Отчет по практике: НГДУ «КУЛЬСАРЫМУНАЙГАЗ»

ВВЕДЕНИЕ

    Целью преддипломной практики является, углубление знания путем  применения теоретических знаний на производстве, изучением деятельности организации и освоение своей специальности. Ознакомление с видами анализа хозяйственной деятельности ,правилами внутреннего трудового распорядка, с формами  и системы оплаты труда , с порядками премирования работников ,с расчетом фонда месячной (годовой) заработной платы работников, со статьями расходной части  бюджета управления ,с расчетами определения себестоимости работ и ознакомление с организационной структурой. Все это будет способствовать лучшему освоению специальности, а также приобретению навыков общественно- мировоззренческой , организаторской и воспитательной работы.

    Задачей преддипломной практики является:

1. изучение структуры и взаимосвязи организаций, отделов компании;
2. изучение экономической хозяйственной деятельности компании и экономического стимулирования;
3. углубленное изучение технологического процесса, условий эксплуатации, а также возможных путей улучшения качества продукции, повышения производительности труда;
4. выполнение индивидуального задания научно-исследовательского характера и сбор материалов для курсовых проектов;

Объектом исследования прошедшей преддипломной практики является  НГДУ «Кульсарымунайгаз».   В данном отчете рассматривается  основная деятельность НГДУ«Кульсарымунайгаз», производственно-экономическая содержание  объекта исследования , структура, структура исполнительного аппарата, особенно аналитико-экономический отдел, отдел организаций труда и заработной платы , центральная   бухгалтерия.

Предметом  исследования является , денежные средства, объем раелизации продукции ,товарная продукция действующих ценах НГДУ «Кульсарымунайгаз», затраты на производственную продукцию НГДУ «Кульсарымунайгаз» , балансовая прибыль отчисленных в бюджет из прибыли, прибыль остающаяся в распоряжении производственного филиала , численность среднемесячной заработной платы.

В отчете рассматривается тема «Анализ финансово-хозяйственной деятельности НГДУ «Кульсарымунайгаз». В первом разделе дается общая характеристика исследуемого объекта, история «КМГ» , во втором  разделе общие понятия про анализ финансово-хозяйственной деятельности , а в третям анализ финансово-хозяйственной деятельности НГДУ «Кульсарымунайгаз».

 

 

 

 

 

 

                             1 ИСТОРИЯ НГДУ «КУЛЬСАРЫМУНАЙГАЗ».

 

 

   Административное здание НГДУ «Кульсарымунайгаз» находиться на Жылойском районе,Атырауской области в г.Кульсары по адресу ул.А.Дуйсенбекова . Связь с городом осуществляется по автомобильной дороге с твердым покрытием, а также по железной дороге через г. Кульсары.

    В составе НГДУ «Кульсарымунайгаз» входят следующие нефтепромыслы: Кульсары, Косчагыл, Акинген, Тюлюс, Кисимбай, Терен-Узюк, Аккудук, Каратон. Так же в г. Кульсары на промзоне находятся базы производственного обслуживания и цех спецтехники. (РСУ,ЦНИПР, ПРС, ТГС, РМЦ). Все месторождения Кульсарымунайгаз» разбросаны по территории Жылыойского района. В каждом месторождении имеется вахтовый поселок для персонала. Согласно «Санитарным нормам проектирования производственных объектов» размер нормативной санитарно — защитной зоны (СЗЗ) для объектов по добычи  нефти определен в размере 1000 м. Расстояния отсчитывается от крайних источников по  направлениям.

В качества топлива для печи подогрева  используется Тенгизский природный газ.

  Характеристика НГДУ «Кульсарымунайгаз», как источника загрязнения атмосферы.

    Краткая характеристика технологии производства и технологического оборудования.

    В настоящее время в НГДУ «Кульсарымунайгаз» эксплуатируется 352 скважины. Способ добычи механизированный, частично фонтанный.

Основной задачей НГДУ «Кульсарымунайгаз» является добыча нефти и газа. По 01.01.2004 г. С 01.04.2004г. фактически добыча составляет 237,0 тыс.т. нефти. Объем попутного газа составляет 6288,048 тыс.м3.   

          

 Показатели добычи нефти и попутного газа по месторождениям НГДУ «Кульсарымунайгаз» на 2006г.

 

 

№№ п/п	Месторождение, НГДУ	Добыча нефти, т	Добыча газа, м3
1	Терен-Узек	86200	—
2	Каратон	7800	—
3	Косчагил	4600	—
4	Тюлес	2600	—
5	Кульсары	2700	—
6	Кисимбай	50400	4384800
7	Аккудук	32100	754350
8	Акингень	50600	1148898
	Всего	237000	6288048

 

 

 

 

 

 

 Перспектива развития предприятия.

    НГДУ «Кульсарымунайгаз» не предусматривает увеличение                количество скважин в течение 5 лет. Общее количества скважины    составляет 356 шт. На месторождении необходимо провести ряд мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, в том числе по существенному снижению углеводородов. Необходимо в резервуарах  установить оборудование для снижения испарения  нефтепродуктов.

    Попутный нефтяной газ добывается на месторождениях Акинген, Аккудук, Кисимбай. Расход газа на нужды производства приводиться в приложении.

   Установок для очистки газа на предприятии не имеется.

   Большинство месторождений предприятия истощены и находятся на завершающем стадии эксплуатации.

    НГДУ  “Кульсарымунайгаз“ разрабатываются восемь  месторождений: Кульсары, Косчагыл, Тюлюс, Акинген, Терень-Узюк, Каратон + Кошкимбет, Кисимбай, Аккудук.

На  этих  месторождениях  функционируют  три  цеха  по  добыче  нефти:

1). Косчагыл  (Косчагыл, Кульсары, Акинген, Тюлюс),

2). Терень-Узюк  (Терень-Узюк, Каратон+Кошкимбет),

3). Кисимбай (Кисимбай, Аккудук).

     Месторождение  Тажигали, ранее  находившееся  в  разработке, затоплено в 1989 г. нагонными  водами Каспийского моря и  с 1 июня 1989 года  в  целях  предотвращения  загрязнения, находится  в  консервации.

      За 12 месяцев  2004 года  по  НГДУ при  плане  238200 тн, фактически добыто 241100 тн  нефти что составляет-101,2%. За 1квартал 2005г  при плане 58400 тн нефти добыто 58500тн, с начала разработки 32936,598 тыс.тн нефти.  Добывающий фонд 351 скважин, нагнетательный фонд 96 скважин, контрольные 50скв. Водозаборные 4 скв.

       На 01.04.2005г фонд ликвидированных скважин по НГДУ «Кульсарымунайгаз» составил 555.

       На 2005г фонд скважин в ожидании ликвидации составляет 208.

       За все время работ, производимых по ликвидации скважин, материалы ни разу не проходили государственную экологическую экспертизу и согласование работ в органах по охране окружающей среды.

 

Месторождение Косчагил, действует с 1935г.

 Общий фонд скважин 63, из них:

1. Добывающий фонд-38скв.

  а) действующий-38скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- 5скв.

   а) действующий-  5скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- нет.

    г) в обустройстве – нет.

3. Контрольный фонд-20скв.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила 1125 тн, против проектного 5490   , выполнение  20,5  %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 5173,941 тыс. тн, против проектного  5336,99 тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила 40500м3, против проектного  339000  м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 15889,177 тыс. м3, против проектного 21897,0 тыс.м3.

