетные фонды.

       8.  Страховые компании.

       9.  Ссуды.

       Целесообразность такой структуры ипотечных учреждений подтверждается практикой ипотечного кредитования как в Казахстане, так и в различных странах мира.

       3. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «КАСПИБАНК»

        3.1 Краткая характеристика КФ АО «Каспибанк»

     Местонахождение Филиала АО «Каспибанк»: г.Костанай пр.Аль-Фараби, 69.

Срок деятельности Филиала неограничен.

       Цели создания и деятельности филиала:

       1. Филиал создается в целях активизации и оптимизации деятельности Банка, расширения рынка банковских услуг, полного обеспечения потребностей государственных органов, юридических и физических лиц в расчетных и иных операциях, внедрение и апробация передовых банковских технологий, осуществления иной деятельности не запрещенной банковским законодательством Республики Казахстан Уставом Банка.

       2. Филиал осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства Республики Казахстан, нормативных правовых актов Национального Банка РК, лицензии Банка, настоящего Положения и Доверенности, выдаваемой Банком.

Официальный статус Филиала определяется его учетной регистрацией в качестве филиала Банка в органах юстиции РК.

        3. Филиал от имен и на основании лицензии Банка, а так же на основании  Положения и Доверенности, выдаваемой Банком на отдельные банковские операции, осуществляет следующие виды банковских и иных операций:

—  прием депозитов юридических лиц;

—  прием депозитов физических лиц;

— открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также металлических счетов банков;

—  кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

—   переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

—   учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

—  ссудные операции: предоставление кредитов в денежной форме;

—   осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

—  доверительные (трастовые) операции: управление деньгами в интересах и по поручению доверителя;

— клиринговые (расчетные) операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

—  сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду ящиков, шкафов и помещений;

— ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депозируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

—  инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

—  организация обменных операций с иностранной валютой;

—  покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов, а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

— сдача в аренду имущества с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия договора (лизинга);

—   факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

— форфейтинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца.

            4. Филиал вправе от имени Банка при наличии соответствующей лицензии у Банка, а также на основе настоящего Положения и Доверенности, осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

—  брокерская – с государственными ценными бумагами;

—  дилерская – с государственными ценными бумагами;

—  кастодиальная;

—  клиринговая.

         5. Филиал вправе от имени Банка осуществлять иные виды деятельности, разрешенные банковским законодательством Республики Казахстан, в пределах полномочий, предоставленных ему настоящим Положением и Доверенностью.

         6. Филиал наделяется Банком необходимым имуществом и деньгами согласно сметы, утверждаемой Правлением Банка.

        7. Государство не несет ответственности по обязательствам Филиала и Банка. Филиал не отвечает по обязательствам Филиала.

        8. Филиал обеспечивает соблюдение нормативов, устанавливаемых Национальным Банком Республики Казахстан и стандартов Банка.

       Управление Филиалом.

       1. Управление деятельностью Филиала осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемой от должности Правлением Банка.

       Директор Филиала несет персональную ответственность за работу Филиала в целом. Директор Филиала действует на основании Доверенности, выдаваемой Председателем Правления Банка.

       2. Директор Филиала вправе:

       —  заключать от имени Банка сделки и подписывать договоры (контракты и соглашения), распоряжаться имуществом Филиала, в пределах полномочий, предоставленных настоящим Положением и Доверенностью;

       —  предоставлять интересы Банка в государственных и судебных органах, общественных объединениях и организациях, в отношениях с юридическими и физическими лицами;

       —  направлять предложения Правлению Банка по вопросам деятельности Филиала;

       —  издавать приказы и распоряжения, обязательные для исполнения работниками Филиала;

       —  устанавливать организационную структуру Филиала;

       —  утверждать штатное расписание Филиала согласно сметы, установленной Правлением Банка;

       —  выдавать работникам Филиала доверенности;

       —  принимать на работу и увольнять работников Филиала, утверждать должности инструкции работников Филиала;

        —  выплачивать деньги на командировочные, заработную плату и иное вознаграждение работникам Филиала и лицам, нанятым по договору (контракту или соглашению), в пределах утвержденной Банком сметы;

        —  осуществлять иные функции в целях надлежащей деятельности Филиала в пределах, предоставленных настоящим Положением и Доверенностью.

        3. Помимо Директора, к руководящим работникам Филиала относится Главный бухгалтер Филиала, назначаемый и освобождаемый от должности Правлением Банка.

        Главный бухгалтер несет персональную ответственность за надлежащий бухгалтерский учет и отчетность деятельности Филиала.

       4. Руководящие работники Филиала назначаются на должности в порядке, устанавливаемом действующим банковским законодательством Республики Казахстан.

       5. Директор Филиала вправе при наличии согласия Правления Банка иметь заместителей. Назначение заместителей Директора производится Правлением Банка.

       6. Условия оплаты труда Директора, его заместителей и Главного бухгалтера Филиала определяются Правлением Банка [28].

                        Распределение прибыли и убытков.

        1.  Доходы, получаемые Филиалом, распределяются Банком.

         2.  Убытки от деятельности Филиала покрываются за счет средств Филиала, а при их недостаточности Банком.

         3.  По решению Правления Банка в Филиале могут создаваться фонды, положения о которых утверждаются Правлением Банка.

                      Учет, отчетность и контроль.

        1.  Бухгалтерский учет и отчетность в Филиале осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства РК, нормативных правовых актов Национального Банка РК и органов статистики, а также стандартов Банка.

        2.  Филиал направляет Банку балансы на отчетные даты для составления Банком консолидированного баланса. Балансовые отчеты подписываются Директором и Главным бухгалтером Филиала.

         3.  Списание с баланса Филиала безнадежных в взысканию задолженностей, недостач и потерь товарно-материальных ценностей, принадлежащих Банку, морально устаревшего, изношенного и непригодного для дальнейшего использования оборудования и транспортных средств, а также затрат по прекращенным и незавершенным капитальным работам производится по представлению Филиала решением Правления Банка. Филиал подготавливает необходимые документы для списания и представляет их Правлению Банка для получения согласия на списание.

        4.  Проверка деятельности Филиала осуществляется Ревизионной Комиссией или аудитором Банка.

        5.  Контроль за деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка, Национальный Банк РК, другие государственные органы в пределах полномочий, предоставленных им законодательством РК.

               В течение 2007 года Банком зарегистрировано две эмиссии акций:

        —  первый выпуск акций на 270000 тыс. тенге

        —  второй выпуск акций на 530000 тыс. тенге

Увеличение уставного капитала банка до 270 000 тыс. тенге осуществлено путем объединения уставного капитала  АО «Каздорбанк» за ЗАО «Банк Каспийский». Обмен акций АО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк Каспийский на акции АО «Банк Каспийский» произведен в порядке, утвержденном Общим собранием акционеров 15.08.05 г. и в соответствии с Проспектом эмиссии на первый выпуск акций, зарегистрированным уполномоченными органами [46, c. 23].

          Второй выпуск акций АО «Банк Каспийский» зарегистрирован 22 мая 2006 года (свидетельство о государственной регистрации ценных бумаг №02-2-3.1747) и регламентировал увеличение уставного капитала банка на 530 000 тыс. тенге с доведением его размера до 800 000 тыс. тенге.

          Увеличение уставного капитала банка обеспечено за счет открытого размещения акций между инвесторами — юридическими лицами.

          Продажа акций при размещении дополнительно выпущенных Банком акций производилась по номинальной стоимости – 200 тенге, взносы осуществлялись исключительно деньгами.

          С целью защиты взносов акционеров от инфляционных процессов 04.12.07 года на внеочередном Общем собрании акционеров было принято решение об очередном увеличении объявленного и выпущенного Уставного Капитала Банка с доведением его размера до 10 000 тыс.$ при номинальной стоимости акций 2,5 $.

         В настоящее время Банком разрабатывается пакет документов на аннулирование первого и второго выпусков акций с одновременной регистрацией в уполномоченных органах третьего выпуска акций Банка. Процесс регистрации третьего выпуска акций и замены или акций первого и второго выпусков, принадлежащих акционерам, предполагается завершить во втором квартале 2008 года.

                             Диверсификация активов.

            С целью диверсификации рисков портфель активов в 2007 году был распределен между различными финансовыми инструментами. В среднем за год 17% активов Банка были инвестированы в государственные ценные бумаги на 31.12.07 года портфель государственных ценных бумаг составил 14,8% от общей суммы активов.

          Более 10% активов составляли денежные средства на корсчетах и в кассе Банка. Для обеспечения ликвидности, значительную часть средств Банк аккумулировал на корреспондентских счетах – 6,0% от суммы активов и в денежной наличности – 4,6% от суммы активов. Высокий удельный вес средств на корреспондентских счетах был продиктован необходимостью незамедлительного обеспечения требований клиентов, имеющих на счетах до востребования, а также активным участием Банка в удовлетворении потребностей населения и юридических лиц в иностранной валюте. Значительный резерв ликвидных средств позволили гарантировать партнерам и клиентам высокую степень надежности Банка и своевременность осуществления платежей.

         Удельный вес прочих активов равен 34,4% из них размещенных в основные средства – 12,7%.

        В структуре обязательств Банка 51,9% занимали остатки на расчетных счетах предприятий и организаций, депозиты юридических лиц и вклады граждан – 3,5%, кредитные ресурсы – 3,8%. Капитал Банка в общих пассивах составляет 36,4%.

                         Дилинговые операции.

