Содержание

 

 

 

Введение……………………………………………………………………………..

 

1. Общая характеристика деятельности АО «АТФБанк»………………………

1.2. Экономическая сущность, состав, структура и качество банковских активов

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «АТФ Банк»………….

2.1. Анализ баланса банка…………………………………………………………..

2.2. Анализ кредитных операций банка……………………………………………

2.3. Анализ  операций  банка с ценными бумагами……………………………….

 

3 Управление активами коммерческих банков в современных условиях………..

3.1  Управления активами в коммерческих  банках……………………………….

 

Заключение……………………………………………………………………………

Список литературы………………………………………………………………….

Приложения………………………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В настоящее время вопрос эффективного управления активами коммерческих банков представляет из себя важную проблему банковской практики.

Проблема эффективного управления активами коммерческого банка – это достаточно сложная тема в банковской теории. Сейчас каждый банк по-своему строит работу по управлению активами. Это связано с различными сегментами рынка, на которых работает тот  или иной банк, с отсутствием общепризнанной методики управления активами. Поэтому каждый участник рынка должен разработать данную проблему, учитывая особенности функционирования и положения банка на рынке банковских услуг.

Эффективное управление активами коммерческого банка представляет из себя процесс, предполагающий анализ, обработку и накопление информации о тенденциях на рынке в конкретный промежуток времени с целью принятия на основании данной информации грамотных управленческих решений по направлениям размещения свободных собственных и привлеченных банком средств с учетом возможных рисковых потерь, направленных на повышение доходности банковского портфеля.

Все активы банка рассматриваются как составные части его портфеля. Управление активами предполагает анализ состава банковского портфеля, его объема и доходности. В условиях конкуренции банку необходимо иметь прогнозы и оценки движения средств, которые определяли бы его кредитную политику.

Необходимо отметить, что за рубежом практически в каждом банке функционируют комитеты по управлению активами. Данные комитеты предоставляют и осуществляют стратегические разработки, учитывающие регулирующие качества кредитов, включающие планирование ликвидности и капитала. Контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций.

Иначе говоря, комитеты по управлению ресурсами осуществляют портфельное управление банковскими активами.

Портфельный подход к управлению – основа всей современной денежной и, в том числе, банковской теории, так как именно он рассматривает индивидуума в момент времени, когда он владеет определенным фондом богатства и принимает решение по поводу вида активов, в которых он хочет хранить свое богатство на протяжении данного периода.

Цель портфельного анализа состоит в максимизации дохода от «богатства» в определенный период, на который принимается решение. Вместе с тем при выборе портфеля учитывается не только предельный доход, но также элемент риска, стремление свести его к минимуму. Таким образом, проблема портфеля оказывается более сложной, чем она может показаться на первый взгляд. Ее решение связано с достижениями единства противоположностей, а именно – обеспечения, с одной стороны, максимального дохода, с другой – минимального риска, то есть обеспечением ликвидности.

Портфельный подход требует учета или сравнения нормы дохода по различным видам активов. Применительно к банку подобный подход означает принятие решения с предпочтительности распределения его пассивов между различными видами активов, исходя из оценки доходности каждого вида активов.

В качестве объекта исследования при написании дипломной работы выбран АО «АТФ Банк».

Данный отчет написан с использованием материалов Указа Президента РК, имеющего силу Закона «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 года и Постановлением Правления Национального банка РК №218 от 23 мая 1997 года, «О классификации активов и внебалансовых требований и расчете провизии по ним банками второго уровня РК», а так же других нормативных актов и постановлений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика деятельности АО «АТФбанк»

 

Банк был учрежден, как Акционерное общество закрытого типа «Алматинский торгово-финансовый банк» в соответствии с Учредительным договором от 20 января 1995 года, и прошел государственную регистрацию в качестве юридического лица 3 ноября 1995 года (Свидетельство о государственной регистрации № 345-1900-АО(ИУ)). Вновь созданный банк второго уровня получил Лицензию Национального Банка Республики Казахстан (далее – НБРК) на проведение банковских операций за № 59 от 29 ноября 1995 года.

В связи с изменением состава учредителей (Изменение №1 от 27 мая 1997 года в учредительный договор) и организационно-правовой формы на Закрытое акционерное общество «Алматинский торгово-финансовый банк», Банк прошел перерегистрацию (Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-АО(ИУ) от 22 июля 1997 года) и получил Лицензию НБРК за № 239 от 29 августа 1997 года.

В связи с введением в действие Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 10 июля 1998 года № 281, Банк прошел перерегистрацию (Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-АО(ИУ) от 30 сентября 1998 года). В последующем, наряду с внесением изменений в учредительные документы, следовало прохождение перерегистраций и, таким образом, Банком были получены свидетельства о госперерегистрации от 8 января 1999 года, 19 мая 2000 года, 31 августа 2000 года, 18 октября 2000 года, а также лицензии НБРК на проведение банковских операций № 239 от 14 декабря 1998 года и 10 января 2000 года.

Впоследствии, ЗАО «Алматинский торгово-финансовый банк» становиться Открытым акционерным обществом «Алматинский торгово-финансовый банк», а потом Открытым акционерным обществом «АТФБанк», с получением свидетельств от 12 апреля 2001 года, от 22 июня 2002 года и лицензий НБРК на проведение банковских операций № 239 от 1 декабря 2001 года, 21 августа 2002 года. Приказом Комитета регистрационной службы Министерства юстиции РК № 1131 от 5 декабря 2001 года Банк становится правопреемником ОАО «Казахстанский промышленный банк» путем реорганизации и присоединения последнего. Кроме того, согласно Приказу № 189 от 8 мая 2003 года указанного ведомства Минюста РК к ОАО «АТФБанк» был присоединен ОАО «ДБ ОАО «АТФБанк» Банк Апогей».  Со временем, в новой редакции ввелся в действие Закон РК «Об акционерных обществах» от 16 мая 2003 года № 141-142 и, в связи с данным обновлением законодательной базы, Банк прошел перерегистрацию (Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-АО(ИУ) от 3 октября 2003 года).

В связи с внесением изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» касательно перечня банковских операций, а также разграничением полномочий между Национальным Банком Республики Казахстан и Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями, Банком была получена лицензия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте, № 239 от 01 марта 2004 года. В 2004 году были внесены изменения и дополнения № 2 в Устав АО «АТФБанк», утвержденный годовым общим собранием акционеров АО «АТФБанк» от 11 мая 2004 года, протокол № 2 (34), зарегистрированные в Министерстве Юстиции Республики Казахстан от 11 октября 2004 года (увеличение уставного капитала до двадцати миллиардов тенге и нового порядка заочного голосования Советом директоров). Новая редакция Устава АО «АТФБанк» была утверждена Общим собранием акционеров 17 марта 2005г. (протокол № 1 (36) в связи с увеличением объемов банковских операций, увеличением активов банка, с введением нового позиционирования банка и с введением в действие Кодекса корпоративного управления АО «АТФБанк», а также в целях объединения всех предыдущих изменений и дополнений в Устав. В Свидетельство о государственной перерегистрации внесены изменения и дополнения 3 августа 2005 года в связи с принятием Устава АО «АТФБанк» в новой редакции; В связи с внесением изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Законом Республики Казахстан от 08.07.2005 года № 69 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности государственных органов, осуществляющих регулирование финансового рынка», Законом Республики Казахстан от 08.07.2005 года № 72 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рынка ценных бумаг и акционерных обществ», Законом Республики Казахстан от 23.12.2005 года № 107 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора», а также внесением изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах» Законом Республики Казахстан от 08.07.2005 года № 72 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рынка ценных бумаг и акционерных обществ» была осуществлена государственная регистрация Устава АО «АТФБанк» в новой редакции от 02 июня 2006 года.

В процессе своей деятельности Банком получены государственные лицензии на занятие:

• кастодиальной деятельностью на рынке ценных бумаг № 0407100098 от 21

июля 2000 года, № 040700148 от 20 декабря 2001 года, № 0407100155 от 9 сентября 2002 года, № 0407100197 от 27 ноября 2003 года;

• брокерской и дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг с правом

ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя № 0401100219 от 15 февраля 2000 года, № 0401100474 от 20 декабря 2001 года, № 04011508 от 9 сентября 2002 года, № 0401100573 от 08 мая 2003 года, № 0401100649 от 27 ноября 2003 года.

В настоящее время полным наименованием банка является – Акционерное  общество «АТФБанк» и банковская деятельность осуществляется на основании Лицензии № 239 от 03 февраря 2006 года.

Головной офис Банка расположен в финансовом центре республики – городе Алматы, по адресу ул. Фурманова, 100.

