Содержание

 

 

 

 

Введение

 

ГЛАВА 1. Экономическая природа дохода

• Понятие дохода
• Виды дохода

 

ГЛАВА  2. Формирование и распределение и доходов на государственном уровне

• Формирование и распределение доходов на государственном уровне

2.2 Доходы  населения  и проблемы их распределения в условиях рыночной экономики.

 

заключение

 

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Экономические и политические реформы, проводимые в Казахстане с начала девяностых годов, также не могли не затронуть сферу государственных финансов, и, в первую очередь, бюджетную систему. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

Порядок  формирования  дохода  и его  распределение  в условиях рыночной экономики является наиболее острой для большинства стран мира, в том числе и   суверенного Казахстана. В связи с тем, что изжила себя система распределения доходов исходя из социалистических принципов,  провозглашающих методы «уравниловки» в оплате труда, возросла распределительная  функция государства.  Следует ли распределять  доход и материальные блага в соответствии с принципом равенства? Дебаты по поводу равенства обнаружили широкий спектр мнений и позиций. Сторонники одной позиции доказывают нам, что большее равенство является основной предпосылкой выживания экономической системы. Приверженцы противоположной точки зрения предупреждают нас о том, что «стремление к равенству» подорвет систему и приведет ее к гибели.   Тем не менее, эти дебаты  лишний раз свидетельствуют о роли  и  важности значения  дохода и его распределения в условиях рыночной экономики.

Очевидно, что успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каких направлениях пойдет преобразование финансовой системы общества, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени.

Государственное регулирование рыночной экономики можно условно подразделить на две формы: прямое воздействие на экономику через огосударствление, когда государство регулирует рыночные отношения путем участия в процессе производства, и косвенное, опосредованное, когда госу­дарство воздействует на воспроизводственный процесс путем использова­ния финансового механизма. При прямом воздействии государства субъек­ты экономики вынуждены приходить к решениям, основанным не на само­стоятельном экономическом выборе, а на предписаниях государства. Мето­ды косвенного воздействия проявляются в том, что государство лишь соз­дает предпосылки к тому, чтобы при самостоятельном выборе экономиче­ских решений субъекты тяготели к тем вариантам, которые соответствуют целям экономической политики.

 

ГЛАВА 1.   ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ПРИРОДА ДОХОДА

 

• Понятие дохода

 

Доход – это денежные или материальные ресурсы, поступающие государству, предприятию, учреждению или отдельному лицу в результате перераспределения национального дохода. Доход, как экономическая категория, созданный прибавочным трудом, образует прибыль или чистый доход.

Величина дохода является главным показателем в определении благосостояния общества, предприятия, отдельной семьи, государства. Одним из важнейших показателей, характеризующим уровень благосостояния народа, развития производительных сил государства,  его место среди  стран мирового  сообщества является такой глобальный,  обобщающий  показатель, как валовый национальный продукт (ВНП)

Порядок  формирования  дохода  и его  распределение  в условиях рыночной экономики является наиболее острой для большинства стран мира, в том числе и   суверенного Казахстана. В связи с тем, что изжила себя система распределения доходов исходя из социалистических принципов,  провозглашающих методы «уравниловки» в оплате труда, возросла распределительная  функция государства.  Следует ли распределять  доход и материальные блага в соответствии с принципом равенства? Дебаты по поводу равенства обнаружили широкий спектр мнений и позиций. Сторонники одной позиции доказывают нам, что большее равенство является основной предпосылкой выживания экономической системы. Приверженцы противоположной точки зрения предупреждают нас о том, что «стремление к равенству» подорвет систему и приведет ее к гибели.   Тем не менее, эти дебаты  лишний раз свидетельствуют о роли  и  важности значения  дохода и его распределения в условиях рыночной экономики.

В общем понимании доход  как  экономическую  категорию можно охарактеризовать  следующим определением. Доход — это денежные или материальные ресурсы, поступающие предприятию, государству, учреждению или отдельному лицу в процессе распределения национального дохода. В экономической науке в понятие доход (income) включает все денежные поступления конкретного человека или  предприятия за определенный промежуток времени (месяц, год). Доход предприятия, как правило, подразделяют на три группы:

• доход, получаемый владельцем фактора производства – труда
• доход, получаемый за счет использования иных факторов производства (капитала, земли, предпринимательских способностей)
• так называемые трансфертные платежи.

Доходы членов общества являются показателем его благосостояния. В США, например, в номинальный доход включается заработная плата, дивиденды, проценты, наличные трансфертные платежи, такие как пособие по социальному обеспечению и безработице. Номинальный доход рассчитывается до вычета налогов, из него не исключены налог на личный доход и налог на заработную плату.