         В 2007 году Банком получена лицензия 1-ой категории на осуществление брокерской и дилерской деятельности с правом номинального держания на рынке ценных бумаг. Министерством финансов РК был присвоен статус первичного дилера по государственным ценным бумагам. Объем операций с государственными ценными бумагами, совершенных за 2007 год превысил 20 080 000 тыс. тенге. Инвестиционный портфель Банка состоял из различных видов государственных ценных бумаг:

        МЕККАМ – государственные краткосрочные казначейские обязательства Министерства Финансов РК с различными сроками обращения 3 месяца, 6 месяцев и 12 месяцев;  краткосрочные НОТы Национального Банка РК со сроками обращения от 7 до 77 дней.

         Банк осуществляет на рынке государственных ценных бумаг следующие операции:

         — покупка на аукционах по первичному размещению государственных ценных бумаг по конкурсной и неконкурсной цене;

        — покупка и продажа государственных ценных бумаг на вторичном рынке;

        —  погашение эмиссий у элемента;

         —  залоговые операции при привлечении и размещении средств. Операции на рынке ГЦБ РК позволили получить доходы около 3 1000 тыс. тенге, со средневзвешенной доходностью 27,8% годовых.

                    За прошедший год:

—  приобретено на первичном рынке на сумму 1509076 тыс. тенге;

—  приобретено на вторичном рынке на сумму 9658935 тыс. тенге;

—  реализовано на вторичном рынке на сумму 10549843 тыс. тенге.

            Банк – акционер и активный участник Алматинской Биржи Финансовых инструментов (АFINEX).  За 2007 год оборот проведенных операций на бирже превысил 81000 тыс. $ И 70000 DM.

             Банк осуществляет операции на межбанковском валютном рынке. Объем операции на внебиржевом рынке составил 158000 тыс. долларов США и 2200 тыс. немецких марок.

             Увеличивается степень доверия к банку со стороны других казахстанских банков, о чем свидетельствует величина привлеченных по МБК денежных средств сроком на 1-3 дня – более 9900 тыс. долларов США и 186165 тыс. тенге.

3.2 Анализ кредитной деятельности КФ АО «Банк Каспийский»

         В отчетном году банк осуществлял кредитные операции во всех отраслях и сферах экономики, которые по мнению банка, представлялись перспективными и стабильными.

         Обороты по кредитованию финансового сектора экономики составили 3121008 тыс. тенге при средневзвешенной валютной процентной ставки 10% годовых, предприятии торговли (оптовой и розничной) 370805 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 29% годовых, связи 1300 тенге при средневзвешенной процентной ставке 30% годовых, сельского хозяйства 3050 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 27%, прочие отрасли 776899 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 27% годовых.

        В отчетном году банком выдано кредитов на поддержку и развитие малого и среднего предпринимательства на сумму 632591 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 25% годовых.

         В 2007 году было выдано кредитов на сумму 4282100 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 25%.

          По состоянию на 1 января 2008 года объем ссудного портфеля банка составил 1123774 тыс. тенге, увеличение на 25% по сравнению с 1 января 2007 года. Среднемесячный объем ссудного портфеля составил в отчетном году 737561 тыс. тенге.

          Сравнительный анализ качественного состава ссудного капитала показывает, что удельный вес стандартных кредитов в ссудном портфеле Банка вырос, а удельный вес сомнительных кредитов с повышенным риском и безнадежных долгов значительно снижен, что в абсолютном выражении составило 826302 тыс. тенге (595307 тыс. тенге на 01.01.99 г.) 189413 (224721 тыс. тенге на 01.01.99) соответственно.

          В соответствии с классификации ссудного портфеля было сформулировано провизии на сумму 110929 тыс. тенге. Всего, в течение 2007 года созданы провизии на 135287 тыс. тенге. За счет созданных провизии были списаны безнадежные кредиты в сумме 177215 тыс. тенге.

          В течение года велась активная работа по возврату ранее списанных за баланс кредитов. Необходимые запросы направлены в правоохранительные органы по привлечению к ответственности должников, уклоняющихся от погашения кредитов. Банк продолжает вести активную работу по реализации залогового имущества должников.

           В результате проведенной работы по погашению ранее списанной задолженности в доходы банка поступило 9077 тыс. тенге, что составляет 5,1% по отношению к списанным кредитам.

           При принятии решения о кредитовании Банком проводиться полный и подробный анализ кредитоспособности заемщика, всесторонняя оценка предоставляемого бизнес-плана, проверка достаточности и высокой ликвидности обеспечения, проводится тщательная юридическая экспертиза предоставляемых заемщиками документов, проведение постоянного мониторинга предоставленных кредитов.

           Экономические процессы, происходившие в исследуемый период (2006-2009 г.г.),  определяли новые тенденции в развитии кредитных отношений между долгосрочными и краткосрочными кредитами.

Таблица 1. Объем кредитных вложений Костанайского филиала АО «Каспибанк»

             Из приведенной таблицы 1 видно, что общий объем ссудной задолженности на 1.01.2009 г. составил 248898 тыс. тенге. В исследуемом периоде наметилась общая тенденция к снижению объема ссудной задолженности. Это вызвано погашением кредитов заемщиком АО «Кустанаймунайонимдери» (179 млн. тенге), списание задолженности по внутриреспубликанскому межзачету (108 млн. тенге) и директивных кредитов (19 млн. тенге).

          За рассматриваемый период определить динамику кредитных вложений по секторам экономики в абсолютных цифрах не представляется возможным в связи с инфляционными процессами, поэтому более наглядным будет определять суммы кредитных вложений по их удельному весу.

Таблица 2. Структура кредитных вложений Костанайского филиала АО «Банк Каспийский»

            Как уже отмечалось выше, снижается доля долгосрочных кредитов и увеличивается доля краткосрочных. Несмотря на то, что значительно увеличилась доля кредитов в негосударственном секторе, ссуды, выданные предприятиям и организациям государственного сектора экономики продолжают занимать большую часть в общем объемекредитных вложений.

            При кредитовании приоритетными отраслями экономики являются химическая промышленность, торговля и снабжение, машиностроение и сельское хозяйство.

            Анализ кредитного портфеля произведенный в соответствии в положением «О классификации активов банка и внебанковских требований и расчете провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан». оформлена таблица 3.

Таблица 3. Классификация кредитного портфеля и формирование провизии по нему на 1.01.2008 г.

           Из таблицы видно, что в общем объеме кредитной задолженности удельный вес стандартных кредитов составляет 26,5%, субстандартных – 26%, неудовлетворительных – 0,4%, сомнительных с повышенным риском – 4,1%, безнадежных – 43,7%.

          Необходимая сумма провизии для покрытия убытков от кредитной деятельности составляет 116366 тыс. тенге. На 1.01.2008 г. фактически сформированы провизии в размере 2098 тыс. тенге. Формирование провизии в полном объеме вызвало бы увеличение убытков, которые на 1.01.2008 г. составили 72627 тыс. тенге.

          Для анализа качества кредитного портфеля рассчитывают следующие показатели:

         Объем кредитных вложений в общем итоге баланса:

О кв = С                                                                                           (4)

          Вб

где О кв – объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С – сумма кредитов;

В б – валюта баланса.

На 1.01.2007 г.

О кв. = 246800  = 0,6

            409112

На 1.01.2008 г

О кв. = 373046 = 0,3

                    108339

        Объем кредитов в общем итоге баланса в 2008 году увеличился в два раза по сравнению с 2007 годом, но в данной ситуации это не является положительным моментом, т.к. увеличился и объем невозвратных кредитов, что существенно ухудшило качество кредитного портфеля (50% кредитов портфеля – невозвратные).

        Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций:

Д кв = П п

            Д

где Д кв — доходы от кредитных вложений;

П п – получение процента;

Д – общие доходы банка от активных операций.

       Доля доходов от ссудных операций снизилась по сравнению с предыдущим годом, но по прежнему занимает большую часть в общем объеме доходов от активных операций.

      Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью следующих показателей.

      Прибыльность кредитного портфеля:

П кп = Д чк

            С

где Д_ЧК – чистый доход от кредитов,

С – остаток ссудной задолженности

         В 2007 году кредитный портфель не был достаточно прибыльным, так как на 1 тенге средств, вложенных в кредиты, приходится 20 тиын полученного дохода.

         На 1.01.2008 данный показатель не может быть рассчитан, т.к. убытки от кредитной деятельности составила 41588 тыс. тенге.

                Прибыль от кредитов в расчете на капитал:

П кк = Д чк (7),

             К

где К – уровень капитала в банке

         Поскольку у банка в 2007 году сумма капитала небольшая, то значение коэффициента, равное 2, на первый взгляд, свидетельствует о прибыльности кредитной деятельности, но на самом деле, на основании рассчитанного выше показателя, можно утверждать, что кредитная деятельность в 2007 году не была достаточно прибыльной. На 1.01.2008 г. этот показатель не может быть рассчитан, т.к. банк имел отрицательное значение капитала (161495 тыс тенге), прибыль отсутствовала, а убыток от кредитной деятельности составил 41558 тыс. тенге.

        Заемщики Костанайского филиала АО «Каспибанк» имеющие значительную задолженность на последнюю отчетную дату представлены в таблице 4.

Таблица 4. Перечень основных заемщиков (тыс. тенге)

        Значительную просроченную задолженность по кредитам имеет АО «Кустанайхимволокно» – 56711 тыс. тенге.

        На последнюю отчетную дату (1.01.2008) качество кредитного портфеля значительно ухудшилось, увеличился объем «невозвратных» ссуд (их доля в кредитном портфеле 50%).

