МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

       РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

    МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА

 

ФАКУЛЬТЕТ «ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ПРЕДПРИНИМА —

ТЕЛЬСТВА»

 

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКИ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ДИСЦИПЛИН»

 

ОТЧЁТ

 

 

 

 

о производственной практике студента II курса, обучающегося по специальности 070640 – «Финансы», (специализации)

 «……………………………….»

 

 

Артамоновой Надежды Николаевны

^{(фамилия, имя, отчество)}

 

 

 Место прохождения производственной практики:

       ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»)

 

Срок производственной практики – 4 недели

 

Руководитель практики от организации (предприятия)

Директор по развитию бизнеса, Артамонов А.Ю.

                                          ^{(должность, Ф.И.О.)}

Руководитель практики от Международной Академии Бизнеса

к.э.н., доцент Айтикенова Р.К

                                          ^{(должность, Ф.И.О.)}

 

 

 

 

Алматы  2006

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..…3

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»………………………………………………………………………….4

1.1  ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ……………..……4

1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………….7

1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………….8

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»………………………………………………………………………….9

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»………………………………………………………………………….16

3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА……………………………………………………………………………..…17

3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………….…19

3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ…………………………………………………………………………….20

3.1.4 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА…………………………………..…24

3.1.5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………….…28

 

4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………….31

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….…32

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….….35

 

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………36

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

   Ряд компаний, получивших доступ на рынок телекоммуникаций, ощутили необходимость проводить инфраструктурные проекты, чтобы обеспечить гарантированный доступ к клиентам, тем самым гарантировать возможность для дальнейшего развития своего бизнеса. Необходимым и одним из решающих условием успешной реализации любого бизнес — проекта является его грамотное финансирование.

 

   Целью данной работы является:

1. Изучение деятельности финансовой структуры предприятия, получение навыков практической работы по будущей специальности;
2. Закрепление и расширение полученных в академии теоретических знаний

 

   Задачи:

В период прохождения практики необходимо решить следующие задачи:

• Ознакомиться со структурой предприятия;
• Применить полученные в Академии теоретические знания на практике  

 при анализе  бухгалтерского баланса ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»;

• Приобрести практические навыки финансового анализа;
• Умение находить пути совершенствования финансового состояния  

 предприятия с использованием финансовых ресурсов;

• Изучить порядок составления и прохождения служебной документации,  

 научиться составлять ее основные виды;

• Приобрести навыки пользования техническими средствами организации  

деятельности учреждения (фирмы, компании): вычислительной техникой,   

компьютерами и др.;

• Собрать цифровой, фактический материал для использования его в  

 работе.

      Отчёт состоит из введения, основной  части, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

   В послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана от 28 февраля 2007 года говорится о реализации широкомасштабной государственной поддержки предпринимательства. «Фонд развития малого предпринимательства должен стать реальным источником финансовых ресурсов и экспертизы для различных слоев населения, желающих реализовать предпринимательский потенциал и инициативу. Надо также разрушить «скрытые» монополии, существующие в металлургии, в банковской сфере, в страховании, в химической промышленности и в других отраслях. Это нужно сделать через реформу антимонопольного законодательства, а также через создание привлекательных и прозрачных условий для вхождения в эти секторы экономики новых компаний – как отечественных, так и иностранных, то есть через повышение конкуренции в этих секторах».[1]

   Данная позиция уже находит свое выражение в положительных изменениях законодательства нашей страны, направленных на поддержку и расширение предпринимательства.

   Так, современный рынок телекоммуникаций в Казахстане претерпевает значительные изменения, в результате которых становится наиболее привлекательным сегментом экономики страны. В первую очередь это вызвано принятием в 2005 году нового закона «О связи», цель которого — произвести либерализацию рынка связи Казахстана путем демонополизации национального оператора АО «Казахтелеком». Ряд компаний, готовясь к либерализации рынка, провели структурные преобразования путем поглощений и активной консолидации телекомов в более крупные объединения. В результате, кроме компании АО «Казахтелеком», на рынке телекоммуникаций в недавнее время были образованы такие операторы связи, как  «KazTransCom», «ТрансТелеком», «Астел», «Нурсат», «NEWTECH DISTRIBUTION».

 

   1.1  ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

 

   Компания NEWTECH DISTRIBUTION образована в январе 1997 года.
Предоставляет полный спектр услуг, связанных с разработкой и внедрением комплексных телекоммуникационных решений, поставкой, установкой и техническим обслуживанием оборудования, гарантийным и послегарантийным сопровождением, консультациями и обслуживанием персонала.

   NEWTECH DISTRIBUTION имеет статус мастер — дистрибьютора и бизнес-партнера крупнейших мировых производителей телекоммуникационного оборудования.

   Компания предлагает современные телекоммуникационные решения, призванные обеспечить быструю окупаемость инвестиций, оптимизацию сетевой инфраструктуры, заложить основы будущего развития сетей, а также сократить расходы на телекоммуникации.

   ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» обеспечивает продвижение высокотехнологичных решений на телекоммуникационных рынках Центральной Азии (Казахстан, Узбекистан, Туркменистан, Кыргызстан, Таджикистан), имея статус мастер — дистрибьютера и бизнес-партнера крупнейших производителей телекоммуникационного оборудования, тесно взаимодействуя со своими региональными партнерами и развивая новые каналы сбыта.

   Располагая многолетними плодотворными отношениями практически со всеми традиционными и альтернативными операторами связи в странах Центральной Азии, компания со своими региональными партнерами обеспечивает операторов высокоэффективными моделями развития сетевой инфраструктуры, позволяя телекоммуникационным компаниям осуществить максимально быстрый возврат инвестиций.

   Решения ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» для операторов ориентированы как на зону доступа (включая узлы доступа, «последнюю милю» и оборудование, устанавливаемое в помещении пользователя), так и на магистраль.

На рынке частных корпоративных сетей компания представляет законченный спектр услуг по строительству и модернизации телекоммуникационной инфраструктуры предприятий, используя практически неограниченный спектр оборудования.

   Знание потребностей телекоммуникационных рынков Центральной Азии в сочетании с широким спектром тщательно отобранного оборудования, гибкими условиями поставок и различными способами оплаты, дают возможность успешно развивать долгосрочные партнерские отношения с дилерами и реселлерами компании. Имея отлаженную внутреннюю инфраструктуру, ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» обеспечивает поставку всего спектра оборудования с максимальной степенью надежности и в самые короткие сроки. Развитие партнерских отношений позволяет не только осуществлять оптовые поставки оборудования, но и привлекать локальных партнеров для реализации проектов.

   Комплексный подход к построению магистральных и корпоративных сетей и большой опыт по проектированию, монтажу и настройке оборудования цифровых систем позволяют компании реализовать «под ключ» решения любой степени сложности от региональных магистральных сетей и территориально распределенных систем до локально-вычислительных и телефонных систем, с использованием оборудования известных мировых производителей.

   Специалисты ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» прежде чем предложить клиенту комплексное решение проводят экспертную оценку по выявлению потребностей, а также осуществляют анализ действующей сети с целью разработки наилучшего решения. Далее разрабатывается проект с учетом проведенного анализа и предлагается оптимальный вариант. Наряду с разработкой проекта осуществляется поставка и инсталляция оборудования.

   Под термином «техническая поддержка» подразумеваются не только работы по поддержке оборудования в период действия гарантийного срока послегарантийный период, но и консультации, обучение технического персонала, быстрое реагирование на сложности, возникающие у Клиентов в процессе эксплуатации, оперативные действия по настройке и конфигурированию оборудования. Высокий уровень технической подготовки специалистов ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» позволяет проводить технические семинары и практические занятия для Клиентов.

ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» является авторизованным учебным центром RAD Data Communications.

   Компания ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» располагает коллективом высококвалифицированных инженеров и менеджеров, обладающих большим опытом в области разработки и реализации сложных интегрированных проектов в телекоммуникациях. Сотрудники компании ежегодно проходят обучение в учебных центрах фирм-производителей оборудования. Квалификация персонала подтверждается соответствующими сертификатами международного образца.

Предприятие состоит из 8 департаментов, каждый из которых выполняет возложенные на него функции и задачи:

• Департамент дистрибуции и регионального развития;
• Департамент передачи данных;
• Департамент телефонии;
• Департамент структурированных Кабельных Систем;
• Департамент корпоративных проектов;
• Департамент по работе с операторами связи;
• Департамент технического сопровождения;
• Департамент поставок и логистики

Общая численность работников предприятия составляет 59 человек.

  Работая в тесном контакте с партнерами и заказчиками, специалисты департамента корпоративных проектов ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» предлагают широкий спектр сетевых и телекоммуникационных решений для таких задач, как:

• построение магистральных сетей операторов связи и корпораций;
• построение и расширение узлов коммутации различного масштаба;
• создание сетей с интеграцией услуг;
• интеграция инфраструктур подразделений предприятия;
• создание, модернизация и повышение эффективности корпоративных сетей передачи данных;
• обеспечение защиты информации в Интернете/Интранете;
• построение корпоративных телефонных сетей, их соединение с сетью общего пользования;
• создание центров обработки вызовов;
• проведение экспертной оценки локальных и глобальных сетей, структурированных кабельных систем;
• решение задач «последней мили»;
• организация удаленного доступа.

   Каждое новое решение тестируется в техническом центре компании. ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» выполняет все необходимые в рамках проекта работы: поставку, установку и конфигурирование оборудования, а также осуществляет техническую поддержку и сопровождение проекта, обучение специалистов заказчика. Предлагая комплексные решения «под ключ» мы гарантируем максимальное сохранение инвестиций заказчика и полное соответствие проекта его требованиям. Ценовая политика компании обеспечивает выгодные условия и базируется на рекомендованных ценах фирм-производителей, а также общепринятых в мировой практике ценах на консалтинговые и проектные услуги.[2]

 

   1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

   Целью деятельности товарищества является извлечение дохода.

   Предметом деятельности товарищества является:

• организация экспортно-импортных операций, продаж оборудования, технологий (ноу — хау);
• Совершение сделок, заключение договоров с юридическими и физическими лицами на территории РК и за её пределами, в том числе: купли-продажи, мены, подряда, найма, страхования, поручения и комиссии, хранения;
• Создание новых форм хозяйствующих субъектов в том числе совместных предприятий с иностранными фирмами;
• Приобретение, строительство, отчуждение, аренда и предоставление аренды всех видов движимого и недвижимого имущества физическим и юридическим лицам на территории РК и за её пределами;
• Производство и реализация товаров и продукции народного потребления;
• Осуществление посреднической и торгово-коммерческой деятельности;
• Осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством РК;
• Поставки и продажа оборудования в области защиты информации;
• Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, внедренческие и инженерно-технические услуги;
• Ремонтно-строительные и художественно-оформительские работы;
• Консультативно-информационные услуги;
• Осуществление издательской и информационно-рекламной деятельности;
• Сервисное обслуживание иностранных граждан и фирм;
• Связь с подвижными объектами;
• Поисковая и спутниковая связь;
• Передача данных, факс;
• Электронная почта, видеоконференции;
• Иная деятельность, не запрещённая действующим законодательством РК. [3]

 

  

1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

• Организация процесса поиска новых клиентов и партнёров.
• Поиск новых технических решений для “сопредельных” сегментов рынка.
• Систематизация информации о существующих заказчиках, отраслях экономики, конъюнктуре рынка в регионе.
• Организация продаж, и выполнение проектов.
• Сбор и систематизация информации о конкурентах работающих в регионе.
• Составление краткосрочных и долгосрочных прогнозов по продажам.
• Анализ технических характеристик предлагаемого оборудования в сравнении с конкурентами.
• Постоянный процесс обучения по направлениям: продажи, изучение передовых технологий.
• Разработка технических решений и выполнение проектных работ.
• Оптимизация процессов в части исполнения проектов и послепродажного обслуживания заказчиков.
• Выявление потребностей заказчика в новых видах продукции.
• Участие в разработке предложений и рекомендаций по изменению технических, экономических и других характеристик продукции с целью улучшения ее потребительских качеств.
• Согласование с производителем цен для специальных проектов.
• Формирование цен для работы с партнёрами в регионе.
• Организация выставок, семинаров и презентаций.
• Сопровождение исполнения проектов, постоянная работа с заказчиками по заключенным контрактам.[2]

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

   ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» является Казахстанским юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности законодательством Республики Казахстан, а также положениями Устава и учредительного договора.

 

1. Задачи бухгалтерского учёта
   • Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности, необходимой для оперативного управления, а также для использования инвесторами, кредиторами, поставщиками, покупателями, налоговыми и др. финансовыми органами, заинтересованными организациями и лицами.
   • Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждёнными нормами, нормативами, сметами.
   • Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, контроль за выявлением (мобилизация) внутренних резервов.

 

2. Правовые и методологические основы организации бухгалтерского учёта и его принципы определены:

• Гражданским кодексом Республики Казахстан;
• Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности»
• Казахстанскими стандартами бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями к стандартам бухгалтерского учёта;
• Типовым планом счетов бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями по его применению;
• Учётной политикой.

   В этих документах приводятся основные нормы, правила и требования к ведению бухгалтерского учёта, которые должны применяться на предприятии.

 

3. Организация бухгалтерского учёта в ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

 

   Банк и особенности безналичных расчетов.

   Банк контролирует предприятие в части соблюдения им установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов с государственным бюджетом по налогам и сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п. В соответствии с законом РК «О предпринимателях и предпринимательской деятельности» каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных кредитных и кассовых операций. ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» имеет 2 счета (в казахстанских тенге и в долларах США) в АО «ДАБ «ABN AMRO Банк Казахстан». Также предприятие имеет 3 счёта в АО «Альянс Банке» г. Алматы (в казахстанских тенге, в долларах США и в российских рублях) (см. Приложения). На этих счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, и проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в кассу предприятия. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются заявление, учредительный договор, устав, заверенный нотариусом. На основании этого банк открывает временный расчетный счет. На него зачисляются суммы, внесенные учредителями в уставной фонд. После регистрации предприятия в местном органе власти и налоговой инспекции в банк предоставляются зарегистрированный устав и карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенные нотариусом, для открытия постоянного расчетного счета. Об открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава предприятия делает отметку с указанием номера счета и заверяет этот факт гербовой печатью. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» ведет безналичный расчет платежными поручениями за поставленные товары, в бюджет и во внебюджетные фонды. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения используются также для предварительной оплаты товаров и для осуществления периодических платежей.

 

Касса.

   Для осуществления расчетов наличными деньгами ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» имеют кассу и ведут кассовую книгу по установленной форме. Ведение кассовых операций возложено на бухгалтера, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. По законодательству в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма №КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Поступление денег в кассу и из кассы оформляют приходными и расходными ордерами. Они должны быть заполнены четко и без помарок. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, количество листов заверено подписью руководителя ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» и главным бухгалтером.

