СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования

1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика

1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах

 

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане

2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня

2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике

2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора

 

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ФИНАНСОВОГО  НАДЗОРА.

 

1.1     Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования

В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100 лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом секторе, так  и  в экономике в целом.

Надзор – форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.

Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается  на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.

Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.

Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.

Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием  и  пруденциальным  регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.

Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность понять глубину и установить причину проблем, с которыми столкнулся банк, и,  таким образом, предоставляют ему фактологическую основу для разработки корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.

Существуют две основные задачи, стоящие  перед всеми системами  банковского надзора:

1. Гарантировать устойчивость банковского сектора, его укрепление, содействие экономическому росту;
2. Защита интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки.

Разработчики экономической политики стремятся обеспечить стабильность банковской системы страны. Нестабильность банковской системы может привести к банкротству банков и, таким образом, к потере общественного доверия к банкам в целом. Такие колебания в банковской системе  могут вызвать следующие  последствия:

• Сокращение денежной массы.
• Крах платежной системы.
• Крупные и непредвиденные правительственные обязательства.

В широком смысле, банковский надзор – это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо осознаваться всеми разработчиками экономической политики, а также  органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью банков.

Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии банковской системы в целом, в то же время предотвращение кризиса или банкротства отдельного банка – лучший путь достижения этой цели. Интересы вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают информацией, а также, возможностью самостоятельно оценивать степень риска, существующую в банках. Другой потенциальной задачей банковского надзора является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и, таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти. Ещё одна задача банковского надзора – содействовать повышению эффективности работы банковского сектора, и, применению единых подходов ко всем клиентам при совершении кредитных операций.

Независимо от того, какие задачи были поставлены перед банковским надзором, очень важно, чтобы лица, определяющие экономическую политику, четко осознавали и разделяли эти задачи. Пользуясь  термином «Банковский надзор», следует понимать, что понятие надзора, как правило, должно относиться ко всем финансовым учреждениям. Для целей банковского надзора, под финансовым учреждением надо понимать любое учреждение, которое принимает вклады у населения и использует эти вклады для выдачи ссуд и осуществления инвестиций на свой риск. Такая формулировка общепринята в банковском деле и служит для определения понятий «Банковское дело», исходя из этой формулировки, банковское законодательство может охватывать вопросы надзора за деятельностью не только банков, но и других финансовых учреждений. Несмотря на то, что подход к надзору всех типов финансовых учреждений, совершающих банковские операции, в целом одинаков, определенные требования, как, например, по адекватности капитала и ликвидности активов, могут различаться в зависимости от типа учреждения.

Несмотря на то, что во многих развивающихся странах существовала и ранее некая форма надзора или контроля за деятельностью банков, по большей части это осуществлялось в социально-экономических целях. Эти цели иногда отличаются от так называемого разумного банковского надзора. Для банковского дела в странах с централизованной экономикой, а также с централизованным управлением характерны общие социально-экономические цели. Главным методом достижения этих целей является направление средств в приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов ставит во главу кредитование приоритетных секторов экономики, а не анализ кредитоспособности заемщика. Социально-экономические цели приводят к такому регулированию, которое обязывает банки предоставлять в виде кредитов определенный процент своих средств привилегированным секторам или отраслям промышленности. Другим таким примером могут служить требования, предъявляемые к банкам, по открытию своих филиалов в сельской местности, даже если это нерентабельным. Разумный банковский надзор должен базироваться на соответствующем регулировании, то есть на системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора. Их назначение – обеспечивать стабильность деятельности отдельных банков и всей системы.

Работникам органов надзора важно не только осознавать разницу между системой банковского управления, осуществляемой в социально-экономических целях и разумным банковским надзором, но также необходимо понимать, что их задачи надзора с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой в конфликт. Ярким примером такого конфликта являются предъявляемые требования по целевому кредитованию. Например, 20 % всех ссуд банка должны быть направлены в сельское хозяйство. Для выполнения данных требований, банк, возможно, будет вынужден предоставить ссуды низкого кредитного качества, и, таким образом, связанные с большим риском. Такие действия ослабят финансовое состояние банка и, следовательно, выступят в противоречие с разумным банковским надзором.

Суммируя вышесказанное, следует отметить, что эффективность банковского надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части разумного банковского надзора, которые как осознаются, так и разделяются разработчиками экономической политики. Кроме этого, система банковского надзора  не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций, которые могут проистекать в результате учета социально-экономических целей.

Важно понимать, что необходимость существования эффективной системы разумного банковского надзора, в действительности, возрастает, когда происходит освобождение банковского сектора от государственной регламентации и проводится лицензирование новых банков. Банковский сектор, находящийся под контролем государства, имеет следующие характеристики:

• ограниченная конкуренция между малым числом банков при доминировании одного крупного банка;
• высокий уровень правительственного контроля над банками по праву собственности, а также через установление процентных ставок и банковских комиссионных платежей;
• крайне ограниченный спектр финансовых услуг, причем особое значение придается кредитам, направляемым в приоритетные секторы экономики.

Когда принимаются шаги по созданию автономного банковского сектора, т. е. свободного от государственного вмешательства, происходят следующие изменения:

• происходит лицензирование большего числа банков, частично с целью создания конкуренции внутри банковской системы;
• банки имеют свой собственный капитал, рентабельно ведут банковские операции без поддержки или субсидий правительства и приводят свою деятельность расчетливым образом;
• банкам постепенно разрешается устанавливать собственные процентные ставки и комиссионные платежи в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и основанные на конкуренции, а не установленные по решению правительства;
• поощряется стремление банков предлагать новые виды финансовых услуг для удовлетворения особых потребностей растущей экономики.

Суждения об ограниченном влиянии банковского надзора на экономическое развитие являются достаточно распространенным явлением и опираются на то, что банковский надзор является  внутрикорпоративной деятельностью банковского сектора и проблемы его развития должны ограничиваться регулированием взаимодействия надзорного органа и кредитных учреждений. Подобный подход противоречит реализации основной задаче банковского надзора, направленной на формирование финансово-устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем макроэкономической стабилизации и экономического роста. Таким образом, необходимость банковского надзора со стороны государства обусловлена системой рыночных отношений, в которой нет естественного эффективного механизма, при котором банки по собственной воли снижали бы риск связанный с получением дохода, используя средства депонированные населением.

На макроэкономическом уровне система банковского надзора является инструментом денежно-кредитной политики государства, направляющего деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства. Обеспечивая по единым правилам надежное функционирование банков и банковской системы, банковский надзор тем самым содействует экономическому росту. Не случайно банковский надзор в развитых странах развивался в ответ на финансовые кризисы, экономическую нестабильность.

Международные базовые стандарты банковского надзора направлены на реализацию положений экономической политики государства путем:

• формирования финансово надежной банковской системы и предотвращение системного финансового кризиса (пример России, Японии и других государств);
• регулирования предложения денег посредством мультипликации денег банками, влияющего на инфляционные процессы;
• содействия переливу банковского капитала в другие сектора экономики.

Методология эффективного надзора всей банковской системы на макроуровне реализуется в стабилизации инфляционных процессов и устойчивом развитии денежных рынков.

На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от развитости банковской системы, направлены на:

• применение единых подходов и принципов регулирования деятельностью банков второго уровня в целях поддержания финансовой надежности банковской деятельности;
• защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства  в банки и укрепление доверия к банковской системе;
• развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращению крупной концентрации финансовой власти;
• институциональном развитии национальной банковской системы.

Эффективность такого надзорного подхода на микроуровне находит свою реализацию в укреплении финансовой надежности банковской системы и стимулов накопления денежных ресурсов в банках, что обеспечивается выполнением ряда основных принципов:

• первое, обеспечить покрытие банковских рисков собственными средствами банков, что соответствует рыночному критерию распределения ресурсов по принципу «риск-доходность».

Сложившееся соотношение резервов и капитала, которое у российских банков составляет после системного финансового кризиса 53%, у казахстанских банков – 85% нацеливает на необходимость резервирования всех банковских рисков (включая риск размещения активов в ценные бумаги), в том числе на консолидированной основе;

• второе, политика единых и обязательных пруденциальных нормативов объективно формирует конкурентную среду в банковском секторе по привлечению средств и размещению банковских активов;
• третье, единые принципы пруденциального регулирования и надзора закладывают развитие низкорискового распределения банковских ресурсов на основе их гарантированного страхования в процессе кредитной кооперации, расширения синдицированного кредитования крупных инвестиционных проектов привлечения, финансового взаимодействия банков и других небанковских финансовых учреждений;
• четвертое, надзорное регулирование банковской деятельности ставит заслон необоснованным кредитным рискам, вызванным недостаточной реструктуризацией заемщиков реального сектора экономики.

Методы банковского надзора обеспечивают единство действия инструментов  денежно-кредитной политики по одним нормативно-регуляторным принципам, по единой методологией регулирования (системное наблюдение-мониторинг и  выявление отклонений в деятельности банков, детальное инспектирование, принятие решений по предупреждению ведущих к банкротству банковских рисков). Реализация принципов эффективного банковского надзора по существу является инструментом проведения денежно-кредитного регулирования. Если механизм банковского надзора слаб, то выполнение задач денежно-кредитной политики не выполнимо банками второго уровня и банковской системой в целом.

Банковский надзор призван содействовать укреплению эффективной и конкурентной банковской системы, которая должна чётко реагировать на потребности общества в качественных финансовых услугах, предоставляемых по разумной цене. Необходимо признать, что существует определённый компромисс между уровнем защиты, предоставляемой банковским надзором, и затратами на финансовое посредничество. Чем ниже рисковый порог банков и всей финансовой системы, тем более агрессивным и затратным будет банковский надзор, что, в конечном счете, отрицательно скажется на инновациях и распределении ресурсов.

Банковский надзор не может и не должен предоставлять гарантию того, что банки не обанкротятся. В рыночной экономике банкротство является частью процесса рисковых операций. Однако вопрос о том, каким образом решается, проблема банкротства и как распределяются убытки – это в значительной мере вопрос политического характера, напрямую связанный с процессом принятия решений относительно того, следует ли, – а если да, то до какой степени – использовать государственные средства для поддержки банковской системы. Вопросы такого рода нельзя всегда оставлять целиком на усмотрение надзорных органов; однако, банковский надзор должен располагать адекватными мерами по решению тех трудностей, с которыми сталкиваются проблемные банки.

 

1.2     Виды и методы банковского надзора.

 

Контроль и надзор за банками можно подразделить на международный, государственный, аудиторский и акционерный.

Международный контроль над банками осуществляют Мировой банк, Международный валютный фонд, Европейский Банк Реконструкции и Развития и др. Они, оказывая финансовую и техническую помощь республике в переводе экономики на рыночные рельсы, предъявляют определённые требования и условия, например снижение инфляции в стране до определённого предела, учёт их рекомендаций по банковской реформе и т. д. При этом, они контролируют не только развитие экономической ситуации в стране, но и работу банковской системы и деятельность отдельных банков.

Государственный контроль бывает вневедомственным и внутриведомственным.

Вневедомственный контроль над банками осуществляют структуры финансовой полиции, налоговая инспекция, правоохранительные органы и т.д. Они проверяют деятельность банков по направлениям в соответствии с их полномочиями.

Внутриведомственный контроль и надзор за деятельностью банков осуществлял верхний уровень банковской системы – Национальный Банк, в основном через Департамент финансового надзора. В соответствии с законом Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» полномочия в части осуществления государственного регулирования и надзора финансового рынка с 01.01.2004 года переданы вновь созданному уполномоченному органу — Агентству РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Аудиторский контроль осуществляют специальные и независимые аудиторские учреждения, контрольные палаты, ассоциации. Аудит представляет собой форму независимого, нейтрального контроля над деятельностью банков, он бывает внешним и внутренним.

Внешний аудит банковской деятельности ведётся на договорной платной основе специализированными независимыми аудиторскими организациями или независимыми частными аудиторами на основе лицензии Нацбанка на проведение аудиторской проверки банковской деятельности. Аудиторская проверка проводится с точки зрения своевременности, полноты и точности отражения проведённых банковских операций в учёте и отчётности, их соответствия требованиям Закона о банках, действующего законодательства и нормативных актов Нацбанка, общим условиям их проведения, а также внутренним правилам банка.

Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для осуществления которого в банке создаётся специальный отдел внутреннего контроля. Основными его обязанностями являются контроль над правильностью реализации подразделениями указаний руководства, выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб, проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей и др.

Контроль акционеров за деятельностью банка ведётся в нескольких формах: контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; контроль ревизионной комиссии; контроль акционеров. Акционеры имеют право на прямой контроль над деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руководства банка о результатах его деятельности за истёкший год, об итогах контроля они информируют собрание акционеров.

Существует несколько различных методов осуществления надзора за банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными методами банковского надзора являются методы основанные:

• на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского надзора;
• на анализе материалов внешнего аудита банка;
• на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования, так и внешнего аудита;
• на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая метод «рыночной дисциплины».

Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить более широкое представление о системе проведения операций и управления. Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется структурированная рейтинговая система.

Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени осознания руководством банка определенных рисков.

Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.

Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование обязательно проводится при выявлении значительных проблем.

Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка. Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства, немедленно проинформируют органы надзора.

Учитывая важность аудита при таком методе надзора, органы надзора должны иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том случае, если они считают работу выполненную аудиторами неудовлетворительной.

Представителями такого метода надзора являются Великобритания и Германия. Великобритания вообще не имеет инспекторов, работающих на постоянной основе, однако, Банк Англии обязательно проводит периодическое выездное инспектирование банков с целью оценить определенные сферы деятельности банка или возникшие проблемы. В Германии органы надзора уполномочены проводить выездное инспектирование банков. Однако проводят его крайне редко, в основном, работая с материалами внешних аудиторов.

Еще одной важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии является то, что они проводят выездное инспектирование также для того, чтобы оценить и утвердить систему внутреннего контроля и аудита в банковском учреждении. Основной задачей, возлагаемой на внутрибанковский контроль надзорными органами в этих странах, является расчет необходимого уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при осуществлении своей деятельности.

Канада пытается использовать одновременно два вышеперечисленных способа надзора. Органы надзора проводят ежегодное выездное инспектирование банковских учреждений, однако, оставляют более детальную проверку операций внешним аудиторам. Обычно банковский надзор Канады привлекает кредитных специалистов для проверки кредитных дел, а также по необходимости привлекаются специалисты в других областях.

Надзор в Соединенных Штатах Америки имеет усложненную структуру, связанную со сложностью получения права на ведение финансово-кредитных операций. В США надзорные функции исполняют несколько официальных агентств, включая Офис валютного контроля (Office of the Controller of the Currency), Федеральную корпорацию страхования депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation), Федеральный резервный банк (The Federal Reserve) и Правительства штатов. Несмотря на то, что существуют определенные различия в методах и технике проведения надзора различными агентствами, в принципе они не сильно отличаются друг от друга. Более того, агентства консультируют друг друга и стараются работать в составе межагентских рабочих групп. Федеральные агентства при этом стараются скоординировать их работу и требования. Кроме всего прочего в 1994 году законодательство потребовало от них к 1996 году разработать стандарты для совместных проверок.

Во время проведения выездного инспектирования инспекторы тщательно оценивают банк в различных рискованных сферах банковской деятельности, на основе чего затем выставляют общую оценку состояния банка. Компоненты этой оценки различаются в зависимости от типа финансового учреждения: банк, банковская холдинговая компания, отделение иностранного банка, депозитный банк. Однако в каждом случае оценка показывает, насколько необходимым является частый контроль над данным учреждением.

Несмотря на то, что выездное инспектирование является важной и неотъемлемой частью банковского надзора, оно может дать только фотографию ситуации в банке. Для того чтобы получить динамичную картину состояния банка между выездными проверками органы надзора полагаются на регулярную статистическую отчетность, а также на безвыездной надзор и мониторинг. Так, каждый квартал банк предоставляет расширенный отчет, в котором отражает информацию о структуре и сроках погашения активов, пассивов, а также об источниках доходов и расходах. Отчет включает в себя информацию о проблемных и неработающих активах, о внебалансовых операциях и условных обязательствах.

Благодаря такому отчету, а также другим регулярным отчетам, таким, как, например, отчет об управлении рисками, банковский надзор имеет доступ к обширной информации, которая позволяет проводить непрерывный безвыездной анализ и мониторинг динамики финансового состояния банка. Такой мониторинг и анализ позволяет, органам надзора, определить с какими проблемами может столкнуться данное учреждение в ближайшем будущем. Также такой надзор позволяет видеть общие негативные тенденции банковской системы и принять меры по предотвращению критических ситуаций.

Обычно органы банковского надзора в США совмещают безвыездной надзор и регулярные встречи с руководством банка, так как процесс банковского надзора – это взаимодействие и сотрудничество органов надзора и руководства банка, хотя могут быть приняты и принудительные меры в том случае, если это будет необходимо. Регулярные встречи позволяют обмениваться мнениями, опытом, информацией о проблемах банка и путях их решения, что является важным для поддержания необходимого уровня взаимопонимания.

Естественно, что в случае ухудшения ситуации в банке банковский надзор над этим учреждением становиться более интенсивным. Органы надзора требуют в этом случае предоставления дополнительной ежемесячной, еженедельной или даже детальной ежедневной информации по интересующим их вопросам. Встречи с руководством банка также становятся более частыми. При наличии значительных проблем у банка от него требуют предоставления бизнес-плана или программы оздоровления для решения своих проблем.

В случае если финансовое положение банка продолжает ухудшаться, банковский надзор может рекомендовать или требовать проведения более жестких и неприятных исправительных мероприятий.

Метод банковского надзора, полагающийся на публичность работы банковского учреждения, приемлем только в определенных условиях. Этот метод банковского надзора имеет два названия: «публичной отчетности» или «рыночной дисциплины». Эти названия подразумевают, что жесткие требования к обязательному опубликованию определенной информации о работе банка приводит к рыночной самодисциплине участников рынка. Примером использования данного метода надзора является Новая Зеландия. Надзорные органы рассчитывают на то, что требования к публичности детализированной информации о финансовом состоянии банка, будут стимулировать руководство банка благоразумно принимать риски, обеспечивая надежную работу банковского учреждения.

Банковский надзор снял большинство ограничений для банков, за исключением уровня адекватности капитала и лимитов по кредитованию инсайдеров. Вместо этого надзорные органы законодательно ввели повышенные требования к публичной отчетности банков. Банки должны ежеквартально публиковать детальную информацию о финансовом состоянии банка, включая информацию о качестве активов, об обеспечении кредитов, о концентрации кредитных рисков, рыночных рисках, адекватности капитала, правлении банка. Публикуемая информация должна быть подписана правлением банка, для того чтобы подтвердить ее достоверность.

Однако органы надзора проводят ежегодные встречи с руководством банков, а также установили законодательное требование о проверке банка внешним аудитом два раза в год.

Новая Зеландия перешла на такой метод в 1996 году. Поэтому говорить о ее надежности еще трудно. При этом необходимо помнить о специфичности банковской системы Новой Зеландии, так как все крупные банки в Новой Зеландии находятся в иностранном владении, и их деятельность, включая иностранные отделения, является предметом надзора в стране, где эти банки зарегистрированы.