        Основными должниками банка являются бывшие государственные предприятия, ныне акционерные общества. Из данных, приведенных выше, видно, что задолженность этих предприятий перед АО «Банк Каспийский» не имеет перспектив к погашению. Эти долги не могут быть списаны, т.к. провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности не сформированы в полном объеме. В результате чего убытки от кредитной деятельности составили 41558 тыс. тенге.

       Выходом из сложившейся ситуации является передача задолженности по ссудам данных предприятий в Реабилитационный банк.

        На основании проведенного во второй главе анализа, можно сделать вывод о том, что банк до 2007 года работал рентабельно, но уже проглядывалась тенденция к уменьшению получаемой прибыли. На 1 января 2007 года все основные экономические нормативы, по указаниям Нацбанка РК, выполнялись.

         Так, соотношение капитала банка и его обязательств (при нормативе 0,04) составило 0,05,что свидетельствует о том, что обязательства перед вкладчиками и всеми кредиторами обеспечены капиталом банка в ликвидной форме.

        Соотношение суммы ликвидных активов банка и обязательств банка по счетам клиентов (при нормативе 0,2) составило 0,9,что свидетельствует о том, что у банка имеется минимально допустимый уровень обеспечения его обязательств, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки, денежными средствами, помещенными в ликвидные активы.

         Уменьшение получаемой прибыли 2006 году вызвано недополучением доходов от клиентов в сумме 206408 тыс. тенге.

        Анализируя кредитную деятельность банка, можно выявить тенденцию к уменьшению объема ссудной задолженности. Снижается доля долгосрочных кредитов и увеличивается доля краткосрочных, отчасти это вызвано быстрым изменением ставок рефинансирования (приложение 1), устанавливаемых НацБанком РК, которые являются основанием при установлении платы за кредит.

         Несмотря на то, что значительно увеличилась доля кредитов в негосударственном секторе, ссуды, выданные предприятиям и организациям государственного сектора экономики продолжают занимать большую часть в общем объеме кредитных вложений.

        При кредитовании приоритетными отраслями экономики являются химическая промышленность, торговля и снабжение, машиностроение и сельское хозяйство.

3.3 Анализ финансовых результатов банка

         Деятельность коммерческого банка представляет собой совокупность пассивных операций посредством которых образуются банковские ресурсы, активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

          Баланс коммерческого банка – это сводная итоговая таблица, в которой отображены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции за определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.

         Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

         Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет увидеть ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа. Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдельных позиций баланса в необходимые (подходящие) группы для последовательного сравнения. Деление операций на пассивные, формирующие и мобилизующие источник банковских ресурсов, и активные, размещающие эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа.

               Основные его составляющие:

—  анализ состава и структуры активных и пассивных операций;

—  анализ состава и структура доходов и расходов.

         Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, обеспечения ликвидности банка.

         Наиболее широко распространена в мировой практике группировка статей баланса на четыре группы:

—  кассовые активы (наличность, резервы в НацБанке РК, средства на корреспондентском счете), средства на счетах других коммерческих банков, ценные бумаги, сданные на инкассо-все, что составляет «первичные резервы»;

—  вложения в ценные бумаги. Часть этих активов может быть оперативно обращена в кассовую наличность с небольшим риском потерь, поэтому по существу представляет «вторичные резервы». Сюда же относят краткосрочные кредиты, сроком погашения до 30 дней, краткосрочные коммерческие векселя первоклассных заемщиков, реализуемые на денежном рынке;

—  кредиты, выданные предприятиям, организациям а также индивидуальным заемщикам, другим коммерческим банкам. По этим активам банки несут риски по своевременному погашению и превращению их в первоклассные ликвидные средства, поэтому они считаются малоликвидными;

—   капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов и т.п. – неликвидные средства.

          Консолидированный баланс Костанайского филиала АО “Банк Каспийский” за период с 2006-2009 г.г. представлена в таблице 5.

Таблица 5. Консолидированный баланс банка (тыс. тенге)

В состав обязательств входят все привлеченные банком средства сторонних предприятий, организаций, граждан, которые учитываются в пассиве на соответствующих счетах, а так же 50% гарантий, выданных банком.

         Минимально допустимое значение норматива П₁ установлено для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших учреждений специализированных банков, независимо от способа формирования капитала – в соотношении 1:25 (0,04).

         Норматив показывает, в какой минимальной доле должны быть обеспечены капиталом банка в ликвидной форме обязательства банка перед вкладчиком и всеми кредиторами, но без учета того, в какие активы вложены привлеченные средства.

         Соблюдение этого норматива обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка.

        Одновременно нормативом П₁ устанавливается ограничение на общую величину средств, которые могут быть привлечены банком в качестве кредитных ресурсов, а сама эта величина ставится в зависимость от размера капитала банка .

         В 2006 году банк выполняет данный норматив. Это означает, что обязательства банка перед вкладчиками и всеми кредиторами обеспечены достаточным количеством капитал банка в ликвидной форме.

         На 1.01.2007 г. данный норматив не может быть рассчитан, т.к. капитал банка имеет отрицательную величину.

       Деятельность банка в определенной степени характеризуется структурным показателем соотношения работающих активов (кредиты предприятиям, организациям, населению и вложения в ценные бумаги) и общей суммы активов:

       П₂ = Работающие активы

       Активы

       Значение показателя П₂ для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков рекомендуется поддержать на уровне не ниже 0,2.

На 1.01.2007 П₂ = 373046 = 0,3

                              1083391

На 1.01.2008 П₂ = 246800 = 0,6

                             409112

         Банк в обоих периодах выполняет этот норматив, следовательно в сумме всех своих активов он имеет необходимую долю активов, приносящих доход.

        Представляет интерес также структурный показатель соотношения суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств по счетам клиентов

П₃ = Ликвидные активы

                   Обязательства банка по счетам клиента

        При расчете этого показателя к активам банка в ликвидной форме относят денежные средства в кассе банка, средства на счетах предприятий и организаций, средства на счетах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете банка, приобретенные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней.

        В состав обязательств по счетам клиентов входят остатки средств на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций граждан, вклады, депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а также гарантии, выданные банком со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней. Национальный банк рекомендует для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков поддерживать значение этого показателя на уровне 0,2.

        Нормативом устанавливается минимально допустимый уровень обеспечения обязательств банка, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки (от нескольких дней до одного месяца), денежными средствами, помещенными в ликвидные активы.

         Следующая таблица позволяет определить, какое количество средств банка находится в определенной степени ликвидности на 1.01.2008 г.

Таблица 6. Адекватность капитала (тыс. тенге)

      Из таблицы 6 видно, что сумма несформированных провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности вызвала наличие у банка отрицательного капитал – 161495 тыс. тенге [43, c. 64].

           Доходы банка за 2008 год получены в сумме 883429 тыс. тенге (по плану рекапитализации 512008 тыс. тенге), расходы 852495 тыс. тенге (345000 тыс. тенге), прибыль 30934 тыс. тенге (142008 тыс. тенге).

           Наибольший удельный вес в общей сумме доходов приходится на доходы от валютно-обменных операций – 37,8% на процентные доходы – 78,9% от комиссий по расчетно-кассовому обслуживанию – 20,9% от размещения в государственные ценные бумаги – 3,5 по прочим операционным доходам – 18,9%.

           Не планируемые доходы составили 95,690 тыс. тенге. Из них:

—  реализация основных средств и малоценного инвентаря – 64,031 тыс. тенге;

—  поступление долгов, списанных как безнадежные – 31,659 тыс. тенге.

          Непредвиденные убытки получены в размере 2638 тыс. тенге, в том числе потери от реализации основных средств в сумме 521 тыс. тенге, штрафы уплаченные – 2067 тыс. тенге.

       В общих расходах формирование провизии составило 15,6%.

       Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы по обеспечению деятельности банка 43,8%, из которых на расходы по оплате труда и обязательным отчислениям приходится 19,7%. Процентные расходы составили 6,7% в общих расходах банка, потери по дилинговым операциям 25,2% в том числе отрицательная курсовая разница 3,3%.

        Уровень доходов и расходов за отчетный период сложился примерно на уровне 2006 года.

        Перерасход связан с выплатой пособий по сокращению штатов, расходов на усиление охраны, ремонту помещений в филиалах, увеличению арендной платы. Полученная прибыль Банка в размере 30934 тыс. тенге не облагалась подоходным налогом и направлена в резервный фонд.

         В соответствии с действующим законодательством РК и уставом Банка независимо от результатов его деятельности предусмотрена выплата дивидендов по привилегированным акциям. Эта сумма составила 2305 тыс. тенге. Источник выплаты дивидендов – нераспределенная прибыль прошлых лет. Выполнение индивидуальных показателей за 2008 год.

       В соответствии с Программой перехода на международные стандарты, НБРК установлены нашему Банку индивидуальные показатели (приведенные в таблице 7):

Таблица 7. Индивидуальные показатели банка за 2008 г

            Банком выполнены все требования в части адекватности капитал, ликвидности и норматива вложений в основные средства. Ежедневная контроль за соблюдение нормативов позволяет Банку поддерживать текущую ликвидность своего баланса и иметь репутацию финансово-устойчивого, стабильного и надежного банка.

