СОДЕРЖАНИЕ
|
Введение………………………………………………………………………. |
|
|
ГЛАВА1. Технико-экономическая характеристика предприятия…… |
|
|
1.1 История развития ТОО «ОРГТЕХ»…………………………………… |
|
|
1.2 Структура производства и управления предприятия…………………. |
|
|
1.3 Технико – экономические показатели деятельности предприятия за 2003-2005 гг…………………………………………………………………… |
|
|
ГЛАВА 2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия |
|
|
2.1 Анализ производства и реализации продукции и услуг… |
|
|
2.2 Анализ трудовых показателей.……….…………… |
|
|
2.3.Анализ использования основных средств предприятия |
|
|
2.4 Анализ издержек производства и чистого дохода……………………… |
|
|
2. 5 Анализ финансового состояния предприятия ……………………….. |
|
|
2.6. Обоснование мероприятий с целью повышения эффективности производства………………………………………………………………….. |
|
|
Заключение………………………………………………………………… |
|
Литература…………………………………………………………………… |
|
Введение
Период вхождения в рынок характеризуется существенными изменениями в сущности и содержании экономической работы на предприятиях. В соответствии с рыночными требованиями на предприятиях организуются работы, которые помогают предприятиям удержаться на плаву в такой серьезной обстановке, как в сегодняшней, когда почти все предприятия страны, борются за право существования. Одной из таких работ является проведение анализа хозяйственной деятельности предприятий.
Нами был проведен анализ деятельности ТОО «ОРГТЕХ». Отчет состоит из двух глав. В первой главе дана краткая характеристика анализируемого предприятия, его структура управления и технико-экономические показатели за 2003-2005 гг.
Во второй главе выполнен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь приведены итоги анализа производства и реализации продукции, анализа использования основных фондов, трудовых показателей, издержек производства, полученного дохода предприятия, анализ использования материальных ресурсов, финансовый анализ результатов деятельности предприятия.
Анализ производства и реализации продукции включает в себя анализ динамики выполнения производимой и реализованной продукции, ассортимента и структуры выпускаемой продукции, ритмичности работы предприятия и определения резервов выпускаемой продукции.
Анализ основных фондов предприятия включает в себя анализ состава и структуры основных фондов, анализа эффективности использования основных фондов, определения резервов роста товарной продукции за счет лучшего использования основных средств предприятия.
Анализ издержек производства и чистого дохода состоит из общего анализа оценки уровня себестоимости продукции и услуг, анализа сметы затрат. И в последнем подразделе второй главы приведен анализ финансового состояния предприятия. Здесь выполнен анализ аналитического баланса – нетто, рассчитаны показатели текущей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
В этом же разделе выполнено обоснование предлагаемого мероприятия и дан прогноз изменения технико-экономических показателей работы ТОО «ОРГТЕХ».
ГЛАВА 1 Технико-экономическая характеристика предприятия
1.1. История развития ТОО «ОРГТЕХ»
ТОО «ОРГТЕХ» было зарегистрировано в 2002 году. Основной деятельностью предприятия является оказание услуг по ремонту офисной техники, розничная торговля оргтехникой и канцелярскими товарами.
Совокупный доход ТОО «ОРГТЕХ» за 2005 год составил 135808,00 тыс.тенге. Расходы составили 134387,00 тыс.тенге, в том числе расходы на приобретение товаров и материалы –124133,00 тыс.тенге, на приобретение топлива – 277,00 тыс.тенге, расходы по оплате труда работников – 6 212,00 тыс.тенге, социальный налог -985,00 тыс.тенге, командировочные расходы –1413,00 тыс.тенге, транспортные расходы – 1311,00 тыс.тенге, расходы на рекламу –708,00 тыс.тенге, расходы на электроэнергию и тепло энергию –163,00 тыс.тенге, расходы по связи –332,00 тыс.тенге.
По результатам хозяйственной деятельности доход составил 1107,00 тыс.тенге.
Дебиторская задолженность отчетного года составила 1827,00 тыс.тенге, в том числе за реализованные товары и услуги –1605,00 тыс.тенге. Просроченной дебиторской задолженности нет.
Кредиторская задолженность на сумму 10757,00 тыс.тенге, в том числе по поставщикам и подрядчикам-6380,00 тыс.тенге, по авансам, полученным под поставку товаров и выполнение работ и услуг –1193,00 тыс.тенге.
Кредиторская задолженность в бюджет на конец 2005 года составила –767,00 тыс.тенге. Данную сумму составила начисления за 4 кв.2005 г., которые были оплачены в январе 2006г.
Займы от банков и внебанковских учреждений фирма в 2005 г. не оформляла, своевременно погашала уже имеющийся кредит. Просроченной кредиторской задолженности предприятие не имеет.
В целом ТОО «ОРГТЕХ» проработало в отчетном году по сравнению с предыдущим годом эффективней, рентабельней, на что повлияло значительное увеличение объема реализованной продукции и услуг, снижение себестоимости продукции, увеличение численности работников, расширение рынка предоставляемых товаров и услуг.
1.2. Структура производства и управления предприятием
Под производственной структурой предприятия понимается процесс разделения предприятия на части в зависимости от выполнение технологических процессов. Производственная структура предприятия – это комплекс взаимосвязанных основных вспомогательных, побочных и обслуживающих хозяйств. В целом предприятие ТОО «ОРГТЕХ» делится на производство цех- участки – рабочие места.
Производственная структура предприятия ТОО «ОРГТЕХ» приведена по схеме1. ТОО «ОРГТЕХ» приведена по рис 1.
|
Рис 1. Производственная структура ТОО «ОРГТЕХ»
Так как предприятия ТОО «ОРГТЕХ» относится к числу частных предприятий, то на предприятия специфическая, отличная от государственных система управления (схема 2), которая приведена на рис 2.
Рис2. Структура управления предприятием
Данная система управления утверждена Уставом предприятия. Высшим органом управления является Участник товарищества. Текущую производство – хозяйственную и финансовую деятельность предприятия осуществляет дирекция.. Контроль за деятельностью дирекцией предприятия осуществляет ревизионная комиссия. Директор не может входить в состав ревизионной комиссии. Ревизионная комиссия производит проверку деятельности администрации по поручению конференции и по собственной инициативе. Результаты проверок направляется Участнику товарищества.
1.3. Технико-экономические показатели деятельности предприятия
за 2003-2005 гг.
За рассматриваемый трехлетний период предприятие добилась следующих показателей.
Таблица 1
Технико-экономический показатель за 2004-2006гг.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы |
Отклонение |
|
|||
|
2003 |
2004 |
2005 |
|||||
|
Абс вел. (+,-) |
% |
|
|||||
|
1. Доход от реализации готовой продукции |
тыс. тг |
66319 |
99795 |
135808 |
69489 |
204,8 |
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
— услуги по ремонту офисной техники |
-//- |
3770 |
14702 |
78385 |
74615 |
в 20,8 раз |
|
|
— розничная торговля |
-//- |
62549 |
85093 |
57423 |
-5126 |
91,8 |
|
|
2. Численность работников |
чел |
19 |
22 |
27 |
8 |
142,1 |
|
|
3. Производительность труда 1го работника |
тыс тг |
3490,5 |
4536,1 |
5029,9 |
1539,4 |
144,1 |
|
|
4. Фонд заработной платы |
тыс тг |
2835,2 |
3741,0 |
6212,0 |
3376,8 |
219,1 |
|
|
5. Среднегодовая заработная плата |
тыс тг |
149,2 |
170,0 |
230 |
80,8 |
154,2 |
|
|
6. Себестоимость реализованной готовой продукции |
тыс тг |
60698 |
85467 |
124551 |
63853 |
205,2 |
|
|
7. Валовой доход |
тыс тг |
5621 |
14328 |
11257 |
5636 |
200,3 |
|
|
8. Расходы периода |
тыс тг |
4780 |
12919 |
9836 |
5056 |
205,7 |
|
|
9. Доход до налого-обложения |
тыс тг |
841 |
1409 |
1421 |
580 |
169,0 |
|
|
10. Чистый доход (убыток) |
тыс тг |
631 |
1186,0 |
1107 |
476 |
175,4 |
|
|
11. Затраты на 1 тенге реализованной продукции |
тг |
0,915 |
0,856 |
0,917 |
0,002 |
100,2 |
|
|
12. Рентабельность услуг |
% |
9,3 |
16,8 |
9,0 |
-0,3 |
96,8 |
|
|
13. Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс тг |
4214 |
4599 |
6195 |
1981 |
147,0 |
|
|
14. Фондоотдача |
тг |
15,7 |
21,7 |
21,9 |
6,2 |
139,5 |
|
За рассматриваемый период предприятии доход от реализации услуг увеличился с 66319 тыс тг до 135808 тыс тг или на 69489 тыс тг. Такое увеличение общего дохода от реализации было обеспечено за счет увеличения услуг по ремонту офисной техники на 74615 тыс.тг и одновременно снижением объемов розничной торговли на сумму 5126 тыс.тг. численность работников в течение трех лет увеличилась с 19 чел до 27 чел. или на 8 человек. Одновременно с ростом численности человек на предприятии увеличивается и производительность труда. Так если в 2003 г. производительность труда одного работника была 3490,5 тыс.тг, то уже в 2005 г она равняется 5029,9 тыс.тг. в целом производительность труда возросла на 1539,4 тыс.тг или на 44,1%. С ростом производительность труда на предприятии растет и среднегодовая заработная плата 1 работника. За рассматриваемый период она возросла с 149,2 тыс.тг до 230 тыс.тг или на 80,8 тыс.тг.
С ростом объемов реализуемой продукции растет и себестоимость реализованной продукции с 60698 тыс.тг реализованной продукции с 60698 тыс.тг в 2003 г до 124551 тыс.тг или на 63853 тыс.тг или на 105,2%. На предприятии также наблюдается рост валового дохода, дохода до налогообложения и чистого дохода. Так чистый доход предприятия за рассматриваемый период увеличился с 631 тыс.тг до 1107 тыс.тг или на 476 тыс.тг или на 75,4%. Вместе с ем на предприятии наблюдается рост затрат на 1 тенге реализуемой продукции на 0,002 тг, но в 2004 г на предприятии наблюдался низкий уровень затрат 0,856 тг. рентабельность продукции и услуг в 2005 г осталось на уровне 2003 г, но в 2004 г она равнялась 16,8%.
На предприятии ратет среднегодовая стоимость основных фондов с 4214 тыс.тг до 6195 тыс.тг. С ростом объемов реализуемой продукции и услуг растет и фондоотдача основных фондов с 15,7 тг до 21,9 тг. В целом фондоотдача за рассматриваемый период увеличилась на 6,2 тг или на 39,5%.
Таким образом, ТОО «ОРГТЕХ» за рассматриваемый период работало рентабельно, ежегодно наращивала объемы реализуемой продукции, производительность труда работников, среднегодовую заработную плату и чистый доход предприятия.