После рассмотрения существующих методов надзора необходимо помнить, что они не являются идеальными и не гарантируют абсолютную надежность банковского учреждения и банковской системы в целом. Органы надзора ни в одной из стран не признают свой надзор идеальным. Тем более, учитывая темпы развития, как банковской индустрии, так и сопряженных с ней областей, можно говорить о том, что система банковского надзора также находится в состоянии непрерывного развития.

1.3     Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах

 

За последнее время произошли значительные сдвиги в акцентах банковского надзора от практики детального инспектирования операций банка к инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и внутрибанковских процедур их проведения. Так как банковский бизнес становится все более сложным, инспекторы все больше должны полагаться на оценку внутрибанковских процедур управления банковскими рисками, а также на качество организации системы внутреннего аудита и контроля. Эти сдвиги имели следующие значительные последствия. Во-первых, увеличение роли руководства банка, так как оно является «первой линией обороны» и несет на себе полную ответственность за обеспечение надежности банковского учреждения. Это приобретает особую важность в современном высотехнологическом мире, когда риски и связанные с ними потери могут распространяться очень быстро. В тоже время инспекторы в вопросе детального контроля над проведением операций, в связи со значительным их объемом, должны в большей степени полагаться на внешний и внутренний аудит. Такие тенденции становятся все более характерными даже для тех стран, которые в надзоре используют метод выездного инспектирования.

Вторая тенденция в банковском надзоре – это увеличение роли публичности банковской отчетности. Органы надзора в странах большой семерки поощряют большую публичность банковской деятельности, в особенности. Это касается информации о подверженности банков тем или иным рискам, а также деятельности руководства.

Третья тенденция, охватившая банковский надзор во всех органах и различных странах — это расширение практики применения общих стандартов и требований в международном масштабе. Наиболее известный пример — это Базельское соглашение по капиталу 1988 года, которое установило минимальные требования к уровню капитала банка, которые были, затем одобрены во множестве стран. Однако практика применения общих требований не может быть использована в полном масштабе, в связи с различиями в законодательных системах, экономическом устройстве и системах бухгалтерского учета.

Таким образом, защита интересов вкладчиков путем обеспечения надежности работы банковских учреждений заключается в непрерывном всеобъемлющем процессе надзора с использованием разнообразных форм и методов надзора за деятельностью банков, начиная с тщательного изучения соответствующих материалов при их регистрации. Успех этого процесса определяется способностью органов банковского надзора следить за изменением ситуации в финансовом секторе и принимать разумные меры по поддержанию банков в сложных ситуациях, при этом, не допуская снижения уровня платежеспособности банков ниже уровня, необходимого для выполнения всех его обязательств.

Базельским комитет является комитетом органов банковского надзора, основанный в 1975 году председателями Центральных банков развитых стран: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Люксембурга, Нидерланд, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Он объединяет более 130 государств, штаб-квартира организации находится в Базеле (Швейцария). Базельским комитетом приняты документы »Основные принципы эффективного банковского обслуживания», »Требования адекватности капитала», базисный документ адекватности капитала »Международная конвенция стандартов и оценки капитала». Страны-участницы Базельского комитета объединены по региональному принципу. Его региональные группы: Арабский комитет по банковскому надзору, Карибская группа по банковскому надзору, Ассоциация стран Латинской Америки и Карибского бассейна, Группа Восточной и Южной Африки, Группа стран Восточной и Центральной Европы, Комитет Совета по взаимопомощи стран Персидского залива, Оффшорная группа по банковскому надзору, Региональный комитет по банковскому надзору стран Центральной Азии и Закавказья, Комитет  по банковскому надзору Восточной и Центральной Африки. Необходимость усиления надзора за банками является первоочередной задачей, поскольку известно, что слабости банковских систем были главной причиной появления финансовых кризисов во многих странах в последнее десятилетие. Поскольку возникающие банковские кризисы отрицательно сказываются на экономике многих развитых и развивающихся странах, тщательный мониторинг банковских систем становится все более значимым и обязывающим для надзорных органов. Поэтому в целях предотвращения негативного влияния кризисов как развитым, так и развивающимся странам настоятельно рекомендуется принять и внедрять Основные принципы эффективного банковского надзора.

И хотя Основные принципы не являются законодательным актом, их соблюдение свидетельствует об эффективности банковского надзора  и стабильности банковской системы страны, что в свою очередь обеспечит ее признание мировым сообществом, результатом которого является возможность осуществления казахстанскими банками международной банковской деятельности и привлекательность отечественных финансовых институтов для иностранных инвесторов.

Проведение финансовых реформ и улучшение системы банковского надзора требуют приложения широкомасштабных и интенсивных усилий в течение длительного периода времени. Тем не менее, по мнению Базельского комитета в качестве безотлагательных мер национальные органы банковского надзора должны убеждать официальные органы оказывать полную поддержку всем необходимым мерам по укреплению устойчивости финансового сектора, включая внедрение Основных принципов.

Эффективность банковского надзора заложена как бы в его ключевых принципах, представляющих перечень надзорных директив и условий его осуществления.

Базельские принципы служат базовым документом и представляют минимальные требования и в некоторых случаях требуют дополнения другими мерами, которые соответствуют конкретным условиям  и характерным рискам, существующим в финансовой сфере стран. Достижения соответствия Базельским принципам каждой страной осуществляются в процессе достижения финансовой стабильности в отдельно взятой стране и в разных странах с разной скоростью.

Затраты на регулятивное регулирование во всех странах признаны достаточно высокими, но убытки, понесенные в результате неэффективного надзора, оказываются неизмеримо выше.

Необходимость повышения эффективности осуществляемого Национальным Банком надзора за деятельностью банков второго уровня и обеспечение соответствия его общепринятым международным стандартам путем введения консолидированного надзора  являлось одной из основных причин принятия Закона Республики Казахстан »О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банковской деятельности». Консолидированный надзор является для Казахстана принципиально новым направлением дальнейшего развития системы банковского надзора. Понятие консолидированного надзора закреплено в 25 Основных принципах  Базельского комитета по банковскому надзору.

Национальный Банк, а с 01.01 2004 года АФН, являясь уполномоченным органом, осуществляющим надзор за деятельностью банков на территории РК, входит в состав Региональной Группы Государств Закавказья и Центральной Азии Базельского комитета по Банковскому Надзору, созданной 25 октября 1995 года, и соответственно, принимает обязательства по соблюдению Основных принципов и норм эффективного банковского надзора (таблица 1)

 

• – Ключевые принципы банковского надзора

 

Принципы	Содержание
Принцип 1 «Условия, необходимые для эффективного банковского надзора»	Необходимые ресурсы, ответственность, оперативная и политическая независимость, поддерживающее банковское законодательство, конфиденциальность и возможность обмена информацией с надзорными органами других стран.
Принципы 2-5 «Лицензирование и структура»	Регулирующие процесс лицензирования в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности.
Принципы 6-15 «Пруденциальные требование и пруденциальное регулирование»	Пруденциальное регулирование и требования (достаточность капитала, рыночный риск, управление риском, внутренний контроль и др.).
Принципы 16-20 «Методики текущего банковского регулирования	Методы текущего банковского надзора.
Принцип 21 «Требования по представлению информации»	Бухгалтерские стандарты, рамки и частота предоставления информации, ее конфиденциальности, регулярное опубликование информации о финансовом состоянии банка (открытость).
Принцип 22 «Полномочия надзорных инстанций»	Органы банковского надзора располагают адекватными возможностями воздействия (корректирующие меры, отзыв лицензии) на банки, не соблюдающие принципы 6-21.
Принципы 23-25 «Международные банковские операции»	Рекомендации, устраняющие препятствия трансграничных банковских операций.
в том числе: принцип 23	Глобальный совокупный надзор за своими банковскими организациями (иностранные филиалы, совместные предприятия, дочерние учреждения).
Принцип 24	Контакты и обмен информацией с надзорными органами принимающей страны.
Принцип 25	Контакты и обмен информацией с надзорными органами страны происхождения.

 

 

Условия, необходимые для эффективногобанковского надзора      1. Эффективная  система  банковского  надзора  предполагает,  чтокаждый орган, осуществляющий  надзор  за  банковской  деятельностью,должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен     располагать    оперативной    самостоятельностью    и соответствующей материальной  базой.   Необходима   также   адекватная юридическая база   банковского   надзора,   включающая   регулирование процедуры получения   разрешения   на   банковскую   деятельность    и последующий надзор   за  ней;  полномочия  на  выявление  соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства,  а также аспекты  безопасности  и  устойчивости  банков,  правовую защиту субъектов надзора.  Необходимы  также  механизмы обмена информацией между надзорными   органами  и  обеспечения  конфиденциальности  такойинформации. Лицензирование и структура требований      2. Следует  четко  определить   разрешенные   виды   деятельностиорганизаций, требующие  лицензирования  и  надзора  над  ними  как над банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность использования в названиях организаций слова «банк».     3. Орган,  выдающий лицензии,  должен иметь  право  устанавливатьопределенные критерии   и   не   принимать  заявки  на  лицензированиеучреждений, не соответствующих  набору  этих  стандартных  требований. Процесс лицензирования  должен  включать  как минимум оценку структуры отношений собственности   в   банке,   данных    о    профессиональном соответствии директоров и старших менеджеров, оперативного финансового плана, структуры внутреннего контроля,  финансового  состояния  банка, включая собственные  средства  банка.  В  случае,  если предполагаемым владельцем или  материнской  компанией  является   иностранный   банк, необходимо предварительное   согласие  надзорного  органа  страны  его  местонахождения.     4. Органы  банковского надзора должны иметь право рассматривать ив случае необходимости отклонять предложения о  передаче  значительных долей участия или контроля в существующих банках третьим лицам.     5. Органы   банковского   надзора   должны    иметь    полномочияустанавливать критерии  для  переоценки  приобретений  или инвестиций, сделанных банком,  и  убеждаться  в  том,  что  дочерние  и  зависимые структуры не  создают  для  банка  чрезмерных рисков  не препятствуют, осуществлению эффективного надзора за его деятельностью.     6. Органы  банковского  надзора  должны  определять  соответствиетребованиям по достаточности капитала для всех банков.  Эти требования должны соответствовать уровню рисков,  которые банк принимает на себя, а также  определять  конкретные  составляющие  капитала,  принимая  во внимание ее   способность  покрывать  возможные  потери.  Для  банков,совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.     7. Неотъемлемой частью любой системы надзора является независимая проверка политики,  оперативной  деятельности  банка  и применяемых им процедур, связанных с предоставлением кредитов  и  инвестированием, а также текущего управления кредитным и инвестиционным портфелями.     8. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены в случае, если банк    разработал    и   придерживается   адекватной   политики, соответствующей практике и методике оценки качества активов,  а  также обеспечения резервов на покрытие потерь по ссудам.     9. Органы  банковского  надзора  должны  быть  удовлетворены  приналичии  в банке  адекватной  информационной  системы,  позволяющейруководству определять группы связанных друг  с  другом  кредиторов  и заемщиков. Органы   банковского   надзора  должны  определять  пределы допустимой  концентрации заемных средств у одного заемщика  или  группы связанных  заемщиков.     10. В  целях  предотвращения  злоупотреблений  при   кредитовании связанных заемщиков органы банковского надзора должны требовать, чтобы банки выдавали такие кредиты на одинаковых для всех основаниях и могли эффективно контролировать их, а также предпринимать другие необходимые меры с целью контроля и минимизации рисков.     11. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены,  если убанка выработана   адекватная   политика   и   методика   определения,отслеживания и  контроля  странового  риска и риска,  возникающего при переводе средств из страны в страну при  осуществлении  международного кредитования и  международной  инвестиционной  деятельности,  а  также политика поддержания резервов для покрытия возможных потерь  по  таким рискам.     12. Органы банковского  надзора  должны  быть  удовлетворены  приналичии у  банка  систем  для  точной  оценки,  наблюдения  и контролярисков, связанных с колебаниями рыночных цен и котировок.  Они  должны иметь полномочия по установлению для таких рисков определенных лимитов и определенного обеспечения капиталом.     13. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены,  если вбанке действует  система,  охватывающая  управление  всеми   принятыми банком рисками  (в  том  числе при участии совета директоров и высшего руководства), которая  позволяет  также  определять,  измерять,  вести мониторинг м контролировать все прочие существенные риски и,  если это возможно, создавать обеспечение на случай потерь по ним.     14. Органы банковского надзора должны потребовать, чтобы в банкахсуществовала система внутреннего контроля, соответствующая характеру и масштабу проводимых банком операций.  В этой системе должны быть четко определены делегированные  полномочия  и  ответственность;   разделены функции, связанные  с  управлением  банком,  пополнением его резервов, составлением   финансовой   отчетности   по   активам   и    пассивам, согласованием   этих  процедур,  слежением  за  сохранностью  активов, надлежащим независимым внутренним  или  внешним  аудитом,  а  также  с соответствующими   функциями  по  проверке  соблюдения  правил  такого контроля и применяемых законов и норм банковского регулирования.     15. Органы  банковского надзора должны требовать,  чтобы у банковбыла выработана политика,  практика и методы  работы,  включая  строго выполняемое правило  иметь  дело только с проверенными клиентами,  что должно способствовать   повышению   этических    и    профессиональных стандартов в  финансовом  секторе  и  предотвращать преднамеренное или непреднамеренное использование банка криминальными элементами. Методы текущего банковского надзора      16. Эффективная система банковского надзора должна  включать  как внешнее наблюдение за деятельностью банка, так и проверки банков и внешний аудит.     17. Органы  банковского  надзора  должны  поддерживать регулярныеконтакты с руководством банков и глубоко  понимать  природу операций, осуществляемых этими институтами,     18. Органы банковского надзора должны обладать средствами  сбора,проверки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков по отдельным вопросам, а также общего характера.     19. Органы   банковского   надзора   должны   иметь   возможностьнезависимой проверки получаемой информации путем  проверки  банков  на  местах или проведения внешнего аудита.     20. Неотъемлемым элементом банковского надзора является наличие у органов надзора возможности осуществлять надзорные функции в отношении банковских  групп  на  консолидированной  основе. Требования по представлению информации      21. Органы   банковского   надзора   должны   иметь   возможностьпроверять, ведется  ли  в  банке  бухгалтерский  учет в соответствии сустановленными правилами  и  методикой,  позволяющей  органу   надзора получать достоверную  информацию  о  финансовом  положении банка и его прибыльности, а также регулярные публикации  банком  своей  финансовой отчетности, адекватно отражающей его финансовое положение. Полномочия надзорных инстанций      22. Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватные инструменты  для  того,  чтобы  время  от  времени  вносить коррективы в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным требованиям (таким, как  норма   достаточности   капитала), когда нарушаются правила регулирования банковской деятельности или создается угроза интересам вкладчиков  любым  другим  путем.  При  экстремальных обстоятельствах органы  надзора  должны иметь возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать это сделать соответствующей инстанции. Международные банковские операции      23. Органы  банковского  надзора  должны  практиковать  надзор  вглобальном масштабе за банковскими учреждениями,   осуществляющими международные банковские операции,  проводя соответствующий мониторинг и применяя пруденциальные нормы ко всем аспектам операций,  проводимых этими банковскими учреждениями в любой стране, и в первую очередь – их зарубежными филиалами, совместными предприятиями и дочерними банками.     24. Ключевым компонентом глобального надзора является поддержание контактов и информационный обмен с другими органами надзора,  имеющими отношение к  поднадзорным  банкам,  особенно  с  органами  надзора той страны, на территории которой зарегистрированы подобные банки.     25. Органы банковского надзора должны требовать,  чтобы операции,осуществляемые иностранными банками в данной  стране,  соответствовали  национальным стандартам.  Надзорные  органы должны иметь полномочия по предоставлению надзорным органам страны местонахождения  штаб-квартиры банка информации, необходимой   им   для  осуществления  надзора  за деятельностью данного  банка   в   целом,   включая   его   зарубежные  подразделения. 

 

Осуществление эффективного консолидированного надзора непосредственно связано с необходимостью получения уполномоченным органом по надзору разнообразной информации. В частности, двадцатым принципом эффективного банковского надзора определено, что важным элементом банковского регулирования является способность уполномоченных надзорных органов осуществлять надзор за банковской группой на консолидированной основе. При этом в качестве основных критериев данного принципа определены следующие требования:

• надзорному органу должна быть известна вся структура банковских организаций (т.е. банка и его дочерних отделений) или групп и деятельности всех важных частей этих групп, включая те, надзор за которыми непосредственно осуществляется другими ведомствами;
• надзорный орган должен располагать механизмом оценки рисков, которым могут подвергнуться банк или банковская группа при осуществлении ими небанковской деятельности;
• надзорный орган должен быть наделен законодательно закрепленными полномочиями, проверять все направления деятельности банка, независимо от того, осуществляется ли эта деятельность прямо (в т.ч. деятельность зарубежных отделений) или косвенно через дочерние предприятия или филиалы банка;
• законами или регулирующими правилами должно быть установлено, что надзорный орган имеет полномочия устанавливать для банка пруденциальные нормативы на консолидированной основе;
• надзорный орган должен иметь полномочия ограничивать деятельность консолидированной банковской группы и зарубежных отделений.

Кроме того, надзорный орган должен иметь полномочия проверять деятельность дочерних компаний и компаний, аффилиированных с  дочерними компаниями, использовать эти полномочия на практике для определения безопасности и устойчивости банка, а также предпринимать корректирующие действия в отношении дочерних  компаний и небанковских филиалов по проблемным вопросам, которые могли бы оказать воздействие на безопасность и надежность банка.

Таким образом, указанные в законопроекте изменения и дополнения необходимы для эффективного выполнения Национальным Банком функций по защите интересов кредиторов и вкладчиков банков и обеспечению стабильности банковской системы, а также возможности выявления нарушений банками второго уровня требований действующего законодательства.

В январе 2001 года Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал проект »Нового Базельского соглашения по капиталу» взамен действующего ныне »Соглашения по капиталу 1988 года». Базельский комитет работал над новым вариантом соглашения по капиталу с 1998 года. Первый вариант был подготовлен в июне 1999 года. Новая структура достаточности капитала предусматривает более тесную увязку регуляторных требований по капиталу с сопутствующим риском, а также дает банкам и банковским надзорным органам несколько вариантов оценки достаточности капитала. Базельский комитет считает, что сумел заложить основу гибкой системы оценки достаточности капитала, которая может адаптироваться в соответствии с изменениями в финансовой системе и повысить безопасность и надежность всего банковского сектора.

Ожидается, что окончательный вариант »Нового соглашения» будет готов к 31 декабря 2002 года, а полностью внедрен более чем 100 странах мира к 2005 году. Такой большой разрыв между датой разработки окончательного варианта Соглашения и временем его внедрения показывает, какие крупные изменения должны произойти в департаментах банковского надзора разных стран мира, а также в информационных системах каждого отдельно взятого банка. Как уже говорилось, Базельский комитет задался целью создать более гибкую структуру достаточности капитала, более чутко реагирующую на различные риски в каждом банке. В соответствии с этой целью, »Новое Соглашение» усложнилось и стало более детальным, предлагает теперь для рассмотрения большее число вариантов расчета капитала. Проект »Нового Соглашения» насчитывает примерно 150 страниц плюс более 300 страниц разъяснений. Одно очевидно – Базельский комитет хочет сделать достаточность капитала краеугольным камнем банковского надзора.