Деятельность Банка носит универсальный характер. Помимо традиционных операций, в спектр услуг Банка входят операции на фондовом рынке, страхование финансовых рисков, услуги по выпуску и обслуживанию платежных карт, сейфовое хранение, операции с драгоценными металлами, услуги банка-кастодиана. Одним из основных направлений деятельности Банка является кредитование клиентов – юридических лиц, среди которых крупные торговые, строительные и промышленные предприятия, расположенные в различных регионах республики. Кроме этого, банк финансирует зерновые и хлопковые проекты, проекты по выращиванию и переработке другой сельскохозяйственной продукции. Помимо реализации собственных программ кредитования, Банк является финансовым оператором:

— кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития;

— германской кредитной линии KFW межправительственного финансового сотрудничества ФРГ с Республикой Казахстан;

— кредитной линии в рамках программы Международного Банка Реконструкции и Развития (II транш программы «Постприватизационная поддержка сельского хозяйства»);

Банк активно участвует в реализации подпрограммы 107 «Субсидирование ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго уровня предприятиям по переработке сельскохозяйственной продукции на пополнение их оборотных средств» программы 006 «Государственная поддержка развития агропромышленного комплекса».

Вместе с тем, Банк ведет активную работу в сфере розничного бизнеса:

— кредитование физических лиц на приобретение недвижимости, автомобилей и на потребительские цели;

— привлечение денег населения на срочные депозиты;

— валютообменные операции через сеть обменных пунктов Банка;

— операции с дорожными чеками;

— переводные операции посредством систем международных переводов Western Union Contact, а также посредством SWIFT, кроме того, переводы по Казахстану через сеть своих Розничных центров;

— выпуск и обслуживание пластиковых карт.

Широкая филиальная сеть дает возможность комплексного обслуживания в едином стандарте расположенных в разных регионах подразделений крупных предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп. Единая сеть создает уникальные условия для обмена и внедрения позитивного опыта, дает возможность тиражирования типовых структур управления, продуктов и технологий. Региональная экспансия банка – это надежное средство увеличения прибыльности, повышения уровня клиентского обслуживания и увеличения собственной доли в основных сегментах рынка.

Банк наращивает свое присутствие в регионах и планирует значительно расширить сеть точек продаж. Широкая региональная сеть дает возможность комплексного обслуживания в едином стандарте расположенных в разных регионах подразделений крупных предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп. Каждый филиал банка привносит в регионы сервис высокого уровня, предоставляя своим клиентам полный перечень банковских услуг.

В апреле 2008 года АО «АТФБанк» зарегистрировало и выпустило в обращение именные купонные облигации первого выпуска в пределах второй облигационной программы (НИН KZP01М13С898):

дата регистрации – 02.04.2008г.;

дата начала обращения – 03.04.2008г.;

объем выпуска – 39 млрд. тенге;

ставка вознаграждения – 13,22% годовых.

В мае  2008 года АО «АТФБанк» произвело:

— Увеличение размера уставного капитала до 73 770,5 млн. тенге (на 18 073,3 млн. тенге) путем размещения простых акций (19.05.2008 г.);

— Привлечение синдицированного займа на сумму 500,0 млн. долл. (06.05.2008 г.).

В августе 2008 года АО «АТФБанк» произвело привлечение средств «Фонда развития предпринимательства «Даму» на сумму 16,0 млрд. тенге.

В сентябре 2008 года Решением ВОСА от 04.09.2008 года были признаны конвертируемыми все существующие привилегированные акции АО «АТФБанк» (НИН KZ1P35970816 – 11 000 000 штук, НИН KZ1P35970618 – 400 000 штук) с коэффициентом конвертации – одна привилегированная акция АО «АТФБанк» (НИН KZ1P35970816, НИН KZ1P35970618) конвертируются в одну простую акцию АО «АТФБанк» (НИН KZ1C35970017).

В декабре 2008 года АО «АТФБанк» произвело погашение третьего выпуска именных купонных облигаций без обеспечения АО «АТФБанк», НИН KZ2CKY05A978:

дата государственной регистрации выпуска облигаций и номер выпуска — 17 ноября 2003 года за номером А97.

дата погашения облигаций — 01 декабря 2008г.;

суммарный размер выплаченного вознаграждения – 1,912,500,000.00 (Один миллиард девятьсот двенадцать миллионов пятьсот тысяч) тенге 00 тиын;

сумма погашения – 4,500,000,000.00 (Четыре миллиарда пятьсот миллионов) тенге 00 тиын.

Разработка и внедрение новых видов услуг и банковских продуктов. Изменения в ассортименте оказываемых услуг:

По розничному бизнесу:

Возобновилось кредитование по программе потребительского кредитования без подтверждения дохода. Снижен размер первоначального взноса по программе ипотечного кредитования «АТФПРЕимущество».  Отменены ограничения по сумме займа по программе ипотечного кредитования

«АТФПРЕимущество». Увеличен срок по кредитованию на строящееся жилье.

          Снижены сроки кредитования на приобретение автомобилей.   Увеличен срок кредитования для сотрудников компаний — участниц зарплатного проекта.   По программам кредитования на приобретение автомобилей и потребительские цели возобновлено кредитование в тенге.

  Запущена акция по бесплатному снятию наличных в банкоматах UniCredit Group посредством карточек АТФБанка.

С 01.06.08 г. проводится акция «Мы кредитуем, рефинансируем и объявляем сезон летних скидок!».

Поменялись ставки вознаграждения потребительского кредитования без

подтверждения дохода. Поменялись условия кредитования на новые авто через автосалоны.

          Внедрена новая услуга «Private Banking» (частное банковское обслуживание).

          Снизилась комиссия при приобретении дорожных чеков American Express.

Завершилась акция «Мы кредитуем, рефинансируем и объявляем сезон летних скидок!» — 01.09.2008 года.

Отменена программа лояльности по клиентам, являющимся держателями карточек АТФБанка, вкладчиками пенсионного фонда «Отан», имеющим вклад в АТФБанке.

Изменились тарифы комиссионного вознаграждения Банка на услуги, оказываемые физическим лицам по кассовому обслуживанию.

Стартовала акция АТФБанка совместно с журналом «Cosmopolitan в Казахстане» по карточкам — 01.10.2008 года.

Введен новый продукт Депозит «АТФ-Лидер 2». SMS-уведомление об образовании задолженности по револьверным карточкам. Изменение дизайна договоров и заявлений на получение карточек.

По корпоративному бизнесу:

Увеличены процентные ставки по депозитам для юридических лиц.

Операционное обслуживание

Проведена акция по бесплатному подключению системы «Банк-Офис». Период Акции с 01 апреля по 01 мая.

Проведена акция по «Рекомендательному сертификату». Акция продлена до 1 июля 2008года.

          Завершена акция по «Рекомендательному сертификату». Акция завершилась 1 июля 2008 года.

Снизились комиссионные вознаграждения по международным переводам в российских рублях.

Продлена акция по «Рекомендательному сертификату» до 1 января 2009 года. Изменены базовые ставки вознаграждения юридических лиц по депозиту АТФ-Корпоративный.

Кредиты для малого и среднего бизнеса:

Введены новые программы кредитования субъектов МСБ: «БИЗНЕС-СТАНДАРТ» и «БИЗНЕС-ДЕНЬГИ».

Снижены процентные ставки по кредитам для малого и среднего бизнеса.

  Сокращены сроки кредитования с 25 лет до 15 лет.

Введены новые программы кредитования субъектов МСБ: «Бизнес-ДЕНЬ 2» и «Бизнес-Просто».

          С 01.06.08 г. проводится акция «Мы кредитуем, рефинансируем и объявляем сезон летних скидок!».

Стартовала программа Кредитования совместно с ФРП «ДАМУ».

Приостановлено финансирование по программе кредитования совместно с ФРП «ДАМУ».

 

1.2 Экономическая сущность, состав, структура и качество банковских активов

 

          В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам

          Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того, чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

          Активные операции коммерческих банков – это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции коммерческих банков тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка. Активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В казахстанской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л. А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М, выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

          По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 группы:

1. Свободные резервы – это наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Национального банка РК и на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы – самый ликвидный вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минимальный доход.
2. Кредиты, предоставленные и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Национальном банке РК.

          При размещении ресурсов в Форме кредитов или депозитов у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по этим операциям устанавливается при заключении сделки. Он выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.

          Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, коммерческие банки преследуют разные цели. Так, покупая иностранную валюту, золото или государственные ценные бумаги (высокой степени надежности), коммерческие банки увеличивают резерв своей ликвидности, так как указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Осуществляя так называемые портфельные инвестиции (покупая акции, облигации другие виды ценных бумаг), коммерческие банки рассчитывают на получение дополнительных доходов в форме дивидендов, процентов и прироста курсов стоимости.

          Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций корпораций делают прямые производственные инвестиции.

4. Материальные и нематериальные активы самого (внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка. Следует отметить, что успешное развитие банка, укрепление его позиций на рынке ссудных капталов требует постоянного увеличения расходов на расширение и совершенствование материальной базы банка. Этот вид активов не только не приносит банку доходов, но и постоянно связан с расходами. Кроме того, он характеризуется очень низкой ликвидностью.

          Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов.

          Под влиянием различных факторов, прежде всего экономической ситуации в стране, структура активных операций коммерческих банков постоянно меняется.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1 .Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2. Инвестиции в ценные бумаги.
3. Ссуды
4. 3дания и сооружения.