      Компенсация отбора составили  15,0%.

      Обводненность на конец 2004 года составили 97,4%, против проектной 98,5  %.

     Добыча нефтяного газа- нет.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило    0,3    , против проектного 0,32.

      В 2005 г. введение новых скважин  по месторождению Косчагил не предусмотрено.

 

     Месторождение Кульсары разрабатывается с 1939г.      

Общий фонд скважин 29, из них:

1. Добывающий фонд-17скв.

  а) действующий- 17скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- 4скв.

   а) действующий-  4скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- нет.

    г) в обустройстве –  нет

3. Контрольный фонд- 8скв.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  575 тн, против проектного 2495тн , выполнение  23,0   %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 6404,773 тыс. тн против проектного 6482,695  тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила  31500 м3, против проектного 133841 м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 10970,830 тыс. м3, против проектного 12883,84  тыс.м3.

      Компенсация отбора составили  24,2 %.

      Обводненность на конец 2004 года составили 98,1%, против проектной  99,1 %.

     Добыча нефтяного газа- нет.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,48 , против проектного  0,53. 

      В 2005 г.не предусмотрено введение новых скважин  по месторождению Кульсары

 

      Месторождение Тюлюс разрабатывается с 1958г.

Общий фонд скважин 15, из них:

1. Добывающий фонд-7скв.

  а) действующий- 7скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- 8скв.

   а) действующий-  8скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- нет.

     2г) в обустройстве –  нет

3. Контрольный фонд- нет.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  650 тн, против проектного  1002тн , выполнение 64,9  %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 540,624 тыс. тн против проектного  589,443  тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила  63000 м3 против проектного  55450   м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 2146,245 тыс. м3, против проектного 2385,45 тыс.м3.

      Компенсация отбора составили 32,0 %.

      Обводненность на конец 2004 года составили 96,4%, против проектной  98,1 %.

     Добыча нефтяного газа- нет.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,3 , против проектного  0,32.  .

      В 2005 г.не предусмотрено введение новых скважин  по месторождению .

 

    Месторождение Акингень разрабатывается  с 1992г.

   Общий фонд скважин 23, из них:

1. Добывающий фонд- 23скв.

  а) действующий- 23скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- нет
3. Контрольный фонд- нет
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  14650 тн, против проектного  14795тн  , выполнение  99,0  %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 294,798 тыс. тн против проектного 293,895 тыс.тн.

     Закачка воды  -нет

      Обводненность на конец 2004 года составили 71,5%, против проектной  76,9 %.

     Добыча нефтяного газа за 1 квартал 317985м3, против проектного 683068   м3, с начала разработки 4306,965м3.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,139, против проектного  0,28.             

В 2005 г. предусмотрено введение 3 добывающих  новых скважин  по месторождению.

 

  Месторождение Терень-Узюк в эксплуатации с 1956г.

 Общий фонд скважин 277, из них:

1. Добывающий фонд- 211скв.

  а) действующий- 209скв

  б) бездействующий- 2 скв.

2. Нагнетательный фонд- 55скв.

   а) действующий-  46скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- 9скв..

     2г) в обустройстве – 6скв.

3. Контрольный фонд- 11скв.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  20470 тн, против проектного 29190, выполнение   70,1 %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 12895,452 тыс. тн против проектного  13765,3     тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила  1153,350тыс. м3 против проектного 1544,340 тыс. м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 89529,363 тыс. м3, против проектного 119708,34 тыс.м3.

      Компенсация отбора составили  35,6 %.

      Обводненность на конец 2004 года составили 98,3%, против проектной  98,4 %.

     Добыча нефтяного газа — нет.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,35 , против проектного  0,4.  .

            В 2005 г. предусмотрено введение 3 новых нагнетательных скважин  по месторождению.                      

 

        Месторождение Каратон  в эксплуатации с 1949г.

 Общий фонд скважин 52 , из них:

1. Добывающий фонд-30скв.

  а) действующий- 30скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- 18скв.

   а) действующий-  9скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- 9скв..

     2г) в обустройстве –  6скв.

3. Контрольный фонд- 4скв.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  1870 тн, против проектного 11980тн, выполнение 15,6  %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 5224,250 тыс. тн против проектного  6324,08 тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила  144000 м3 против проектного 403280  м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 9012,02 тыс. м3, против проектного 23028,28  тыс.м3.

      Компенсация отбора составили  9,9 %.

      Обводненность на конец 2004 года составили 98,4%, против проектной  97,8 %.

     Добыча нефтяного газа- нет.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,396 , против проектного  0,508. 

      В 2005 г.не предусмотрено введение новых скважин  по месторождению .

 

  Месторождение Кисимбай  разрабатывается с 1993г.

Общий фонд скважин 29 , из них:

1. Добывающий фонд-14скв.

  а) действующий- 14скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- 6скв.

   а) действующий-  6скв

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- нет.

     2г) в обустройстве –  нет

3. Контрольный фонд- 5скв.
4. Водозаборные – 4скв..

     Добыча за 1 квартал 2005 года составила  11716 тн, против проектного 12080, выполнение  97,0  %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 827,869 тыс. тн против проектного  1033,48   тыс.тн.

     Закачка воды за 1 квартал 2005 года составила  27000 м3 против проектного 30250  м3.

      Всего за период действия закачка воды составила 557,672 тыс. м3, против проектного 567,85 тыс.м3.

      Компенсация отбора составили  47,2 %.

      Обводненность на конец 2004 года составили 43,3%, против проектной  46,9 %.

     Добыча нефтяного газа за 1 квартал 1019,292 тыс.м3 против проектного1058,63  тыс. м3, с начала разработки –52356,113 тыс.м3, против проектного  51401,0тыс. м3.

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,17 , против проектного  0,4.  .

      В 2005 г. предусмотрено введение 2 новых добывающих скважин  по месторождению Кисимбай

 

          Месторождение Аккудук действует с 1995г.

 Общий фонд скважин   10, из них:

1. Добывающий фонд- 8скв.

  а) действующий- 8 скв

  б) бездействующий-нет

2. Нагнетательный фонд- нет

   а) действующий-  нет

    б) в простое  нет

    в) бездействующий- нет.

     2г) в обустройстве –  нет

3. Контрольный фонд- 2скв.
4. Водозаборные – нет.

    Добыча за 1 квартал 2005 года составила  7444 тн, против проектного 7340, выполнение   101,4     %.

    Накопленная добыча нефти с начала разработки составила 534,467 тыс. тн против проектного 526,152   тыс.тн.

     Закачка воды – не произведена

 

      Обводненность на конец 2004 года составили 55,1%, против проектной  84,2 %.

     Добыча нефтяного газа  за 1 квартал 2005 г.29776 м3,  против проектного 172490 м3, с начала разработки 7250,696тыс. м3, против проектного 19834,0     тыс. м3

      Коэффициент нефтеизвлечения составило 0,34 , против проектного  0,4.

В 2005 г. не предусмотрено введение новых скважин  по месторождению Аккудук.

 

1.1 ПЛАНОВО ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ.

 

   Планово экономический отдел является структурным подразделением аппарата управления и подчиняется заместителю начальника НГДУ по экономике.

    Распределение обязанности между работниками отдела осуществляет начальник отдела в соответствии с должностными инструкциями.

   Задачи отдела:Руководство процессом формирования бюджета и анализа.

 Подготовка информации,необходимой Администрации,для принятия управленческих решений.

Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Защита экономических интересов предприятия.

Проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и осуществление бюджетного планирования.

Организация труда и заработной платы, организация расчетов по заработной плате с работникми предприятия, обеспечение эффектности использования трудовых ресурсов и рационального расходования фонда оплаты труда,взаимодействие с корпоративным накопительным фондом.

    Функции: Подготовка и составление бюджета предприятия  коррсктировка его по статьям и обьектам.

Установление ответственных лиц по использованию бюджета.

Планирование и учет движения денежных и материальных средств.

Контроль за осуществлением процедуры формирования бюджета и его использованием.

Анализ исполнения финпланов. бюджетов и подготовка заключений по его результатам.

Участие в разработке мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей основных и оборотных фондов  материальных и трудовых ресурсов.

 Контроль за правильностью расчетов экономической эффективности организационно- технических мероприятий , направленных на повышение эффективности производства  надежности и качества продукции.

Разработка форм внутренней отчетности для проведения анализа и принятия управленческих решений.

Разработка форматов предоставления информации , необходимой для составления внутренних отчетов.

Совершенствование организации труда и управления производством.

Изучение использования рабочего времени всеми категориями работников предприятия, путем применения хронометражных и других наблюдений ,  анализ потерь рабочего времени  определение резервов роста производительности труда.

Разработка организационно- технических мероприятий по улучшению использования рабочего времени и рациональной расстановке рабочей силы,  контроль за их выполнением. Участие в разработке рациональных режимов работы.

Систематический анализ структуры аппарата управления предприятием и его подразделений , подготовка предложений по его усовершенствованию.

Составление планов оптимизации численности штата предприятия и осуществление контроля за соблюдением штатной дисциплины.

Участие в разработке положений о структурных подразделений и должностных инструкций работников.

Участие в разработке предложений по улучшению организации рабочих мест а также в разработке организационно- технических мероприятий , направленных на повышение производительности труда.

Разработка проектов планов по труду и доведение утвержденных планов до подразделений.

Разработка , внедрение и  апробирование нормативов и норм затрат труда( времени, выработки , обслуживания ) для работников предприятия  применение межотраслевых и отраслевых  нормативов по труду.

Обеспечение структурных подразделение предприятия нормативными материалами по труду  и контроль за правильностью их применения.

Расчет численности предприятия. Изучение организации труда на рабочих местах  и разработка рекомендаций по наиболее рациональным формам организации труда.

Анализ расходования ФОТ.

Анализ структуры заработной платы по подразделениям предприятия , категориям и профессиям работников.

Учет численности штата и движения кадров. Разработка штатного расписания , внесение изменений в штатное расписание.

Составление отчетности по труду и заработной плате.

 

 

2 СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

2.1 ЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

В современной рыночной экономике бухгалтерский учет все более делится на 2 отрасли: финансовый учет и управленческий учет.

Общая схема содержания анализа хозяйственной деятельности, разработанная Шереметом А., представлена на рис. 1.1.

Финансовый учет решает проблемы взаимоотношений предприятия с государством и другими внешними пользователями информации о деятельности предприятия. Финансовый учет и особенно публичная финансовая отчетность регламентируются международными и национальными стандартами, обеспечивающими интересы внешних пользователей информации.

               Управленческий учет состоит из систематического традиционного учета, направленного на выработку управленческих решений в интересах собственников и администрации предприятия. Управленческий учет не регламентируется государством, его организация и методы определяются руководителем предприятия; в нем на первый план в деятельности бухгалтера выдвигаются управленческие задачи, требующие для своего решения не только знаний традиционной бухгалтерии, особенно учета затрат и калькулирования себестоимости продукции и услуг, но и технико-экономического планирования, статистики, анализа хозяйственной деятельности. При таком понимании управленческого бухгалтерского учета, собственно бухгалтерский учет, планирование, статистика и анализ хозяйственной деятельности рассматриваются как единое целое. Управленческий бухгалтерский учет организует внутрихозяйственные связи на предприятии. Поэтому управленческий учет называют внутренним в отличие от финансового — внешнего. В содержание как внешнего финансового, так и внутреннего управленческого учета входит анализ хозяйственной деятельности, но его организация, объекты и методы в решении задач финансового и управленческого учета имеют свою специфику.

Субъектами анализа выступают как непосредственно заинтересованные, так и опосредовано заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств предприятия, заимодавцы, поставщики, покупатели, налоговые органы, персонал предприятия и администрация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Примерная схема содержания анализа хозяйственной деятельности

 

         Каждый субъект анализа изучает информацию со своих позиций, исходя из своих интересов. Следует отметить, что только руководство предприятия может углубить анализ, используя не только данные отчетности, но и данные всей системы хозяйственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления.

Вторая группа пользователей финансовой отчетности — это субъекты анализа, которые хотя непосредственно и не заинтересова­ны в результатах деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы потребителей информации. Это прежде всего аудиторские фирмы, а также консультационные фирмы, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы и другие.

Итак, субъектами внутреннего управленческого анализа являются только руководство и привлекаемые ими аудиторы и консультанты. Информационной базой управленческого анализа является вся система информации о деятельности предприятия — о технической подготовке производства, нормативная и плановая информация, хозяйственный учет, в том числе данные оперативного, бухгалтерского и статисти­ческого учета и так далее.

Управленческий анализ включает в свою систему не только про­изводственный,  но и финансовый анализ, без которого руководство предприятия не может осуществлять свою финансовую стратегию. В технико-экономических обоснованиях  любого коммерческого   дела (бизнес-планах) используются методы как производственного, так и финансового анализа. Так называемый маркетинговый анализ также предусматривает использование методов как производственного, так и финансового анализа в системе маркетинга, т.е. в .управлении производством и реализацией продукции, ориентированный на рынок.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности.

Особенностями внешнего финансового анализа по мнению Шеремета, являются:

1) множественность субъектов анализа пользователей информации о деятельности предприятия;                           

2) разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

3) наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетнос­ти;

4) ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность предприятия;

5) ограниченность задач анализа как следствие предыдущего факто­ра;

6) максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами предприятия его заинтересован­ными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть все секреты успеха фирмы.

Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого по данным публичной финансовой отчетности, составляют:

• анализ абсолютных показателей прибыли;
• анализ относительных показателей рентабельности;
• анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвид­ности баланса, платежеспособности предприятия;
• анализ эффективности использования заемного капитала;
• экономическая диагностика финансового состояния предприятия и рейтинговая оценка эмитентов.

Существует многообразная экономическая информация о деятель­ности предприятий и множество способов анализа этой деятельности.

Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа.

Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника информации и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию и прочие.

Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли. В системы внутрихозяйственного управленческого анализа есть возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных управленческого производственного учета) иными слова­ми, имеется возможность проведения комплексного экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности.

Вопросы финансового и производственного анализа взаимосвяза­ны при обосновании бизнес-планов, при контроле за их реализацией, в системе маркетинга, то есть в системе управления производством и реализацией продукции, работ и услуг, ориентированной на рынок.

 

2.2 МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

     Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов:

— горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

— вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каж­дой позиции отчетности на результат в целом;

— трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный ана­лиз

• анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений между отдельными позициями отчёта или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;
• сравнительный (пространственный анализ) — это как внутри-хозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными дан­ными;

— факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (при­чин) на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как пря­мым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Проанализировав различные методики анализа финансово-хозяйс­твенной деятельности предприятия, мы пришли к выводу о целесообразности разделения данного анализа на следующие блоки:

1)  анализ основных технико-экономических показателей предприятия;

2) общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского балан­са предприятия;

3) анализ финансовой устойчивости предприятия;

4) анализ ликвидности баланса предприятия;

5) анализ платежеспособности предприятия;

6) анализ деловой активности предприятия;

7)  анализ рентабельности предприятия.