ГЛАВА 2 Анализ хозяйственной деятельности ТОО «ОРГТЕХ»
2.1. Анализ производства и реализации продукции и услуг.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия обычно начинают проводить с анализа производства и реализации продукции. Основная задача этого анализа реализуется по двум направлениям, а именно в ходе формирования и выполнения производственной программы дается оценка перспектив ее реализации с точки зрения получения прибыли. Кроме того, в процессе анализа определяются экономические последствия управленческих решений по регулированию производства с точки зрения финансово-экономических последствий.
Как было указано выше ТОО «ОРГТЕХ» призвано удовлетворять запросы населения в канцелярских товарах, оказывать услуги по ремонту офисной техники, а также занимается розничной торговлей оргтехникой. Рассмотрим выполнение объемов реализуемой продукции в динамике, при этом проведем расчеты в динамике, при этом проведем расчеты базисных и цепных подстановок темпов роста и прироста (таблица 2)
Среднегодовой темп прироста равна:
Таблица 2
Динамика реализуемой продукции в действующих ценах
|
Годы |
Реализуемая продукция в действующих ценах |
Темпы роста |
|
|
Базисные |
Цепные |
||
|
2003 |
66319 |
100 |
100 |
|
2004 |
99795 |
150,5 |
150,5 |
|
2005 |
135808 |
204,8 |
136,1 |
Среднегодовой темп снижения равен:
Т=143,1-100=43,1%
На нашем предприятии в течение трех лет до 2005 г объем производства реализуемой продукции увеличивался на 204,8%, в 2004 г. он увеличился до 150,5%, а среднегодовой темп снижения составляет 43,1%.
Для наглядности также приведем динамику товарной продукции
99795
135808
66319
2003 2004 2005 годы
рис. 3. Динамика реализуемой продукции
Далее нами проведен анализ объема реализуемой продукции и услуг за три года.
Таблица 3
Объем реализуемой продукции и услуг
|
Наименование показателей |
Годы |
|
||
|
2003 |
2004 |
2005 |
Темпы изм. % |
|
|
1. Объем реализуемой продукции, тыс.тг в том числе -услуги по ремонту офисной техники -розничная торговля |
66319
3770 62549 |
99795
14702 85093 |
135808
78385 57423 |
204,8
в 20,8 раз 91,8 |
|
2. Удельный вес реализуемой продукции, % в том числе -услуги по ремонту офисной техники -розничная торговля |
100
5,7 94,3 |
100
14,7 85,3 |
100
57,7 42,3 |
100
в 10,1 раз 44,8 |
Как видно по данным таблицы 3 на предприятии растет объем реализуемой продукции и услуг. Но в 2003 г. предприятие в основном занималось розничной торговлей оргтехники на 94,3% и всего населению оказывало услуг по ремонту офисной техники на 5,7 % от общего объема реализуемых услуг и продукции. То уже в 2005 году доля услуги по ремонту офисной техники увеличилась до уровня 57,7%, что больше в 10,1 раза по сравнению с 2003 годом, а доля розничной торговли стала равна 42,3%, т.е. меньше на 52%. Таким образом в деятельности предприятия наблюдаются позитивные тенденции.
Далее нами проводился анализ объемов реализуемой продукции по его ассортименту. Под ассортиментом продукции понимается перечень наименований изделий и услуг с указанием количества по каждому из них. Анализ ассортимента продукции начинают с анализа выпуска продукции в натуральном выражении.
Таблица 4
Анализ ассортимента выпускаемой продукции и услуг в натуральном выражении
|
Наименование продукции
|
2003 г |
2004 г. |
Темпы изм., % |
||
|
Натур. выпуск, ед |
% |
натур. выпуск, ед |
% |
||
|
1. Ремонт офисной техники (количество заказов) |
3869 |
73,2 |
17040 |
95,5 |
в 4,4 раза |
|
2. Продажа компьютеров |
1418 |
26,8 |
797 |
4,5 |
56,2 |
|
Итого |
5287 |
100 |
17837 |
100 |
— |
Как видно по данным таблицы 4 на предприятии произошла резкая смена ассортимента. В 2005 году набольший удельный вес приходится на ремонт офисной техники 95,5%, а на продажу компьютеров 4,5%.
Далее проведем анализ ассортимента продукции и услуг в стоимостном выражении по методу наименьшего процента либо среднего процента.
Таблица 5
Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении
(тыс.тг)
|
Наименование продукции
|
Годы |
% выпол-нения |
Объем продукции, зачтенный в анализ по ассортименту |
|
|
2003 |
2004 |
|||
|
1. Ремонт офисной техники |
14702 |
78385 |
в 20,8 раз |
14702 |
|
2. Продажа компьютеров |
85093 |
57423 |
91,8 |
57423 |
|
Итого |
99795 |
135808 |
204,8 |
72125 |
По данным таблицы 5 видно, что объем продукции, зачтенный в анализ, по ассортименту выпускаемой продукции равен 72125 тыс.тг, процент задания по ассортименту продукции равен 53,1%.
(72125/135808*100)=53,1%
Далее в комплексе определим влияние цен, натурального выпуска и структуры ассортимента продукции на объем реализуемой продукции (таблица 6).
Таблица 6
Анализ влияния факторов на объем реализуемой продукции
|
Наименование показателей |
Цены на ед. прод. |
2004 г |
2005 г |
Реализация отчетного года, пересмотренная по уд. весам предшествующего года, шт. |
Реализация отчетного года, пере-смотренная по уд. весам и ценам предшествующего года, тыс.тг |
Реализация отчетного года, по уд. весам предшествующего года к ценам отчетного года,тыс.тг. |
|||
|
Предшествующий год |
Отчетный год |
Натуральный выпуск |
% |
Натуральный выпуск |
% |
||||
|
1. Ремонт офисной техники |
3,8 |
4,6 |
3869 |
73,2 |
17040 |
95,5 |
13056 |
49612,8 |
60057,6 |
|
2. Продажа компьютеров |
60,0 |
72 |
1418 |
26,8 |
797 |
4,5 |
4781 |
286860 |
344232 |
|
Итого |
— |
— |
5287 |
100 |
17837 |
100 |
17837 |
336472,8 |
4042896 |
По данным таблицы 6 найдем влияние таких факторов как изменение натурального выпуска, изменения структуры и качества продукции на объем реализации:
- За счет изменения натурального выпуска
ΔН=135808-336472,8=-200664,8 тыс.тг.
- Определим влияние изменения структуры и качества продукции:
ΔН=336472,8-99795=236677,8 тыс.тг.
- Определим влияние изменения цен на изменение объема реализуемой продукции.
ΔН=404289,6-336472,8=67816,8 тг.
Итого общее изменение объема реализуемой продукции за счет трех факторов равно:
ΔНобщ=-200664,8+236677,8+67816,8=36013,0 тг.
Данное отклонение соответствует отклонению фактического объема реализуемой продукции отчетного года от предыдущего года (135808-99795).
Таким образом, за счет изменения натурального выпуска продукции объем продукции снизился на 200664,8 тыс.тг, а за счет изменения структуры продукции объем увеличился на 236677,8 тыс.тг., а за счет изменения цен на объем увеличился на сумму 67816,8 отсюда не было изменения объемов выпускаемой продукции.
Проанализируем остатки готовой продукции на складах предприятия на конец года:
Таблица 7
Остатки готовой продукции на складах
|
Наименование показателей |
Годы |
||
|
2003 |
2004 |
2005 |
|
|
1. Остатки готовой продукции на складах в действующих ценах предприятия, тыс.тг |
5540,89 |
6006,72 |
9963,02 |
|
2. Темпы прироста (снижения) остатков готовой продукции, % |
100 |
108,4 |
165,9 |
Данные таблицы 7 показывают, что компьютеры предлагаемые для реализации ТОО «ОРГТЕХ» несмотря на их конкурентоспособность происходит ее затоваривание. Ежегодно продукции на сумму около 9000 млн.г затоварена на складах предприятия.
Нами также определялось влияние сезонности на объем производимой продукции. Для того чтобы оценить влияние сезонности производства на величину производимой продукции мы рассчитывали коэффициент сезонности для каждого месяца. Коэффициент сезонности каждого месяца определяется как отношение фактического объема реализации и среднемесячной величине объема реализации.
В таблице приведены результаты расчетов коэффициента сезонности.
Таблица 8
Расчет коэффициентов сезонности за отчетный год
|
Месяцы |
Факт.объем реализации |
Коэффициент сезонности
|
|
1. Январь |
8440 |
0,75 |
|
2.Февраль |
11317 |
1,0 |
|
3. Март |
13400 |
1,18 |
|
4. Апрель |
9960 |
0,88 |
|
5. Май |
15322 |
1,35 |
|
6.Июнь |
19487 |
2,30 |
|
7. Июль |
16000 |
1,41 |
|
8. Август |
11423 |
1,01 |
|
9. Сентябрь |
15460 |
1,37 |
|
10. Октябрь |
5420 |
0,48 |
|
11. Ноябрь |
6880 |
0,61 |
|
12. Декабрь |
2699 |
0,24 |
|
Итого |
135808 |
— |
Определим среднемесячный объем реализуемой продукции равен:
Оср=135808:12=11317 тг
Определим коэффициент сезонности за январь:
Анализируя величины коэффициента сезонности по месяцам мы видим, что реализация продукции происходила неравномерно. Если бы сезонность в работе отсутствовала бы, то предприятие дополнительно выпустило бы продукции на сумму
ΔО=[(19487*12-135808)]=98036 тыс.тг.