 

4. Объекты бухгалтерского учёта в ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

   Рассматриваемое предприятие располагает следующими активами, необходимыми для осуществления своей хозяйственной деятельности: (Табл.1)

 

Таблица 1.

Активы предприятия

Активы	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Краткосрочные активы
Деньги	228 602 963,00	197 667 690,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	470 883 827,00	380 668 857,00
дебиторская задолженность работников	39 992 607,00	31 117 833,00
прочая дебиторская задолженность	65 988 868,00	67 477 085,00
Запасы	123 690 499,00	177 800 118,00
сырье и материалы	1 440 813,00	3 997 740,00
товары	122 249 686,00	173 802 378,00
Текущие налоговые активы	0,00	9 172 013,00
Прочие краткосрочные активы	46 790 018,00	73 384 856,00
авансы выданные	46 790 018,00	73 384 856,00
Итого краткосрочных активов	869 967 307,00	838 693 534,00
Долгосрочные активы
Основные средства	72 429 089,00	84 860 303,00
Основные средства	101 517 204,00	120 601 400,00
Амортизация и обесценение основных средств	-29 088 115,00	-35 741 097,00
Нематериальные активы	1 058 370,00	677 029,00
прочие нематериальные активы	2 542 268,00	2 542 268,00
Амортизация и обесценение нематериальных активов	-1 483 898,00	-1 865 239,00
Отложенные налоговые активы	0,00	757 003,00
Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу		757 003,00
Прочие долгосрочные активы	0,00	659 925,00
Незавершенное строительство		659 925,00
Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочных активов	73 487 459,00	86 954 260,00
ИТОГО:	943 454 766,00	925 647 794,00

 

 

   Как мы видим, активы рассматриваемого предприятия включают в себя деньги, краткосрочную дебиторскую задолженность, запасы, основные средства, нематериальные активы. Общая сумма активов на конец 2006 г. составляет 925 647 794,00 тг.

   Теперь рассмотрим источники образования активов предприятия: (Табл.2)

 

Таблица 2.

Источники образования активов предприятия

 

Краткосрочные обязательства
Обязательства по налогам	6 515 018,00	1 861 471,00
Корпоративный подоходный налог , подлежащий уплате	1 278 594,00	499 017,00
Индивидуальный подоходный налог	-266 855,00	770 178,00
Налог на добавленную стоимость	8 064 741,00
Социальный налог	365 765,00	231 484,00
Земельный налог	82,00	82,00
Налог на транспорт	-6 454,00
Налог на имущество	-2 984 938,00
Прочие налоги	64 083,00	360 710,00
Краткосрочная кредиторская задолженность	767 599 519,00	806 862 210,00
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	767 774 337,00	806 859 021,00
Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате труда	-174 818,00	3 189,00
Краткосрочные оценочные обязательства	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	130 262 009,00	73 212 820,00
Краткосрочные авансы полученные	130 262 009,00	73 212 820,00
Итого краткосрочных обязательств	904 376 546,00	881 936 501,00
Долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств	0,00	0,00
Капитал и резервы
Выпущенный капитал	100 000,00	100 000,00
Объявленный капитал	100 000,00	100 000,00
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	38 978 220,00	43 611 293,00
Прибыль(убыток) отчетного года		43 611 293,00
Прибыль(убыток) предыдущих лет	38 978 220,00
Итого капитал	39 078 220,00	43 711 293,00
ИТОГО:	943 454 766,00	925 647 794,00

 

 

   Сумма выпущенного капитала, согласно учредительных документов равна 100 000 тг.

   Как мы видим, размер выпущенного капитала сравнительно не велик. В  процессе деятельности предприятие использует также заёмные средства. В нашем случае – это краткосрочные обязательства, которые составляют на конец отчётного периода 881 936 501,00 тг.

 

5. Оплата труда

   Бухгалтерский учёт расчётов с сотрудниками состоит из нескольких этапов:

1. Начисление всех причитающихся сотруднику доходов.
2. Начисление и удержание из суммы начисленных работнику доходов обязательных пенсионных взносов, которые необходимо перечислить в накопительный пенсионный фонд.
3. Начисление и удержание из заработной платы индивидуального подоходного налога, который перечисляется в бюджет.
4. Выплата заработной платы.
5. Исчисление и отнесение на расходы предприятия социального налога и отчислений на социальное страхование
6. Перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.
7. Перечисление социального и индивидуального подоходного налогов в бюджет, соц. отчислений в соответствующий фонд
8. Составление налоговой отчётности по индивидуальному подоходному налогу и обязательным пенсионным взносам, соц. отчислениям.

 

   На предприятии используется повременная форма оплаты труда, которая в зависимости от департамента подразделяется на:

— простую повременную (когда заработная плата работнику начисляется по присвоенному окладу за фактически отработанное время) и

— повременно-премиальная система оплаты труда, дополненная премированием за выполнение установленных конкретных количественных и качественных показателей работы или условий труда.

Департамент дистрибуции и регионального развития — простая повремённая;

Департамент передачи данных- простая повремённая;

Департамент телефонии — повременно-премиальная;

Департамент структурированных Кабельных Систем — повременно-премиальная;

Департамент корпоративных проектов — повременно-премиальная;

Департамент по работе с операторами связи  — повременно-премиальная;

Департамент технического сопровождения — простая повремённая;

Департамент поставок и логистики  – простая повремённая

   Такое разделение соответствует организационно-техническим условиям работы предприятия и тем самым способствует улучшению результатов трудовой деятельности.

   Начисление заработной платы производится исходя из должностных окладов. Кроме этого существуют различные надбавки, которые начисляются на основании соответствующих приказов руководителя. Такими надбавками являются:

— вознаграждения в пределах фонда заработной платы: за выслугу лет (стаж работы), по итогам работы за год;

— за высокое качество работы;

— персональная (индивидуальная надбавка)

 

6. Организация учета расходов по налогам и сборам

   ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» уплачивает в бюджет следующие налоги:

— налог на добавленную стоимость;

— корпоративный подоходный налог;

— налог на имущество организации;

— налог на автотранспортные средства;

— земельный налог;

— социальный налог

   По НДС объектом налогообложения для ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» признается реализация товаров на территории РК. НДС взимается по ставке 14 % в соответствии с Налоговым кодексом РК. Организация обязана для учета НДС выписывать счета-фактуры и вести в текущем учете журналы учета этих первичных документов, а также книги продажи и покупок.

   Корпоративный подоходный налог уплачивают все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РК. Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации товаров, основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В нашем случае Валовая прибыль за отчётный период составляет 18 464 871, 00 тг. КПН взимается по ставке 30%.

   Налог на имущество организаций уплачивается ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» по ставке 1%. Объектом налогообложения, в соответствии с законодательством МСФО, является имущество, находящееся на балансе ТОО  «NEWTECH DISTRIBUTION» и представляющее собой совокупность основных средств, определённые в бухгалтерском учёте согласно МСБУ №16 «Недвижимость, здания и оборудование» и МСБУ №40 «Инвестиции в недвижимость», и нематериальных активов, согласно МСБУ 38, за исключением основных средств и нематериальных активов, указанных в п.2 ст. 353 Налогового кодекса[4]. Налогооблагаемой базой по объектам налогообложения является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учёта. Среднегодовая статочная стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода. В соответствии со ст.359 Налогового кодекса расчёт сумм текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.02) представляется не позднее 15 февраля отчётного налогового периода. Расчёт предназначен для определения текущих платежей по налогу на имущество по срокам уплаты 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября налогового периода.