Предлагаемая методика анализа финансового состояния предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки финансовой устойчивости в условиях рыночной экономи­ки. Она включает элементы, общие как для внешнего так и внутрен­него анализа.

Рассмотрим отдельно каждый из блоков анализа.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного анали­тического баланса являются: абсолютные величины по статьям исход­ного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изме­нения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения в % к изменениям валюты баланса (темп прироста).

Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осу­ществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балан­сом. Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных по­казателей, характеризующих статику и динамику финансового состоя­ния.

Сравнительный баланс фактически включает показатели горизон­тального и вертикального анализа, активно используемых в практике западных фирм. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

• показатели структуры баланса;
• показатели динамики баланса;
• показатели структурной динамики баланса.

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя струк­туры изменений в активе и пассиве можно сделать вывод о том, че­рез какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и  срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осу­ществляется анализ структуры имущества предприятия, который в бо­лее упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме ( табл. 1.2):

 

Таблица 1.2

Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса

 

АКТИВ	ПАССИВ
1.     Имущество 1.1.Иммобилизованные активы 1.2.Мобильные, оборотные активы 1.2.1.   Запасы и затраты 1.2.2.   Дебиторская задолженность 1.2.3.   Денежные средства и ценные бумаги	1.     Источники имущества 1.1.Собственный капитал 1.2.Заемный капитал 1.2.1.   Долгосрочные обязательства 1.2.2.   Краткосрочные кредиты и займы 1.2.3.   Кредиторская задолженность

 

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анали­за.

Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия.

Так, динамика стоимости имущества предприятия дает дополни­тельную к величине финансовых результатов информацию о мощи предприятия. Не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива балан­са.

Признаками «хорошего» баланса с точки зрения повышения (рос­та) эффективности можно назвать следующие известные показатели;

1) имеет место рост собственного капитала;

2) нет резких изменений в отдельных статьях баланса;

3) дебиторская задолженность находится в соответствии (равновесии) с размерами кредиторской задолженности; в балансе отсутству­ют «больные» статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету);

• у предприятия запасы и затраты не превышают величину минималь­ных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

Для детализации общей картины изменения финансового состояния таблица, аналогичная сравнительному аналитическому балансу, может быть построена для каждого из разделов актива и пассива баланса. Так для исследования структуры и динамики состояния запа­сов и затрат используется таблица, построенная на основе данных раздела II актива баланса.

Такие же таблицы служат для анализа структуры и динамики ос­новных средств и вложений, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих активов, источников собственных средств, креди­тов и других заемных средств, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Более подробный анализ по статье «Основные средства» раздела I актива проводится на основе формы № 5 годового отчета, в которой представлены подробная структура основных средств на начало и конец года, их поступление и выбытие за отчетный период.

На основе таблиц аналитик делает общий обзор изменения фи­нансового состояния за отчетный период, затем делается аналити­ческое заключение.                                 

После общей характеристики финансового состояния и его изменения  за отчетный период следующей важной задачей анализа финан­сового состояния является исследование показателей финансовой ус­тойчивости предприятия.                              

Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Система экономического рейтинга   промышленных,   торговых предприятий отработана и содержит определенный набор финансовых документов и показателей. Набор ключевых показателей, отражающих состояние дел предприятия, зависит от глубины исследования.

 Показатели коэффициентов финансовой устойчивости характери­зуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Важнейшим показателем является коэффициент независимости. Он показы­вает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия;

 

        Собственные средства

К=                                                                                                                        

        Стоимость имущества ( валюта баланса)

 

Предельное значение данного коэффициента — не менее 0,7.

Достаточно высоким уровнем коэффициента независимости счита­ется отношение собственного капитала к итогу средств, равное 0,5 — 0,6. В этом случае риск кредиторов сведен к минимуму: продав половину имущества, сформированную за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства, даже ес­ли вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по каким-то причинам обесценена.

Показателем, обратным коэффициенту собственности, выступает удельный вес заемных средств в стоимости имущества:

 

          Сумма задолженности.

К=                                                                                                                             

          Стоимость имущества (валюта баланса)       

 

 

Предельное значение данного коэффициента — не более 0,3.

Зависимость  компании от внешних займов характеризуется соот­ношением заемных и собственных средств:

 

        Сумма задолженности

К=                                                                                                                            

        Собственные средства                        

 

Чем больше значение показателя, тем выше степень риска акционеров,  поскольку в случае невыполнения обязательств по платежам возрастет возможность банкротства.  За критическое значение пока­зателя принимают единицу. Превышении суммы задолженности над сум­мой  собственных средств сигнализирует о том,  что финансовая ус­тойчивость предприятия вызывает сомнение.

Данные о задолженности предприятия необходимо сопоставить  с долгами  дебиторов,  удельный  вес  которых в стоимости имущества рассчитывается по формуле:

 

 

             Дебиторская задолженность

К=                                                                                                                       

             Стоимость имущества (валюта баланса)        

 

Финансовую устойчивость предприятия отражает также  удельный вес  собственных и долгосрочных заемных средств (сроком более го­да) в стоимости имущества:

        Собственные средства + Долгосрочные заемные средства

К=                                                                                                                                  

                 Стоимость имущества (Валюта баланса)                

 

         Особенностью анализа по  финансовым коэффициентам является его ориентация лишь на данные  бухгалтерского баланса.  Подобный подход является несколько упрощенным,  поскольку информация бухгалтерского баланса по ряду объективных и субъективных причин да­ет приближенную характеристику финансового состояния предприятия. Это связано с тем,  что бухгалтерская отчётность  составляется  с определенной  периодичностью  и  является «фотографией» состояния предприятия на определенную дату.  Следовательно, рассчитанные на его основании показатели также являются моментными данными и лишь приблизительно характеризуют состояние предприятия.

Кроме того, информация баланса отражает не «качество» иму­щества предприятия, а его стоимостную оценку.

Анализ баланса и рассчитанных на его основе показателей сле­дует рассматривать в качестве предварительного ознакомления с фи­нансовым положением предприятия.

 Бухгалтер, анализирующий финансовое положение предприятия, должен помнить, что окончательные выводы могут быть сделаны лишь по результатам внутреннего анализа текущих активов и краткосроч­ной задолженности, основанного на данных аналитического учета.

Для углубленного  анализа целесообразно сгруппировать все оборотные активы по категориям риска.

В процессе анализа, по мнению Ефимовой 0., может быть исполь­зована следующая классификация активов по категориям риска:

1) Минимальный риск — наличные денежные средства, легкореализуе­мые краткосрочные ценные бумаги.

2) Малый риск — дебиторская задолженность предприятий с устойчи­вым финансовым положением, запасы товарно-материальных ценностей (исключая залежалые), готовая продукция, пользующаяся спросом.

3) Средний риск- продукция производственно-технического назначе­ния, незавершенное производство, расходы будущих периодов.

4) Высокий риск — дебиторская задолженность предприятий, находя­щихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды.

Чем больше средств вложено в активы, попавшие в категорию высокого риска, тем ниже финансовая устойчивость предприятия.