Все полученные резервы по увеличению объемов реализуемой продукции сведем в таблицу
Таблица 9
Резервы роста объемов реализуемой продукции
|
Наименование резерва |
Сумма тыс.тг |
|
1. Изменение натурального выпуска |
200664,8 |
|
2. Ликвидация сезонности производства |
98036 |
|
Итого |
290700,8 |
Таким образом, предприятие имеет возможности увеличить объемы реализуемой продукции на сумму 290700,8 тыс.тг. Неудовлетворительное проведение товарной политики на предприятии, а именно реализацию компьютеров, которые скопились в виде остатков готовой продукции на складах предприятия, естественно оказали влияние на затраты предприятия, на прибыль и финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 16
Факторный анализ производительности труда
|
№ подстановки |
Влияние отклонений производительности труда отчетного года от предыдущего года |
Годовая производи-тельность труда, тыс.тг |
Изменение производи-тельности труда тыс.тг |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Число отработанных дней |
Продолжительность рабочего дня, час |
Среднечасовая выработка, тг |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
248 |
8 |
2,959 |
5870,3 |
— |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
250 |
8 |
2, 2.2. Анализ трудовых показателей
В начале этого анализа проводится общая оценка трудовых показателей. Для проведения этого анализа воспользуемся данными таблицы 10
Таблица 10 Общая оценка использования трудовых ресурсов
Данные таблицы показывают, что в отчетном году объем произведенной продукции увеличился на 36013 тыс.тг или на 104,8 % по сравнению с предыдущим годом. Такое увеличение объясняется изменением структуры и качества оказываемых услуг. В отчетном году численность работников увеличилась на пять человек. Это увеличение произошло за счет увеличения количества рабочих на предприятии на 8 человек, а также уменьшения количества специалистов на 3 человека. В связи с увеличением количества работающих и увеличением объемов продукции, производительность труда одного работника растет с 4536,1 тыс тг до уровня 5029,9 тыс. Рост производительности труда вызвал рост среднегодовой заработной платы. Фонд заработной платы предприятия увеличивается на 2471 тыс тг , а среднегодовая заработная плата одного работника на 800 тыс.тг. Вместе с тем негативным в деятельности работы ТОО «ОРГТЕХ» является опережение темпов среднегодовой заработной платы над темпами производительности труда. Удельный вес фонда заработной платы в общем объеме реализуемой продукции увеличился с 3,7 % до 4,6 %. В целом на предприятии трудовые показатели ухудшили свои темпы роста, тем более наблюдается снижение производительности труда рабочих на 438,0 тыс.тг.. Одним из важнейших условий выпуска продукции и услуг является обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. При этом трудовые ресурсы должны быть рационально использованы, согласно их квалификации, возраста и т.д. У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в таблице 11
Таблица 11 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
В настоящее время на предприятии среднесписочная численность работающих равна 27 человек, в том числе руководители всех уровней –2, рабочие -25. По сравнению с предыдущим годом численность работников увеличилась на 5 человека, в том числе численность рабочих увеличилась на 8 человек, было сокращено 3 человека руководящего состава. Изменений в составе руководителей нет. В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала производственного подразделения. Это изменение представлено в таблице 12.
Таблица 12. Изменение структуры трудовых ресурсов
Из таблицы 12 видно, что на анализируемом предприятии увеличивается производственный потенциал, т.е. удельный вес рабочих отчетного года увеличился на 15,4 %, но соответственно на 1,7 % уменьшился удельный вес руководителей предприятии на 13,7 % специалистов предприятия, эта тенденция является позитивной в деятельности предприятия. Далее в наших исследованиях определим влияние изменения удельного веса рабочих в общей их численности на производительность труда по формуле: ∆ПТ=(Уотч-Упр)ПТпр=(0,926 – 0,772)5870,3= 904,0 тыс.тгтыс.тг где Уот- удельный вес рабочих отчетного года; Упр- удельный вес рабочих предыдущего года; ПТпр- производительность труда предыдущего года. Таким образом, за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности повысилась производительность труда одного рабочего на 904,0 тыс.тг, а объем производимой продукции увеличился на сумму 22599,5 тыс.тг Ор=[(5432,3 + 904)25=158407,5 тыс.тг ∆Ор= 158407,5 –135808 = 22599,5 тыс.тг. По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основные и вспомогательные. Основные рабочие заняты непосредственно производством продукции или оказанием услуги. А вспомогательные рабочие занимаются выполнением операций связанных с ремонтом оборудования, электрическими работами и т.д. Таблица 13 Состав рабочих предприятия
Как видно по данным таблицы 13, на предприятии численность основных рабочих увечилась на пять человека, а численность вспомогательных рабочих осталась без изменения. Удельный вес основных рабочих увеличился с 90,9 % до 92,6 % или на 1,7 %. А удельный вес вспомогательных рабочих уменьшился с 9,1 % до 7,4 %. Далее определим влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на производительность труда одним рабочим по формуле: ∆ Пт= (У0ОТЧ-У0ПР)ПТ пред где У0ОТЧ,У0ПР — удельный вес основных рабочих в общей их численности в отчетном и предыдущих годах. Птпред- производительность труда одного рабочего в предыдущем году. В нашем случае изменение удельного веса основных рабочих оказало следующее влияние на производительность труда ∆ Пт=(0926 – 0,909)*5870,3 = 99,8 тыс тг. За счет увеличения удельного веса основных рабочих повысили производительность труда рабочих на 99,8 тыс.тг, а объем производимой продукции на сумму 2494,5 тыс.тг Сд= (5432,3 + 99,8)*25=138302,5 тыс.тг. ∆Сд=138302,5 – 135808 = 2494,5 тыс.тг Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работникам за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию На анализируемом предприятии состояние использования календарного фонда времени всех работников, характеризуется следующими данными (таблица 14) Таблица 14Использование календарного фонда времени всех работников
Как видно по данным таблицы 14, на предприятии в 2005 году всего было отработано 6750 человеко-дней или 54000 часов. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели -это затраты времени на производство ед. продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение ед. определенного вида работы или объем выполненной работы в ед. времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Основными факторами оказывающими влияние на среднегодовую выработку одного рабочего являются: -число отработанных дней одним рабочим; -продолжительность рабочего дня; -среднечасовая выработка одного рабочего. Для проведения анализа влияния основных факторов на рост производительности труда воспользуемся данными таблицами 15 и 16.
Таблица 15 Анализ среднегодовой выработки
Как видно по данным таблицы 15, объем реализуемой продукции увеличился в отчетном году на 36013 тыс.тг или на 104,8% по сравнению с предыдущим годом. Среднегодовая численность рабочих увеличилась на восемь человек или на 47,1 %. В отчетном году всеми рабочими было отработано 49375 часов или больше на 15647 часа по сравнению с 2004 г. Также на предприятии наблюдается увеличение количества отработанных дней на 2034 дня. Увеличение численности рабочих на восемь человек и увеличение объема реализуемой продукции вызвало снижение среднегодовой производительности труда одного рабочего на 438 тыс.тг по сравнению с базовым периодом. Наряду с этими показателями снижаются и среднедневная выработка одного рабочего на 1,95 тыс тг и среднечасовая выработка на 0,208 тыс.тг. Комплексное влияние основных факторов на рост ПТ одного рабочего определим методом цепных подстановок (таблица 16)
959 |
5918 |
47,7 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
250 |
7,9 |
2,959 |
5844 |
-74,0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
250 |
7,9 |
2,751 |
65432,3 |
-411,7 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Итого |
— |
— |
— |
-438 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Как видно по данным таблицы 16, за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим производительность труда увеличилась на 47,7 тыс.тг, а уменьшением продолжительности рабочего дня производительность труда снизилась на 74 тыс.тг, снижение среднечасовой выработки вызвало уменьшение среднегодовой выработки уменьшилась на 411,7 тыс.тг. Общее влияние всех факторов составляет 438 тыс.тг. (47,7 — 74 -411,7), что соответствует отклонению отчетной выработки от выработки предыдущего года. Если бы ТОО «ОРГТЕХ» не допустило потерь рабочего времени, то производительность труда возросла бы на 485,7 тыс.тг, а резервы роста объема продукции равны 12142,5 тыс.тг.
Анализ использования фонда оплаты труда по категориям работающих приведен в таблице 17. Данный анализ проводится с помощью метода цепных подстановок:
Таблица 17
Анализ использования ФЗП по категориям работающих
|
Категории работающих |
Показатели |
2004 г |
2005г. |
Отклонения |
||
|
Всего |
в том числе |
|||||
|
за численности |
счет среднегодовой З/П |
|||||
|
Численность ППП в том числе
|
ФЗП, тыс.тг численность, чел среднегодовая З/П, тыс.тг |
3741,0 22
170 |
6212 27
230 |
2471 5,0
60 |
— 850
— |
— —
1621 |
|
-рабочие |
ФЗП, тыс.тг численность, чел среднегодовая З/П, тыс.тг |
2241,0 17
131,8 |
5737 25
228,5 |
3496 8
97,7 |
— 1054,4
— |
— —
2441,6 |
|
-руково-дители |
ФЗП, тыс.тг численность, чел среднегодовая З/П, тыс.тг |
1300 2
650 |
475 2
237,5 |
-825 —
412,5 |
— —
— |
— —
26 |
- Общая численность всего:
а) за счет изменения численности
(27-22)*170= — 850 тыс.тг
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы
(230 — 170)* 27= 1621 тыс.тг
общее отклонение равно:
850+1621 = 2471 тыс.тг
- Рабочие
а) за счет изменения численности
(25-17)* 131,8= 1054,4 тыс.тг
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы
(229,5 – 131,8)*25= 2441,6 тыс.тг
общее отклонение равно:
1054,4 + 2441,6 =3496 тыс.тг
- Руководители
а) за счет изменения численности
(2 — 2)* 650 = 0 тыс.тг
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы
(237,5 – 650) * 2 =-825 тыс.тг
Итого общее отклонение равно:
0 — 825 = -825 тыс.тг
Таким образом, на предприятии изменение фонда заработной платы всех категорий работников произошло за счет двух факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы. Если изменение численности вызвало увеличение фонда заработной платы, то увеличение среднегодовой заработной платы работников также увеличило общий фонд заработной платы.
Все полученные резервы роста производительности труда и объемов совокупного дохода сведем в таблицу 18
Таблица 18
Резервы роста производительности труда и объема реализуемой
продукции и услуг
|
Вид резерва |
Сумма, тыс тг |
|
|
ПТ |
Объема произведен-ной продукции |
|
|
1. За счет сокращения продолжительности рабочего дня |
74,0 |
1850 |
|
2. За счет сокращения среднечасовой выработки |
411,7 |
10292,5 |
|
Итого |
485,7 |
12142,5 |
За счет лучшего использования трудовых ресурсов производительность труда одного рабочего увеличится на 485,7 тыс.тг, а объем произведенной продукции на 12142,5 тыс.тг
2.3 Анализ использования основных средств на предприятии
Анализ основных средств предприятий начинают с изменения их общего и структуры за ряд лет. Что позволяет сделать вывод об оснащенности предприятия средствами труда. Исходя из динамики среднегодовой стоимости основных фондов, устанавливают общую тенденцию их изменения, характерную для данного предприятия: устойчивый рост или снижения объема основных фондов; наличие или отсутствие ярко выраженной закономерности их изменения в связи со значительным увеличением или уменьшением их стоимости в отдельные годы анализируемого периода; абсолютное и относительное изменение объема основных фондов за анализируемый период, среднегодовые темпы изменения.
Динамику общего объема основных фондов дополняют однотипными характеристиками, отражающими изменения в составе основных производственных фондов.
Анализ использования основных средств предприятия начнем с общей оценки изменения объема основных фондов.
Таблица 19
Изменение объема основных фондов
(тыс.тг)
|
Наименование показателей |
2004 год |
2005 год |
Откл. (+,-) |
Темпы изм. (%) |
|
1. Промышленные – производственные фонды на конец года по балансовой стоимости |
2584 |
3474 |
890 |
134,4 |
|
2. Основные фонды непроизводственного назначения |
— |
— |
— |
— |
|
Итого |
2584 |
3474 |
890 |
134,4 |
Как видно по данным таблицы 19, стоимость всех основных фондов, увеличилась на 890 т.тг или на 34,4% по сравнению с предыдущим годом.