В зарубежной практике принято в статью «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи «Здания и оборудование», то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудования не приходится заниматься ежедневно.

Также встречается группировка активов по степени ликвидности.  Эта группировка выглядит следующим образом:

1. Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в НБРК, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.
2. Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды — преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.
3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.
4. Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

          Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не уплатят процентов по своим займам, чистая прибыль банка уменьшится. В свою очередь, низкие доходы могут стать причиной проблем с ликвидностью. При недостатке денежных поступлений банку приходится делать новые заимствования даже для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по уже существующим займам. Нестабильная низкая прибыль не дает возможности увеличить капитал банка за счет внутренних ресурсов. Плохое качество активов также оказывает непосредственное негативное влияние на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основной суммы своих долгов, активы теряют ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

          Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в тенге и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в тенге и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг, металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив    мгновенной   ликвидности    рассчитывается    как    отношение    суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами. Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска. По степени риска делятся на пять групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги. Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банка.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности  активов может оцениваться следующими показателями:

• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;
• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);
• структурой портфеля ценных бумаг;
• удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
• составом банков-корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированны, тем выше ликвидность банка.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному.

дополнительную рекламу.

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «АТФБанк»

 

2.1.  Анализ баланса банка

 

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетания двух целей совершения активных операций характеризует специфику как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Основной задачей анализа деятельности банка является подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение ее эффективности и качества и выполнения нормативов.

Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций и их удельным весом, видами пассивных операций и их удельным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

При качественном анализе структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых, для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка.

Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, которая может быть определена по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

 При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

Теперь на основе консолидированного баланса АО «АТФБанк» за 2007-2008 годы дается структурный анализ активных операций банка.

Данные таблицы показывают, что активы АО «АТФБанк» в 2007 году составляли 984654421 тыс. тг., а в 2008 году – 1019577514 тыс. тг., т.е. увеличились на 34923093 тс. тенге или на 3,5%. В течение года в структуре активов банка наблюдались колебания.

 

Таблица 1. Анализ структуры актива баланса  банка

Активы	2007		2008		Отклонение
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс.  (+;-)	Отн. %
Денежные средства и их эквиваленты	57759513	5,87	95590527	9,38	37831014	65,5
Обязательные резервы	60880209	6,18	21654652	2,12		-64,4
Торговые ценные бумаги	31042793	3,15	24903501	2,44	-6139292	-19,8
Средства в кредитных учреждениях	4994258	0,51	13556199	1,33	8561941	171,4
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	15603285	1,58	24340361	2,39	8737076	56
Займы клиентам	783253258	79,5	799054021	78,4	15800763	2,017
Активы по текущему подоходному налогу	1063011	0,11	3580027	0,35	2517016	236,8
Активы по отсроченному подоходному налогу	0	0	213635	0,02	213635
Основные средства	25089322	2,55	25321368	2,48	232046	0,925
Прочие активы	4968772	0,5	11363223	1,11	6394451	128,7
Итого активы	984654421	100	1019577514	100	34923093	3,547

 

В составе активов банка наибольший удельный вес в 2007 году занимали займы, предоставленные клиентам – 79,5%, их величина составляла 783253258 тыс. тг. За 2008 год их сумма увеличилась на 15800763 тыс.тг., а удельный вес уменьшился на 1,1%-ых пункта  и составил 78,4%.

На втором месте по своему удельному весу отмечены денежные средства и их эквиваленты, их доля  за анализируемый период возросла на 3,5%-ых пункта составила 9,38%. Далее следуют обязательные резервы с уменьшением удельного веса на 4,1%-ых пункта т.е. с 6,3 % на начало года до 2,2% к концу года. Торговые ценные бумаги в текущем году  составили 2,4% от активов банка, что на 0,7%-ых пункта меньше чем в прошедшем году.

Размер портфеля инвестиционных ценных бумаг банка, имеющихся в наличии для продажи, в 2008 году претерпел значительные изменения по сравнению с 2007 годом. Их доля в структуре активов 2007 году составлявшая 1,6%, возросла на 0,8-ых пункта и имела значение 2,4%. При этом их сумма в 2008 году возросла  на 15800763 тыс.тг. и составила 24340361 тыс. тг., темп роста по ним составил 156%.

Другие активы занимают незначительный удельный вес в структуре активов.

Пассивы банка  можно разделить на две группы:

• собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
• привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Анализ структуры пассивных операций целесообразно начинать с выявленных собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса.

Рассмотрим состав и структуру собственных средств АО «АТФБанк», исходя из данных таблицы 2.

Таблица 2.

Анализ структуры капитала банка

	2007		2008		Отклонение
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	Отн. %
уставный капитал: — простые акции	44130644	58,9	73770492	76,93	29639848	67,16
— привилегированные акции	13766963	18,4	15400000	16,06	1633037	11,86
Прочие резервы	333799	0,45	12944680	13,5	12610881	3778
Дополнительный оплаченный капитал	242185	0,32	242185	0,253	0	0
Нераспределенный доход	15823873	21,1	-6899432	-7,19	—	-144
Доля меньшинства	603000	0,81	434824	0,453	-168176	-27,9
Итого капитал	74900464	100	95892749	100	20992285	28,03

 

          Теперь рассмотрим структуру собственных средств банка. В валюте баланса собственные средства занимают в 2007 году 8% и 9% в 2008 году всего имущества банка. За анализируемый период собственные средства банка увеличились на 20992285   тыс. тг. или на 28,3%. Капитал Банка вырос в результате увеличения в составе уставного капитала простых акций с 44130644 тыс.тг. до 73770492 тыс.тг.   и привилегированных акций с 13766963  тыс.тг. до 15400000 тыс.тг., а также за счет увеличения  прочих резервов с 333799 тыс. тенге на конец 2007 года до 12944680 тыс. тенге на конец 2008 года.

          По данным баланса следует, что основную часть собственных средств АО «АТФ банк» составляет его уставной акционерный капитал. В составе пассивов уставный капитал за отчетный период возрос на 26339848 тыс. тг. или на 67,2%.  Однако его удельный вес уменьшился на ,,,,,,%-ых пункта и составил ,,,,,,%.

Что касается  доли меньшинства  банка, то можно отметить, что его величина уменьшилась с  603000 тыс. тг. до в 2007 году до 434824 тыс. тг. в 2008 году, при этом отклонение составило 168176 млн. тенге или 27,9%.

Суммарная величина дополнительного оплаченного капитала банка за год осталась без изменений и составила 242185 тыс.тг.

Основную и главную часть привлеченных  средств банков  представляют собой депозиты его клиентов  — средства, внесенные ими в банк, хранящиеся  на счетах и используемые в соответствии с режимом  счета и банковским законодательством. Прочими привлеченными средствами являются: привлеченные спецфонды, временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковскими операциям, кредиторская задолженность банка. Привлеченные средства преобладают структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого коммерческого банка.

К заемным средствам относятся: межбанковские ссуды, межбанковская финансовая помощь, средства, полученные в результате реализации долговых ценных бумаг банка.

В ходе анализа ресурсной базы банка рассчитаем объем каждого вида привлеченных и заемных средств, определим их удельные веса, оценим значимость в кредитном  потенциалом  банка каждого вида ресурсов,  динамику изменении объемов привлеченных и заемных средств. Привлечение и заимствование средств является нормальной текущей деятельностью банка, однако заимствование, осуществляется банком при недостатке привлеченных средств и является более дорогим, а значит, и менее предпочтительным.

На примере нижеследующей таблицы проведем анализ обязательств банка за 2008 год.

Таблица 3.

Анализ структуры обязательств банка

Обязательства	2007		2008		Отклонение
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	Отн. %
1	2	3	4	5	6	7
Средства Правительства НБ РК	412062	0,05	207033	0,02	-205029	-49,76
Средства кредитных учреждений	293755417	32,3	317560754	34,4	23805337	8,104
Средства клиентов	380605239	41,8	343421095	37,2	—	-9,77
Выпущенные долговые ценные бумаги	174987265	19,2	204988009	22,2	30000744	17,14
Субординированный долг	55027555	6,05	55156913	5,97	129358	0,235

продолжение таблицы 3.

1	2	3	4	5	6	7
Привилегированные акции	1754773	0,19	0	0	-1754773	-100
Обязательства по отсроченному подоходному налогу	595759	0,07	0	0	-595759	-100
Резервы	323239	0,04	602379	0,07	279140	86,36
Прочие обязательства	2292648	0,25	1748582	0,19	-544066	-23,73
Итого обязательства	909753957	100	923684765	100	13930808	1,531

 

Как видно  из данной таблицы общий объем обязательств в 2008 году составил 923368444765 тыс.тг. против его значения 909753957 тыс. тг.  в предыдущем году, т.е. возрос на 13930808 тыс. тг. или на 1,5%. Рост обязательств был вызван ростом средств кредитных учреждений, ростом выпущенных долговых ценных бумаг, а также ростом резервов.