Целесообразно оценить тенденцию изменения соотношений труд­нореализуемых активов и общей величины активов, а также трудноре­ализуемых и легкореализуемых активов.

Тенденция к росту названных соотношений указывает на сниже­ние ликвидности.

При проведении такого анализа следует помнить, что классифи­кация оборотных  средств  на  трудно- и легкореализуемые не может быть постоянной, она меняется о изменением конкретных экономичес­ких условий.

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является, излишек или недостаток источников средств для формирования  запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

 

 

 

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НГДУ «КУЛЬСАРЫМУНАЙГАЗ»

3.1 АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА НГДУ «КУЛЬСАРЫМУНАЙГАЗ»

ЗА 2006г.

 

		декабрь			с  начала  года
		План	Факт	откл.	План	Факт	откл.
01	Затраты на производство, всего	361 154	486 431	125 277	4 471 629	4 660 518	188 889
А	Производств. затраты на нефтедобычу	356 734	483 016	126 282	4 429 283	4 629 217	199 934
А.0	Добыча нефти (тыс.тонн)	21,4	21,4	0	247,30	247,70	0,40
А.1	Сырье и материалы, всего	21024	40527	19503	252316	221692	-30624
А.1.1	Подземный ремонт скважин	5287		-5287	63524	67285	3761
А.1.2	Подготовка нефти	2757,4	7445	4688	33192	28878	-4313
А.1.3	Тех.обслуживание электрических сетей	336		-336	3987	4946	959
А.1.4	Запасные части к спецтехнике и автомашинам	810	-386	-1196	9811	9811	0
А.1.5	Автоматизация и связь	896	5254	4358	10796	8896	-1900
А.1.6	Пожарная безопасность, ТБ и ЧС	932	-285	-1217	11093	12133	1040
А.1.7	Улучшение условий труда	458	0	-457	5452	6369	918
А.1.8	Текущий ремонт нефтепромыслового оборудования	6970	22333	15363	83546	74375	-9171
А.1.9	Изготовление нестандартного оборудования	2579	6166	3587	30917	8999	-21918
А.1.10	Прочие				0	0
А.2	Покупные изделия, полуфабрикаты и вспомог.				0	0
А.3	Топливо и ГСМ, всего	11 786	13 624	1 838	133 197	127 307	-5 890
А.3.1	Бензин	850	1229	379	10257	11286	1028
А.3.2	Дизтопливо	1548	3107	1559	18519	24422	5903
А.3.3	Смазочные материалы	299	148	-151	3588	2496	-1092
А.3.4	Газ	5027	4400	-627	53481	43154	-10326
А.3.5	Пропан	28	30	2	368	103	-265
А.3.6	Кислород	130		-130	1615	1403	-212
А.3.7	Нефть ПТН, потери	3903	4709	805	45369	44443	-926
А.4	Энергия, всего	11 154	12 976	1 822	129 480	122 860	-6 620
А.4.1	электроэнергия	10381	12269	1888	120259	118402	-1857
А.4.2	вода морская				0	0
А.4.3	вода волжская	772	707	-66	9220	4457	-4763
А.5	Плата водопользование				0	0
А.6	Работы и услуги производственного характера, выполненные собственными силами, всего	15 430	38 108	22 678	180 905	209 979	29 075
А.6.1	Транспортные услуги		4464	4464	0	4464	4464
А.6.2	Текущий ремонт скважин	12660	29342	16682	146525	177396	30871
А.6.11	Услуги по отгрузке и хранению ТМЦ	2770	4303	1533	34380	28119	-6260
А.7	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, всего	54 313	61 465	7 152	878 558	832 690	-45 868
А.7.1	Транспортные услуги	15889	13287	-2603	190566	190566	0
А.7.2	Текущий ремонт скважин			0	0	0	0
А.7.3	Текущий ремонт основных средств	2397	8890	6493	190818	168893	-21925
А.7.4	Промыслово-геофизические работы	3150	9830	6680	47070	47058	-12
А.7.5	Геолого-геофизические работы	5875	8090	2215	26320	24906	-1415
А.7.6	Внедрение новой техники и технолог.	340	-6648	-6989	97568	83686	-13881
А.7.7	Затраты по тех.обслуживанию и наладке ОС	2279	3080	800	33078	29411	-3667
А.7.8	Услуги по энергообеспечению объектов нефтедобычи	13908	15186	1277	166913	165578	-1335
А.7.9	Техобслуживание средств автоматики	3535	4047	511	42794	42882	88
А.7.10	Вневедомственная и пожарная охрана	1299	1308	8	15570	15240	-331
А.7.11	Расходы по техни-кому осмотру машин	169		-169	2289	2143	-146
А.7.12	Услуги по питанию	5469	4396	-1074	65571	62327	-3244
А.8	Амортизация основных средств, всего	78978	93066	14087	947725	1151014	203289
А.9	Амортизация нематериальных активов, всего			0	54	0	-54
А.10	Затраты на оплату труда производственного персонала с отчислениями, всего	97 942	119 491	21 549	959 518	902 086	-57 432
А.10.1	Фонд оплаты труда	97 942	119 491	21549	959 518	902 086	-57432
А.10.1.1	— фонд заработной платы	71824	95449	23625	861856	809966	-51890
А.10.1.2	— премиальные выплаты	24595	23235	-1360	79353	76797	-2556
А.10.1.3	— матпомощь и социальные выплаты	1523	807	-716	18309	15323	-2986
А.10.1.4	— вознаграждение по итогам года			0	0	0	0
А.11	Отчисления от оплаты труда на соцстрахование	1959	1199	-760	19190	12610	-6580
А.12	Налоговые платежи и сборы, всего	54 869	92 440	37 571	790 293	899 867	109 574
А.12.3	Роялти нефть	37348	50227	12878	465979	548261	82281
А.12.4	Роялти газ		80	80	0	80	80
А.12.5	Социальный налог	9844	24541	14697	231445	231822	377
А.12.6	Налог на имущество	6661	3055	-3606	79910	87031	7120
А.12.7	Земельный налог	30		-30	320	162	-158
А.12.8	Налог на транспортные средства			0	906	1211	305
А.12.9	Прочие, в т.ч.:	985	14536	13551	11733	31302	19569
А.13	Затраты по охране окружающей среды
А.14	Затраты по охране труда	631	523	-108	7608	7157	-451
А.15	Затраты по реализации нефти роялти				0	0
А.16	Фонд ликвидации	914		-914	10959	0	-10959
А.17	Прочие затраты, всего	7 733	9 597	1864	119 481	141 954	22473
А.17.1	Услуги связи	2897	2526	-371	34564	33181	-1383
А.17.2	Техобслуживание бытовой и орг.техники	452	373	-80	8054	7158	-896
А.17.3	Коммунальное хозяйство	163	113	-50	1843	1505	-338
А.17.4	Стирка спецодежды	0		0	0	0	0
А.17.5	Подготовка и повышение квалификации	310	99	-211	3711	11591	7880
А.17.6	Расходы по аренде	300	-57	-357	3834	1467	-2367
А.17.7	Командировочные расходы	841	2904	2063	10081	24111	14030
А.17.8	Путевки	1209	1163	-46	21739	15061	-6677
А.17.9	Пособия по временной нетрудоспособности	716	846	130	8581	17114	8533
А.17.10	Учебный отпуск	0		0	0	0	0
А.17.11	Канцелярские товары	157	-2537	-2694	1867	1867	0
А.17.12	Почтовые расходы, объявления, информац-ное обслуживание в СМИ, услуги спецсвязи	368	2537	2169	3316	3267	-49
А.17.13	Услуги хранения	0		0	0	0	0
А.17.14	Страховые платежи	319	1631	1312	21893	25632	3739
А.17.15	Прочие материальные затраты	0		0	0	0	0
А.17.16	Прочие расходы	0		0	0	0	0
З	Затраты по социальной сфере	4420	3415	-1005	42346	31301	-11045
04	Расходы периода, всего	2 439	7 857,0	5 315	51 904	40 070	-11835
04.1.9	Представительские расходы	56		-56	704	0	-704
04.1.34	Расходы на проведение праздничных, культмассовых и спортивных мероприятий	100	400	300	2700	1670	-1030
04.1.42	Материальная помощь пенсионерам	750	6006	5256	29835	27411	-2424
04.1.43	Материальная помощь работникам	1090	1047	-43	13345	7319	-6026
04.1.44	Мед обеспечение работников	443	302	-142	5320	1206	-4114
	Спонсорская помощь		103	103	0	2463	2463
06	Итого расходов на валовую продукцию (включая расходы периода) (01+04)	363 594	494 288	130694	4 523 533	4 700 587	177054
07	Внутризаводской оборот	3903	4709	805	45369	44443	-926
08	Итого затраты на товарную продукцию	359 690	489 579	129889	4 478 164	4 656 144	177980
	Разница остатков нефти (газа)			0			0
09	Всего расходов на реализованную продукцию (включая расходы периода)	359 690	489 579	129889	4 478 164	4 656 144	177980
	Производственная  с/сть добычи  1 тн. Нефти	16 670	22 571	5 901	17 911	18 689	778
		220 928	296 311	75383	2 672 021	2 565 724	-106296
	удельн  с/сть	10323,7	13846,3	3523	10804,8	10358,2	-447