»Новое Соглашение» основывается на трех »столбах», или составляющих. Первая составляющая – минимальные нормативные требования по капиталу и методика расчета – аналогична по форме Соглашению 1988 года и поправками 1996, касавшихся рыночных рисков. Вторая составляющая содержит конкретные ссылки на процедуру банковского надзора и методику расчета достаточности капитала, а в третьей рассматриваются требования к раскрытию финансовой информации и прозрачности финансовых отчетов банков, предоставляемых банковским надзорным органам, банковским инвесторам и населению – уже существующим или потенциальным вкладчикам банков. Вторая и третья составляющая ранее – в Соглашении 1988 года – не обсуждались и не упоминались.

В настоящее время Региональную Группу по банковскому надзору государств Закавказья и Центральной  Азии  возглавляет Национальный Банк Кыргызстана. Председатель группы вступает в должность сроком на два года и автоматически сменяется в ротационном порядке, исходя из последовательности расположения наименований государств Закавказья и Центральной Азии. Сменяемость осуществляется в алфавитном порядке, причем руководитель подразделения банковского надзора государства Закавказья, занимающий должность председателя Группы, сменяется руководителем подразделения банковского надзора государства Центральной Азии и наоборот. С 1995 по 1997 год председательство в Группе было возложено на Центральный банк Армении, с 1997 по 1999 год – на Национальный банк Казахстана. С 1999 по 2001 год – на Национальный банк Грузии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

 

2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане

 

  Становление и развитие банковской системы в суверенном Казахстане проходило на фоне различных глобальных процессов, внутренних социальных проблем. При всех недостатках административно-командных принципов советского периода управления экономикой, профессиональная основа банковской деятельности в республике была заложена в рамках прежнего союзного государства.

  В советское время банки были только государственными органами и выступали одной из «несущих конструкций» административно-командной системы управления экономикой. До 1987 года банковская система включала три банка-монополиста: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР. Существовала также система гострудсберкасс. Главенствующее положение в банковской системе занимал Госбанк СССР.

  Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой. Ее реорганизация началась принятием постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 года «О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности». Этим постановлением предусматривалось изменение организационной структуры банковской системы, повышение роли банков, усиление их влияния на развитие народного хозяйства, превращение кредита в действенный экономический рычаг.

  На первом этапе реорганизации была создана новая структура государственных банков. Модель реорганизации включала:

создание двухуровневой банковской системы;

перевод специализированных банков на полный хозрасчет и самофинансирование;

совершенствование форм и методов кредитных отношений с предприятиями различных отраслей хозяйства. Центральное место в кредитной системе страны занял Государственный банк. На него возлагались функции координатора деятельности специализированных банков и проведении единой для всех банков государственной денежно-кредитной политики.

  Специализированные банки второго уровня (Промышленно-строительный банк СССР – Промстройбанк СССР; Агропромышленный банк СССР – Агропомбанк СССР; Банк жилищно-коммунального хозяйства и социального развития СССР – Жилстройбанк СССР; Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР – Сбербанк СССР; Банк внешнеэкономзить банки к интересам хозяйства. Реорганизация в определенной степени активизировала банковскую деятельность. Но она не могла коренным образом изменить ситуацию, поскольку по существу не затрагивала экономические отношения.

Реорганизация была проведена «сверху» административными методами. «Закрепление» клиентуры за спецбанками в зависимости от ее отраслевой принадлежности предопределило неравномерное распределение пассивов между созданными спецбанками. Кредитная система не приобрела необходимой гибкости, позволяющей осуществлять перелив кредитных ресурсов в народном хозяйстве. Одновременно произошло неоправданное увеличение управленческого аппарата банков.

Не изменились принципиально кредитные отношения: продолжалось  кредитование в полуавтоматическом режиме, сохранился административный метод распределения кредитных ресурсов, не была ликвидирована монопольная структура банковской системы, произошло лишь разделение сфер влияния спецбанков по ведомственному принципу, что делало невозможной конкуренцию между ними, но создавало условия ведомственной разобщенности. Целесообразность и выгодность предоставления средств в ссуду не стали критериями в деятельности банков.

   Объективно был необходим второй этап банковской реформы, направленный на комплексную реконструкцию системы экономических отношений в области кредита. Он был начат в 1988 г. созданием первых коммерческих банков, призванных стать фундаментом для формирования рыночных отношений и структур в банковской сфере.

Первым коммерческим банком, получившим, лицензию от 24 августа 1988 года, был коммерческий банк «Союз». Он располагался в Южно-Казахстанской области, просуществовал 7 лет и был закрыт за недостатки в работе (лицензия была отозвана 24 августа 1995 года).  Названный банк был первым коммерческим банком, созданным на территории бывшего СССР.

Четвертым в СССР и вторым в Казахстане был открыт Алматинский Центральный кооперативный банк, созданный 19 сентября 1988 года. Впоследствии он был перерегистрирован в ОАО «Банк ЦентрКредит», который и в настоящее время действует на рынке банковских услуг Казахстана.

Характерная особенность нового этапа реформы заключается в том, что он начался по инициативе снизу. Основной задачей этого этапа является создание четко организованных рыночных структур, обеспечивающих условия для развития конкуренции и предприимчивости в сфере движения финансовых ресурсов. Банки превращаются в опорные пункты развития и регулирования рыночных отношений в народном хозяйстве.

Коммерческой целью деятельности банков, обслуживающих хозяйство, является получение прибыли, что заставляет проявлять гибкость во взаимоотношениях с клиентами и предприимчивость в проведении пассивных, активных и комиссионно-посреднических операций.

деятельности, в использовании полученной прибыли, Коммерческие банки функционируют на основе развития деловой конкуренции за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и сферы их выгодного приложения, что способствует расширению банковских услуг и улучшению их качеств.

Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в определении целей, условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок, развитии разнообразных форм банковской определении штатов и уровня оплаты труда своих работников, укреплении материально-технической базы и решении других вопросов.

   На втором этапе банковской реформы были решены две задачи.

Первая – создан новый механизм денежно-кредитного регулирования, позволяющего экономическими методами воздействовать на макроэкономические пропорции общественного воспроизводства.

Вторая – созданы условия для свободного перелива финансовых услуг в те сферы и отрасли, где их использование дает наибольший эффект.

   В целях создания системы денежно-кредитного регулирования, адекватной складывающимся рыночным отношениям, были изменены статус Национального государственного банка и его роль в экономике страны. Банк был выведен из подчинения правительству и получил, таким образом, экономическую независимость. При обретении Казахстаном суверенитета на базе Национального государственного банка был создан Национальный Банк Республики Казахстан на основе концепции, принятой в странах с развитой рыночной экономикой.

  В ходе второго этапа банковской реформы была реорганизована структура банков и произведены глубокие изменения в характере кредитных отношений, введены новые методы кредитной работы.

   В результате в Казахстане сформирована двухуровневая банковская система: первый уровень – Национальный Банк Республики Казахстан, второй уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Национальный Банк Республики Казахстан является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти, экономически самостоятельное учреждение, и осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.

Второй уровень банковской системы представлен широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание населения и хозяйствующих субъектов всех регионов Республики.

  Таким образом, в Казахстане постепенно формировалась кредитная система, которая строится на тех же принципах, что и в странах с развитой рыночной экономикой.

  В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе можно считать концентрацию и централизацию банковского капитала. Выделяются крупные банки, сосредотачивающие у себя значительную долю ресурсов, операций и персонала банковской системы. Они постепенно занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры, привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли.

  Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса они не располагают достаточными резервами, не могут погасить свои обязательства и терпят банкротство.

  Росту ресурсов у крупных банков способствует расширение корреспондентских отношений, т.е. договорных отношений между банками с целью взаимного выполнения операций.

  Особенно сильна концентрация банковского капитала в отдельных регионах, когда несколько банков сосредотачивают у себя подавляющую часть операций в определенном  городе (прежде всего в г. Алматы).

  Бурное расширение видов кредитно-денежных операций, инструментов рынка ссудных капиталов и расчетов, использование ЭВМ и средств телекоммуникаций усиливают соперничество в кредитной сфере, его сосредоточение на условиях предоставления  кредитов (сроки, размеры, условия погашения), дополнительных услугах (увеличение времени инкассации платежных документов, консультирование по разным вопросам и т.д.).

  Результатом является тенденция к универсализации операций, созданию многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных услуг.

  Конкуренция в банковском деле выходит на международный уровень. Усиливается проникновение на казахстанский финансовый рынок иностранных банков путем открытия их филиалов и представительств, создание банков с участием иностранного капитала.

  Однако на втором этапе развития многими коммерческими банками были допущены весьма серьезные нарушения и упущения, в том числе вследствие «экономии» на организации служб контроля. До 1998 г., а в некоторых коммерческих банках и до сегодняшнего дня отсутствует должный предварительный и последующий контроль, не говоря уже об аудиторской службе.

  Переход экономики Республики Казахстан к рыночным отношениям вызвал появление большого числа новых по своей форме и содержанию (кооперативных, паевых, частных, коммерческих, акционерных, государственных, иностранных) банков, а также созданию иных кредитных учреждений (общества взаимного кредитования, пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды, кредитные товарищества).

  Активному развитию банков также способствовало принятие в 1990 году Закона «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР».

Этим законом были определены основные задачи и функции Государственного национального банка Казахстана, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования, перечни операций, осуществляемых Государственным национальным банком и коммерческими банками, а также принципы и методы регулирования государством деятельности коммерческих банков.

  В это время в деятельность коммерческих банков были вовлечены многие тысячи молодых, смелых, решительных экономистов, финансистов, бизнесменов и просто предпринимателей нового поколения, которые далеко не все обладали должным опытом, знаниями и необходимой осмотрительностью, многие имели весьма приблизительное представление о банках, законах и нормативных актах Республики Казахстан, регламентирующих банковскую деятельность. Кроме того, неотработанность банковского законодательного механизма, да и по аудиту тоже, — способствовало бесконтрольности, а это, в свою очередь, иногда приводило к нарушениям или злоупотреблениям, банкротству и прекращению деятельности банка.

С 1988 года в Казахстане было создано 253  различных банка, в результате проведенных мероприятий по оздоровлению банковского сектора за период с 1992 года по настоящее время их количество сократилось на 218. По состоянию на 1 января 2003 в республике действуют 37 банков второго уровня, а на 01.01.2004г. – 35, в том числе 2 государственных (таблица 2).

 

• – Динамика количества банков второго уровня, шт.

 

№ п/п		1992	1993	1994		1995		1996		1997		1998		1999		2000		2001		2003		01.01.04
1	Количество банков второго уровня, в т.ч.	155	204	184		130		101		82		71		55		48		44		37		35
	– государственные	1	1	4		4		5		5		1		1		1		1		1		2
2	Количество созданных банков	90	63	13		2		2		6		3		2		1		—
3	Количество филиалов банков	—	724	1042		1036		949		583		459		426		418		425		368		355
4	Количество расчетно-кассовых отделов  банков	—	—	—		—		—		1464		1282		1065		964		1098		1020		1023
5	Количество банков, у которых отозвана лицензия на проведение банковских операций, в т.ч.:	7	14	33		54		31		25		14		18		8		5
6	Количество представительств БВУ за рубежом																				8	10

 

 

В отличие от банков, становление в Казахстане   организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, происходило более стабильно, что повлияло на развитие и  перспективы финансового посредничества в республике (таблица 3).

В 1993 году произошли определенные сдвиги в развитии автоматизации банковской системы, в целях повышения его уровня Национальным Банком была разработана программа информатизации банковской системы, одобренная Национальным Советом по экономическим преобразованиям.

В этом же году произошел значительный рост количества банков – со 155 до 204, при этом значительная их часть (90%) не выполняла установленные экономические нормативы, что отрицательно сказывалось на уровне устойчивости банковского сектора республики. Тогда же были приняты серьезные  меры по ужесточению политики Национального Банка в области регулирования банковской деятельности (закрыты 15 финансово неустойчивых банков).

 

 

• – Динамика количества организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

 

№ п/п		1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	На 01.01.04
1	Количество организаций, в т.ч.:	2	5	6	27	36	42	65	95	107	90	125	101	159
2	Кредитные товарищества	—	—	—	—	—	2	2	6	8	10	28	29	52
3	Ломбарды	2	5	6	27	36	35	34	43	46	42	51	52	66
5	Ипотечные компании												2	2
4	Другие организации	—	—	—	—	—	5	29	46	53	38	46	18	39

 

 

В рамках межправительственных соглашений в Казахстане были открыты 2 совместных казахстанско-турецких, 2 казахстанско-американских банка, 2 филиала банков Китая, 4 представительства иностранных банков, а также дочерний банк голландского банка «АБН АМРО Банк».

Казахстаном, Кыргызстаном и Узбекистаном был создан Центрально-азиатский банк сотрудничества и развития. В этот период были созданы также три государственных банка: «Жилстройбанк», «Эксимбанк» и Банк развития Казахстана; для решения проблем аральского региона образован «АралЭкобанк», открыто представительство украинского «Приватбанка».

В 1994 году Национальным Банком продолжена работа по созданию эффективной системы банковского надзора, основанного на международных принципах и стандартах, в том числе по формированию нормативной правовой базы пруденциального регулирования. В апреле того же года были установлены минимальные резервные требования для банков, а также экономические нормативы, включающие минимальный размер уставного фонда, коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к рисковым активам, коэффициент ликвидности, максимальный размер риска на одного заемщика.

В этот же период были приняты: Положение о размещении части средств банков с иностранным участием во внутренние активы; Положение о классификации ссудного портфеля банками Республики Казахстан, устанавливающее единый порядок проведения классификации ссудного портфеля и представляющее собой основу проведения систематического анализа качества выданных ссуд и формирования в дальнейшем резервов на покрытие безнадежных и сомнительных долгов.

В соответствии с международным опытом в целях ограничения банковских рисков при проведении операций с иностранной валютой утверждены Правила ведения банками открытой валютной позиции.

В 1994 году банки впервые начали проводить операции с государственными ценными бумагами.

Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года были закреплены жесткие требования к созданию и деятельности банков, а также предоставлены значительные полномочия Национальному Банку по регулированию банковской деятельности. Этот законодательный акт соответствовал на основе международным стандартам банковской деятельности и  надзора за ней, сыграл очень важную роль в деле реформирования банковской системы республики. За последние годы в него было  внесено более десяти законодательных поправок, что обусловлено такими объективными предпосылками, как необходимость институционального развития банков и рынка банковских услуг. Одновременно с этим, Национальный Банк Республики Казахстан проводил активную работу по развитию системы небанковских финансовых институтов, чья деятельность также подлежала лицензированию. Принятые Национальным Банком меры по ускоренному развитию рынка банковских услуг, активизировали процессы оздоровления и консолидации банковского сектора. На конец 1996 года в Республике Казахстан действовал 101 банк второго уровня, в том числе один межгосударственный; пять — государственных; восемь- с иностранным участием.

В конце 1996 года Национальным Банком Республики Казахстан принята Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, в рамках которой предусматривалось поэтапное достижение банками международных стандартов, в первую очередь по вопросам достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, ведения бухгалтерского учета, ввода и передачи информации. Целью Программы являлось формирование устойчивой банковской системы с высоко капитализированными банками, осуществляющими свою деятельность на уровне международных стандартов.

Реализация этой программы должна была  завершится по итогам 2001 года, когда банки представят в Национальный Банк аудиторское заключение с оценкой (подтверждением) выполнения ими установленных требований.

Произведен принудительный выкуп акций КАБ “Туранбанк” и АБ “Алем Банк Казахстан», преобразованных в дальнейшем в ЗАО “Банк ТуранАлем”. ОАО “Каздорбанк” и ЗАО “Каспийский” объединились в новое ОАО “Банк Каспийский”. Осуществлен принудительный выкуп акций АООТ “Казкредсоцбанк” и его присоединение к ЗАО “Жилстройбанк”. В этот период в Казахстане было  открыто 13 представительств иностранных банков.

В 1997 году на законодательном уровне было отменено деление банков на инвестиционные и депозитные, предусмотрено расширение видов банковской деятельности, установлены более высокие требования к созданию банков и их лицензированию, организации  внутреннего контроля, внедрена рейтинговая оценка финансового состояния банков по системе CAMEL.

На фоне консолидации банковского капитала, проводимых мероприятий по приватизации государственной доли в банковском секторе и снижению общего количества банков значительно повысился общий уровень капитализации банков, увеличился размер их совокупных активов.

В результате приватизации государственной доли в ряде банков, количество банков с полным участием государства уменьшилось с 5 до 1, еще в 2-х банках доля государства в уставном капитале составляла менее  100%.

Кредитные рейтинги от международных агентств на конец 1998 года имели 4 отечественных банка (ОАО «Казкоммерцбанк», ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана», ОАО «Банк ТуранАлем», ОАО «Темiрбанк»), а также иностранные родительские банки 9 дочерних банков-резидентов. Доля активов этих 13 банков на 01.01.99г. составляла 69.7% от совокупных активов банковского сектора.

Присутствие на казахстанском финансовом рынке дочерних иностранных банков свидетельствовало о достаточно благоприятном инвестиционном климате в Казахстане и прозрачности его банковской системы. Кроме того, ряд банков республики получили достаточно выгодный доступ на мировые рынки капитала, способствуя интеграции экономики республики в международные хозяйственные связи.

Апрель 1999 год ознаменовался введением  по решению Правительства и Национального Банка Республики Казахстан режима свободно плавающего обменного курса тенге (СПОК), что предполагало формирование курса тенге на валютном рынке на основе спроса и предложения. Как известно, до этого, с учетом кризиса на внешних финансовых рынках в 1998 году, особенно в России, НБРК был вынужден вести активную политику на валютном рынке. В рассматриваемом периоде значительно выросли количественные показатели деятельности банков по причине их соответствующей переоценки. При этом, в результате ухудшения финансового состояния заемщиков, несколько снизилось качество ссудного портфеля банков и возросли расходы на формирование провизий. Вместе с тем, благодаря высокому уровню капитализации банков и последовавшему экономическому росту в стране, введение СПОК не повлияло на финансовую устойчивость банков и стабильность банковского сектора в целом.

В 1999 году процесс консолидации и оздоровления банковского сектора обусловили сокращение в 1999 году общего количества банков второго уровня до 55.

Были предприняты меры для решения основной проблемы банковского сектора – недостаточного уровня доверия к нему со стороны населения. В ноябре 1999 года создана система обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и в начале 2000 года участниками  было 16 банков. Это позволило привлечь сбережения населения в банки, и в конечном итоге привело к росту объемов проводимых банками активных операций, повышению конкурентоспособности и снижению себестоимости банковских услуг. Происходит рост уровня финансового посредничества. В частности, сформирована законодательная база для развития отношений в области финансового лизинга и в настоящее время идет процесс создания лизинговых компаний. Правительством Республики Казахстан одобрена Концепция долгосрочного финансирования жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования в Республике Казахстан. Для развития системы ипотечного кредитования Национальным Банком с участием международных финансовых организаций и банков второго уровня создано ЗАО «Казахстанская ипотечная компания».