Сумма по средствам клиентов возросла в 2007 году на 337 494 млн. тг. или на 56,4%, чем в 2006 году. Следует отметить, что их доля  в структуре пассивов  занимает наибольший удельный вес как в 2006 году, так и в 2007 году, имея при этом соответствующие значения 60,3% и 58,6%. Средства физических лиц выросли на 70% до 357,7 млрд. тенге на конец 2007 года с 209,9 млрд. тенге на конец 2006.

Величина задолженности перед кредитными учреждениями увеличилась на 23805337 тыс. тг. или на 8,1% и составила 317560754 тыс. тг. Их удельный вес занимает в структуре пассивов значительную долю – 32,3%  в предыдущем и 34,4%  в отчетном году. Данный рост был вызван в основном кредитами и депозитами от банков стран ОЭСР.

Выпущенные ценные долговые бумаги Банка увеличились на 30000744 тыс. тенге (17,1%) с 174987265 тыс. тенге на конец 2007 г. до 204988009 тыс. тенге на конец 2008 г.

          В 2008 году наблюдается значительный рост резервов банка. Их сумма возросла с 323239 тыс. тг. до 602379 тыс. тг.

 

 

2.2 Анализ кредитных операций банка

 

Одним из основных видов банковских продуктов является предоставление займов. Процесс кредитования в Банке осуществляется в соответствии с принятой кредитной политикой, изложенной в Правилах о Внутренней кредитной политике, утвержденной Советом Директоров Банка. Вместе с тем, возникающие в процессе проведения активных, в том числе заемных операций, кредитные риски управляются согласно Политике управления рисками в АО «АТФБанк», утвержденной Советом Директоров Банка, и осуществляются в рамках политики управления активами и пассивами.

Правила о Внутренней кредитной политике определяют следующие принципы кредитования, оптимизирующие кредитные риски:

— коллегиальность принятия решений;

— разделение функций при осуществлении кредитной деятельности между

различными структурными подразделениями и органами Банка;

— координация и контроль, т.е. наличие контролирующих подразделений,

обеспечивающих единое понимание и соблюдение кредитных стандартов и процедур.

Кроме того, Правила о Внутренней кредитной политике определяют:

— условия предоставления кредитных продуктов, в том числе лицам, связанным с Банком особыми отношениями;

— организационную структуру, функции и полномочия Кредитных комитетов

Банка;

— виды кредитных рисков и лимиты кредитования;

— процедуру утверждения договоров по кредитованию;

— общие требования к организации кредитной деятельности, включая

мониторинг кредитного риска, классификацию кредитных продуктов, формирование провизий и корректирующие действия.

Дополнительно, основным внутренним документом, определяющим технологию и этапы кредитования, включая порядок взаимодействия структурных подразделений, являются Кредитные процедуры.

Основными органами, обеспечивающими реализацию Правил о Внутренней кредитной политике, являются Правление и Кредитные комитеты Банка. Кредитные комитеты имеют полномочия по принятию решений по кредитованию, а также осуществляют следующие функции:

— утверждение стандартов и индивидуальных лимитов по кредитованию, в том числе, на каждый вид предоставляемых кредитов;

— лимиты на концентрацию кредитов в разрезе регионов и отраслей экономики (Кредитный комитет Головного банка);

— принятие решений по результатам мониторинга кредитных проектов;

— принятие решений по результатам контроля за качеством кредитного портфеля Банка.

Реализация таких мероприятий как, расширение присутствия Банка в освоении бизнеса в промышленно — развитых регионах Республики за счет увеличения филиальной сети, привлечение к финансированию предприятий малого и среднего бизнеса и увеличение доли корпоративных заемщиков, привела к увеличению общего объема ссудного портфеля Банка. В целом, кредитная политика Банка в 2005 году была направлена на удовлетворение потребности в кредитных ресурсах проверенных и надежных заемщиков, на развитие предпринимательства, содействие формированию новых, эффективно действующих структур, а также на привлечение новых финансово-устойчивых клиентов.

На примере нижеследующей таблицы проанализируем структуру кредитного портфеля по видам валют.

 

Таблица 4.

Валютная структура кредитного портфеля АО «АТФбанк»

Валюта	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах
тенге	371850915	47,5	370373064	44,2	-1477851	-3,3	99,6
доллар США	384069049	49,1	444721122	53,1	60652073	4,05	115,8
Евро	26138049	3,34	21484020	2,57	-4654029	-0,8	82,19
прочие валюты	495802	0,06	524677	0,06	28875	-0	105,8
Всего	782553815	100	837102883	100	54549068	0	107

 

Увеличение объема кредитного портфеля объясняется произошедшими изменениями в сторону роста кредитов в долларах США и в прочих валютах. Так, кредиты выданные в долларах США, за отчетный год увеличились на  60652073 тыс. тг. или на 115,8%, что привело к росту их удельного веса с 49,1% до 53,1% в составе портфеля. Абсолютная сумма  кредитов выданных в прочих валютах возросла на 28875 тыс.тг. и темп роста по ним составил  105,8%. Их доля в общем объеме кредитного портфеля незначительна за оба периода и составила 0,06%..

Уменьшение кредитных вложений в 2008 году наблюдается  в тенге и евро. Если в 2007 году  величина, кредитов выданных в тенге составляла 371850915 тыс. тг., то в 2008 году она уменьшилась на 1477851 тыс. тг. или на 0,4%  и составила 370373064 тыс. тг., при этом их удельный вес снизился с 47,5% до 44,2%.

По кредитам, выданным в евро, уменьшение абсолютной суммы составило на 4654029 тыс.тг., при этом их доля снизилась с 3,3% до 2,6%.

В целом по проведенному анализу можно сказать, что в 2008 году наблюдается тенденция увеличения выданных кредитов в долларах США и прочих валютах.

Кредитный портфель банка за 2008 год  по отраслям экономики представлен в таблице 5.

Таблица 5.

Отраслевая структура кредитного портфеля банка

Отрасли	2007			2008		Отклонение
	Сумма, тыс.тг.		Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	Отн. (%)
1		2	3	4	5	6	7
Физические лица		128751010	15,9	144296306	16,7	15545296	12,1
Оптовая торговля		94170153	11,7	139408145	16,1	45237992	48
Строительство		107346114	13,3	138462896	16	31116782	29
Розничная торговля		100875439	12,5	101825844	11,8	950405	0,94
Продукты питания		65777631	8,14	69460785	8,04	3683154	5,6
Недвижимость		74262440	9,19	42432332	4,91	-3,2E+07	-43
Сельское хозяйство		29227508	3,62	36467845	4,22	7240337	24,8
Транспорт		20860404	2,58	24793448	2,87	3933044	18,9

продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7
Гостиничные услуги	14695274	1,82	22547982	2,61	7852708	53,4
Сфера отдыха и развлечений	9524535	1,18	14934871	1,73	5410336	56,8
Нефть и газ	9136155	1,13	11984775	1,39	2848620	31,2
Текстильная промышленность	13037386	1,61	8640883	1	-4396503	-34
Химическая промышленность	5170973	0,64	8585321	0,99	3414348	66
Металлургия	3905955	0,48	6060896	0,7	2154941	55,2
Инвестиции	50016858	6,19	4965932	0,57	-4,5E+07	-90
Услуги по ремонту и обслуживанию	5093520	0,63	4452448	0,52	-641072	-13
Связь	2794069	0,35	3891225	0,45	1097156	39,3
Горное дело	2115550	0,26	1761882	0,2	-353668	-17
Прочие	71194278	8,81	79402596	9,19	8208318	11,5
Итого	807955252	100	864376412	100	56421160	6,98

 

Структура кредитных вложений в разрезе основных отраслей экономики по состоянию на 1.01. 2009 г.  свидетельствует о том, что кредитные вложения в оптовую торговлю  составили 139408145    тыс. тг.  или 16,1%, в розничную торговлю – 101825844   тыс. тг. или 11,8%, в строительство – 138462896   тыс. тг. или 16%, а также физическим лицам  — 144296306 тыс.тг. или 16,7%  от общего объема портфеля. Если сравнить эти данные с аналогичными 2007 года, то можно сделать вывод, что удельный вес вложений ресурсов в розничную торговлю незначительно уменьшился, а в оптовую торговлю, в строительство и физическим лицам  увеличился  на 4,4%-ых пункта, на 2,7%-ых пункта и на 0,8%-ых пункта.

 На 1.01.09 года по сравнению с 1.01.08 года увеличились вложения в оптовую торговлю на 45237992 тыс. тг., которые в составе портфеля занимают одно из превалирующих положений за оба периода (11,7% и 16,1% соответственно).

Одним из приоритетных направлений кредитной деятельности банка за анализируемый период является кредитование физических лиц.  Объем  выданных кредитов физическим лицам увеличился на 15545296 тыс. тг. и составил 144296306 тыс. тг.,  что явилось следствием роста их доли в портфеле банка с 15,9% до 16,7%.

В 2008 году банк также активно вкладывал средства в строительство. Величина вложенных средств составила 138462896 тыс. тг., против его значения 107346114 тыс. тг. в предыдущем году.

