Министерство образования и науки Республики Казахстан.
Таразский Государственный университет имени М.Х. Дулати.
Кафедра ”Экономики”
Отчет
По преддипломной Практике на ГКП
”Жамбыл Жылу”
Выполнил: Маханов М.
Руководитель ТарГУ: Зарипова К.С.
Допущен к защите ”___”___________2004 г.
Защищен с оценкой ”___”___________2004 г.
Тараз – 2004 г.
Содержание:
Введение: 3
Глава 1. Общая характеристика ”Жамбыл — Жылу”
- История развития предприятия 4
- Производственная структура предприятия и управления 5
- Технико-экономические показатели ГКП. ”Жамбыл Жылу” за
2001 – 2003 гг. 9
Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
- Анализ производства и реализации продукции 10
- Анализ трудовых показателей 16
- Анализ использование основных фондов 22
- Анализ издержки производства, чистого дохода (убытка)
и рентабельности продукции. 28
- Анализ финансового состояния предприятия 31
- Резервы роста объема произведенной продукции и услуг 39
Литература.
Введение.
Период вхождения в рынок характеризуется существенными изменениями в сущности и содержании экономической работы на предприятиях. В соответствии с рыночными требованиями на предприятиях организуются работы, которые помогают предприятиям удержаться на плаву в такой серьезной обстановке, как в сегодняшней, когда почти все предприятия страны, борются за право существования. Одной из таких работ является проведения анализа хозяйственной деятельности предприятий.
Отчет о деятельности ГКП ”Жамбыл Жылу” состоит из двух глав. В первой главе кратко изложены история развития предприятия, производственная структура и структура управления, технико-экономические показатели предприятия на 2002 – 2003 гг. Во второй главе приведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь приведены итоги анализа производства и реализации продукции, анализа использования основных фондов, трудовых показателей, издержек производства, полученного дохода предприятия и рентабельности продукции, анализ использования оборотных средств, финансовый анализ результатов деятельности предприятия.
Анализ производства и реализации продукции включает в себя анализ динамики выполнения производимой и реализованной продукции, ассортимента и структуры выпускаемой продукции, ритмичности работы предприятия и определения резервов выпускаемой продукции.
Анализ основных фондов предприятия включает в себя анализ состава и структуры основных фондов, возрастного стажа работы имеющегося оборудования, анализа эффективности использования основных фондов и производственных мощностей, определения резервов роста товарной продукции за счет лучшего использования основных средств предприятия.
Задачами анализа оборотных средств является определение обеспеченности предприятия собственными, оборотными и приравненными к ним средствами, степень рационального использования предоставленных предприятию средств.
Анализ издержек производства, чистого дохода и рентабельности продукции состоит из общего анализа оценки уровня себестоимости продукции и услуг, анализа сметы затрат, анализа калькуляции и отдельных статей, анализа прибыли и рентабельности продукции, анализа себестоимости единицы изделия. И в последнем подразделе третьей главы приведен анализ финансового состояния предприятия. Здесь выполнен анализ аналитического баланса – нетто, рассчитаны показатели текущей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
Глава 1. Общая характеристика ГКП и ”Жамбыл-Жылу”
- История развития предприятия.
Жамбылское областное государственное коммунальное предприятие по эксплуатации и ремонту систем теплоснабжения-«Облтеплокоммунэнерго» является юридическим лицом зарегистрированный в Управлении юстиции от 24 августа 1971 г, осуществляет производственно-хозяйственную деятельность согласно Устава предприятия.
В 1986 г. в связи с реорганизацией коммунального хозяйства «Тепловые сети» переименовано в ГКП «Облтеплокоммунэнерго». В 2003 году данное предприятие переименовано в ГКП «Жамбыл-Жылу»
В связи с изменением форм собственности коммунальное государственное предприятие на право хозяйственного ведения 2003 г. 2 июля прошла перерегистрацию в органах юстиции под номером 1623-1919 ГП.
Основным видам деятельности является отпуск тепловой энергии, горячей воды потребителям областного центра и сельских районов Жамбылской области. В состав предприятия входят следующие цеха для осуществления вспомогательной службы.
- Городские районы по эксплуатации и ремонту теплосетей и котельных -3 района.
- Цех централизованного ремонта (ЦЦР);
- Аварийно-диспетчерская служба (АДС)
- Транспортный цех
- Ремонтно-технические мастерские
- Газо-техническая служба (ГТЭС)
- Электротехническая служба (ЭТС)
- Теплоэнергоремонт
- Эксплутационные районные участки
Производственно-хозяйственная деятельность субъекта профилирована в трех районах города и в шести районах сельской местности.
В состав обслуживаемых районов в городе и райцентрах зависит от решения Государственного Комитета по имуществу Жамбылской области, а также решений акимов областной, городской и районных администрации.
Оказываемые услуги, связанные с получением дохода делятся:
- Реализация услуг по тепло и горячему водоснабжению потребителей и населения – Так называемая основная деятельность предприятия.
- Оказание услуг по ремонту и профилактике (опресовке) систем отопления различным заказчикам непосредственным потребителям тепла и горячей воды, а также потенциальным потребителям, с которыми будут заключены договора на обслуживание.
- Реализация запасных частей и оборудования котельных как собственного изготовления, так и купленных у поставщиков
Реализация прочих товарно-материальных ценностей, приобретаемых в результатете бартерных сделок и взаимозачетов.
- Производственная структура предприятия и структура управления
Основной деятельностью непосредственно заняты эксплуатационные районы и участки. Служба вспомогательных цехов; цех централизованного ремонта, газо-техническая служба и электротехническая служба обеспечивают бесперебойную работу котельного хозяйства: связь с котельными по области и городу, изготовление и доставку материалов, накладку газового и электрооборудования котельных. Теплоэнергоремонт предназначен для производства ремонтных работ для нужд ОТКЭ, а также оказание ремонтных услуг по заключаемым договорам с различными организациями и частными заказчиками.
К хозяйственным операциям, связанным с процессом производства относятся: движение товарно-материальных ценностей с поступления, внутреннее перемещение, переработку, выбытие, списание, ликвидация реализация и формирование себестоимости услуг начисления заработной платы и амортизации.
К операциям не связанным с процессом производства услуг относятся действия по распределению прибыли, остающиеся в рспоряжении предприятия, после уплаты налогов – так называемый чистого дохода;
А именно расходы по содержанию медпункта, профсоюзного комитета, общежития, строительства жилья для работников, затраты на приватизацию жилого фонда, числыщегося на блансе ОТКЕ, проведение социально-культурных мероприятий, оказание спонсорской помощи и расходы на благотворительность.
Государственное управление предприятием осуществляет уполномоченный орган. Органом предприятия как юридического лица является его руководитель, который назначается учредителем ему подотчет. Структура управления ГКП ”Жамбыл-Жылу” приводится на рисунке № 1.
Директор действует на принципах едино наличия, и самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия в соответствии с его компетенций. Директор предприятия, от имени предприятия представляет его интересы во всех органах, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, выдает доверенности, открывает банковские счета, совершает иные сделки, изучает приказы, и дает указание обязательные для всех работников.
Заместитель руководителя назначаются на должность, и освобождаются от должности уполномоченным органом по предъявлению директора.
В ходе управления предприятием директор опирается на заместителя директора, который осуществляет руководство хозяйственно-финансовой деятельностью предприятие. В области материально-технического снабжения. Организует участие подчиненных ему служб и структурных подразделении, таких как цех централизованного ремонта, электротехнической службы, эксплуатационных районах участков –1,2,3 и отдела инспекции.
Главный инженер определяет техническую политику, перспективы развития предприятия. Обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производства работ и услуг.
Отдел материально-технического снабжения организует обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами (сырьем, материалами, топливом, инструментом, запасными частями, спецодеждой, хозяйственным инвентарем и другим).
Производственно-технический отдел организует техническую подготовку производства или других видов основной деятельности предприятия, обеспечивает ускорение темпов роста производительности труда, сокращение затрат труда на производства, улучшение качество продукции, работ (услуг). Координирует работу технических служб предприятия по испытанию новых технических средств. Осуществляет контроль за заключением, и исполнением договоров, связанных с внедрением новой техники, а также за финансированием и правильностью расчетов экономической эффективности мероприятий по освоению новой техники и технологии.
- Технико-экономические показатели ГКП ”Жамбыл-Жылу”
за 2001 – 2003 гг.
1.3. Технико-экономические показатели ГКП ”Жамбыл-Жылу”
за 2001-2003гг.
За рассматриваемый период на предприятии достигнуты следующие показатели.
Технико-экономические показатели ГКП ”Жамбыл-Жылу”
за 2001-2003гг.