Основные фонды предприятия состоит только из промышленно-производственных фондов, фонды непроизводственного назначения отсутствуют.
В течении года основные фонды могут поменять свою стоимость.
Предприятие может обновлять или списать часть своих фондов, происходит ввод и выбытие основных средств.
Далее рассмотрим наличие и движение основных фондов в отчетном 2005 году.
Таблица 20
Наличие и движение основных средств по
первоначальной стоимости за 2005 год.
|
№п/п |
Группа производственных фондов |
Наличие начало года |
Поступило в отчетном году |
Выбыло в отчетном году |
Наличие на конец года |
|
1 |
Здания и сооружения |
523 |
— |
— |
523 |
|
2 |
Машины и оборудования |
3018 |
1462 |
— |
4480 |
|
3 |
Транспортные средства |
— |
— |
— |
— |
|
4 |
Инструменты, производ-ственный и хозяйственный инвентарь |
644 |
— |
— |
644 |
|
5 |
Другие виды основных фондов |
414 |
134 |
— |
548 |
|
|
Итого |
4599 |
— |
— |
6195 |
По данным таблицы 20 видно, что произошло движения основных фондов в течении года. Если на начало года сумма основных фондов составляло 4599 т.тг., то с учетом ввода и выбытия эта сумма составила 6195 т.тг.
Так как, в отчетном году на предприятии не произошло никаких вывода основных средств, а только ввод, то наличие основных средств на предприятии на конец года увеличилась и составила 6195 т.тг.
Немалую роль в увеличении объема производства и реализации продукции оказывает влияние структура основных фондов.
Рациональная структура основных фондов является необходимой предпосылкой их лучшего использования.
Анализ состава и структура основных производственных фондов проведем по данным следующей таблицы 21.
Таблица 21
Состав и структура основных производственных фондов
|
№ п/п |
Группа основных производственных фондов |
2005 год |
в % к итогу |
||
|
Начало года, т.тг |
Конец года т.тг |
На начало года |
Конец года т.тг |
||
|
1 |
Здания и сооружения |
523 |
523 |
11,4 |
8,4 |
|
2 |
Машины и оборудования |
3018 |
4480 |
65,6 |
72,3 |
|
3 |
Транспортные средства |
— |
— |
— |
— |
|
4 |
Инструменты, производ-ственный и хозяйственный инвентарь |
644 |
644 |
14,0 |
10,4 |
|
5 |
Другие виды основных фондов |
414 |
548 |
9,0 |
8,9 |
|
|
Итого |
4599 |
6195 |
100 |
100 |
Данные таблицы 21 показывают, что стоимость основных фондов в отчетном году увеличилась и она сопровождается сдвигами в их структуре. Если на начало года в составе основных средств здания и сооружения занимали 11,4%, то на конец отчетного периода они уменьшилась до уровня 8,4%. По остальным группам основных фондов происходит снижение их удельного веса в общей сумме основных фондов на конец года, кроме машины и оборудование. Их доля увеличилась с 65,6% до 72,3%.
Основными показателями эффективности использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность труда.
Таблица 22
Основные показатели эффективности использования основных фондов
|
Наименование показателей |
Ед. изм |
Годы |
Откл. (+,-) |
Темпы изм.(%) |
|
|
2004 |
2005 |
||||
|
1. Фондоотдача |
Тг |
21,7 |
21,9 |
+0,2 |
100,9 |
|
2. Фондоемкость |
Тг |
0,046 |
0,0457 |
-0,0003 |
99,3 |
|
3. Фондовооруженность труда |
т.тг |
209,0 |
229,4 |
20,4 |
109,8 |
Как видно, по данным таблицы 22 на предприятии наблюдается увеличение показателя фондоотдачи с 21,7 тг. В 2004 г. с 21,7 тг до 2005г.-21,9 тыс.тг, что свидетельствует о том, что на предприятии эффективно используют основные средства.
Следующий показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, т.е. показывает сколько стоимости основных фондов приходится на 1 тг реализации продукции. В нашем случае показатель уменьшается, что является положительным результатом в деятельности предприятия.
Показатель фондовооруженность труда в отчетном году составил 229,4 т.тг, что на 20,4 т.тг больше предшествующего года. Рост фондовооруженности труда на предприятии является положительным моментом. В нашем случае рост данного показателя обусловлен ростом основных фондов.
Наиболее полное и рациональное использование имеющегося оборудования оказывает влияние на рост объема производства и реализации продукции и на конечные результаты деятельности предприятия.
Поэтому необходимо провести анализ использования оборудования. которое задействовано в производственном процессе.
Таблица 23
Анализ использования оборудования
|
Наименование показателей |
Ед. изм |
2004 г |
2005 г |
Откл. (+,-) |
Темп изм. (%) |
|
1. Объем производимой продукции |
т.тг |
99795 |
135808 |
36013 |
204,8 |
|
2. Число установленного оборудования |
ед. |
32 |
36 |
4 |
112,5 |
|
3. Коэффициент сменности |
— |
1,0 |
1,0 |
— |
100 |
|
4. Кол-во дней работы |
Дн. |
248 |
250 |
-8 |
94,9 |
|
5. Длительность смены |
час |
8 |
7,9 |
-0,1 |
98,8 |
|
6. Режимный фонд времени работы оборудования |
тыс. маш/ час |
63,5 |
71,1 |
7,6 |
112,0 |
|
7. Полезный фонд машинного времени |
тыс. час |
62,0 |
69,3 |
7,3 |
111,8 |
|
8. Простои оборудования |
тыс. маш-час |
1,5 |
1,8 |
0,3 |
120 |
|
9. Коэффициент использования режимного времени работы оборудования
|
|
0,976 |
0,975 |
-0,001 |
99,4 |
|
10. Производительность машины — за 1 час, (1/7) — за год , (1/2) |
тг т.тг
|
1609,6
3118,6 |
1959,7
3772,4 |
350,1
653,8 |
121,8
121,0 |
Как видно по данным таблицы режимный фонд работы оборудования увеличился 7,6 на тыс маш.-часов, отсюда увеличился и полезный фонд работы оборудования на 7,3 тыс.маш.-часов.
Простои оборудования на при увеличились на 0,3 тыс.часов. Данные простои оборудования вызваны частым выходом из строя оборудования в связи с его изношенностью.
На величину отработанных машино-часов оказывают влияние следующие факторы:
- количество установленного оборудования
- коэффициент сменности
- число дней работы единицы оборудования
- длительность смены
- коэффициент использования режимного фонда времени работы оборудования.
Влияние каждого из вышеперечисленных факторов на изменение объема производства продукции определяем цепных подстановок.
Расчет проводим по данным следующей таблицы 25
Таким образом, за счет увеличения количества установленного оборудования объем продукции увеличился на 12409,9 тыс тг, а за счет увеличения числа дней работы объем продукции увеличился на 904,9 тыс.тг, уменьшение продолжительности смены вызвало уменьшение объема продукции на 1413,9 тыс.тг, уменьшение коэффициента использования режимного фонда времени уменьшило объем продукции на 93,6 тыс.тг, а увеличение производительности машин за 1 маш-час увеличило объем продукции на сумму 24205,7 тыс.тг. Общее уменьшение объема реализации за счет перечисленных факторов равно 36013 тыс.тг (12409,9+904,9-1413,9-93,6+24205,7) .
Подсчет резервов увеличения объема производимой продукции в результате экстенсивного использования оборудования можно обобщить следующим образом (таблица 26)
Таблица 26
Резервы роста объема реализации услуг
|
Наименование показателей |
Сумма тыс.тг |
|
1. За счет сокращения продолжительности смены |
1413,9 |
|
2. За счет изменения времени простоев оборудования |
93,6 |
|
Итого |
1507,5 |
Таким образом, за счет лучшего использования основных фондов предприятие сможет увеличить объем производства на 1507,5 тыс.тг.
Таблица 25
Влияние факторов на объем производимой продукции
|
Наименование показателей |
Кол-во установ. Оборудов. |
Коэфф-т сменности |
Число дней работы оборуд. |
Продолжительность смены, час |
Коэфф-т использования режимного фонда |
Проиводительность оборуд. За 1 м/час |
Объем производимой продукции |
Влияние факторов на объем произведенной продукции |
|
1. Объем произведенной продукции, т.тг |
32 |
1 |
248 |
8 |
0,976 |
1609,6 |
99795 |
— |
|
2. Изменение кол-во установленного оборудования |
36 |
1 |
248 |
8 |
0,976 |
1609,6 |
112204,9 |
12409,9 |
|
3. Изменение коэффициент сменности обновления |
36 |
1 |
248 |
8 |
0,976 |
1609,6 |
112204,9 |
— |
|
4. Изменение числа дней работы оборудования |
36 |
1 |
250 |
8 |
0,976 |
1609,6 |
113109,8 |
904,9 |
|
5. Изменение продолжительности смены |
36 |
1 |
250 |
7,9 |
0,976 |
1609,6 |
111695,9 |
-1413,9 |
|
6. Изменение времени простоев оборудования |
36 |
1 |
250 |
7,9 |
0,975 |
1609,6 |
111602,3 |
-93,6 |
|
7. Производительность оборудования за 1 маш-час |
36 |
1 |
250 |
7,9 |
0,975 |
1959,7 |
135808 |
24205,7 |
|
Итого |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
36013 |
2.4 Анализ издержек производства и чистого дохода
Анализ издержек производства начинают с показателей, характеризующие затраты производства на предприятии.
Таблица 26
Общий анализ издержек производства
|
Наименование показателей |
Ед. изм |
2004 год |
2005 год |
Откл. (+,-) |
|
1. Доход от реализации продукции |
т.тг |
99795 |
135808 |
36013 |
|
2. Себестоимость реализованной продукции (издержки производства) |
т.тг |
85467 |
124551 |
33084 |
|
3. Затраты на 1 тг реализованной продукции |
Тг |
0,856 |
0,917 |
0,061 |
|
4. Процент снижения (увеличения) издержек производства |
% |
— |
7,1 |
7,1 |
Анализ данной таблицы показывает, что на предприятии произошло увеличение себестоимости в отчетном году на 33684 т.тг по сравнению с предыдущим годом, что привело к увеличению затрат на 1 тг реализуемой продукции до уровня 0,917 тг, что на 0,061 тг больше предшествующего года.
В целом в отчетном году наблюдается удорожание себестоимости на 7,1%.
Этот фактор негативно влияет на доходность предприятия.
Далее рассмотрим структуру сметы затрат на производство.