          За 2008 год филиалами по балансу получено 360058 тыс. тенге доходов (41,8) от общих доходов банка. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года доходы, полученные филиалами, увеличились в 1,4 раза (за 2006г.-256644 тыс. тенге). Филиалами за 2008 год получено 60939 тыс. тенге прибыли, создано 14979 тыс. тенге провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности (в 2007 году получено прибыли – 35953 тыс. тенге, создано 29019 тыс. тенге провизии). Основная сумма доходов получена филиалами в г.г. Астана, Костанай, Уральск, Тараз.

4.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ

ПОЛИТИКИ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

4.1.          Совершенствование инструментов кредитной политики.

Состояние финансово-банковского сектора экономики Казахстана, уровень развития и качество монетарных процессов оказывают сильное воздействие на реальный сектор экономики, поэтому выбор и обоснование целей, принципов, решений, действий в области кредитной политики, направленных на реализацию концептуальных ценностных идей в рамках существующей экономической политики, составляют одно из ключевых её содержаний. Достижение поставленной цели экономической политики Республики Казахстан — переход к инновационному экономическому росту — обусловлено действием многих факторов, среди которых модернизированная единая государственная кредитная политика занимает приоритетное место, поскольку устойчивость финансово-банковского сектора национальных экономик во многом зависит от управленческих мер, решений и действий государства в области кредитной политики на различных фазах экономического цикла.

Именно развитие современного финансово-экономического кризиса показало сегодня важность адекватных мер Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан в кредитной сфере, не допустивших развала банковской системы, раскручивания инфляции, резкого, скачкообразного изменения курса тенге и прочих негативных процессов монетарной сферы. Многое здесь зависело от умения общества управлять денежными потоками, проводить эффективную денежно-кредитную политику в соответствии с поставленными целями общей экономической политики.

Задача перехода к инновационному экономическому росту по-новому ставит вопрос и о цели единой государственной кредитной политики. Сегодня НБ РК в качестве промежуточных целей кредитной политики использует показатели инфляции, рассматривая достижение её прогнозных ориентиров как лучший вклад НБ в достижение устойчивого экономического роста. Но эта цель в условиях умеренной инфляции в основном немонетарного характера «не работает» на достижение стратегической цели государственной экономической политики. Цель кредитной политики должна определяться таким образом, чтобы в максимальной степени соответствовать общественным интересам, то есть интересам как можно большего числа экономических агентов [20].

Несомненно, низкая инфляция является основой для обеспечения устойчивости тенге, формирования позитивных ожиданий экономических агентов, снижения рисков и, соответственно, принятия обоснованных решений относительно сбережений, инвестиций и потребительских расходов. Однако в настоящее время можно констатировать низкую эффективность использования чисто монетарных методов стимулирования роста экономики и подавления инфляции.

Представляется целесообразным рассмотреть возможность использования в качестве цели современной кредитной политики показатели финансовой устойчивости (стабильности), при достижении которой можно сделать выводы и об эффективности (качестве) самой кредитной политики. Вместе с тем рассмотрение данного предложения предполагает разработку адекватных для казахстанской экономики критериев и показателей финансовой устойчивости (стабильности) на макроуровне, что делается сегодня международными финансовыми институтами.

В связи с сохранением угрозы возникновения новых кризисов актуальным направлением работы НБ РК (совместно с международными институтами) может стать создание системы индикаторов назревания финансовой нестабильности. Основными индикаторами нарастания финансовой нестабильности могут стать резкое увеличение притока капитала; финансовая либерализация без надлежащего усиления органов надзора и регулирования финансовой сферы; высокая степень государственного участия в финансовых учреждениях; слабая правовая база и недочёты в системе отчётности и представления информации.

Банковская политика — это более широкое понятие, чем кредитная политика, последняя выступает как составная часть, элемент политики банка. Её можно рассматривать с позиции макро- и микроуровня. В первом случае — это политика государства и НБ РК по отношению к банковской системе в целом. Во втором случае — это целенаправленная деятельность кредитных институтов. Можно сказать, что в современном обществе такой политики, которая включала бы в себя весь спектр основных направлений банковской деятельности, в документальном, сводном виде не существует.

Формирование специальной банковской политики, в свою очередь, будет стимулировать развитие кредитных отношений в национальной экономике. Для активизации кредитования в экономике необходима также разработка специальной кредитной политики государства и расширение на этой основе платёжеспособного спроса. НБ РК необходимо совместно с Правительством разработать комплекс специальных экономических мер (включая меры финансово-бюджетной, фискальной, кредитной и валютной политики), направленных на всемерное стимулирование роста национальной экономики на основе увеличения внутреннего платежеспособного спроса на товары и услуги, особенно инвестиционного и инновационного характера. Представляется, что для этого необходимо сформировать экономически и логически обоснованную государственную стратегию развития кредитной и банковской сферы Казахстана. Эта стратегия должна быть частью государственной экономической стратегии развития Республики Казахстан и обеспечить реализацию задачи формирования НБ РК доверия общества к осуществляемой кредитной политике, повышения её открытости и прозрачности.

Одной из основных проблем взаимодействия НБ РК с реальным сектором экономики и банковским сектором является проблема открытости принимаемых решений в области кредитной политики со стороны НБ РК и Правительства РК. В настоящее время прогнозируемость многих решений в области кредитно-денежной политики не позволяет субъектам экономики адекватно строить свою экономическую политику и принимать соответствующие решения. В условиях, когда ставки по различным инструментам, применяемым НБ РК, начинают всё больше отражать реальную стоимость денег для экономики, публичное обоснование их изменения представляется важным. НБ РК необходимо изменить свою информационную политику и стать более публичным в принятии своих решений, как это принято центральными банками в странах с развитой экономикой. График заседаний Совета директоров НБ РК должен стать общедоступным, а принимаемые решения публиковаться через средства массовой информации в развёрнутом виде со всевозможными комментариями.

В целях совершенствования инструментов кредитной политики и приближения ее к стандартам стран Европейского Союза Национальным Банком Республики Казахстан была одобрена «Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы» и  были реализованы следующие основные меры.

1. Внедрена практика ежеквартального пересмотра и установления официальной ставки рефинансирования, которая стала использоваться в качестве одного из основных инструментов по регулированию валютной ликвидности, инфляции и т.д.

Так, с 1 июля 2006 года ставка рефинансирования составляет на уровне 9 %, ставка по привлекаемым от банков второго уровня депозитам — 4 %.

В результате повышения ставок по операциям Национального Банка ожидается повышение ставок на межбанковском денежном рынке и по кредитам банков, что, в свою очередь, должно провести к замедлению темпов роста кредитной активности и денежных агрегатов и, в конечном итоге, к снижению уровня инфляции.

2. Усовершенствованы методики расчета минимальных резервных требований. С 27 мая 2006 года Правлением Национального Банка Республики Казахстан были приняты постановления «Об утверждении Правил о минимальных резервных требованиях» и «Об установлении нормативов минимальных резервных требований» в новой редакции.

По сравнению с предыдущей редакцией предусматривается изменения в части структуры обязательств, по которым банки второго уровня обязаны выполнять нормативы минимальных резервных требований и порядка представления отчетности.

По решению Правления Национального Банка Республики Казахстан были установлено нормативы минимальных резервных требований для банков второго уровня на уровне 6 % для внутренних обязательств банка и на уровне 8 % для иных обязательств банка.

Предполагается, что указанные меры по ужесточению минимальных резервных требований положительно отразятся на обеспечении финансовой стабильности банков и развитии внутреннего долгового рынка страны [15].

В части обеспечения устойчивого экономического роста Казахстана предстоит решить ряд задач путем реформирования системы государственного планирования, бюджетно-налоговой и кредитной политики, развития финансового сектора, регулирования деятельности естественных монополий, развития конкуренции и предпринимательства, а также внедрения принципов корпоративного управления.

Для проведения взвешенной фискальной и кредитной политики темпы роста расходов государственного бюджета будут взаимоувязаны с темпами роста экономики.

В области кредитной политики и развития финансового сектора основные усилия Правительства и Национального Банка будут направлены на повышение эффективности регулирования инфляционных процессов и обеспечение стабильности развития финансового сектора.

Кредитная политика сориентирована на решение таких задач, как повышение эффективности мер кредитной политики для поддержания прогнозируемого уровня инфляции, обеспечение валютного регулирования и контроля, функционирование платежных систем на высоком технологическом уровне, содействие обеспечению стабильности финансовой системы в целом.

Продолжится работа по дальнейшему усилению влияния принимаемых мер на состояние денежного рынка, согласованию ставок по различным видам инструментов кредитной политики. При этом основными инструментами регулирования ставок вознаграждения на финансовом рынке, а также стерилизации избыточной ликвидности банков останутся краткосрочные ноты и депозиты банков второго уровня в Национальном Банке. Экономическое развитие Республики Казахстан в 2011-2013 годах будет коренным образом отличаться от тех прогнозов, которые были сделаны на данный период в предыдущие годы. Это обусловлено, главным образом, изменением ситуации на мировом финансовом рынке. В этой связи были полностью пересмотрены подходы к разработке сценарных вариантов развития.

Несмотря на относительный рост доходов от экспорта сырьевых товаров, сальдо текущего счета платежного баланса Республики Казахстан в 2011 и 2013 годах будет оставаться дефицитным. Сохранение значительного дефицита по текущим операциям будет обусловлено доминированием в структуре выплат по текущим операциям расходов, связанных с деятельностью предприятий с прямыми иностранными инвестициями (импорт товаров и услуг и выплаты доходов, включая дивиденды) и платежей в обслуживание внешнего долга банковского сектора.