таблица 2
|
№ |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы |
Темпы изменения 2003 и 2001 гг. |
||
|
2001 |
2002 |
2003 |
||||
|
1 |
Объем продукции в действующих ценах |
Тыс. тг. |
243898 |
256115 |
142261 |
58,3 |
|
2 |
Объем продукции в сопоставленных ценах |
Тыс. тг. |
222738 |
233895 |
129883 |
58,3 |
|
3 |
Доход от реализации продукции и услуг |
Тыс. тг. |
243897 |
256115 |
178550,8 |
73,2 |
|
4 |
Расходы от обычной деятельности |
Тыс. тг. |
178093 |
201803 |
148643,9 |
83,5 |
|
5 |
Валовой доход (убыток) |
Тыс. тг. |
65804 |
54312 |
29906,9 |
45,4 |
|
6 |
Чистый доход (убыток) До налогообложения |
Тыс. тг. |
35001 |
18806 |
9748,4 |
27,9 |
|
7 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
Тыс. тг. |
-12820 |
-11717 |
-15146 |
118,1 |
|
8 |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
Тыс. тг. |
272704 |
274842 |
277863 |
101,9 |
|
9 |
Среднегодовая стоимость Оборотных средств |
Тыс. тг. |
148646 |
146846 |
143576 |
96,6 |
|
10 |
Среднесписочные численность работников |
Чел. |
376 |
444 |
215 |
57,2 |
|
|
В том числе — рабочих |
Тыс. тг. |
301 |
369 |
171 |
56,8 |
|
12 |
Фонд заработной платы работников |
Тыс. тг. |
35049,6 |
55858,3 |
28220,6 |
80,5 |
|
|
В том числе — рабочих
|
Тыс. тг. |
25453 |
40042,7 |
20361,9 |
80,0 |
|
13 |
Затраты на 1 тенге реализуемой продукции и услуг |
Тыс. тг. |
1,095 |
1,095 |
0,833 |
76,1 |
|
14 |
Производительность труда 1го работника |
Тыс. тг. |
648,7 |
576,8 |
661,7 |
102,0 |
|
15 |
Среднегодовая заробатная плат 1го работника |
Тыс. тг. |
93,2 |
125,8 |
131,3 |
140,9 |
|
16 |
Фондоотдача |
Тыс. тг. |
0,89 |
0,93 |
0,51 |
57,3 |
Как видно по данным по таблицы №1 объем продукции в действующих ценах за рассматриваемый период уменьшился с 243898 тыс.тг. до 142261 тыс. тг. т.е. на 101637 тыс тг. или на 41,7% . доход от реализации продукции также уменьшается с 243897 тыс. тг. до 178550,8 тыс. тг. в целом на предприятии в течении трех лет расходы по обычной деятельности превышают полученные доходы от реализации. Вследствие чего на предприятии имеются убытки, которые возрастают с 12820 тыс. тг. до 15146 тыс. тг.
На предприятии также изменьшается среднесписочная численность работников до 215 человек. Уменьшение объемов выпускаемой продукции и снижение численности работающих увеличило производительность труда как одного работающего, там и одного рабочего. Рост производительности труда обусловил рост среднегодовой заработной платы с 93,2 тыс. тг. До 31 ,3 тыс. тг. Снижение объемов производимой продукции и рост среднегодовой заработной платы снизил фондоотдачу с 0,89 тг. До 0,51 тг. Таким образом, в течение рассматриваемого периода предприятие работала убыточно.
Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
- Анализ производства и реализации продукции.
На предприятии кроме основной деятельности проводится и не основная деятельность. К основной деятельности относится производство электроэнергии, строительство и ремонт электропередачи, оказание ремонтных работ.
Анализ этого раздела начинают с анализа динамики произведенной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 3)
Таблица 3. Динамика объемов производимой продукции
|
№ |
Горы |
Товарная продукция |
Темпы роста, % |
|
Базисные |
Ценные |
|||
|
1 |
2001 |
243898 |
100 |
100 |
|
2 |
2002 |
256115 |
105,0 |
105,0 |
|
3 |
2003 |
142261 |
58,3 |
55,5 |
Среднегодовой темп прироста равен
Тер = 1,0 x 1,05 x 0,555 = 0,76 = 76,3 %
Тум = 76,3 – 100 = -23,7 %
0На предприятии объем произведенной продукции снизился до 58,3 %.
Среднегодовой темп снижения составляет 23,7 %. Для большей наглядности динамику товарной продукции изобразим графически.
%
105 %
100 %
58,3 %
2001 2002 2003 годы
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент, структура и цены выпускаемой продукции.
Оценка выполнения объемов товарной продукции основывается на сопоставимости фактических выпусков продукции по основным видом за два года.
Таблица 4.
Анализ ассортимента выпускаемой продукции
|
№ |
Наименование ассортимента |
Объем товарной продукции |
Уд. весвыпуски |
Темпы изм. в % |
Откл. уд. веса (+,-) |
Засчитываемый объем прод. В выполн. факт. объема |
||
|
2002 |
2003 |
2002 |
2003 |
|||||
|
1 |
Теплоэнергия для бюджетных организаций |
176017 |
114708 |
81,9 |
82,9 |
65,2 |
1,0 |
114708 |
|
2 |
Тепло и гор. вода населению |
38830,8 |
23668 |
18,1 |
17,1 |
61,0 |
-1,0 |
23668 |
|
Итого |
214847,8 |
138376 |
100 |
100 |
64,4 |
— |
138376 |
|
Оценка выполнения объема производства по ассортименту производится по наименьшему проценту выполнения ассортимента выпускаемой продукции в нашем случае 17,1 %. Во втором случае выполнение объема по ассортименту можно определить по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции отчетного года в пределах предыдущего года. В этом случае объем производства по ассортименту выполнен на — %.
13837/214847,8 x 100 = 64,4 %
Известен и третий способ выполнения объема по ассортименту продукции. Этот способ заключается в использовании удельных весов изделий, по которым фактический выпуск предыдущего года выполнен. В нашем случае объем производства по ассортименту выполнен не 82,9 % .
Фактический выпуск продукций предыдущего года выполнен на 64,4%, но степень выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается. Там например, теплоэнергия для бюджетных организаций выполнена на 65,2 %, тепло и гор. вода для населения –61,0 %. То есть, есть ассортимент продукции, по которому наблюдается невыполнение объемов производимой продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. В этом случае резерв роста объема товарной продукции по первому варианту равен:
214947,8 x 0,644 – 214847,8 = -76486,3 тыс. тг.
Причины недовыполнения выпуска продукции по ассортименту могут быть самые разные: внутренние и внешние. К внутренним причинам относят изменения в структуре ассортимента.
Для анализа цены на объем производства необходимо воспользоваться таблицей 5.
Таблица 5.
Анализ объема товарной продукции в стоимостном
и натуральном выражении.
|
№ |
Наименование показателей |
Годы |
Абсол. отк. (+, — ) |
Темпы изм. в % |
|
|
2002 |
2003 |
||||
|
1 |
Объем производимой продукции, тыс. тг. |
214847,8 |
138376 |
-76471,8 |
64,4 |
|
2 |
Выпуск продукции, Гкал |
93005 |
58610 |
-34395 |
63,0 |
Оценивая объемы товарной продукции в отчетном году видно, что объем уменьшился на сумму 76471,8 тыс. тг. или на 35,6 % по сравнению с предыдущим годом. Выпуск продукции в натуральном выражении также уменьшился на 34395 Гкал… или на 37 % по сравнению с базой.
Снижение объемов товарной продукции объясняется изменением цен и натурального выпуска продукции:
Ц 2002 = 214847,8 : 93005 = 2,310 тыс. тг.
Ц 2003 = 138376 : 58610 = 2,361 тыс. тг.
Теперь определим влияние изменения цен и натурального выпуска на объем товарной продукции методом абсолютных разниц.
а. Изменения цены:
(2,361 – 2,310) 58610 = 2989,1 тыс. тг.
б. Изменения натурального выпуска:
(58610 — 93005) x 2,310 = -79460,9 тыс. тг.
в. итого обще изменения:
ДТП = 2989,1 – 79460,9 = -76471,8
Таким образом, на рост объема производимой продукции оказали существенное влияние цены на 3,9 %. И на 103,9 % изменение натурального выпуска продукции.
Далее в комплексе определим влияние цен, натурального выпуска и структуры на объем производимой продукции (таблица №5).
По данным таблицы 5 находим влияние таких факторов на изменения натурального выпуска, изменения структуры и цены на объем товарной продукции.
1). За счет изменения натурального выпуска.