Следует отличать доход от богатства (wealth); оно представляет собой стоимость всех средств, принадлежащих частному, физическому лицу в конкретный момент времени. Богатство состоит из материальных объектов – дома, земля, автомобили, мебель, книги и т.д., а также финансовых средств – наличные деньги, сберегательные счета в банках, облигации, акции. Под залог богатства (а не дохода) можно получить кредиты в банке, богатство служит источником дохода.

В экономической литературе существуют различные концепции и по поводу исчисления дохода населения. Так, Эдгар К. Браунинг считает, что к доходам следует отнести также предоставление товаров и услуг по ряду правительственных программ, субсидии на оплату жилья и продовольственных товаров, помощь на образование, доходы от увеличения стоимости акций, облигаций, недвижимого имущества.

В Казахстане к доходам, которые облагаются налогам, т.е. налогооблагаемым доходам относятся  аналогичные  источники  их образования. Например, к облагаемым налогом доходам юридических лиц  по действующему в стране законодательству относятся доходы от списания  долгов, присужденные или признанные должниками  штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций, доходы, полученные за согласие ограничить предпринимательскую деятельность  или закрыть предприятие.

Очень важным для государства и предприятия является такая характеристика дохода, как чистый доход. Чистый доход является основной базой для исчисления налогов как на уровне предприятий, так и физических лиц. Он формулируется как конечный финансовый  результат и определяется  разностью между выручкой от реализацией и  затратами на ее производство и продажу.  Для физических лиц под доходом понимается  совокупный доход, получаемый из всех источников выплаты. Сумма дохода, превышающая установленный минимум, предел, облагается налогом по прогрессивной шкале, т.е. чем выше сумма дохода, тем выше процент удержания  от дохода суммы налога.

 

1.2   Виды дохода

 

Различают  следующие виды доходов

• доходы государства
• доходы хозяйствующих субъектов
• доходы населения.

 По источникам формирования различают

• валовый доход
• чистый доход,
• совокупный налогооблагаемый доход,
• совокупный годовой доход

Основным понятием, которым оперируют в целях ,налогообложения, распределения  и перераспределения дохода на  является  такой важнейший показатель, как совокупный годовой доход. Совокупный годовой доход состоит из  денежных и других средств за отгруженную продукцию,выполненные работы и оказанные услуги и другие операции. К совокупному годовому доходу относятся все виды доходов, включая доходы, получаемые в виде оплаты труда и пенсионных выплат, и доходы от предпринимательской деятельности, а так же имущественый доход физических лиц.

Согласно Указу президента, имеющего силу закона « О налогах и других обязательных платежей в бюджет »,  к доходам, получаемым  в виде оплаты труда, относятся   доходы, получаемые от работы по найму физического лица. К этому же виду дохода относятся и некоторые другие незначительные виды доходов  или приравненных к ним выплат. К доходам, получаемым в виде пенсионных выплат, относятся выплаты из накопительных пенсионных фондов.

К доходам от предпринимтельской деятельности относятся доход от реализации продукции, работ или услуг.

К имущественному доходу физических лиц относится только прирост стоимости от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг.и иностранной валюты и драгоценных камней.

Доход, их которого были произведенны вычеты  по затратам на производство и реализацию продукции образует чистый доход, который является  налогооблагаемой базой т.е. основой для расчета суммы платежей в бюджет налогов, называемый подоходным налогом. Ставки подоходного налога являются инструментом распределения дохода.

Подоходный налог — один из основных источников формирования финансовых ресурсов организаций и предприятий, а так же одного из основных источников формирования доходной части бюджетов разных уровней,

• на величину чистого дохода предприятия оказывают влияние факторы, связанные с его производственной деятельностью  и носящие субьективный характер и обьективные, не зависящме от деятельности хозяйствующего субьекта.

К субъективным факторам можно отнести организационно  технический уровень управления предпринимательской деятельностью,

Плательщики налога. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона № 2235 от 24 пареля 1995г.  Плательщиками подоходного налога с юридических и физических лиц являются юридические и физические лица, имеющие налогооблагаемый налог в налоговом году. К физическим лицам —  плательщикам  подоходного налога относятся граждане республики Казахстан , граждане иностранных государств и лиц без гражданства.  Облагаемый доход является обьектом обложения подоходным налогом. Облагаемый доход определяется как разница между совокупным годоым и вычетами, предусмотренными настоящим Указом. По определению ст. 9 этого Указа  в совокупный годовой доход включаются денежные и другие средства за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

 

ГЛАВА 2.  Распределение и формирование доходов на государственном уровне.

 

2.1  Формирование и распределение доходов на государственном уровне.