Таблица 27
Анализ структуры сметы затрат
|
Наименование показателей |
2004 г |
2005 г. |
Отклонение |
|||
|
тыс.тг |
% |
Тыс.тг |
% |
Тыс.тг |
% |
|
|
1. Материальные затраты |
303 |
0,4 |
69587 |
55,9 |
+69284 |
55,5 |
|
2. Заработная плата |
3729 |
4,4 |
6256 |
5,0 |
+2527 |
0,6 |
|
3. Начисления на заработную плату |
650 |
0,8 |
985 |
0,8 |
+335 |
— |
|
4. Амортизация |
633 |
24,0 |
713 |
0,6 |
+80 |
-23,4 |
|
5. Прочие расходы |
60152 |
70,4 |
47010 |
37,7 |
-13142 |
-32,7 |
|
Итого |
85467 |
100 |
124551 |
100 |
39084 |
— |
Как видно, по данным таблицы в структуре сметы затрат на производство произошли значительные изменения.
По всем элементам затрат в отчетном 2005 году в абсолютном значении произошло увеличение затрат по сравнению с предшествующим 2004 годом, кроме прочих затрат. Так, материальные затраты увеличились на 69284 т.тг, затраты на заработную плату увеличились на 2527 т.тг, соответственно, увеличились начисления на заработную плату в сумме 33,0 т.тг., затраты на амортизацию на сумму 80,0 т.тг и прочие расходы уменьшились на сумму 13142 тыс.тг. Увеличение затрат связано увеличением объема производства и реализации продукции. Несмотря на абсолютное увеличение затрат на производство, в структуре себестоимости происходит увеличение удельного веса отдельных элементов затрат, таких как, затрат на заработную плату, соответственно затрат на отчисления с заработной платы и затрат на амортизацию основных фондов, материальные затраты.
Далее проанализируем калькуляцию себестоимости продукции
Таблица 28
Калькуляция себестоимости продукции
|
Наименование статьи затрат |
2004 г |
2005 г. |
Откл. (+,-) |
Темпы изм (%) |
|
1. Материальные затраты |
303 |
69587 |
69284 |
в 229,7 раз |
|
2. Заработная плата производственных рабочих |
2429 |
5781 |
3352 |
238,0 |
|
3. Начисления социального налога |
480 |
623 |
143 |
129,8 |
|
4. Цеховые расходы |
82255 |
48560 |
-33695 |
59,0 |
|
Итого производственная себестоимость |
85467 |
124551 |
39084 |
145,7 |
За рассматриваемый период в связи с увеличением объема реализованной продукции увеличивается и себестоимость продукции на 39084 т.тг. или на 45,7%. Увеличение произошло в основном за счет увеличения материальных затрат на сумму 69284 т.тг., затрат на заработную плату 3352 тыс.тг социального налога на 143 тыс тг.
В свою очередь происходит уменьшение цеховых расходов на сумму 33695 т.тг.
Рассмотрим чистый доход (или убыток) от деятельности предприятия
Таблица 29
Чистый доход (убыток) полученный от деятельности ТОО «ОРГТЕХ»
|
Наименование показателей |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
Откл. (+,-) |
Темп изм. (%) |
|
1. Доход от реализации продукции |
66319 |
99795,0 |
135808 |
69489 |
204,8 |
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
60698 |
85467 |
124551 |
63853 |
205,2 |
|
3. Валовой доход |
5621 |
14328 |
11257 |
5636 |
200,3 |
|
4. Расходы периода |
4780 |
12919 |
9836 |
5056 |
205,7 |
|
5. Доход до налогообложения |
841 |
1409 |
1421 |
580 |
169,0 |
|
6. Чистый доход (убыток) |
631 |
1186 |
1107 |
476 |
175,4 |
Таким образом. за рассматриваемый период, основная деятельность ТОО «ОРГТЕХ» т.е. оказание услуг и реализация компьютеров было прибыльным. Прибыль в отчетном 2005 году составила 5636 т.тг.
Доход в основном был получен от оказания услуг по ремонту бытовой техники. В целом деятельность предприятия за рассматриваемый период, можно охарактеризовать как положительную.
За рассматриваемый период ТОО «ОРГТЕХ» имело чистый доход в сумме 476 т.тг.
Далее подробнее проанализируем финансовое состояние .
2.5 Анализ финансового состояния предприятия
Для удобства проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия составим уплотненный баланс –нетто на 01.01.2006 г.
Таблица 30 — Аналитический баланс-нетто на 01.01.2006 г.
|
Наименование показателей |
На начало года, тыс.тг |
В % к валюте баланса |
На конец года, тыс.тг |
В % к валюте баланса |
Откло-нения гр.4 – гр.2 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
— нематериальные активы |
20,33 |
0,2 |
113,59 |
0,7 |
93,26 |
|
-балансовая (остаточная стоимость) основных средств |
2584,39 |
24,1 |
3474,35 |
19,9 |
889,96 |
|
Итого |
2604,72 |
24,3 |
3587,94 |
20,6 |
983,22 |
|
2. Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
-товары |
6006,72 |
56,0 |
9963,02 |
57,2 |
3956,3 |
|
-краткосрочная дебиторская задолженность |
1544,02 |
14,4 |
1827,63 |
10,5 |
283,61 |
|
— денежные средства |
564,13 |
5,3 |
2028,14 |
11,7 |
1464,01 |
|
Итого |
8114,87 |
75,7 |
13818,79 |
79,4 |
5703,92 |
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
3. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
-уставной капитал |
320 |
3,0 |
320 |
1,8 |
— |
|
-нераспределенный доход прошлых лет |
3608,45 |
33,6 |
3608,45 |
20,7 |
— |
|
-нераспределенный доход отчетного года |
— |
— |
1107,40 |
6,4 |
1107,4 |
|
Итого |
3928,45 |
36,6 |
5035,85 |
28,9 |
1107,4 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
— займы банков |
3520,0 |
32,7 |
1613,60 |
9,3 |
-1886,4 |
|
Итого |
3500,0 |
32,7 |
1613,60 |
9,3 |
-1886,4 |
|
5. Текущие обязательства в том числе |
|
|
|
|
|
|
— кредиторская задолженность |
3291,14 |
30,7 |
10757,27 |
61,8 |
7466,13 |
|
Итого |
3291,14 |
30,7 |
10757,27 |
61,8 |
7466,13 |
|
Баланс |
10719,59 |
100 |
17406,73 |
100 |
6687,14 |
Как видно по данным таблицы 30 активы предприятия увеличились на 6687,14 тыс.тг. Увеличение активов обусловлено, во-первых увеличением стоимости текущих активов на сумму 5703,92 тыс.тг, во-вторых увеличением долгосрочных активов на сумму 983,22 тыс.тг. В структуре текущих активов также произошли большие изменения. Также сумма товаров увеличилась на сумму 3956,3 тыс.тг, краткосрочная дебиторская задолженность возросла на 283,61 тыс.тг, а денежные средства увеличились на сумму 1464,01 тыс.тг.
Пассивная часть состоит из собственного капитала, долгосрочных и текущих обязательств. Так если удельный вес собственного капитала на конец 2004г. равнялся 36,6% и на конец 2005 г -28,9%, то долгосрочные обязательства соответственно равны 32,7 и 9,3, текущие обязательства соответственно 30,7 и 61,8%. Собственный капитал предприятия формируется за счет уставного капитала, нераспределенного дохода отчетного года. Наибольший удельный вес в 2004 г в собственном капитале приходится на нераспределенный доход прошлых лет 33,6%, то уже в 2005 нераспределенный доход прошлых лет составил 20,7%, нераспределенный доход отчетного года 6,4%. Увеличение собственного капитала произошло за счет нераспределенного дохода отчетного года на сумму 1107,4 тыс.тг. Долгосрочные обязательства в виде займов банка уменьшились на сумму 1886,4 тыс.тг.
В свою очередь доля текущих обязательств в 2004 году равнялась 30,7%, то уже в 2005 г-91,8%. В целом кредиторская задолженность предприятия возросла на сумму 7466,13 тыс.тг.
Таким образом, на основе выполненного анализ баланса-нетто можно сделать вывод, что положительным моментом в деятельности предприятия является рост долгосрочных и текущих активов. Но отрицательным моментом является рост кредиторской задолженности предприятия.
Финансовое состояние предприятия находится в непосредственной зависимости от того насколько быстро средства вложенные в активы превращаются в реальные деньги. В таблице 31 приведена динамика показателей оборачиваемости активов.
Таблица 31
Динамика оборачиваемости текущих активов
|
Наименование показателей |
Ед.изм. |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2004 |
2005 |
|||
|
1. Выручка от реализации |
Тыс.тг |
99795 |
135808 |
36013 |
|
2. Средняя величина текущих активов |
Тыс.тг |
6984,77 |
10966,83 |
3982,06 |
|
4. Оборачиваемость активов |
Кол-во раз |
14,28 |
12,38 |
-1,9 |
|
4. Продолжительность оборота текущих активов (360:3) |
Дни |
25,21 |
29,08 |
3,87 |
Как видно по данным таблицы 31 продолжительность оборота текущих активов увеличилась на 3,87 дня, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. То есть средства, вложенные в отчетном году в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 3,87 дня дольше, чем в предыдущем году. Замедление оборота потребовало привлечение дополнительных средств в размере 1459,9 тыс.тг.
[(135808/360(29,08-25,21)]=1459,9 тыс.тг.
Так как оборачиваемость текущих активов в отчетном году составляла 12,38 следовательно сумма дополнительно привлеченных за весь год средств составила.
1459,9*12,38=18073,6 тыс.тг
Кроме того, нами проведен анализ оборачиваемости оборотных средств и по товарным запасам. Анализ проведен в таблице 32
Таблица 32
Оценка оборачиваемости товарных запасов
|
Наименование показателей |
Ед.изм. |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2004 |
2005 |
|||
|
1. Себестоимость реализуемой продукции |
Тыс.тг |
85467 |
124551 |
39084 |
|
2. Средние товарные запасы |
Тыс.тг |
9509,8 |
7984,87 |
-1524,93 |
|
3. Оборачиваемость товарных запасов |
Раз |
8,98 |
15,59 |
6.61 |
|
4. Срок хранения запасов (360:стр 3) |
Дни |
40,09 |
23,09 |
-17,0 |
Как видно по данным таблицы 32 на предприятии средняя величина товарных запасов сократилась с 9509,8 тыс.тг до 7984,87 тыс.тг или на 1524,93 тыс.тг, а количество оборотов увеличилось с 8,98 до 15,59 или на 6,61 раз. Вместе с тем уменьшается число дней хранения товаров с 40,09 до 23,09 дня или на 17 дней меньше. Это говорит о быстрой оборачиваемости товаров в ТОО «ОРГТЕХ».
Таким образом, общая оценка финансового состояния ТОО «ОРГТЕХ» характеризуется как удовлетворительная.
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей в совокупности определяющих надежность его как делового партнера. Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия являются его платежеспособность и ликвидность. Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам называется платежеспособностью предприятия. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью.