На примере нижеследующей таблицы проанализируем временную структуру кредитного портфеля банка.

 

Таблица 6.

Анализ временной структуры кредитного портфеля АО «АТФбанк».

Кредиты	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах
до 1 месяца	9455427	1,21	13429390	1,6	3973963	0,4	142
от 1 до 3 месяцев	15457487	1,98	64806592	7,74	49349105	5,77	419,3
от 3 до 12 месяцев	140557315	18	135126494	16,1	-5430821	-1,8	96,14
от 1 года до 5 лет	319799896	40,9	285021622	34	-34778274	-6,8	89,12
Свыше 5 лет	297283870	38	338718785	40,5	41434915	2,47	113,9
Всего	782553995	100	837102883	100	54548888	0	107

 

Из данной таблицы видно, что общий объем кредитного портфеля банка в 2008 году составил 837102883 тыс. тг. Темп роста по нему составил 107%.

Превалирующее положение в составе портфеля занимают кредиты, выданные на сроки от 1 года до 5 лет 40,9% в 2007 году и 34% в 2008 году, и свыше 5 лет (38% — 2007 год и 40,5% — 2008 год).

Кредиты, выданные на срок свыше 5 лет, в текущем году возросли на 13,9% и достигли величины 338718785 тыс. тг., тогда как в предыдущем году они составляли 297283870 тыс. тг. При этом, их доля в портфеле банка увеличилась на 2,5%-ых пункта.

По кредитам на срок от 1 года до 5 лет наблюдается уменьшение их величины на  34778274 тыс. тг., т.е. с 319799896 тыс. тг. до 285021622 тыс. тг..  что привело к снижению их удельного веса на 6,8%-х пункта.

По кредитам, выданным на срок от 3 месяцев до 1 года наблюдается  уменьшение их величины на 5430821 тыс. тг. или 4%, т.е. с 140557315 тыс. тг. до 135126494 тыс. тг., при этом их доля уменьшилась на 1,8%-ых пункта.

Кредиты, выданные на срок  от 1 до 3 месяцев  в 2008 году увеличились на 319,3 % и составили 64806592 тыс. тенге, тогда как в 2007 году они составляли 154574487 тыс. тенге, удельный вес данной группы кредитов  возрос с  1,9% до 7,7%. Темп роста по ним составил 419%, заняв самое максимальное значение.

Кредиты,  выданные на срок до 1 месяца, в 2008 году также увеличились на 3973963 и составили 13429390 тыс.тг., причем их удельный вес возрос с 1,2% до 1,6% в составе портфеля банка.

 

 

2.3 Анализ операций банка с ценными бумагами

 

Рынок ценных бумаг является одной из частей финансового рынка. Согласно банковскому законодательству РК коммерческие банки могут совмещать обычные банковские операции с операциями на рынке ценных бумаг.

Проводимые коммерческими банками операции с ценными бумагами весьма разнообразны, имеют различные цели и технику проведения.

  Важным направлением деятельности АО «АТФБанк» являются инвестиции в ценные бумаги. При покупке ценных бумаг банк классифицирует по следующим категориям:

1. Торговые ценные бумаги.

Ценные бумаги, предназначенные для торговли, — это ценные бумаг  приобретённые с целью извлечения дохода в  результате краткосрочных колебаний  цен  или   маржи   дилера. Ценные бумаги следует классифицировать как предназначенные для торговли, если, независимо от причин их приобретения, они являются частью портфеля, структура которого фактически свидетельствует  о стремлении к получению дохода в краткосрочной перспективе.

2. Инвестиционные ценные бумаги.

Банк классифицирует свои инвестиционные ценные бумаги по двум категориям:

• Ценные   бумаги   с   фиксированными   сроками   погашения   и   фиксированными   или   определяемыми платежами, в отношении которых руководство имеет намерение и возможность владения до наступления срока  погашения,  классифицируются  как  удерживаемые до погашения.  Группа  не  классифицирует  свои финансовые активы, как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение  двух  предыдущих  финансовых  лет  Группа  продала,  передала  или  исполнила  опцион  пут  в отношении части инвестиций, удерживаемых до погашения, которая не является незначительной;
• Ценные    бумаги,   которые   не    классифицируются   Банком   как   удерживаемые   до   погашения   или предназначенные для продажи, включаются в портфель ценных бумаг, годных для продажи.

Банк  классифицирует инвестиционные ценные  бумаги в зависимости  от  намерений  руководства  на момент приобретения.   Акции   ассоциированных   компаний   и   дочерних   организаций,   удерживаемые   Банком исключительно с намерением их будущей продажи, также классифицируются как ценные бумаги имеющиеся в  наличии  для  продажи [21].  

Состояние инвестиций и портфеля ценных  бумаг   банка за 2007-2008 годы представлено следующим образом:

Таблица 7.

Инвестиции и портфель ценных бумаг АО «АТФБанк»

Инвестиции	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических лиц	8848502	17,3	9156543	16,2	308041	-1	103,5
Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи, всего:	42425841	82,7	47228621	83,8	4802780	1,02	111,3

продолжение таблицы  7

1	2	3	4	5	6	7	8
государственные ценные бумаги	28696135	56	39455547	70	10759412	14	137,5
Негосударственные ценные бумаги	13729706	26,8	7773074	13,8	-5956632	-13	56,62
Всего инвестиций	51274343	100	56385164	100	5110821	0	110

 

Данные таблицы свидетельствуют об увеличении инвестиционной деятельности банка. Величина инвестиций за анализируемый период увеличилась с  51274343 тыс. тг. до 56385164 тыс. тг. или на 5110821 тыс. тг. Темп роста  составил 110%. В инвестиционной деятельности банка превалирующее положение занимают инвестиции в портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи, их доля в составе инвестиций занимает 82,7% в 2007 году и 83,8% в 2008 году. Их сумма  за год увеличилась на 4802780 тыс. тг. или на 11,3%.

В портфеле ценных бумаг банка, предназначенных для продажи, в текущем году наблюдаются изменения. Если в предыдущем году в портфеле банка государственные ценные бумаги занимали значительную долю 56%,  то в отчетном году их доля составила 70%. При этом, их абсолютная сумма  за год возросла на 10759412 тыс.тг. и составила 39455547 тыс.тг.  Темп роста по ним составил 137,5%. Величина негосударственных ценных бумаг текущем году составила  7773074 тыс.тг., против его значения 13729706 тыс.тг. в прошедшем году, при этом их доля  за год уменьшилась с 26,8% до 13,8%. Это свидетельствует о том, что банк отдает предпочтение государственным ценным бумагам.

Вложений банка в прочие инвестиции в текущем и прошедшем году не было.

  Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических лиц занимает  в составе инвестиций – 17,3% и 16,2% соответственно за анализируемый период. Их величина в текущем году увеличилась на 308041 тыс. тг. или на  3,5%. 

В нижеследующей таблице проанализируем структуру торговых  ценных бумаг АО «АТФБанк» по их видам за 2008 год.

Таблица 8.

Анализ торговых ценных бумаг банка

Торговые ценные бумаги	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах
1	2	3	4	5	6	7	8
Ноты НБРК	0	0	16338498	65,5	16338498	65,53
Казначейские векселя МФ РК	19828186	63,9	6130873	24,6	-13697313	-39,28	30,92
Облигации местных финансовых учреждений	2227203	7,17	1116578	4,48	-1110625	-2,696	50,13

 

продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6	7	8
Корпоративные облигации	1605605	5,17	1005242	4,03	-600363	-1,14	62,61
Казначейские векселя США	4201749	13,5	0	0	-4201749	-13,54	0
Государственные ценные бумаги стран, членов ОЭСР	2193699	7,07	0	0	-2193699	-7,067	0
Облигации Центрального Банка РФ	891396	2,87	337205	1,35	-554191	-1,519	37,83
Корпоративные акции	90150	0,29	3200	0,01	-86950	-0,278	3,55
Акции казахстанских финансовых учреждений	4805	0,02	0	0	-4805	-0,015	0
Итого	31042793	100	24931596	100	-6111197	0	80,31

 

В 2008 году банк уменьшил вложения в торговые ценные бумаги на 6111197 тыс.тг. или на 20%.  Из таблицы видно, что портфель торговых ценных бумаг банка довольно широко диверсифицирован. Большую часть портфеля занимают долговые ценные бумаги. Эти финансовые  активы менее прибыльны, но и менее рискованные. В составе долговых торговых ценных бумаг в 2008 году наибольшую долю занимают вложения в ноты НБРК 65,5%. Следует заметить, что в 2007 году в данную категорию ценных бумаг банк не вкладывал. Второе место по удельному весу занимают вложения банка в государственные казначейские векселя МФ РК 63,9% в 2007 году и 24,6% в 2008 году. Вложения банка в другие виды долговых ценных бумаг занимает незначительный удельный вес в составе портфеля.

