Дипломная работа. Повышение ликвидности банков второго уровня Республики Казахстан

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………… 5

ГЛАВА 1  ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ   ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО            БАНКА      В       УСЛОВИЯХ      РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

• Понятие ликвидности коммерческого банка……………………………………… 8
• Оценка ликвидности коммерческого банка…………………………………………. 14
• Методы управления ликвидностью коммерческого банка…………………….. 27

ГЛАВА 2   АНАЛИЗ      ЛИКВИДНОСТИ      БАНКОВ      ВТОРОГО      УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

• Анализ деятельности банка   с    позиции    его ликвидности…………….. ..34
• Сравнительный анализ ликвидности с учетом доходности банка

(на примере ШФ АО «Темирбанк» и ЮКОФ АО «Банк ТуранАлем»)……. ..44

ГЛАВА 3   ПОВЫШЕНИЕ       ЛИКВИДНОСТИ   БАНКА   В   СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

• Зарубежный опыт управления ликвидностью коммерческого банка………. ..73
• Пути повышения ликвидности коммерческого банка…………………………… ..77

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………. .80

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….. 83

 

 

     ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране — одна из важнейших задач реформирования экономики.

За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК «О Национальном банке Республики Казахстан», «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.

Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита.

        В своем ежегодном Послании Народу Казахстана  6 февраля 2008 года Президент Н.Назарбаев отметил: «Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки. Государственная поддержка не может быть односторонней, и банки должны взять на себя часть рисков. Если акционеры банков не желают или неспособны, привлекать дополнительные ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово, принять необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора»[1].

         Резюмируя вышесказанное надо отметить, что сегодня вопросы эффективного менеджмента в банковском секторе являются наиболее актуальными.

    Перечисленные, а также некоторые другие условия деятельности коммерческих банков, при всех существующих между ними различиях характеризуются взаимосвязью и многими общими чертами.

   Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия как общеэкономической ситуации в стране, так и государственных мер денежно-кредитного регулирования. Созданную в стране двухуровневую банковскую систему пока еще нельзя воспринимать как адекватный аналог банковским системам рыночно развитых стран.

Наша банковская система как система переходного и развивающегося хозяйства отличается крайней нестабильностью и резкими структурными сдвигами. На нее непосредственно оказала влияние масштабные структурные изменения в формах собственности, демонополизация, нарушение целостности хозяйственного комплекса, создание самостоятельной денежной системы, проведение денежно-кредитной политики и др.

В условиях становления рыночной экономики и неустойчивой финансово-кредитной системы, несомненно, важное значение имеет продуманная гибкая политика регулирования банковской деятельности, направленная прежде всего на защиту банков от банкротства. Банки как коммерческие предприятия стремятся    к    получению   максимального   дохода.    Поэтому    они    строятся.

направляя свои ресурсы в рисковые, но в то же время высокодоходные операции, например, такие, как предоставление кредитов и покупка ценных бумаг. С другой стороны банк должен стремится к безопасности. Для банков безопасность обеспечивается, прежде всего, ликвидностью. Соблюдение ликвидности как способность своевременно погашать свои обязательства составляет одну из важнейших задач банковской политики. Значение ликвидности лучше всего можно осознать, оценив возможные последствия недостаточной способности банка покрыть свои краткосрочные обязательства.

Существует несколько ступеней ликвидности. Недостаточная ликвидность и ликвидность, как правило, означает, что банк не в состоянии воспользоваться благоприятными обстоятельствами, т.е. при недостаточной ликвидности банк будет вынужден продавать свои ликвидные активы в невыгодной конъюнктуре или занимать у других банков под повышенный процент. Это означает, что у него нет свободы выбора.

Более значительный недостаток ликвидности это — когда банк не способен выполнить свои текущие обязательства перед клиентами, что может привести к интенсивной продаже активов, в худшем случае — дальнейшее существование его ставиться под сомнение и приведет к неликвидности, к банкротству. Вот почему банковской ликвидности придается такое важное значение.

Недостаточный уровень ликвидности — это начало кризисного явления в
банке. Он начинает терять свои депозиты, ликвидные активы и собственные
средства, а также своих клиентов. Подобное кризисное явление в банковской
системе Казахстана наблюдалось в 1994-1997 гг. Основными причинами этого
были: кризисное состояние экономики в целом. Падало производство
промышленной и сельскохозяйственной продукции, суммы убытков и
неплатежи составили сотни миллиардов тенге. Банковская система не может
быть сильной в условиях кризисного состояния экономики; проведение
Правительством и Национальным банком с целью обуздания инфляции
жесткой монетарной и кредитной ре-стрикционной политики, т.е. жесткое
ограничение эмиссии наличных денег, повышение норм обязательных
требований в резервные фонды и поддержание учетной ставки на высоком
уровне; систематическое повышение минимального размера уставного
капитала коммерческих банков; создание в стране казначейства и
бюджетного банка. Это привело к тому, что большие денежные средства
ушли из оборота коммерческих банков, что сказалось на их ликвидности;
плохой           менеджмент            в            банках            из-за           недостатка

квалифицированных кадров для работы в новых условиях.

Требования со стороны Национального банка РК повышение капитализации и соблюдение ликвидности банков второго уровня ускорило процесс ликвидации и слияния банков. В Казахстане по состоянию на 1 января 1998г. остались лишь 83 банка второго уровня, в том числе: межгосударственных — 1, государственных — или банков со 100 %- ном участием в уставном капитале — 6, с иностранным участием — 20. Только в 1995г. были отозваны лицензии у 55 банков, в 1996 г. — у 23 банков из-за не ликвидности и нарушения пруденциальных нормативов /1/.  Банкротство крупного  банка,  каким был,

например, КРАМДС Банк, или нескольких банков может вызвать резкое изменение в денежном обращении, крах платежной системы, затронуть интересы населения и расстроить экономику страны. Банкротство одного банка может привести к целой цепи банкротств. Все эти обстоятельства показывают насколько велико значение банковской ликвидности.

В связи с этим весьма актуальным становится изучение мирового опыта регулирования банковской деятельности в целом и ликвидности банков, в частности, в странах с рыночной экономикой. Появилась обширная зарубежная литература по этому вопросу, исследующая закономерности, формы и эффективность регулирующих мер, методы анализа риска и ликвидности банковских операций.

На наш взгляд, особую актуальность приобретает изучение современного состояния теории и методологии ликвидности банков, метод ее анализа и эффективности ее оценки в условиях развития банковской системы Казахстана, о чем и пойдет речь в данной дипломной работе.

Структура работы: дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной работы.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие   ликвидности коммерческого банка

Одним из главных условий функционирования коммерческого банка, предъявляемых к нему является его способность бесперебойно выполнять текущие обязательства перед своими клиентами. Известен не один случай, когда банк, допустив несвоевременность в оплате долговых обязательств, терял доверие клиентуры, возможность рефинансироваться на денежном рынке и сталкивался с обвальным оттоком привлеченных средств, что приводило его к глубокому кризису, а чаще всего к «комиссии о банкротстве». Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за некоторый период времени, банку нужен определенный запас ликвидности, т.е. наличные деньги или такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные с небольшим риском потерь или вообще без него. Использование показателя ликвидности в качестве одного из показателей надежности и ликвидности банка, применяется западными (наиболее распространенной и авторитетной системой является система «CAMEL»), так и казахстанскими методиками рейтингования банков, а также в виде экономических нормативов ликвидности /2/.

Говоря о ликвидности вообще, необходимо выделять два ее проявления: ликвидность актива и ликвидность банка. Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств.

Ликвидность банка — это возможность банка превратить свои активы, сохраняя неизменной их номинальную стоимость, в средства оплаты и (или) приобрести эти средства на денежных рынках.

Различают ликвидность отдельных банков и совокупную ликвидность банков, которая в широком смысле слова означает форму организации расчетно-платежного оборота, проходящую через банковскую систему в соответствии с потребностями финансового капитала; в узком смысле сумму расчетных и квази-расчетных средств, сконцентрированных в банковской системе.

Ликвидность банка выполняет функции: удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов; обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности; избежание недоходна продажи активов; ограничение размера премии за риск неуплаты по привлекаемым банком средствам.

Потребность банка в наличных средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления срока погашения обязательств, предоставления займов и т.д. Она удовлетворяется за счет увеличения объема депозитов и заемных средств, погашения долговых обязательств перед банком, инвестирования в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и продажи активов.

Недостаточная ликвидность банка может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение доходности банка. В худшем случае неадекватная ликвидность банка может привести к неликвидности данного учреждения, с точки зрения краткосрочных обязательств.

Заметим, что банковское учреждение может стать неплатежеспособным (в техническом смысле) с точки зрения краткосрочных обязательств, не являясь при этом неплатежеспособным по капиталу, то есть, будучи объектом, с отрицательной чистой стоимостью. Юридически банк может быть закрыт, если он не может выполнить свои обязательства по наличности, с которыми ему приходится работать. Практически же Центральный банк должен обеспечивать финансовую поддержку на случай возникновения чрезвычайных обстоятельств по ликвидности для банка, испытывающего нехватку ликвидных средств, если он предполагает, что такая нехватка ликвидности носит временный характер, и если он уверен, что данный банк платежеспособен по состоянию капитала.

С другой стороны, чрезмерная ликвидность банка может привести к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности этого банка.

Поддержание адекватной ликвидности банка часто зависит от того, как рынок воспринимает финансовую силу банка, т.е. от рейтинга банка.

Если состояние банка кажется ухудшающимся, обычно вследствие значительных убытков, понесенных в связи с кредитами, возникает потребность в чрезвычайной ликвидности. Вкладчики снимают свои вклады или не возобновляют их, когда истекает срок. Банк начинает приобретать депозиты по более высокой цене, выпускает долговые обязательства, создающие серьезные проблемы для общей доходности. Способность банка любой ценой найти источники финансирования на денежных рынках в конечном итоге падает, поскольку потенциальные инвесторы сокращают или закрывают свои кредитные линии, которыми пользовался банк. При этом банки, способности которых мобилизовать средства становятся и более ограниченными и более дорогостоящими, часто испытывают на себе эффект массовой выплаты средств вследствие необходимости покрыть свои обязательства по непогашенным долгам.

Заемщики реагируют на потенциальный крах банка использованием средств по открытым для них кредитам, стараясь обеспечить себе, наличие средств, когда в них возникает нужда. Это явление частично объясняется и тем, что они хотят получить побольше от банка, как бы страхуя имеющиеся там свои депозиты, которые не могут быть быстро изъяты из банка. Таким образом, осознание рынком ухудшения состояния банка может иметь реальные последствия для его ликвидности.

Управление банковской ликвидностью является важнейшим элементом банковского менеджмента.

Основная цель управления ликвидностью заключается в том, чтобы всегда можно   было   бы   удовлетворить   потребность   в   наличных   средствах   при разумных затратах. Как уже отмечалось выше, потребности в наличных средствах могут быть удовлетворены за счет истечения срока обязательств, или продажи активов, а также путем приобретения депозитов или дополнительных источников финансирования на рынках денег.

Как правило, более мелкие банки, действующие на менее развитых рынках, опираются на управление активами. До начала 1960-х годов практически все банки опирались на управление активами. Такие банки имеют ограниченную возможность мобилизации денежных средств на денежных рынках и не могут рассчитывать на получение новых депозитов для удовлетворения внезапно возникающих, неожиданных дефицитов потоков денежных масс. Управление ликвидностью активов сосредоточивается на структуре погашения депозитов и заемных средств, а также оценке роста долговых средств, так, чтобы, насколько это возможно, отток наличности мог бы быть уравновешен притоком наличности от погашения активов. Для неожиданно возникающих потребностей рекомендуется сохранять акции высококачественных ликвидных предприятий. Инструменты, используемые для этой цели, должны быть такими, для которых существует активный вторичный рынок, обеспечивая возможность быстрой реализации этих инструментов или другого способа превращения их в наличные средства. Помимо того, банки, опирающиеся на управление активами, часто открывают целенаправленные кредитные линии в других организациях в качестве поддерживающего источника финансирования для чрезвычайных ситуаций.

Крупные банки, имеющие более значительный доступ на рынок, стремятся больше опираться в работе на управление обязательствами. Они делают это для того, чтобы минимизировать свои активы в форме высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В периоды необходимости эти банки собирают дополнительное финансирование в больших объемах в основном через рынки денег. Управление ликвидностью обязательств предполагает, в основном, расширение, диверсификацию и количественную оценку источников дополнительного финансирования. Увеличение числа тех, кто готов предоставить фонды, знаком с банком и хотел бы инвестировать в денежные инструменты банка, может расширить возможность банка получать средства тогда, когда это оказывается необходимым. Диверсификация типов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк уязвимым для проблем, создаваемых крупным поставщиком средств для банка.

Усилия по обеспечению стабильности финансирования должны признавать, что вклады населения имеют тенденцию быть более стабильными, чем депозиты крупных инвесторов и корпораций, и что депозиты и финансирование через денежные рынки от клиентов, которые имеют другие отношения с данным учреждением, проявляют тенденцию быть более стабильными, чем средства, поступающие от клиентов, которые инвестируют только на основании процентной ставки.

Количественное определение финансирования с потенциального денежного рынка   является    неотъемлемой   частью    измерения    ликвидности    в   таких

учреждениях. Банки в развивающихся странах, которые опираются на управление обязательствами, должны иметь очень острое понимание потенциальной хрупкости, как денежного рынка, так и финансовых условий основных источников финансирования на этих рынках.

Так же, как и в случае риска по процентной ставке, ликвидность может управляться для каждого типа валюты, с которой работает организация. Работая в национальной валюте, организация часто будет иметь возможность стучаться в двери центрального банка для решения серьезных проблем, связанных с неожиданной потребностью в ликвидных средствах, либо, обеспечивая заем подходящим залогом, либо приобретая заемные средства без обеспечения. Эта функция центрального банка — выступать кредитором в последней инстанции — редко доходит до возможности предоставления средств в иностранной валюте. Если национальная валюта не является свободно конвертируемой, для иностранной валюты следует применять более консервативные способы управления ликвидностью.

С практической точки зрения, управление ликвидностью в нормально функционирующем банке в условиях стабильности — это довольно простой процесс. Более трудную задачу представляет собой управление ликвидностью в нестабильной обстановке. Нестабильность может явиться следствием условий макроэкономического или местного рынка. Нестабильность может возникнуть также вследствие технических недостатков, таких, как плохо функционирующая и неэффективная система платежей. Более серьезная нестабильность может быть вызвана финансовыми проблемами в самом банке. В самых сложных ситуациях нестабильность проявляется как в банке, так и вне его, что является не такой уж большой редкостью в развивающихся странах.

Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в такой обстановке, служба управления активами и обязательствами разрабатывает планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах рассматриваются варианты худшего сценария, и разрабатывается стратегия решения подобных ситуаций. Помимо разработки планов на случай чрезвычайных обстоятельств те, кто управляет активами и обязательствами, могут предпринять профилактические действия по повышению уровня ликвидности, когда возникает вероятность для банка развития именно такой ситуации.

Например, можно продлить срок действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах в течение ближайшего временного периода. Но для того, чтобы предпринять такое действие, подразделение по управлению активами и обязательствами должно быть полностью информировано о состоянии банка. Это обычно подразумевает понимание качества портфеля займов. Однако часто бывает, что служба управления активами и обязательствами узнает о серьезных трудностях, возникающих в связи с кредитами, всего лишь за несколько дней или даже часов до того, как об этих трудностях становится известно всем, руководители, ответственные за состояние кредитного портфеля, действуют таким образом, чтобы затемнить ситуацию с ухудшением качества кредитов до тех пор, пока эта ситуация не достигнет критической точки. Поэтому очень важна надежная внутренняя система связи, с тем, чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами банка.

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальной величиной и размещением средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими: собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами, что достигается путем оперативного управления их структурными элементами.

Способность банка обеспечить ликвидность требует наличия в балансе высоколиквидных и легко перемещаемых активов. Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны быть доступны в кратчайшие сроки. Банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро использованы как наличные деньги или превращены в них без риска потерь. Требование перемещаемости означает, что права на владение финансовыми активами может быть проданы, переданы другому экономическому субъекту достаточно быстро и в приемлемой для него форме.

Ликвидность банка можно подразделить на ликвидность, накопленную в балансе и ликвидность, приобретенную на финансовых рынках. Накопленная в балансе ликвидность реализуется или создается, когда активы превращаются в наличность, и состоит из дискреционной (совершенное по сознательному решению увеличение наличных средств) и недискреционной составляющей.

Недискреционная составляющая возникает естественным путем за счет потоков наличных платежей, поступающих в банк в форме погашения кредитов, ценных бумаг, наличной денежной выручки клиентов и других поступлений. Не ограничиваясь естественными поступлениями наличных средств, банки могут влиять на размер ликвидности, продавая или ссужая свои активы. Дискреционная составляющая ликвидности — это продажа, или временная передача активов. Она возникает, когда активы продаются до наступления сроков их погашения.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств.

Ликвидность банка выполняет функции: удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов; обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности; избежание неприбыльной продажи активов; ограничение размера премии за риск неуплаты по привлекаемым банком средствам/33/.

Потребность банка в наличных средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления срока погашения обязательств, предоставления ссуд и т.д. Она удовлетворяется за счет увеличения объема депозитов и заемных средств, погашения долговых обязательств перед банком, инвестирования в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и продажи активов.