С принятием в 2000 году Закона Республики Казахстан «О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан» созданы условия для развития системы жилищных строительных сбережений, что также позволит привлечь в финансовую систему временно свободные деньги населения.

В 2001 году Национальным Банком Республики Казахстан были разработаны поправки в Закон, которые направлены на создание необходимых законодательных условий для внедрения надзора на консолидированной основе, что позволило существенно повысить объективность оценки финансового состояния банков и ограничить подверженность банков рискам, в том числе со стороны аффилиированных с ними лиц, и, в итоге, повысить финансовую стабильность банковского сектора.

В январе 2002 года Национальным Банком была продолжена работа по переходу банков Республики Казахстан к международным стандартам банковской деятельности, в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, ведения и передачи информации. Основные показатели банковского сектора в разрезе групп банков по переходу к международным стандартам представлены в таблице 4.

 

• – Показатели банковского сектора в разрезе групп по переходу к международным стандартам

 

	01.01.02	01.02.02
Банки, выполнившие требования Программы	12	12
Банки, отнесенные к I группе	4	4
Банки, отнесенные к II группе	17	17
Банки, не выполнившие требования Программы	4	4
Банки, не включенные в Программу	2	1
Банки, на которых требования Программы не распространяются	5	5

 

 

С учетом того, что в качестве международных стандартов банковского дела также признаны системы управления рисками и корпоративного управления,  постановлением Правления Национального Банка от 20 декабря 2001 года № 567 банкам необходимо было  в срок до 1 апреля 2003 года представить в Национальный Банк аудиторское заключение, одного из уполномоченных аудиторских организаций, содержащее оценку и подтверждение наличия в банке систем управления рисками, процедуры которых соответствуют признанным в международной практике.

С учетом динамики развития банковского сектора, выраженной в расширении перечня предоставляемых банками финансовых услуг и увеличении объема проводимых ими операций, в рамках надзорного процесса особое внимание будет уделяться вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности.

Надзор за соблюдением банками требований к устойчивости их финансового положения, а также повышение эффективности указанных требований обеспечит предоставление банками высокого качества банковских услуг, что включает в себя экономическую безопасность потребителей банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между указанными финансовыми организациями.

 В целях укрепления стабильности банковского сектора и повышения доверия к нему необходимым является:

• совершенствование системы обязательного коллективного гарантирования вкладов физических лиц, включая распространение гарантирования на депозиты физических лиц до востребования;
• совершенствование мер текущего надзора в соответствии с Основными принципами и стандартами Базельского Комитета по банковскому надзору;
• функционирование в банках систем корпоративного управления и управления рисками;
• предоставление банками более качественных банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банками;
• прозрачность банковской деятельности и наличие в банках систем, препятствующих осуществлению отмывания денег и прохождению через банковскую систему теневых капиталов.

В соответствии с международной практикой надзора за финансовыми организациями при наличии тенденций, свидетельствующих о консолидации финансовых услуг, необходимым явилось внедрение единого органа государственного регулирования и надзора за финансовыми услугами. Согласно рекомендациям международных организаций в условиях консолидации финансовых услуг в рамках финансовых групп, в которых доминирует финансовая организация, в частности, осуществляющая банковскую деятельность, регулирование и надзор за отдельными финансовыми организациями становится неэффективным, что должно быть заменено единым регулированием и надзором за финансовыми услугами.

Государственное регулирование и надзор за финансовыми услугами будет осуществляться отдельным органом по регулированию и надзору за финансовыми услугами. Основной целью деятельности вышеуказанного органа будет надзор за финансовым положением финансовых организаций, а также  за качеством услуг, оказываемых финансовыми организациями. Таким образом, он должен обеспечить условия для улучшения способности финансовых организаций отвечать по принятым обязательствам перед потребителями финансовых услуг в полном объеме.

Единый орган по регулированию финансового рынка обеспечит оперативность действий, и эффективность принимаемых им мер, что способствует повышению стабильности финансового сектора Республики Казахстан. Объединение всех регуляторных и надзорных функций за деятельностью финансовых институтов и передача полномочий единому надзорному органу позволит:

• улучшить качество финансовых услуг;
• создать условия для консолидированного надзора;
• повысить эффективность надзора за финансовыми организациями.

Таким образом, в условиях динамично развивающегося рынка финансовых услуг, при возникновении усложненных связей в данном хозяйственном секторе экономики возникла необходимость создания единого государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, что стало новой важной вехой в истории надзора за банками в Республики Казахстан.

 

 

2.1     Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня

 

Система банковского надзора, в нашем понимании есть осуществляемая уполномоченным органом система единых правил регулирования и контроля над предложением (мультипликацией) денежных средств банками второго уровня в процессе осуществления ими функций финансового посредничества. Банковский надзор за движением денежных потоков в банковской системе  направлен на приращение стоимости наличных и безналичных денег в процессе их оборота при сохранении и повышении финансовой надежности самих банков, роста доходности операций и собственного  капитала банков. Регламентация функций в системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив уполномоченного органа, осуществляющего надзорные функции,  предполагает наличие методических положений осуществления диагностического и инспекционного надзора, разработки специализированного инструментария и соответствующей организацией надзорного дела формирует механизм банковского надзора. .

В целях организации единой системы государственного регулирования финансового рынка Казахстана Национальному банку РК в соответствии с указами президента РК были переданы в 1998 году функции и полномочия государственного органа страхового надзора, в июле 2001 года — Национальной комиссии по ценным бумагам, а также в мае 2002 года — Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов.

Согласно первоначальным планам создание этой структуры внутри Национального банка планировалось завершить к 1 июля 2002 года, а процесс ее выделения в самостоятельное агентство 1 января 2003 года.

Однако, по словам главы Нацбанка, “в силу ряда причин было приято решение, что изменения и дополнения в действующие законодательные акты РК, которые необходимы для создания самостоятельного агентства, будут внесены только в первом квартале 2003 года”.

С завершением процесса по созданию единого органа РК по финансовому надзору, данное агентство будет осуществлять банковский и страховой надзор, а также регулировать рынок ценных бумаг и деятельность накопительных пенсионных фондов».

Таким образом, Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1270 «О дальнейшем совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан» Национальный Банк Республики Казахстан был реорганизован путем выделения из него государственного учреждения «Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций».

Вышеназванный указ вступил в силу с 1 января 2004 года.

Согласно Положению об Агентстве Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, утвержденным Указом Президента Республики Казахстан  от 31 декабря 2003 года № 1270 Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций  является государственным органом, непосредственно подчиненным и подотчетным Президенту Республики Казахстан, осуществляющим государственное регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций.

Финансирование и содержание Агентства осуществляется за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан. Утверждение общей суммы финансирования Агентства осуществляется Правлением Национального Банка по представлению Председателя Агентства.

Целями Агентства являются:

1. Обеспечение финансовой стабильности финансового рынка и финансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2. Обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг;
3. Создание равноправных условий для деятельности финансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренции на финансовом рынке.

Задачами Агентства являются:

1. Реализация мер по недопущению нарушений прав и законных интересов потребителей финансовых услуг;
2. Создание равных условий для функционирования соответствующих видов финансовых организаций на принципах добросовестной конкуренции;
3. Повышение уровня стандартов и методов регулирования и надзора за деятельностью финансовых организаций, использование мер по обеспечению своевременного и полного выполнения ими принятых обязательств;
4. Установление стандартов деятельности финансовых организаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управления финансовых организаций;
5. Мониторинг финансового рынка и финансовых организаций в целях сохранения устойчивости финансовой системы;
6. Сосредоточение ресурсов надзора на областях финансового рынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовой стабильности;
7. Стимулирование внедрения современных технологий, обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельности финансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
   Агентство в соответствии с возложенными на него задачами выполняет основные функции по государственному регулированию и надзору, в том числе на консолидированной основе в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за банковской деятельностью, страховой деятельностью, деятельностью накопительных пенсионных фондов, деятельностью инвестиционных фондов, а также за рынком ценных бумаг.

Для осуществления своих полномочий в области регулирования деятельности банков второго уровня Агентство в целях обеспечения финансовой устойчивости банков, защиты интересов их депозиторов, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы Республики Казахстан осуществляет регулирование деятельности банков, используя следующие инструменты регулирования:

• установления пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадёжных активов, и размещения части средств банком во внутренние активы;
• издания обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов;
• инспектирования (проверок) деятельности банков;
• выдачи рекомендаций по оздоровлению финансового положения банка;
• применения к банкам ограниченных мер воздействия;
• наложения санкций на банки или их должностные лица.

Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, т.е. в отношении банковской группы. Одним из наиболее важных инструментов регулирования  является установление пруденциальных нормативов. В состав пруденциальных нормативов входят:

1. Минимальный размер уставного капитала банка. Согласно требованиям действующего банковского законодательства для вновь создаваемого банка установлен в сумме 2 млрд. тенге, для действующих банков — 1 млрд. тенге.
2. Коэффициент достаточности собственного капитала.

Собственный капитал (К) рассчитывается как сумма капитала I уровня и капитала II уровня (в размере, не превышающем I уровня) за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

Существует два коэффициента К₁ и К₂:

 

                                              (1),

 

где КI  — собственный капитал первого уровня;

ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;

А – сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом.

 

                                                        (2),

 

                                        (2.1),

 

где КII  – собственный капитал второго уровня;

      I – инвестиции;

А_р – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска;

П_с – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадёжным активам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включённая в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учётом риска).

3. Максимальный размер риска на одного заёмщика

 

                                           (3),

 

где Р – риск на одного заемщика;

СК – собственный капитал.

Отношение размера риска на одного заёмщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать:

• для заёмщиков являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями (к3.1) – 0,10;
• для прочих заёмщиков (к3) – 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам, включая необеспеченные внебалансовые обязательства, а также по кредитам, предоставленным нерезидентам Республики Казахстан, зарегистрированным на территории оффшорных зон).

4. Ликвидность характеризуется двумя коэффициентами.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается следующим образом:

 

                                 (4),

 

где А_{высоколиквидные} – среднемесячный размер высоколиквидных активов;

О_тек. – среднемесячный размер обязательств до востребования.

Коэффициент краткосрочной ликвидности банка (введен в 2000 г.).

 

                                              (5),

 

где К₅ – коэффициент краткосрочной ликвидности банка;

А_к – среднемесячный размер активов с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы;

О_к – среднемесячный размер обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования.

5. Лимиты открытой валютной позиции:

• лимит длинной или короткой открытой валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг не ниже А агентства SAP или других аналогичных агентств и в валюте € (евро), в реестре не превышающем 30% собственного капитала (страны ОЭСР);
• лимит короткой валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг от В до А агентства SAP или других аналогичных агентств не превышающем 15% собственного капитала;
• лимит по длиной валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг от В до А агентства SAP или других аналогичных агентств не должен превышать 5% собственного капитала;
• лимит нетто позиции не должен превышать 50% собственного капитала – разница между совокупной суммой длинных позиций банка по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций банка по всем иностранным валютам.

6. Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (К₆) не должно превышать 0,5:

 

                                         (6),

 

где И_ОС – сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы.

Банки должны были представлять отчётность в Департамент банковского надзора — Агентство в соответствии с порядком, установленным Национальным банком.

Ежемесячно, не позднее 6 рабочего дня месяца, следующего за отчётным банки предоставляют в Агентство сведения, необходимые для расчета пруденциальных нормативов, справки с расчётом коэффициентов К₁, К₂, К₃, К₄, К₅, К₆. В отдельных случаях для банков устанавливается иной порядок расчёта пруденциальных нормативов. Кураторы каждый месяц сверяют правильность расчёта нормативов с расчётными данными информационно-статистического отдела.

В настоящих условиях эффективность регулирования деятельностью банка или эффективность банковского надзора может быть выражена степенью прибыльности капитала, ростом объема капитала и степенью соблюдения регулятивных надзорных нормативов.

Без роста прибыли на капитал не имеет смысла пруденциальное регулирование. Для моделирования зависимости между ростом собственного капитала банков и степени выполнения надзорных нормативов использован корреляционный подход, определивший показатели, оказывающие наибольшее влияние на рост собственного капитала банков.

Для моделирования использовались показатели пруденциальных нормативов выполняемые по банковской системе за период 2002–2004(4месяца) годы. Моделирование производилось при помощи компьютерной программы Eviews.

Показателями оказавшими наибольшее влияние оказались: соотношение капитала и активов, взвешенных по степени риска — К2„ кредитный риск заемщика -Кз.1.и ликвидность банка-К4.

• – Корреляционное распределение зависимости

Собственный капитал банков (Ks)-y	Коэффициенты пруденциальных нормативов
	К1	К2	К3	К3.1	К4	К5	К6
Коэффициенты корреляции «	0,09105	0,4266	-0,100	-0,4676	0,5033	0,2784	-0,2605

 

 

Определена зависимость между величиной собственного капитала    и достаточности капитала для качественных активов — К2, снижения размера риска на одного заемщика — Кз.1. сохранения текущей ликвидности — К4.

В таблице 6 приведены показатели, описывающие жизнеспособность данной  модели.

• – Показатели жизнеспособности модели

 

Dependent Variable: TEMPROSTACK
Method: Least Squares
Date: 06/24/04   Time: 16:23
Sample: 2002:01 2004:04
Included observations: 28
Variable	Coefficient	Std. Error	t-Statistic	Prob.
K1	-0.037545	0.024877	-1.509233	0.1697
K2	3.877048	1.520603	2.549679	0.0342
K3	0.980166	1.208093	0.811333	0.0406
K31	0.584484	1.127643	0.518323	0.0183
K4	0.036267	0.088143	0.411457	0.0115
K5	0.055110	0.081887	0.673001	0.0199
K6	-1.558385	0.710876	-2.192202	0.0597
C	0.329021	0.255404	1.288236	0.2337
R-squared	0.664373	Mean dependent var		1.028172
Adjusted R-squared	0.370699	S.D. dependent var		0.020072
S.E. of regression	0.015923	Akaike info criterion		-5.135295
Sum squared resid	0.002028	Schwarz criterion		-4.749001
Log likelihood	49.08236	F-statistic		2.262280
Durbin-Watson stat	3.113839	Prob(F-statistic)		0.137693

 

 

Расчеты показывают, что модель описывает (R-squared) 66 % зависимости  остальные 34% остаются за пределами описания данной модели.  Как видно из таблицы ошибки описания в данной модели (Prob) приближены к минимальному значению к нулю.

Далее выведем линейное уравнение, показывающее удельный вес влияния каждого показателя на изменение собственного капитала банковской системы.

Estimation Command:

=====================

LS TEMPROSTACK K1 K2 K3 K31 K4 K5 K6 C

Estimation Equation:

=====================

TEMPROSTACK = C(1)*K1 + C(2)*K2 + C(3)*K3 + C(4)*K31 + C(5)*K4 + C(6)*K5 + C(7)*K6 + C(8)

 

Substituted Coefficients:

=====================

TEMPROSTACK = -0.03754457572*K1 + 3.877048456*K2 + 0.9801658867*K3 + 0.5844837362*K31 + 0.03626687832*K4 + 0.05510969664*K5 — 1.558384876*K6 + 0.3290205844

 

Установлено, что наибольшие резервы увеличения собственного  капитала заключены в  соблюдении  норматива К3 и К3.1 посредством  роста доходов, вознаграждения  за кредиты, а также коэффициента достаточности капитала К2, за счет снижения рисковых активов в ссудном портфеле банка.

В целях регулирования банковских групп устанавливаются следующие обязательные к соблюдению банковскими группами пруденциальные нормативы:

• минимальный размер уставного капитала (не менее 1,5 млрд. тг.);
• коэффициент достаточности собственного капитала (не менее 0,12);
• минимальный размер собственного капитала (не менее 1,5 млрд. тг.);
• максимальный размер риска на одного заемщика (не более 10% от собственного капитала банковской группы по лицам связанным с банком особыми отношениями и 25% от собственного капитала банковской группы по другим лицам).

Под участниками банковской группы понимаются банк, а также юридические лица, являющиеся дочерними организациями банка, за исключением страховых (перестраховочных) организаций, а также юридических лиц, акции (доли участия) которых перешли в собственность банка в соответствии с условиями договора залога до момента их реализации.

Для сведения результатов финансовой деятельности банковской группы используются:

• сводная консолидированная финансовая отчетность банковской группы, то есть банка (за исключением финансовой отчетности страховых (перестраховочных организаций), а также консолидированная финансовая отчетность участников банковской группы;
• под долей меньшинства понимается, част чистых результатов деятельности и чистых активов участника банковской группы, приходящихся на долю в его капитале, которой банк  не владеет прямо или косвенно или косвенно через участников банковской группы.

Консолидированная финансовая отчетность банковской группы составляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

К другим нормам и лимитам для их обязательного соблюдения банками относятся требования: минимальные резервные требования, коэффициент размещения средств во внутренние активы, создание провизий против сомнительных и безнадежных активов.

Минимальные резервные требования, является инструментом денежно-кредитной политики НБРК, определяется исходя из доли в процентах от суммы всех депозитных обязательств банка перед юридическими (за исключением банков) и физическими лицами. Величина доли в процентах для расчёта минимальных резервных требований устанавливалась Правлением Национального Банка.

Устанавливается два способа выполнения банками минимальных резервных требований:

1. Размещение денег банка резервных активах в течение отчётного месяца так, чтобы среднемесячная сумма резервных активов была не менее среднемесячной величины минимальных резервных требований. Среднемесячная величина минимальных резервных требований рассчитывается как процент от среднемесячной суммы депозитных обязательств в тенге и иностранной валюте, взятых за каждый рабочий день отчётного месяца.
2. Депонирование денег в Национальный Банке на соответствующем счёте так, чтобы сумма остатка по указанному счёту была равна минимальным резервным требованиям, рассчитанным как процент от депозитных обязательств в тенге и иностранной валюте по состоянию на первый рабочий день месяца. В 2004 году данная ставка составила 7% в тенге и иностранной валюте.

Деньги, подлежащие депонированию на резервном счёте в национальной валюте и  на резервном счёте в свободно конвертируемой валюте, банк должен перечислять в Национальный Банк не позднее 5 числа месяца, следующего за отчётным.

В целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, банки обязаны формировать резервный капитал. Резервный капитал создаётся за счёт чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям.

Провизии против сомнительных и безнадёжных активов формируются по итогам классификации активов и условных обязательств, которая основывается на качестве актива – возможности его возврата или текущей (рыночной) стоимости актива, а в случае условного обязательства – возможности исполнения своих обязательств лицом, которому будет или может быть предъявлено требование. Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

Актив считается стандартным, если его текущая (рыночная) стоимость не ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированный актив представляет собой актив, текущая (рыночная) стоимость которого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные и безнадёжные.

  Провизии представляют собой сумму средств, необходимых для покрытия убытков от не возврата активов или уменьшения их стоимости. Провизии подразделяются на общие и специальные.

Классификация активов и соответствующий пересмотр необходимого размера провизий производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Изменения в размере провизий отражаются в балансе банка на последний рабочий день каждого месяца.

Следующий важный инструмент регулирования – это разработка и создание обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов, касающихся банковской деятельности.