 

 

 

 

     За отчетный период в целом по бюджету предусмотрено на производственно-хозяйственную деятельность 4 523 533 тыс. тенге, в том числе по разделам бюджета:

 затраты на производство –4 471 629 тыс. тенге;

 расходы периода  –51 904 тыс. тенге.

 Фактическое исполнение соответственно составило  4 703 885 тыс. тенге, в том числе:

затраты на производство –4 663 816 тыс. тенге;

 расходы периода  – 40 070 тыс. тенге.

 Отдельно по статьям бюджета

 исполнение следующее:

-по статье «Сырье и материалы» при плане 252 316 тыс. тенге, фактически  списано ТМЦ на  сумму 221 692  тыс. тенге. Экономия в 30 624 тыс. тенге образована по позициям  статьи «тек ремонт НПО» в 9 171 тыс.тенге, а также «изготовление нестандартного оборудования» в 21 918 тыс.тенге. Основная причина экономии средств это несвоевременные  поставки и большой остаток ТМЦ на начало года.

-по статье «Топливо и ГСМ» в целом  при плане 133197 тыс. тенге фактические затраты составили 127 307 тыс. тенге. По ГСМ в совокупности при плане  32 364 тыс.тенге, фактические затраты составили 38 204 тыс.тенге. Превышение плана в 5 840 тыс.тенге в основном объясняется как превышение лимита потребления по бензину на 36 тонн в связи с получением 3 ед. техники в конце 2005 года, а также разницей в цехах по плану и факту (см. расшифровку). Касательно дизтоплива, лимит превышен всего на 16 тонн, что составляет 1,8% от плана лимита в 882 тонны. Основная причина это ценовая разница ( план 20 989 тенге, факт 26 237 тенге за 1 тонну). В связи с сильными холодами использован авиа-керосин на сумму 841 тыс.тенге вне плана.

 По поставкам газа от ТОО «Кульсарыгаз» при плане 53 481 тыс.тенге, фактические затраты по 1С составили   43 154 тыс. тенге. По актам данные в натуральном и денежном выражении на уровне плана. Экономия на сумму 10 326 тыс. тенге  образована при закрытии  программы 1С, которая относит в данном случае эту сумму в 10 326 тыс.тенге на счет 801 и соответственно наблюдается  экономия по данной статье, связанная с подготовкой  нефти сторонним организациям. По другим позициям статьи «топливо» существенных отклонении нет.

  По статье А4. «Энергия» всего предусмотрено 129 480 тыс.тенге, фактические затраты составили 122 860 тыс.тенге,  т.е. имеется экономия в 6 620 тыс.тенге. По электроэнергии входящей в статью «Энергия» фактическое потребление составило 35 452 тыс. тенге при плане  37 631 тыс.тенге, что в пределах 94,2% от плана. В стоимостном выражении соответственно имеем небольшую экономию в 1 858 тыс.тенге, что составляет 4,9% от плана. Основная экономия приходится на потребление волжской воды, которая составляет  4 763 тыс.тенге, куда входит экономия по объему «Жана-Тан» на 1108 тыс.тенге, а остальная  сумма относится на производственное потребление. Фактический расход воды на нужды производства составил 68 395 куб воды на сумму 6 667 тыс. тенге. Отклонение от данных по бюджету в 2 210 тыс. тенге относится отнесением этой суммы на счет  801. В целом запланированный объем в     77 800 куб.м  завышен, что при фактическом расходе в 68 395 куб.м ясно видно.

По статье А 6.2  «Текущий ремонт скважин» (КРС) при плане 146 525 тыс.тенге, фактические затраты составили 177 396 тыс.тенге. Превышение плана на сумму 30 871 тыс.тенге объясняется проведением  дополнительного объема работ КРС на сумму 30 823 тыс.тенге, согласно письма ПФ «ЭМГ» №12-1-15/15 от 8.11.2006г. по которым корректировки бюджета НГДУ «КМГ» не последовало.

По статье А 7.1.«Транспортные услуги» фактический объем услуг от ТОО «Жылыойколик» составил 190 566 тыс. тенге, при плане 190 566 тыс. тенге, что в пределах  плана, превышение плана на 4 464 тыс.тенге целиком относится к привлечению дополнительной техники от ДРСУ с разрешением ПФ «ЭМГ» с обеспечением экономии на  сумму превышения по статье «Сырье и материалы», что и сделано.

 По статье «Текущий ремонт  ОС» при плане 190 818 тыс. тенге освоено        168 893  тыс. тенге. Экономия в 21 925 тыс. тенге, по причине невыполнения своих обязательств по разным причинам подрядчиков (подрядчик ТОО «Отан» капремонт зданий и сооружений).

 По статье «Промыслово-геофизические работы»  затраты в пределах  бюджета.

 По статье «Геолого-геофизические работы» при плане 26 320 тыс.тенге, фактический освоено 24 579 тыс.тенге. Недоосвоение средств наблюдается по гидродинамическим работам на 1 047 тыс.тенге и по маркшейдерским работам на сумму 609 тыс.тенге.

По статье А 7.6 «Внедрение новой техники и технологии» при  плане 97 568 тыс.тенге фактически освоено 83 686 тыс.тенге, в т.ч. освоено по потокоотклоняющей технологии 23 686 тыс.тенге при плане 29 229 тыс.тенге или 81%, а также 92% предусмотренной суммы освоено по селективной изоляции. По акустическим исследованиям фактический результат в пределах плана. Не освоено  4 000 тыс.тенге по внедрению установок и стендов контроля ШГН и обучение с этим персонала.