Недостаточная ликвидность банка может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности, доходности банка. В худшем случае неадекватная ликвидность банка может привести к неликвидности данного учреждения, с точки зрения краткосрочных обязательств /3/.

Заметим, что банковское учреждение может стать неплатежеспособным (в техническом смысле) с точки зрения краткосрочных обязательств, не являясь при этом неплатежеспособным по капиталу, то есть, будучи объектом, с отрицательной чистой стоимостью. Юридически банк может быть закрыт, если он не может выполнить свои обязательства по наличности, с которыми ему приходится работать. Практически же Центральный банк должен обеспечивать финансовую поддержку на случай возникновения чрезвычайных обстоятельств по ликвидности для банка, испытывающего нехватку ликвидных средств, если он предполагает, что такая нехватка ликвидности носит временный характер, и если он уверен, что данный банк платежеспособен по состоянию капитала.

С другой стороны, чрезмерная ликвидность банка может привести к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности этого банка.

Поддержание адекватной ликвидности банка часто зависит от того, как рынок воспринимает финансовую силу банка, т.е. от рейтинга банка.

Если состояние банка кажется ухудшающимся, обычно вследствие значительных убытков, понесенных в связи с кредитами, возникает потребность в чрезвычайной ликвидности. Вкладчики снимают свои вклады или не возобновляют их, когда истекает срок. Банк начинает приобретать депозиты по более высокой цене, выпускает долговые обязательства, создающие серьезные проблемы для общей прибыльности. Способность банка любой ценой найти источники финансирования на денежных рынках в конечном итоге падает, поскольку потенциальные инвесторы сокращают или закрывают свои кредитные линии, которыми пользовался банк. При этом банки, способности которых мобилизовать средства становятся и более ограниченными и более дорогостоящими, часто испытывают на себе эффект массовой выплаты средств вследствие необходимости покрыть свои обязательства по непогашенным долгам.

Заемщики реагируют на потенциальный крах банка использованием средств по открытым для них кредитам, стараясь обеспечить себе, наличие средств, когда в них возникает нужда. Это явление частично объясняется и тем, что они хотят получить побольше от банка, как бы страхуя имеющиеся там свои депозиты, которые не могут быть быстро изъяты из банка. Осознание рынком ухудшения состояния банка может иметь реальные последствия для его ликвидности.

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность является динамическим показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам как в настоящем, так и в будущем-краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность /4/.

Ликвидность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату.

Понятие ликвидности является по сути более узким, чем понятие ликвидности, поскольку ликвидность — статический показатель деятельности банка. Данные необходимо различать также и потому, что в банковской практике, и особенно в современных условиях, часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в ликвидности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей. С одной стороны, это вызвано объективными трудностями и политической обстановкой в стране, а с другой — говорить о неустойчивости банков и банковской системы в целом, так как разрывы в ликвидности демонстрируют слабость финансового состояния и недостаточно высокое качество управления в банках.

На основании вышеизложенного можно заключить, что ликвидность коммерческого банка является комплексным показателем.

 

1 .2. Оценка ликвидности коммерческого банка

Существуют несколько вариантов оценки банковской ликвидности: ликвидность как запас и ликвидность как поток, отличающиеся временным интервалом расчета и подходом к учету возможного привлечения ликвидности на финансовых рынках. Вариант определения ликвидности как «запаса¹¹ характеризуется одномоментностью и ему присуши следующие черты: определение ликвидности на основе остатков по активным и пассивным статьям баланса, взятым на определенную дату; необходимый размер ликвидных средств рассчитывается соотношением имеющихся ликвидных активов с потребностью в них на определенную дату; оценка уровня ликвидности производится по факту прошедшего периода.

Данный вариант характеризует ликвидность как способность банка за счет использования высоко ликвидных средств или за счет быстрой реализации части доходных активов покрыть свои обязательства по пассиву. Определение уровня ликвидности по варианту «запаса» отличается простотой и широко применяется в банковской практике, однако его взгляд на проблему ликвидности довольно узок, так как не учитывает возможных изменений в структуре и сроках активов, а также не принимается во внимание возможное привлечение ликвидных средств с финансовых рынков. Ликвидность коммерческого банка сегодня не является гарантией его ликвидности завтра.

Более широким следует считать вариант оценки ликвидности по принципу «потока»: ведение позиций ликвидности ведется непрерывно, а не на конкретную   дату;      при   определении   ликвидности   банка,   помимо   запаса ликвидности накопленного в балансе в учет принимаются возможность банка в получении займов, а также текущий приток денег от операционной деятельности банков.

Вариант «потока» характеризует ликвидность как способность банка погасить свои обязательства за счет имеющихся у него запасов ликвидных активов и активов, которые он может оперативно привлечь из внешних источников.

Использование этого варианта оценки ликвидности более сложно и подразумевает наличие более широкого спектра информации о динамике и предполагаемых поступлениях и списаниях депозитов, сроках реализации доходов и расходов банка, возвратных ранее размещенных средств, т.е. можно сказать, что коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит; восполнение ресурсов при неожиданном изъятии вкладов и т.п.

Таким образом, общую ликвидную позицию банка можно представить следующим образом (рисунок 1).

Продажа активов

Возврат ранее размещенных

Доходы банка

Поступления депозитов

Ликвидные активы

Ликвидная позиция банка /5/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1

Ликвидность коммерческого банка подвержена влиянию множества факторов, таких как структура активов и пассивов, соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, степени рискованности операций и самое главное качества управления банком.

Неликвидные активы:

долгосрочное кредитование; целевое участие в деятельности других предприятий и банков;

другие ценности, включая нематериальные активы; просроченные     и     ненадежные     долги;     здания     и     сооружения принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В основном, в качестве первоклассных ликвидных средств рассматриваются активы, относящиеся к 1 группе ликвидности.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств в большой степени зависит от соответствия сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, обеспечивая равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. К тому же, этому соответствию уделяется пристальное внимание АФН, который все более и более ужесточает свои требования по соблюдению ликвидности коммерческими банками.

Оценка финансового состояния банка с точки зрения его его   ликвидности

 

Анализ факторов, воздействующих на ликвидность

 

Структурный анализ активов

Структурный анализ пассивов

 

Оценка эффективности стратегии управления активами   и    пассивами

Расчет и анализ   коэффициентов   ликвидности

Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью

Рисунок 2 /33/

Основные цели анализа банковской ликвидности:

— подтверждение правильности и полноты расчетов системы коэффициентов ликвидности банка; формирование выводов о состоянии ликвидности банка;

 

выявление         реальных         или         потенциальных         отрицательных
тенденций,     свидетельствующих     об     ухудшении     ликвидности баланса
банка;

• анализ факторов, вызвавших отрицательные тенденции;
• определение рекомендаций банку по результатам анализа и проверки
  ликвидности его баланса.

Анализ ликвидности баланса банка направлен на оценку достаточности капитала, его иммобилизации, исследования активных и пассивных операций по срокам их осуществления, диверсификации заемных и депозитных операций/27/.

Экономико-политическая ситуация — это та среда, в которой находятся и функционируют экономические субъекты различных видов. Очевидно, что эта среда оказывает влияние на все хозяйственные агенты и как бы задает начальные условия их экономической жизнедеятельности. Не вызывает сомнения высказывание о том, что стабильная экономико-политическая ситуация предпочтительнее для нормального функционирования любого хозяйственного агента в том числе и коммерческого банка. Все колебания как экономического, так и политического характера в национальном масштабе отражаются в той или иной степени на основных показателях деятельности коммерческого банка, в том числе на банковской ликвидности.

Экономическая и политическая обстановка в стране

Эффективность государственного регулирования и контроля

Макроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность банка/22/

 

 

 

 

 

Возмож

востребования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3

В экономике страны постоянно происходят различного рода изменения: случайные, сезонные, циклические и долговременные. Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не следуют какой-то устоявшейся схемы, однако они, безусловно воздействуют на уровень вкладов и потребности в кредитах, и как следствие, влияют на уровень банковской ликвидности.

Сезонные изменения отличаются от случайных тем, что повторяются ежегодно. Фактором, определяющим сезонность, является, очевидно, погода, а также существующие традиции. Примером может служить резкое увеличение товарооборота в декабре в канун рождества и нового года. В банках это находит свое отражение в уменьшении остатков по счетам одних клиентов и увеличении остатков у других. Другой пример касается коммерческих банков, расположенных в сельской местности, которые сталкиваются с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с большим спросом на кредиты весной в период предпосевных и посевных работ.

Циклические изменения в экономике еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращается, т.к. нет стимулов для развития бизнеса. В фазе процветания растут и вклады, и спрос на займы, но не всегда одинаковыми темпами.

Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных факторов, как сдвиги в потреблении, сбережениях, инвестиционном процессе, численности населения, техническом уровне производства/22/.

Если говорить о казахстанской экономической действительности, то деятельность коммерческих банков сопряжена с большими трудностями, связанными прежде всего с нестабильностью экономической ситуации, и как следствием этого с проблемой добросовестности клиентской базы.

Понятие клиентской базы для банка всегда было и остается важным определяющим понятием. Банки являются заинтересованными партнерами своих клиентов в достижении ими высоких конечных результатов. К сожалению, многие промышленные предприятия, игравшие значительную роль в экономике страны в дореформенный период, в настоящее время испытывают трудности и находятся в состоянии стагнации. Естественно, в качестве клиентов такие предприятия не могут быть интересны для коммерческого банка. На сегодняшний день банки ориентированы прежде всего на ограниченный круг предприятий торгового сектора экономики. С другой стороны, перед многими банками часто возникает проблема невозврата кредитов. Отчасти это обусловлено объективными причинами, связанными с несовершенством казахстанского законодательства, с отсутствием   базы   данных   в   общенациональном   масштабе   о   кредитном рейтинге и кредитной истории каждого обращающегося за кредитом клиента.

Для зарубежной банковской практики характерно наличие специализированных кредитных агентств, где банк может получить информацию о финансовом положении потенциального заемщика. Данная информация представляется в виде отчета, который содержит основные сведения о потенциальном заемщике: история компании, ее операции, рынки продукции, филиалы и дочерние структуры, регулярность оплаты счетов, размеры задолженности и т.д. К крупнейшим информационным агентствам относятся «ДЭН энд Бредстрит», «Кредитреформа», «Бюргель». В США «ДЭН энд Брэдстрит» регулярно публикует отчеты о финансовом состоянии деятельности миллионов коммерческих фирм. Национальная информационная кредитная служба предоставляет сведения об оплате торговых счетов американскими компаниями. Существует также большое количество справочников и аналитических отчетов, издаваемых под эгидой информационных агентств, данные которых могут быть использованы в кредитной работе банка. Например, ассоциация «Роберт Моррис Ассошиэймс» публикует совокупные финансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты ликвидности по 300 отраслям хозяйства. Представительства «ДЭН энд Бредстрит», «Кредитреформа» достаточно успешно действуют в Санкт-Петербурге, пытаясь содействовать решению инкассации долгов/11/.

Интересен опыт Банка Франции по формированию баз данных предприятий и системы котировок предприятий в общенациональном масштабе. В Банке Франции постоянно формируются и ведутся три основные базы данных: картотека балансов, база неплатежей по векселям, база рисков. Информация аккумулируется из всех доступных источников; газетные публикации, поскольку во Франции существует требование обязательной публикации сведений о предприятии при его образовании, реорганизации, изменении капитала и смене руководства, информация Коммерческого суда, бухгалтерская и финансовая отчетность предприятий, данные анкетирования. Все фирмы и банк обязаны информировать Банк Франции о случаях неплатежей по векселям. Аналогично формируется база рисков; кредитное учреждения сообщают о всех фактах предоставления ими кредита, начиная с суммы 500 тыс. франков. Интересно отметить, что существует база данных о руководителях фирм, которая содержит информацию более, чем по 1400000 предприятий. Обобщая всю имеющуюся информацию Банк Франции осуществляет оценку предприятий и их руководителей на основе единых для всей страны критериев. Данная оценка называется котировкой. К базе данных, формируемой Банком Франции по предприятиям, имеет доступ все банковское сообщество страны. Коммерческие банки на платной основе имеют возможность запросить различные данные в виде выборок по кредитным рискам, неплатежам; получить информацию практически о любом предприятии.

Наряду с внешними факторами воздействия на банковскую ликвидность важную роль в процессе управления ею, играют определение и анализ внутренних факторов, а также умение грамотно использовать эти знания /8/.

Сложность, многоаспектность категории банковской ликвидности приводит к тому, что некоторые факторы могут быть отнесены и к группе внешних, и к группе внутренних факторов воздействия. По своему содержанию внутренние факторы являются факторами управления. Однако мы выделим отдельно фактор менеджмента, а остальные рассмотрим как производные этого фактора.

К внутренним факторам мы относим:

• Менеджмент;
• Управление рисками;
• Управление капиталом;
• Управление активами и пассивами;
• Функциональная структура коммерческого банка;
• Производительность структурных подразделений и сотрудников;
• Маркетинговый анализ     рынков     банковских     услуг,     клиентов     и
  конкурентов;

—   Информационно-технологическая     структура   коммерческого банка.
Менеджмент  наука  о   наиболее  рациональной  системе  организации  и

управления. Содержание банковского менеджмента раскрывается по разному. В узком смысле слова менеджмент связывают с организацией и управлением коллективом людей, в широком- с организацией и управлением деятельностью банка и его персонала. Основная цель банковского менеджмента — получение дохода путем применения наиболее рациональной системы управления. Можно указать и другие цели: обеспечение рентабельной работы банка, максимальное удовлетворение потребностей клиентов в объеме, структуре и качестве услуг, оказываемых банком, обуславливающих длительность и устойчивость деловых связей, сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных проблем коллектива банка и выделим отдельно — обеспечение ликвидности как гарантии надежности банка, соблюдения интересов кредиторов и вкладчиков/16/.

Таким образом, банковский менеджмент является внутренним фактором воздействия на банковскую ликвидность. Как уже подчеркивалось, ликвидность как объект исследования, с точки зрения управления банковской деятельностью требует комплексного и несхематичного подхода, обширных экономических знаний, поскольку ситуационная среда постоянно меняется и необходимо активно и грамотно реагировать на все изменения.

Качество менеджмента оценивается с позиций эффективности проводимой политики руководства деятельностью банка; возлагаемая на администрацию ответственность варьируется по сложности в зависимости от каждой конкретной ситуации. Деятельность администрации оценивается широким перечнем объективных и  субъективных факторов.  В дополнение к таким факторам, как достаточность капитала, качество активов, доходность, ликвидность в рамках безопасности и устойчивости следует отметить и другие параметры:

1. Техническая компетентность, административная   способность, состав
   главного   и среднего   звеньев управления:
2. Квалификация, опыт и   способность   младших   сотрудников принять на себя обязанности более высокого ранга; качество надзора    со     стороны руководства, адекватность обучения персонала;
3. Соблюдение законов     и      инструкций      по      ведению банковской
   деятельности:  адекватность  и  соблюдение банком  внутренней  политики:
   внутренний контроль системы записей и бухгалтерского учета; кадровая политика, достаточность оплаты труда и политика в области поощрений; ее соответствие банковской кредитной, инвестиционной политике, управлению активами и пассивами и др;

 

4. Наличие или отсутствие тенденций к злоупотреблению служебным
   положением высших     менеджеров     банка:     предоставление     ссуд     на «нездоровой»    основе,    на    льготных    условиях    крупным    акционерам, директорам,    служащим    или   лицам,    в   которых   они   заинтересованы; использование    банковских    средств     на    личные    расходы служащих, директоров;
5. Способность планировать      и реагировать      на изменение текущей обстановки: воздействие спадов, инфляции, депрессии в промышленности на операции банков; способность / неспособность использовать преимущества предложенных изменений и скорректировать прошлые неудачные сделки;
6. Адекватность директората: члены  Правления   представляют  интересы
   различных   кругов;   посещаемость   заседаний;   качество   ведения   протоколов
   заседаний;  внутренний контроль системы записей  и бухгалтерского учета; учредителей    в    отборе    руководящего    состава,    определении    политики, операционном    контроле,    обсуждении    финансовых    результатов, идр., доминирование   в   процедуре   принятия   решений   одного-двух директоров, негативно влияющих на операции банка; адекватность структуры комитетов —    кредитный    комитет, аудиторский и ревизионный комитет;
7. Наличие и   адекватность   квалифицированного   штата   аудиторов   и аудиторских программ.

Одним из наиболее сложных задач банковского менеджмента является управление рисками.

Определим риск как неопределенность результатов неких событий или как уязвимость потенциальных доходов и опасность потери активов из-за неблагоприятных условий. Это не только опасность ошибочных действий, но и неопределенности будущего. В некоторых случаях сложность заключается в том, что банк не может распознать и оценить стоящий перед ним риск. Поэтому умение управлять рисками повышает конкурентоспособность банка и эффективность его деятельности. Что касается разновидностей рисков, то наиболее часто в экономической литературе по банковскому делу встречается описание кредитного риска, риска ликвидности, процентного, валютного, отраслевого, странового рисков. Мы обратимся к понятию рисков с точки зрения ликвидности.

В этой связи выделим следующие риски ликвидности: кредитный, депозитный, риск новых видов деятельности, кадровый риск, технический риск.

Технический риск не связан с финансовыми факторами, а определяется возможностью сбоев техники, автоматизированных систем. Приведем пример из практики Bunk of New York: данный банк является одним из клиринговых банков для большого числа брокеров, занимающихся покупкой-продажей ценных бумаг правительства США 20 ноября 1995 года произошла неисправность ЭВМ, в связи с чем случилось короткое замыкание в нормальной цепи сделок: резервы банка дебетовались в уплату, но возмещение средств не происходило; к концу дня банком был объявлен овердрафт в количестве 22,6 млрд. долларов на своем резервном счете.