По вопросам обеспечения контроля за деятельностью банков утверждены Правлением следующие нормативно-правовые документы:

• Положение «О порядке применения к банкам второго уровня ограниченных мер воздействия»;
• Положение «О порядке проведения экспертизы Национальным Банком проспектов эмиссий ценных бумаг банков и их отчётов об итогах выпуска и размещения ценных бумаг»;
• Положение «О порядке регистрации Национальным Банком гарантий и поручительств банков второго уровня»;
• Положение «Об основных требованиях к проведению инспектирования и оформления его результатов»;
• Положение «О расчётно-кассовых отделах банков второго уровня вне места нахождения банков»;
• Положение «О выдаче согласия банкам на кастодиальную деятельность и об условиях их участия в уставном капитале негосударственных накопительных пенсионных фондов и компаний по управлению пенсионными активами».

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности»  инспектирование деятельности банков производилось Национальным Банком самостоятельно либо с привлечением других организаций теперь данная функция передана в полномочия Агентства.

Разумный банковский надзор, с точки зрения его методов : состоит в сочетании мер морального воздействия, а также, мероприятий предусмотренных в правовой базе, которая гарантирует предоставление , на официальном уровне , органам надзора полномочий , позволяющих последним эффективно выполнять свои функции.

Основное внимание в деле банковского надзора следует уделять аспектам экономической расчетливости, а не выполнению инструкций и указаний. В связи с этим возникает следующий вопрос, а именно: как лучше использовать два основных метода надзора: метод дистанционного надзора и метод проведения проверок на местах.

Дистанционный надзор за работой банков – это метод разумного надзора, который заключается в периодическом представлении банками своей отчетности в органы надзора, что, как правило, делается на ежемесячном или ежеквартальной основе. Несмотря на то, что отчетность обычно предусматривает включение данных, необходимых для макроэкономического анализа, в системе разумного надзора отчетность используется для определения финансового состояния того или иного учреждения, используя при этом анализ при помощи коэффициентов, особенно по ключевым финансовым показателям: адекватность капитала, рентабельность, ликвидность и качество активов. Успех дистанционного надзора зависит от достоверности данных, представленных в соответствии с четкими инструкциями и нормативами учета и отчетности, причем основное внимание следует уделять обеспечению достоверности и полноты представляемой информации. Для эффективного дистанционного надзора требуется высокий уровень навыков проведения финансового анализа ключевых показателей, перечисленных выше. Финансовый анализ данных отчетности используется для определения уровня (level) , тенденций (trend) , и проведения сопоставительного анализа (peer qroup) коэффициентов по группам. В оптимальном варианте, дистанционный надзор служит в качестве « системы раннего предупреждения», которая предупреждает работников органов надзора о возникновении проблем  в финансовом состоянии отдельного банка. В свою очередь, дистанционный надзор сам по себе редко выявляет все риски, стоящие перед банками, и не может пролить свет на все ключевые субъективные аспекты. Особенно в области анализа качества руководства банком.

Проведение инспекционных проверок на местах является краеугольным камнем банковского надзора, которое позволяет получить непосредственную картину, характеризующую состояние банков. Следовательно, перед органами надзора стоит задача сформировать группу (или группы), состоящие из высококвалифицированных специалистов, которые хорошо знакомы с банковскими операциями и банковскими рисками. Учитывая большую трудоемкость проведения инспекторских проверок на местах, органы надзора должны определить периодичность, с которой такие проверки проводятся (в идеальном варианте, каждый банк  проверяется ежегодно), а также  масштабы проводимых проверок: общая, ограниченная, специальная. Как правило, инспектирование банков на местах концентрируется вокруг проведения общей проверки рисков банка и выявлении общего финансового состояния банка, а также тех областей, в которых необходимо устранение недостатков. Определение общего финансового состояния часто осуществляется по группе ключевых компонентов, наиболее распространенной является система  CAMEL, которая оценивает: адекватность капитала, качество активов, управление(менеджмент), поступления и ликвидность. Несмотря на то, что общая инспекторская проверка является лучшим диагностическим инструментом для общего состояния банка, ее значение недостатков в деятельности банков, выявленных в ее ходе.

Несмотря на то, что дистанционный надзор и проведение проверок на местах считаются общепризнанными методами, существует общее мнение, что разумный банковский надзор должен осуществляться в сочетании обоих методов. Дистанционный надзор имеет преимущество в том, что сведения о состоянии банков постоянно обновляются, особенно по вопросам ликвидности, прибыльности и адекватности капитала. Тем не менее, при этом не удается уделить достаточное внимание многим аспектам рисков, часто вообще нельзя полностью быть уверенным в достоверности представленных данных без их непосредственной проверки на местах. Метод проведения проверок на местах имеет преимущество в том, что является более тщательной проверкой всех операций и рисков банка, а также дает более четкую картину управления банком. В то же время, проверки на местах проводятся довольно редко – в некоторых случаях раз в несколько лет – и поэтому сами по себе не в состоянии служить для целей проведения непрерывного контроля над всеми аспектами состояния банка. В результате этого, система банковского надзора, применяемая в настоящее время в большинстве стран, сочетает в себе оба метода, причем метод дистанционного надзора используется для выявления показателей, на основании которых определяются банки, нуждающиеся в неотложной проверке, а также позволяют построить проверку таким образом, чтобы была проведена более тщательная проверка тех направлений деятельности, которые вызывают особое беспокойство. В конечном итоге, дистанционный надзор может служить для наблюдения за результатом работы  по устранению проблем, выявленных в ходе проверок на местах. При этом необходимо отметить, что работники органов надзора должны обладать квалификацией и навыками в деле проверки отчетности, проведения проверок на местах, а также иметь понимание того, как они способствуют решению задач надзора за деятельностью банков.

В Казахстане используется оба эти метода, что повышает эффективность банковского надзора.

При проведении инспектирования деятельности банков Агентство вправе проверять деятельность аффилиированных лиц банков исключительно в целях определения степени и характера их влияния на деятельность банков в соответствии с нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Банки, а также их аффилиированные лица обязаны оказывать содействие инспектирующему органу по вопросам, указанным в задании Национального Банка на проверку, а также обеспечивать возможность опроса любых должностных лиц и работников и доступ к любым источникам необходимой для выполнения проверки информации.

Лица, осуществляющие инспектирование, несут ответственность за разглашение сведений, полученных в ходе проверки деятельности банков и составляющих банковскую либо коммерческую тайну.

Проверка может быть произведена в целом по всем вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка или по отдельным вопросам, т.е. это может быть либо полномасштабная, либо целевая инспекция.

Полномасштабная – комплексная проверка, достаточная по своему объёму для оценки общего рейтингового уровня по компонентам CAMEL, завершается составлением единого отчёта о проверке.

Целевая инспекция – это проверка, которая не охватывает всех тех аспектов деятельности банка, которые рассматриваются при проведении полномасштабной проверки. Несколько целевых проверок могут быть проведены вместо одной комплексной проверки. Целевые проверки могут сосредоточиться на каком-либо участке работы банка, например, на кредитах, или же ограничиться специализированной инспекцией, скажем, трастовой деятельности. Целевые проверки могут быть предприняты в том случае, если требуется дополнительная информация для выяснения условий, которые могут привести к ухудшению положения дел в банке, и определения мер по уменьшению вероятного ущерба

При подготовке к проведению проверки необходимо проведение финансового анализа по данным отчётности, в котором обязательно должны раскрываться следующие вопросы:

• тенденции в изменении показателей деятельности банка на протяжении текущего и предыдущего года (поквартально);
• изменения в капитале (по его компонентам), в объёме, структуре и качестве активов, в объёме и структуре обязательств, в прибыльности (по компонентам прибыли) и т.д.
• финансовые показатели, по которым наблюдается ухудшение – уменьшение компонентов I уровня, рост классифицированных активов, дебиторской задолженности, уменьшение депозитной базы, доходов и т.д.

Заранее также изучаются материалы предыдущих инспекций, аудиторские заключения, информация кредитного регистра, переписка с банком, определяется круг вопросов, которые требуют более тщательного изучения в ходе инспекции. Также заранее определяется состав инспекционной группы, распределяются обязанности и участки работы в группе, составляется список материалов, которые должны будут затребованы у банка во время инспекции.

В процессе проведения инспекции должно быть ясно установлено реальное состояние дел в банке. Все неясности и вопросы, возникшие в ходе осуществления дистанционного надзора, должны быть разрешены в ходе инспекции. В любом случае есть несколько основных направлений, по которым инспекция должна осветить положение банка.

Для определения масштаба инспекции банка на месте важно использовать данные, полученные в результате дистанционного надзора.

Стандартные процедуры инспекции включают в себя: кассовые статьи, задолженность других банков, ценные бумаги, помещение и оборудование, прочие активы, начисление дохода, депозитные счета, прочие обязательства, наращивание расходов, счета капитала и поступления, страхование, протоколы правления комиссии, механизмы внутреннего правления, общие замечания.

Если в ходе анализа внутренних процедур и контроля инспектор выявит серьёзные или многочисленные недостатки, он должен довести их до сведения руководства и потребовать принятия соответствующих мер. Давая рекомендации или критикуя, инспектор должен иметь в виду следующие моменты:

• нужно подчеркнуть выгоду и преимущества предложения для банка, а не для инспектора;
• рекомендации и критика должны быть обоснованными и заслуженными;
• рекомендации и критические замечания следует обсудить с руководством, прежде чем выносить их на Правление банка;
• не стоит прямо рекомендовать использовать бланки документов или бухучётные формы какой-либо конкретной типографии, эти вопросы находятся в компетенции руководства банка, а не инспекторов.

Критика наиболее действенна тогда, когда она опирается на конкретные отрицательные находки, а не на обобщения, и если она подкреплена рекомендациями, соответствующими серьёзности выявленных недостатков, а также возможностям и потребностям банка. Однако, отрицательная  значимость отдельного контрольного механизма, или отсутствие такового, должны рассматриваться в контексте других возможно имеющихся компенсирующих контрольных процедур. Если недостатки признаны довольно серьёзными, в таблице «Выводы и замечания инспектора по проверке» следует изложить соответствующие замечания.

Инспектора должны хранить рабочие документы до тех пор, пока они не будут заменены, не устареют или в них не будет дальнейшей необходимости. Все рабочие документы, содержащие информацию, которая, по мнению инспекторов, может быть полезна в будущем, должны сохраняться. Рабочие документы, которые могут служить в качестве улик при расследовании уголовных, административных или финансовых правонарушений, должны храниться до тех пор, пока в них есть необходимость. Инспектора должны обеспечить систематизированное хранение рабочих документов.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» в случаях ухудшения финансового положения банка АФН вправе поставить перед его акционерами вопрос о необходимости финансового оздоровления, смене руководства или реорганизации банка, включая выдачу рекомендаций:

• об ограничении принятия депозитов;
• об увеличении уставного капитала;
• о прекращении выплат дивидендов и увеличении провизий;
• о сокращении расходов посредством закрытия отдельных филиалов и представительств, а также посредством прекращения или ограничения дополнительного найма работников;
• о постоянном или временном отстранении от должности любого из должностных лиц или работников банка;
• о приостановлении или ограничении некоторых видов банковских операций с повышенной степенью риска.

Применение к банкам ограниченных мер воздействия осуществляется в  случае нарушения пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов, нарушений нормативных правовых актов Национального Банка, выявления неправомерных действий или бездействия должностных лиц и работников банка, которые могут угрожать его финансовой безопасности и стабильности, а также интересам его депозиторов, клиентов и корреспондентов. Агентство вправе применить к банку одну из следующих ограниченных мер воздействия:

1. Затребовать письмо-обязательство;
2. Составить с банком письменное соглашение;
3. Вынести предупреждение;
4. Дать обязательное для исполнения письменное предписание.

Письмо-обязательство банка должно содержать факт признания имеющихся недостатков и гарантию руководства банка по их устранению в строго определённые сроки с указанием перечня запланированных мероприятий.

Письменное соглашение – это соглашение между банком и Уполномоченным Органом о необходимости незамедлительного устранения выявленных недостатков и об утверждении первоочередных мер в связи с этим.

Письменное предписание Уполномоченного Органа – это указание банку о принятии коррективных мер, направленных на устранение выявленных недостатков в установленный срок.

Письменное предупреждение является уведомлением Национального Банка о возможности применения к банку санкций, предусмотренных действующим банковским законодательством.

Агентство вправе применять одну или несколько из вышеперечисленных мер воздействия, в том числе одновременно либо каждую из них по разным основаниям, в зависимости от характера нарушений.

Наложение санкций на банки – наиболее действенный рычаг регулирования, используемый Агентством.

В качестве санкций Агентство вправе применить следующие меры:

• наложение и взыскание штрафа;
• приостановление либо отзыв лицензии на проведение всех или отдельных банковских операций;
• консервацию банка;
• отзыв разрешения на открытия банка.

 

2.2     Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике

 

Одним из эффективных инструментов системы банковского надзора является система рейтинговой оценки финансово-хозяйственной деятельности банка  CAMEL.

Система рейтинга CAMEL является одним из методов финансового анализа банка, с помощью которого можно дать оценку состояния банка по данным финансовой отчётности и по результатам проверок на месте.

Система рейтинга банков носит название «CAMEL», которая составлена из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов:

• «C» (Capital adequacy) – Адекватность капитала. Оценивается размер собственного капитала банка с точки зрения его достаточности для обеспечения обязательств банка.
• «A» (Assets quality) – Качество активов. Определяется качество активов, в том числе обеспечение возврата кредитов, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.
• «M» (Management) – Управление/менеджмент. Оцениваются методы управления банком с учётом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения требований действующих законодательных и нормативных актов.
• «E» (Earnings) – Доходность (прибыльность). Оценивается рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности.
• «L» (Liquidity) – Ликвидность. Определяется уровень ликвидности банка с точки зрения её достаточности для выполнения как текущих, так и непредусмотренных обязательств.

Оценка компонентов системы CAMEL может быть произведена по данным финансовой отчётности, предоставляемой в Национальный Банк, но для более точной оценки необходимо проведение проверок на местах. Оценка банка по данной системе является непрерывным процессом, но, тем не менее, лучшее время для её проведения – в конце инспекционной проверки.

Следует учитывать следующие правила и принципы при проведении оценки каждого из пяти компонентов системы CAMEL: адекватности капитала, качества активов, управления, доходности и ликвидности:

• Рейтинг 1 (Прочный);
• Рейтинг 2 (Удовлетворительный);
• Рейтинг 3 (Посредственный);
• Рейтинг 4 (Предельный);
• Рейтинг 5 (Неудовлетворительный).

Компоненты системы CAMEL.

Адекватность капитала.

Капитал – главное средство защиты средств вкладчиков. Банк с прочным капиталом может принять на себя большие потери, не подвергая при этом своих вкладчиков опасности потерять деньги.

Капитал банка состоит из двух уровней:

1. Капитал первого уровня (основной) включает оплаченный уставный фонд банка, премии по акциям, фонды, резервы, нераспределённую прибыль прошлых лет за минусом сумм нематериальных активов, сумм текущих убытков, убытков несформированных провизий для покрытия убытков от кредитной деятельности.
2. Капитал второго уровня (вспомогательный) включает в себя прибыль текущего года, переоценку основных средств и ценных бумаг, сформированные провизии в сумме, не превышающей 1,25 суммы активов, взвешанных с учётом риска, субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Из капитала вычитается размер вклада при участии банк в уставном фонде других юридических лиц.

Достаточность капитала характеризуется двумя коэффициентами: К₁ – отношение капитала первого уровня к сумме активов банка, К₂ – отношение капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска.

Минимальным требованием для К₁ является показатель равный 0,06, а для К₂ – 0,12.

Для анализа качественных показателей, имеющих отношение к достаточности собственного капитала можно рассчитать следующие показатели:

 

                                               (7),

где Активы_т – активы на отчетную дату данного периода;

      Активы_п – активы на отчетную дату прошлого периода.

 

                                                                  (8),

где СК_т – собственный капитал на отчетную дату данного периода;

      СК_п – собственный капитал на отчетную дату прошлого периода.

 

                                                 (9),

где Д – дивиденды;

         П – прибыль.

 

                               (10).

 

Качество активов.

Целью проведения анализа качества активов банка является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчётности банка.

При взвешивании на риск необходимо иметь в виду, что разные виды активов имеют различную степень риска.

Определённые виды активов, практически, не связанные ни с каким риском (риск нулевой); примером таких активов могут служить денежная наличность в кассе или остаток на корреспондентском счёте в Национальном Банке.

В противоположность таким видам активов имеются активы, которые связаны со 100 % риском – в частности, кредиты, предоставляемые банком.

Анализ качества активов охватывает все виды активов, а также забалансовые активы, но основная часть проблемных активов сосредоточена внутри кредитного портфеля. Поэтому анализ качества кредитного портфеля требует особого внимания.

Основной принцип данного анализа заключён в анализе обеспеченности возврата кредита.

Если банк создал провизии на покрытие убытков по кредитам, то сумма сформированных провизий вычитается из стоимости актива до его классификации.

Анализ качества активов основывается на соотношении средневзвешенной стоимости классифицированных активов к капиталу банка.

• – Основные принципы для оценки качества активов по системе CAMEL

 

Соотношение между стоимостью классифицированных активов и капиталом, в %	Рейтинг CAMEL
менее 5 %	Прочный
от 5 % до 15 %	Удовлетворительный
от 15 % до 30 %	Посредственный
от 30 % до 50 %	Предельный
свыше 50 %	Неудовлетворительный

 

 

Доходность (прибыльность).

Доходность и рентабельность являются важным показателем эффективности работы банка.

При анализе доходности, прежде всего, необходимо рассмотреть достоверность отчётных данных по ним. Без применения определённых стандартов прибыль может показаться достаточной, а в действительности она может быть завышенной или фиктивной.

Кроме того, при проведении анализа доходности необходимо принимать во внимание другие факторы, в том числе:

• имеется ли в банке практика амортизации активов, которые со временем теряют свою стоимость (оборудование, основные средства)?
• правильно ли ведётся расчёт задолженности по налогам?
• отражают ли статьи учёта суммы, выплаченные акционерам банка в форме дивидендов после выплаты налогов, так как высокий процент чистой прибыли, которая была выплачена в виде дивидендов, означает, что банк не сохраняет большую часть своей прибыли в виде нераспределённой прибыли, направляемой на увеличении своего капитала.

После проверки представленной отчётности на достоверность проводится анализ прибыльности для определения рейтинга по системе CAMEL (таблица8)

Показателем прибыльности банка является коэффициент возврата (отдачи) на среднюю стоимость активов, который рассчитывается следующим образом:

 

                                            (11),

 

Более качественный анализ прибыльности проводится по итогу года.

 

• – Рейтинг банка в соответствии с оценкой доходности

 

Показатель возврата на среднюю стоимость активов, итого	Рейтинг CAMEL
Более 1 %	Прочный
Между 0,75 % и 1 %	Удовлетворительный
Между 0,50 % и 0,75 %	Посредственный
Между 0,25 % и 0,50 %	Предельный
Ниже 0,25 % или убытки	Неудовлетворительный

 

 

Прибыль должна анализироваться в сравнении с сопоставимыми банками, а также необходимо выявить тенденции поступлений и убедиться в том, что прибыль не была получена в результате единовременных операций или случаев.