В условиях ценовой конъюнктуры, благоприятной для экспорта энергоносителей и других сырьевых товаров, нетто-приток прямых иностранных инвестиций обеспечит финансирование связанных с ними текущих расходов. В то же время, ограниченный доступ к привлечению ресурсов на международных рынках капитала и необходимость выплат в погашение и обслуживание накопленного внешнего долга, обусловливает недостаточность привлечения ресурсов из-за рубежа для покрытия потребностей финансирования операций текущего и финансового счетов. Ограничения в привлечении внешних ресурсов потребуют от банков изменения стратегий развития на среднесрочную перспективу и направления потоков финансовых ресурсов.

В этих условиях существенно замедлится объем кредитования экономики банковским сектором Республики Казахстан, что обеспечит умеренный экономический рост. Основное замедление в экономическом росте ожидается за счет несырьевых отраслей, которые в последние годы вносили существенный вклад в реальный рост ВВП.

Дальнейшее развитие экономики Республики Казахстан будет также обеспечиваться реализацией Плана первоочередных действий по обеспечению стабильности социально-экономического развития Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 6 ноября 2007 года.

Тем не менее, не исключается вариант, при котором ситуация на мировых финансовых рынках будет продолжать ухудшаться. В этом случае экономическое развитие Республики Казахстан будет происходить по более негативному варианту.

В качестве главной цели Национального Банка определено обеспечение стабильности цен. В результате проводимая кредитная политика фактически подчинена стремлению властей обеспечить снижения инфляции наиболее простым способом – ограничением роста расходов, стерилизацией денежной массы. Чтобы обеспечить достижение цели, недоиспользуются потенциальные возможности роста экономики. Вместе с тем такая политика не оправдывает себя, поскольку инфляция сохраняется на довольно высоком уровне. В стремлении достичь вторичной цели (замедление темпов инфляции) можно просто перечеркнуть решение объективно главной задачи – сохранение устойчиво положительных темпов экономического роста.

Инструменты кредитного регулирования, нацеленные на борьбу с инфляцией, должны быть направлены не столько на борьбу с излишней ликвидностью, сколько содействовать диверсификации экономики и экономическому росту. На первый план выдвигается проблема рефинансирования коммерческих банков, причем как средство не только поддержания их ликвидности, но и обеспечения долгосрочными пассивами, необходимыми для долгосрочных кредитов. Денежно-кредитные механизмы должны играть важнейшую роль в минимизации возможных кризисов ликвидности, оказывать позитивное воздействие на укрепление экономики в целом.

4.2.  Основные направления кредитной политики

НБ РК ежегодно разработал «Основные направления кредитной политики»  на предстоящие 3 года (до 2002 года только на 1 год, до 2008 года на 2 года),  где определяются целевые ориентиры по инфляции, а также меры кредитной политики по их достижению.

Определение стратегических направлений политики на среднесрочный период повышает предсказуемость политики НБ РК и снижает степень неопределенности для участников финансового рынка в направлении его развития.

Данный документ является главным ориентиром и основой для принятия решений по кредитной политике. На основе этого документа Правительство и НБ РК подготовили Совместное Заявление об основных направлениях экономической политики государства.    

Мировой экономический кризис оказал значительное влияние на проведение кредитной политики центральными банками большинства стран и внес определенные изменения в использование инструментов кредитной политики.

Со второй половины 2009 года мировая экономика находится на одной из первых стадий процесса восстановления после глобального финансового кризиса. Согласно прогнозу МВФ, рост мировой экономики в 2010-2011 годах оценивается в пределах 4,5%. Тем не менее, масштаб восстановления отличается от страны к стране. В большинстве развитых стран экономическая активность остается умеренной, в то время как в крупных развивающихся странах зафиксирован значительный рост ВВП. Рост ВВП в странах с развитой экономикой в 2010-2011 годах ожидается на уровне 2,5%, в развивающихся странах – около 6,5%.

Принимая во внимание умеренную экономическую активность, высокую неопределенность относительно устойчивости восстановления экономического роста и ограниченное инфляционное давление в основных развитых странах, центральные банки данных стран продолжают проводить экспансионистскую денежно-кредитную политику. В частности, процентная ставка Федеральной резервной системы США находится на рекордно низком уровне с декабря 2008 года. Процентные ставки Европейского Центрального Банка также остаются неизменными на протяжении последних 1,5 лет.

С другой стороны, центральные банки основных развивающихся стран, где восстановление экономического роста сопровождается повышением инфляции, приступили к некоторому ужесточению кредитной политики. Так, центральные банки таких стран, как Китай, Южная Корея, Малайзия, Индия, принимали решения по повышению собственных процентных ставок.

В среднесрочном периоде деятельность государственных органов будет  сосредоточена на усилиях, прилагаемых к реорганизации систем регулирования финансовой деятельности, восстановлению сбалансированного роста глобальной экономики и обеспечению более устойчивого экономического подъема.

В целом, 2010 год можно назвать периодом плавного и поступательного возобновления хозяйственных отношений между субъектами рынка и вступления в фазу экономического роста.

В целях разработки последовательной и сбалансированной политики Национальный Банк Республики Казахстан принял решение разработать Основные направления кредитной политики Республики Казахстан на один год с учетом среднесрочных прогнозов на 2011-2013 годы[14].

Указанные сценарии являются синхронизированными и согласованными с оценками Правительства Республики Казахстан при формировании Прогноза социально-экономического развития Республики Казахстан на 2011-2015 годы.

Учитывая степень воздействия на экономику Республики Казахстан, ключевым критерием разделения на сценарные варианты при разработке кредитной политики на 2011-2013 годы был определен среднегодовой уровень мировых цен на нефть. Были рассмотрены три сценария развития макроэкономической ситуации, которые предполагают уровень цен на нефть в 35, 65 и 80 долларов США за баррель.

 Прогнозы основных показателей кредитной политики Республики Казахстан основаны на прогнозах платежного баланса, которые являются достаточно консервативными (таблица 3).

Таблица 3. Прогнозы основных показателей кредитной политики

При всех трех сценариях было принято во внимание планируемое в 2011 году повышение пенсий, пособий, заработных плат и других социальных выплат из бюджета. Данное повышение потребует соответствующих мер со стороны Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан в части поддержания совокупного предложения на уровне, соответствующем совокупному спросу в экономике.

Из-за неясных перспектив в отношении списания банками «плохих» кредитов представить прогноз или оценку о динамике и объемах кредитов экономике не представляется возможным. Ожидается, что в 2011 году объемы погашения кредитов и списания «плохих» кредитов будут компенсировать объемы выдачи новых кредитов. В этой связи, в 2011 году ожидается стабильный уровень задолженности экономики по кредитам, а в 2012-2013 годах было сделано допущение об их росте на 10% в год.

В 2011 году ожидается сохранение инфляционного фона на текущем уровне. Это связано с тем, что основными рисками роста инфляции в 2011 году будут оставаться факторы, действующие в 2010 году.

При этом в 2011 году влияние монетарных факторов на формирование инфляционных процессов в Республике Казахстан, как и в 2010 году, будет минимальным.

При реализации всех сценариев развития экономики Республики Казахстан в 2011-2013 году основной целью Национального Банка Республики Казахстан является обеспечение стабильности цен, что предполагает удержание инфляции в коридоре 6,0-8,0%.

При реализации первого сценария ожидается незначительное сокращение экономики Казахстана в 2011 году с последующим восстановлением реального роста экономики до 2% в 2013 году.

В рамках данного сценария ожидается снижение деловой активности, сокращение совокупного спроса, ухудшение показателей платежного баланса и снижение денежного предложения.

Снижение спроса экономики на деньги будет сопровождаться сокращением денежного предложения в 2011 году. В 2012-2013 годах денежное предложение несколько увеличится, однако темпы его роста будут ограниченными.

Разнонаправленная динамика денежного предложения будет способствовать незначительному снижению уровня монетизации.

Таблица 4 Первый сценарий (на конец периода)

В случае реализации второго сценария цены на нефть будут выше по сравнению с первым сценарием, но ниже фактического уровня, сложившегося в 2010 году. В результате, темпы роста экономики Казахстана в 2011-2013 годах замедлятся по сравнению с 2010 годом.

Счет операций с капиталом и финансами в 2011-2013 годах сохранится положительным. Однако к концу прогнозного периода чистый приток может сократиться, главным образом, за счет снижения потребности в валовом поступлении прямых иностранных инвестиций в крупные нефтегазовые проекты, если не начнется реализация новых этапов работ в этих проектах.

На этом фоне ожидается, что текущий счет и общий платежный баланс в 2011-2013 годах будут положительными.

Таблица 5 Второй сценарий (на конец периода)

Темпы расширения денежного предложения будут соответствовать темпам роста номинального ВВП в 2011-2013 годах. При этом более благоприятная макроэкономическая ситуация, сопровождающаяся положительной динамикой экономического роста, будет способствовать росту уровня монетизации.

В соответствии с третьим сценарием темпы экономического роста в Казахстане в 2011-2013 годах ожидаются на более высоком уровне по сравнению с предыдущими сценариями.

По сравнению с предыдущим сценарием, при более высоком уровне экспортных доходов и фиксированных объемах трансферта в республиканский бюджет ускорятся темпы роста иностранных активов Национального фонда Республики Казахстан. Это будет способствовать увеличению оттока по счету операций с капиталом и финансами по сравнению с предыдущим сценарием.

В рамках 3 сценария ожидается более высокий совокупный спрос, в том числе на импортные товары, по сравнению с предыдущим сценарием. В итоге профицит общего платежного баланса будет более умеренным.