Кадровый риск связан с возможностью ошибок персонала, правонарушений, преступных действий.

Косвенные, с точки зрения ликвидности риски связаны с потерей потенциальных доходов. Но поскольку прогнозирование ликвидности также затрагивает и планируемое поступление доходов, то потери доходов или их недополучение снижает уровень ликвидности по сравнению с планируемым, однако не оказывает такого массивного негативного влияния, как скажем кредитный или депозитный риски.

После краткого обзора видов рисков с точки зрения ликвидности, подведем итог: грамотное управление рисками, умение оценить возможности их возникновения, предотвратить их является важным фактором для банковской ликвидности, пристальное внимание к этой проблеме, безусловно, оправдано/9/.

Не менее важным направлением в банковском менеджменте является управление капиталом.

Целью капитала является обеспечение адекватной базы роста (поддерживает объем и характер банковских операций, т.е. для консервативной деятельности необходим меньший капитал, для деятельности с повышенным риском, тот же уровень капитала не является достаточным), поглощение возможных убытков (доходы могут помочь поглотить текущие убытки, но могут быть недостаточными в долгосрочной перспективе), защита вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации.

Сторонами, заинтересованными в достаточности капитала являются:

а)   Руководство банка для поддержания роста активов; для       убеждения
крупных     вкладчиков     в     существовании адекватных гарантий;

б)   Вкладчики — кредиторы банка;

в)   Акционеры банка;

г)   Контролирующие органы — для обеспечения общественного доверия;

д)   Партнеры банка;

В       общем       и       целом,           задачей    банковского капитала является

поддержание объема, типа и характера           банковской        деятельности:

обеспечение при наличии убытков, возникших по той или иной причине, обеспечение разумного кредитования в обществе, где банк функционирует.

Воздействие капитала на банковскую ликвидность осуществляется, опосредовано через ограничение банковских операций. Рассмотрим в качестве примера ситуацию, когда в данный момент у банка имеется излишек средств на корреспондентском счете и намерение рационально их использовать, вложив в ликвидные активы — допустим, купить безналичную или наличную валюту. Однако недостаточный капитал не позволяет этого сделать в силу ограничений по открытой валютной позиции. Размер собственного капитала определяет лимиты по каждой иностранной валюте (15% от собственного капитала). Соответственно, покупка дополнительной иностранной валюты увеличивает позицию по ней, и единственный способ избежать нарушения лимитов по открытой валютной позиции является синхронная покупка и продажа данной иностранной валюты, причем с расчетом день в день. Это достаточно сложно осуществить, поскольку обычно банки покупают иностранную валюту на условиях доплаты тенге, т.е. списание тенге с корреспондентского счета происходит сегодня, а зачисление иностранной валюты происходит завтра. Другая проблема оперативный поиск клиента для продажи купленной иностранной валюты в тот же день. Разрыв по суммам и по срокам приведет к увеличению открытой валютной позиции либо в сторону короткой, либо в сторону длинной и может стать угрозой нарушения лимитов, которые рассчитываются ежедневно.

При разработке указанных показателей, а также работе по управлению ликвидностью учитывается комплекс факторов, которые можно сгруппировать в четыре основные группы:

• Случайные и   чрезвычайные,   возникающие   в   связи   с   особенностями
  деятельности клиентов банка;
• Сезонные, имеющие     отношение     к     производству     и     переработке
  сельскохозяйственной продукции;
• Циклические, воспроизводящие колебания деловой активности;
• Долгосрочные, вызываемые   сдвигами   в   потреблении,   инвестиционном
  процессе, развитием научно-технического прогресса/5/.

Объем валового дохода банка зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т.е. процентных ставок. Действие каждого из этих факторов, помимо естественного влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания,  оборудование и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены в осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула

/9/:

КРэ = Ук +Осс + Д + Ор +Опр-IiA-0,15 (Д+Ор)-0,2 Ор     (1)

где: КРэ — эффективные кредитные ресурсы;

У к — уставный фонд;

Осе — остатки собственных средств банка;

Д — депозиты;

Ор — остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке

АФН для определения уровня ликвидности предлагает такую схему:

Анализ ликвидности начинается с достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. АФН рекомендовано определять норматив достаточности капитала как отношение собственных средств (капитала) (Кс) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Ар) контрагентов, т.е.

Кд = Кс/ Ар                     (2)

В шестом принципе Базельского комитета по банковскому надзору подчеркивается: «Органы банковского надзора должны установить минимально допустимый размер капитала для банком, который бы отражал уровень рисков, принимаемых на себя банком, и определить его составляющие, принимая во внимание его чувствительность к возможным убыткам». Для банков, работающих на международной арене, эти требования должны быть не менее установленных в Базельском соглашении по капиталу.

Коэффициенты минимальной достаточности капитала служат для защиты интересов вкладчиков, кредиторов и других акционеров банка и помогают поддерживать общую стабильность банковской системы. Органы банковского надзора должны требовать более высоких показателей достаточности капитала, когда дело касается определенных банков, чье качество активов, концентрация рисков или другие характеристики финансового положения вызывают опасения. Ни одному банку, в особенности крупному или особо значимому для финансовой системы страны, как ТуранАлембанк, АО «ТуранАлемБанк», Народный банк, не должно позволяться функционировать с показателями ниже минимальных.

В 1986 г. страны-участницы Базельского комитета по банковскому надзору согласовали метод контроля за достаточностью капитала банка. Данное соглашение определяет, какого типа капитал подлежит рассмотрению органами надзора, и подчеркивает важность адекватного уровня «основного капитала»,    или   капитала   первого   уровня,    состоящего   из   акционерного капитала и резервов, которые созданы за . счет отчислений из нераспределенных доходов или иных (премии на акции, нераспределенный чистый доход, общие и обязательные резервы). Соглашение также определяет отдельные формы дополнительного капитала или капитала второго уровня -другие формы резервов и гибридные капитальные инструменты, которые должны быть включены в систему оценки капитала.

Ктл = Ликвидные активы / Обязательства              (3)

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка (Ла) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (О), т.е.:

Ктл-Ла/О                                         (4)

Так, показатель текущей ликвидности раскрывает соотношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования, его значение для банков, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, — 0,2 означает, что 20% активов, соответствующих сумме остатков счетов до востребования, необходимо держать в наиболее ликвидной форме: остатков денег в кассах банка, остатков на его корреспондентских счетах, облигаций государственных займов, выданных кредитов сроком погашения до 1 месяца и др.; конкретная доля каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банком. Причем она не может складываться произвольно. Пропорции отдельных видов ликвидных активов устанавливаются коммерческим банком самостоятельно с учетом сложившихся традиций и специфики его работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Они фиксируются в форме внутренних показателей ликвидности и служит ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка.

Для определения ликвидности Банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной — коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных — коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели Банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса: по активу:

• ликвидные активы;
• капитальные вложения;
• по пассиву:
• обязательства до востребования;
• строчные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К_мл) показывает способность банка погасить в течение одного-двух банковских дней. Если банк начинает испытывать затруднения в своей работе , изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

К_мл=ЛА/ОВх100%                     (5)

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою ликвидность.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.

Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций

К_лсо = (ЛА — ОВ)/СрО х 100%            (6)

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования , поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить сроки и часть выданных ссудов. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуаций и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка приводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находиться в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантировано погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск не возврата средств возрастает.

Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50% Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.

(кглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантировано быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от к_глсо , генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантировано может погасить.

кглсо = (ЛА + KB — OB) / С_р О 100%                  (7)

Для очень крупных банков критические и. допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят справочный характер.

Для оценки ликвидности банков используют еще один коэффициент -коэффициент долгосрочной ликвидности. Он представляет собой отношение выданных банком ссуд со сроком погашения свыше одного года (Сд) к собственному капиталу банка (К), обязательствам банка по депозитам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (О):

Клд=Сд/(К+0)                 (8)

Показателем ликвидности банка является также коэффициент, характеризующий доли ликвидных активов (ЛА) и в суммарных реальных активах банка (Ар).

КЛ = ЛА / (Ар)                             (9)

где: Ар — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов. Минимально допустимое значение данного норматива установлено в размере 15 — 20%.

Организации экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) приняли единую методику расчета коэффициента ликвидности, который определяется по следующей формуле:

Кл = (Денежные средства + Межбанковские кредиты + Легкореализуемые
ценные бумаги) / Активы (всего)                           (10)

 

Выше перечисленные коэффициенты позволяет с высокой степенью достоверности определить состояние банка и подготовить базу для формирования направлений дальнейшего управления ликвидностью/34/.

 

1.3 Методы управления ликвидностью коммерческого банка

Управление банковской ликвидностью является важнейшим элементом банковского менеджмента.

Основная цель управления ликвидностью заключается в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Как уже отмечалось выше, потребности в наличных средствах могут быть удовлетворены за счет истечения срока обязательств, или продажи активов, а также путем приобретения депозитов или дополнительных источников финансирования на рынках денег.

Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью: управление активами, управление пассивами и сбалансированное управление активами и пассивами.

Управление активами. Как правило, более мелкие банки, действующие на менее развитых рынках, опираются на управление активами. До начала 1960-х годов практически все банки мира опирались на управление активами. Такие банки имеют ограниченную возможность мобилизации денежных средств на денежных рынках и не могут рассчитывать на получение новых депозитов для удовлетворения внезапно возникающих, неожиданных дефицитов потоков денежных масс. Управление ликвидностью активов сосредоточивается на структуре погашения депозитов и заемных средств, а также оценке роста долговых средств, так, чтобы, насколько это возможно, отток наличности мог бы быть уравновешен притоком наличности от погашения активов. Для неожиданно возникающих потребностей рекомендуется сохранять акции высококачественных ликвидных предприятий. Инструменты, используемые для этой цели, должны быть такими, для которых существует активный вторичный рынок, обеспечивая возможность быстрой реализации этих инструментов или другого способа превращения их в наличные средства. Помимо того, банки, опирающиеся на управление активами, часто открывают целенаправленные кредитные линии в других организациях в качестве поддерживающего источника финансирования для чрезвычайных ситуаций/33/.

К управлению активами банка можно подойти с точки зрения рассмотрения трех различных теорий:

Хотя теория коммерческих ссуд широко пропагандировалась экономистами, органами контроля и регулирования, банками, ее применением на практике не было столь строгим. Основным недостатком теории было то, что она не учитывала кредитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение теории запрещало банками финансировать расширение предприятий и оборудования, приобретение домов, скота, земли. Эта теория не смогла учесть относительную стабильность банковских вкладов. Банковские вклады могут быть изъяты по требованию, но вряд ли все вкладчики одновременно снимут свои средства. В период экономического спада или финансовой паники цепочка «наличные — товарные запасы — реализация -дебиторы по расчетам- наличные» нарушается, и фирме становится затруднительно, а порой и невозможно погасить банковский заем /11/.

В отношении срока погашения к активам, используемым как резерв ликвидности, не предъявляется определенных требований, но общим правилом будет: чем короче срок, тем лучше. Более реалистичным считается такой подход, при котором воздействие риска изменения номинальных ставок будет незначительным. Нормальным для включения первоклассных легко реализуемых ценных бумаг в резерве второй очереди многие банкиры считают срок погашения в один год меньше. Однако этот приближенный ориентир может меняться под влиянием номинальных ставок денежного рынка. Если же ставки подвержены сильным колебаниям или повышаются, потребуются бумаги с меньшим сроком.

Хотя теория перемещения в известной степени обоснована, сотни банков, следовавших ее указаниям, не избежали проблемы ликвидности в 20-е и 30-е годы. Некоторые банки чрезмерно полагались на ликвидность онкольных ссуд обеспеченных ценными бумагами, рассчитывая на то, что эти ссуды могут быть отозваны в течение 24 часов. К сожалению, когда рыночная стоимость ценных бумаг покатилась вниз, банки обнаружили, что погашение этих ссуд несет убытки/12/.

Кредитный и инвестиционный риск иногда рассматривают как дисперсию вероятных вариантов получения дохода. Сопоставление риска, с нормой дохода показано на рисунке 4, где риск (дисперсия возможных доходов) выражен стандартным отклонением ожидаемой нормы дохода на инвестиции. По мере возрастания риска (в результате увеличения кредитного риска или срока инвестирования) ожидаемая норма дохода также растет. Кривая рынка капитала отражает компромисс между степенью риска и требуемой нормой прибыли на этом рынке. Таким образом, банк, вкладывающий средства в потенциально более прибыльные инвестиции и кредиты, одновременно идет на повышенный риск /12/.

Существует взаимосвязь между активными операциями и операциями пассивными, которые рассматриваются в следующем разделе. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады   и занимать деньги из других

источников. Большая изменчивость суммы вкладов, требования досрочного погашения долгов также обуславливают необходимость увеличения ликвидных активов. К тому же имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и заемным средствам, с одной стороны, и доходами от различных активных операций — с другой стороны. Повышать доходность банковских операций, не выходя за границы ликвидности, помогает тщательное сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и инвестиций.

Соотношение риска и дохода /21/

Ожидаемая норма доходности

Кривая рынка капитала

 

Норма,

свободная от

риска

Стандартное отключение дохода

Рисунок 4

 

Управление активами с помощью модели общего фонда средств /34/

 

	Источники средств
	вклады до востребования

	Размещение средств
	Первичные резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Вторичны резервы
		Займы
		Ценные бумаги

 

 

 

 

 

	Уставный капитал
			Здания и сооружения

 

 

Рисунок 5

 

Метод распределения активов. Выше отмечалось, что при подходе к
размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много
внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований
ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным
вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих
банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего
сокращения         нормы     прибыли.     С     течением     времени     срочные     и

сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

Как видно из рисунка 3 средства из центров вкладов до востребования не размещаются в прочие ценные бумаги и основные фонды. Требования ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, т.е. используются для увеличения доходов банка. 

 

                                    Метод распределения активов /34/

 

 

 

	Источники средств
	вклады до востребования

	Размещение средств
	Первичные резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Вторичны резервы
		Займы
		Частные  ценные бумаги

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды  и инвестиции, что ведет к увеличению нормы дохода. Однако и этот метод имеет недостатки, снижающие его эффективность. Хотя в основу выделения различных «прибыльных центров» положена скорость обращения различных типов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы. Другим недостатком этого метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. Другие недостатки равно касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидность обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворения заявки клиентов на кредит. Между тем хорошо известно, что по мере подъема деловой активности растут и вклады, и кредиты. Следует также учесть наличие сезонных колебаний у отдельных банков, при которых спрос на кредит может расти именно в тот момент, когда объем вкладов снизился. Кроме того, под воздействием проводимой денежно -кредитной политики спрос на кредиты в периоды подъема может опережать рост вкладов, а в периоды спада деловой активности темпы роста депозитов у всех банков выше; в условиях бума умеренному росту вклада противостоит высокий спрос на кредиты.

Управление пассивами. Защитники этой теории утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.

Первое — коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе — коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Центральном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

В управлении состоянием ликвидности можно . выделить два крайних направления. Одно из них- политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность — политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживаются некоторой середины. Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства, а мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций/12/.

Коммерческие банки широко привлекают недвижимые средства. За счет них формируется больше 80% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых  заемных  средств,  в том  числе  депозитов,  относительно небольшой доход от банковских операций, в конечном счете, должна достигать размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход.

Межбанковские кредиты. Получение займа у Центрального банка или банка-корреспондента — это один из методов мобилизации средств для корректировки состояния резервов (а следовательно, и ликвидности), иногда называемый также методом «учетного окна» (discount window). Хотя этот метод выравнивания резервов не получил большого распространения, такие займы контролируются Центральным банком.

Резервные фонды. Приобретение резервных фондов — один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в Центральном банке. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы. Так как эти средства не приносят дохода, банки охотно представляют их на короткое время в распоряжение других банков; те же банки, которые нуждаются в средствах для восстановления обязательного объема резервов приобретения активов, охотно покупают эти излишки.

Соглашения об обратном выкупе. В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов
и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий
банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений,
постоянно происходящих в социально-экономических системах:
экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры
спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств,
ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных
отношений. Такие явления наиболее характерными для стран,
осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной
экономике.             Все   вышеуказанные   и   другие   сложности,   требовали

постоянной заботы банковского руководства о поддержании определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса/12/.

 

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

2.1 Анализ        деятельности    банка   с    позиции    его ликвидности

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Расчеты выполнения экономических нормативов установленным АФН, все коммерческие банки должны производить для управления ликвидностью самим банком, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности.

Приведем методику расчета достаточности капитала на примере АО «ТуранАлемБанк» на 2007 г.

Сначала рассчитаем сумму собственного капитала, а затем активы банка, взвешенные с учетом риска.