       В портфеле банка за 2008 год только 0,01% занимают долевые ценные бумаги. Их доля в 2007 году составляла 0,31%, из которых 0,29% корпоративные акции и 0,02% акции финансовых учреждений. Следует отметить, что за год  банк уменьшил вложения в корпоративные акции на 86950 тыс.тг.,  соответственно их доля снизилась с  0,29% до 0,01%. В 2008 году банк  не вкладывал средства в акции финансовых учреждений, в 2007 году их величина составляла 4805 тыс.тг.

Для  формирования  высокодоходного  и  высоколиквидного  портфеля  ценных  бумаг предпринимались следующие меры:

—        структуризация портфеля по рискам и срокам погашения;

—        вложения в высокодоходные и высоколиквидные ценные бумаги;

—        покупка  ценных  бумаг  у  западных  контрагентов  как  в  целях  долгосрочных инвестиционных вложений, так и в целях перепродажи на внутреннем рынке;

—        в связи с укреплением курса тенге перевод активов из долларов США в ценные бумаги, эмитированные в тенге.

В нижеследующей таблице проанализируем структуру инвестиционных  ценных бумаг АО «АТФБанк» по их видам за 2008 год.

Таблица 9.

Анализ инвестиционных ценных бумаг банка

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах, %
Казначейские векселя МФ РК	403603	2,59	17375884	71,3	16972281	68,73	4305
Корпоративные облигации	3284028	21	3278031	13,5	-5997	-7,592	99,82
Облигации местных финансовых учреждений	2173027	13,9	1649485	6,77	-523542	-7,156	75,91
Облигации иностранных финансовых учреждений	2262394	14,5	1435861	5,89	-826533	-8,606	63,47
Государственные облигации Кыргызской Республики	1832371	11,7	493414	2,03	-1338957	-9,718	26,93
Государственные ценные бумаги стран, членов ОЭСР	5112509	32,8	0	0	-5112509	-32,77	0
Ноты НБРК	63456	0,41	0	0	-63456	-0,407	0
Акции казахстанских финансовых учреждений	323319	2,07	67080	0,28	-256239	-1,797	20,75
Корпоративные акции	148578	0,95	63949	0,26	-84629	-0,69	43,04
Итого	15603285	100	24363704	100	8760419	0	156,1

В 2008 году  величина инвестиционных ценных бумаг увеличилась на 8760419 тыс.тг или на 56,1%.

В составе долевых ценных бумаг наибольшую долю составляли в 2007 году акции казахстанских финансовых учреждений 2,07%. В 2008 году их величина уменьшилась на 84629 тыс.тг., что привело к снижению их удельного веса до 0,28%. В текущем году банк также уменьшил вложения в  корпоративные акции. Если их величина в 2007 году составляла 148578 тыс.тг., то 2008 году она уменьшилась на 84629 тыс.тг. и сотавила 63949 тыс.тг., следствием чего явилось и снижение их удельного веса с 0,95% до 0,26%.

Портфель долговых ценных бумаг банка  в 2008 году имеет следующую структуру: казначейские векселя МФ РК – 71,3%, корпоративные облигации – 13,5%, облигации местных финансовых учреждений –6,8%, облигации иностранных финансовых учреждений – 5,9%, государственные облигации Кыргыской Республики – 2,03%.

 За анализируемый период в составе инвестиционных ценных бумаг банка произошли значительные изменения.

       В нижеследующей таблице рассмотрим структуру выпущенных ценных бумаг банка.

Таблица 10.

Анализ выпущенных долговых ценных бумаг банка

Выпущенные ценные бумаги	2007		2008		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс.тг.	Уд. Вес, %	Абс. (+;-)	В струк. Пунктах, %
Еврооблигации, выраженные в долларах США	170847898	96,9	170486786	79,9	-361112	-17,08	99,79
Ноты, выраженные в тенге	4530738	2,57	42909815	20,1	38379077	17,53	947,1
Ноты, выраженные в российских рублях	854526	0,48	75377	0,04	-779149	-0,45	8,821
Итого	176233162	100	213471978	100	37238816	0	121,1

       Из таблицы следует, что суммарная величина выпущенных долговых ценных бумаг увеличились на 37238816 тыс. тг. или на 21,1%.

В составе долговых ценных бумаг в 2008 году наибольшую долю занимают еврооблигации, выраженные в долларах США 79,9%. Второе место по удельному весу занимают ноты, выраженные в тенге  20,1% в 2008 году и 2,6% в 2008 году. Другие виды долговых ценных бумаг занимает незначительный удельный вес в составе портфеля.

Из данного анализа следует, что в 2008 году банк активизировал свою деятельность по операциям с ценными бумагами, об этом  свидетельствует значительный рост  портфеля ценных бумаг банка.

 

3 Управление активами коммерческих  банков в современных условиях

 

3.1  Управления активами в коммерческих  банках

 

          Проблема грамотного управления активами коммерческих банков является одной из центральных в теории финансового менеджмента.

          Процесс принятия управленческих решений в банке должен строиться на основе комплексного анализа структуры и динамики его активных операций, их согласованности, доходности и стоимости, маржи по операциям банка, а также на основе оценки уровня всех видов банковских рисков и на их прогнозе.

          Процесс управления активами нацелен на их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты. Для этого важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на итоговую эффективность работы банка:

          — получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям;

          — изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;

          — выплату процентов по привлеченным ресурсам;

          — чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);

          — изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в иные виды вложений.

          Первым шагом, позволяющим определить уровень согласованности и стабильности банковских операций, является анализ структуры активов банка. Факторами проведения такого анализа могут быть:

          — методы осуществления активной операции;

          — группа контрагентов, являющихся дебиторами банка;

          — сроки предъявления требований банка;

          — валюта проведения активных операций;

          — структура активных операций в разрезе филиалов;

          — структура активных операций в зависимости от их доходности и стоимости и т.д.

          Структурный анализ активов проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или связанных между собой клиентов и т.д.

          Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Основными направлениями исследования и анализа активных операций банка являются:

          — анализ структуры активных операций;

          — оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.

          При анализе структуры активов можно учитывать следующие моменты:

          — долю работающих активов в балансе банка. Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности;

          — соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60-65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20-25%. Однако даже если совокупный объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности рынка ценных бумаг банки не могут размещать значительные объемы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы. Здесь необходимо обратить внимание на кассовые активы банка (остатки в кассе и на счетах ностро), так как они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности, а также на лизинговые и ипотечные операции (являющиеся имущественно обеспеченными формами кредитования) и трастовые операции (в которых часть кредитного и системного риска перекладывается на клиента банка);

          структуру кредитного портфеля: анализ структуры кредитного портфеля должен выявить долю межбанковских кредитов, особенно подверженных системным рискам, долю обеспеченных и необеспеченных кредитов, показать региональную и отраслевую структуры вложений, а также объемы долгосрочных и краткосрочных ссудных операций;

          — структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка: необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объем активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды. Данный анализ должен, несомненно, проводиться с привлечением показателей эффективности активных операций филиалов.

          Структура активов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несет банку чрезмерное увлечение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Эти показатели непосредственно влияют и на текущее финансовое положение банка, на его стабильность и, прежде всего, ликвидность, на совокупную эффективность проводимых операций и на уровень всех текущих и будущих рисков.

          Классификация активов, их структурный анализ позволяют разработать конкретные методы их оценки. Один из вариантов предполагает:

          — классификацию активов по чувствительности к изменению процентной ставки и срокам;

          — определение величины процентной ставки и суммы по каждому виду активов;

          — анализ данных с помощью соответствующего инструментария и критериев оценки.

          Это дает руководству возможность выявить степень влияния изменений процентных ставок на расчетную рентабельность по данной программе управления активами.

          К группе активов, чувствительных к изменению процентной ставки, относятся ссуды, выданные по плавающим процентным ставкам, погашаемые ссуды, банковские инвестиции с наступающими сроками погашения, а также подлежащие уплате платежи по ссудам с фиксированными процентными ставками. К банковским инвестициям с наступающим сроком погашения относятся федеральные фонды, активы на денежном рынке, правительственные и муниципальные ценные бумаги, подлежащие погашению с реинвестицией полученных денежных средств по текущим процентным ставкам.

          Управление активами имеет непосредственное отношение к управлению банковскими рисками. Функция управления риском пронизывает все направления банковской деятельности. Ряд банковских рисков связан с активными операциями, прежде всего кредитной и инвестиционной деятельностью.

          Остановимся лишь на некоторых существенных особенностях основных видов риска применительно к управлению активами.

          Риски активных операций связаны с уровнем так называемого процентного риска, которому банки постоянно подвергаются в процессе своей деятельности. Процентный риск — возможность потерь из-за непредвиденного неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, приводящего к сокращению, сведению к нулю или к отрицательной величине маржи банка. Процентный риск вызывается несовпадением объема требований и обязательств банка с фиксированной процентной ставкой, имеющих одинаковые сроки исполнения. Как известно, потери, которые может понести банк вследствие неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок, проявляются двояко, с одной стороны  в виде резкого падения (и может быть, даже перехода в отрицательную область) процентной маржи, а с другой — в виде неблагоприятного изменения экономической ситуации, что в конечном счете отрицательно сказывается на степени рыночной капитализации банка.