Спрос на деньги также окажется более высоким по сравнению с предыдущими  сценариями. При этом в 2011 году ожидается значительный рост номинального ВВП, темпы которого в 2012-2013 годах стабилизируются. В результате, динамика денежного предложения будет соответствовать динамике номинального ВВП, что обеспечит рост монетизации в прогнозируемом периоде.

Национальный Банк Республики Казахстан считает наиболее вероятным реализацию третьего сценария развития экономики Республики Казахстан, исходя из этого, были разработаны меры кредитной политики на 2011 год. Меры на последующие годы будут уточняться по результатам 2011 года.

Таблица 6 Третий сценарий (на конец периода)

В 2011 году Национальный Банк Республики Казахстан определяет приоритетным направлением своей деятельности осуществление кредитной политики, ориентированной на обеспечение стабильности цен и поддержание низкого уровня годовой инфляции, адекватного складывающимся макроэкономическим предпосылкам.

Несмотря на то, что основной целью кредитной политики Национальный Банк Республики Казахстан определил стабильность цен, переход к принципам инфляционного таргетирования переносится на более длительные перспективы по мере повышения эффективности процентных ставок, как инструментов кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан. 

Будет продолжена работа по совершенствованию и повышению эффективности инструментов кредитной политики и дальнейшему усилению влияния принимаемых мер на состояние денежного рынка.

По окончании действия установленного коридора колебаний обменного курса тенге Национальный Банк Республики Казахстан перейдет к режиму управляемого плавающего валютного курса. Это обусловлено стабильностью национальной валюты, чему способствует благоприятная ценовая конъюнктура на основные позиции казахстанского экспорта на мировых рынках и состояние платежного баланса. Фундаментальные предпосылки для девальвации тенге в среднесрочном периоде отсутствуют. Кроме того, при реализации 2 и 3 сценариев развития экономики ввиду положительного сальдо платежного баланса высока вероятность укрепления национальной валюты.

При этом переход к режиму управляемого плавающего валютного курса не снимает обязательств Национального Банка Республики Казахстан по обеспечению стабильности национальной валюты. Меры Национального Банка Республики Казахстан будут направлены на недопущение значительных колебаний реального курса национальной валюты, которые могут оказать негативное влияние на конкурентоспособность отечественного производства в условиях постоянно меняющейся мировой конъюнктуры. Национальный Банк Республики Казахстан будет стремиться к дальнейшему снижению своего участия на валютном рынке в целях повышения гибкости курса тенге.

Процентная политика Национального Банка Республики Казахстан будет направлена на удержание рыночных ставок на денежном рынке краткосрочных инструментов в пределах коридора ставок Национального Банка Республики Казахстан. При этом дальнейшая реализация процентной политики будет направлена на сужение коридора ставок.

Основные усилия Национального Банка Республики Казахстан будут сосредоточены на более гибком регулировании нижней границы коридора ставок (ставки по депозитам банков, размещаемым в Национальном Банке Республики Казахстан), по которой осуществляется изъятие ликвидности банков. Кроме того, изменение нижней границы коридора ставок будет определяться динамикой прогнозируемой инфляции на среднесрочный период. Официальная ставка рефинансирования, являющаяся верхней границей коридора, будет определяться исходя из текущей ситуации на денежном рынке и уровня инфляции.

В 2011 году Национальным Банком Республики Казахстан будет рассмотрен вопрос о дифференциации ставок по операциям Национального Банка Республики Казахстан в зависимости от сроков и условий.

Основными инструментами регулирования ставок вознаграждения на финансовом рынке, а также стерилизации избыточной ликвидности банков останутся краткосрочные ноты и депозиты банков второго уровня в Национальном Банке Республики Казахстан.

Эмиссия краткосрочных нот будет также направлена на поддержание вторичного рынка государственных ценных бумаг, формирование кривой доходности по финансовым инструментам сроком до 1 года. В 2011 году ситуация с ликвидностью на денежном рынке кардинально не изменится. В связи с этим, сроки обращения краткосрочных нот предполагается сохранить на существующем уровне – 3 и 6 месяцев.

При необходимости Национальный Банк Республики Казахстан будет предоставлять займы рефинансирования для поддержания краткосрочной ликвидности банков. Сроки данных операций останутся короткими. При этом Национальный Банк Республики Казахстан не ожидает роста спроса на данные ресурсы. Также будет рассмотрена возможность предоставления ликвидности посредством проведения операций с международными финансовыми организациями.

В целях повышения эффективности инструментов по регулированию ликвидности банков будет рассмотрена возможность возобновления проведения операций прямого и обратного РЕПО с банками в секторе автоматического РЕПО на Казахстанской фондовой бирже.

В 2011 году Национальный Банк Республики Казахстан начнет работу по совершенствованию механизма минимальных резервных требований, повышению эффективности его применения, главным образом, в части изменения состава резервных активов. Будет рассмотрен вопрос исключения из базы резервных активов банка активов в иностранной валюте. В среднесрочной перспективе (в 2012-2013 годах) планируется также рассмотреть вопрос исключения из состава резервных активов наличных денег в кассах банков. Для недопущения значительного ухудшения ситуации с ликвидностью банков Национальный Банк Республики Казахстан может рассмотреть вопрос снижения нормативов минимальных резервных требований.

Достижение цели по инфляции в пределах 6-8% по всем сценарным вариантам будет обеспечиваться соответствующими мерами кредитной политики. Увеличение избыточного денежного предложения, которое может повлечь усиление инфляционного давления, будет сопровождаться ростом стерилизационных операций Национального Банка Республики Казахстан.

Кредитная политика Республики Казахстан будет адекватна складывающимся макроэкономическим условиям. Денежное предложение в экономике будет сохраняться на уровне, соответствующем росту экономики. Кредитная политика Республики Казахстан будет создавать условия для решения проблемы восстановления кредитной активности путем гибкого регулирования ликвидности в банковском секторе. Вместе с тем, эффективность данных мер будет зависеть от структурных преобразований в банковском секторе.

Кредитная политика Республики Казахстан, в том числе валютная политика, будет учитывать, как возможные экономические выгоды, так негативные последствия и риски для экономики Республики Казахстан, вытекающие из реализации договоренностей, достигнутых в рамках соглашений Единого экономического пространства.

Кредитная политика Республики Казахстан будет способствовать выполнению прогнозов социально-экономического развития Республики Казахстан.

                                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

            На основании проведенного исследования по теме «Кредитная политика коммерческого банка» можно сделать следующие выводы.

            Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность – риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

            Анализ кредитной деятельности КФ АО «Каспибанк» за 2006-2009 годы показал, что банк вовремя реагировал на внешние изменения в кредитной сфере, проводил политику снижения риска, для чего изменил структуру выданных кредитов с увеличением доли более надежных кредитозаемщков – предприятий и органов местной и региональной власти. Неоднозначно можно оценить структуру кредитов по срокам. Доля долгосрочных кредитов снизилась за год с 4,1% в 2006 до 0,6% в 2007 году. Это связано с низкой доходностью долгосрочных вложений. С позиции коммерческого банка такое соотношение является выгодным, так как доходность по долгосрочным кредитам ниже, а риск выше. Кроме этого, для долгосрочных вложений нужны и долгосрочные ресурсы, которых у банков просто нет. Но, с другой стороны, в масштабах страны такое соотношение краткосрочных и долгосрочных вложений свидетельствует о том, что банки не вкладывают инвестиции в развитие новых технологий, модернизацию мощностей предприятий и т.п. для такой деятельности нужны гарантии государства, которых нет. Но все-таки присутствие таких кредитов свидетельствует о том, что банк работает на перспективу, вкладывая средства в проекты, которые в будущем могут принести доход, покрывающий издержки в настоящее время.

           Кроме этого банк отреагировал на снижение процентной ставки по кредитам увеличением общего объема кредитных вложений, что позволило не только поддержать доходность кредитных операций, но увеличить сумму полученных процентов по кредитам на 22 млрд. тг.

            На основании проведенного анализа кредитозаемщиков банка можно сделать вывод о том, что в практике нельзя использовать какой-либо один метод для определения уровня кредитоспособности заемщика. Необходимо воспользоваться комплексом методов, которые дадут свои оценки заемщиков. И потом, на основании полученных данных, решать вопрос о возможности предоставления кредита. Кроме этого, банк должен проводить такой анализ не только при выдаче кредита, но и в течении всего процесса взаимоотношений банка с заемщиком.

            Не всегда определяющим моментом в положительном решении о выдаче кредита имеет коэффициентная и рейтинговая оценка заемщика. Важным моментом является репутация заемщика, его платежная дисциплина и, в большей степени, его взаимоотношения с банком-кредитором.

           Кроме сказанного выше, анализ кредитной деятельности АО «Каспибанк» показал некоторые моменты, которые были упущены руководством банка. Так, у банка нет четко сформированной кредитной политики. Существующее положение о кредитовании отражает только сам процесс кредитования, но не дает определенные направления кредитной деятельности. Кроме этого в банке не используются полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика, что показал анализ двух заемщиков.

          Возможным выходом может являться установление лимитов кредитования по кредитным инспекторам, в пределах которых они могли бы сами решать вопрос о выдаче кредита. Если заявка превышает эту сумму, то после анализе ее инспектор должен обратиться к высшему руководству с обоснованием возможной выдачи кредита.

           Кроме этого в банке необходимо разработать технологию работы с просроченными кредитами, потому что если возникнет такая задолженность, банк будет к этому просто не готов.