   Налог на автотранспортные средства, земельный, социальный налоги уплачиваются предприятием, согласно Налоговому кодексу РК.[4]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

   Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределённость ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

   Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

   В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платёжеспособность.[5]

   Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

   Если платёжеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

   Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образам, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платёжеспособности и создания условий для нормального функционирования.

   Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности. Следовательно, устойчивое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

   Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объёмы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.

   Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.[6]

3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА

 

   Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят, как уже было отмечено выше, от оптимальности структуры источников капитала, (соотношения собственных и заёмных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

   Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.

   С этой целью рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости, или

платёжеспособности) – удельный  вес собственного капитала в общей валюте баланса.

   Характеризует степень финансовой независимости предприятия, показывает в какой мере финансовые обязательства предприятия обеспечены собственными средствами.

На начало года: 39 078 220/943 454 766=0,041

На конец года: 43 711 293/925 647 794=0,047

   Если коэффициент автономии составляет 0,5 и выше, то можно полагать, что финансовое положение предприятия  устойчиво. Но в нашем случае значение этого показателя очень низкое. Это означает опережающий рост заёмных средств по отношению к росту собственного капитала компании (зарабатываемой прибыли). Можно сделать вывод, что большая часть имущества сформирована за счёт заёмных средств. Низкая финансовая устойчивость грозит возможными проблемами в погашении обязательств в будущем, другими словами – зависимостью компании от кредиторов и потерей самостоятельности.

 

2. Коэффициент финансовой зависимости – доля заёмного капитала в общей валюте баланса.

   Характеризует долю заёмных средств (долгосрочных и краткосрочных обязательств) в общем составе пассивов. Чем выше этот показатель, тем выше зависимость предприятия от кредиторов, и наоборот.

На начало года: 904 376 546/943454766=0,9585

На конец года: 881 936 501/925 647 794=0,9527

   Найденные коэффициенты показывают, что большая часть имущества сформирована на счёт заёмных средств, и это свидетельствует об опасности неплатёжеспособности фирмы, что может затруднить получение кредита.

 

3. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

На начало года: 904 376 546/943 454 766=0,9585

На конец года: 881 936 501/925 647 794=0,9527

 

4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент устойчивого финансирования) – отношение собственного и долгосрочного заёмного капитала к общей валюте баланса;

  Этот коэффициент совпадает   по значению с коэффициентом независимости, так как в отчётном периоде фирма не имела долгосрочных кредитов.

На начало года: 39 078 220/943 454 766=0,041

На конец года: 43 711 293/925 647 794=0,047

 

5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) – отношение собственного капитала к заёмному;

На начало года: 39 978 220/904 376 546=0, 0442

На конец года:  43 711 293/881 936 501 = 0, 0495

 

6. Коэффициент финансового левериджа (рычага) – отношение заёмного капитала к собственному.

На начало года: 904 376 546/39 078 220=23,14

На конец года:  881 936 501/43 711 293=20,17

 

Внесём полученные данные в таблицу 3 и определим, значительно ли изменились эти показатели за отчётный период:

 

Таблица 3.

   Показатели финансовой устойчивости ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	на начало периода	на конец периода
1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости) – удельный вес собственного капитала к заёмному капиталу	0,041	0,047	0,006
2. Коэффициент финансовой зависимости – доля заёмного капитала в общей валюте баланса	0,9585	0,9527	-0,0058
3. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса	0,9585	0,9527	-0,0058
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент устойчивого финансирования) – отношение собственного и долгосрочного заёмного капитала к общей валюте баланса	0,041	0,047	0,006
5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) – отношение собственного капитала к заёмному	0, 0442	0, 0495	0,0053
6. Коэффициент финансового левериджа (рычага) – отношение заёмного капитала к собственному	23,14	20,17	-2,97

  

 

3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

   Важное значение для оценки финансового состояния предприятия имеет показатель запаса финансовой устойчивости (ЗФУ), который показывает зону безопасности (безубыточности) предприятия.

   Чтобы определить запас финансовой устойчивости, необходимо из фактического объёма продаж вычесть безубыточный (критический) объём продаж и полученный результат разделить на фактический объём продаж:

   ЗФУ=(Выручка факт. – Критическая сумма выручки)/Выручка факт.*100

   Критическая сумма выручки (Вкр) или безубыточный объём продаж, при котором выручка покрывает постоянные затраты предприятия, определяется следующим образом:

   Вкр = Сумма постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции/Доля маржи покрытия в выручке,

   Где маржа покрытия – это выручка минус переменные затраты, относящиеся к реализованной продукции.

   Как показывает расчёт (табл.5), в прошлом году нужно было реализовать продукции на сумму 856 635 639 тг., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 1 459 995 824 тг., что выше критической суммы на 603 360 185 тг., или на 41,3 %. Это и есть запас финансовой устойчивости предприятия, или зона безубыточности предприятия. В отчётном году запас финансовой устойчивости несколько уменьшился. Выручка может уменьшиться всего на  29,4%, и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет ещё ниже, то предприятие будет убыточным, будет «проедать» собственный и заёмный капитал и обанкротится.(Табл.4)

 

Таблица 4.

       Расчёт безубыточного объёма продаж и запаса финансовой устойчивости для предприятия ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

Показатель	Прошлый период	Отчётный период
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, тыс.тг.	1 459 995 824	1 541 883 057
Прибыль от реализации, тыс.тг.	226 440 504	208 562 024
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.тг.	1 233 555 320	1 333 321 033
Сумма переменных затрат, тыс. тг.	925 166 490	865 489 092
Сумма постоянных затрат, тыс. тг.	308 388 830	467 831 941
Сумма маржи покрытия, тыс. тг.	534 829 334	676 393 965
Доля маржи покрытия в выручке, %	0,36	0,43
Безубыточный объём продаж, тыс. тг.	856 635 639	1 087 981 258
Запас финансовой устойчивочти:
— тыс. тг.	603 360 185	453 901 799
— %	41,3	29,4

 

 

   В связи с этим очень важно осуществлять постоянный контроль за ФЗУ, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия. [8]

 

3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ

 

   Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса. При уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и циклам обеспечивается сбалансированность притока и оттока денежных средств, а следовательно, платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость. В связи с этим анализ финансового равновесия активов и пассивов баланса является основой оценки финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности и платежеспособности.

   Основным источником финансирования внеоборотных активов, как уже отмечалось, является постоянный капитал (собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы).

   Оборотные активы образуются как за счёт собственного капитала, так и за счёт краткосрочных заёмных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформированы за счёт собственного, а наполовину – за счёт заёмного капитала: в этом случае обеспечиваются гарантия погашения внешнего долга и оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2.

   Собственный капитал в балансе отражается общей суммой в разделе III пассива баланса. (см. Приложение 1)

   В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал — резервный и  добавочный капитал, нераспределённая прибыль и прочие поступления — целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.

   Сумму собственного оборотного капитала (чистые оборотные активы) можно рассчитать следующим образом:

Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

   Согласно бухгалтерскому балансу (см. Приложение 1) найдём сумму собственного оборотного капитала:

Начало периода:

869 967 307 – 904 376 546 = — 34 409 239 тг.

Конец периода:

838 693 534 – 881 936 501 = — 43 242 967 тг.

   Результат показывает, что собственного капитала не достаточно для формирования оборотных активов. При одновременном погашении всей краткосрочной задолженности кредиторам в обороте средств будет также не достаточно.