          Управление риском изменения процентных ставок контролируется рядом методов, центральным из которых выступает управление разрывом. Ключевыми показателями для измерения воздействия данного вида риска являются чистый процентный доход банка и его чистая процентная маржа.

          Банк может управлять процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов, уровень доходности по активам, чувствительных к изменению процентных ставок, диапазон изменчивости процентных ставок. Руководство банка может проводить либо агрессивную, либо защитную, либо умеренную политику в области управления процентным риском.

          Риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь. Управление риском ликвидности в плане активных операций сводится к продаже (ликвидации) ликвидных активов. Однако не менее важным подходом является поддержание определенных пропорций между активами и пассивами. В последнее время в мировой практике появился ряд финансовых инноваций, таких, как секьюритизация, которые предоставили новые инструменты, в частности, и для управления банковской ликвидностью.

          Управление кредитным риском банка предполагает оценку и регулирование прироста объемов ссудной задолженности и инвестиций, степени их диверсифицированности, а также определение диапазона допустимых колебаний соответствующих показателей, например, отношения резерва на возможные потери по ссудам к общей сумме ссудной задолженности.

          Управление кредитным риском означает в первую очередь необходимость сосредоточения на анализе кредитного портфеля банка, тем более что сейчас все более актуальным становится вопрос организации эффективного контроля за банковскими рисками в коммерческом банке.

          Основными критериями оценки кредитного портфеля являются диверсифицированность, качество и доходность. При оценке качества активов используется отношение доли неработающих, или бездействующих, активов к их общей величине.

          Для оценки кредитного портфеля используются и другие показатели. Это: доля просроченных кредитов в общем объеме ссуд; доля не обслуженных в срок кредитов в общем объеме ссуд; доля ссуд, погашенных с нарушением сроков. Последний показатель отражает качественный итог кредитных операций банка за определенный период (месяц, квартал, год) и характеризует реальное состояние дел.

          Кредитный риск можно рассматривать как один из самых крупных рисков, присущих банковской деятельности. Невысокие темпы прироста объемов и рентабельности кредитования вынуждают банки систематически и планомерно разрабатывать и совершенствовать методологию управления кредитными рисками и создавать организационные структуры для ее реализации в повседневной банковской практике.

          Рыночный риск тесно связан с риском изменения процентных ставок. Учет данного вида риска при управлении активами обусловлен тем, что изменение процентных ставок оказывает противоположное влияние на цену обращающихся на рынке долговых обязательств. Когда текущая ставка рыночного процента падает, цена подобных обязательств растет. Данное обстоятельство усложняет практику управления активами, но одновременно предоставляет новые возможности для компенсации неблагоприятного воздействия на банк изменения процентных ставок.

          Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь при проведении внешнеторговых, кредитных, валютных операций, операций на фондовых и товарных биржах вследствие изменения стоимости активов, денежных требований и обязательств в связи с колебаниями обменных курсов. Любой банк с длинной позицией по определенной валюте (когда сумма его требований в иностранной валюте превышает сумму его обязательств в ней) подвергается риску понести убытки, если курс этой валюты начнет снижаться. Угроза потерь существует и для банка с короткой валютной позицией, у которого сумма обязательств в иностранной валюте превышает сумму его требований в ней, если курс данной валюты начнет повышаться.

          Валютный риск относится не только к денежным средствам в иностранной валюте, но в не меньшей степени и к валютным вложениям и обязательствам банка.

          Риск неплатежеспособности (или риск недостаточности банковского капитала) может быть рассмотрен как с позиции понимания его экономического смысла, так и в аспекте банковского надзора. У банка возникает неудовлетворительная структура баланса, а банковский капитал уменьшается, когда расходы банка в течение критически длительного периода превышают его доходы.

          С точки зрения банковского надзора риск неплатежеспособности, и тем самым, банкротства связан с тем, что банк не будет удовлетворять требованиям достаточности капитала. Последнее означает, что банковского капитала недостаточно для выполнения его основных функций. В экономическом плане неплатежеспособность возникает тогда, когда убытки кредитной организации превышают ее собственные средства, а следовательно, собственный капитал имеет отрицательное значение. С позиций надзора неплатежеспособность оказывается более жестким понятием и наступает при выходе банковского капитала за пределы минимально допустимого уровня или за рамки определенных нормативных коэффициентов, рассчитываемых на его базе.

          Риск по операциям с ценными бумагами может возникать у банков в связи с непредвиденными изменениями спроса и предложения и потерями банка из-за переоценки их стоимости.

          Риски снижения доходности, прямых финансовых потерь или упущенной выгоды возникают в операциях с ценными бумагами в связи с множественностью факторов, воздействующих на финансово-хозяйственную деятельность. Выделяют систематический и несистематический риски. Систематический риск характеризуется риском падения рынка ценных бумаг в целом и является непонижаемым и недифференцируемым. Несистематический риск связан с инвестиционными качествами конкретной ценной бумаги, является понижаемым и дифференцируемым. Степень риска определяется количеством ценных бумаг, соответствием их международным стандартам, наличием пятикратной защиты (состав бумаги, сетевая защита, нитяная защита, наличие голограммы, кодовая защита), доходностью бумаг, составом портфеля ценных бумаг. Банк регулирует степень риска, маневрируя объемами и структурой портфеля ценных бумаг.

          Риск недостаточной диверсификации — риск потерь из-за недостаточной диверсификации портфелей активов, узости круга проводимых операций. Риск возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов. Этот вид может рассматриваться как конгломерат различных рисков (кредитного, процентного, рефинансирования и т.д.) в сочетании со специфическими чертами рассматриваемого риска. Риск недостаточной диверсификации активов приводит к повышенному уровню зависимости банка от отдельных сегментов финансовых рынков и к сложностям, связанным с переходом на новые финансовые инструменты при неблагоприятной конъюнктуре.

          Не все банки подвержены воздействию совокупности перечисленных рисков. На базе оценок подверженности риску каждого клиента или отдельной сферы деятельности с последующим агрегированием данных может быть создана эффективная система управления ими, главной задачей которой является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие оптимального решения.

          Разработка систем управления рисками активных операций позволяет руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние.

          Наряду с необходимостью проведения комплексного структурного анализа активов, разработки методов их оценки, определения текущего уровня и прогноза банковских рисков важнейшей составляющей управления активами является построение в банке адекватной организационной структуры, обеспечивающей постоянное участие высшего руководства банка в процессе принятия решений в области управления активными операциями, а также предусматривающей жесткий контроль за исполнением принимаемых решений. Стратегия банков по управлению активами реализуется через специальные подразделения по контролю за рисками. Постоянная модернизация системы управления, создание и организация деятельности соответствующих современным требованиям управленческих структур являются залогом успешного развития банка и управления им. Речь идет об эффективном управлении активами, прибыльностью и рисками, организации современных и соответствующих масштабам бизнеса контрольных процедур. Поэтому важное место при анализе активных операций отводится наличию в банке комитета по управлению активами, его структуре и профессионализму.

      Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Клиентами банков были торговцы. Постепенно, с развитием промышленного производства  возникли операции по кредитованию производственного цикла.

В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. Например, крупнейшие коммерческие банки (клиринговые банки) Великобритании используют  в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США – свыше 150 видов операций, банки Японии – около 300 видов.

      В настоящее время в США насчитывается более 15000 коммерческих банков, наиболее распространены из них – бесфилиальные банки, т.е. банки без отделений (филиалов). Поэтому США является страной с самым большим количеством коммерческих банков. Например, в Канаде все банковские услуги предоставляют не более  20 банков, имеющих широкую сеть филиалов.

      Коммерческие банки – это универсальные учреждения, проводящие операции в различных сферах рынка ссудного капитала. На долю коммерческих банков в США приходится около 35% общей суммы активов всех финансовых учреждений страны. Крупные банки предоставляют полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д., причем все операции сопровождаются высоким уровнем обслуживания. Коммерческие банки выполняют роль основного, базового звена кредитной системы США. 

      Ведущее положение в Германии занимает группа коммерческих банков, которую возглавляет «большая тройка» банков: Дойчебанк, Дрезднербанк и Коммерцбанк, которые сосредоточили у себя более 50% вкладов и 40% предоставляемых кредитов. Коммерческие банки в Германии выполняют также функции инвестиционных банков, занимаясь размещением ценных бумаг и долгосрочным кредитованием.

        Основным видом активных операций коммерческого банка как было, так и остается  по сей день кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

      В целом можно сказать, что казахстанские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков РК можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

     Так  на примере  залогового кредитования  рассмотрим зарубежный опыт коммерческих банков.   

     Как свидетельствует мировой опыт, залог является  одним из наиболее надежных  способов обеспечения  кредитных обязательств. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее залогодержателю на праве собственности: дома, строения, земельные участки, автотранспортные средства, а также ценные бумаги, депозиты в банке и  т.д.  Особый его вид — залог товаров в обороте и переработке. Возможен и залог имущественных прав.