Ликвидность.

Анализ ликвидности невозможно провести, используя какой-либо показатель, и в целях определения рейтинга ликвидности по системе CAMEL инспектору необходимо руководствоваться собственным суждением, учитывая при этом целый ряд факторов:

1. объём «летучих» вкладов, т.е. какая доля депозитов банка может рассматриваться как основные депозиты (будет оставаться в распоряжении более длительное время), и сопоставить её с той частью вкладов, которые, вероятно, будут сняты со счетов без предварительного уведомления (вклады до востребования);
2. наличие активов в ликвидной форме или активов, которые могут быть быстро обращены в ликвидную форму – чем больше активов в ликвидной форме, тем лучше ликвидность;
3. степень, в которой банк полагается на заёмные средства, т.е. на средства, приобретённые на межбанковском рынке, по договорённости об открытии кредитной линии, или на привлечённые средства Национального Банка – чем выше эта степень зависимости в общем объёме привлечённых ресурсов, тем больше обеспокоенности вызывает ликвидная позиция банка;
4. способность руководства банка управлять уровнем ликвидности, а также соблюдение банком собственной внутренней политики и принципов регулирования ликвидности.

Менеджмент. 

Несмотря на то, что в написании аббревиатуры CAMEL управление (менеджмент) является третьим компонентом, анализ менеджмента следует проводить после анализа всех других компонентов, так как оценка менеджмента находится в прямой зависимости от рейтинга остальных четырёх компонентов, а также в силу того, что оценка управления является наиболее субъективным компонентом в системе CAMEL.

В отличие от капитала, качества активов, прибыли и ликвидности невозможно использовать коэффициентный показатель для оценки методов управления. При оценке методов управления по системе CAMEL необходимо учитывать рейтинг по остальным четырём направлениям.

Кроме того, при анализе менеджмента необходимо учитывать следующие факторы:

• во время проведения ревизии на месте, руководство банка должно продемонстрировать техническую компетентность, руководящие и административные способности;
• руководство банка должно соблюдать банковское законодательство и установленные внутренние правила;
• руководство банка должно иметь способности приспосабливаться к изменениям экономических условий, а также изменениям в самой банковской системе и выполнять рекомендации Национального Банка и внешних аудиторов;
• руководство банка должно быть ответственным за разработку надлежащих внутренних правил работы банка и за их соблюдение;
• руководство банка должно проводить обучение персонала, чтобы обеспечить должную классификацию управления;
• руководство банка должно подвергаться критике за любое проявление тенденции к корыстным действиям и, в особенности, за предоставление займов на льготных условиях лицам, связанным с банком особыми отношениями.

Определение совокупного рейтинга банка.

После того, как была проведена оценка всех пяти компонентов системы рейтинга CAMEL, необходимо определить совокупный рейтинг банка, который является обобщающей оценкой и рассчитывается путём суммирования баллов по каждому из пяти компонентов и деления на 5.

Например: Адекватность капитала – 2

Качество активов          – 2

Менеджмент                  – 3

Доходность                    – 3

Ликвидность                  – 1

Сумму всех компонентов, составляющую 11, делим на 5; полученный результат, т.е. 2,2 округляем до целого числа. Таким образом, совокупный рейтинг равен 2 или характеризуется как удовлетворительный. Определение рейтинга банка в соответствии с полученной оценкой описано в таблице 9.

 

• – Общий рейтинг банка в соответствии с полученной итоговой оценкой

 

От 1 до 1,4	Округляется до 1 и означает, что банк относится к рейтингу «прочный»
От 1,5 до 2,4	Округляется до 2 – рейтинг «удовлетворительный»;
От 2,5 до 3,4	Округляется до 3 – рейтинг «посредственный»;
От 3,5 до 4,4	Округляется до 4 – рейтинг «предельный»;
От 4,5 до 5,0	Округляется до 5 – рейтинг «неудовлетворительный».

 

 

Банки, получившие рейтинг 1 или «прочный», имеют следующие характеристики:

• финансовое положение является надёжным по всем аспектам;
• обнаруженные проблемы незначительного характера и могут быть решены в ходе деятельности;
• финансовое состояние банка является устойчивым к происходящим изменениям и проблемам в экономике или банковском секторе;
• финансовое состояние банка не вызывает поводов для беспокойства у Департамента банковского и страхового надзора.

Банки, получившие рейтинг 2 или «удовлетворительный», имеют следующие характеристики:

• в основном по всем аспектам финансовое состояние банка является надёжным;
• обнаружены проблемы незначительного характера, которые могут быть надлежащим образом исправлены руководством банка;
• финансовое положение банка является, в сущности, стабильным, и, следовательно, банк должен быть в состоянии приспособиться к изменяющимся условиям экономической конъюнктуры и работы банковского сектора;
• озабоченность Департамента надзора за банками ограничивается тем, чтобы выявленные в ходе проверки на месте или анализа отчётности проблемы были надлежащим образом исправлены руководством банка.

 Банки, получившие рейтинг 3 или «посредственный», имеют следующие характеристики:

• банк ослаблен в финансовом отношении, а также допустил ряд нарушений законов и нормативных актов;
• финансовое состояние банка имеет тенденцию к дальнейшему ухудшению, если условия в экономике или банковском секторе будут развиваться в неблагоприятную сторону;
• финансовое состояние банка, если не будут приняты незамедлительные меры по исправлению допущенных нарушений, ухудшится. Однако, принятые меры могут не быть достаточно эффективными для улучшения состояния банка;

 

• состояние банка вызывает особое беспокойство у Департамента надзора за банками.
• Банки, получившие рейтинг 4 или рейтинг «предельный», имеют следующие характеристики:
• имеют значительный ряд недостатков в финансовой деятельности;
• демонстрируют признаки нестабильного положения, которые не устраняются должным образом;
• если не будут приняты меры по исправлению ситуации, состояние банка может ухудшиться до такой степени, что поставит под сомнение возможность существования банка в будущем;
• имеются признаки, свидетельствующие об опасности потенциального банкротства;
• нуждаются в бдительном наблюдении и контроле со стороны Департамента надзора за банками, а также требуется подробный план действий по устранению имеющихся проблем и недостатков.

Банки, получившие рейтинг 5 или «неудовлетворительный», имеют следующие характеристики:

• существует высокая степень вероятности банкротства в ближайшем будущем;
• имеется целый ряд серьёзных недостатков, положение является настолько критическим, что требуется немедленная финансовая помощь со стороны акционеров банка или из иных финансовых источников;
• без принятия оперативных мер по исправлению ситуации и оказанию финансовой поддержки потребуется осуществить его принудительную ликвидацию.

Таким образом, эффективный надзор за деятельностью банковских институтов является важным компонентом крепкой экономической среды, в которой банковская система играет центральную роль в произведении платежей, мобилизации и распределении сбережений.

 

2.3     Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора

 

Банковский сектор является самым большим и быстроразвивающимся сегментом финансовой системы. За последние несколько лет банковская система республики была самой динамично развивающейся в странах СНГ. В стране активно развиваются кредитные и депозитные услуги, банковское обслуживание.

В течение 2003 года тенденция роста количественных показателей банковского сектора продолжилась.

По состоянию на 1 января 2004 года в республике действовали 35 банков второго уровня, в том числе 2 государственных, 16 с иностранным участием (включая 10 дочерних банков-нерезидентов Республики Казахстан) и АО «Банк Развития Казахстана».

Высокими темпами роста характеризуется динамика совокупных активов банков. В течение 2003 года размер совокупных активов банков вырос на 531 млрд. тенге или на 46,38% и составил по состоянию на 1 января 2004 года 1 676,0 млрд. тенге.

За последние несколько лет вследствие стремительного роста активов банков второго уровня и в условиях продолжающегося роста ресурсной базы банков происходит увеличение объема их кредитных операций, как в абсолютном, так и относительном выражении.

В связи с этим, в структуре активов банков значительную долю занимают займы, причем она имеет тенденцию к росту (на 1 января 2004 года общая сумма займов занимает 64,8% в общей сумме активов банков по сравнению с 62,6% на 1 января 2003 года).

кредитов на 104,9%, что значительно превышает темпы роста ссудного портфеля за тот же период (40,9%), уменьшением доли стандартных займов (с 71,3% до 60,8%), увеличением сомнительных (с 26,7% до 37,1%), доля безнадежных займов также увеличилась до 2,1%. На ухудшение качества займов лишь отчасти повлияло ужесточение с января 2003 года требований при классификации в связи с введением новых требований к классификации активов и условных обязательств и мотивы банков по оптимизации налогообложения. В основном же, это индикатор растущих кредитных рисков банковского сектора, издержки роста с одной стороны, когда банки вынуждены обслуживать менее кредитоспособных заемщиков по своим традиционным направлениям и выходить на новые рынки кредитных услуг с более высокими Особое внимание следует обратить на наблюдавшееся в 2003 году ухудшение качества займов, что характеризуется увеличением сомнительных и безнадежных рисками (потребительское кредитование, овердрафты по кредитным карточкам и т.д.).

За 2003 год общая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась на 480,9 млрд.тенге или на 47,6% и составила на 1 января 2004 года 1 491,3 млрд. тенге.

Положительная динамика отмечена по всем видам обязательств. Наиболее существенное влияние на прирост обязательств оказало увеличение депозитной базы банков. Вместе с тем вклады юридических лиц включают вклады дочерних предприятий банков специального назначения, привлеченные в результате выпуска последними облигаций, гарантированных самими банками.

За 2003 год вклады физических лиц выросли на 33,42% или на 86,0 млрд.тенге, в том числе срочные – на 71,2 млрд. тенге или на 33,6%, до востребования уменьшились на 0,5 млрд.тенге или на 3,3%.

В свою очередь, вклады юридических лиц за 2003 год увеличились на 187,6 млрд. тенге или 42,5 %, в том числе срочные на 14,7 млрд. тенге, условные и прочие на 166,8 млрд. тенге и вклады до востребования на 1,5 млрд. тенге. При том, что значительная часть прироста пришлась на упомянутые дочерние организации банков, т.е. на международных инвесторов. Поэтому можно констатировать, что юридические лица не склонны увеличивать объемы размещения денег на банковских счетах.

Размер совокупного расчетного собственного капитала банков второго уровня увеличился с начала года на 72,4 млрд. тенге (на 44,9%) и составил на 1 января 2004 года 233,6 млрд. тенге. При этом, капитал первого уровня увеличился на 38,6% до 153,3 млрд. тенге, в том числе за счет прироста уставного капитала банков на 23,4 млрд. тенге, нераспределенного чистого дохода прошлых лет – на 9,0 млрд. тенге. Капитал второго уровня увеличился на 32,3% до 88,0 млрд. тенге, в том числе за счет увеличения текущего дохода банков на 8,2 млрд. тенге, прироста субординированных обязательств на 28,7 млрд. тенге. Показатели устойчивости банковской сектора описаны в таблице10.

 

• – Динамика собственного капитала, в млрд. тенге

 

№ п/п	Показатели	01.01.03	01.01.04	Прирост, в %
1	Капитал 1-го уровня	111	153	39
2	Уставный капитал	77	100	30
3	Дополнительный капитал	11	14	23
4	Нераспределенный чистый доход прошлых лет	15	24	60
5	Капитал 2-го уровня	56	88	58
6	Нераспределенный чистый доход	21	29	40
7	Субординированный долг	30	59	95
8	Всего собственный капитал	161	234	45

 

 

Показатели адекватности собственного капитала банковского сектора сохранились на прежнем уровне. Уровень капитализации банковского сектора в целом можно охарактеризовать как высокий, при этом показатели адекватности капитала по банковской системе составляют k1 — 0,09 (при нормативе — 0,06), k2 – 0,16 (при нормативе – 0,12). Особую обеспокоенность вызывает то, что средние показатели адекватности собственного капитала трех крупнейших банков находятся на достаточно низком уровне (k1 – 0,07, k2 – 0,13), что с одной стороны, свидетельствует о низкой возможности собственного капитала крупных банков абсорбировать новые риски, но с другой — может говорить о политике максимально эффективного использования собственного капитала и, соответственно, левеража. Состояние адекватности собственного капитала освещается в таблице11.

 В течение 2003 года уровень ликвидности банковской системы сохранялся на избыточном уровне. Однако, сводный коэффициент текущей ликвидности несколько снизился с 0,92 на 1 января 2003 года до 0,90 на 1 января 2004 года при минимальной норме для отдельного банка 0,3. Коэффициент краткосрочной ликвидности (минимальная величина – 0,5) по состоянию на 1 января 2004 года составил 0,87.

 

 

• – Показатели адекватности собственного капитала

 

№ п/п	Показатели	01.01.03	01.01.04
1	Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (k1)	0,09	0,09
2	в том числе по 3 крупным банкам: средняя	0,07	0,07
3	Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска (k2)	0,17	0,16
4	в том числе по 3 крупным банкам: средняя	0,14	0,13
5	Отношение собственного капитала к ссудному портфелю	0,22	0,21
6	Отношение собственного капитала к сформированным провизиям	3,58	3,21
7	Отношение собственного капитала к сомнительным кредитам	0,84	0,58
8	Отношение собственного капитала к безнадежным кредитам	11,19	10,2

 

 

По итогам 2003 года прибыль получили более 94% действующих банков второго уровня (прибыльны 32 из 34 банков).

По состоянию на 1 января 2004 года банками второго уровня был получен совокупный чистый доход после уплаты подоходного налога в размере 28,8 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2003 года с учетом заключительных оборотов – 20,6 млрд. тенге). Совокупный размер доходов составил 232,4 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2003 года – 249,4 млрд. тенге), расходов – 203,6 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2003 года – 227,1 млрд. тенге). Доходность банковского сектора продемонстрирована в таблице12.

 

• – Доходность банковского сектора, в млрд. тенге

 

№ п/п	Показатели	01.01.03	01.01.04	Изменение (+;-), в %
1	Доходы, связанные с получением вознаграждения	103,7	140,9	35,87
2	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	43,2	60,8	40,74
3	Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	60,5	80,1	32,4
4	Доходы, не связанные с получением вознаграждения	144	89,6	-37,8
5	Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	183,4	137,8	-24,9
6	Чистый убыток, не связанный с выплатой вознаграждения	-39,4	-48,2	22,34
7	Непредвиденные статьи	1,3	1,3	0
8	Чистый доход до уплаты подоходного налога	22,4	33,2	48,21
9	Расходы по выплате подоходного налога	1,8	4,4	144,4
10	Чистый доход после уплаты подоходного налога	20,6	28,8	39,8

 

 

В структуре процентных доходов наибольшую долю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам (83,3% или 117,4 млрд.тенге), а в структуре процентных расходов — расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов (70,4% или 42,8 млрд.тенге).

Чистый доход по дилинговым операциям составил 9,2 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2003 года – 6,6 млрд. тенге). Доходность банковского сектора описана таблицей13.

 

• – Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора

 

№ п/п	Показатели	01.01.03	01.01.04
1	Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)	1,96	1,98
2	Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE)	13,8	14,2
3	Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса), к совокупным активам	9,05	8,41
4	Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса) по кредитам к совокупному ссудному портфелю	14,5	10,9
5	Отношение чистого дохода по дилинговым операциям к чистому доходу до уплаты подоходного налога	29,8	27,7
6	Отношение расходов, связанных с выплатой вознаграждения (интереса), к совокупным обязательствам	4,28	4,08
7	Отношение расходов на создание резервов к совокупным активам	3,49	4,34

 

 

За прошедший год произошло умеренное увеличение коэффициентов доходности банковского сектора. Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) составило 1,98% (по состоянию на 1 января 2003 года – 1,96%), отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE) – 14,2% (по состоянию на 1 января 2003 года – 13,8%).

Вместе с тем, сохраняются условия подверженности банковского сектора кредитному и рыночному риску, риску потери ликвидности.

В частности, требования к достаточности капитала банков второго уровня, по мнению экспертов Всемирного Банка и Международного Валютного Фонда, согласуются с положениями Соглашения по капиталу Базельского комитета, но не в полной мере учитывают рыночный риск. Для сведения, медианный показатель адекватности капитала банков (0,16) значительно превышает минимальный уровень (0,12).

Кроме того, существенным негативным фактором для стабильности банков является кредитный риск, что подтверждается динамикой роста классифицированных активов. По заключению специалистов Всемирного Банка и Международного Валютного Фонда в случае 100% формирования провизий по классифицированным активам, при прочих равных условиях, 20% увеличение классифицированных активов приведет к снижению совокупного показателя достаточности капитала банковского сектора к минимально допустимому уровню, а 60% увеличение — к неплатежеспособности банков.

Кроме того, сохраняется подверженность банковского сектора кредитному риску по отдельным секторам экономики. В настоящее время, ссудный портфель банков недостаточно диверсифицирован. Диверсификация происходила за счет увеличения удельного веса кредитов сельскому хозяйству (11%), на потребительские цели (10%), строительство (8%), пищевая промышленность (6%), за счет уменьшения удельного веса кредитов в отрасли производство и переработка нефти и газа (7%), металлургическая промышленность (2,4%), транспорт (2,7%).

С учетом уровня рентабельности в указанных секторах экономики, можно отметить, что в отчетном периоде банковский сектор более был подвержен факторам уязвимости по кредитам, предоставленным сельскому хозяйству. Появление дополнительных рисков в строительной индустрии связано с тем, что рынок ипотеки в значительной степени «перегрет» огромным спросом на жилье и отсутствием адекватного первичного предложения. Одновременно, увеличение текущего кредитования строительных организаций и резкий рост предложения на рынке первичного жилья приведет к снижению цен на недвижимость, что соответственно отрицательно отразится на рентабельности строительной индустрии. Последствия Азиатского кризиса дают полное представление о значительных негативных последствиях инфляции цен на недвижимость на финансовый сектор.

В меньшей степени банки были подвержены кредитному риску по займам, выданным субъектам нефтяной промышленности, так как средне- и долгосрочные прогнозы производства нефти в Казахстане и цен на нефть на международных рынках достаточно благоприятные для Казахстана.

Также следует отметить сохранение в истекшем году подверженности банковской системы риску потери ликвидности, что обусловлено повышением доли привлекаемых банками второго уровня внешних займов посредством выпуска их дочерними специализированными организациями евронот. Предполагается, что повышение внешних заимствований банков сохранится в текущем году, что связано с исключительно благоприятными условиями для привлечения банками Республики Казахстан на зарубежных рынках заемного капитала. Вместе с тем, как показывает опыт азиатского и других финансовых кризисов, существенное увеличение внешней долговой нагрузки (более 60%экспорта товаров и услуг) повышает вероятность скачков процентных ставок и обменных курсов, значительной волатильности котировок ценных бумаг на национальных рынках. В данном случае, вышеуказанные шоковые явления могут быть вызваны, а точнее трансформированы в национальную экономику посредством внешнего заимствования,  действие которых может послужить причиной неплатежеспособности организаций-заемщиков, вследствие невозможности оплатить увеличивающиеся валютные долги, рефинансировать задолженность по новым ставкам и т.д.