Собственный капитал состоит из капитала 1 и 2 уровней. Капитал 1 уровня равен: уставный фонд (счет 3000) + + счет премии по акциям (счет 3520) + резервный фонд (счет 3510) + прибыли и убытки прошлого года (счет 3599) -нематериальные активы (счет 1659) — несформированные провизии (таблица

 

Таблица 1

Расчет капитала 1 уровня

 

 

Наименование статьи	2007 г. тыс. тенге
Уставный капитал	1747134
Счет премии по акциям	171089
Резервный капитал	427687
Фонд накопления и потребления	6153349
Доход прошлого года	790107
Итого	. 3367447
Минус: нематериальные активы	45140
несформированные провизии	16495
Итого	61635
Сумма капитала 1 уровня	3304812

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Капитал 2 уровня равен сумме превышения текущих доходов над расходами (т.е. разница между счетами 4000 и 5000) + фонд индексации основных средств (счет 3540) + общие резервы (не более 1,25% рисковых активов) (таблица 2).

 

Таблица 2

Расчет капитала 2 уровня

 

Наименование статьи	2007 г. тыс. тенге
Превышение   текущих   доходов   над расходами	91588
Фонд инвестиции основных средств	239210
Общие резервы	234482
Сумма капитала 2 уровня	565280

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Собственный капитал (Кс) равен сумме капитала 1 уровня и 2 уровня за минусом участия банка в собственном капитале других юридических лиц. В данном случае имеются вложения в акции акционерных обществ (счет 191) в сумме 398 758 тыс. тенге.

Таким образом, сумма собственного капитала АО  «ТуранАлемБанк»  на 2007 г. составляла 3 304 812 + 565 280 — 398 758 — 3 471 334 тыс. тенге.

Рассчитаем активы, взвешенные с учетом риска (Ар). Для оценки состояния активов банков 1 уровня они подразделяются по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (таблица 3).

Далее можно рассчитать коэффициенты достаточности капитала

KI = К уровня/Ар-3304812/17224863 — ОД 9, или 19 %

К2 = Кс / Ар — 3471334 /17224863 = 0.2015, или 20.1 %

По результатам анализа можно сделать следующие выводы.

В данном банке имеется избыточный капитал: при норме 8 % банк имеет 20 % собственного капитала на рисковые активы. По сравнению с началом года капитал повысился на 6 % (на 01.01.05 он составил 14 %);

Сумма активов, взвешенных по степени риска, по сравнению с началом
2007 года уменьшилась на 7%. В то же время собственный капитал
увеличился на 6,5%. Это положительные качественные факторы, которые
отвечают         требованиям         Базельского соглашения и позволяют банку

расширить активные операции.

В рамках процесса создания единого рынка капиталов в Европе европейские страны — участники соглашения решили унифицировать показатель достаточности капитала своих банков Так, к концу 1990 г. минимальный показатель достаточности капитала составлял 7,25%, а к концу 1992 г, — 8%> . К европейским странам присоединились США, Канада, Япония.

Сам факт принятия Базельского соглашения многими странами мира свидетельствует о его актуальности и значимости в современном банковском сообществе.

Следует отметить, что Казахстан также принял требования Базельского соглашения, и Агентства по надзору требует от банков второго уровня соблюдения пруденциальных нормативов, установленных в банковских законодательствах в соответствии с Базельским соглашением. Переход к оценке  деятельности  банка  исходя  из  относительного   показателя  оценки достаточности капитала с учетом степени риска позволяет сделать требования к капиталу более чувствительными к влиянию различных банковских рисков, минимизировать влияние отрицательных факторов на уровень ликвидности банка и достичь большей точности в оценке достаточности капитала. Впервые на практике были предложены общие правила игры для оценки работы банков, что позволило стандартизировать оценку активов различных стран и таким образом обеспечить применение единых, стандартных нормативов и сформировать базу для сравнения деятельности банков разных стран.

В то же время следует отметить, что анализируемая методика не лишена недостатков, и важнейшими из них экономисты и банкиры разных стран считают следующие:

• в методике      рассматривается      только       кредитный      риск,      а
  валютный, процентный, портфельный риски игнорируются;
• не учитывается   также   уровень   рисков   зависимости   от   категории
  клиентов и видов операции;
• не предусматривается     необходимость     дифференциации     условий
  кредитования в зависимости от различных категорий клиентов.

В то же время следует отметить, что все эти факторы учесть в методике очень трудно, это также усложнило бы саму методику и ее расчеты. Несмотря на это банк международных расчетов в Базеле продолжает работу по совершенствованию нормативов деятельности банков.

Теперь перейдем к непосредственному анализу ликвидности банковского баланса. На этом этапе следует определить выполнение нормативов, установленных АФН. Среди них особое значение имеют нормативы ликвидности, значения которых зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка.

Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств с высокой прибыльностью банка.

Ликвидность определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов и как соотношение ликвидных активов и суммарных активов.

Методика анализа ликвидности банков довольно сложна. Опираясь на различные теории ликвидности, в разных странах используют различные методики оценки уровня банковской ликвидности. Внутри одной страны наряду с общепринятой методикой анализа ликвидности отдельные банки могут применять свою методику. Во всех странах в основном анализ ликвидности банка делают методом коэффициентов, хотя дать всестороннюю оценку ликвидности, используя лишь коэффициенты, довольно сложно. Во многих странах устанавливаются предельные значения коэффициентов ликвидности. Нередко законодательно устанавливаются нормативные значения ликвидности. Например, сберегательным институтам и кредитным ассоциациям США предписывается поддерживать объем ликвидных активов в обязательной пропорции к сумме привлеченных средств. В Казахстане ликвидность банков анализируют прежде всего исходя из соблюдения пруденциальных нормативов АФН. /1/.

Итак, при анализе ликвидности прежде всего дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности, установленных АФН для банков 2 уровня. Это означает, что банк своевременно осуществляет предполагаемые выплаты с депозитных счетов, выполняет свои обязательства перед клиентами по переводу средств со счета на счет, предоставляет кредиты и т.д.

Расчеты   коэффициента  текущей   ликвидности   АО   ‘ ‘ТуранАлемБанк» приведены в таблице 4.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальным Банком РК коэффициенте 0,2 АО «ТуранАлемБанк» имел на 01.01.04 г. 0,41, на 01.01.05 г. 0,47, на 01.04.06. г. -0,33, на 01.10.07 г. — 0,49, т.е. у банка в отношении ликвидности дело обстоит нормально, банк имеет стабильно высокое значение коэффициента ликвидности, и он способен своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами.

В АО «ТуранАлемБанк» на текущую ликвидность непосредственно оказывали влияние изменения в сторону роста ликвидных активов и обязательств. По сравнению с базовым периодом (на 01.01.04. г.) на 1 марта 2007 г. ликвидные активы выросли на 11,8 %, а обязательства — на 37,5 %, в результате текущая ликвидность снизилась на 16,6 %, на 01.01.04 г. ликвидные активы выросли более чем в 2 раза, а обязательства на 74,6 %, в результате коэффициент ликвидности вырос на 19,5 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчеты коэффициента текущей ликвидности АО «Туран Алеем Банк’

млн. тенге

Статьи баланса	На 2004	2005	2006	2007
Ликвидные активы (Ла)
Касса	632,6	1499,4	1451,4	1694,8
Счета в банке	1198,5	1067,0	556,6	481,8
Средства      в      банках корреспондентах	408,5	1400,0	801,0	3107,5
Ликвидные         ценные бумаги	2115,5	3426,0	2060,0	3787,2
Монетарные драгоценные металлы	—	11,6	—	—
Итого	4355,1	7404,0	4870,0	9071,3
Обязательства       банка (О)
Депозиты                     до востребования	5535,4	■9533,5	7919,8	7325,6
Депозиты срочные	1280,0	1367,5	744,1	1638,5
Задолженность      перед Национальным Банком	510,0	1765,1	736,0	2007,8
Счета                  банков-корреспондентов	2701,3	1815,2	1108,7	6144,8
Другие заимствования	532,0	1282,5	3970,0	1141,0
Прочие обязательства	—	48,5	43,2	185,1
Итого	10558,7	П5ШУ	14521,8	18442,8
Коэффициент ликвидности (Ла : О)	0,41	0,47	0,33	0,49

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Таким образом, существующую структуру активов АО «ТуранАлемБанк» нельзя считать оптимальной. Высокие показатели текущей ликвидности (Клт) еще не характеризуют устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от структуры ликвидных активов и излишнего накопления денежных средств в результате снижения доходов банка.

Итак чтобы дать всестороннюю объективную оценку состояния банка, на ряду с показателем текущей ликвидности следует использовать другие коэффициенты.

Этот коэффициент означает, что банк на данную дату готов выполнять все свои обязанности по пассиву.

Методика расчета коэффициента мгновенной ликвидности дана в таблице 5.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов:

а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по
остаткам средств на текущих и расчетных счетах;

б)  в какой мере банк способен быстро совершать платежи за счет своих
ликвидных активов и выполнить свой текущие обязательства по пассиву.

Таблица 5

Расчеты коэффициента мгновенной ликвидности

АО «Туран Алеем Банк»

тыс. Тенге

Статьи баланса	Ha01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07
Высоколиквидные активы (Ла)
Касса	632,6	1499,4	1451,4	1694,8
Счета в Нацбанке	1198,5	1067,0	556,6	481,8
Средства в банках корреспондентах	408,5	1400,0	801,0	3107,5
Итого	2239,6	3966,4	2809,0	5284,1
Обязательства банка (О)
Депозиты до востребования	5535,4	9533,5	7919,8	7325,6
Задолженность перед Национальным Банком	510,0	1765,1	736,0	2007,8
Счета банков-корреспондентов	2701,3	1815,2	1108,7	6144,8
Итого	8746,7	13113,8	9764,5	15478,2
Коэффициенты мгновенной ликвидности	0,26	0,47	0,29	0,49

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Данные таблицы показывают, что уровень мгновенной ликвидности достаточен для выполнения банком своих обязательств перед клиентами. В данном случае в расчет принимаются только высоколиквидные активы наличные деньги в кассе, имеющиеся остатки безналичных средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и в других банках. А к обязательствам относятся депозиты до востребования, остаток счетов банков корреспондентов и других счетов до востребования, которые поступили в срок оплаты на эту дату. Методика расчета коэффициентов долгосрочной ликвидности показана в таблице 6.

Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступят в один момент, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. АО «Туран Алеем Банк» на 1 января 2004 г. имел коэффициент 0,26, это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то банк сразу же может рассчитаться 26 % со своими кредиторами, на 1 января 2007 г. — 30 %; на 1 марта 2007 г. — 29 % (коэффициент 0,29) и на 1 октября 2007 г. — 31 %.

Таблица 6

Методика расчета коэффициентов долгосрочной ликвидности

Тыс. Тенге

Статьи баланса	На 2004	2005	2006	2007
Высоколиквидные активы (Ла)
Ссуды    со    сроком погашения свыше 1 года	535,5	1061,3	2213,5	2896,4
Обязательства банка (О)
Капитал банка	2434,1	3326,1	5886,0	8174,6
Обязательства      по депозитам   на   срок свыше 1 года	56,4	268,0	198,3	32,5
Кредиты, полученные на срок свыше 1 года
Другие       долговые обязателства,         со сроком     свыше     1 года
Итого	2490,5	3594,1	6084,3	8207,1
Коэффициент долгосрочной ликвидности	0,21	0,29	0,36	0,35

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Но на практике этого не произойдет, если банк полностью не обанкротится. Так что у АО «ТуранАлемБанк» на анализируемые периоды имелись излишние высоколиквидные активы, особенно в 2007 г.

Данные таблицы показывают, что коэффициент долгосрочной ликвидности АО «ТуранАлемБанк¹‘ низкие — пределах 0,21 — 0,36, а например для российских банков он установлен 1,2. Это означает, что банк мало выдает заемщикам долгосрочных кредитов. Это в основном обусловлено современным кризисным состоянием экономики   Казахстана,   в   стране   нет   пока   надежных   заемщиков,   которые устойчивое финансовое состояние. Банки из — за высокого риска невозврата выданных ссуд избегают долгосрочного кредитования. В настоящее время это характерно для всей банковской системы республики. В целом в Казахстане доля долгосрочных кредитов в общей сумме выданных банками второго уровня составляет лишь 7 %. В АО «Туран Алеем Банк» на 1 января 2004 г. изменились ликвидные активы на сумму 4355,1; на 1 января 2007 г. — 7404,0; на март 2007 г. — 4870,0 и на 1 октября 2007 г. — 9071,3 млн. тенге. Активов имелось соответственно 16 561,0; 20 149,6; 21 942,8; 31 522,3 млн. тенге. Доля ликвидных активов и сумма активов составили соответственно 26,3%, 36,7%, 22,2%, 28,8%. По народному банку они были соответственно 68,1 %; 39,6 %; 32,4 %; 65,2 %. Это достаточно высокие показатели при критериальном уровне 15-20 %.

Таблица 7

Расчеты коэффициента долгосрочной ликвидности

 АО «Туран Алем Банк»,

тыс. тенге

Статьи баланса	2004	2005	2006	2007
Ликвидные активы (Ла)
Касса	632,6	1499,4	1451,4	1694,8
Счета в Нацбанке	1198,5	1067,0	556,6	481,8
Средства      в      банках корреспондентах	408,5	1400,0	801,0	3107,5
Государственные ценные бумаги	2115,5	3426,0	2060,9	3787,2
Итого	4355,1	7404,0	4870,0	9071,3
Обязательства       банка (О)
Защищенный капитал
Основные средства,  за исключением амортизации	477,3	2030,5	1237,4	1198,0
Капитальные затраты	_■	121,6	—	—
Драгоценные металлы	—	—	—	—
Итого	477,3	2152,1	1237,4	1198,0
Всего
Всего обязательства по пассиву	14126,8	16823,5	16056,8	23347,7
Генеральный коэффициент ликвидности	0,34	0,59	0,38	0,44

Источник: Отчет АО ‘»БанкТуранАлем» за 2007 г.-С. 5-22.

Следует отметить, что определение суммы реальных активов банка по балансу невозможно. Для этого необходимы данные синтетического учета, но они доступны не всем аналитикам и отнимают много времени, поэтому достаточно использовать более упрощенный показатель — долю ликвидных активов к общей сумме активов по балансу. На практике для определения общего состояния отдельных банков может быть использован генеральный коэффициент ликвидности — коэффициент ликвидности в более широком смысле. Это коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями и характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок.

Данные таблицы 8 свидетельствует о том, что АО «Туран Алем Банк» даже при 100 % — не возврате выданного им кредита сможет удовлетворить требования кредитов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов недвижимости и материальных ценностей. Коэффициенты достаточно высокие и устойчивые. По рекомендации Банка международных расчетов (Базельское соглашение) для оценки ликвидности банка все страны.

Ликвидность банка зависит от множества факторов, в связи, с чем оценка ликвидности в зарубежной практике основывается не только на анализе определенных показателей и соотношений, но и на изучении системы управления активами и пассивами, оценке имиджа банка, поскольку это определяет доступность банка к внешним источникам заимствования средств на денежном рынке. Особенность оценки ликвидности коммерческого банка является также выявление реальных (уже существующих) и потенциальных проблем в его деятельности, которые в недалеком будущем могут привести к резкому ухудшению  отдельных показателей.

Анализ ликвидности банка меняется в зависимости от: конъюнктуры рынка, на котором функционирует банк; типа или вида банка; содержания и набора выполняемых банком операций.

Сравним значение коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

Коэффициент мгновенной ликвидности на 2007 г. составил 29,56% при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что значение близко к критическому, банк работал на грани потери ликвидности.

На 2005 г. значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение значительно уменьшилось, в основном за счет уменьшения суммы ликвидных активов с 28.057 млн. тенге на 2007 г. д,о 1,507 млн. тенге на 1.03.2004 г. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления их погасить, сохранив свою ликвидность. При этом неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

 

Таблица 8

Расчет коэффициента мгновенной ликвидности АО «ТуранАлемБанк» по Базельскому соглашению, тыс. тенге.

 

Статья баланса	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
АО ‘ ‘ТуранАлемБанк»
Денежные средства	2239,6	3966,4	2809,8	5284,1
Легко   реализуемые ценные бумаги	1319,5	3426,0	2060,9	3787,2
Межбанковские кредиты	605,7	П,7	177,4	390,8
Итого	4164,8	7404,1	5047,3	9462,1
Всего активов	16561,0	20149,6	21942,8	31522,3
Коэффициент ликвидности (Кл)	0,25	0,37	0,23	0,30
Народный банк
Денежные средства	15170,7	3679,0	3728,2	5598,4
Легко   реализуемые ценные бумаги	3085,8	7845,0	5434,8	7036,6
Межбанковские кредиты	5260,8	6870,3	5610,4	6128,7
Итого	23517,3	18394,3	14773,4	18763,7
Всего активов	26708,4	29853,8	29051,3	33400,7
Коэффициент ликвидности (Кл)	0,88	0,62	0,51	0,56

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

Получить более ясную картину позволит расчет средних значений показателя за период.

1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.2007г.
   составлял (-286,85 %) при критическом значении (-50 %). Однако к 1.03.2004г.
   значение этого показателя поднялось до (-25,55 %). Это вызвано, в основном,
   увеличением суммы     ликвидных  активов.  Таким  образом,  банк  не  имеет
   ликвидных    средств,    позволяющих    погасить    требуемую    долю    срочных
   обязательств.

Банку   необходимо   проанализировать   вероятность   возврата   ссуд,   срок   по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов. Оценка: низкая.

2. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на
   31.12.2005 г. составлял (-54,45 %), а на 1.03.2007 г. (-21,08 %). В обоих случаях
   значение коэффициента гораздо ниже критического, равного 25 %.

 

Из этого следует, что у банка недостаточно как ликвидных средств, так и капитальных    вложений,    чтобы    гарантировано    погасить   обязательств   до востребования и срочные банка. Оценка: низкая.

3. Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31.12.2007г. доля составляла 5,64 %, а на 1.03.2004 г- 0,39 %, что говорит о значительном снижении доли ликвидных активов. То есть банк не принял необходимых мер пор увеличению суммы ликвидных активов. Оценка: низкая.
4. Коэффициент полной ликвидности на 31.12.2007 г. составлял 23,96 %, а на 1.03.2004 г. ~ 0,45 %. Это говорит о несбалансированности активной и пассивной политике банка как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства не обеспечены ликвидными активами. Возможно их использование на собственные нужды банка. Последствиями такого дисбаланса будет упущенная прибыль и увеличение убытков. Оценка: низкая.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, Банк не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости. В частности:

1. Необходимо для   управления   ликвидное! мо   планировать   оттоки   и
   притоки наличности, разработать график предстоящих платеже.
2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и
   начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние
   кредитного портфеля банка.
3. Ликвидировать недостаток средств на корсчете банка.
4. Проследить за   тем,   чтобы   денежных   средства   на   счет   актива   не
   превышали денежные средства на счетах пассива.
5. Необходимо устранить превышение текущих расходов над доходами.

 

 2.2 Сравнительный анализ ликвидности с учетом доходности

(на примере ШФ АО «Темирбанк» и ЮКФ АО «БанкТуранАлем»)

Ликвидность непосредственно связана с прибыльностью банка, но в большинстве случаев, как видно из результатов анализа ликвидности АО ‘ТуранАлемБанк», достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой доходности. Наиболее рациональная политика банков в области менеджмента ликвидности состоит в обеспечении равновесия между риском и прибыльностью. Равновесие в ближайшей перспективе, или так называемое краткосрочное равновесие, представляет собой, соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязателен риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что, чем выше ликвидное/ь, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк с точки зрения ликвидности. Следовательно, анализ ликвидности и прибыльности банка производится в комплексе. Коммерческие банки относятся к частному коммерческому предпринимательству, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности. В то же время роль этих банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на них большую ответственность перед обществом. Последнее не должно иметь повода ставить под сомнение ликвидность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций (акционеров) несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльности операций, которая является фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка.

Прибыль является главным показателем результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности в увязке с ликвидностью производится с целью оценки надежности и финансовой устойчивости банка. Прибыль необходима банкам для привлечения, нового капитала, позволяющего расширять объем и качество предоставляемых клиентам услуг. Если в банковской системе доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие более прибыльные сферы применения.

Целью кредитной политики АО «ТемирБанк» является обеспечение эффективного управления кредитными ресурсами, направляемыми преимущественно в реальный сектор экономики и на неотложные нужды населения, достигая конкурентоспособных условий выдачи и обслуживания кредитов в республике.

Основные задачи кредитной политики банка:

• активное участие в развитии реального сектора экономики регионов и
  создании рабочих мест;
• участие подразделений   банка   в   решении   социально-бытовых   нужд
  населения;
• минимизация и диверсификация кредитного риска;
• увеличение доходов    от    кредитных    операций,    в    том    числе    и
  комиссионных;
• сбалансированность и диверсифицированность кредитного портфеля по
  суммам и срокам.

С целью развития региональной экономики, стимулирования производства банк осуществляет активную деятельность по расширению кредитного рынка за счет постоянного совершенствования технологий кредитования и повышения качества обслуживания клиентов, строить отношения с клиентами на долгосрочной основе, позволяющей прогнозировать их экономическое состояние и поведение.

Одной из задач банка в области кредитования является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранения позиций современного первоклассного конкурентоспособного банка, в связи с чем будет поддерживать оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности в области размещения ресурсов — работой с физическими лицами, юридическими лицами и органами власти.

Кредитный портфель формируется, исходя их следующих принципов:

построение    на    сбалансированности    сроков:    кратко-,    средне-    и
долгосрочные;

• по видам валют;
• по отраслевой структуре;
• по корпоративным клиентам;
• по видам заемщиков;
• по видам кредитов.

Первоочередной задачей кредитной политики банка является поддержка отечественных товаропроизводителей. Банк оказывает широкий спектр кредитных услуг и предлагает разнообразный выбор режимов кредитования для юридических лиц: кредитные линии, вексельные кредиты, овердрафтные кредиты, кредиты экспортно-импортных операций.

Исчерпывающая информация о заемщике — фундаментальный принцип предоставления кредитного инструмента. Банк не предоставляет кредитный инструмент, не обладая полной информацией о клиента и его бизнесе, и руководствуется следующими главными критериями: кредитоспособность, деловая репутация, опыт в реализации подобных проектов, обеспечение по кредитному инструменту. Клиентов имеющих значительную просроченную задолженность по любым обязательствам, имеющих репутацию недобросовестных партнеров, по которым имеются подтвержденные сведения о недобросовестных сделках или финансовых махинациях, находящихся на санации или подвергнутых процедуре банкротства, в таких случаях банк не осуществляет кредитование заемщика.

Банк проводит экспертизу стоимости оценки всех видов обеспечения и определяет ликвидность предмета залога для получения, в случае неисполнения платежных обязательств заемщика перед банком преимущественного удовлетворения претензий исходя из стоимости заложенного имущества.

В течение срока кредитования, банк производит регулярную проверку состояния залога и проводит в случае необходимости его переоценку.

Цена кредитного инструмента складывается из двух составляющих: годовой ставки вознаграждения за использование кредитных ресурсов для каждого кредитного инструмента; разовой ставки за обслуживание кредитного инструмента — анализ бизнес-плана клиента, поиск контрагентов по кредитному проекту и т.д.

Принцип управления кредитным инструментом состоит в том, что после выдачи кредитного инструмента банк должен осуществлять меры для обеспечения его возврата. Управление кредитными инструментами — одна из главных задач работников банка, вовлеченных в кредитный процесс, и состоит из трех составляющих: мониторинг кредитного инструмента, оценка качества, корректирующие действия.

Банк предоставляет финансовые услуги, определяемые, выданными уполномоченными органами Республики Казахстан, лицензиями и различными категориями клиентов: населению, промышленным, сельскохозяйственным и торговым компаниям, компаниям в сфере услуг, частным предпринимателям, финансовым   институтам,   государственным   учреждениям,   организациям   и предприятиям.

Действуя в границах направлений бизнеса банка и строя свою внутреннюю кредитную политику на обозначенных принципах кредитной политики, банк определяет следующие приоритеты в своей кредитной деятельности, как работа с малым и средним бизнесом является одним из главных направлений в кредитной деятельности банка. Также банк заинтересован в привлечении крупных корпоративных клиентов, составляющих основу различных секторов экономики Республики Казахстан. Кредитование населения рассматривается как направление, имеющие наибольшие перспективы роста: потребительские нужды населения, участие в создании и реализации программы ипотечного кредитования, через систему платежных карточек и сберегательных счетов банка под будущие платежи.

В своей политике кредитования банк ранжирует отрасли и регионы вложения кредитных ресурсов по степени приоритетности, они являются предметом пересмотра в зависимости от принятой стратегии развития кредитования.

Вместе с тем, банк придерживается гибкой политики в области установленных отраслевых приоритетов. В зависимости от изменения макроэкономической конъюнктуры развития рынка и государственной политики поддержки отдельных секторов экономики, банк может менять свои интересы в той или иной отрасли.

Основными условиями требования к заемщикам является: предоставление в банк заемщиком требуемого пакета документов, операционное обслуживание в банке, ясное назначение целей финансирования, подтвержденная анализом кредитной заявки, способность клиента исполнить свои обязательства в оговоренные сроки, залоговое обеспечение, покрывающие риски по кредитному инструменту.

Виды нежелательных банковских займов и обеспечения определяются Кредитным Комитетом Головного Банка.

Организационная  структура кредитной деятельности банка представляется следующими органами и подразделениями.

Головной банк: Правление банка, Кредитный Комитет, структурные подразделения банка ответственное за кредитование юридических лиц, физических лиц, за экономическую безопасность, за юридическую экспертизу и мониторинг залогового обеспечения, за осуществление учета кредитных операций, за работу с проблемными кредитными инструментами и реализацию предмета залога.

Областные и региональные филиалы банка: Кредитный Комитет филиала, структурные подразделения филиала, ответственное за кредитование юридических и физических лиц, за юридическую экспертизу проектов, региональные структурные подразделение филиала ответственное за экспертизу и мониторинг залогового обеспечения, ответственное за оценку рисков, региональная служба безопасности.

Кредитный процесс — последовательность действий, закрепляющий общий алгоритм кредитной деятельности банка/10/.

Первоочередной задачей кредитной политики является содействие развитию местного экономического потенциала, поддержка отечественных товаропроизводителей. При разработке кредитной политики учитывается такой фактор, как прибыль. Однако банки, испытывающие особую потребность в прибыли, придерживаются более агрессивной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Кредитную политику банка неверно было бы определять как агрессивную, ибо она проявляется в относительно высокой доле краткосрочных и среднесрочных ссуд предприятиям разных сфер деятельности, имеющим, как правило, устойчивую репутацию и надежность. Активная кредитная политика предполагает большой удельный вес срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с другими их видами.

Кредитная политика банка строится с учетом обеспечения эффективности управления кредитными ресурсами, минимизации кредитных рисков, создания и расширения конкурентных преимуществ банка.

Оценка экономического потенциала региона позволяет банкам совершенствовать и строить свою кредитную политику на принципах разумного консерватизма в сочетании с индивидуальным подходом к каждому заемщику. В первую очередь банку необходимо осуществлять кредитование финансово устойчивых предприятий, работающих на рынке достаточно продолжительное время, имеющих налаженные связи с контрагентами, грамотный менеджмент и эффективную структуру управления.

Особое внимание надо уделять оценке финансового состояния потенциальных заемщиков, которые появляются в развивающихся отраслях экономики. Для этого разрабатывается инструктивный и методологический материал, который постоянно совершенствуется. Необходимо серьезное внимание к развитию кредитуемого бизнеса.

Поиск потенциальных клиентов в растущих секторах экономики позволяет реализовывать большое количество инвестиционных проектов. Наиболее интересными примерами кредитной деятельности являются проекты, в результате осуществления которых наблюдается значительный рост бизнеса и доходов заемщика.

Прошедший год стал для АО «ТемирБанк»годом больших перемен. В результате выкупа контрольного пакета акций группой новых инвесторов, изменения приоритетов развития банка и вызванного этими факторами оттока небольшой группы клиентов, активы и обязательства банка в течение 2006 года увеличилась незначительно и по состоянию на 01.01.07 составил 22,891,880 тыс. тенге соответственно. В то же время собственный капитал банка заметно вырос и составил 2,930,735 тыс. тенге.

Работа с малым и средним бизнесом является одним из главных направлений в кредитной деятельности банка. Индивидуальные условия кредитования возможны для финансово устойчивых и имеющих положительную кредитную историю субъектов малого и среднего бизнеса.

Также банк заинтересован в привлечении крупных корпоративных клиентов, составляющих основу различных секторов экономики Республики Казахстан.

По основным показателям доходность Филиала ШФ АО «Темирбанк» оценена как «посредственная». В ходе проверки расходы подвергались корректировке, т.к. классификация ссудного портфеля Филиала претерпела изменения, и сумма провизии на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности признана недостаточной.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности по состоянию на 01.04.2005 года сумма опережения текущих доходов над расходами по данным проверки составила 1 498 тыс. тенге.

С целью определения тенденций развития Филиала в 2006 году по сравнению с предыдущими отчетными периодами, ниже представлены сопоставительные данные по доходам и расходам Филиала за 2005 и 2006 г.г. и за 2 месяца 2005 г.;

Таблица 8

Сопоставительные данные по доходам и расходам

ШФ АО «Темирбанк»

Наименование	За 2005 год		За 2006 год		За 2 месяца 2007 года
					по     данным Филиала		по      данным аудита
	Сумма	/о	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы,      связанные       с получением вознаграждения	25824	19,7	51428	54.7	2047	29,2	2047	99 1
по                   дилинговым операциям	48442	36.9	15857	16.9	53	10,7	753	10.7
комиссионные доходы	20417	15.5	21469	22,8	3253	46,3	3253	46.3
доход по переоценке	3535	2.7	3453	3.7	676	9.6	676	9.6
прочие доходы	33 199	25.3	1778	1.9	—	4.2		4.2
ВСЕГО ДОХОДОВ	1 3 ! -: 1 7	100.0	93985	100.0	7021	100.0	7021	100.0
Расходы.     связанные     с выплатой вознаграждения	3871 S	33.6	27172	39.4	197	4.5	197	3.6

Провизии	14438	12.5	2569	-3.7	761	17,4	392	7.1
По                   дилннговым операциям	16401	14.2	9 243	13.4	497	11.4	497	9.0
Комиссионные расходы	181	0,2	2531	3.7	74	1.7	7-1	1.3
Убытки от переоценки	35	0.0	19	0,0	1	0.0	i	0,0
Расходы на персонал	21 979	19.1	10114	14,7	191	4.4	191	3.5
Общехозяйственные расходы	11 303	9.8	12254	17,8	2 053	47,0	2053	37.2
Налоги   и   отчисления   в фонды	6462	5,6	3S96	5,6	339	7 Я	339	6,1
Амортизационные отчисления	0		0	0,0	0	0.0	0	0.0
прочие расходы	5803	5.0	e:^s	9.2	1779	40.7	1779	32,2
ВСЕГО РАСХОДОВ	115320	100,0	6° 03 5	100,0	4370	100,0	5523	100.0
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	16097		2-^50		2651		1498

Источник:Отчет АО ^::Тсмирбанк»» за 2007 ;\ — С. 5-27.

 

Анализ процентных доходов и расходов Филиала показал, что применяемый Филиалом метод ежемесячного учета и начисления вознаграждения не соответствует методу начисления, в части ежемесячного начисления вознаграждения по кредитам и вкладам (депозитам) в конце каждого месяца.

В связи с этим, сумма активов отражается на балансе Филиала искаженной. Вследствие чего, нарушается принцип начисления и не соблюдается Учетная политика в отношении методов признания доходов в соответствии с Казахстанскими Стандартами Бухгалтерского Учета. Таким образом, отсутствие в Филиале контроля за порядком начисления вознаграждения по кредитам и вкладам приводит к искажению и подготовке недостоверной финансовой отчетности и нарушению требований законодательства (в частности, Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, «О бухгалтерском учете»). Это способствует возрастанию риска несоответствия требованиям органов государственного регулирования. Предоставление недостоверной отчетности может привести к принятию мер воздействия со стороны Национального Банка Казахстана в соответствии с действующим законодательством. В ходе проверки структура активов и пассивов подверглась корректировке, т.к. классификация ссудного портфеля Филиала претерпела изменения, и сумма провизии на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности признана недостаточной. Ниже приведены сопоставительные данные по структуре активов и пассивов Филиала по состоянию на 01.04.2005 года:

Значительное снижение валюты баланса на дату проверки, по сравнению с 01.01.2006 г. (с 543 273 тыс. тенге до 137 151 тыс. тенге, то есть на 406 122 тыс. тенге), связано в основном с уменьшением объема кредитного портфеля.

На дату проверки, доминирующей статей активов продолжает оставаться ссудный портфель Филиала. Анализ структурного соотношения кредитного портфеля и сформированных провизии, позволяет отметить, что за последние 3 года произошли резкие изменения в структурном отношении /юли чистых кредитов (13,5 %, 79,2 % и 31,7 % по состоянию на 01.01.2005 г., 01.01.2006 и 01.01.2005 соответственно). Изменения произошли в основном за счет погашения ссудной задолженности клиентами Филиала на общую сумму 379 167 тыс. тенге в 2006 г.. по кредитам, выданным Головным офисом Банка в 2007 г. Совокупные активы Филиала но состоянию на 01.04.2007 года уменьшены на 1 153 тыс. тенге по причине внесения изменений в классификацию ссудного портфеля (создание дополнительных провизии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

		01.01.2002		01.01.2003		01.01.2004		11о данным филиала		По данным аудита
								01.04.2005		01.04.2006
		сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
1	2	л J	4	5	6	7	8	9	10	1 1	12
1	Наличные деньги	16946	13.1	58624	10.8	44 167	37.4	35402	25,6	35402	25.8
«)	Средства          на су б корр. с чете	90699	70.3	52823	9,7	35038	29.6	55092	39	55092	40.2
	Кредиты	58305	45.2	440212	81.0	55719	47.1	60 920	44,0	60920	44.4
4	Провизии         но кредитам	40883	31.7.	10 157	1.9	18216	15,4	14926	10.8	16079	11.7
5	Чистые кредиты	17422	13,5	430 055	79,2	37503	31,7	45994	33,3	44 841	32,7
6	I [ачис.вознагр.по кредитам	553	0,4	235	0.0	36	0.0	52	0.0	52	0.0
7	11редоплата вознаграждения	1347	1,0	1014	0,2	653	0,6	645	0,5	645	0.5
8	1 [рочие активы	2 125	1.6	522	0.1	850	0.7	1119	0.8	11 19	0.8
	И гого	129092	100	543 273	100	118247	100	138 HJ4	100	137 151	100
	Обязательства
!	Краткосрочный заем Правительства РК	0	0.0	0	0.0	566	0.5		0.2	273	0.2 i 42.9
	Депозиты          до востребования	6S 1 79	52.8	131 076	24.1	37261	31.5	5S793	42.5	58793

Сопоставительные данные по структуре активов и пассивов и расходам ШФ АО «Темирбанк»

 

 

 

Продолжение таблицы 9
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3	Срочные депозиты	16355	12,7	100034	18.4	27502	23.3	23362	16,9	23362	17,0
	краткосрочные	16 355	12.7	100 034	18,4	27502	23.3	21 255	15.4	21 255	15,5
	среднесрочные	0	0.0	0	0,0	0	0.0	2 107	1,5	2 107	1,5
4	Расчеты              с Головным Банком	29890	23.2	295214	54.3	27522	23,3	52503	38,0	52503	38,3
5	Начис.вознаграж дения. к оплате	105	0,1	501	0.1	277	0,2	321	0,2	321	0.2
6	Прочие обязательства	710	0,5	351	0.1	169	0,1	360	0.	360	0.3
	Итого обязательств	115239	89,3	527176	97,0	93297	78,9	135612	98,1	135612	98,9
	Капитал
7	Фонд переоценки	0	0.0	0	0.0	0	0.0	41	0,0	41	0,0
8	Превыш. доходов над расх-ми	0	0,0	0	0.0	0	0.0	2651	1,9	1 498	и
9	I [рибыль (убытки)	13853	10,7	16097	3,0	24950	21,1	0	0.0	0	0.0
	Итого капитал	13853	10,7	16097	3.0	24950	21.1	2692	1.9	1539	1.!
1__	Итого обязательств      и капитал	129092	100	543 273	10	118247	100	13 8304	100	137151	100

ИсточнчкЮтчет АО «Темирбанк» за 2007 г. -С. 5-27,

Анализ структуры обязательств иллюстрирует стратегию Филиала на рынке ресурсов. Если по состоянию на 0! .01.2005 г. основным источником ресурсов были депозиты и средства на текущих счетах физических и юридических лиц (52,8% — депозиты до востребования и текущие счета клиентов, 12.7 % -срочные депозиты), то уже на 01.01.2006 г. основным источником ресурсов Филиала являются средства Головного офиса Банка — 54,3 %. по причине смены руководства произошел отток клиентов Филиала, если на 01.04.2006 года размер срочных вкладов (депозитов) составлял 100 034 тыс. тенге, то за 2006 год сумма срочных вкладов (депозитов) физических и юридических лиц значительно уменьшилась и составила 27 502 тыс. тенге /12/.