 По статье «Затраты по техобслуживанию ОС» запланировано в целом     33 078 тыс.тенге, а фактические затраты составили 29 411 тыс.тенге. Экономия по этой статье в 3 667 тыс.тенге в основном образованы за счет подстатей «Комплектация устьевого оборудования ЭВН» в 1253 тыс.тенге, а также «Ремонт НКТ» 1547 тыс.тенге. В первом случае запланированный объем произведен по плану капстроительства, а во втором случае это просто не предоставление заявок. По остальным подстатьям существенных отклонении от плана нет.

По статье «Услуги по энергоснабжению объектов нефтедобычи» при плане  166 913 тыс.тенге фактическая сумма при закрытии по 1С программе составила 165578 тыс.тенге, тогда как по актам приема-сдачи работ, затраты на уровне плана. «Техобслуживание средств автоматики», «Вневедомственная и пожарная охрана», «Расходы по техосмотру машин»  на уровне планов.

 По статье А 7.12. «Услуги по питанию» при плане 65 571тыс. тенге фактически освоено 62 327 тыс. тенге. Экономия при закрытии по 1С программе против плана составляет 3 244 тыс. тенге, тогда как фактический объем по актам соответствует уровню плана.

По статье «Амортизация ОС» превышение составляет  203 289 тыс.тенге против плана за счет амортизации ОС ПТУС, которые не предусмотрены в бюджете.

По статье А.10. «Затраты на оплату труда» производственного персонала фактические затраты составили 902 086 тыс. тенге, при плане 959 518 тыс. тенге, в результате чего образована экономия в 66 673тыс. тенге. Экономия в 57 432 тыс.тенге в основном включает в себя 23 216 тыс.тенге резервной суммы премии, а также 28 674 тыс.тенге образовавшейся за счет не полного выполнения  показателей премирования для получения максимального уровня премии.

 По статье А 11. «Отчисления  от оплаты труда на соц. страх», фактические отчисления составили 12 610 тыс.тенге и экономия в 6 580 тыс.тенге является производной от ФОТ, где наблюдается также существенная экономия.

 По статье А.12. «Налоговые платежи и сборы» при плане 790 293 тыс. тенге, фактические  отчисления составили 903 435 тыс. тенге, в результате чего имеем превышение плана  на 113 142 тыс. тенге. Существенные  отклонения от плана в обе стороны образованы в основном за счет подстатей:

 а) «Роялти»,   из-за ценовой разницы реализации на   85 929 тыс.тенге (план 37 685 тенге, факт 44 562 тенге);

 б) «Налоги на имущество»  на 7 120 тыс. тенге, по причине увеличения стоимости основных фондов.

 По статье «Затраты по охране труда» в пределах плана.

 По блоку статей А.17. «Прочие затраты» всего предусмотрено 119 481 тыс. тенге, а фактические затраты составили 142 011 тыс. тенге, в результате чего имеется превышение в 22 530 тыс.тенге.

 По статье «Повышение квалификации» при плане 3 711 тыс. тенге, факт составил 11 591 тыс. тенге. Превышение в 7 880 тыс.  тенге образовалось из-за ошибочного расчета при переводе с валюты на тенге, т.е. 65,6   российских рублей нужно было перевести по курсу  4,4 тенге за 1 рубль, но перевели по курсу доллара США 118,42 тенге, за счет которого вместо должной  суммы в 288 640 тенге образовалась сумма 7 768 352 тенге, что и составляет превышение.

 По статье А.17.7.  «Командировочные расходы» в целом по бюджету предусмотрено 10 081 тыс. тенге, в том числе на служебные командировки 3 672 тыс. тенге и на командировки для повышения квалификации работников 6 409 тыс. тенге. Фактические расходы по командировочным составили в целом 24 111 тыс. тенге, в том числе: по служебным командировкам 15 879 тыс. тенге; по командировочным расходам на курсы повышения квалификации работников 8 232 тыс. тенге. Основная причина превышения командировочных расходов это сверхплановые командировки по служебным делам в г. Атырау  работников управления. По плану предусмотрено в целом 279 дней на командировки, а фактические дни составили 2649 дней. Отсюда и превышение плана по суточным выплатам (план 153 тыс. тенге; факт 1457 тыс. тенге), по найму жилья (план 2046 тыс. тенге; факт 13 494 тыс. тенге), что требует в дальнейшем совместно с ПФ «ЭМГ» согласованной работы  в этом плане.

 Основная причина превышения плана – это нерациональное использование электронных носителей информации (факс; эл. почта), что и повлекло неоправданные выезды в командировки с целью решения тех или иных вопросов в ПФ «ЭМГ». 

По статье «Затраты на соцсферу» при плане 51 904 тыс. тенге, фактически составили  40 070 тыс. тенге. Экономия в 11 045 тыс.тенге относима к амортизационным отчислениям на сумму 8 972 тыс.тенге. При фактическом расчете отчислении за основу была взята остаточная стоимость до проведения капремонтов зданий, а при планировании амортизационных отчислении наоборот учтены были в балансовой стоимости и затраты на капремонт. По остальным статьям особых отклонений нет. План по доходам, к сожалению, выполнен всего на 18,6 %, т.е. при плане 4 095 тыс. тенге фактические доходы составили 760 тыс.тенге.

 По разделу бюджета «Расходы периода» при плане 51 904 тыс. тенге фактические затраты составили  40 070 тыс.тенге. На долю недоосвоенных средств в 11 834 тыс.тенге, приходится «материальная помощь.

 Экономия по  статьям «Материальная помощь пенсионерам» — 1 648 тыс. тенге, «Материальная помощь работникам» — 6 522 тыс. тенге, «Медобеспечение работников» — 4 215тыс. тенге   за счет не полного освоения объема.

 А внеплановые  затраты по строке «Спонсорская помощь»  на сумму 2 360 тыс. тенге -это  сумма сверх нормы по командировочным расходам 916 тыс.тенге и  сумма 1 444 тыс.тенге по  НДС за счет списания ОС.

 В совокупности по вышеуказанным разделам бюджета затраты на валовую продукцию составили 4 652 614 тенге, при плане 4 518 491 тыс. тенге, в результате чего за отчетный период имеется превышение на  134 123 тыс. тенге, которые были объяснены выше.

 Производственная себестоимость добычи  1 тонны нефти за отчетный период по факту составила  18 502 тенге, при плане 17 890 тенге, при этом по факту удельная себестоимость 1 тонны составила 10 253 тенге, при плане 10 716 тенге.