135443,8 – 214847,8 = -79404,0 тыс. тг.
2). Определим влияние структуры ассортименте продукции.
(138376 — 136409) = 1966,1 тыс. тг.
3). Определим влияние цен на изменение объема товарной продукции.
(136409,9 – 135443,8) = 966,1 тыс. тг.
Итого общее изменение объема производства за счет трех факторов равно:
Набщ = (-79404 + 1966,1 + 966,1) = -76471,8 тыс. тг.
Таким образом, существенное влияние на уменьшение товарной продукции оказал натуральный выпуск 103,8, улучшение структуры увеличило выпуск продукции на 2,5 %, а увеличение цен – на 1,3 %.
Итого общее отклонение равно:
(-103,8 + 2,5 + 1,3) = 100 %.
Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в заданном объеме и ассортименте.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели: увеличиваются НЗП, остатки готовой продукции на складах, не выполняются поставки по договорам, штрафы, уменьшение суммы прибыли и т.д.
При проведении анализа ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели – коэффициент ритмичности, коэффициент аритмичности, удельный вес производственной продукции за каждую декаду и месячному выпуску и т.д. Косвенные показатели ритмичности – оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и т.д.
Одним из наиболее распространенных показателей является коэффициент ритмичности. Для его расчета воспользуемся данными таблицы 7.
Ритмичность выпуска продукции по декадам.
Таблица 7.
|
Декада |
Выпуск продукции за год, тыс. тг. |
Удельный вес продукции, %. |
Темпы изменения объемов. |
Удельный вес продукции зачт. По рит-ти производства |
||
|
2002 |
2003 |
2002 |
2003 |
|||
|
Первая |
56505 |
38053,0 |
26,3 |
27,5 |
67,3 |
26,3 |
|
Вторая |
93459 |
59086 |
43,5 |
42,7 |
63,2 |
42,7 |
|
Третья |
64883,8 |
41237 |
30,2 |
29,8 |
63,6 |
29,8 |
|
Всего год |
214847,8 |
138376 |
100 |
100 |
64,4 |
98,8 |
Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более, фактического уровня предыдущего года:
Крит = 26,3+42,7+29,8=98,8%.
Коэффициент вариации определяется как отношение средне квадратного отклонения от фактического задания за сутки (декаду, месяц, квартал) предыдущего года.
Кв = X2/Xфпр = С (38,053-56,505)2 + (59,086-93,459)2 +
(41,237-64,883)2/3 / 71,616 =
(340,5+1181,5+559,1)/3 / 71,616 = 693,7/71,619 = 9,68
Где:
X2 — квадратное отклонение от среднедекадного задания .
n — число суммируемых фактических заданий.
X — Среднедекадное задание по графику.
На анализируемом предприятии коэффициент вариации составляет 96,8%.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается так же показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске от принятого за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
Карт=(0,673+0,632+0,636)=1,941.
На аритмичность производства влияет большое количество причин – это низкий уровень организации производства, технологии, несвоевременная поставка оборудования, сырья, материалов и т.д. В процессе анализа подсчитаем упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.
[138376-(59086*3)] = -38882 тыс. тг.
Все полученные резервы роста объемов производимой продукции сведем в таблицу 8.
Таблица 8.
Резервы роста объемов производимой продукции.
|
Вид резерва |
Сумма, тыс. тг. |
|
1. За счет изменения объема производства по ассортименту продукции. |
76486,3 |
|
2. За счет изменения натурального выпуска |
79404,0 |
|
3. За счет неритмичной работы предприятия |
38882 |
|
Итого: |
194772,3 |
Таким образом, на предприятии за счет совершенствования ассортимента продукции и услуг, за счет увеличения выпуска услуг и продукции в натуральном выражении до уровня предыдущего года и ликвидации неритмичности в работе предприятия, будет увеличен объем товарной продукции на сумму 194772,3 тыс. тг.
2.6. Анализ трудовых ресурсов.
Эффективность любого предприятия любой формы собственности зависит от наличия и использования трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ использования трудовых ресурсов начинают с анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. При этом трудовые ресурсы должны рационально использоваться, согласно их квалификации, возраста и т.д.
У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в таблице № 8. Как видно по данным таблицы №8 численность персонала в отчетном году уменьшалось по сравнению с предыдущим годом на 229 человек или на 51,6%. Уменьшение.
Таблица 8.
Обеспечение предприятия трудовыми ресурсами.
|
Категория персонала |
2002 |
2003 |
Факт в % к предыдущему году |
|
Рабочие |
369 |
171 |
-198 |
|
Служащие |
75 |
44 |
-31 |
|
Итого: |
444 |
215 |
-229 |
Общей численности на 229 человек произошло за счет уменьшения численности рабочих на 198 человек, служащих на 31 человека.
Таким образом, в отчетном году на предприятии наблюдается недостаток рабочей силы и административно-управленческого персонала. Уменьшение численности с одной стороны объясняется уменьшением объемов производимой продукции.
В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала производственного подразделения. Это изменение представлено в таблице №9.
Таблица 9.
Изменение структуры трудовых ресурсов.
|
Категория персонала |
2002г. |
2003г. |
||
|
Количество человек |
% |
Количество человек |
% |
|
|
1. Рабочие |
369 |
83,1 |
171 |
79,5 |
|
2. Служащие |
75 |
16,9 |
44 |
20,5 |
|
Итого: |
444 |
100 |
215 |
100 |
Из данных таблицы №9 видно, что на анализируемом предприятии уменьшился производственный потенциал (удельный вес рабочих отчетного года ниже его величины в предыдущем году на 3,6%). В свою очередь увеличивается удельный вес служащих на 3,6%. Эта тенденция изменения является отрицательной в деятельности предприятия.
Влияние изменения удельного веса рабочих в общей их численности на производительность труда одним работающим определяется по формуле:
ПТ=(Jот –Jпр) ПТпр=(0,795-0,831) 694,1=-24,99 тыс. тг.
Таким образом, за счет увеличения удельного веса основных рабочих в общей численности, привело к росту производительности труда на 24,99 тыс. тг.
По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются: на основных – занятых непосредственно изготовлением основной продукции; и вспомогательных – занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.
Таблица 10.
Состав рабочих предприятия.
|
Наименование показателей |
Единицы измерения |
годы |
Откл. (+,-) |
Темпы, изменения, % |
|
|
2002 |
2003 |
||||
|
Среднесписочная численность рабочих, из них: |
Чел. |
369 |
171 |
-198 |
46,3 |
|
— основных |
Чел. % к итогу |
305 82,7 |
133 77,8 |
-172 -4,9 |
43,6 94,1 |
|
— вспомогательных |
Чел. % к итогу |
64 17,3 |
38 22,2 |
-26 +4,9 |
59,4 128,3 |
Как видно, по данным таблицы №10 численность основных рабочих уменьшилось на 172 человека или на 56,4%, а численность вспомогательных рабочих уменьшилось на 26 человек. Удельный вес основных рабочих уменьшился с 82,7% до 77,8% или на 4,9% по сравнению с предыдущим годом. А удельный вес вспомогательных рабочих увеличился с 17,3% до 22,2% или на 4,9%. Далее определим влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим по формуле:
ПТ=(Jот –Jпр) ПТпр=(0,778-0,827) 694,1=-34,0 тыс. тг.
В нашем случае изменение удельного веса основных рабочих уменьшило производительность труда рабочих на 34,0 тыс. тг.
Наиболее ответственный этап анализа обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице №11.
Движения рабочей силы приведены в таблице 11.
Таблица 11.
|
Наименование показателей |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
1. Принято на предприятии |
202 |
570 |
|
2. Выбыло с предприятия в том числе: — по собственному желанию — за прогулы |
214 214 — |
29 29 — |
|
3. Среднесписочная численность работников |
503 |
531 |
|
4. Коэффициенты оборота а) по приему = количество принятых среднесписочная численность б) по выбытию = количество выбывшых среднесписочная численность в) коэффициент = пособсть. желанию + за прогулы текучести среднесписочная численность |
0,401
0,425
0,425
|
1,073
0,054
0,054 |
По данным таблицы №11 видно, что на анализируемом предприятии все показатели оборота рабочей силы в отчетном году изменились по сравнению с предыдущим годом. Там коэффициент по приему принятых работников на предприятии увеличился с 0,401% до 1,073%. Увеличение коэффициента по приему работников является положительным моментом в деятельности предприятия. Также положительным моментом в деятельности предприятия является уменьшение коэффициентов текучести и выбытия кадров. Данные коэффициенты уменьшились с 0,425% до 0,054% ед.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, одним работником.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Основными факторами, оказывающими влияние на среднегодовую выработку одного рабочего, являются:
- число отработанных дней рабочим;
- продолжительность рабочего дня;
- среднечасовая выработка одного рабочего.