Далее рассмотрим деятельность Южно-Казахстанского филиала АО «Банк ТуранАлем».

Банк предоставляет финансовые услуги, определяемые, выданными уполномоченными органами Республики Казахстан, лицензиями и различными категориями клиентов: населению; промышленным, сельскохозяйственным и торговым компаниям, компаниям сферы услуг, частным предпринимателям; финансовым институтам; государственным учреждениям, организациям и предприятиям.

Банк осуществляет свою кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах Республики Казахстан, а также на внешних рынках.

Действуя в границах направлений бизнеса банка и строя свою внутреннюю кредитную политику на обозначенных принципах кредитной политики, банк определяет следующие приоритеты в своей кредитной деятельности.

Анализ ссудного портфеля показывает, что объем созданных провизии по сомнительным и безнадежным кредитам на 1.01.2005 года составил 621 тыс.тенге. В течении года филиалом было произведено ассигнований на специальные резервы для покрытия убытков по сомнительным и безнадежным кредитам в сумме 1006 тыс.тенге. За период с начала года объем фактически сформированных провизии по сомнительным и безнадежным кредитам увеличился на 282 тыс.тенге. Увеличение специальных резервов в конце года произошло за счет роста просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам и непогашенным в установленные сроки по графикам из-за временного отсутствия у заемщиков денежных средств.

В целом в течение года кредитный портфель филиала возрос в 3,6 раза — с 449 333 тыс.тенге до 1 611 887 тыс.тенге. При этом па 01.04 г. доля провизии по отношению к портфелю филиала составляла 0,14 %, на 1.01.05 — 0,1 5 %.

Удельный вес ссудного портфеля в общих активах филиала на 01.01.2005 года составил 54 %.

Увеличение ссудного портфеля произошло за отчетный год на 1 162 544тыс. тенге или в 3,6 раза. Значительный рост ссудного портфеля произошел за счет выдачи новых кредитов, что объясняется увеличением депозитной базы и собственных ресурсов филиала. Сравнительный анализ ссудного портфеля Южно-Казахстанского филиала представлен в таблице 10.

Как видно из приведенной таблицы, ссудный портфель филиала и абсолютном выражении увеличился в 3,6 раза. Наряду с количественным изменением ссудного портфеля в положительную сторону качественный состав портфеля изменился незначительно. Увеличилась на 0,2 % доля «стандартных» кредитов, уменьшилась на 0.3 % доля «сомнительных», « безнадежные» возросли на 0.03 %.

1 Указатель oотношения сумм фактически сформированных провизии к основному долгу почти па уровне прошлого года .

При анализе структуры провизии видно, что доля специальных провизии уменьшилась с 52,2 % до 25,3 %, а общих провизии увеличилась с 47,8 % до 74,7 %, что свидетельствует об эффективности работы филиала в части управления кредитными рисками.

Провизии для покрытия убытков от кредитной деятельности в 2006 году были сформированы филиалом в полном объеме.

 

Кредиты	Основной	Уд вес	Фактически	Уд вес	Отношение
	долг	основного	сформирован н	провизии в	сумм
		долга в %	ые провизии	%	провизии
					ко/1
1	2		4	5	6
На 01.01.2003 г.
Стандартные	443843	98,8	0	0	0
Субстандартные	4859	1,1	310	47,8	0
Неудовлетворительные	0	0	0	0	0
Сомнительные с повышенным	583	0,1	291	44.8	0
риском
Безнадежные	48	0.01	48	7,4	0
ИТОГО:	449333	100	649	100	0.0114
На 01.01.2004 г.
Стандартные	1596340	99.0	0	0	0
Субстандартные	10686	0.7	803	32.6	0
Неудовлетворительные	4140	0.2	1035	42.1	0
Сомнительные   с   повышен-	200	0.01	100	4,1	0
ным риском
Безнадежные	521	0.04	: :1	21.2	0
ИТОГО	1611887 —	100	2459	100	0.0115

Таблица 10

Анализ ссудного портфеля АО «БанкТуранАлем» за 2006  год,

Источник: Otmci .ЛО «БанкТуранАлем» за 2007 г. — С. 5-22.

 

В соответствии с классификацией кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2006 г. при необходимом размере 2459 тыс. тенге провизии были сформированы в размере 2459 тыс. тенге, в том числе по «стандартным» кредитам 803 тыс. тенге, « неудовлетворительным» — 1035 тыс.тенге, «со­мнительным с повышенным риском» — 100 тыс. тенге, «безнадежным»- 521 тыс. тенге.

По состоянию на 1 января 2006 года снизились ликвидные активы филиала против 1 января 2005 года на 102364 тыс. тенге и составили 150849 тыс. тенге. Удельный вес ликвидных активов филиала в сумме баланса составил 5 %.

Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений деятельности филиала, что обусловлено его высокой доходностью. Его основополагающим принципом является удовлетворение потребностей клиентов в кредитных ресурсах при разнообразии форм и методов представления кредитов, наличии твердых гарантий возвратности, при одновременном поддержании филиалом своей финансовой стабильности.

Рост депозитной базы, участие в государственной программе финансирования импортозамещения и экспортоориентированного производства     позволило    филиалу    сохранить    и     нарастить    кредитную

активность.

Основными заемщиками являются промышленные предприятия различных форм собственности, сельхозпроизводители, торговые компании, государственные организации и частные лица.

Наряду с крупными заемщиками, филиал обслуживает мелкие и средние предприятия. Работая с ними, филиал отслеживает развитие их бизнеса, переход клиентов на более качественный уровень деятельности. Во многих случаях филиал  выступает поручителем, гарантом проведения сделок между

клиентами.

Накопленный за годы работы филиала опыт в активных операциях позволяет использовать самый широкий спектр различных инструментов и методов кредитования, а также быстро и качественно внедрять новые прогрессивные формы кредитования. В этой связи одна из важнейших сторон стратегии филиала — постоянный переход на обслуживание все более сложных и эффективных народнохозяйственных проектов.

В 2004 голу получила развитие практика предоставления клиентам
кредитных линий. Выбранная форма кредитования позволяет не только более
оперативно оформлять документы для получения кредитов в рамках кредитных
линий, но и более адекватно оценивать финансовое положение этой категории
заемщиков.                В течение отчетного года  кредитный  портфель филиала

увеличился с   1   162 554 тыс. тенге и составил  1611  887 тыс. тенге, что больше чем на начало года в 3.6 раза.

Основные виды доходов. Оценка и признание основных видов доходов осуществляется на основании Стандарта бухгалтерского учета № 5 и N 22

«Доходы и расходы банков». Доход оценивается по стоимости реализации, полученной или причитающейся к получению. Доходы и расходы, вызванные одними и тем; же сделками, признаются одновременно.

Доход банка признавался при соблюдении следующих условий:

• сумма доходов оценивается с большей степенью достоверности;
• существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные со сделкой. Доходы в целом по Южно-Казахстанскому филиалу АО «Банк ТуранАлем» за 2004 год получены в размере 436127 тыс. тенге или 107,8 % к плану согласно бюджета, утвержденного Правлением Банка. Наибольший удельный вес составили:
• процентные доходы — 49,8%, из них по кредитам клиентов- 44,1%,
• непроцентные доходы -47,1 % , из них комиссионные — 28,3%,
  доходы от переоценки валюты и кредитов -3,1 %.

В структуре процентных доходов по-прежнему преобладают доходы по кредитам клиентам, на их долю приходится 88,6% в общей сумме процентных доходов, в непроцентных доходах наибольшую долю имеют комиссионные доходы — 60 %.

Изменение структуры доходов филиала представлены следующими данными:

В целом по филиалу доходы возросли против 2003 года на 108381 тыс.тенге или 33%. Объем процентных доходов возрос против 2003 года в 2,3 раза, а их удельный вес — в 1,8 раза.

На снижение непроцентных доходов отчетного года по сравнению с предыдущим годом на 11% повлияло уменьшение доходов по дилинговым операциям (на 35%) против 2003 года, а доходы от кассовых операций возросли на 28,5%.

Активы и обязательства признаются в финансовом отчете, если удовлетворяют следующим условиям:

1) существует вероятность того, что любая будущая экономическая выгода, связанная со статьей, может поступать в банк или убывать из него;

2)   статья   имеет   стоимость,   которая   измеряется   с   большой   степенью достоверности. Активы и обязательства, не отвечающие данным требованиям, признаются условными активами и обязательствами. По состоянию па 1.01.2005 г. филиал имеет условные и возможные требования и обязательства в сумме 268972 тыс. тенге. Финансовые показатели деятельности ЮКФ за 2006 год показаны в таблице 12:

Как видно из таблицы, доходы от финансовой деятельности получены в сумме 436127 тыс.тенге при предусмотренных в бюджете 404530 тыс.тенге, выполнение составило 107,8%. Расходы составили 250416 тысяч тенге при планируемых 258026 тыс.тенге, экономия составила 7610 тыс.тенге или 2,9 %. Прибыль от финансовой деятельности выполнена на 126,8 % или сверх плана получено 39207 тыс. тенге.

По доходной части бюджета не выполнен план по процентным доходам (97,7 %) в связи со снижением против планового размера процентных ставок по кредитам, по остаткам средств на коррсчетах. До 70 % ссудного портфеля филиала составляют кредиты по корпоративным клиентам, процентные ставки по которым 12-16 %.

План по доходам от дилинговых операций тоже недовыполнен (77,2 %) из-за снижения в 2004 году курсовой маржи почти в 2 раза против плана и факта 2006 года, хотя объем валютных операций совершен в пределах объемов 2005  года. Провизии на возможные потери от кредитной деятельности создано на 903 тыс. тенге больше, чем предусматривалось по плану из-за роста объема просроченных кредитов к концу года из-за временных финансовых затруднений по отдельным ссудозаемщикам.

Таблица 11

Структура доходов АО «БанкТуранАлем» за 2006 год

 

 

№	Наименование     статей доходов	за 2005 год		за 2006 год
		тыс. тенге	уд. вес	тыс. тенге	уд. вес
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	92809	28,3	217135	49,8
2	По расчетам с филиалами	43180	13,2	24730	5,7
3	По кредитам клиентов	49629	15,1	192405	44,1
4	Непроцентные доходы В т.ч. дилинговые Комиссионные Прочие	230853 94209 96054 40590	70,4 28,7 29.3 12.4	205543 61341 123395 20807	.47,1 14,1 28,3 4,8
5	Доходы от переоценки	4084	1,3	13449	3,1
	Итого	327746	100	436127	100

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2006 г. — С. 5-22.

По операционным расходам допущен перерасход на 186 тыс.тенге.

Темп роста депозитов до востребования в 2004 году составил 2,1 раза, а срочных депозитов за отчетный год — 2,2 раза. Таким образом, темпы роста депозитов до востребования почти на уровне темпов роста срочных депозитов, что явилось следствием проведенной филиалом работы по привлечению клиентов на получение заработной платы через лицевые счета. Рост срочных депозитов в отчетном периоде объясняется тем, что по итогам акции по легализации денег согласно Закона РК «Об амнистии граждан РК, в связи с легализации ими денег» более чем 64% этих средств были оформлены, как срочные вклады, а также в связи с проводимой активной рекламной компанией.

Таблица 12

Финансовые показатели  деятельности ЮКФ АО «БанкТуранАлем»   за 2006 год

Тыс. тенге

№		Наименование статей бюджета	План на год	Факт за год		Выполнение в %		Отклон (+,-)
1		2	3	4		5		6
8	Расходы по переоценке		30		15		50		-15
9	Расходы по страхованию депозит		6446		6143		95,3		-303
10	Налоги		7087		6664		94		-423
11	Амортизационные отчисления		9901		8824		89,		-1077
12	Другие операционные расходы		2476		2662		107,5		186
13	Прочие расходы		676		778		115		102
	Прибыль		146504		185711		126,8		39207

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2006 г. — С. 5-22.

В мировой    банковской    практике    используются следующие параметры оценки деятельности коммерческого банка:

• ликвидность баланса коммерческого банка, которая в свою очередь имеет
  два аспекта оценки;
• соответствие активных и пассивных операций коммерческого банка по срокам и сумме и ликвидность банка;

—      степень риска активных и пассивных операций банка и их диверсификация. Первая   многочисленная   группа   коэффициентов,   которые   определяются соотношением отдельных активных и пассивных статей баланса и структурными соотношениями активов и пассивов баланса банка. К ним относятся коэффициенты текущей, краткосрочной и долгосрочной ликвидности. Они характеризуют устойчивость пассивов, подвижность активов, способность банка выполнить свои обязательства и соотношение сроков осуществления активных и пассивных операций. В    ходе    анализа    предлагаемого    анализа    рисковых    активов    по    АО «БанкТуранАлем»         используются два наиболее распространенных метода. Оценка количественных объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность коммерческих банков. Оценка количественных, объемных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности отдельных банков а также степень развития всей банковской системы

Таблица 13

Рисковые активы по АО «БанкТуранАлем»

 

I ГРУППА РИСКА (степень риска 0 %)	С/м по бал	Сумма риска
1	2	3
Наличные   тенге    и    наличная    иностранная    валюта    стран, являющихся членами ОЭСР(часть счетов 1001,100.1,1003)	1323580
Средства на счетах в НБРК (сч. 1051.1101,1102), обязательные депозиты в НБРК(счет1103)	511375
Монетарные драгоценные металлы (счет 1004)	775
Текущие  счета  и   краткосрочные  депозиты  в  центр,   банках стран, являются членами ОЭСР(часть сч. 1052,1251,1252,1253)	0
Гос. Ценные бумаги и прочие высоколикв. ЦБ .приемлемые для рефинансирования Нац. Банком (счета 1151,1152,1153,1154,1155 и счет 1456. в части операции с указанными ценными бумагами)	2398718
Кредиты в части, обеспеченной залогом в виде Денежных средств на  депозите   в   данном   банке.гос.   ЦБ.   и   прочих   высоколикв. ЦБ.приемлемых для рефинансирования НБРК, монетарных драг металлов или гарантии Прав-ва РК	119419
Кредиты, предоставленные Правительству РК	0
Прочие активы	142111
Итого:	4495978	0
П ГРУППА РИСКА (степень риска 20 %)
Текущие счета и краткосрочные депозиты в банках стран являются членами ОЭСР(часть сч. 1052.1251.1252,1253.)	10732501	214650
Ill ГРУППА РИСКА (степень риска 50%)
Немонетарные драгоценные металлы (счет 1601)	0	0
IV ГРУППА РИСКА (степень риска 100%)
Наличная ин.вал.стран не явл.членами ОЭСР (в пределах длинной вал.поз-ции по такой валют, сч. 1001,1002,1003)	10215	10215
Ср-ва па текущих счетах и срочных депозитах в банках (кроме указанных в гр-1   и   11)(часть счетов   1052.1251,1252,   1253.счета	314503

 

1254,1255,1256,1257)
Ценные  бумаги  предназначенные для  продажи(сч.   1201,1202)  и прочие  ЦБ  (счета   1451,1452,1454   и   счет   1456,   кроме   суммы указанной в I группе)	128284	128284
Кредиты, предост. др. банкам(сч. 1301,1302.1303,1304,1305,1306,1307	182001	182001
Требования к клиентам^ счета гр.   1400) за исключением  сумм, указанных в 1 группе	6345752	6345752
Расчеты по платежам (счета 1551,1552)	0	0
Материальные запасы (счет 1602,1658 за минусом счета 1698)	54014	54014
Основные   средства   (сч.   1651,1652,1653,1654,1655,1656,1657,   за минусом счетов 1692-1697)	27761	2776116
Начисленные процентные доходы (счет группы 1700 за минусом 1710.1715   исч.    1705   в   части   начисленных   сумм   по   счетам .указанным в I группе )	109029	109029
Предоплата процентов и расходов (сч. 1751,1791)	1961	1961
Премии и скидки по ценным бумагам(сч. 1802.1803,1804)	0	0
Дебиторы банка (сч. 1852,1855,1856,1860,1861,1870,1880)	1095996	1095996
Временные активы (счет 1900)	0	0
Итого:	11017870	11017870
Условные возможные требования
Статьи со степенью риска 0%
Гарантии   и   поручительства   банка,   выданные   под   встречные гарантии и поручительства Правительства РК, а также  в  части, обеспеченной    залогом    гос.    ЦБ.    депозитом,    монетар.    Драг, металлами	0
Счет;» по приобретению/продаже ЦБ/финан. фьючерсов, если они носят обязательный  (документ.офор.)  характер,  за  иски.   ГЦБ  и проч. высоколиквидных ЦБ.приемл. для рефинансир. НБ(сч группы 6700,6800)	0	0
Счета    по    купле-продаже    иностр.    валюты,    если    они    носят обязательный (документ, оформл.) характер (сч группы 6900).	231270	0
Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям  (сч 6575)	2804101	0

 

 

 

Возможное обязательства по выпущенным аккредитивам (сч 6520)	0	0
Итого:	3035371	«о»
Статьи со степенью риска 20 %	20400	4080
Счета по размещению/получению в будущем деп-ов/ссуд, если они носят  обязательный   (документ,   оформл.)   характер   (сч   группы 6600.6650)
Статьи со степенью риска 100 %
Гарантии    и    поручительства,    непокрытые   аккредитивы   (счета 6555„6505,6510)	2369389	2369389
Итого балансовые и условные возможные требования	22012258
Активы, взвешенные по степени риска		13605989

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2006 г. -С. 5-22.