 

   Доля собственного (Дск) капитала в формировании оборотных активов определяется следующим образом:

Дск = Собственный оборотный капитал / Оборотные активы

   Найдём Долю собственного капитала в формировании оборотных активов:

Начало периода:

Дск = — 34 409 239/869 967 307 *100% = — 4%

Конец периода:

Дск = — 43 242 967/838 693 534 *100% = — 5 %

 

Доля заёмного (Дзк) капитала в формировании оборотных активов определяется следующим образом:

Дзк = Краткосрочные обязательства/Оборотные активы

   Найдём Долю заёмного капитала в формировании оборотных активов:

Начало периода:

Дзк = 904 376 546/869 967 307 * 100%= 103%

Конец периода:

Дзк= 881 936 501/838 693 534 * 100% = 105%

   Приведённые данные свидетельствуют о низкой финансовой устойчивости предприятия и повышенной зависимости от внешних кредиторов.

 

   Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) нормальными источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности. Обеспеченность запасов нормальными источниками финансирования устанавливается путём сравнения суммы плановых источников финансирования с общей суммой запасов.

   Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов (постоянной части оборотных активов) является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре её типа.

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость, если запасы (З) меньше суммы собственного оборотного капитала (СОК):

З < СОК;

2. Нормальная краткосрочная финансовая устойчивость, при которой запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:

СОК < З < Ипл;

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств за счёт привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия: непросроченной задолженности по оплате труда, бюджету по налоговым платежам, внебюджетным фондам, поставщикам и т. д. Но поскольку капитал в запасах находится довольно продолжительное время, а сроки погашения данных обязательств наступят очень скоро, то вложение коротких денег в длинные активы может вызвать значительные финансовые трудности для предприятия.

З = Ипл + Ивр;

4. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором

З > Ипл + Ивр

   Равновесие платёжного баланса в данной ситуации обеспечивается за счёт просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. А это значит, что предприятие находится в кризисной ситуации.

    Рассматриваемое предприятие соответствует 3-му типу финансового состояния, а именно —  Неустойчивому финансовому состоянию: З < Ипл + Ивр, где

З – запасы;

Ипл. – плановые источники покрытия;

Ивр – временно свободные источники средств

   На начало периода:

З = 123 690 499тг.

Ипл=сумма собственного оборотного капитала +краткосрочные кредиты банка; Ипл =  — 34 409 239 + 0 = — 34 409 239 тг;

Ивр = краткосрочная кредиторская задолженность;

Ивр = 767 599 519 тг.

   На конец периода:

З = 177 800 118 г.

Ипл = — 43 242 967 + 0 = — 43 242 967 тг.

Ивр = 806 862 210 тг.

   Для определения уровня обеспеченности сведём все имеющиеся данные в таблицу 5.

 

Таблица 5.

                   Определение уровня обеспеченности оборотных активов

     ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»

	На начало периода	На конец периода
сумма материальных оборотных активов (запасы)	123 690 499	177 800 118
Плановые источники их формирования:    — сумма собственного оборотного капитала    — краткосрочные кредиты банка Итого плановых источников:	— 34 409 239 0 — 34 409 239	— 43 242 967 0 — 43 242 967
Временно свободные источники:	767 599 519	806 862 210
Итого источников финансирования:	733 190 280	763619 243
Уровень обеспеченности, % :	592	429

 

 

   Как показывают приведённые данные, на анализируемом предприятии запасы больше собственного оборотного капитала и больше плановых источников их финансирования, но меньше временно свободных источников их финансирования. Следовательно, его финансовое состояние можно классифицировать, как неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние.

 

 

 

 

3.1.4 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

 

   Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои платёжные обязательства наличными денежными ресурсами.

   Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

   Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств.

   Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.6), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени их погашения.

 

Таблица 6.

Группировка активов ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» по степени

ликвидности

Вид актива	На начало периода	На конец периода
Денежные средства	228 602 963,00	197 667 690,00
Итого по группе 1	228 602 963,00	197 667 690,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	470 883 827,00	380 668 857,00
Текущие налоговые активы	0,00	9 172 013
Прочие краткосрочные активы	46 790 018,00	73 384 856,00
Итого по группе 2	517 673 845,00	463 225 726,00
Запасы	123 690 499,00	177 800 118,00
Отложенные налоговые активы	0,00	757 003,00
Итого по группе 3	123 690 499,00	178 557 121,00
Основные средства	72 429 089,00	84 860 303,00
Нематериальные активы	1 058 370,00	677 029,00
Прочие долгосрочные активы	0,00	659 925,00
Итого по группе 4	73 487 459,00	86 197 257,00
ВСЕГО:	943 454 766,00	925 647 794,00

 

   Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые инвестиции.

   Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, текущие и прочие краткосрочные налоговые активы. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов. Скорости платёжного документооборота в банках, от спроса на продукцию, её конкурентоспособности, платёжеспособности покупателей, форм расчётов и др.

   Третья группа (А3) – это медленно реализуемые активы (производственные запасы, сырьё и материалы, незавершённое производство, готовая продукция). Значительно больший срок понадобится для превращения их в денежную наличность.

   Четвёртая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.

   Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

   П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

    П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);

   П3 – долгосрочные кредиты банка;

   П4 – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Сведём данные по нашему предприятию в таблицу 7.

 

Таблица 7.

Группировка активов по степени убывающей ликвидности и пассивов по степени срочности погашения обязательств

Актив	начало	конец	Пассив	начало	конец
А1	228 602 963,00	197 667 690,00	П1	904 376 546,00	881 936 501,00
А2	517 673 845,00	463 225 726,00	П2	0	0
А3	123 690 499,00	177 557 121,00	П3	0	0
А4	73 487 459,00	86 197 257,00	П4	39 078 220,00	43 711 293,00
Итог:	943 454 766,00	925 647 794,00	Итог:	943 454 766,00	925 647 794,00

 

  Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдены следующие неравенства:

А1>=П1;

А2>=П2;

А3>=П3;

А4<=П4.

   Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

   Сравнение итогов групп А1 и П1 отражает отношение ближайших платежей и поступлений.

   Сравнение групп А2 и П2 позволяет сделать вывод о предстоящем ухудшении или улучшении финансового состояния.

   Сравнение групп А3 и П3, а также А4 и П4 показывает соотношение отдалённых платежей, что позволяет предвидеть финансовое положение в более поздние сроки.[8]

   В нашем случае на начало периода:

А1<П1 – не совпадает

А2>П2 — совпадает

А3>П3 — совпадает

А4<П4 – совпадает

   На конец периода:

А1<П1 – не совпадает

А2>П2 — совпадает

А3>П3 — совпадает

А4<П4 – совпадает

   Как мы видим, на начало и конец периода не соблюдается первое неравенство: А1>=П1. Это говорит о том, что предприятие имеет не достаточно денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

   Несмотря на то, что на начало периода первое неравенство не соблюдается при соблюдении других неравенств, как в нашем примере, баланс всё равно считается ликвидным, но не абсолютно.

   Если хотя бы одно неравенство не соблюдается на конец периода, баланс считается не ликвидным.

   Второе и третье неравенство соблюдаются и не меняются на начало и на конец периода. Это объясняется тем, что среднесрочных и долгосрочных обязательств предприятие не имеет.

   Также соблюдается и последнее четвёртое неравенство, которое показывает способность предприятия  за счёт собственного капитала покрывать расходы на долгосрочные активы – основные средства, нематериальные активы и т.д.

   Таким образом, баланс ТОО «NEWTECH» определяем, как НЕ ликвидный.

   Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент общего покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

   Эти показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов; коэффициент быстрой ликвидности – для банков; коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

   Рассчитаем коэффициенты ликвидности для нашего предприятия, используя таблицу 7:

 

   Коэффициент общего покрытия выражает способность предприятия осуществлять расчёты по всем видам обязательств, как по ближайшим, так и по отдалённым.

Кобщего покрытия = (а1*А1+а2*А2+а3*А3)/(а1*П1+а2*П2+а3*П3); норма — 0,9

Где а1, а2, а3 – весовые коэффициенты, рассчитанные с помощью математических методов

 а1=1; а2=0,5; а3=0,3

На начало периода:

Кобщего покрытия = =(1*228 602 963+0,5*517 673 845+0,3*123 690 499)/(1*904 376 546+0+0)=

=524 547 035/904 376 546= 0,58 – меньше нормы

На конец периода:

Кобщего покрытия =(1*197 667 690+0,5*463 225 726+0,3*178 557 121)/(1*881 936 501) = 482 847 689/881 936 501 = 0,54 – меньше нормы

 

   Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платёжеспособным, если сумеет сбалансировать и сихронизировать приток и отток денежных средств по объёму и срокам.

Кабсолютной ликвидности = А1/(П1+П2); норма – (0,1 – 0,5)

На начало периода:

Кабсолютной ликвидности = 228 602 963/(904 376 546+0) = 0,25 – в норме

На конец периода:

Кабсолютной ликвидности =197 667 690/881 936 501 = 0,22 – в норме

   Как видно из расчётов показатель абсолютной ликвидности находится в норме. Это означает, что

 

   Коэффициент срочной ликвидности – отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты,  сумме краткосрочных финансовых обязательств.

К срочной ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2)

На начало периода:

К срочной ликвидности =(228 602 963+517 673 845)/904 376 546=0,82 – в норме

На конец периода:

К срочной ликвидности =(197 667 690+463 225 726)/881 936 501 = 0,74 – в норме

   Удовлетворяет обычно соотношение 0,7 – 1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

   В нашем примере на начало года величина этого коэффициента составляет 0,82, а на конец – 0,74, где основную долю в составе его занимает группа быстрореализуемых активов, т.е. дебиторская задолженность.

   Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств; он показывает степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами:

Ктекущей ликвидности= Оборотные активы/Краткосрочные обязательства; норма>2

На начало периода:

Ктекущей ликвидности =869 967 307/904 376 546 = 0,96 – меньше нормы

На конец периода:

Ктекущей ликвидности =838 693 534/ 881 936 501= 0,95 – меньше нормы

   В нашем случае краткосрочные финансовые обязательства превышают оборотные активы. Это говорит о том, что рассматриваемое предприятие не имеет резервного запаса для компенсации убытков, которые можно понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент > 2.

   В нашем примере величина его на начало года составляет – 0,96, а на конец – 0,95, что значительно ниже нормативного уровня.

 

 3.1.5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Определим оборачиваемость активов:

                             Коборач. А = Доход от реализации / Активы

Начало периода:

Коборач.А = 1 487 864 024 / 943 454 766 = 1,57 раз

Конец периода:

Коборач.А = 1 585 720 033 / 925 647 794 = 1,71 раз

Оборачиваемость активов в отчётном году несколько увеличилась по сравнению с прошлым годом.

2. Определим оборачиваемость текущих активов:

Коборач.ТА = Доход от реализации / ТА

Начало периода:

Коборач.ТА = 1 487 864 024 / 869 967 307 =1,71 раз

Конец периода:

Коборач.ТА = 1 585 720 033 / 838 693 534 = 1,89 раз

Оборачиваемость ТА в отчётном году увеличилась по сравнению с прошлым годом.

3. Определим длительность 1 оборота текущих активов

Кдлит.оборота.ТА = (ТА / Доход от реализации)*360 дней

Начало периода:

Кдлит.оборота.ТА = 869 967 307 / 1 487 864 024 * 360 = 210 дней

Конец периода:

Кдлит.оборота.ТА = 838 693 534 / 1 585 720 033 * 360 = 190,4 дня

Длительность оборота ТА уменьшилась.

4. Определим рентабельность Активов:

Крентаб.Активов = Нераспределённый доход / Активы*100%

Начало периода:

Крентаб.Активов = 38 978 220 / 943 454 766 *100 = 4%

Конец периода:

Крентаб.Активов = 43 611 293 / 925 647 794*100 = 4%

5. Определим рентабельность собственного капитала:

Крентаб.СК = Нераспределённый доход / СК*100%

Начало периода:

Крентаб.СК = 38 978 220 / 39 078 220 *100 = 99%

Конец периода:

Крентаб.СК = 43 611 293 / 43 711 293*100 = 99%

 

Анализ эффективности ТМЗ

1. Определим коэффициент оборачиваемости ТМЗ:

Коборач.ТМЗ = Доход от реализации / ТМЗ

Начало периода:

Коборач.ТМЗ = 1 487 864 024 / 123 690 499 = 12,03 раз

Конец периода:

Коборач.ТМЗ = 1 585 720 033 / 177 800 118 = 8,91 раз

Оборачиваемость ТМЗ уменьшилась по сравнению с прошлым годом.

2. Определим коэффициент Длительности оборота ТМЗ:

Кдлит.оборота.ТМЗ = (ТМЗ / Доход от реализации)*360 дней

Начало периода:

Кдлит.оборота.ТМЗ = 123 690 499 / 1 487 864 024 * 360 = 30 дней

Конец периода:

Кдлит.оборота.ТМЗ = 177 800 118 / 1 585 720 033 * 360 = 40,4 дня

Длительность оборота увеличилась.

 

 

Анализ дебиторской задолженности

1. Определим коэффициент оборачиваемости ДЗ:

Коборач.ДЗ = Доход от реализации / ДЗ

Начало периода:

Коборач.ДЗ = 1 487 864 024 / 470 883 827 = 3,16 раз

Конец периода:

Коборач.ДЗ = 1 585 720 033 / 380 668 857 = 4,16 раз

Оборачиваемость ДЗ увеличилась по сравнению с прошлым годом.

2. Определим срок погашения ДЗ:

С.п.ДЗ = (ДЗ * 360) / Доход от реализации

Начало периода:

С.п.ДЗ = (470 883 827 * 360) / 1 487 864 024 = 114 дней

Конец периода:

С.п.ДЗ = (380 668 857 * 360) / 1 585 720 033 = 86 дней

Срок погашения уменьшился с 114 дней в прошлом году до 86 дней – в отчётном.

 

Анализ чистого оборотного капитала

   Показатель рабочего капитала используется всеми внутренними и внешними субъектами анализа, т. к. он обеспечивает безопасность для кредиторов и резерв для финансирования непредвиденных потерь.

NWC = ТА – ТО,

где     NWC – рабочий капитал или чистый оборотный капитал;

ТА – текущие активы;

ТО – текущие обязательства

Начало периода:

NWC = 869 967 307, 00 – 904 376 546, 00 = — 34 409 239, 00

Конец периода:

NWC = 838 693 534, 00 – 881 936 501, 00 = — 43 242 967, 00

   Как видно из расчётов текущие обязательства как в прошлом так и в отчётном году превышают текущие активы, то есть у предприятия имеются трудности с погашением краткосрочных долгов, что ведёт к возникновению убытков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

   Ознакомившись с предприятием и проанализировав его финансовое состояние, мне бы хотелось внести некоторые изменения   в структуру финансового отдела, а   также дать свои рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.