Для характеристики ликвидности рассчитываем коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия. Все расчеты данных коэффициентов приведены в таблице 33.
Таблица 33
Расчеты коэффициентов ликвидности
|
Наименование показателей |
Норматив-ное значение коэф-та |
Годы |
|
|
2004 |
2005 |
||
|
1. Денежные средства |
— |
564,13 |
2028,14 |
|
2. Краткосрочные финансовые вложения |
— |
— |
— |
|
3. Дебиторская задолженность |
— |
1544,02 |
1827,63 |
|
4. Производственные запасы и затраты |
— |
— |
— |
|
5.Готовая продукция |
6006,72 |
6006,72 |
9963,02 |
|
6. Краткосрочная задолженность |
— |
3291,14 |
10757,27 |
|
7. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 + стр.2) / стр.6 |
0,2-0,25 |
0,171 |
0,188 |
|
8. Промежуточный коэффициент покрытия (стр 1+стр 2+ стр 3):стр 6 |
0,7-0,8 |
0,64 |
0,36 |
|
9. Общий коэффициент покрытия (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4+ стр5) / стр.6 |
2,0-2,5 |
2,47 |
1,28 |
Как видно по данным таблицы 33, значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия по своим краткосрочным обязательствам. Предприятие за рассматриваемый период не сможет рассчитываться с помощью денежных средств. С этой точки зрения оно является абсолютно неликвидным. Промежуточный коэффициент покрытия также ниже нормативного, т.е. предприятие используя свои денежные средства и дебиторскую задолженность, то все равно не покроет свои задолженности. Кроме того, у предприятия часть дебиторской задолженности труднореализуемая. Общий коэффициент покрытия за рассматриваемый период выше нормативного значения, т.е. предприятие с помощью денежных средств, дебиторской задолженности, производственных запасов и готовой продукции сможет покрыть свои краткосрочные обязательства.
Таким образом, по своим текущим активам ТОО «ОРГТЕХ» является не ликвидным, кроме общего коэффициента покрытия в 2004г.
К показателям, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, относятся коэффициент независимости, коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) и коэффициент финансирования. Все расчеты данных коэффициентов приведены в таблице 34
Таблица 34
Расчет показателей финансовой устойчивости
|
Наименование показателей |
Нормативное значение коэф-та |
Значение коэффициента |
|
|
2004 |
2005 |
||
|
1. Собственные средства |
— |
3928,45 |
5035,85 |
|
2. Сумма краткосрочных обязательств |
— |
3291,14 |
10757,27 |
|
3. Сумма дебиторской задолженности |
— |
1544,02 |
1827,63 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
— |
3500 |
1613,60 |
|
5. Имущество предприятия |
— |
10719,59 |
17406,73 |
|
6. Коэффициент независимости (собственности), (стр.1 / стр.5) |
0,5 |
0,366 |
0,289 |
|
7. Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности), (стр.1 + стр.4) / стр.5 |
0,5 |
0,693 |
0,382 |
|
8. Коэффициент финансирования (стр.1 / стр.2) |
0,5 |
1,19 |
0,468 |
|
|
|
|
|
Как видно по данным таблицы 34, предприятие финансово устойчиво. Коэффициент независимости (собственности) является одним из важнейших показателей характеризующим финансовую устойчивость предприятия. Он показывает удельный вес общей суммы собственного капитала к имуществу предприятия.
С увеличением суммы собственного капитала у предприятия появляется больше возможностей справиться с кризисными явлениями экономики. Чем больше величина этого показателя, тем больше уверенности у кредиторов. В этом случае весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в имуществе предприятий. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом независимости. В нашем случае величина коэффициента независимости осталась равной коэффициенту финансовой устойчивости и выше своей нормативной величины. Это означает, что все заемные средства будут покрыты собственными. Коэффициент финансирования определяет насколько величина собственных средств выше краткосрочных обязательств предприятия. Чем выше его величина нормативного значения 1, тем больше уверенности у инвесторов при кредитовании деятельности предприятия. В 2005 году на предприятии все показатели финансовой устойчивости ниже нормативных значений и ниже по сравнению с их величиной в 2004 году. Причем им характерна тенденция к снижению. В целом, ТОО «ОРГТЕХ» финансово неустойчиво.
В условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд предприятия происходит за счет самофинансирования, т.е. собственных средств, а при их недостаточности – заемных, то этом случае большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, без которых в большинстве случаев обойтись практически невозможно. Уровень самофинансирования оценивается тремя показателями:
1.Коэффициентом самофинансирования.
2.Коэффициентом устойчивости самофинансирования.
3.Рентабельность процесса самофинансирования.
Чем больше величина данных показателей, тем устойчивее процесс самофинансирования в хозяйствующем субъекте. Рассчитаем уровень самофинансирования для ТОО «ОРГТЕХ»
Таблица 35
Динамика процесса самофинансирования
Наименование показателей |
Ед. изм |
Годы |
Откл.(+,-) |
|
2004 |
2005 |
|||
1Чистый доход, направляемый на развитие предприятия |
Тыс.тг |
— |
— |
— |
2.Амортизационные отчисления |
Тыс.тг |
3,72 |
9,49 |
5,77 |
3.Заемные средства (долгосрочные обязательства) |
Тыс.тг |
3500 |
1613,60 |
-1886,4 |
4.Кредиторская задолженность |
Тыс.тг |
3291,14 |
10757,27 |
7466,13 |
5.Собственные средства |
Тыс.тг |
3928,45 |
5035,85 |
1107,4 |
6.Оставшийся чистый доход предприятия |
Тыс.тг |
— |
— |
— |
|
7.Коэффициент самофинансирования (стр 1+стр2/стр3+стр4) |
— |
0,0005 |
0,0008 |
+0,0003 |
8.Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования(стр1+стр2/стр5) |
— |
0,0009 |
0,002 |
0,0011 |
9.Уровень рентабельности процесса самофинансирования (стр2+стр6/стр5)
|
— |
0,0009 |
0,002 |
0,0011 |
По данным таблицы 35, видно, что коэффициент самофинансирования в отчетном году составил 0,0008 против 0,0005 в предыдущем году. Это означает, что собственные источники финансирования производственного процесса очень низкие: на 1 тенге чужих средств приходится 0,0008 тыина собственных.
Коэффициент устойчивости самофинансирования очень низкий, его величина равна 0,02%, что выше уровня самофинансирования предыдущего года на 0,0011%. Уровень рентабельности процесса самофинансирования показывает уровень использования собственных средств за анализируемый период он увеличился на 0,011%. Еще в 2004 г предприятие с одного тенге вложенных средств получало 0,0009 тыина чистого дохода, то уже 2005 году 0,002 тыина. Таким образом, с точки зрения процесса самофинансирования деятельность предприятия характеризуется весьма неудовлетворительно.
При финансовом анализе в обязательном плане проводят анализ эффективности использования имущества, среди которых коэффициент рентабельности активов (имущества), рентабельность инвестиций, рентабельность собственного капитала, рентабельность реализованной продукции.
Рентабельность актива (имущества) показывает какую прибыль получает предприятие с каждого тенге, вложенного в активы. В аналитических целях определяется как рентабельность всей совокупности активов. Рентабельность инвестиций показывает эффективность использования средств, инвестирован-ных в предприятие. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько прибыли, остающейся в распоряжении предприятия полученного с одного тенге вложенного капитала. А рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого тенге реализованной продукции. Динамика рассмотренных показателей за 2 года приведена в таблице 36.
Таблица 36
Показатели эффективности имущества
|
Наименование показателей |
Ед. изм |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2004 |
2005 |
|||
|
1. Общая величина имущества (итог баланса) 2. Источник собственных средств 3. Краткосрочные обязательства 4. Средняя величина активов 5. Средняя величина текущих активов 6. Объем реализации услуг 7. Доход предприятия до уплаты налога 8. Чистый доход, остающаяся в распоряжении предприятия 9. Валовой доход предприятия 10. Себестоимость реализованной продукции 11. Рентабельность активов (стр8) стр4*100) 12. Рентабельность текущих активов (стр8/(стр5*100) 13. Рентабельность инвестиции [(стр7 (стр1-стр3)]*100 14. Рентабельность собственного капитала (стр8:стр2/100) 15. Рентабельность продукции (стр 9: стр10/100) |
Тыс.тг
Тыс.тг Тыс.тг Тыс.тг Тыс.тг Тыс.тг Тыс.тг Тыс.тг
Тыс.тг Тыс.тг
%
%
%
%
% |
10719,59
3928,45 3291,14 10936 6984,77 99795 1409 1186
14328 85467
10,8
17,0
19,0
30,2
16,8 |
17406,73
5035,85 10757,27 14063,16 10966,83 135808 1421 1107
11257 124551
7,9
10,1
21,4
22
9,0 |
6687,14
1107,4 7466,13 3127,16 3982,06 36013 12 -79
-3071 39084
-2,9
-6,9
2,4
-8,2
-7,8 |
Как видно по данным таблицы 36, имущество предприятия в отчетном году используется на должном уровне по сравнению с предыдущим уровнем. Все показатели рентабельности положительные.
Таким образом, общая оценка финансового состояния ТОО «ОРГТЕХ» характеризуется как удовлетворительная.
В целом анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что предприятие с точки зрения своих долгов неликвидно, оно не сможет ответить по своим краткосрочным обязательствам; очень низкая оборачиваемости текущих активов, в том числе товарных запасов; имущество предприятия также используется не должным образом; показатели самофинансирования очень низкие по сравнению с другими родственными предприятиями. Только два коэффициенты финансовой устойчивости в пределах норматива. Это означает, что в случае займа кредитных средств, предприятие расплатиться собственным капиталом.
Так как отдельные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия положительные, а другие отрицательные, то нами для обобщения результатов исследования предлагается рассчитать показатель Zсчет Альтмана. Этот показатель показывает наличие возможности банкротства предприятия. В нашем случае Z – счет Альтмана равен:
2004 год:
2005 год:
Таким образом, в соответствии с критериями приведенными в теоретической части в 2004 степень вероятности банкротства очень низкая, но уже в 2005 г.- вероятность банкротства очень низкая.
В заключение приведенного анализа финансового состояния составим итоговую таблицу основных экономических показателей, характеризующих финансовое положение за два года.