Для проведения анализа влияния основных факторов на рост производительности труда воспользуемся таблицами 12 и 13.
Таблица 12.
Исходные данные для анализа среднегодовой выработки рабочих.
|
Наименование показателей |
2002г. |
2003г. |
Откл. (+,-) |
Темпы, Изм. % |
|
1. Объем произведенной продукции, тыс. тг. |
256115 |
142261 |
-113854 |
55,5 |
|
2.Среднегодовая численность рабочих, человек. |
369 |
171 |
-198 |
46,3 |
|
3. Общее число, отработанное рабочими за год, чел-дней. |
77416 |
39330 |
-38086 |
50,8 |
|
4. Общее число отработанное за год, чел-час. |
624748,7 |
309133,8 |
-315614,9 |
49,5 |
|
5.Среднегодовая ПТ одного рабочего, тыс.тг. |
694,1 |
831,9 |
137,8 |
119,9 |
|
6.Среднегодовая ПТ одного рабочего, (стр1-стр3.) тыс. тг. |
3,31 |
3,62 |
0,31 |
109,4 |
|
7.Среднегодовая ПТ одного рабочего, (стр1-стр4.) тыс. тг. |
409,9 |
460,19 |
50,29 |
112,3 |
|
8. Продолжительность рабочего года, дни |
209,8 |
230,0 |
20,2 |
109,6+ё |
|
9. Продолжительность рабочего дня, час |
8,07 |
7,86 |
-0,21 |
97,4 |
Как видно по данным таблицы 12 объем товарной продукции на предприятии уменьшился на 113854 тыс. тг. или на 44,5%. Это уменьшение произошло как за счет уменьшения численности работающих на предприятии, так за счет роста среднегодовой производительности труда. Так среднегодовая численность рабочих уменьшилась на 198 человек по сравнению с предыдущим годом, а производительность труда одного работника возросла на 137,8 тыс. тг. или на 19,9%.
Комплексное влияние основных факторов на рост ПТ одного рабочего определим методом ценных подстановок.
Таблица 13.
Факторный анализ производительности труда
|
№ подстановки |
Влияние отклонений производительности труда отчетного года от предыдущего года |
Годовая производительность труда, тыс. тг. |
Изменения ПТ, тыс. тг. |
||
|
Число отработанных дней |
Продолжительность рабочего дня, — |
Среднечасовая выработка, тг. |
|||
|
1 |
209,8 |
8,07 |
409,9 |
694,1 |
— |
|
2 |
230 |
8,07 |
409,9 |
760,8 |
66,7 |
|
3 |
230 |
7,86 |
409,9 |
741,0 |
-19,8 |
|
4 |
230 |
7,86 |
460,19 |
831,9 |
90,9 |
|
|
Итого: |
— |
— |
— |
137,8 |
Как видно по данным таблицы №13 за счет увеличения числа за год производительность труда увеличилась на 66,7 тыс. тг. А сокращение продолжительности рабочего дня вызвало сокращение производительности труда на 19,8 тыс. тг. Но увеличение часовой производительности труда вызвало увеличение производительности труда на 90,9 тыс. тг. Общее влияние всех факторов равно:
ПТ = (66,7-19,8+90,9) = 137,8 тыс. тг.
что соответствует отклонению отчетной выработки от выработки предыдущего года. Если бы ГКП «Жамбыл – Жылу» не допустило потери рабочего времени, то производительность труда в 2003 году была выше на 19,8 тыс. тг., а резервы роста объема реализуемой продукции равны 3385,8 тыс. тг. (19,8*171).
Анализ использования фонда оплаты труда по категориям работающих приведен в таблице №14. Анализ проводим с помощью метода ценных подстановок:
- Общая численность всего:
А) за счет изменения численности
(215+444) 125,8 = -28808,2 тыс. тг.
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы:
(131,3+125,8) 215 = 1170,6 тыс. тг.
Общее отклонение равно: -28808,2 + 1170,6 = -27637,7 тыс. тг.
Таблица 14.
Анализ использования ФЗП по категориям работающих
|
Категории работающих |
Показатели |
2002г. |
2003г. |
Отклонения |
||
|
Всего |
В том числе за счет |
|||||
|
Числ-ти |
Среднгод. З/п. |
|||||
|
Численность ППП |
ФЗП, тыс.тг. численность, чел. среднегодовая |
55858,3 444 |
28220,6 215 |
-27637,7 -229 |
— -28808,2 — |
— —
|
|
В том числе |
з/п, тыс.тг. |
125,8 |
131,3 |
5,5 |
— |
1170,6 |
|
Рабочие |
ФЗП, тыс.тг. численность, чел среднегодовая з/п |
40042,7 369 108,5 |
20361,9 171 119,1 |
-19680,8 -198 10,6 |
— -21483 —
|
— — 1802,6 |
|
Руководители |
ФЗП, тыс.тг. численность, чел среднегодовая з/п |
15815,6 75 210,9 |
7858,7 44 178,6 |
-7956,9 -31 -32,3 |
— -6535,7 — |
— — -1421,2 |
- Рабочие
а) за счет изменения численности
(171-369)108,5=-21483 тыс.тг.
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы
(119,1-108,5)171=1802,6 тыс.тг.
Общее отклонение равно:
-21483+1802,6=19680,8 тыс.тг.
- Руководители
а) за счет изменения численности
(44-75)210,9=-6535,7тыс.тг.
б) за счет изменения среднегодовой заработной платы
(178,6-210,9)44=-1421,2 тыс.тг.
Общее отклонение равно:
-6535,7-1421,2=-7959,1тыс.тг.
Таким образом, на предприятии фонд заработной платы снизился за счет снижения численности на 229 человек или на 104,2%, а за счет роста среднегодовой заработной платы на 1170,6 тыс.тг. или на 4,2%.
Таким образом, на основе выполненного анализа использования трудовых ресурсов получены следующие резервы роста производительности труда и объема товарной продукции.
Таблица №15. Резервы роста производительности труда и объема товарной продукции.
|
Вид резерва |
Сумма, тыс. тг. |
|
|
Производительность труда |
Объем товарной продукции |
|
|
1. За счет изменения удельного веса |
34,1 |
4535,3 |
|
2. За счет снижения продолжительности рабочего дня, гос |
19,8 |
3385,8 |
|
Итого: |
53,9 |
7921,1 |
Таким образом, за счет лучшего использования факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, объем товарной продукции увеличится на 7921,1 тыс. тг.
2.7. Анализ использования основных фондов
Для общей оценки использования основных фондов воспользуемся таблицей 16.
Таблица 16.
Общая оценка использования основных фондов
|
Наименование показателей |
Ед. измерения |
Годы |
Откл. (+,-) |
Темпы Изм., % |
|
|
2002 |
2003 |
||||
|
1. Объем товарной продукции |
Тыс. тг. |
256115 |
142261 |
-113854 |
55,5 |
|
2. Среднегодовая стоимость основных фондов |
Тыс. тг. |
274842 |
277863 |
3021 |
101,1 |
|
3. Фондоотдача |
Тыс. тг. |
0,93 |
0,51 |
-0,42 |
54,8 |
На изменение объема товарной продукции оказывают влияние среднегодовая стоимость основных фондов и фондоотдача. Определим влияние этих двух факторов на объем товарной продукции методом абсолютных разниц.
- За счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов.
ТП=(277863-274842)0,96=2900,2 тыс. тг.
- За счет изменения фондоотдачи.
ТП=(0,51-0,93)277863=-116754,2 тыс. тг.
Итого общее отклонение равно:
Тпобщ=2900,2-116754,2=-113854 тыс. тг.
Таким образом, за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов объем товарной продукции увеличился на 2900,2 тыс. тг. или на 2,5%, а за счет изменения фондоотдачи объем товарной продукции уменьшился на 102,5%.
Итого общее отклонение равно 100% (-2,5+102,5)
Движение основных средств в течение отчетного года приведено в таблице 17.
Таблица 17.
Движение основных средств.
|
Группа основных средств |
Наличие на начало года, тыс. тг. |
Поступило за год |
Выбыло за год, тыс. тг. |
Наличие на конец года, тыс. тг. |
|
Промышленно-производственные основные фонды в том числе –машины и оборудование |
—
— |
55728
216662 |
304
223 |
537424
216439 |
Данные таблицы показывают, что за рассматриваемый период произошли существенные изменения. Так общая стоимость основных производственных фондов снизилась на 304 тыс. тг., в том числе машины и оборудования 223 тыс. тг.