     В банковской практике  ведущих западноевропейских стран  и США  на протяжении  последующих двух десятилетий  особенно быстрыми темпами  увеличивались объемы  операции  со ссудами под  залог  физическим лицам и промышленным и торговым фирмам, и ипотечными, потребительскими  и другими видами кредитов. Причем на ипотечные и потребительские   кредиты  во второй половине 80-х годов  приходилось свыше половины  всей суммы задолженности коммерческим банкам. Статистические данные показывают: 80-90 г.г.  ссуды под залог населению  относились к числу наиболее рентабельных  операций  крупнейших банков. Неуклонно расширялся и спектр кредитных услуг — особой популярностью пользовались  ссуды для оплаты обучения, покупки в рассрочку компьютерных систем, жилья и т.д.

     К залоговому кредитованию стали активно прибегать  и инвестиционные  банки. Так, за последние 10-15 лет в США  получило распространение  кредитование инвестиций  под залог фондовых ценностей

     В мировой практике  одной из распространенных  форм банковского кредита  под залог ценных бумаг  является ломбардный кредит, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором  заемщику под залог имущества или имущественных прав. Широко применяется ломбардный кредит  под залог ценных бумаг. Необходимость в нем возникает  вследствие   потребности в кредитных ресурсах  и нежелания  заемщиком продавать  находящиеся у них ценные бумаги.

     Теперь, что касается ипотечной системы за рубежом, то  одно из главных ее преимуществ заключается в том,  что она гарантирует несомненность  юридически значимых  действий в отношении недвижимости. Ценность последней  как объекта залога  объясняется ее высокой  и обычно стабильной ценой  с тенденцией к повышению. Физические характеристики недвижимости  позволяют оставлять  заложенный объект во владении  и пользовании залогодателя. В Западной Европе  и США  давно сформировалась  развитая и законодательно  отрегулированная система ипотеки, в основу которой  положены четкие методы  регистрации недвижимости, а также строгое юридическое оформление  возникновения и прекращения  залогового права на недвижимое имущество.

Основу регистрационной системы в Германии, например, составляет земельная книга, роль и порядок ведения которой  регулируются германским  гражданским  уложением  и специальным актом “правила ведения земельной книги”.

     Регулирование ипотечных отношений в США  осуществляется  согласно федеральному законодательству и законом штатов. В соответствии с этим  кредитор обязан предоставить заемщику  подробнейшую информацию о кредите, а физическое лицо  ничем  не должно  быть ограничено  в своем праве на получение кредита.

     Исходя из того, что одной из важных  задач государства  является создание  эффективной системы кредитования  сельскохозяйственных и промышленных предприятий  и обеспечение  граждан жильем, можно отметить следующие  исходные принципы ипотечного кредитования:

— защита интересов как кредиторов, так и заемщиков. Этой цели  служат страхования, специальные правительственные программы, процедура обращения  взыскания на заложенное имущество  и т.д.;

— доступность ипотечных кредитов  для рядового  гражданина и предпринимателя;

— приоритетность  в кредитной сфере  для организаций, специализирующихся на ипотеке.

Заключение

 

     Рассмотрев особенности  и сущность  активных операций  коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

1.Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2.Сложились различные точки зрения по классификации активных операций, такие авторы как Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А. включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

3. Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

4.Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д.).

5. В структуре активов казахстанских коммерческих банков доминирующее положение  занимают две основные статьи : кредиты экономике  и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того,  значительная часть активов  представлена  межбанковскими ссудами.
6. В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Казахстанские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков РК можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

     Таким образом, коммерческие банки  по-прежнему остаются  центром  финансовой системы, сосредотачивая вклады  правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки  открывают доступ к своим фондам  различного  рода заемщикам:  частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг  от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство  регулирования количества денег в обращении. Активные операции  наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

     Возможность системы коммерческих банков  осуществлять свою деятельность умело  и в полном соответствии  с нуждами и экономическими  целями государства   во многом  зависят от эффективности  управления ее. Управление любой организованной деятельность  должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков  не составляют исключения.  И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой  растущей, легко приспосабливавшейся  и способной удовлетворять  потребности общества, коммерческие банки  должны осуществлять свои операции,  соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время  в условиях рыночных отношений.

АО «АТФБанк» – один из самых крупных банков на территории РК.

В деятельности АО «АТФБанк» с начала 2008 года наблюдаются перемены.

Активы  банка выросли на 3,5% и составили 1019577514 тыс. тенге по сравнению с аналогичным периодом 2007 года.

Увеличен капитал банка. Собственный капитал, рассчитанный по  Международным стандартам увеличился на 20992285 тыс. тенге и составил 95892749 тыс. тенге.

Одним из важнейших факторов, свидетельствующий о прогрессе развития банка на внутреннем рынке – рост депозитной базы. Однако за 2008 год депозитный портфель банка уменьшился на 102263797 тыс.тг. и составил 343421095 тыс. тг. Основной объем привлекаемых денег размещается в кредиты. Если в 2007 году величина ссудного портфеля составляла 782553815 тыс.тг. активов банка, то на 31 декабря 2008 года ссудный портфель составил 837102882 тыс.тг.

Кроме этого в последнее время банк увеличил вложения в долговые ценные бумаги, выпускаемые казахстанскими эмитентами, прошедшими листинг казахстанской фондовой биржи. Остается значительным в активах банка и портфель государственных ценных бумаг, которые позволяют поддерживать высокую ликвидность банка. Наряду с ними банк начал осуществлять учет векселей, активизировал деятельность в области торгового финансирования, кредитования по платежным карточкам, ипотеки. Продолжается выпуск гарантий и аккредитивов, финансовое консультирование.

Опираясь на достигнутое, АТФБанк уверенно продвигается к стратегической цели — достижению качественно нового уровня обслуживания клиентов при сохранении позиции современного первоклассного и конкурентоспособного банка Казахстана.

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.«О Национальном банке РК» Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 30 марта    1995 г.

2. «О банках и банковской деятельности» Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 31 августа 1995 г.

3.«О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан» Положение, утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №218 от 23.05.97 года;

4. «О порядке ведения банками в Республике Казахстан документации по кредитованию» Положение, утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №141 от 24 июня 1996 года;
5. Банковские операции. Часть 1, 2 /Под ред. Проф. Лаврушина О.И. – М.: Инфра -М, 1995.
6. Банковский портфель. /Под ред. Ю.И. Коробова, Ю.Б. Рубина, В.И. Солдаткина. — М.: «СОМИНТЕК», 1994. — 750 с.

7.Банковский портфель-2./Под ред. Ю.И. Коробова, Ю.Б. Рубина, В.И. Солдаткина. — М.: «СОМИНТЕК», 1994. — 752 с.

8.Банковское дело. /Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П.Кроливецкой. — М.: «Финансы и статистика», 1996. — 480 с.

9.Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1992. — 432 с.

10.Банковское дело: Справочное пособие./Под ред. К.э.н. Бабичевой Ю. – М.: Экономика, 1994. – 286 с.

11.Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон.наук, проф. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. – 751 с.

12.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. 344 с.

13.Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. — 192 с.

14.Велислава Т. Севрук. Банковские риски. — М: «Дело Лтд», 1995. — 72 с.

15.Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: Учебное пособие. – Алматы: Экономика, 2001. – 186 с.

16.Давыдова Л., Райманов Д. Банковское право Республики Казахстан: Учеб пособие. – Алматы: «Жетi жаргы», 2000. – 352 с.

17. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов /Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, А.В.Печникова и др.; Под ред проф. Е.Ф.Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622 с.

18.Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред проф. Г.С.Сейткасимова. — Алматы: Экономика, 1999. – 431 с.

19.Долан Э., Кэмпбелл К, Кэмпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. — 496 с.

20.Иванов В.В.. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 1996. — 320 с.

21.Международные валютные и кредитные отношения капиталистических стран./Под ред. Красавиной Л.Н. – М.: Финансы и статистика, 1996. –416 с.

22.Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов /Под ред проф. Е.Ф.Жукова, — 2-е изд., перераб и доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. –359 с.

23.Попова Н.В. Банковское обслуживание частных лиц. – М.: Финансы, 1994. 186 с.

24.Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М.: Прогресс-Универс, 1993. – 428 с.

25.Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. — М.: Космополис, 1991. — 501 с.

26.Роуз П. Банковский менеджмент. — М.: «Дело Лтд.», 1994. –395 с.

27.Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа. – Алматы: Каржы-каражат, 1998. – 112 с.

28.Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. – М.: АО «Тарнекс», 1993. – 334 с.

29.Усоскин В.М., Орманбаев С.А. Современный коммерческий банк: Управление и операции. – М.: Финансы, 1993. –237 с.

30.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и др.; Под ред. Л.А.Дробозиной. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997, 479 с.

31.Финансы, деньги, кредит: Учебник / под ред. О.В. Соколовой – М.: Юрист, 2000-784с.

32.Хойер В. Как делать бизнес в Европе. – М.: Прогресс, 1990.

33.Черкасов В.Е., Плотицына П.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. /Учебно-практическое пособие. – М.: Экономика, 1995. – 326 с.

34.Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 1992. –293 с.