   Со стороны руководства необходимо дать большую независимость финансовому сектору и выделить его в отдельный департамент с целью

повышения эффективности финансового менеджмента на предприятии.

Первостепенной задачей для улучшения финансового состояния компании вижу в заимствовании дополнительных средств, в том числе банковский кредит. Определённо в этой связи возникают трудности с получением кредита, так как доля собственных источников средств в общем объёме источников финансирования компании по балансу ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» составляет:

На начало года: 39 078 220/943 454 766=0,041

На конец года: 43 711 293/925 647 794=0,047

   Таким образом, деятельность нашего предприятия лишь на 4 процента финансируется за счет собственных источников средств. Это говорит о том, что велики риски, связанные с финансированием деятельности нашего предприятия «со стороны». Уровень зависимости от привлеченных источников средств считается нормальным, когда доля собственных источников средств в общем их объеме составляет 50%.

   В связи с этим предлагаю увеличить собственный капитал путём увеличения выпущенного капитала и преобразовать товарищество с ограниченной ответственностью в Акционерное общество, увеличив размер выпущенного капитала с 100 000 тг. до 300 000 000 тг. В этом случае коэффициент независимости значительно вырастет, а именно с 0,04 до 0,4 что непременно повлияет на решение банкиров в пользу предприятия.

   Думаю, главную цель финансовой деятельности рассматриваемого предприятия в настоящий момент нужно определить в  наращивании собственного капитала и обеспечении устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

  В период прохождения практики был рассмотрен период деятельности ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» за 2 года. При этом использовалась бухгалтерская отчетность предприятия за 2 периода.
Анализ показал следующее:

   Вначале проанализировали структуру источников капитала предприятия и оценили степень финансовой устойчивости и финансового риска.

   С этой целью рассчитали следующие показатели:

Коэффициент финансовой автономии (или независимости)

Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент текущей задолженности

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом

Коэффициент финансового левериджа

   Расчет этих коэффициентов показал опережающий рост заёмных средств по отношению к росту собственного капитала компании (зарабатываемой прибыли). Можно сделать вывод, что большая часть имущества сформирована за счёт заёмных средств. Низкая финансовая устойчивость грозит возможными проблемами в погашении обязательств в будущем, другими словами – зависимостью компании от кредиторов и потерей самостоятельности.

   Также был рассчитан показатель запаса финансовой устойчивости (ЗФУ), который показал зону безопасности (безубыточности) предприятия.

   Для нашего предприятия запас финансовой устойчивости составляет  603 360 185 тг. в прошлом году и 453 901 799 тг. в отчётном году.

В отчётном году запас финансовой устойчивости несколько уменьшился.    Выручка может уменьшиться всего на  29,4%, и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет ещё ниже, то предприятие будет убыточным, будет «проедать» собственный и заёмный капитал и обанкротится.

   В связи с этим очень важно осуществлять постоянный контроль за ЗФУ, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия.

   Был проведён анализ финансового равновесия между активами и пассивами для наиболее полного раскрытия финансовой устойчивости предприятия.

По рассчитанным данным можно сделать вывод о низкой финансовой устойчивости предприятия и повышенной зависимости от внешних кредиторов.

   Оценивая финансовую устойчивость предприятия, определили к какому из четырех типов финансовой устойчивости относится предприятие.

 Как показывают приведённые данные, на анализируемом предприятии запасы больше собственного оборотного капитала и больше плановых источников их финансирования, но меньше временно свободных источников их финансирования. Следовательно, его финансовое состояние можно классифицировать, как неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние (3-й тип).

   Также был проведён анализ платёжеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса.

   Баланс ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» определили, как НЕ ликвидный.

   Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия были рассчитаны относительные показатели: коэффициент общего покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

   В нашем случае краткосрочные финансовые обязательства превышают оборотные активы. Это говорит о том, что рассматриваемое предприятие не имеет резервного запаса для компенсации убытков, которые предприятие может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.

   Проанализировав данные за прошлый и отчётный год, сведём основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в таблицу 9.

                                                                                                          Таблица 9.

 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения   (в сумме), в %
1. Доход от реализации (тг.)	1 459 995 824,00	1 541 883 057,00	81 887 233,00
2.Среднесписочная численность рабочих (чел)	55	59	4
3.Среднегодовая стоимость основных средств (тг.)	101 517 204,00	120 601 400,00	19 084 196,00
4. Среднегодовая стоимость текущих активов (тг.)	869 967 307,00	838 693 534,00	— 31 273 773.00
5. Себестоимость продукции (тг.)	1 233 555 320,00	1 333 321 033,00	99 765 713,00
6. Валовой доход	226 440 504,00	208 562 024,00	— 17 878 480,00
7. Расходы периода  (тг.)	215 401 159,00	278 853 218,00	63 452 059,00
8.Доход до налогообложения (тг.)	27 814 971,00	18 464 871,00	— 9 350 100,00
9. Подоходный налог (тг.)	9 980 574,00	9 181 948,00	— 798 626,00
10.Чистый доход (тг.)	17 834 397,00	9 282 923,00	— 8 551 474,00
11.Оборачиваемость активов (раз)	1,57	1,71	0,14
12.Оборачиваемость текущих активов (раз)	1,71	1,89	0,18
13. Оборачиваемость ТМЗ (раз)	12,03	8,91	— 3,12
14. Дебиторская задолженность (тг.)	470 883 827,00	380 668 857,00	— 90 214 970,00
15. Оборачиваемость ДЗ (раз)	3,16	4,16	1
16. Срок погашения ДЗ (дней)	114	86	— 28
17. Продолжительность 1 оборота текущих активов (дней)	210	190,4	— 19,6
18. Рентабельность собственного капитала %	99	99	0
19.  Рентабельность активов %	4	4	0
20. Чистый оборотный капитал (тг.)	-34 409 239,00	-43 242 967,00	8 833 728

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

 

1. Послание Президента РК Народу Казахстана в 2007 г.
2. Сайт компании ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION» www.newtech.kz
3. Устав компании ТОО «NEWTECH DISTRIBUTION»
4. Налоговый кодекс РК. Издание 2007 г.
5. Периодическое издание «Мир Финансов», январь 2005 г.
6. Периодическое издание «Мир Финансов», апрель 2005 г.
7. статьи в Интернете (Анализ финансовой устойчивости предприятия)
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр.и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 345.

9.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. /Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2005. – 656 с.