В регулировании и надзоре за банками второго уровня возникают трудности с определением фактического собственника депозитарных расписок (GDR/ADR), базовым активом которых являются простые именные акции банков Республики Казахстан. Данная проблема также возникает при наличии номинального или доверительного владения акциями банков Республики Казахстан. В этом случае требуется срок для получения большого числа дополнительной информации о фактическом владельце акций банка, по истечении которого ранее представленная информация может быть менее актуализирована, к примеру, в связи с тем, что собственник акций мог продать акции банка на открытом рынке.

Особенность казахстанского банковского сектора – это значительное присутствие иностранного банковского капитала. Из числа 35 банков второго уровня 10 банков являются дочерними структурами иностранных банков. В двух крупнейших банках  АО «Банк ТуранАлем» и АО «Казкоммерцбанк» иностранцам принадлежит значительная часть акций: в первом – свыше 50%, во втором – свыше 30%.

В связи с диверсификацией финансового рынка Казахстана и возрастающей конкуренцией со стороны финансовых организаций, банки вынуждены вносить коррективы в свою деятельность, прежде всего в направлении расширения спектра предоставляемых услуг. Помимо традиционных операций, связанных с открытием счетов и выдачей займов, банки все в большем объеме оказывают другие услуги: ипотека, пенсионные программы и долгосрочные накопительные продукты, брокерские услуги на фондовой бирже и прочие.

По оценкам Центрального банка Европы, степень концентрации банковского капитала существенно различается среди европейских стран, причем крупные страны имеют тенденцию к меньшей степени концентрации капитала, в то время как для небольших стран характерна противоположная тенденция.

Казахстан относится к числу стран с достаточно высокой концентрацией капитала. Совокупные активы пяти крупнейших банков Казахстана составляют по состоянию на 1 января 2004 года 73% от всех банковских активов. Для сравнения следует отметить, что в Европе по этому показателю в 2000 году была на первом месте Швеция (90,0%), на втором — Финляндия (89,0%), затем Ирландия (82,0%) и Великобритания (30,0%).

Доля собственного расчетного капитала 5 крупных банков составила на  01.01.2004 года 60,07%, а доля вкладов физических лиц в общей сумме — 71,3%.

Тенденцию к усилению концентрации банковских услуг демонстрирует увеличивающаяся доля 3 крупнейших банков практически по всем основным статьям, характеризующим банковскую деятельность (таблица14).

 

• – Доля 3 крупнейших банков от совокупного банковского сектора

 

№ п/п	Показатели	01.01.03	01.01.04
1	Активы трех крупнейших банков	61,5	62,4
2	Обязательства трех крупнейших банков	63,0	64,1
3	Собственный капитал трех крупнейших банков	51,2	51,0
4	Ссудный портфель трех крупнейших банков	63,8	65,3
5	Депозиты клиентов трех крупнейших банков, в т.ч.:	60,1	64,7
6	-юридических лиц	53,3	62,9
7	-физических лиц	71,0	68,0

Таким образом, существует опасность того, что в условиях высокой концентрации капитала и отсутствия конкуренции со стороны других финансовых организаций, крупные банки будут определять политику на рынке банковских услуг. Это, в частности, может привести к завышению тарифов, демпингу и другим нежелательным последствиям.

В истекшем периоде осуществлялся мониторинг соблюдения финансовыми организациями требований законодательства по консолидированному надзору. Консолидированный надзор является важным инструментом регулирования и надзора в Республике Казахстан. Внедрение консолидированного надзора было обусловлено формированием в Казахстане банковских групп, в связи с чем возникает риск того, что финансовые организации, в нашем случае банки второго уровня, могут трансформировать часть или рисковую часть своего бизнеса на дочерние или аффилиированные с ними организации, деятельность которых в отдельных случаях может не подлежать финансовому надзору. Таким образом, консолидированный надзор должен обеспечить оценку устойчивости всей финансовой группы, принимая во внимание риски, которым может быть подвержена родительская финансовая организация, независимо от того отражаются ли указанные риски в ее финансовой отчетности или связанных с ним организаций или нет.

В настоящее время, на рынке финансовых услуг Казахстана в основном присутствуют и доминируют финансовые группы, образованные банками второго уровня. С учетом этого, одним из мероприятий по приближению процедур регулирования и надзора за банковской деятельностью к международным стандартам, было введение в действие Правил о пруденциальных нормативах для банковских групп.

В рамках консолидированного надзора введение Правил о пруденциальных нормативах для банковских групп, включающие в себя требования к минимальному размеру уставного капитала группы, достаточности собственных средств и максимального риска на одного заемщика, обеспечили механизм мониторинга финансового положения банковских групп. Значения указанных пруденциальных нормативов установлены на уровне, применяемом к банкам второго уровня на соло-основе, при этом методология расчета пруденциальных нормативов основывается на рекомендациях Базельского комитета в отношении надзора за финансовыми конгломератами и Директив Европейского союза. Количество и состав банковских групп в 2003 оду описаны в таблице15.

В рамках консолидированного надзора, осуществляется мониторинг финансового состояния крупных участников и банковских холдингов банков, анализируются сделки, совершаемые между банком и аффилиированными с ним лицами, а также как было отмечено выше, ведется контроль за соблюдением банками, имеющих банковские группы,  пруденциальных нормативов для банковских групп. По состоянию на 1 января 2004 года по банковским группам требования Правил о пруденциальных нормативах для банковских групп соблюдались.

 

 

• – Банковские группы в 2003 году

Наименование родительского банка	Наименование участников банковской группы
АО «Казкоммерцбанк»	ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан», ООО КБ «Москоммерцбанк», АО «Казкоммерц Инвест», ОАО «Казкоммерц Секьюритиз», Kazkommerts International BV, НПФ «УларУмит»
АО «Банк ТуранАлем»	ТОО «Туран Алем Секьюритиз», ОАО БТА «Лизинг», ТОО «TuranAlemFinance B.V.», ННПФ «Казахстан», ННПФ «Курмет», ТОО «Kazko Construction LTD», ТОО «Force Technologi», ТОО «Real Estate
ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана»	ЗАО «Казтелепорт», ЗАО «Халык-Лизинг», «HSBK (Europe) B.V.», АКБ «Хлебный» г. Челябинск, Российская Федерация, АО «Компания по иностранному страхованию «Казахинстрах»,    АО «НПФ «Народного Банка Казахстана»
ОАО «Банк ЦентрКредит»	ЗАО НПФ «Капитал», ТОО «Центр Лизинг», АО «KIB Asset Management», ТОО «Актас жол»
ОАО «Темiрбанк»,	Темiр Capital BV,  ОАО Темiрлизинг»
ОАО «НУРБАНК»	ЗАО КУПА «Нур-Траст», ЗАО «Нур Секьюритиз», ТОО Лизинговая компания «Нуринвест «,  Брокер-дилер «Money experts», ТОО «Гранд-Ломбард»,  ЗАО СК «Меркур Ревард»;
АО «Банк Каспийский»	ОАО «СК «Алматинская Международная Страховая Группа»
ЗАО ДАБ «АБН АМРО Банк Казахстан»	ЗАО КУПА «АБН АМРО Asset Management»; ЗАО «АБН АМРО-КаспийМунайГаз НПФ»;
ОАО «АТФ Банк»	ЗАО «СК «АТФ Полис»; ЗАО «ДКСЖ «АТФ LIFE»

 

 

Банковский надзор.

Банками второго  уровня в течение 2003 года было допущено 21 нарушение требований Правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня, 60 нарушений требований иных нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность, в том числе, 6 — в связи с несвоевременным представлением аудиторского заключения, 5 — несвоевременным представлением финансовой отчетности, 4 — нарушением требований статьи 17-1 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», в части ограничений по приобретение 10 или более, 25 или более процентов голосующих акций банков второго уровня. При этом необходимо отметить, что пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты в течение 2003 года систематически нарушались тремя банками.

Настоящая система банковского надзора базируется на процедурах, направленных на предотвращение и ограничение рисков в деятельности банков, соблюдение банками пруденционных норм, традиционно представленных системой лимитов и ограничений, оценке работы банков на основе анализа предоставляемой ими информации и проверок, нацеленных на определение уровня безопасности банковских операций, обеспечение стабильности банков и соблюдения ими действующего законодательства.

В связи с этим, необходимым условием эффективности практик регулирования и надзора за банками второго уровня является соответствие процедур надзора международным стандартам. С учетом этого, по просьбе Правительства Казахстана и Национального банка 11-25 февраля этого года прошла очередная совместная миссия Международного валютного фонда и Всемирного банка по Программе оценки финансового сектора и борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма. Основной целью оценки являлось измерение соответствия действующей надзорной практики Ключевым принципам эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору.

Оценка соответствия Ключевым принципам осуществлялась по четырехбалльной системе: соответствует, соответствует в значительной степени, материально не соответствует, не соответствует. Для полного соответствия необходимо отвечать всем требованиям без каких-либо значительных недостатков. Вторая оценка дается только при незначительных недостатках, и они не видятся достаточными для серьезных сомнений. Третья — когда недостатки значительны, но был достигнут определенный прогресс. Четвертая оценка дается, когда не достигнут какой-либо значительный прогресс для соответствия.

Миссией был отмечен значительный прогресс в регулировании и надзоре не только банковского, но финансового сектора в целом по сравнению с оценкой проведенной в целом. В настоящее время в отношении Ключевых принципов Казахстан «соответствует» 5 принципам (в 2000 году четырем), второму критерию оценки – по 16 принципам (8), третьему – 9 принципам (15), «полное несоответствие» каким либо принципам отсутствует, в то время как в 2000 году их было 3. Таким образом, можно констатировать поэтапное приближение процедур регулирования и надзора за банками второго уровня к международным стандартам.

Миссия подтвердила тот прогресс, который был достигнут за последние четыре года. Так, имеющаяся законодательная база соответствует международной практике, но отмечена необходимость ее эффективного внедрения и дальнейшего совершенствования уже имеющихся процедур. Как положительный фактор было особенно отмечено создание нового уполномоченного органа по надзору за финансовым сектором – Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Для полного соответствия Ключевым принципам рекомендовано успешное завершение «начальной фазы» деятельности нового надзорного органа (Агентства), дальнейшее расширение практики эффективного консолидированного надзора и мониторинга  системы риск-менеджмента  финансовых организаций.

Причины, которые повлияли на оценки по категории «материально не соответствует», следующие, в частности,  по адекватности капитала  правовые акты были приняты в середине прошлого года, но результатах можно будет судить только по годовым отчетам банков, которые будут представлены в апреле. Отнесение к данной категории по показателю адекватности ресурсов  связана с частотой  периодичностью  проверок банков. Крупные банки должны проверяться раз в год, а другие – не реже одного раза в 2 года. Такая периодичность до последнего времени не всегда соблюдалась.

В рамках дистанционного банковского надзора за нарушения требований действующего законодательства, регулирующего деятельность финансовых организаций, к финансовым организациям были применены меры воздействия и санкции.

В частности, к банкам второго уровня ограниченные меры воздействия были применены в 81 случае, также были наложены штрафы в 4 случаях, сумма которых составила 130 800 тенге. В течение истекшего года было приостановлено действие лицензии одного банка сроком на 6 месяцев в части приема депозитов, открытия и ведения банковских счетов физических лиц в связи с систематическим нарушением установленных обязательных к соблюдению норм и лимитов.

В течение 2003 года проведено 12 инспекторских проверок банков второго уровня, в том числе 6 комплексных и 6 выборочных.

При проверке адекватности капитала банков были внесены изменения в размер собственного капитала в сторону его снижения в связи с переклассификацией активов и увеличением сумм необходимых провизий на покрытие убытков от активных операций, что в свою очередь привело к невыполнению некоторыми банками второго уровня коэффициентов достаточности капитала.

Имели место случаи формирования уставного капитала за счет заемных средств при отсутствии достаточного собственного капитала у акционеров банков и нарушение требования Национального Банка Республики Казахстан о минимальном размере резервного капитала банка второго уровня.

При проверке качества активов банков наиболее значительные корректировки произведены в отношении классификации кредитного портфеля, что соответственно негативно повлияло на финансовые результаты отдельных банков. Не всеми банками дается объективная оценка качества ссудного портфеля, не всегда ведется мониторинг финансового состояния заемщиков, не в полном объеме формируются кредитные досье заемщиков. Установлены случаи нарушений максимального размера риска на одного заемщика, предоставления льготных условий лицам, связанным с банком особыми отношениями, предоставления в уполномоченный орган недостоверной информации.

По результатам инспекции, банками были составлены планы мероприятий по устранению выявленных нарушений, кроме этого за нарушения банковского законодательства, в том числе пруденциальных нормативов, предоставление недостоверной информации к банкам применялись ограниченные меры воздействия, в том числе: в 1 случае затребовано письмо – обязательство, в 4 случаях письменные предписания, вынесены предупреждения в 2 случаях, также по результатам комплексной проверки в связи с нарушением принципов бухгалтерского учета на ответственное лицо банка был наложен штраф в размере 34 880 тенге.

Как следует из вышеизложенного, выявлен ряд недостатков менеджмента банков, о чем свидетельствуют допускаемые банками нарушения требований действующих законодательных актов Республики Казахстан, нормативных правовых актов Национального Банка, стандартов бухгалтерского учета, типового Плана счетов и внутренних политик и процедур самих банков. В ряде случаев выявлено, что предоставляемая в уполномоченный орган регуляторная и финансовая отчетность банков недостоверна.

ГЛАВА 1.      ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ

 

Экономическое окружение, в котором действуют финансовые учреждения, постоянно меняется.  Для сохранения конкурентоспособности отдельные банки должны приспосабливаться к этим изменениям.  Многие казахстанские банки именно так и поступают.  Логично предполагать, что банковские надзорные органы, равно как и политика и методы банковского надзора также будут совершенствоваться и видоизменяться со временем.  Банковский надзор также реагирует на изменения, происходящие в финансовых учреждениях, хотя не так быстро, как сама банковская система.  И это не обязательно плохо. Банковская индустрия должна развиваться более быстрыми темпами, чем их надзорные органы.  Для того чтобы поспевать за изменениями в финансовом секторе, банковские надзорные органы должны поддерживать постоянный контакт с представителями банковского сектора, чтобы знать о новых продуктах и услугах, предлагаемых банками, и о том, какой риск, эти продукты и услуги несут депозиторам.  В этом отношении процесс общения между Департаментом надзора за банками и банковской индустрией, да и саму банковскую индустрию в целом можно улучшить, увеличив число неформальных встреч между банковским надзором и банкирами, за рамками обычных инспекционных проверок.

Масштаб и сложность политики в области пруденциального надзора должны соответствовать масштабу и сложности банковских субъектов, к которым они применяются.  Универсальный подход («всех под одну гребенку») к вопросам регулирования и надзора неэффективен и неприемлем в мире, в котором банки сильно разнятся по величине, производственному профилю и «аппетитов» на риск.  Вряд ли найдутся два абсолютно одинаковых банка по структуре рисков, методам контроля этих рисков, либо их организационной или управленческой структуре.  Соответственно, политику в области пруденциального надзора следует адаптировать к каждому конкретному банку: чем сложнее и проблематичней производственная деятельность банка, тем более усложненным должен быть подход  к пруденциальному надзору.

Такая необходимость разграничения методики пруденциального надзора за банками с разной степенью сложности и аппетитов на риск очень трудно осуществима в Казахстане, как и почти во всех странах Восточной и Центральной Европы и бывшего Советского Союза.  Банковский надзор и регулирование не должны ставит своей целью полное устранение риска, их задача – следить за наличием в банках адекватных систем управления рисками.  Любая компания может увеличить доходы для своих акционеров только одним путем – идя на больший риск.  Правовая среда гражданского кодекса серьезно усложняет банковским надзорным органам задачи пруденциального надзора.  Невозможно в законах и нормативных актах предусмотреть все варианты создания банками риска для депозиторов, с другой стороны, суды не поддерживают решений банковских надзорных органов, если это решение не подкреплено действующим нормативно-правовым актом.  С другой стороны, банковские надзорные органы возможно еще и не заслужили право принимать субъективные решения.  Все это показывает, насколько трудна задача перехода от надзора, основанного на соблюдении выполнения нормативно-правовых требований, к пруденциальному надзору.  Переход этот будет трудным и долгим, но в условиях рыночной экономики совершить его необходимо.

Необходимость в многоканальном подходе к вопросам пруденциального надзора особенно актуальна в свете такого реального факта, что крупные банки, созданные в результате расширения и консолидации, превращаясь во все более усложненные организации, которые в случае банкротства создают вероятность необычайно высокого системного риска для национальных, а возможно, и региональных экономик.  Ни один центральный банк или банковский надзорный орган не сможет достичь своих конечных целей, если не обеспечит надзор за такими субъектами, адекватный потенциальным рискам, стоящими перед ними.  В то же время лица, определяющие политику, должны тонко чувствовать компромисс между более строгим надзором и регулированием, с одной стороны, и моральным риском и удушением новаторских и конкурентных стимулов у банков, с другой стороны. Все более детальные и жесткие нормативные акты, призванные уменьшить системные риски и обеспечить лучшие стандарты для деятельности банков, зачастую приводят к тому, что кредиторы практически перестают анализировать риски таких организаций и в таких условиях начинают полагаться (почти полностью) на регуляторные органы, которые призваны дисциплинировать банки и защищать их инвестиции.  А в результате, общее снижение рыночной дисциплины приводит в свою очередь к усилению рисков в банковской системе, то есть к совершенно обратному результату.  Такая тяжелая регуляторная рука в банковской сфере также снижает способность банков решать проблемы логическим образом и противостоять кризисным явлениям.

Желание ограничить морального риска и минимизировать риски, связанные с чрезмерным надзор и регулированием, побудило современные надзорные органы предложить триединый подход к пруденциальному надзору.  Такой подход ставит во главу угла и нацелен на усиление рыночной дисциплины, банковского надзора и минимальных расчетов и регулирования капитала.

Индустрия финансовых услуг Казахстана обычно инкорпорирована в сложные финансовые, а иногда и нефинансовые промышленные группы.  В лучшем случае, эти промышленные группы, это предложить клиентам более качественные услуги по более широкому спектру банковских продуктов и диверсифицировать риск для своих акционеров.  А в худшем случае, промышленные группы были созданы для перевода проблемных активов и высокорискованных участков банковского производства из регулируемых банков в нерегулируемое дочернее предприятие или аффилиированную компанию с целью просто замаскировать, а не тут же решить, проблему.  Составной частью этой проблемы является сильная ликвидность на национальных и мировых финансовых рынках и технологические усовершенствования, которые позволяют людям и компаниям быстро перемещать эту ликвидность.  Обычно избыток ликвидности не представляет большой проблемы.  Однако если избыточная ликвидность приводит к неразборчивости в рисках, могут возникнуть серьезные проблемы.  В попытке достичь большей эффективности в работе и в оценке возрастающей сложности крупнейших казахстанских финансовых групп, банковским надзорным органам – для того, чтобы справиться возросшей надзорной нагрузкой – не остается ничего другого, как положиться на рыночную дисциплину: более действенные раскрытия финансовой информации перед общественностью и большая прозрачность.