          Можно также применять метод сложных процентов при выдаче кредита, что позволит банку сохранить свои средства, а заемщику снизить издержки.

           Применение простого процента тоже может быть различно для разных заемщиков. Использование ставки «кэп» дает определенные гарантии заемщику и может быть в следующий раз определяющим моментом для выбора им банка для получения кредита.

         В целом нужно сказать, что в банке просто необходима четкая организация управления кредитными операциями, которая позволит снизить рискованность ссудных операций и проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка.

        Однако, следует признать, что кредитно-денежная политика страдает определенной ограниченностью и в реальной действительности сталкивается с рядом сложностей:

        1. Циклическая ассиметрия, то есть если проводить политику дорогих денег, то будет достигнута такая точка, в которой банки станут вынуждены ограничить объем кредитов, что означает ограничение предложения денег. В то время как политика дешевых денег может обеспечить коммерческим банкам необходимые резервы, то есть возможность предоставлять ссуды, однако она не в состоянии гарантировать, что последние действительно выдадут ссуды и предложения денег увеличиться. Население тоже может сорвать намерения Национального банка, покупая у населения облигации, могут использоваться населением уже имеющихся ссуд.

Эта циклическая ассиметрия является серьезной помехой кредитно-денежной политики лишь во время глубокой депрессии. В нормальные периоды повышение избыточных резервов ведет к предоставлению дополнительных кредитов и тем самым к увеличению денежного предложения.

           2. Изменение скорости обращения денег. Так, с точки зрения денежного обращения общие расходы могут рассматриваться как денежное предложение, умноженное на скорость обращения денег. В связи с этим некоторые кейнсианцы считают, что скорость обращения денег имеет тенденцию меняться в направлении, противоположном предложению денег, чем ликвидирует изменения в последнем, вызванные кредитно-денежной политикой. Иначе говоря, во время инфляция, когда предложение денег ограничивается политикой ЦБ, скорость обращения денег склонно к возрастанию. И наоборот, когда принимаются политические меры для увеличения предложения денег в период спада, скорость обращения вероятно упадет.

         3. Влияние инвестиций, то есть действие кредитно-денежной политики может осложниться и даже временно затормозиться в результате неблагоприятных изменений расположения кривой спроса на инвестиции. Например, политика сужения кредитоспособности банков, направленная на повышение процентных ставок, может оказать слабое влияние на инвестиционные расходы, если одновременно спрос на инвестиции, вследствие делового оптимизма, технологического прогресса или ожидания в будущем более высоких цен на капитал растет. В таких условиях для эффективного сокращения совокупных расходов кредитно-денежная политика должна поднять процентные ставки чрезвычайно высоко. И наоборот, серьезный спад может подорвать доверие к предпринимательству, и тем самым свести на нет всю политику дешевых денег.

Таким образом, КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА — чрезвычайно мощный, а потому решающий проблемы инструмент. С ее помощью можно выйти из глубочайшего кризиса, но не исключена и печальная альтернатива — усугубление сложившихся в рыночной системе нега­тивных тенденций. Лишь очень взвешенные решения, принимаемые на высшем управленческом уровне после серьезного анализа ситуации, рассмотрения альтернативных путей воздействия кредитной политики на экономику государства, дадут положительные результа­ты.

                  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

            1.  «Указания Национального Банка Республики Казахстан по составлению годового финансового отчета банками второго уровня Республики Казахстан за 1996 год» от 5 января 1997 года № 126, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан.

            2.  Положение «О пруденциальных нормативах» от 29 февраля 1996 года №53 Утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан.

             3.  Изменения и дополнения к Положению «О пруденциальных нормативах», утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Р.К.от 31 июля 1996 года №181.

             4.  Положение « О экономических нормативах», утвержденное Правлением

Национального Банка Р.К. от 28 марта 1995 года.

             5.  Положение «О порядке классификации ссудного портфеля банками РК»

От 23 декабря 1994 года №23 утвержденное Управлением Национального Банка Р.К.

             6.  Положение «О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Р.К.» утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Р.К. от 20 июля 1995 года №76.

             7.  Изменение и дополнение в Положении «О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Р.К.»утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Р.К. от 11 декабря 1996 года №289.

            8.  «Правила применения банками метода начисления при определении результатов финансово-хозяйственной деятельности банков Р.К.»утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Р.К. от 24 января 1996 года №11.

          9.  «Правила краткосрочного кредитования РК» Алматы.: Бастау, 1994.

        10.  Постановление Кабинета Министров Р.К. О передаче неплатежеспособных предприятий в государственный Реабилитационный банк» от12 мая 1995 года №656.

       11.  Банковское дело. Мировая экономика. – М.: Наука, 1993.

       12.  Банковское дело. Под редакцией Колесникова В.И. Кроливецкий Л.Г. — М.: Экономикс, 1995.

       13.  Банковское дело. Бабичевой Ю.А. – М.: Республика, 1994.

       14.  Банковское дело. Лаврушина О.И. – М.: Республика, 1992.

       15.  Большой экономический словарь. Азирилияна А.Н. – М.: Республика, 1994.

        16.  Долан Эдвин Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. — С-Петербург.: Элит, 1994.

       17.  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. — М.: Наука, 1997.

       18.  Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: Экономикс, 1995.

       19.  Миловидов В.Д. Современное банковское дело: опыт США. М-1992 год.

        20.  Организация и планирование кредита. Лаврушина О.И. – М.: Республика, 1991.

        21.  Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. – М.: Республика, 1982.

       22.  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. — М.: Наука, 2000.

      23.  Финансы и кредит СССР. Коламина Е.В. — М.: Наука, 1984.

      24.  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.: Гелан, 1993.

     25.  Казахстан. Ежегодный профиль страны. Алматы.: Бастау, 2006.

     26.  Статистический ежегодник Казахстана Алматы.: Бастау, 2006.

      27.  Бертисбаева Ш «Роль банковской системы в стабилизации экономики Финансы Казахстана 1997 год. № 10 с.73.

       28.  Бертисбаева Ш. «Мониторинг финансового состояния банка» Финансы Казахстана 2006 год. №2 с.68.

       29.  Сейткасимов А. «Роль ликвидности в управлении банком» // Финансы Казахстана 2006 год. №1 с.74.

      30.  Панорама №12. 26 марта, 1996 год. С.7

     31.  Казахстанская правда 4 сентября 1997 год с.4

     32.  Финансовая отчетность Костанайского филиала АО «Банк Каспийский» за 2006-2007 годы.

     33.  Коробов Ю.И. и др. Банковский портфель с.1-3. — М.: Наука, 1994.

     34.  Андросов Е.А. Финансовая отчетность банка. — М.: Наука,1996.

     35.  Тараханова Л.А. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Наука,1996.

    36.  Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в банках. — М.: Гелан, 1996.

    37.  Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции в банках. — М.: Наука, 1996.

    38.  Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции в банках. М-1996 год.

    39.  Колесников В.И. Банковское дело. — М.: Гелан, 1996.

    40.  Парфенов Р.К., Порфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. — М.: Гелан, 1997.

     41.  Ширинская Е.П. Операции коммерческих банков. М.Финансы и статистика. — М.: Гелан, 1995.

    42.  Горемыкин В.А. Лизинг. — М.: Наука, 1997.

     43.  Черкасов Е.А. Финансовый анализ в коммерческих банках. — М.: Республика, 1995.

    44.  Озиус М. Путкам В. Банковское дело и финансовое управление рисками.Всемирный банк, — Вашингтон.: Фаир, 1992.

45.  Питер С.Роуз. Банковский менеджмент. — М.: Дего Лтд., 1995.

46.  Брук Н. Банковское дело и финансирование инвестиции .Том-1,2,3,4 Всемирный банк. — Вашингтон.: Фаир, 1995.

47.  Банковское дело / Сейткасимова Г.С. — Алматы.: Бастау, 1996.

48.  Общая теория денег и кредита / Сейткасимова Г.С. — Алматы.: Кисл, 2006.

49.  Международные стандарты бухгалтерского учета.- М.: МИК, 1994.

50.  Деньги, кредит, банк. Сейткасимова Г.С. — Алматы.: Кисл, 1996.

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение А

Гарантийное письмо

_______________

(номер, дата)

(наименование и адрес организации – гаранта)

(наименование ссудополучателя – юридического или физического лица)

(наименование и адрес банка ссудополучателя)

гарантируем погашение ссуд, выданных и имеющих быть выданными в период до ________________ года нашим учреждением банка указанному ссудополучателю на ____________________________________________

                                                          (какие цели)

в сумме __________ и проценты начисленные за пользование ссудой.

При невозврате ссудополучателем указанных ссуд и процентов по ним в обусловленный в кредитном договоре с банком срок предоставляем право банку без предварительного предупреждения, самостоятельно взыскать в погашение каждой неоплаченной ссуды и процентов по ней своим распоряжением с нашего счета №______ в ________ учреждении банка или обратить взыскание на другие ценности нам принадлежащие.

Действие гарантии прекращается после полного погашения настоящей ссуды и процентов по ней.

Гарантийное письмо составлено в двух экземплярах для банка, где открыт счет гаранта и _____________ учреждения банка, обслуживающего заемщика.

Руководитель организации (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)

«______»______________________________ ____________ .г.

отметка банка, обслуживающего гаранта о принятии гарантии:

Гарантийное письмо №_________ от ________________ г.

принято________________________________________________

Руководитель банка (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)

м.п.

Приложение Б

Поручительство.