Таблица 37
Сводная оценка финансового состояния предприятия
|
Наименование показателей |
Ед. Изм |
Норматив |
Годы |
Отклонения (+,-)
|
|
|
2004 |
2005 |
||||
|
1. Распределение активов к валюте баланса-нетто |
% |
— |
100 |
100 |
— |
|
-недвижимое имущество -текущие активы |
% % |
— — |
24,3 75,7 |
20,6 79,4 |
-3,7 3,7 |
|
2.Распределение источников средства -собственные -заемные |
%
% % |
— — |
100
36,6 63,4 |
100
28,9 71,1 |
—
-7,7 +7,7 |
|
3. Ликвидность и платежеспособность -коэффициент абсолютной ликвидности -промежуточный коэффициент покрытия -общий коэффициент покрытия |
—
—
— |
0,2-0,25
0,7-0,8
2,0-2,5 |
0,171
0,64
2,47 |
0,188
0,36
1,28 |
-0,017
-0,28
-1,19 |
|
4.Финансовая устойчивость -коэффициент независимости -коэффициент финансовой устойчивости -коэффициент финансирования |
— —
— |
0,5 0,5
0,5 |
0366 0,693
1,19 |
0,289 0,382
0,469 |
-0,077 -0,311
-0,721 |
|
5. Оборачиваемость -текущих активов -товарных запасов |
Дни -//- -//- |
— — — |
25,21 40,09 |
29,08 23,09 |
3,87 17,0 |
|
6. Показатели эффективности использование имущества -рентабельность активов -рентабельность текущих активов -рентабельность собственного капитала -рентабельность инвестиции -рентабельность продукции |
%
-//- -//-
-//-
-//- |
— —
— — |
10,8 17,0
30,2
19,0 16,8 |
7,9 10,1
22,0
21,4 9,0 |
-2,9 -6,9
-8,2
2,4 -7,8 |
|
7. Показатели самофинан-сирования -коэффициент самофинан-сирования -коэффициент устойчивости процесса самофинансирования -уровень рентабельности процесса самофинансирования |
—
—
%
|
—
—
—
|
0,0005
0,0009
0,0009 |
0,0008
0,002
0,002 |
+0,0003
0,0011
0,0011 |
|
8. Показатель Z-счет Альтмана (банкротства) |
>3,0 |
— |
11,107 |
11,118 |
0,011 |
Данные таблицы 37 позволяют составить заключение о финансовом состоянии предприятия. Структура имущества предприятия характеризуется наибольшим удельным весом текущих активов, которое в 2004 году возросло на 4,9% по сравнению с предыдущим годом. Соответственно на 4,9% снизились недвижимое имущество предприятия.
В структуре источников средств преобладают заемные средства. Так в 2005 году их удельный вес был равен 71,1%, что увеличилось по сравнению с предыдущим годом на 7,7%. Соответственно на 7,7% уменьшаются собственные средства.
Первый показатель ликвидности ниже нормативного значения, но если предприятие использует свои денежные средства, дебиторскую задолженность, производственные запасы и имеющуюся готовую продукцию на складах, то предприятие также окажется не платежеспособно по своим краткосрочным обязательствам.
С точки зрения показателей финансовой устойчивости предприятие характеризуется как финансово не устойчивое. В случае, если предприятие возьмет кредиты на расширение своего производства, то оно не платежеспособно своим капиталом. Следует отметить, что за рассматриваемый период уровень финансовой устойчивости предприятия снижается.
Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется существенным замедлением в сравнении с базовым периодом. Длительность оборота текущих активов возрастает, но снижается длительность оборота товарных запасов.
Снижается на предприятии использование своего имущества. Все показатели рентабельности по использованию имущества положительные, но они ниже предыдущего года.
С позиции самофинансирования деятельность предприятия характеризуется не лучшим образом. Такие средства как прибыль предприятия, направляемая в фонд накопления, амортизационные отчисления не смогут должным образом самофинансировать деятельность предприятия на будущий период времени.
Обобщенный показатель финансовой устойчивости предприятия характеризует об очень низкой возможности банкротства предприятия. Возможность предприятия противостоять кризисом рыночной экономики в первую очередь обусловлено проводимой розничной торговли компьютерами.
2.6. Обоснование мероприятий с целью повышения эффективности производства
Нами предлагается мероприятия связанное с внедрением новой формы обслуживания.
В настоящее время платежеспособность населения в Республике Казахстан повысилась. В большинства семьях имеются персональные компьютеры. Поэтом нами планируется оказание услуг по ремонту компьютеров с выездом на дом. Ремонтники будут работать по договору, оплата труда панируется в размере 30% от суммы фактически принятых заказов. Следует отметить, что численность работников не увеличится в связи с внедрением мероприятия, так как они полностью не загружены. В среднем в месяц планируется со стороны населения 30 заказов на ремонт компьютерной техники с выездом на дом при средней цене за ремонт и обслуживание 500 тг.
∆О2=∆Т2=30*12*500/1000=180 тыс.тг
Рассчитаем изменения в себестоимости продукции
- годовой фонд заработной платы ремонтников равен:
Зп=180*0,3=54 тыс.тг
- Начисления на заработную плату:
Н3=54*0,2=10,8 тыс.тг
Итого общее изменение себестоимости равно:
∆С=54+10,88=64,8 тыс.тг
Объем реализации после внедрения мероприятия равен:
О2=135808+180=135988 тыс.тг
Себестоимость реализованной продукции:
С2= 124551+64,8=124615,8 тыс.тг
Затраты на 1 тенге реализуемой продукции
Условно-годовая экономия равна:
Эус=(З1-З2)О2=(0,917-0,911)135988=135,99=136 тс.тг
Валовой доход предприятия равна:
Вд=135988-124615,8=11372,2 тыс.тг
Доход до налогообложения
Д=11372,2-9836=1536,2 тыс.тг
Чистый доход предприятия
Чд=1536,2-314=1222,2 тыс.тг
Прирост чистого дохода предприятия равен
∆Чд=1222,2-1107=115,2 тыс.тг
Производительность труда после внедрения мероприятия равна:
Прирост производительности труда
∆ПТ=5036,6-5029,9=6,7 тыс.тг
Рентабельность реализуемой продукции
Все полученные результаты сведем в таблицу 38
Таблица 38
Сводная таблица экономического эффекта проектируемых мероприятий
|
Наименование показателей |
Ед.изм. |
Мероприятия |
Всего |
|
1. Прирост объема реализации |
тыс.тг |
180 |
180 |
|
2. Условно-годовая экономия |
-//- |
136 |
136 |
|
3. Прирост валового дохода |
-//- |
115,2 |
115,2 |
|
4. Прирост производительности труда |
-//- |
6,7 |
6,7 |
Определим прогнозные значения предприятия после внедрения двух мероприятий
Таблица 39
Технико-экономические показатели ТОО «ОРГТЕХ» после внедрения мероприятия
|
Наименование показателей |
Ед.изм |
Годы |
Отклонение |
||
|
2005 |
Прогноз |
Абсл.откл .(+,-) |
% |
||
|
1. Доход от реализации готовой продукции |
тыс.тг |
135808 |
135988 |
180 |
100,1 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
-услуги по ремонту офисной техники |
-//- |
78385 |
78565 |
180 |
100,2 |
|
-розничная торговля |
-//- |
57423 |
57423 |
— |
100 |
|
2.Численность работников |
чел. |
27 |
27 |
— |
100 |
|
3. Производительность труда 1го работника |
тыс.тг |
5029,9 |
5036,6 |
6,7 |
100,1 |
|
4. Фонд заработной платы |
-//- |
6212,0 |
6266 |
54,0 |
100,9 |
|
5. Среднегодовая заработная плата |
-//- |
230 |
232,1 |
2,1 |
100,9 |
|
6. Себестоимость реализованной готовой продукции |
-//- |
124551 |
124615,8 |
64,8 |
100,05 |
|
7.Валовой доход |
-//- |
11257 |
11372,2 |
115,2 |
101,02 |
|
8. Расходы периода |
-//- |
9836 |
9836 |
— |
100 |
|
9. Доход до налогообложения |
-//- |
1421 |
1536,2 |
115,2 |
108,1 |
|
10. Чистый доход (убыток) |
-//- |
1107 |
1222,2 |
115,2 |
110,4 |
|
11. Затраты на 1 тенге реализованной продукции |
тг |
0,917 |
0,916 |
0,001 |
99,9 |
|
12. Рентабельность услуг |
% |
9,0 |
9,1 |
0,1 |
101,1 |
|
13. Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс.тг |
6195 |
6195 |
— |
100 |
|
14.Фондооотдача |
тг |
21,9 |
21,95 |
0,05 |
100,2 |
Таким образом, предлагаемое мероприятия позволило улучшить технико-экономические показатели предприятия.
Заключение
Отчет по преддипломной практике состоит из двух разделов.
В первом разделе рассмотрена история развития предприятия, ее производственная структура и технико-экономические показатели предприятия за 2003-2005 гг. На основе выполненного анализа показателей работы предприятия было выявлено, что предприятие не использует свои производственные мощности в полном объеме.
Во втором разделе был выполнен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В этом разделе выполнены следующие анализы -это анализ производства и реализации продукции, основных фондов, по труду и заработной плате, издержкой производства и финансового состояния предприятия. В целом предприятие характеризуется как финансово устойчивое в условиях рынка.
Для повышения экономической эффективности предприятия нами предлагается мероприятие по оказанию услуг населению. Это – оказание у4слуг населению по ремонту компьютерной техники с выездом на дом. Если данное мероприятие внедрит у себя ТОО «ОРГТЕХ», то оно получит дополнительно чистого дохода на сумму 115,2 тыс тг, затраты на 1 тенге реализуемой продукции снизятся на 0,001 тг, а рентабельность услуг увеличится на 0,1%
Литература
|
1 Балабанов И.Т. |
Основы финансового менеджмента. М.,Финансы и статистика,1995
|
|
2.Балабанов И.Т. |
Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М, Финансы и статистика, 2003г.
|
|
3.Любушин Н.П. и др |
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия М., ЮНИТИ, 1999г |
|
4. Русак В.И. Стражев В.И и др. |
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности Минск, высшая школа 2001г.
|
|
5. Савицкая Г.В. |
Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, эконперспектива, 2003г.
|
3.Проектная часть
3.1 Обоснование прелагаемых мероприятий методом
экспертных оценок
Для обоснования мероприятий, которые повысят финансовую устойчивость предприятия, нами предлагается использовать опыт и знания специалистов отрасли. Нами было проведено анкетирование 10 работников. В анкете был задан вопрос всего лишь один вопрос: «Что нужно предпринять администрации ТОО «ОРГТЕХ» для того, чтобы повысить его финансовое состояние». При этом в анкете указывались предполагаемые ответы на вопросы. Эксперты должны были их проранжировать по степени значимости: наиболее важному признаку поставить ранг 1, затем 2 и т.д.
Результаты анкетного опроса приведены в таблице .