Из таблицы видно, что функция управления рисками бака осуществляется в отношении финансовых рисков. Главной задачей функции управления финансовыми рисками является определения лимитов риска и дальнейшее обеспечения соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом риска, ценообразованию по операциям и оценки результатов деятельности. К числу объемных показателей, как правило, относят:

• объемы активов (по консолидированному балансу банка)
• объемы депозитов, их долю в общей сумме активов,
• объемы кредитов, их долю в общей сумме активов,
• соотношение кредитов и депозитов,
• объемы собственного капитала,
• объемы прибыли.

2. Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков является оценка их надежности. Эта характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и фактора оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности банка, как;

• достаточность капитала,     считывается  в  соответствии  с  постановлением
  Правления   Национального   Банка   РК   от   06.1997г.      №219   «Правила   о
  пруденциальных нормативах»;
• степень рискованности    активов    —    рассчитывается    как    взвешенный
  агрегированный показатель качества активов (т. е. Ар — расчет в соответствии с
  «Правилами   о   пруденциальных   нормативах»),   а   также   как   взвешенный
  агрегированный показатель качества кредитного портфеля;
• ликвидность -—   рассчитывается    в    соответствии    с      постановлением
  Правления   Национального   Банка   РК   от   06.1997г.      №219   «Правила   о пруденциальных нормативах»;
• прибыльность, или отношение чистой прибыли к активам, рассчитывается в
  соответствии с Инструкцией НБ «О составлении финансовой отчетности»;
• уровень менеджмента — понятие комплексное, по сути это синтезированные
  выводы по результатам проделанного анализа.

При расчете показателей надежности АО «Банк ТуранАлем» необходимо учитывать следующее. При оценке достаточности капитала банка целесообразно рассчитать следующий показатель — соотношение между капиталом 1 и 2 уровней (основной и дополнительный). При этом основной капитал включает:

1. Простые акции банка;
2. Бессрочные привилегированные акции, если они удовлетворяют следующим
   требованиям: отсутствует дата погашения, не могут быть выкуплены по
   желанию владельца, нет прочих резервов по будущему выкупу;
3. Нераспределенную прибыль и резервы, созданные за счет
4. Распределенной прибыли;
5. Долю консолидированных   дочерних   компаний   банка   в   акционерном
   капитале.   Эта  доля   капитала  должна   свободно   «поглощать»   потери   от
   деятельности филиалов, дочерних компаний.

Полученная таким образом сумма основного капитала уменьшается на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала.

Дополнительный капитал включает:

• резервы для покрытия кредитных потерь, объем которых равен не более
  1,25% от активов, взвешенных по степени риска;
• бессрочные привилегированные акции и связанное с ними превышение
  курсовой стоимости над номинальной;
• субординированный долг и среднесрочные привилегированные акции (не
  более 50% основного капитала) при условии, что срок погашения долговых
  инструментов не менее 5 лет.

Максимальная сумма дополнительного капитала, включаемая в совокупный капитал, не должна превышать 100% от основного капитала, уменьшенного на сумму нематериальных элементов основного капитала.

2. Коэффициенты достаточности капитала (К1 и К2), рассчитываемые как отношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным с учетом риска:

Основной капитал — Нематериальный основной капитал

К1=——————————————————————————-         (13)

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

 

Совокупный капитал — Нематериальный основной капитал
_к2 = ——————————————————————————  (14)

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

 

Сумма активов, взвешенных с учетом степени риска, определяется в соответствии с постановлением Правления Национального Банка «Правила о пруденциальных нормативах », т. е. расчет активов, взвешенных по степени риска (Ар).

3. Поскольку система показателей для оценки достаточности капитала на
   базе риска не включает измерение процентного риска, то для полноты оценки
   достаточности капитала используется также показатель финансового рычага.

Коэффициент финансового рычага рассчитывается как отношение совокупного капитала к средней сумме активов.

4. Норматив достаточности   капитала   банка   —   KI    определяется   в
   соответствии с «Правилами о пруденциальных нормативах». Здесь необходимо
   обратить внимание на следующее:

• при расчете величины капитала банка использованы расчетные данные
  анализа структуры капитала банка;
• сделан расчет активов, взвешенных с учетом риска — Ар;
• определен кредитный риск по внебалансовым счетам — КРВ;

1. II. При расчете показателей ликвидности АО «Банк ТуранАлем» следует руководствоваться постановлением Правления Национального Банка «Правила о пруденциальных нормативах» и рассчитать:

• коэффициент текущей ликвидности,
• коэффициент маневренности ликвидности,
• коэффициент обшей ликвидности.

Капитал 1 уровня АО «БТА» равен 17 415 939 тыс. тенге;

Капитал 2 уровня 3 525 740 тыс. тенге;

Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуются двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого уровняза вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц (счета 1471,1472,1475,1451) к сумме активов банка (к1) и отношением собственного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (к2).

Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,06;

К1-ИК

К1 =—————————- (15)

А

Где, К1 -собственный капитал первого уровня

ИК   —   инвестиции   банка   в   акции   и   субординированный   одлг   других юридических лиц;

А — сумма всех активов в соответствии с консолидированным баланса банка.

17415939-506314

К1 =—————    =0,104

162399673

Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска, должно быть не менее 0,12:

К

К2 =————                    (16)

Ар — Пс

Где, К — собственный капитал;

Ар — сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска.

Пс — специальные резервы плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал.

20941679

К2 =—————-    = 1,39

13605989-(-1464390)

Отношение размера риска на одного заемщика по его обязательствам к собственному капиталу банка (для лиц связанных с банком особыми отношениями- 0,10, для прочих заемщиков — 0,25).

Р

К3=——      (17)

К

КЗ == 150200 тыс. тенге (10 %- для лиц связанных с банком особыми отношениями)

КЗ == 450600 тыс. тенге (25% — для прочих заемщиков). Коэффициент текущей ликвидности:

Аср

К4==  —————            (18)

Оср

Аср — среднемесячная величина активов; Оср — среднемесячная величина обязательств до востребования.

6515810

К4==———— = 0,24.

27147081

Отношение размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу банка (к5) не должно превышать 0,5:

 

И

К5==——                          (19)

К

 

И — сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы; К — капитал банка.

506314

К5 =———- = 0,03

17415939

Многие банки выстраивают такие финансовые пирамиды не только по активу баланса, но и по пассиву, в отношении своих собственных обязательств перед кредиторами, возвращая старые долги за счет привлечения все новых ресурсов и, в основном, за счет вкладов населения, (рост вкладов и депозитов на 1 января 1999 года по коммерческим банкам составил соответственно 108,6 % и 100,6 % в целом по республике), а возникающие расходы покрывали в балансе за счет существующих на бумаге доходов. Но, как только приток средств в банке перестает расти, «пирамида обязательств» разрушается, и мнимое равновесие банка переходит в реальную долговременную неустойчивость.

Существенная доля прибыли, получаемой банками, представляет собой
награду за трансформацию краткосрочных пассивов в долгосрочные активы. В
связи с чем, в действительности             мало           коммерческих         банков,

придерживающихся «золотого правила», которое гласит, что банк не может
выдавать кредит по сумме и срокам, отличающихся от того, который он
получил. Средства, которые могут быть изъяты из банка в любой момент,
должны быть размещены так, чтобы их можно было в любой момент изъять.
Следовательно, есть основание утверждать, что часть краткосрочных
депозитов или обязательств до востребования банк может трансформировать в
долгосрочные и среднесрочные кредиты. Таким образом, можно выдавать
ссуды за счет денежных средств, лежащих на текущих счетах клиентов. Если
же банк просчитался в прогнозе динамики средств на счетах клиентов и
оказался неготовым к оплате предъявляемых требований, то возникает
несовпадение функциональных форм и временной структуры активов и
обязательств, что в свою очередь негативно отразится на устойчивости
коммерческого банка.           Соотношение ликвидных активов и обязательств

банка приведены в таблице 14. Таким образом, несовпадение функциональных форм временной структуры активов и обязательств ухудшается ликвидность банка, который пускается в поиск денежных средств на кредитном рынке (например, у других банков) или у Национального банка Республики. Другими словами, соответствие функциональных форм и временной структуры активов и обязательств обеспечивает равновесие, устойчивость банка, следовательно, оно (это соответствие) является важной составляющей устойчивого развития коммерческих банков.

Таблица 14

Соотношение ликвидных активов и обязательств банка

 

	Ликвидные активы	Обязате льства	Коэффиц. ликвидн.	Нормативное значение
1	2	3	4	5
АО «Казкоммербанк АО «БанкТуранАлем» АО     «Нурбанк»	4869791 5327785 144007	9350181 7147232 62341	0,52 0,751 2,311	min 0,2 minO,2 min 0,2

Принципиально важно, что с точки зрения банка затруднение с выплатой наличных денежных средств вследствие несовпадения функциональных форм активов и пассивов может быть не больше, чем временное нарушение устойчивости (равновесия). Оценка его активов, в частности- прав по кредитным договорам, обычно превышает все его обязательства. В случае, если бы внутренняя оценка банковских активов совпала с общественной, банк смог бы реализовать свой актив по цене, достаточной для удовлетворения всех обязательств, то действие фактора несоответствия функциональных форм активов и пассивов нейтрализовалась бы, однако в банковской практике, наблюдается обратное. При этом, главной причиной существующей разницы в оценках одного и того же актива обществом (в лице соответствующего рынка) и самим банком является информационная асимметрия, затрудняющая развитие вторичного рынка сложных банковских активов, таких как права требования по кредитным договорам.

В целях решения этой задачи, государство должно обязывать собственников поддерживать достаточный уровень капитала по сравнению с его активами путем установления минимального размера капитала, что позволяет создать входные барьеры на рынок банковских услуг.

Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характерис­тик. В то же время для оценки экономического состояния банка, анализа его ликвидности необходимо: представленную выше методику анализа ресурсной базы увязать с оценкой основных направлений размещения ресурсов; опреде­лить важнейшие (для банка) источники средств во взаимосвязи с направления­ми их размещения; провести анализ активных операций банка, дать оценку их эффективности (например, с точки зрения их доходности).

Проверка и анализ активных операций относятся к наиболее продолжительной и важной стадии анализа деятельности коммерческого банка. Зарубежные эксперты свидетельствуют, что аудиторы, проверяющие надежность коммерческого банка, составляют обычно группу из 12 человек, из них — 8 занимаются оценкой качества активов. Причина этого состоит в том, что структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и ликвидность банка и в конечном счете его надежность.

Основными  направлениями исследования и  анализа активных операций

банка являются:

• анализ структуры активных операций;
• оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных
• ак­тивных операций.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления ис­пользования средств. Использование средств зависит от особенностей данного конкретного коммерческого банка и определяется ими. Поэтому для определе­ния основных направлении деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть структуру активной части его баланса.

Следует определить удельный вес различных статей актива баланса, что позволяет охарактеризовать значимость тех или иных активных операций в де­ятельности банка, т.е. выяснить основные направления использования средств банка.

На основании этих данных могут быть рассчитаны относительные пока­затели, характеризующие удельный вес: ссуд различной срочности в общем объеме ссуд, выданных банком; кредиторской задолженности по счетам той или иной группы заемщиков в общем объеме кредитных вложений банка; ссуд, обеспеченных и необеспеченных в общей сумме; просроченных ссуд в общем объеме ссуд той или иной срочности и т.д. Особое значение придается анализу этих коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тен­денции в развитии кредитной политики банка.

Для оценки кредитной политики банка также рассчитывают коэффициент, который характеризует долю выданных ссуд во всех привлеченных банком средствах. Коэффициент, превышающий 75%, свидетельствует о рискованной кредитной политике банка, а соотношение ниже 65% показывает, что банк про­водит пассивную кредитную политику, что, в свою очередь, отражается на низ­кой доходности и прибыльности такого банка. Таким образом, идеальным яв­ляется соотношение от 65 до 75%.

Далее в процессе проведения количественного анализа структуры активных операций банка следует определить соблюдение норматива минимального размера обязательных резервов, депонируемых в фонде регулирования кредит­ных ресурсов НБ РК. В настоящее время его размер зависит от вида и сроч­ности привлекаемых средств банком. Все остатки на валютных текущих счетах клиентов, депозиты и другие обязательства банка в иностранной валюте резервируются в размере 1,25% среднемесячной суммы по этим счетам. Остатки же на тенговых расчетных, текущих и других счетах клиентов, а также все привлеченные ресурсы банка за вычетом полученных кредитов от других банков сроком до 30 дней резервируются в НБ РК.

Следующим этапом анализа активных операций является оценка их риско­ванности. В процессе такого анализа выясняется достаточность резервов, созданных   банком,   а   также   оцениваются   методы   управления   активными операциями. Для этого проводят классификацию активов банка с точки зрения степени риска. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты

Анализ динамики показателей по отдельному банку за период позволяет сделать выводы о характере банковской политики по отношению к риску, о разнообразии и концентрации активных операций банка и об основных тенден­циях в развитии деятельности банка в целом.

Анализ данных, приведенных в таблице 15 свидетельствует, что у данного коммерческого банка основным видом деятельности является такой традицион­ный вид банковской деятельности, как кредитование предприятий и организа­ций.

Достаточно узкий круг активных операций данного коммерческого банка можно объяснить его молодостью, нехваткой квалифицированных кадров, от­сутствием направленной политики руководства банка на расширение спектра банковских операций. Естественно, что банк может получать доход и от других своих операций, таких, как валютные, лизинговые, факторинговые, трастовые, посреднические, консалтинговые и др. Но в условиях инфляции банки стремятся вкладывать средства в такие операции, которые, с одной стороны, избавляли бы их от обесценения собственных средств и давали бы определенный прирост вложенных средств (это в полной мере относится к валютным операциям коммерческих банков), а с другой стороны, стараются все более активно оказывать широкий спектр услуг клиентам, не затрачивая при этом собственных средств и практически не испытывая риска.

Основными областями применения в банковской практике анализа качества кредита являются следующие: 1) мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной ссуде; 2) мероприятия по снижению потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом. Так, если в первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием ссуд, включая непрерывный процесс слежения за деятельностью клиента банка, его кредитоспособностью, характером использования ссуды на протяжении всего периода кредитного договора, то во втором классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по категориям качества. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется кредитным руководством банка.

Однако такой анализ является крайне трудоемким, требует большого количества дополнительной, помимо баланса, информации, а кроме того, яв­ляется внутренним для банка и составляет его коммерческую тайну.

Для анализа активов крайне важным является разделение их на приносящие и не приносящие доход. Это позволит выделить ту часть активов, которая используется эффективно.

 

Таблица 15

Динамика структуры актива баланса АО «БанкТуранАлем»

Млн. тенге

 

Консолидированные статьи актива баланса банка	01.01.02	01.05.03	01.07.04	01.10.05	01.01.06
1	2	3	4	5	6
Кредитные вложения	93.11	82,72	80,96	55,82	80,44
Денежные средства	2,12	9,36	6,41	33,09	9,29
Резервы в ЦБ РК	0,89	3,04	4,51	5,92	2,35
Совместная деятельность и цепные бумаги
	1,16	1.12	3,61	2,45	1,73
Основные средства	0,36	0,12	0,14	0,23	1,35
Нематериальные активы	0,00	2,55	2,04	0,61	0,30
Отвлечение        за        счет прибыли	2,20	1,05	1,75	1,75	1,24
Прочие активы	0,16	0,03	0,59	0,13	3,31
Итого	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

Источник: Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2006 г. — С. 5-22.

Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив —- направления их использования. Взаимоувязка актива и пассива баланса видна, например, при расчете эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств как отношения привлеченных ре­сурсов к общей сумме кредитных вложений. Значение данного показателя свы­ше 100 % связано с опережающими темпами формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций и свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций, в том числе и для покрытия собственных затрат банка, что, естественно, не может быть охарактеризовано положительно.

Снижение риска кредитных операций достигалось не только за счет анализа кредитоспособности заемщиков и наличия надежного обеспечения по вы­данным ссудам, но и широкого круга самих заемщиков, объектов кредитования, объемов предоставляемых ссуд, т. е. банк активно диверсифицировал кредитные риски по заемщикам.

При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа дея­тельности банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки надежности банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы, оцененные по реальной стоимости, а не той, которая отражена в бухгалтерских книгах.

Таким образом, особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими.

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для казахстанских коммерческих банков

Казахстанские коммерческие банки в последние годы в силу вышеназванных причин стали больше внимания уделять управлению активами. В этой связи особый интерес приобретает зарубежная практика.

Известно, что под управлением активами понимают пути и порядок раз­мещения привлеченных средств. Зарубежные банки стремятся разместить средства путем приобретения таких активов, которые могут принести наибольший доход при минимальном уровне риска, акцентируя свое внимание при этом на формировании фондового и кредитного портфелей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 ПОВЫШЕНИЕ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

3.1 Зарубежный опыт управления ликвидностью коммерческого банка

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в странах, где показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратно- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнить свои обязательства.

В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или размещенные на определенный срок.

В банковской системе зарубежных стран управление ликвидностью основано на какой — либо одной из четырех теорий.

1.Основные принципы теории коммерческих ссуд состоят в том, что банку для обеспечения своей ликвидности необходимо в процессе кредитования учитывать последовательные стадии движения товара от производителя к потребителю. Данная теория трактует, что размещение ресурсов банка в краткосрочные ссуды, а не на инвестицию или недвижимость, создает условия для гарантированного превращения активов в денежную наличность, т.е. обеспечение ликвидности банка.

На этой теории базируется методика расчета первого показателя ликвидности в Великобритании.

Помещение средств дисконтном рынке и

банковские ресурсы наличности
_Кл =____________________________________________________ * 100> = 6%

Востребуемые и краткосрочные обязательства

 

Числитель коэффициента ликвидности означает в основном краткосрочные ссуды, выданные банком заемщикам, а также банковские ресурсы наличности.

В знаменателе формулы отражаются вклады до востребования, краткосрочные ссуды, полученные банком, и другие краткосрочные обязательства банка.

Этот коэффициент означает способность банка осуществлять быстрый возврат средств клиентам с их счетов. Норматив этого коэффициента равен 6 % и выше, т.е. текущие ликвидные активы должны составлять не ниже 6 % от текущих обязательств банка.

Для оценки текущей ликвидности применяется и второй коэффициент:

Текущие ликвидные активы

К т.л. =—————————————————

Обязательства

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность банка осуществлять быстрый возврат средств клиентам с их счетов. В числителе формулы отражаются наличность в сейфах, резервы в центральном банке, остатки средств на текущих счетах в других банках, онкольные ссуды, инкассируемые документы, государственные ценные бумаги, долговые обязательства, облигации, депозитные сертификаты, золотые слитки, установленные законом резервы банка. В знаменателе формулы отражаются кроме депозитов до востребования и срочные сберегательные вклады, и краткосрочные ссуды, представленные банку.

Во Франции коэффициент ликвидности базируется на теории краткосрочных ссуд, теории запаса и перемещения, где в числителе этой формулы отражаются: ликвидные активы, которые включают наличные деньги; счета до востребования в эмиссионных банках, казначействе, почтовых отделениях; ссуды на срок до 3 месяцев.

В знаменателе этой формулы отражаются средства, привлеченные до востребования от банков и клиентов, депозиты от банковских и клиентов на срок до 3 месяцев, 50% сберегательных счетов, кассовые боны и облигации, до погашения которых осталось не менее 3 месяцев.

ЛС

К к.л. =—————————- * ^{100% >} °’⁶

С+П

Где: ЛС — ликвидные средства по активу; С — средства до востребования по пассиву; П — разница между привлеченными и размещенными банковскими депозитами на срок до 3 месяцев.

Этот коэффициент представляет собой соотношение ликвидных средств по активу (кассовая наличность, текущие счета центральных и других банках, векселя сроком до 3 месяцев по предоставленным кредитам, подлежащие переучету в официальных учреждениях, экспортные кредиты с гарантий французской страховой компанией для внешней торговли ) и средств до востребования по пассиву (текущие счета, кассовые боны, переучетные векселя сроком до 3 месяцев, сберегательные счета) плюс разница между привлеченными и размещенными банковскими депозитами на срок до 3 месяцев. Минимальная норма коэффициента краткосрочной ликвидности должна быть не ниже 0,6.

Коэффициент среднесрочной ликвидности (К к.л.) представляет собой отношение между ресурсами сроками свыше 2 лет (?) и средствами, размещенными на срок свыше 2 дет (PC), т.е.

Р

К_ср._л=—————— *100%>0,8

PC

где: Р — сроком свыше 2 лет — собственные средства, сберегательные счета, полученные кредиты, депозиты, кредитные линии «стэндбай»; С — размещенные средства на срок свыше 2 лет — кредиты, не подлежащие переучету, депозиты. Минимальная норма данного коэффициента должна быть не ниже 0,8

2. Крупные векселя, плюс прочие активы за минусом стоимости золота и других драгоценных металлов. Пассивы (П₂) — 10% обязательств перед банками на срок до 3 месяцев, плюс 50% обязательств перед банками на срок от 3 месяцев до 4 лет, плюс 20% сберегательных вкладов, плюс 60% обязательных перед не банками на срок до 4 лет (исключая сбережения вклада), плюс активы из формулы «А» за минусом пассивов.

Формула «В», где активы (A3) ~ требования к фирмам, частным лицам и иностранным государственным организациям, плюс вексельные кредиты фирмам, частным лицам и иностранным государственным организациям, плюс 50% требований и вексельных кредитов инобанками, а также вероятных требований по гарантиям к местным фирмам, частным банкам и не банкам, плюс 20% требований и вексельных кредитов, а также вероятных требований по гарантиям к банкам Германии; массивы (ПЗ) — собственные средства.

Размер рассчитанных по данной формуле размещенных средств банка не должен превышать 18 -кратного размера его собственных средств т.е.:

^Аз                                 < 18 раз

Кл. =————————

Пз

Во Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60%. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40% они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения.

В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отно4шение, в числителе которого — наличные деньги, остатки на счетах «ностро», активы, размещенные до востребования в  1  день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а знаменателе — вся сумма привлеченных средств. Установлена ежемесячная отчетность по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определило на уровне 12,5%. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят скорее справочный характер), ответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):

кассовый коэффициент (отношение ликвидных активов и кредитов в форме овердрафта к сумме привлеченных средств);

одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);

шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).

В Германии для оценки ликвидности банков используются в основном 3 формулы, которые базируются на территориях краткосрочных ссуд, перемещения А, Б, В. Формула А — соотношение активов (А1) и пассивов (Ш),

А,
т.е.: Кл =———-

П,

Где: А1 — включает требования к банкам и не банкам на срок 4 года и более плюс фиксированные активы; П1 — собственные средства, плюс обязательства перед банками и не банками на срок 4 года и более, плюс 10 % обязательств перед не банками на срок до 4 лет, плюс 60 % сберегательных вкладов, плюс 60 % отчислений в пенсионный фонд.

Формула «Б»- где: активы (А2) — 10 % требований к банкам сроками от 3 месяцев до 4 лет, плюс требования к не банкам со сроком до 4 лет, плюс активы на срок не более 3 месяцев должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения. В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

• отношение суммы средств, размещенных на срок 4 года и более, к величине
  ресурсов, привлеченных   на   аналогичные   периоды   (либо   к   собственным
  средствам, к сберегательным вкладам);
• отношение кратко- и среднесрочных вложений (до 4 лет) к равнозначным по
  срокам привлеченным ресурсам (сберегательным вкладам).

При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет в определенной пропорции от их общей суммы. Уровень коэффициентов установлен в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является снижение перевода краткосрочных ссуд в средне — и долгосрочные вложения.

В некоторых странах для определения коэффициентов ликвидности используются более сложные расчеты, базирующие на сравнении ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом  для   каждой  группы  легко   востребуемых  пассивов  устанавливаются отдельные нормативы

(Например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %) (5, с 518-519).

3.2 Пути повышения ликвидности коммерческого банка

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я хочу предложить рекомендации, способствующие повышению ликвидности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предпри­ятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение доходности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения дохода. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой — прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

• Управление наличностью  должно  быть  более  эффективным,  то  есть
  необходимо   планировать   притоки   и   оттоки   наличности   и   разработать
  графики платежей.
• Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать
  срокам привлеченных   ресурсов.   Не   допустимо   превышение   денежных
  средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
• Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за
  счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения
  на самостоятельный   баланс   отдельных   видов  деятельности,  увеличение
  собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
• Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить,
  что срочные    меры,    предпринимаемые    кредитными    институтами    для
  поддержания своей ликвидности, как правило, связаны с ростом расходов
  банка и сокращением их дохода. Управление рисками несбалансированности
  баланса и неликвидности банка снижает возможные убытки банков, создает
  прочную  основу  для  их деятельности  в  будущем.   Система  управления
  рисками      несбалансированности      баланса      и      неликвидности      банка
  ориентируется    на    требования    АФН    банка    страны    о    соблюдении
  коммерческими банками установленных норм ликвидности и ликвидности.
  Для  распознавания  рисков  несбалансированности  ликвидности  баланса и
  неликвидности   коммерческого   банка   требуется   создание   специальной
  системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей
  ликвидности,  анализа факторов,  влияющих  на их  изменение.  Для  этого
  целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать
  всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на
  основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников
  для   формирования   базы  данных   нами   рассматриваются   заключенные   и
  прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и

т.п/18/.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

• Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который
  позволяет управлять  обязательствами  банка,   прогнозировать  и  менять  их
  структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
  взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на ликвидность;
• Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоян­но анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Деятельность банков тесно связанна с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между всеми участниками общественного воспроизводства. Сфера банковской деятельности не имеет не географических, не национальных границ, это явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Поэтому так велико значение стабильной банковской системы.

Ликвидность — один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
• структура активов;
• степень рискованности активных операций;
• структура пассивов;
• качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести:

• случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);
• сезонные (связанные с сезонными видами производств);
• циклические (отражающие колебания деловой активности);
• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном
  процессе).

Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциаль­ных клиентов.

Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Современной банковской науке и практике известны следующие теории управления ликвидностью:

• теория коммерческих ссуд;
• теория перемещения;

 

• теория ожидаемых доходов;
• теория управления пассивами.

Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в каждой конкретной ситуации.

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод: Процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

На основе системы показателей было проанализировано современное состояние ликвидности банков второго уровня и сделаны соответствующие выводы по каждому показателю ликвидности. Обобщая их по результатам анализа, можно сделать следующие выводы:

• анализируемые банки  второго  уровня  ведут  осторожную  кредитную  и
  инвестиционную политику, больше заботятся о ликвидности. У них накопились
  большие резервы ликвидных активов в виде наличных денег и средств на
  счетах  в  банках-корреспондентах,  вместо  того  чтобы  инвестировать  их  в
  экономику;
• на коэффициенты   ликвидности    непосредственно   оказывают   влияние
  структуры    активов    и    пассивов    баланса,    их    соотношение    по    срокам
  формирования, темпы роста, стратегии управления  активами и пассивами,
  размер и тип банка и другие;
• для выполнения    неотложных   обязательств    до    востребования    банку
  необходимо  иметь  определенную  сумму денежных  средств  в  наличной и
  безналичной форме в кассе, на корсчетах в Национальном банке и в других
  банках. Они нужны банку также для того, чтобы не упустить неожиданную
  доходную сделку, однако держать их надо в разумном размере, так как они не
  приносят доходов;
• менеджеру банка надо заранее знать сумму средств, которые должны быть
  выплачены банком на определенные денежных средств от возврата вложенных
  банком средств, а также новых депозитов. На основании подобной информации
  можно принимать решения о возможном заимствовании средств на денежном
  рынке в   случае   недостаточной   ликвидности   активов   или   о   проведении
  активных дополнительных операций в случае излишней активности.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода.

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны взаимозависимы и осуществляются одновременно. Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Ликвидность является  синтетическим  показателем  жизнедеятельности
   любого банка, которому требуется как внутреннее, так и внешнее управление
   контроля и регулирования.
2. На ее уровень непосредственно и косвенно оказывают влияние активные
   и пассивные операции и методы их управления, управления собственным
   капиталом, заемными средствами и валютным портфелем.

Соблюдение ликвидности (способности своевременно и в полном объеме отвечать по всем своим обязательствам) является условием и показателем стабильного и успешного функционирования банка.

Общеизвестно, что кризис одного коммерческого банка влечет за собой возникновение проблем у других банков, цепная реакция может мгновенно поразить всю банковскую систему.

В настоящее время руководство коммерческих банков осознало необходимость грамотного, взвешенного управления банковской ликвидностью как с точки зрения долгосрочного планирования ликвидности, так в разрезе ежедневного контроля за соблюдением необходимого уровня ликвидности. Банки стремятся вырабатывать собственные системы управления ликвидностью

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Назарбаев Н.А. «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики». Послание Президента страны народу Казахстана за 2008 год. // Казахстанская правда, 7 февраля 2008 года
2. Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан». 30 марта 1995 г.
3. Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан». 31.
   августа 1995 г.
4. Закон РК «О валютном регулировании». 24. декабря 1996 г.
5. Закон РК    «О    внесении   изменений   и дополнений   в   некоторые
6. законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности». 11 июля
   1997 г.
7. Послание Президента РК   народу  Казахстана   «Казахстан  2030».
8. Казахстанская правда, 11 октября 1997 г.
9. Аналитический отчет        «Финансовый    сектор:    состояние,    проблемы,
   перспективы»   к IV конгрессу финансистов Казахстана- Алматы,2005
10. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.:
    Финансы и статистика, 1996 г.

Ю.Отчет АО «БанкТуранАлем» за 2005 г. — С. 5-22.

11.Отчет АО «Темирбанк» за 2005 г. — С. 5-27.

12.Общая теория денег и кредита (под. ред. Е.Ф. Жукова). М.: Банки и

биржи, 1995 г.

13. Экономический анализ деятельности    банка    (под.ред.    проф.    И.Д.

Мамонова) — М.: Инфра — М, 1996 г.

14.Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. — М: Дело лтд, 1995 г.

15.Основы банковского менеджмента (под.ред. О.И. Лаврушина). — М.:

16.Инфра-М,   1995г.  И.  К.Р.   Макконел,   С.Л.   Брю.   Экономикс.   Т.   1.   -М.:

Республика, 1992 г.

17.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление операции. — М.:

Все для вас, 1993 г.

18.Маслаченков Ю. Финансовый     менеджмент в коммерческом банке:

19.Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996 г.

20.Роде 3. Банки, Биржи, валюты современного капитализма. — М.: Финансы и

статистика, 1996 г. ‘

21. Положение Национального банка РК «О пруденциальных нормативах»

1995г

22.Под.   ред.   О.И.   Лаврушина.   «Банковское   дело».    М.:    Банковский   и

биржевой информационный центр, 1996, — 432 с.

23.В.В. Иванов. «Анализ надежности банков». М.: Русская деловая литература,

1996.-320с р.

24.Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка». — М.:

Финансы и статистика, 1996г.

25.«Общая теория денег и кредита» (под ред. Е.Ф. Жукова). М.: Банки и биржи.

1995.

26.«Экономический   анализ   деятельности   банка»   (под   ред.   Проф.   И.Д.

Мамонова),М. 1996г.

27.«Деньги кредит банки» (под ред. проф. Сейткасимова А.Г.) А. 1998

28.Эдвин   Дж.   Долан.   «Деньги,   банковское   дело   и   денежно-кредитная

политика». СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. — 496 с. 20. Под. ред

В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. «Банковское дело». М.: «Финансы и

статистика», 1996. — 480 с.

29. Л.П. Белых. «Устойчивость коммерческих банков». Как банкам избежать

банкротства. М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. — 192 с.

ЗО.П. Брук. «Банковское дело и финансирование инвестиций».

31.Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. «Коммерческие банки». М.: Прогресс, 1983

— 501 с.

32.«Панорама», №№ 1-12, 1998 г., 2002г. 2002г.

33.«Деловая неделя», №№ 1-12, 2004г, 2002г.

34.П. Роуз «Банковский менеджмент», М, «Дело — ЛТД», 1994г

ЗЗ.Нурсеит   Н.А.   Обеспечение   устойчивости   и   ликвидности   банковской

системы.//Банки Казахстана. — 2004. — № 7. — С. 15-22.

34.Сейткасымов Г.С.  Управление ликвидностью  коммерческих  банков.  А :

Экономика, 2001.

 

 

[1] Назарбаев Н.А. «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики». Послание Президента страны народу Казахстана за 2008 год. // Казахстанская правда, 7 февраля 2008 года