По обязательству ____________________________________________

                                            (Ф.И.О. заемщика, его адрес)

Я, гр._____________ , являющийся заемщиком в случае невыполнения

гр. __________________________________________________________

                             (Ф.И.О. заемщика, родственные отношения)

своего обязательства по своевременному возврату ссуды в сумме _____

тенге, полученной ___________________________________________

                                         (в каком банке назначена ссуда)

обязуюсь по требованию_____________________________ банка погашать платежи по ссуде и начисленные проценты в сроки и в размерах, установленных обязательством заемщика адрес ______________________

                                            (место постоянного жительства поручителя)

место работы _________________________________________________

                            (наименование предприятия, организации, адрес)

При изменении места работы или места жительства обязуюсь в трехдневный срок сообщить банку, выдавшему ссуду, новый адрес места работы или места жительства.

Поручитель

Поручителем предъявлен ____________________________________

                                         (паспорт или др. документ его заменяющий)

серия и номер паспорта или др. документа его заменяющего)

от «________» ______________________________ г. выданный _________________________________________________________________

                          (кем выдан документ, место выдачи)

Год и место рождения поручителя________________________________

«______»_______________________ г.

Я, государственный нотариус___________________ нотариальной конторы, свидетельствую подлинность подписи гр.___________________

(Ф.И.О. подписавшего) которая сделана в моем присутствии. Личность подписавшего документ установлена.

Зарегистрировано в реестре за №____________________________

Взыскано государственной пошлины________________________ тенге.

Государственный нотариус (подпись)

Приложение В

Расчет проверки обеспечения ссуд по совокупности материальных запасов производственных затрат на _____________________ г.

наименование предприятия ________________________

наименование учреждения банка____________________________

                                                                     (тыс. тенге)

Экономист банка (подпись)

Утверждаю:

Руководитель учреждения банка (подпись)

«________»______________________________ г.

Приложение Г

Кредитный договор

Город «________»______________________ г.

                             (наименование учреждения банка)

в лице _____________________________________________________

                                          (Ф.И.О.руководителя, должность)

действующего на основании ___________________________ банка

                                                          (устава, доверенности)

именуемый в дальнейшем Банк с одной стороны, и __________________________________________________________________

                             (полное наименование заемщика)

в лице _______________________________________________________

                              (Ф.И.О. руководителя, должность)

действующего на основании ____________________________________

(документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего договор)

именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, подписали настоящий договор о следующем:

I.  Обязательства банка

1.  Предоставить заемщику ссуду:

—  в сумме ____________ тыс тенге на срок до _____________ года

для ________________________________________________________________

                                   (целевое назначение ссуды)

—  со взиманием ежемесячно за пользование ссудой процентов в твердом размере _________ процентов годовых за срочную и за необеспеченную возвратом задолженность по ссуде в размере ________ процентов

—  со взиманием _________ процентов от суммы предоставленной ссуды в размере ________ тыс. тенге одновременно с ее получением либо в сроки, ___________________________________________________________

                                              (указать сроки и суммы)

—  при каждом платеже по основному долгу, при этом при первом платеже уплачиваются проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день погашения первого платежа. При недостаточности средств на счете плательщика для погашения очередного платежа т процентов по ссуде в первую очередь уплачиваются сумма начисленных процентов;

—  со взиманием процентов по плавающей ставке, устанавливаемой первоначально в размере __________ процентов годовых с изменением процентной ставки в зависимости от изменения стоимости кредитных ресурсов и финансового состояния заемщика.

2.  Ссуда предоставляется единовременно в полной сумме или:

—  частями (указать сроки выдачи и суммы);

—  ежедневно

—  периодически

—  по мере необходимости.

3.  Выдача ссуды осуществляется путем (указать конкретную форму):

—  оплаты платежных документов поставщиков со ссудного или спецссудного счетов;

—  оплаты платежных поручений заемщика в адрес поставщика (возможно после предъявления банку соответствующих документов, подтверждающих отгрузку либо готовность в отгрузке ТМЦ);

—  перечисления средств со ссудного счета на счет №720 при выставлении аккредитивов;

—  перечисления средств со ссудного счета на счет №722 «Лимитированные чековые книжки» с последующей оплатой с этого счета чеков из чековой книжки заемщика;

—  перечисление суммы ссуды на расчетный счет заемщика;

—  выдачи заемщику наличных денег (при выдаче ссуды для расчетов с гражданами);

—  перечисления суммы ссуды на счет, указанный заемщиком в письменном ходатайстве;

—  другим путем.

4. Периодически один раз ______________ перечислять со спец счета заемщика                            (по каким дням недели)

на его расчетный счет сумму поступивших в составе выручки валовых доходов в соответствии с предоставленным заемщиком расчетом.

II.  Обязательства заемщика.

1.  Использовать ссуду по целевому назначению.

2.  Обеспечить своевременный возврат ссуды и уплату процентов за пользование ею за счет доходов от ________________ деятельности, а в случае недостаточности дохода:

— залогом принадлежащего ему на правах собственности полного хозяйственного ведения или оперативного управления имущества на сумму _____________ тыс. тенге согласно приложенному к кредитному договору договора залога, обеспечив сохранность (страхование) имущества;

—  гарантией или поручительством____________________________

             (наименование гаранта, получителя Ф.И.О. поручителя)

в сумме __________ тыс. тенге;

—  страхованием ответственности за непогашение ссуды в сумме _ тыс. тенге;

—  уступкой (цессией) в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу на общую сумму _________ тыс. тенге на основании соглашения по уступке 4;

—  ценными бумагами (которые передаются на хранение в банк на срок до полного погашения (ссуды);

—  резервирование на счете по учету депозитов №______________

                                                                                наименование банка

средств в погашение ссуды до ________________________________

                                                             указание срока

в сумме ____________ тыс. тенге; другими формами обеспечения, принятыми в банковской практике.

3.  Без предварительного согласия банка:

—  не передавать займов, не выступать гарантом или поручителем, а также не выдавать денежных обязательств.

4.  Возвратить банку полученную ссуду:

—  единовременно в полной сумме ______________;

                                                                     дата

—  в рассрочку, согласно срочным обязательствам:

____________________________________ тыс. тенге;

                               дата

—  ежемесячно (ежеквартально) оформлять имеющиеся задолженность по ссудам на конкретные сроки погашения с заключением соответствующих дополнительных соглашений к настоящему договору;

—  погашать имеющуюся задолженность по ссудам путем перечисления средств с расчетного счета платежными поручениями (распоряжениям банка) в конкретные сроки и в определенных суммах.

5.  Уплатить за пользование ссудой проценты:

—  в размере _______ процентов годовых за срочные ссуды;

—  по плавающей процентной ставке, устанавливаемой первоначально в размере _______ процентов годовых и пересматриваемой банком в течение срока кредитования в зависимости от состояния денежного и кредитного рынка;

—  при несвоевременном возврате ссуды уплатить проценты по повышенной в _________ раз ставке;

—  с каждым платежом по основному долгу, при первом платеже уплатить проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день погашения превого платежа.

При недостатке средств для погашения очередного платежа и процентов уплатить в первую очередь сумму начисленных платежей.

6.  Представить банку следующие документы, касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности заемщика:

7.  по требованию банка представлять иные необходимые отчеты и документы и обеспечивать условия для их проверки.

—  Досрочно возвратить банку всю сумму полученной ссуды в случаях:

—  изменения своего юридического статуса;

—  приостановления деятельности заемщика;

III.  вовлечения в судебной процесс с суммой иска, составляющей существенную величину по отношению к сумме собственных оборотных средств заемщика.

IV.  Права банка.

V.  1. При непоступлении от заемщика в обусловленный срок платежного поручения на полное или частичное погашение ссуды и процентов по ней взыскать с расчетного счета заемщика без его согласия сумму ссуды и процентов.

VI.  2. Взыскивать пеню с заемщика за каждый день просрочки уплаты процентов за ссуду в размере ________.

4.  3. Изменять фиксированную процентную ставку за ссуду в зависимости от состояния денежного и кредитного рынка.

5.  При невыполнении заемщиком договорных обязательств прекратить дальнейшую выдачу ссуды.

6.  Взыскивать сумму выявленной не обеспеченной залогом срочной, пророченной задолженности по ссудам с расчетного счета заемщика на основании распоряжения банка.

—  6. При необходимости осуществлять проверки на местах у заемщиков по следующим вопросам:

—  целевое использование полученных в банке ссуд;

—  наличия обеспечения по данным складского учета в натуре;

—  состояние бухгалтерского учета;

—  состояние хранения товарно-материальных ценностей;

VII.  состав кредитуемых товарно-материальных ценностей и перспективы их переработки либо реализации.

1.  Общие положения.

2.  Кредитный договор вступает в силу с даты его подписания банком и заемщиком, действует до полного погашения ссуды, уплаты процентов по ссуде и исполнения сторонами всех других обязательств, предусмотренных договором.

3.  Споры сторон, возникающие в ходе исполнения настоящего договора, рассматриваются судом в соответствии с действующими законодательством.

4.  Изменение условий договора, его продление или досрочное расторжение производится путем подписания кредитного соглашения.

5.  Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу – по каждому экземпляру для каждой из сторон.

VIII.  Об изменении своих реквизитов стороны уведомляют друг друга немедленно.

IX.  Юридические адреса сторон.

X.  Костанайский филиал Заемщик

XI.  АО «Банк Каспийский» адрес__________________

XII.  458000, Г. Костанай телефон________________

XIII.  пр. Аль-Фараби, 69 р\с____________________

XIV.  подписи

XV.  Костанайский филиал Заемщик