Таблица
Результаты анкетного опроса
|
Наименование показателей |
№ приз-нака |
Эксперты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
1. Обновление ассортимента продукции |
х1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
2. Техническое переоснащение предприятия |
х2 |
2 |
4 |
6 |
1 |
6 |
3 |
6 |
6 |
2 |
6 |
|
3. Рекламирование предприятия |
х3 |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
|
4. Использование отходов производства |
х4 |
3 |
6 |
5 |
1 |
5 |
4 |
5 |
4 |
2 |
5 |
|
5. Повышение культуры обслуживания |
х5 |
4 |
5 |
4 |
1 |
4 |
1 |
4 |
5 |
2 |
4 |
|
6. Внедрение новых форм обслуживания |
х6 |
1 |
3 |
3 |
1 |
3 |
2 |
3 |
3 |
1 |
3 |
Все данные анкетного опроса обрабатывались на компьютере с помощью специально разработанной программы «Экспертная оценка анкетных данных».
Результаты ранжирования анкетного опроса приведены в таблице .
Таблица
Результаты ранжирования анкетного опроса
|
Наименование показателей |
№ признака |
Сумма рангов |
|
1. Внедрение новых форм обслуживания |
х1 |
15 |
|
2. Техническое переоснащение предприятия |
х2 |
50,5 |
|
3. Организация компьютерных курсов |
х3 |
21,0 |
|
4. Оказание услуг по сканированию |
х4 |
49 |
|
5. Повышение культуры обслуживания |
х5 |
46 |
|
6 Оказание услуг ксерокса |
х6 |
29,5 |
Как мы видим, на первом месте по степени значимости находится признак «Внедрение новых форм обслуживания» (сумма рангов 15), на втором месте «Организация компьютерных курсов» (21), на третьем месте шестой признак «Оказание услуг ксерокса» (29,5), на четвертом месте расположился пятый признак «Повышение культуры обслуживания» (46), на пятом месте четвертый признак «Повышение культуры обслуживания» (49), на шестом месте находится второй признак «Техническое переоснащение предприятия» (50,5).
Достоверность полученных результатов обработки анкетных данных проводилась с помощью коэффициента Конкордации, который рассчитывается по формуле:
(1)
где (2)
Tj — число связанных рангов
В свою очередь значимость коэффициента Конкордации проводилась с помощью Х2. Для вычисления Х2 — Кендалл дает следующую формулу:
(3)
В нашем случае коэффициент Конкордации равен W = 0,701. А он в свою очередь проверяется критерием Пирсона Х2. Если Х2расч > Х2табл, то мнение опрошенных является не случайным. В нашем случае Х2расч = 35,058, а табличное значение Х2табл = 17,301. Отсюда мнение опрошенных экспертов не случайно. Таким образом, для обеспечения финансовой устойчивости предприятия руководству ТОО «ОРГТЕХ» надо в первую очередь внедрять новые формы обслуживания и компьютерные курсы для населения г Тараза.
3.2 Мероприятие «Внедрение новой формы обслуживания»
Нами предлагается мероприятия связанное с внедрением новой формы обслуживания.
В настоящее время платежеспособность населения в Республике Казахстан повысилась. В большинства семьях имеются персональные компьютеры. Поэтом нами планируется оказание услуг по ремонту компьютеров с выездом на дом. Ремонтники будут работать по договору, оплата труда панируется в размере 30% от суммы фактически принятых заказов. Следует отметить, что численность работников не увеличится в связи с внедрением мероприятия, так как они полностью не загружены. В среднем в месяц планируется со стороны населения 30 заказов на ремонт компьютерной техники с выездом на дом при средней цене за ремонт и обслуживание 500 тг.
∆О2=∆Т2=30*12*500/1000=180 тыс.тг
Рассчитаем изменения в себестоимости продукции
- годовой фонд заработной платы ремонтников равен:
Зп=180*0,3=54 тыс.тг
- Начисления на заработную плату:
Н3=54*0,2=10,8 тыс.тг
Итого общее изменение себестоимости равно:
∆С=54+10,88=64,8 тыс.тг
Объем реализации после внедрения мероприятия равен:
О2=135808+180=135988 тыс.тг
Себестоимость реализованной продукции:
С2= 124551+64,8=124615,8 тыс.тг
Затраты на 1 тенге реализуемой продукции
Условно-годовая экономия равна:
Эус=(З1-З2)О2=(0,917-0,911)135988=135,99=136 тс.тг
Валовой доход предприятия равна:
Вд=135988-124615,8=11372,2 тыс.тг
Доход до налогообложения
Д=11372,2-9836=1536,2 тыс.тг
Чистый доход предприятия
Чд=1536,2-314=1222,2 тыс.тг
Прирост чистого дохода предприятия равен
∆Чд=1222,2-1107=115,2 тыс.тг
Производительность труда после внедрения мероприятия равна:
Прирост производительности труда
∆ПТ=5036,6-5029,9=6,7 тыс.тг
Рентабельность реализуемой продукции
Денежные средства на расчетном счету предприятия после внедрения мероприятия
Дср = 2028,14 + 1222,2 = 3250,34 тыс тг
Коэффициент абсолютной ликвидности после внедрения мероприятия равен
Кл = 3250,34/10757,27 = 0,302
Прирост коэффициента ликвидности
∆Кл = 0,302 – 0,188 = 0,114
Коэффициент финансирования предприятия после внедрения мероприятия равен Кф = 5035,85/10757,27 – 1222,2 = 0,528
Прирост коэффициента финансирования
∆Кф = 0,528 –0,468 = 0,06
3.3 Мероприятие «Организация компьютерных курсов»
В дальнейших наших исследованиях предлагается внедрение компьютерных курсов для населения г.Тараза. Планируется, что ТОО «ОРГТЕХ» будет набирать группы по 30 человек, стоимость обучения 10 тыс тг, время обучения два месяца. Всего в году планируется обучить 180 человек или 6 групп слушателей. Обучение компьютерной грамоте будет проводить один из сотрудников ТОО «ОРГТЕХ» и ему ежемесячно будет доплачиваться 10 тысяч тг. Рассчитаем изменения технико-экономических показателей в связи с внедрением второго мероприятия.
Прирост объема реализованной продукции и услуг
∆О2=∆Т2=30*10*6=1800 тыс.тг
Рассчитаем изменения в себестоимости продукции
1)годовой фонд заработной платы инструктора равен:
Зп=12*10=120 тыс тг
2)Начисления на заработную плату:
Н3=120*0,2=24,0 тыс.тг
3)Затраты на электроэнергию
Зэ = 0,3*8*260*30*6,22/1000 = 116,4 тыс тг
4)Другие накладные расходы
Нр = (120+24+116,4)0,1 = 26,0 тыс тг
Итого общее изменение себестоимости равно:
∆С=120+24+116,4 +26,0= 286,4тыс.тг
Объем реализации после внедрения мероприятия равен:
О2=135808+1800=137608тыс.тг
Себестоимость реализованной продукции:
С2= 124551+286,4=1248374 тыс.тг
Затраты на 1 тенге реализуемой продукции
Условно-годовая экономия равна:
Эус=(З1-З2)О2=(0,917-0,9057)137608=1555,0 тыс тгтг
Валовой доход предприятия равен:
Вд=137608-124837,4 = 12770,6тыс.тг
Доход до налогообложения
Д=12770,6-9836= 2934,6 тыс.тг
Чистый доход предприятия
Чд=2934,6 -314=2620,6 тыс.тг
Прирост чистого дохода предприятия равен
∆Чд=2620,6 -1107=1513,6 тыс.тг
Производительность труда после внедрения мероприятия равна:
Прирост производительности труда
∆ПТ=5096,6-5029,9=66,7 тыс.тг
Рентабельность реализуемой продукции
Денежные средства на расчетном счету предприятия после внедрения мероприятия
Дср = 2028,14 + 2620,6= 4648,74 тыс тг
Коэффициент абсолютной ликвидности после внедрения мероприятия равен
Кл = 4648,74/10757,27 = 0,432
Прирост коэффициента ликвидности
∆Кл = 0,432 – 0,188 = 0,244
Коэффициент финансирования предприятия после внедрения мероприятия равен
Кф = 5035,85/10757,27 – 2620,6= 0,619
Прирост коэффициента финансирования
∆Кф = 0,619 –0,468 = 0,151
Все полученные результаты сведем в таблицу
Таблица
Сводная таблица экономического эффекта проектируемых мероприятий
|
Наименование показателей |
Ед.изм. |
Мероприятия |
Всего |
|
|
1 |
2 |
|
||
|
1. Прирост объема реализации |
Тыс.тг |
180 |
1800 |
1980 |
|
2. Условно-годовая экономия |
-//- |
136 |
1555 |
1691 |
|
3. Прирост валового дохода |
-//- |
115,2 |
1513,6 |
1628,8 |
|
4. Прирост производительности труда |
-//- |
6,7 |
66,7 |
73,4 |
|
5.Прирост коэффициента ликвидности |
— |
0,114 |
0,244 |
0,358 |
|
6.Прирост коэффициента финансирования |
— |
0,060 |
0,151 |
0,211 |
Определим прогнозные значения предприятия после внедрения двух мероприятий
Таблица
Технико-экономические показатели ТОО «ОРГТЕХ» после внедрения мероприятия
|
Наименование показателей |
Ед.изм |
Годы |
Отклонение |
||
|
2005 |
Прогноз |
Абсл.откл .(+,-) |
% |
||
|
1. Доход от реализации готовой продукции |
Тыс.тг |
135808 |
137788 |
1980 |
101,5 |
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
-услуги по ремонту офисной техники |
-//- |
78385 |
78565 |
180 |
100,3 |
|
-розничная торговля |
-//- |
57423 |
59223 |
1800 |
103,1 |
|
2.Численность работников |
Чел. |
27 |
27 |
— |
100,0 |
|
3. Производительность труда 1го работника |
Тыс.тг |
5029,9 |
5103,3 |
73,4 |
101,5 |
|
4. Фонд заработной платы |
-//- |
6212,0 |
6386 |
174 |
102,8 |
|
5. Среднегодовая заработная плата |
-//- |
230 |
236,4 |
6,4 |
102,8 |
|
6. Себестоимость реализованной готовой продукции |
-//- |
124551 |
124902,2 |
351,2 |
100,3 |
|
7.Валовой доход |
-//- |
11257 |
12885,8 |
1628,8 |
114,5 |
|
8. Расходы периода |
-//- |
9836 |
9836 |
— |
100 |
|
9. Доход до налогообложения |
-//- |
1421 |
3049,8 |
1628,8 |
214,6 |
|
10. Чистый доход (убыток) |
-//- |
1107 |
2735,8 |
1628,8 |
247,1 |
|
11. Затраты на 1 тенге реализованной продукции |
Тг |
0,917 |
0,906 |
-0,11 |
98,8 |
|
12. Рентабельность услуг |
% |
9,0 |
10,3 |
1,3 |
114,4 |
|
13. Среднегодовая стоимость основных фондов |
Тыс.тг |
6195 |
6195 |
— |
100,0 |
|
14.Фондооотдача |
Тг |
21,9 |
22,24 |
0,34 |
101,6 |
Таким образом, предлагаемое мероприятия позволило улучшить технико-экономические показатели предприятия.