Далее наем выполнен анализ состава и структуры основных фондов. Для выполнения этого анализа воспользуемся данными таблицы 18.
Таблица 18.
Состав и структура основных производственных фондов.
|
Группы основных фондов |
На начало года |
На конец года |
Изменения за год (+,-) |
|||
|
Тыс. тг. |
% |
Тыс. тг. |
% |
Тыс. тг. |
% |
|
|
1. Всего, в том числе |
— |
— |
557424 |
100 |
557424 |
100 |
|
2. Здания и сооружения |
— |
— |
144173 |
25,8 |
144173 |
25,8 |
|
3. Машины и оборудования |
— |
— |
216439 |
38,8 |
216439 |
38,8 |
|
4. Транспортные средства |
— |
— |
23190 |
4,2 |
23190 |
4,2 |
|
5. Инструменты, хозинвентарь |
— |
— |
173622 |
31,2 |
173622 |
31,2 |
Данные таблицы №18 показывают, что основные производственные фонды в течении года повысились на 557424 тыс. тг, в том числе здания и сооружения на 144173 тыс. тг., машины и оборудования на 216439 тыс. тг., инструменты и хоз-инвентарь на 173622 тыс. тг.
Среди основных фондов по степени значимости основное место занимает оборудование . именно наиболее полное и рациональное использование машин и оборудования и посредственно отражается на увеличение объема выпуска продукции и других технико-экологических показателей. Анализ использования оборудования в таблице 19.
Таблица 19.
Анализ использования оборудования
|
Показатели |
2002 г. |
2003 г. |
Откл. (+,-) |
Выпол. % |
|
1. Объем товарной продукции |
256115 |
142261 |
-113854 |
55,5 |
|
2. Число установленного оборудования, ед. |
232 |
220 |
-12 |
94,8 |
|
3. Коэффициент сменности |
2,8 |
2,4 |
-0,4 |
85,7 |
|
4. Количество рабочих дней |
210 |
230 |
20 |
109,5 |
|
5. Длительность смены, час |
8 |
8 |
— |
100 |
|
6. Режимный фонд работы и оборудования, тыс. час. |
1091,3 |
971,5 |
-119,8 |
89,0 |
|
7. Полезный фонд машинного времени, тыс. час. |
1049,2 |
903,5 |
-145,7 |
86,1 |
|
8. Простой оборудования, час. |
42,1 |
68,0 |
25,9 |
161,5 |
|
9. Коэффициент использования режимного времени работы оборудования. (Стр. 7/6). |
0,961 |
0,930 |
-0,031 |
96,8 |
|
10. Производительность машины — за 1 час, тг. (стр.1/7) — за год, тыс. тг. (стр.1/2) |
244,1 1103,9 |
157,5 646,6 |
-86,6 -457,3 |
64,5 58,6 |
На основе данных таблицы №19 определим влияние определенных факторов на изменение объема продукции. При этом необходимо иметь ввиду, величина отработанных машино-часов зависит от:
- количество установленного оборудования
- коэффициента сменности
- числа дней работы ед. оборудования
- длительности смены
- коэффициента использования режимного времени.
Влияние каждого из этих факторов на изменение объема производства
Продукции определяется методом ценных подстановок (таблица №20).
За счет уменьшения количества установленного оборудования на предприятии уменьшается объем товарной продукции на 13352,7 тыс. тг., а за счет увеличения числа дней работы оборудования объем товарной продукции возрастает на 19817,4 тыс. тг; но за счет увеличения времени простоев оборудования объем товарной продукции не изменился, а за счет уменьшения производительности оборудования за 1 маш/час. Уменьшился объем товарной продукции на 78286,7 тыс. тг. итого общее изменение объема товарной продукции за счет различных факторов изменили объем товарной продукции на 12695,3 тыс. тг.
-13352,7-34680,4+19817,4-7351,6-78286,7=-113854,0
Таким образом, за счет лучшего использования основных фондов коллектив предприятия может увеличить объем товарной продукции на сумму 133671,4 тыс. тг.
Основными показателями, характеризующими, эффективность использования основных фондов являются:
- фондоотдача всех основных производственных фондов по общему выпуску продукции;
- фондоотдача активной части основных фондов;
- фондоемность;
- фондовооруженность труда.
Таблица 21.
Показатели, характеризующие эффективности использования
основных фондов.
|
Наименование показателей |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
||
|
1. Фондоотдача основных фондов, тг. |
0,931 |
0,511 |
-0,42 |
|
2. Фондоотдача активной части основных фондов, тг. |
1,183 |
0,657 |
-0,526 |
|
3. Фондоемность, тг. |
1,074 |
1,956 |
0,882 |
|
4. Фондовооруженность труда, тыс. тг. |
619,0 |
1292,3 |
673,3 |
Как видно по данным таблицы 21 все показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов имеют негативную тенденцию к уменьшению, кроме фондовооруженности труда. Так фондовооруженность труда возросла с 619 тыс. тг. до 1292,3 тыс. тг. или на 673 тыс. тг. Фондоотдача основных фондов снизилась с 0,931 тг. до 0,511 тг. или на 0,42 тг, фондоотдача активной части основных фондов снизилась с 1,183 тг. до 0,657 тг. или на 0,526тг, а фондоемность увеличилась на 0,882 тг.
Все резервы роста объема реализованной продукции за счет лучшего использования основных фондов сведем в таблицу 22.
Таблица 22.
Резервы роста объема товарной продукции
за счет лучшего использования основных фондов.
|
Вид резерва |
Сумма, тыс. тг. |
|
1. За счет уменьшения количества установленного оборудования |
13352,7 |
|
2. За счет изменения коэффициента сменности оборудования |
34680,4 |
|
3. За счет изменения продолжительности оборудования |
7351,6 |
|
4. За счет уменьшения производительности оборудования за 1 маш/час |
78286,7 |
|
Итого: |
133671,4 |
Таким образом, за счет лучшего использования оборудования предприятие может увеличить объем производимой продукции на сумму 133671,4 тыс. тг.
2.8. Анализ издержек производства, чистого дохода (убытка)
и рентабельности продукции.
Данный анализ начинают с анализа обобщающих показателей себестоимости продукции. К данным показателям относятся: себестоимость реализуемой продукции, валовой доход (убыток), доходы (убытки) от основной и не основной деятельности.
Таблица 23.
Анализ обобщающих показателей себестоимости продукции.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2002г. |
2003г. |
Откл. (+,-) |
|
1. Объем реализуемой продукции и услуг. |
Тыс. тг. |
256115 |
178550,5 |
-77564,5 |
|
2. Себестоимость реализуемой продукции и услуг. |
Тыс. тг. |
201803 |
148643,9 |
-53159,1 |
|
3. Валовой доход (убытки). |
Тыс. тг. |
54312 |
29906,9 |
-24405,1 |
|
4. Расходы периода. |
Тыс. тг. |
35506 |
20158,5 |
-15347,5 |
|
5. Доход от обычной деятельности. |
Тыс. тг. |
18806 |
9748,4 |
-9057,6 |
|
6. Расход по подоходному налогу. |
Тыс. тг. |
5642 |
2925 |
-2717 |
|
7. Доход от обычной деятельности после налогообложения. |
Тыс. тг. |
13164 |
6824 |
-6340 |
|
8. Использование чистого дохода. |
Тыс. тг. |
24881 |
21969,6 |
-1911,4 |
|
9. Нераспределенный доход (непокрытый убыток). |
Тыс. тг. |
-11717 |
-15146 |
-3429 |
Как видно по данным таблицы 23 на предприятии уменьшается объем реализуемой продукции. Уменьшение объемов реализации вызвало и уменьшение и себестоимости продукции. Вместе с тем по годам у предприятия получило валовые доходы в сумме 54312 тыс. тг, в 2002г. и 29906,9 тыс. тг. в 2003г. Расходы периода не перекрывают валовые доходы, и предприятие имеет чистые доходы в сумме 24881 и 21969,6 тыс. тг. Предприятие использовало все свои доходы, и даже перекрыло их сумму, в результате чего получены убытки в сумме 11717 тыс. тг. и 15146 тыс. тг.
Далее проанализируем как на изменение себестоимости продукции оказывало влияние изменения объема реализуемой продукции и уменьшение затрат на 1 тенге реализованной продукции. Для выполнения этого анализа воспользуемся данными таблицы 24.
Таблица 24.