 

 

 

 

3.2 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО –ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

«КУЛЬСАРЫМУНАЙГАЗ» ЗА 2004-2006Г.Г

                                                                                         

		Ед.изм.	2004год	2005год	2006год
			факт              янв.       Дек..	факт              янв.       Дек..	факт              янв.       Дек..
1	Добыча  нефти	т.тн	241,1	252,66	247,70
2	Сдача    нефти	т.тн	238,992	249,844	244,41
4	Затраты  на  производство	тыс.тг.	3584796	4868568	4700588
	-производственная  себестоимость	тыс.тг.	3428481	4825614	4660518
	-расходы  периода	тыс.тг.	156315	42954	40070
5	Капвложения всего, в том числе:	тыс.тг.	668542	989634	1211889
	— строительство	тыс.тг.	291245	253449	296756
	— бурение	тыс.тг.	377297	736185	915133
6	Кап. ремонт основных средств	тыс.тг.	153171	136503	168893
7	Затраты на  1-тонну	тг.	14868,5	19269	18977
	-производственная  себестоимость	тг.	14220,2	19099	18815
	— расходы  периода	тг.	648,3	170	161,77
8	Среднесписочная  численность	чел.	748	756	777
9	Ф.О.Т.	тыс.тг.	820187	1051701	929827
10	Среднемес.зарплата на  1 работника	тг.	91376	115928	99724
11	Остаточная стоимость О.Ф.	т.тг	8428372	8176745	8485652
12	Стоимость незаверш.строительства	т.тг	107024	107024	727154
13	Дебиторская  задолженность	т.тг	660	0	0
14	Кредиторская  задолженность	т.тг	6727	1410	0
15	Расход электроэнергии	т.квт.ч.	21018	21869	21692
16	Затраты на электроэнергию	т.тг.	110185	112581	118402

   В НГДУ«Кульсарымунайгаз» рассчитываются следующие технико-экономические показатели, которые гарантируют производственно-хозяйственную деятельность акционерного общества: добыча нефти; среднегодовой действующий фонд скважин; объем реализации продукции; товарная продукция в действующих ценах НГДУ «КМГ», затраты на производство продукции НГДУ«КМГ»; затраты на 1 тенге товарной продукции, себестоимость 1 тонны нефти, средняя цена 1 тонны нефти; балансовая прибыль; отчисления в бюджет из прибыли, прибыль остающаяся в распоряжении производственного филиала; численность; среднемесячная заработная плата.

Фактическая добыча нефти за 2004год составила 241,1 тыс.тонн, за 2005 год составила 252,66 тыс.тонн, а за 2006 год составила 247,0 тыс.тонн, что составляет по сравнению с 2005 годом 45,1 %. Резкое снижение добычи нефти связано с невыполнением ранее разработанных мероприятий, то есть по подземному ремонту скважин, закачка в пласт рабочего агента, что собственно привело к увеличению бездействующего и простаивающего фонда скважин.

   Фактическая поставка нефти за 2004 год составила 238,992 тыс.тонн, за 2005год составила 249,884 тыс.тонн, а за 2006год составила 244,41 тыс.тонн что составляет по сравнению с 2005 годом 35,3%. Снижение поставки связано из-за ограничения приема нефти с содержанием хлористых солей свыше 100 мг/ли, неприемке нефти месторождения Кульсары по причине несовместимости с другими нефтями, что привело к нарушению технологии подготовки нефти, то есть затоваривание резервуаров некондиционной нефтью.

   Затраты на производство продукции НГДУ «КМГ» за 2004 год составляет 3584796 тыс.тенге, за 2005год составляет 4868568 тыс.тенге, а за 2006 год 4700588 тыс.тенге. Анализ динамики затрат на производство характеризуется ростом к 2005 году в 1,5 раза. Прирост затрат получен несмотря на снижение выпуска физического объема продукции и физических материальных затрат, то есть увеличение затрат в денежном выражении обусловлено ростом цен на сырье, материалы и услуги.

Рост инфляции приводит к постоянным ростам затрат на электроэнергию, газ, воду, химические реагенты и запасные части к оборудованию. В силу инфляции месторождения и физико-химических свойств Кульсаринской нефти себестоимость крайне высока и выше прочих нефтяных предприятий на 10-20%, и в результате требуются дополнительные затраты по получению и закачке воздуха и пара: средняя цена 1 тонны нефти в 2003 году была 231,72 тенге, когда себестоимость составила 265,72тенге, то есть в 2003 году нефть не реализована ниже себестоимости товарной продукции по нефтедобывающему управлению в 2005 году составила 6206276 тыс.тенге, что выше плановой на 1179784 тыс.тенге. фактическая себестоимость 1 тонны нефти составляет 14805,2 тенге, при плане 14597,32 тенге.Численность по НГДУ в 2004 году составила 2750 человек, в 2005 году- 2710 человек, а в 2005 году- 2500 человека, что ниже на 0,3 процента, чем в предыдущем году. Это связано с текучестью кадров, что обусловлено низкой заработной платой и неудовлетворительностью социально-бытовыми условиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Профессиональная практика студентов является важнейшей частью учебного процесса ,служат целям закрепления и углубления теоретических знании , приобретения практических знаний и навыков работы по изучаемой специальности.

 После прохождения преддипломной практики хотелось бы сделать следующее заключение: во время практики ознакомилась с деятельностью НГДУ «Кульсарымунайгаз», планово-экономическом отделе   , получила общие сведения о месторождении Узень, ознакомилась с организационной структурой, с правилами внутреннего трудового распорядка , с нормативами численности рабочих, руководителей , с формами и системы оплаты труда, с анализами себестоимости работ, с расчетами определения объема работ.      Выполняя  отчет на тему «Анализ финансово-хозяйственной деятельности, НГДУ «Кульсарымунайгаз»,  где необходимо было сделать анализ на себестоимость продукции , сопоставить анализ  затрат по добыче нефти.. В конце производственной практики могу сказать что научилась многому. В том числе  узнала что сотрудник планово –экономического отдела работают по следующим  должностным инструкциям : общее положение, должностные обязательства, права, ответственность , условия работы .

Во время практики посетила  семинар на тему «Международные стандарты финансовой отчетности », тем самым углубляя теоретические  и практические знания. Раскрытия  в финансовой отчетности  для всех объединении компании следует проводить следующие раскрытия  в финансовых отчетах за отчетный период, в течение которого произошло объединение: названия и описания  объединяющихся предприятии, метод учета для данного предприятия , дата вступления в силу объединения для учетных целей, любая производственная деятельность происходящая  в объединении компании, которую данное предприятие решило устранить , процент приобретаемых акции , дающих право голоса, сумма активов и

обязательств , внесенная каждым предприятием , доход от продаж . другая выручка от производственной деятельности , чрезвычайные статьи ,чистая

прибыль или убыток каждого предприятия до даты объединения, которые включаются в чистую прибыль или убыток , отраженные в финансовых отчетах объединенного предприятия . 

 Данная практика способствовала освоению своей специальности, применению теоретических знаний на практике, а также приобретению навыков организаторской и воспитательной работы.

В НГДУ «Кульсарымунайгаз» предусмотрены все необходимые условия для успешной и идеальной работы. Данная ппреддипломная практи  была           очень поучительной и познавательной.

  Я думаю, что преддипломная практика студентов является важнейшей частью учебного процесса, служат целями закрепления и углебления теоритеческих знаний, приобретения практических знаний и навыков работы по изучаемой специальности.             

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВОННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1.Глазунов В. М. Анализ финансового состояния предприятия //Финансы.-1999.-№2.-С.15-21.

2.Ефимова О. Анализ движения денежных средств предприятия // Бух. Учет.- 1994.№2.- С.17-23.

3.Медведева О. Анализ доходности предприятия // Экономист.-Бух. Учет.-1995.-№6.-С. 35-38.

4.Крейнина М.Н. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Я-бухгалтер.-1998.-№12.-С128-135.

5.Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия // Аудитор.-1996.№9.-С.22-29.

6.Трофимова Л. Финансово-экономическая диагностика эффективности деятельности предприятия // Аудитор.-1996.-№7.С.25-40.

7.Щербинина Ю.В. Анализ прибыли // Бух. Учет.-1998.-№7.-С.79-84.

8.Исполнения бюджета НГДУ «Кульсарымунайгаз» за 2004,2005,2006г.г.

9.Очет по труду НГДУ «Кульсарымунайгаз» за 2004,2005,2006г.г.

10.Основные технико-экономические показатели НГДУ «Кульсарымунайгаз» за 2006 год.