10. Яблукова Р.З. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учебное пособие.- М.: Лига, 2006. – 256 с.
11. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. /Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.
12. Управление финансами в малом и среднем бизнесе. /Под ред. С.Б. Ефимовой, Е.А. Каменевой.- РОСТОВ Н/Д: Феникс,2006. – 224 с.- (Бизнес — технологии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма					100.33		Стр 01
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ                                                                                                                       (прямой метод)
(Приложение № 41 к Декларации)
Раздел. Общая информация о налогоплательщике
1	РНН		600 500 062 851		2	Налоговый период		2006
Раздел. Движение денежных средств от операционной деятельности
				За отчетный период		За предыдущий период
100.41.001		Поступление денег всего,                                      в том числе		1 516 103 832		1 335 673 410
	А	реализация товаров		1 459 054 644		1 330 724 712
	B	предоставление услуг
	C	авансы полученные		57 049 188		4 948 698
	D	роялти
	E	сборы
	F	комиссионные вознаграждения
	G	страховые выплаты
	H	дивиденды
	I	прочие  поступления
100.41.002		Выбытие денежных средств и их эквивалентов всего,                            в том числе		1 527 099 454		1 420 322 105
	А	платежи поставщикам за    товары и услуги		1 426 515 337		1 137 302 568
	B	авансы выданные
	C	выплаты   по  заработной  плате		75 011 585		61 753 892
	D	выплаты вознаграждения по займам
	E	корпоративный подоходный налог
	F	другие платежи в бюджет		4 628 399		8 918 755
	G	прочие выплаты		20 944 133		212 346 890
100.41.003		Чистая сумма денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности                                                                                                        (100.41.001-100.41.002)		-10 995 622		-84 648 695
Раздел. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
100.41.004		Поступление денежных средств и их эквивалентов всего,                        в том числе		142 630		1 709 737
	А	реализация основных средств		142 630		1 709 737
	B	реализация нематериальных активов
	C	реализация других долгосрочных активов
	D	реализация финансовых активов
	E	погашение  займов предоставленных другими организациями
	F	фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы
	G	прочие
100.41.005		Выбытие денежных средств и их эквивалентов всего,                                      в том числе		20 082 281		10 612 703
	А	приобретение основных средств		20 082 281		10 612 703
	B	приобретение нематериальных активов
	C	приобретение других долгосрочных активов
	D	приобретение финансовых активов
	E	предоставление займов другим организациям
	F	фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы
	F	прочие выплаты
100.41.006		Чистая сумма денжных средств и их эквивалентов от инвестиционной деятельности                                                                                                   (100.41.004-100.41.005)		-19 939 651		-8 902 966
Раздел. Движение денежных средств от финансовой деятельности
100.41.007		Поступление денежных средств всего,                                                                                                                                                                             в том числе		0		0
	А	эмиссия акций и других ценных бумаг
	B	получение займов
	C	получение вознаграждения по финансируемой аренде
	D	прочие  поступления
100.41.008		Выбытие денежных средств всего,                                      в том числе		0		0
	А	погашения займов
	B	приобретение собственных акций
	C	выплаты дивидендов
	D	прочие
100.41.009		Чистая сумма денег использованная в финансовой деятельности                                                                                                                                   (100.41.007-100.41.008)		0		0
100.41.010		Итого увеличение (+) / уменьшение (-) денжных средств и их эквивалентов                                                                                                                                             (100.41.003 + 100.41.006  +  100.41.009)		-30 935 273		-93 551 661
100.41.011		Денежные средства и их эквиваленты на начало налогового периода		228 602 963		322 154 624
100.41.012		Денежные средства и их эквиваленты на конец налогового периода		197 667 690		228 602 963
	Ф.И.О .Должностного лица, заполнившего декларацию                                подпись

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за  2006 год
Наименование юридического  лица:   NewTech Distribution
Вид деятельности организации: коммерция
Организационно-правовая форма: ТОО
			тенге
Активы	код стр	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.Краткосрочные активы
Деньги (1010,1020,1030,1040,1050,1060,1070)	10	228 602 963,00	197 667 690,00
Краткосрочная дебиторская задолженность(стр.121+122+123+124+125+126+127+128+129)	12	470 883 827,00	380 668 857,00
дебиторская задолженность покупателей и заказчиков(1210)	121	364 902 352,00	282 073 939,00
дебиторская задолженность работников (1250)	125	39 992 607,00	31 117 833,00
прочая дебиторская задолженность (1280)	128	65 988 868,00	67 477 085,00
Запасы(стр.131+132+133+134+135+136)	13	123 690 499,00	177 800 118,00
сырье и материалы (1310)	131	1 440 813,00	3 997 740,00
товары (1330)	133	122 249 686,00	173 802 378,00
Текущие налоговые активы(стр.141+142+143)	14	0,00	9 172 013,00
Прочие краткосрочные активыстр.161+162+163)	16	46 790 018,00	73 384 856,00
авансы выданные(1610	161	46 790 018,00	73 384 856,00
Итого краткосрочных активов	100	869 967 307,00	838 693 534,00
2. Долгосрочные активы
Основные средства(стр.241+242)	24	72 429 089,00	84 860 303,00
Основные средства(2410)	241	101 517 204,00	120 601 400,00
Амортизация и обесценение основных средств (2420)	242	-29 088 115,00	-35 741 097,00
Нематериальные активы (стр.271+272+273+274)	27	1 058 370,00	677 029,00
прочие нематериальные активы(2730)	273	2 542 268,00	2 542 268,00
Амортизация и обесценение нематериальных активов (2740)	274	-1 483 898,00	-1 865 239,00
Отложенные налоговые активы(2810)	28	0,00	757 003,00
Отложенные налоговые активыпо корпоративному подоходному налогу(2810)	281		757 003,00
Прочие долгосрочные активы(стр.291+292+293+294)	29	0,00	659 925,00
Незавершенное строительство (2930)	293		659 925,00
Итого долгосрочных активов	200	73 487 459,00	86 954 260,00
Баланс (стр.+100+200)		943 454 766,00	925 647 794,00
3.Краткосрочные обязательства
Обязательства по налогам(стр.311+312+313+314+315+316+317+318+319)	31	6 515 018,00	1 861 471,00
Корпоративный подоходный налог , подлежащий уплате(3110)	311	1 278 594,00	499 017,00
Индивидуальный подоходный налог(3120)	312	-266 855,00	770 178,00
Налог на добавленную стоимость(3130)	313	8 064 741,00
Социальный налог(3150)	315	365 765,00	231 484,00
Земельный налог(3160)	316	82,00	82,00
Налог на транспорт(3170)	317	-6 454,00
Налог на имущество(3180)	318	-2 984 938,00
Прочие налоги (3190)	319	64 083,00	360 710,00
Краткосрочная кредиторская задолженность(стр334+335+336+337+338+339).)	33	767 599 519,00	806 862 210,00
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам(3310)	331	767 774 337,00	806 859 021,00
Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате труда(3350)	335	-174 818,00	3 189,00
Прочие краткосрочные обязательства(стр.351+352+353+354)	35	130 262 009,00	73 212 820,00
Краткосрочные авансы полученные(3510)	351	130 262 009,00	73 212 820,00
Итого краткосрочных обязательств	300	904 376 546,00	881 936 501,00
4. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства(стр.401+402+403)	40	0,00	0,00
долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам(4110)	411
Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям(4120)	412
Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям(4130)	413
Итого долгосрочных обязательств	400	0,00	0,00
5.Капитал и резервы
Выпущенный капитал (стр.501+502)	50	100 000,00	100 000,00
Объявленный капитал (5010)	501	100 000,00	100 000,00
Неоплаченный капитал (5020)результат переоценки	502
Эмиссионный доход(стр.511)	51	0,00	0,00
Эмиссионный доход(5110)	511
Выкупленные собственные долевые инструменты (стр.521)	52	0,00	0,00
Выкупленные собственные долевые инструменты(5210)	521
Резервы (стр.531)	53	0,00	0,00
Резервный капитал, установленный учредительными документами(стр.5310)	531
Резерв на обесценение (стр.5320)	532
Резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (стр.5330)	533
прочие резервы(стр.5340)	534
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (541+542+543)	54	38 978 220,00	43 611 293,00
Прибыль(убыток) отчетного года(5410)	541		43 611 293,00
Корректировка прибыли(убытка) в результате изменения учетной политики(5420)	542
Прибыль(убыток) предыдущих лет(5430)	543	38 978 220,00
Итого капитал	500	39 078 220,00	43 711 293,00
Баланс (стр.300+400+500)		943 454 766,00	925 647 794,00
Генеральный директор		Артамонов А.Ю.
Главный бухгалтер		Садырбаева А.