Общая оценка себестоимости продукции.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы. |
Отклонения. |
||
|
2002г. |
2003г. |
Тыс. тг. |
% |
||
|
1. Производственная себестоимости |
Тыс. тг. |
201803 |
148643,9 |
-53159,1 |
73,7 |
|
2. Объем реализуемой продукции |
Тыс. тг. |
256115 |
178550,5 |
-77564,5 |
69,7 |
|
3. Затраты на 1 тенге реализованной продукции |
Тыс. тг. |
0,788 |
0,833 |
0,045 |
105,7 |
Как показывают данные таблицы №24 на предприятии уменьшение объема реализуемой продукции на 77564,5 тыс. тг, вызвало уменьшение себестоимости продукции на 53159,1 тыс. тг. В целом на предприятии темпы роста снижения объемов реализуемой продукции выше, чем производственная себестоимость, что обусловило рост затрат на 1 тенге реализуемой продукции на 0,045 тенге или на 5,7%.
Таким образом, на снижение себестоимости реализованной продукции и услуг оказали влияние такие факторы, как уменьшение объемов реализуемой продукции и увеличение затрат на 1 тенге реализуемой продукции.
Определим влияние этих двух факторов:
- За счет изменения объема реализованной продукции.
С1=(178550,5-256115)0,788=-61120,8 тыс. тг.
- За счет изменения затрат на 1 тенге реализованной продукции.
С2=(0,833-0788)178550,5=7961,7 тыс. тг.
Итого общее отклонение:
Собщ=-61120,8+8034,8=-53159,1 тыс. тг.
При анализе себестоимости продукции по статьям затрат можно проводить в целом по предприятию, по видам его деятельности или отдельным видом изделия. По каждой статье затрат определяют отклонение фактической себестоимости отчетного года от предыдущего года в абсолютной величине и в процентах. При этом выделяют статьи, по которым допущены наиболее значительные отклонения от предыдущего года, изучают также структуру себестоимости, т.е. определяют удельный вес отдельных статей в полной себестоимости, выделяя наиболее весовые статьи, играющие основную роль в формировании издержек производства.
Анализ себестоимости продукции и услуг по статьям затрат приведен в таблице 25.
Таблица 25.
Анализ себестоимости продукции по статьям затрат.
|
Статьи затрат |
2002г. |
2003г. |
Отклонения |
|||
|
Тыс. тг. |
% к итогу |
Тыс. тг. |
% к итогу |
Тыс. тг. |
% к итогу |
|
|
1. Материальные затраты. |
156974 |
56,8 |
154537 |
73,5 |
-2437 |
16,7 |
|
2. Износ основных средств. |
8079 |
3,0 |
11571 |
5,5 |
3492 |
2,5 |
|
3. Оплата труда. |
55696 |
22,6 |
29227 |
13,9 |
-26469 |
-8,7 |
|
4. Прочие расходы. |
47083 |
17,6 |
14879 |
7,1 |
-32194 |
-10,5 |
|
Итого: |
267832 |
100 |
210214 |
100 |
57618,0 |
— |
Как видно по данным таблицы в структуре себестоимости произошли значительные структурные сдвиги. Так уменьшаются материальные затраты, оплата труда, прочие расходы, но возрастает износ основных фондов. В процентном отношении материальные затраты возросли на 16,7%, износ основных средств на 2,5%, а также расходы по оплате труда снизились на 8,7%, прочие расходы на 10,5%.
Анализ прибыли от реализации и рентабельности продукции представлен в таблице 26.
Таблица 26.
Анализ прибыли и рентабельности продукции
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2002г. |
2003г. |
Отклонения |
|
|
Тыс. тг. |
% |
||||
|
1. Валовой доход. |
Тыс. тг. |
54312 |
29906,9 |
-24405,1 |
55,1 |
|
2. Производственная себестоимость. |
Тыс. тг. |
201803 |
148643,9 |
-53159,1 |
73,7 |
|
3. Рентабельность продукции. |
% |
26,9 |
13,4 |
-13,5 |
49,8 |
Как видно по данным таблицы 26 в предыдущем году производимая продукция была рентабельна на 26,9%, но уже в 2002г. она уменьшилась на 13,5%. Это говорит о том, что в натуральном выражении уменьшается выпуск низко рентабельной продукции.
Таблица 27.
- Аналитический баланс-нетто на 01.01.2004г.
|
|
На начало года, тыс. тг. |
В % к валюте –баланса |
На конец года, тыс. тг. |
В % к валюте –баланса |
Откл. (+,-) |
|
Активы. I. Долгосрочные активы. -первоначальная стоимость основных средств -износ -остаточная стоимость -незавершенное капитальное строительство |
144394
245925
109960 135965
8429 |
47,3
20,5
36 44,5
2,8 |
52913,3
21322,4
4244,1 17078,3
35835 |
29,6
11,9
2,4 9,6
20,0
|
-91480,7
-2240
-105715,9 -118886,7
27406
|
|
II. Текущие активы. 1. Товарно-материальные запасы в том числе -материальные запасы -товары 3. Дебиторская задолженность в том числе -счета к получению -авансы выданные -прочая дебиторская задолженность 4. Денежные средства. -касса -расчетный счет |
161043 68203
67322 881 92670
79953 11521 1196
170
102 68 |
52,7 22,3
22,0 0,3 30,34
26,2 3,8 0,34
0,06
0,04 0,02 |
126108,3 35148
35135 13 90206,3
84137,8 4788,2 1280,3
754
8 746 |
70,4 19,6
19,58 0,02 50,4
47,0 2,7 0,7
0,4
0,01 0,39 |
-34934,7 -33055
-32187,0 -868 -2463,7
4184,8 -6732,8 84,3
584
-94 678 |
|
Всего активов |
305437 |
100 |
179021,6 |
100 |
-126415,4 |
|
Пассивы |
|
|
|
|
|
|
I. Собственный капитал в том числе -уставной капитал -неоплаченный капитал -резервный капитал -нераспределенная прибыль (убыток) II. Обязательства. 1. Текущие обязательства в том числе -счета к оплате поставщикам и подрядчикам -задолженность по платежам в бюджет -расчеты с персоналом по оплате труда -задолженность по платежам в не бюджетных фондах -прочая кредиторская задолженность |
164329
5053 149220 21773 -11717
144108 141108
22541
100255
2651
15507
154
|
53,8
1,7 90,8 7,1 -7,1
46,2 46,2
7,4
32,8
0,9
5,05
0,05
|
31720,1
5053 28387,1 13426 -15146
147301,5 147301,5
3896,7
138079,4
186
5031,9
107,5
|
17,7
2,8 15,9 7,5 -8,5
82,3 82,3
2,2
77,1
0,10
2,8
0,10
|
-132608,9
— -120832,9 -8347,0 -3429
6193,5 6193,5
-18644,3
37824,4
-2465,0
-70475,1
-46,5
|
|
Всего пассивов. |
305437 |
100 |
179021,6 |
100 |
-126415,4 |
Как видно по данным таблицы №27 активы предприятия уменьшились на 126415,4 тыс. тг, или на 41,4%, в том числе за счет уменьшения долгосрочных активов на сумму 91480,7 тыс. тг, текущих активов на сумму 34934,7 тыс. тг. В структуре активов также произошли существенные изменения. Все элементы, составляющие общую величину активов, имеют тенденцию к уменьшению, кроме незавершенного производства на сумму 27406 тыс. тг., счета к получению на сумму 4184,8 тыс. тг, денежные средства, находящиеся на расчетном счету в сумме 678 тыс. тг.
Пассивная часть баланса характеризуется наибольшим удельным весом текущих обязательств. Если они на начало года были, равны 46,2%, то на конец года 82,3%, т.е. возросли на 36,1%. В структуре собственного капитала произошли существенные изменения. Уд. вес собственного капитала уменьшается с 53,8% до 17,7%, в том числе за счет снижения сумму неоплаченного капитала на сумму 120832,10 тыс. тг, снижение резервного капитала на 8347 тыс. тг, нераспределенного убытка на сумму 34,29 тыс. тг.
Текущие обязательства в пассиве баланса занимают наибольший удельный вес. Так например, наконец 2004г. уд. вес, которых был равен 82,3%. Рассматривая структуру текущих обязательств, то можно сказать, что они в основном возникли благодаря за вложенности по платежам в бюджет 77,1%.
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей в совокупности, определяющих надежностью как делового партнера к таким показателям относятся показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.
Способность предприятия рассчитываются по своим долгосрочным обязательствам, называется платежеспособностью предприятия. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью.
Для характеристики ликвидности рассчитываем коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия. Все расчеты данных коэффициентов приведены в таблице 28.
Таблица 28.