Рыночная дисциплина – это эффективный метод работы с крупными вкладчиками и кредиторами банков – такими, например, как пенсионные фонды и коммерческие компании.  Как указывалось выше, пенсионные фонды и другие крупные коммерческие компании довольно сильно полагаются на надзорные органы в смысле оценки финансового состояния банка и структуры его рисков, и не проводят свои собственные оценки.  Отчасти эта проблема связана с тем, что банки не раскрывают населению достаточной информации так, чтобы люди могли принять осознанное решение о финансовом состоянии банка и порядке управления рисками.  Необходимо значительно повысить степень раскрытия информации перед общественностью и в целом прозрачность банков и других поставщиков финансовых услуг.  Потенциальная отдача от большей прозрачности и рыночной дисциплины как регулятора финансовой индустрии очень велика, и успех в этой области может значительно уменьшить необходимость в усилении навязчивого и чрезмерно строгого государственного надзора и регулирования.

Базельский Комитет по эффективному банковскому надзору постарается осветить вопрос рыночной дисциплины в «Новом соглашении по капиталу».  Проект «Соглашения по капиталу» предусматривает раскрытие банками раз в полгода информации не только о своем финансовом состоянии и капитале, но и о системах управления рисками и общей структуре своих рисков.  Конечно, публикация таких сведений будет стоить банкам дополнительных денег.  Однако дополнительные расходы, скорее всего, окажутся меньше прямых и косвенных издержек морального риска, связанного с тем, что участники финансового рынка полностью положились на банковские надзорные органы.

Улучшение качества раскрытия информации перед общественностью не только повысит рыночную дисциплину, но и создаст дополнительные стимулы для улучшения методов управления рисками в банках и применяемых им технологий. Такие усовершенствования усилят пруденциальный надзор и возложат дополнительные обязанности на внешних аудиторов, что приведет к усилению надзорного процесса.  Если у надзорных органов нет претензий к принятым в банке внутренним процедурам управления рисками, наиболее экономичным методом пруденциального надзора будет анализ надзорными органами  методов самонадзора в банке – сверху вниз, а не снизу вверх. Конечно, надзорные органы по-прежнему должны будут проводить выборочный анализ транзакций банка на предмет соответствия систем управления рисками (особенно кредитного риска) принятым в банке политическим установкам.  Кредитный риск по-прежнему является крупнейшим уникальным риском для платежеспособности банка, который надзорные органы должны независимо выверять как можно чаще.

По мере улучшения внутренних систем банка по управлению рисками акцент надзорного работы смещается от преимущественно дублирования многих мер, уже проводимых в самом банке, к созданию конструктивного диалога с банком, который позволит банку  еще более повысить качество своих систем управления рисками.  Именно эти внутренние системы управления рисками – в сочетании с раскрытиями финансовой информации перед общественностью – и являются основной защитой банка от избыточных рисков.  Надзор и регулирование (особенно в отношении крупных банков) должны намного меньше обращать внимания на детали и выборочное тестирование транзакций, а больше на общую структуру и функционирование системы управления рисками.  Это – наиболее эффективный способ обеспечения безопасности и надежности банковской системы и общей стабильности на финансовых рынках.

Политика, процедуры и методы осуществления надзора должны стимулировать банки к созданию собственных адекватных систем управления рисками и должны основываться на все более сложных системах управления и контроля.  Современные методы надзора требуют от банковских инспекторов как здравого суждения, так и изрядной доли искушенности с тем, чтобы они могли избежать шаблонного применения нормативно-правовых актов и надзорных установок, и могли развить у себя навыки оценки рисков, сопоставимых с теми, которые используются в банках.  В этом смысле, сотрудникам банковских надзорных органов – в дополнение к стандартным курсам аккредитации банковских надзорных органов – должна быть предоставлена возможность посетить учебные курсы, которые обычно доступны сотрудникам коммерческих банков.

Безопасность банковского сектора в целом не означает безопасности каждого отдельного взятого банка этой системы.  На ранних этапах перехода к рыночной экономике многие страны бывшего Советского Союза и Восточной (Центральной) Европы пытались принять программные установки или концепции, которые уберегли бы все банки от банкротства и гарантировали бы защиту всех депозиторов.  Цель, конечно похвальная, но несбыточная в условиях рыночной экономики.  Уполномоченный орган  не может и не должен гарантировать безопасность каждого отдельного взятого банка.  Банковское дело – это частный бизнес, хотя и строго регулируемый, но все же частный. А частный бизнес иногда сталкивается с серьезными проблемами.

В условиях рыночной экономики участники финансового рынка, наряду с банковским надзорным органом, должны сами решать, какому банку жить,  а какой должен лопнуть.  В большинстве случаев банкротств, акционеры теряют все свои вложения, а при наиболее драматичном развитии событий, риску потери всех или части средств подвергаются также кредиторы и депозиторы банка.  Казахстанский Фонд гарантирования вкладов физических лиц гарантирует безопасность и защиту интересов мелких депозиторов, у которых может не хватать финансовых знаний, чтобы судить о том, какой банк надежен, а какой нет.  Ни надзорный орган, ни Фонд страхования депозитов не гарантируют финансовое состояние того или иного банка, они лишь защищают средства мелких депозиторов в случае банкротства банка.  Этот факт следует четко довести до сведения всех сторонних лиц, поскольку он по-прежнему является источником больших недоразумений. Предположительно, банковские надзорные органы должны значительно улучшить работу по более раннему выявлению финансовых и управленческих проблем в банках.  Процент взысканных ликвидационной комиссией активов к общей сумме активов до ликвидации банка ярко свидетельствует о том, что проблемные банки пущены на самотек, и они продолжают еще долго работать до тех пор, пока не вмешаются надзорные органы.

Банкротства банков всегда негативно сказываются на микроуровне (т.е. на уровне местного населения), но не всегда оказывают отрицательное воздействие на банковскую систему в целом.  Банкротства банков ясно сигнализируют Совету директоров банка о существовании санкций в отношении тех, кто не придерживается пруденциальных принципов руководства, не выполняет нормативно-правовых требований.  Непринятие банковским надзорным органом экстренных регуляторных мер и санкций в отношении проблемных банков фактически вредит банкам, имеющим  сильное руководство, достаточный капитал, достаточную ликвидность и соблюдающим все действующие нормативно-правовые требования. В случае непринятия таких регуляторных мер, руководство, и акционеры банка будут продолжать работать с плохими производственными показателями, не подвергаясь при  этом штрафным санкциям, и их толерантность к риску, скорее всего, выйдет за рамки, характерные для пруденциально управляемых банков, что создаст потенциальную угрозу для финансовой системы в целом.  Ежегодно, почти  во всех странах мира коммерческие банки становятся банкротами. В Соединенных Штатах за последние 20 лет были объявлены банкротами и ликвидированы более 1500 банков.  Для проблемных банков 1988 год был наихудшим – в тот год было ликвидировано около 300 банков с общей суммой активов более 50 млрд. долларов. Эти банки обанкротились в результате слабого менеджмента, а не из-за плохого надзора или регулирования, хотя после этих событий надзор и регулирование были ужесточены. Важно отметить, что Федеральная корпорация страхования депозитов (FDIC) обычно в состоянии взыскать до 85-90% активов в результате ликвидационных работ в банках.

В попытке ограничить возможность потери вкладчиками своих денег банковские надзорные органы устанавливают нормы и рекомендации по банковской деятельности, зачастую в форме нормативных актов.  Для отслеживания состояния банковской индустрии и  в стремлении удержать банки от избыточных рисков банковские надзорные органы применяют различные формы надзора.  ДНБ разработал подробную форму финансового отчета для банков второго уровня, обобщающую их финансовое состояние.  Банки обязаны заполнять эту форму и представлять ее в банковский надзор ежемесячно.  Используя данные этого финансового отчета и информацию, полученную из других источников, банковский надзорный орган отслеживает риск в целом по банковскому сектору и по каждому банку в отдельности.  Периодически инспектора ДНБ наведываются в банки для проверки данных, представленных в этом отчете, а также для оценки банковских рисков. 

Большинство банков составляют данный отчет точно, представляют их в банковский надзор своевременно и с готовностью обсуждают структуру своих рисков.  В противоположность этому есть банки, которые тщательно скрывают свою деятельность и не представляют должным образом информацию о своем финансовом состоянии. И, наконец, в худшем случае руководители банков идут на финансовое мошенничество, умышленно и сознательно утаивая информацию от инспекторов и  грубо искажая предоставляемую этим лицам информацию о своем финансовом состоянии.  В случае банковского мошенничества, крайне проблемный банк может продолжать осуществлять рискованную деятельность в течение продолжительного времени, успев причинить существенный вред и, посеяв панику среди населения к тому моменту, когда их истинное финансовое состояние, наконец, будет раскрыто.  Редко удается вовремя уличить мошенников-руководителей и спасти тем самым кредиторов и депозиторов, но, в конечном счете, уличают их всегда – из-за их беспечности и жадности.  Наилучшим решением данной проблемы является постоянное образование и обучение инспекторов и аудиторов, а также применение серьезных санкций к финансовым преступникам: крупные штрафы, заключение в тюрьму.   Действующий в Казахстане порядок наказания руководителей банков, повинных в финансовых проблемах банка, следует усовершенствовать.

Учитывая, что требования к достаточности капитала банков второго уровня, по мнению экспертов Всемирного Банка и Международного Валютного Фонда, согласуются с положениями Соглашения по капиталу  Базельского комитета, но не в полной мере учитывают рыночный риск. В связи с этим, несмотря на то, что медианный показатель адекватности капитала (0,16) превышает минимальный уровень (0,12), Агентством финансового надзора будут предприняты меры оценке степени подверженности банковской системы рыночному риску, с последующим совершенствованием системы BOSS для расчета влияния рыночного шока на устойчивость банков.

Агентством финансового надзора в 2004 году планируется включить в расчет адекватности собственного капитала рыночный риск по методологии, предложенной в Новом Соглашении по капиталу Базельского комитета по банковскому надзору с применением предусмотренного в нем стандартного подхода. Стандартный подход предполагает расчет общего и специфического риска торгового портфеля, в том числе общего риска по методу сроков погашения.

Появление дополнительных рисков в строительной индустрии, также предусматривает риск падение капитализации банков. Как отмечалось, рынок ипотеки в значительной степени перегрет огромным спросом на жилье и отсутствием первичного предложения. Одновременно, увеличение текущего кредитования строительных организаций и резкий рост предложения на рынке первичного жилья приведет к снижению цен на недвижимость, что соответственно отрицательно отразится на рентабельности строительной индустрии. Последствия Азиатского кризиса дают полное представление о значительных негативных последствиях инфляции цен на недвижимость на финансовый сектор, в связи с чем Агентством финансового надзора в течение 2005-06 годов в рамках регулирования и надзора планируется принятие коррективных мер, в том числе рекомендованных экспертами Международного Валютного Фонда, по следующим направлениям:

усиление правил классификации активов, в частности исключение залогового обеспечения при определении кредитного риска заемщика;

снижение морального риска в банковской системе, улучшение системы гарантирования (страхования) депозитов, определяющей в явной форме перенос большей части кредитных рисков банков на крупных кредиторов и инвесторов;

применение процедур надзора за риском;

стимулирование альтернативных источников финансирования сектора недвижимости, на примере трастовых фондов финансирования недвижимости в США.

Одним из условий создания единого органа регулирования и надзора предусматривалось оптимизация действующего законодательства, регулирующего деятельность финансовых организаций, в том числе в целях исключения двойных стандартов надзора при осуществлении одними и теме же финансовыми организациями деятельности на различных секторах рынка финансовых услуг. Наиболее частым примером является проведение банком дополнительно профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в качестве дилера/брокера, нормативные требования, к которой также включают соблюдение пруденциальных нормативов. В результате, применения двойных стандартов снижается  эффективность каждого из них в отдельности, в нашем случае, пруденциальные нормативы банковского законодательства могли быть перекрыты пруденциальными стандартами рынка ценных бумаг. В рамках создания единого органа регулирования и надзора интегрирование пруденциальных требований также необходимо было в целях исключения регуляторного арбитража, возникшего в результате применения различных стандартов надзора к одной и той же финансовой деятельности. Данная проблема особо актуальна в контексте реализации Агентством финансового надзора консолидированного надзора, в рамках которой, в частности,  при расчете адекватности капитала банка на консолидированной основе возникают проблемы с недокапитализированностью банка в связи с низким размером собственного капитала других участников банковской группы, таких как, лизинговые компании, регулирование которых достаточно либерально.

Вместе с тем, в практике 11 зарубежных стран, применяющих принцип единого регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций, отраслевые пруденциальные требования заменяются одним согласованным набором пруденциальных правил. Данный подход отражает реакцию органов регулирования и надзора на мировые тенденции в консолидации финансовых услуг, в результате которого международными ассоциациями органов регулирования и надзора (Bank of International Settlements, IOSCO) совместно рекомендуется национальным надзорным органам устанавливать сквозные пруденциальные требования по каждому из виду риска.

Как было отмечено, Агентством финансового надзора в соответствии со Стратегией развития финансового сектора и утвержденной концепцией перехода регулирования и надзора на стандарты Европейского Союза предусматривается в течение 2005-2006 годов провести соответствующие мероприятий, также предусматривающие разработку интегрированных пруденциальных требований для всех секторов финансового рынка.

Также, в целях повышения прозрачности деятельности банков, будет продолжена работа по переходу банков к международным стандартам финансовой отчетности, что обеспечит адекватность и надежность составляемой банками финансовой отчетности. Кроме того, для более адекватного оценки рисков банков второго уровня, банкам необходимо будет увеличить перечень раскрываемой ими информации о собственной деятельности. При этом, указанное подразумевает раскрытие банками внутренних процедур управления рисками  и внутреннего контроля.

Таким образом, дополнительной мерой по снижению рисков и улучшению качества управления рисками банков и банковских группы является разработка и дальнейшее совершенствование обязательных для соблюдения банками второго уровня требований к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля, предусматривающих применение банками и банковскими группами методов контроля рисков, обеспечивающих эффективное определение, оценку и ограничение рисков банка и банковской группы с учетом вида и объема проводимых ими операций.

В силу становления отечественного рынка трастовых услуг и услуг по управлению инвестиционными портфелями, в рамках регулирования и надзора деятельности организаций по управлению инвестиционным портфелем и трастовыми банками анализируется зарубежная практика регулирования и надзора трастовых организаций. В частности, интересен опыт Великобритании в регулировании сплит-капитал инвестиционных трастов, осуществлявших взаимное перекрестное вложение инвестиций, в результате которого риски убыточных трастов трансформировались на деятельность других трастов. Органом регулирования и надзора были предприняты следующие меры:

расследование условий голосования по взаимной покупки акций и факта сговора между менеджментом фондов;

раскрытие информации общественности для принятия ими соответствующих решений, в том числе по обращению к Омбудсману финансовых услуг;

совершенствование законодательства, регулирующего деятельность инвестиционных трастов, в том числе  раскрытия трастами потенциальными инвесторам всей существенной информации о рисках, связанные с деятельностью траста, количественное ограничение взаимного перекрестного владения трастами, усиление независимости траста от инвестиционного управляющего.

Учитывая, что в последнее время, на данном этапе особо актуальными кажутся меры, направленные на повышение транспарентности и стандартизации информации корпоративных клиентов, особенно из малого и среднего бизнеса. Необходим также скорейший переход реального сектора экономики на МСФО. Без этого банки не смогут оценивать риски. Кроме того, очень важно создать общедоступную централизованную базу кредитных историй по всем категориям заемщиков. Это все, безусловно, будет способствовать росту кредитования в стране.

После трагических событий 11 сентября 2001 года, мировым сообществом активно предпринимаются беспрецедентные меры по борьбе с отмыванием денег и незаконным финансированием террористической деятельности. В США правовой механизм решения данной проблемы был заложен в Законе «О Патриотах», дополнительную основу американского законодательства по данному вопросу составляют следующие законы: Закон по борьбе со злоупотреблениями наркотиками, Закон о борьбе с отмыванием денег; Закон о коррумпированных и находящихся под влиянием рэкетиров организациях (RICO); Закон о психотропных препаратах (CSA).

Одновременно, международными финансовыми организациями в сотрудничестве с ассоциациями надзорных органов и национальными органами регулирования и надзора определяются наиболее эффективные методы решения указанной проблемы, принимаются соответствующие рекомендации и стандарты, с учетом которых предусматривается внесение соответствующих изменений и дополнений в национальные законодательства.

Наиболее серьезное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит эта практика экономике и обществу. Отмывание денег тесно связано с такими явлениями, как коррупция, бегство капитала, использование сомнительных оффшоров. Отсутствие адекватного законодательства по борьбе с отмыванием денег может стало одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата страны, препятствующего притоку инвестиций в экономику, что наблюдалось на примере некоторых стран СНГ. Основополагающими международными документами, имеющими непосредственное отношение к вопросу противодействия отмыванию денег, являются:

40 рекомендаций ФАТФ, принятые в 1990г. и пересмотренные в 1996г.;

Конвенция ООН 1988г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (Венская Конвенция);

Конвенция Совета Европы 1990г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская Конвенция);

Директива Совета Европы 1991г. №91/308/EEC «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег»;

Европейская конвенция 1959г. «О взаимной правовой помощи по уголовным делам»;

Европейская конвенция 1957г. «О выдаче».

Понимая значимость необходимости ограничения возможного репутационного риска финансовых организаций, в частности связанности с вовлечением финансовых организаций в отмывание денег или незаконное финансирование террористической деятельности, органами регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций существенно усиливаются процедуры внутреннего и внешнего контроля в указанных сферах.

В Казахстане начата работа по разработке Закона «О противодействии отмыванию денег».

Агентством финансового надзора начата работа по улучшению экономической грамотности молодого поколения населения Казахстана. В истекшем году и в настоящее время Агентство финансового надзора поддерживает тесные контакты с высшими экономическими учреждениями Казахстана, в которых специалистами Агентства финансового надзора в ходе лекционных и семинарских занятий подробно освещались вопросы финансового рынка и финансовых организаций, которые помогут молодому поколению изучить основные знания в области финансов, являющиеся востребованными в течение всей их жизни.

В частности, в рамках Магистратуры при Экономическом университете им т. Рыскулова, организованной Национальным Банком в 2003 году, специалисты Агентства финансового надзора обучали студентов практическим знаниям регулирования и надзора таких видов финансовой деятельности как банковской и страховой, профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности накопительных пенсионных фондов, а также отдельных вопросов  корпоративных финансов.

Основной целью Магистратуры является подготовка специалистов для финансового блока Правительства Республики Казахстан, Национального Банка Республики Казахстан и Агентства финансового надзора.

Кроме того, ежегодно студенты высших учебных заведений, осуществляющих подготовку по финансово-экономическим специальностям, имеют возможность в течение одного месяца в очной форме,   ознакомится с практикой регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций, проводимой в Казахстане.

Финансовое образование в учебных заведениях это новое направление работы Агентств финансового надзора в сфере информированности населения. Обучение в высших учебных заведениях полезно и тем, что это постоянный процесс, позволяющий его совершенствовать и в результате максимально повышать квалификацию слушателей по соответствующей тематике, не ограничивая себя во времени.

Вместе с тем, как и ранее в практике регулирования и надзора финансовое образование осуществлялось и посредством организации разовых семинаров, в ходе которых рассматривалась отдельные группы вопросов, в основном имеющие практическое применение в финансовой деятельности.