Расчеты коэффициентов ликвидности предприятия.
|
Наименование показателей |
Нормативное значение коэф-та |
Годы |
|
|
2002г. |
2003г. |
||
|
1. Денежные средства |
— |
170 |
754 |
|
2. Краткосрочные финансовые вложения |
— |
— |
— |
|
3. Дебиторская задолженность |
— |
92670 |
90206,3 |
|
4. Производственные запасы и затраты |
— |
68203 |
35148 |
|
5. Краткосрочная задолженность |
— |
141108 |
159250 |
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1+стр.2): стр.5 |
0,2/0,25 |
0,0012 |
0,0047 |
|
7. Промежуточный коэффициент покрытия (стр.1+стр.2+стр.3): стр.5 |
0,7/0,8 |
0,64 |
0,57 |
|
8. Общий коэффициент покрытия (стр.1+стр.2+стр.3+стр4): стр.5 |
2,0/2,5 |
1,14 |
0,79 |
Как видно по данным таблицы 28 значения коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия по своим краткосрочным обязательством за два анализируемых года не сможет рассчитывать с помощью денежных средств с этой точки зрения оно является абсолютно не ликвидным. Промежуточный коэффициент покрытия также снижается с 0,66 до 0,57. данные величины также ниже нормативных, т.е. предприятия используя все свои денежные средства и дебиторскую задолженность, то все равно не закроет свои краткосрочные обязательства.
Общий коэффициент покрытия также ниже нормативного значения, особенно в 2003 г. То есть предприятие, используя все свои текущие активы, не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства. Таким образом, предприятие по своим текущим обязательством достаточно неликвидно.
Следующими показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются коэффициенты финансовой устойчивости (стабильности) и коэффициент финансирования.
Все расчеты данных коэффициентов приведены в таблице 29.
Таблица 29.
Расчет показателей финансовой устойчивости.
|
№ |
Наименование показателей |
Нормативное Значение Коэф-та |
Значение коэф-тов |
|
|
2002 |
2003 |
|||
|
1 |
Собственные средства |
— |
164329 |
31720.1 |
|
2 |
Сумма краткосрочных обязательств |
— |
141108 |
147301.5 |
|
3 |
Сумма дебиторской задолжности |
— |
92670 |
90206.3 |
|
4 |
Долгосрочные обязательства |
— |
— |
— |
|
5 |
Имущество предприятия |
— |
305437 |
179021.6 |
|
6 |
Коэффициент независимости(собственности) |
0,5 |
0.54 |
0.18 |
|
7 |
Коэффициент финансовой устойчивости (стр1+стр4)/стр5 |
0,5 |
0.54 |
0.18 |
|
8 |
Коэффициент финансирования (стр1+стр2)/стр5 |
1,0 |
1.0 |
1.0 |
Коэффициент независимости (собственности) является одним из важнейших показателей, характеризующим финансовую устойчивость предприятия. Он показывает удельный вес общей сумма собственного капитала к имуществу предприятия. В нашем случае доля собственного каптала в имуществе предприятия равна 18%.
С увеличением суммы собственного капитала у предприятия появляется больше возможности, справится с кризисными явлениями экономики. Чем больше величина этого показателя, тем больше уверенности у кредитов. В этом случае весь заемный капитал может быть компенсирован собственности предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в имуществе предприятий. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом независимости.
В нашем случае величина коэффициента независимости осталось равной коэффициенту финансовой устойчивости и ниже своей нормативной величины. .Это означает, что все заемные средства не будут покрыты собственными. Коэффициент финансирования определяет, на сколько величина собственных средств выше краткосрочных обязательств предприятия. Чем выше его величина нормативного значения 1, тем больше уверенности у инвесторов при кредитовании деятельности предприятия.
2003 году на предприятии коэффициент финансирования равен нормативу. Как видно по данным таблицы №29 почти все показатели финансирования за анализируемый период уменьшается.
Финансовое состояние предприятия находится в непосредственной зависимости, от того насколько быстро средство вложенные в активы превращаются в реальные деньги. В таблице 30 приведена динамика показателей оборачиваемости активов.
Таблица 30.
Динамика показателей оборачиваемости текучих активов.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы. |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
|||
|
1. Выручка от реализации (без НДС) |
Тыс. тг. |
256115 |
188068 |
-68047 |
|
2. Средняя величина текущих активов |
Тыс. тг. |
146846 |
143575,7 |
-3270,3 |
|
3. Оборачиваемость активов |
Раз. |
1,74 |
1,31 |
-0,43 |
|
4. Продолжительность оборота текущих активов (360/стр.3) |
Дни. |
206,9 |
274,8 |
+67,9 |
Как видно по данным таблицы 30 продолжительность оборота текущих активов увеличивается на 67,9 дня, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. То есть средства, вложенные в отчетном году, в текущие активы проходят, полный цикл и снова принимают денежную форму на 67,9 дня дольше в первом анализируемом году. Замедление оборота потребовала привлечения дополнительных средств в размере:
[-188068/360*(274,8-206,9)] =35471,7 тыс. тг.
Так как оборачиваемость текущих активов в отчетном году составила 1,3/ следовательно сумма дополнительно привлеченных за весь год средств составила 35471,7*1,31=46467,9 тыс. тг.
Нами также был проведен анализ оборачиваемости оборотных средств по материальным запасам. Анализ приведен в таблице 31.
Таблица 31.
Оценка состояния оборачиваемости материальных запасов.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
|||
|
1. Себестоимость реализуемой продукции |
Тыс. тг. |
267832 |
210214 |
-57618 |
|
2. Средние материальные запасы |
Тыс. тг. |
61080 |
51675,5 |
-9404,5 |
|
3. Оборачиваемость материальных запасов |
Раз |
4,38 |
4,07 |
-0,31 |
|
4. Срок хранения запасов (360/стр.3.) |
Дни |
82,2 |
88,5 |
+6,3 |
Как видно по данным таблицы 31 на предприятии средняя величина материальных запасов уменьшилась на сумму 9404,5 тыс. тг, сокращается оборачиваемость материальных запасов на 0,31 пункта. Вместе с тем срок хранения запасов на предприятии увеличивается с 82,2 дня до 88,5 дня или на 6,3 дня. Это говорит о том, что на предприятии происходит накапливание материальных запасов.
При финансовом анализе в обязательном плане проводят анализ эффективности использования имущества, среди которых коэффициент рентабельности активов (имущества), рентабельность инвестиций, рентабельность собственного капитала, рентабельность реализованной продукции.
Рентабельность актива (имущества) показывает какую прибыль, получает предприятие с каждого тенге, вложенного в активы. В аналитический целях определяется как рентабельность всей совокупности активов. Рентабельность инвестиций показывает эффективность использования средств, инвестированных в предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает сколько прибыли, остающейся в распоряжении предприятия полученного одного тенге вложенного капитала. А рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого тенге реализованной продукции.
Динамика рассматриваемых показателей за два года представлены в таблице 32.
Таблица 32.
Показатели эффективности использования имущества.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
|||
|
1. Общая величина имущества |
Тыс. тг. |
305437 |
179021,6 |
-126415,4 |
|
2. Источники собственных средств |
Тыс. тг. |
164329 |
31720,1 |
-132608,9 |
|
3. Краткосрочные обязательства |
Тыс. тг. |
141108 |
159250 |
19142 |
|
4. Средняя величина активов |
Тыс. тг. |
297466,5 |
242229,3 |
-55237,2 |
|
5. Средняя величина текущих активов |
Тыс. тг. |
16465,8 |
143575,7 |
127109,9 |
|
6. Выручка от реализации |
Тыс. тг. |
265115 |
188068 |
-68047 |
|
7. Чистый доход до уплаты налога |
Тыс. тг. |
24881 |
9748,4 |
-15132,6 |
|
8. Чистый доход убыток остающаяся в распоряжении предприятия |
Тыс. тг. |
-11717 |
-22146 |
-10429 |
|
9. Рентабельность активов (стр.8/стр.4*100) |
% |
-3,9 |
-9,10 |
-5,2 |
|
10. Рентабельность текущих активов (стр.8/стр.5*100) |
% |
-71,2 |
-15,4 |
+55,8 |
|
11. Рентабельность инвестиций (стр.7/(стр.1-стр.3)*100) |
% |
15,1 |
49,3 |
34,2 |
|
12. Рентабельность собственного капитала (стр.8/стр2/100) |
% |
-7,1 |
-69,8 |
-62,7 |
|
13. Рентабельность продукции (стр.8/стр.6/100) |
% |
-4,6 |
-11,8 |
-7,2 |
Таким образом, почти все показатели, характеризующие эффективность использования имущества отрицательны.
В условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширения, удовлетворение социальных и других нужд предприятия происходит за счет самофинансирования, т.е. собственных средств, а при их недостаточности – заемных, то в этом случае большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, без которых в большинстве случаев обойтись практически невозможно. Уровень самофинансирования оценивается тремя показателями:
- Коэффициентом самофинансирования.
- Коэффициентом устойчивости самофинансирования.
- Рентабельностью процесса самофинансирования.
Чем больше величина данных показателей, тем устойчивее процесс самофинансирования в хозяйствующем субъекте. Рассчитаем уровень самофинансирования для ГКП «Жамбыл – Жылу»
Таблица 33.
Динамика показателей коэффициентов самофинансирования.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы. |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
|||
|
1. Прибыль, направляемая в фонд накопления |
Тыс. тг. |
— |
— |
— |
|
2. Амортизационные отчисления |
Тыс. тг. |
8079 |
11571 |
3492 |
|
3. Заемные средства |
Тыс. тг. |
— |
— |
— |
|
4. Кредиторская задолженность |
Тыс. тг. |
141108 |
159250 |
18142 |
|
5. Собственные средства |
Тыс. тг. |
164329 |
31720,1 |
-150608,9 |
|
6. Оставшаяся чистая прибыль |
Тыс. тг. |
— |
— |
— |
|
7. Коэффициент самофинансирования (стр1+стр2/стр3+стр4) |
Тыс. тг. |
0,057 |
0,073 |
0,016 |
|
8. Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования (стр1+стр2/стр5) |
Тыс. тг. |
0,049 |
0,365 |
0,316 |
|
9. Уровень рентабельности процесса самофинансирования (стр2+стр6/стр5) |
% |
4,90 |
36,5 |
31,6 |
В заключении приведенного анализа финансового состояния составим итоговую таблицу экономических показателей, характеризующих финансовое положение за два года.
Таблица 34.
Сводная стоимость финансового предприятия.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Норма-тив |
Годы. |
Откл. (+,-) |
|
|
2002г. |
2003г. |
||||
|
1. Распределение активов к валюте баланса — Недвижимое имущество — текущие активы
|
%
% % |
—
— — |
100
47,3 52,7 |
100
29,6 70,4 |
—
-17,7 17,7 |
|
2. Распределение источников средств. — собственные — заемные |
%
% % |
—
— — |
100
53,8 46,2 |
100
17,7 82,3 |
—
-36,1 +36,1 |
|
3. Ликвидность предприятия — коэффициент абсолютной ликвидности — промежуточный коэффициент покрытия — общий коэффициент покрытия |
—
—
— |
0,2/0,25
0,7-0,8
2-2,5
|
0,0012
0,66
1,14 |
0,0047
0,57
0,79 |
0,0035
-0,09
-0,35
|
|
4. Финансовая устойчивость — коэффициент независимости (собственности) — коэффициент финансовой устойчивости — коэффициент финансирования |
—
—
— |
0,5
0,5
1,0 |
0,54
0,54
1,0 |
0,18
0,18
1,0 |
-0,36
-0,36
— |
|
5. Оборачиваемость — текущих активов — материальных запасов |
Дни Дни |
— — |
206,9 82,2 |
274,8 88,5 |
67,9 6,3 |
|
6. Показатели эффективности использования имущества — рентабельность активов — рентабельность текущих активов — рентабельность собственного капитала — рентабельность продукции |
% %
%
% |
— —
—
— |
-3,9 -71,2
-7,1
-4,6 |
9,1 -15,4
-69,8
-11,8 |
-5,2 55,8
-62,7
-7,2 |
|
7. Показатели самофинансирования — коэффициент самофинансирования — коэффициент устойчивости процесса самофинансирования — уровень рентабельности процесса самофинансирования |
—
—
% |
—
—
— |
0,057
0,049
4,9
|
0,073
0,365
36,5
|
0,016
0,316
31,6 |
|
8. Показатель Z – счета Альтмана |
— |
>3,0 |
4568 |
1,924 |
0,356 |
J 2001 = 161043/305437 * 1.2 + -11717/305437 * 1.4 + 18806/305437 * 3.3 +
+5053/141108 * 0.6 + 233895/305437 *1.0 = 0.632 * 0.053 + 0.203 + 0.021 + 0.765 = 1.568
J 2002 = 126108.3/179021.6 * 1.2 + -15146/179021.6 *1.4 + 9748.4/179021.6*
* 3.3 + 5053/147301.5 * 0.6 + 178550.8/179021.6 *1.0 = 0.845 – 0.118 + 0.179 + 0.021 + 0.997 = 1.924
Сравнивая полученные показатели банкротства с нормативными значениями видно, что степень банкротства была очень высокой.
- Резервы роста произведенного объема продукции и услуг.
Все полученные резервы роста объемов товарной продукции сведем в таблицу.
Таблица.
Резервы роста объемов товарной продукции.
|
Вид резерва |
Величина резерва, тыс. тг. |
|
1. За счет изменения объема производства по ассортименту продукции |
76486,3 |
|
2. За счет изменения натурального выпуска |
79404,0 |
|
3. За счет неритмичной работы предприятия |
38882 |
|
4. За счет изменения трудовых показателей |
7921,1 |
|
5. За счет экстенсивного использования оборудования |
133671,4 |
|
Итого: |
336364,8 |
Таким образом, у предприятия имеются резервы роста объема товарной продукции в сумме 336364,8 тыс. тг.
Заключение
ГКП «Жамбыл – Жылу» обеспечивает теплом и горячей водой бюджетные организации и население города. Кроме того, оно оказывает услуги по ремонту трубопроводов и различные строительные работы. В работе была проанализирована деятельность предприятия за 2001-2003гг. За рассматриваемый период в 2003 году предприятие из организации «Облтеплоэнергия» было переименовано в ГКП «Жамбыл – Жылу».
Весь анализ хозяйственной деятельности предприятия был введен по следующим направлениям:
- анализ производства и реализации продукции и услуг;
- анализ трудовых показателей;
- анализ использования основных фондов;
- анализ издержек производства, чистого дохода (убытка) и рентабельности продукции;
- анализ финансового состояния предприятия.
В результате проведенного анализа были выявлены резервы роста объема товарной продукции. За счет нерационального использования трудовых ресурсов, основных фондов, структуры ассортимента выпускаемой продукции и т.д. Все это в свою очередь отразилось на финансовой устойчивости предприятия. В условиях рыночных отношений предприятие на данный момент характеризуется как финансово неустойчивое.
Технико-экономические показатели ГКП ”Жамбыл-Жылу”
за 2001-2003гг.
|
№ |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Годы |
Темпы изменения 2003 и 2001 гг. |
||
|
2001 |
2002 |
2003 |
||||
|
1 |
Объем продукции в действующих ценах |
Тыс. тг. |
243898 |
256115 |
142261 |
58,3 |
|
2 |
Объем продукции в сопоставленных ценах |
Тыс. тг. |
222738 |
233895 |
129883 |
58,3 |
|
3 |
Доход от реализации продукции и услуг |
Тыс. тг. |
243897 |
256115 |
178550,8 |
73,2 |
|
4 |
Расходы от обычной деятельности |
Тыс. тг. |
178093 |
201803 |
148643,9 |
83,5 |
|
5 |
Валовой доход (убыток) |
Тыс. тг. |
65804 |
54312 |
29906,9 |
45,4 |
|
6 |
Чистый доход (убыток) До налогообложения |
Тыс. тг. |
35001 |
18806 |
9748,4 |
27,9 |
|
7 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
Тыс. тг. |
-12820 |
-11717 |
-15146 |
118,1 |
|
8 |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
Тыс. тг. |
272704 |
274842 |
277863 |
101,9 |
|
9 |
Среднегодовая стоимость Оборотных средств |
Тыс. тг. |
148646 |
146846 |
143576 |
96,6 |
|
10 |
Среднесписочные численность работников |
Чел. |
376 |
444 |
215 |
57,2 |
|
|
В том числе — рабочих |
Тыс. тг. |
301 |
369 |
171 |
56,8 |
|
12 |
Фонд заработной платы работников |
Тыс. тг. |
35049,6 |
55858,3 |
28220,6 |
80,5 |
|
|
В том числе — рабочих
|
Тыс. тг. |
25453 |
40042,7 |
20361,9 |
80,0 |
|
13 |
Затраты на 1 тенге реализуемой продукции и услуг |
Тыс. тг. |
|
|
|
|
|
14 |
Производительность труда 1го работника |
Тыс. тг. |
|
|
|
|
|
15 |
Среднегодовая заробатная плат 1го работника |
Тыс. тг. |
|
|
|
|
|
16 |
Фондоотдача |
Тыс. тг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