 

Все  доходы в виде поступления  налогов и других обязательных платежей образуют бюджет страны. Формирование республиканского бюджета осуществляется в соответствии с Законом РК «О бюджетной системе». Бюджетная система РК включает бюджеты различных уровней, основанные на экономически отношениях и соответствующих правовых нормах. Структура бюджета состоит из доходов республиканского бюджета. Доходы республиканского бюджета состоят из:

а) — поступлений от налогов, сборов и других обязательных платежей, а именно:

• подоходный налог с юридических лиц –50%
• налог на добавленную стоимость
• акцизы

         б) неналоговых поступлений:

• доля прибыли республиканских государственных предприятий
• поступления от доходов Национального Банка РК
• поступления от продажи имущества, принадлежащего государственным учреждениям
• поступление дивидендов на пакеты акций, являющихся республиканской собственностью
• поступление доходов от национальной латореи
• поступления от консульских сборов
• административные штрафы и санкции, взимаемые государственными учреждениями
• прочие неналоговые поступления, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан
• отчисления от общей суммы доходов  финансовых фондов специальных экономических зон

           в) доходов от операций с капиталом:

• поступлений от приватизации республиканской собственности
• поступления от продажи земли и права постоянного землепользования
• поступления от погашения задолженностей за полученные товары из госрезервов и реализации зерна из государственных запасов.

Распределение средств республиканского бюджета осуществляется в целях финансирования:

• деятельности Президента, Парламента РК, Конституционного Совета, Счетного комитета, Центральной избирательной комиссии, исполнительных и других органов, выполняющих общие функции государственного управления
• судебной системы
• внешнеполитической деятельности
• финансовой и налоговой деятельности
• фундаментальной и прикладной научной деятельности
• обороны и безопасности
• организации работ по чрезвычайным ситуациям на республиканском уровне
• правоохранительной деятельности еа республиканском уровне
• деятельности в сфере юстиции
• высшего образования
• специальных программ в области образования на республиканском уровне
• специальных программ в области здравоохранения на республиканском уровне
• специализированных больниц центральных исполнительных органов
• деятельности в сфере культуры, спорта и информации на республиканском уровне
• деятельности в сфере миграции
• землеустройства
• недропользования
• выполнения обязательств по правительственным долгам.

Также из республиканского бюджета финансируются расходы на содержание администраторов республиканских бюджетных программ. Расходы на содержание администраторов  устанавливаются на основании лимита штатной численности, утвержденного актами Президента и Правительства РК.

Распределение доходов между бюджетом области и бюджетами районов и городов определяется соответствующими местными исполнительными органами.

Поступления в местные бюджеты включают доходы местных бюджетов, которые состоят из:

а) поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, а именно:

• подоходный налог с юридических лиц – 50%
• акцизы
• социальный налог
• плата за воду
• плата за лесные пользования

б) неналоговых поступлений.

Расходование средств их местных бюджетов осуществляется  на финансирование:

• дошкольного, среднего и среднего профессионального образования
• мероприятий по приписке и призыву на военную службу
• правоохранительной деятельности на местном уровне
• программы занятости
• жилищные программы
• культурно-зрелищных программ на местном уровне
• охраны окружающей среды на местном уровне
• благоустройство населенных пунктов
• и других программ на местном уровне.

 

2.2 Доходы  населения  и проблемы их распределения в условиях рыночной экономики.

 

Одним из основных источников формирования доходов населения является заработная плата.

Заработная плата, или ставка заработной платы, — это цена, выплачиваемая за использование труда. Экономисты часто применяют термин «труд» в широком смысле, включая оплату труда

• рабочих в обычном понимании этого слова, то есть «голубых и белых воротничков» самых разных профессий;
• специалистов – юристов, врачей, преподавателей и т.д.;
• владельцев мелких предприятий – парикмахеров, мастеров по ремонту бытовой техники и множество различных торговцев – за трудовые услуги, предоставляемые при реализации их деловой активности.

Важно также провести различие между денежной, или номинальной, и реальной заработной платой. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная за час, день, неделю и т.д. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату. Реальная заработная плата – это «покупательная способность» номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. Изменение реальной заработной платы в процентном отношении можно определить путем вычитания процентного изменения в уровне цен из процентного изменения в номинальной заработной плате. Так, повышение номинальной заработной платы на 8% при росте уровня цен на 5% дает прирост реальной заработной платы на 3%. Номинальная и реальная заработная плата не обязательно изменяются в одном и том же направлении. Например, номинальная заработная плата может повыситься, а реальная заработная плата в то же самое время – понизиться, если цены на товары возрастают быстрее, чем номинальная заработная плата.

Рынок не гарантирует права на труд, на доход, не обеспечивает социальную защиту малообеспеченных. В связи с этим возникает необходимость вмешательства государства в сферу распределения дохода, что государство может сделать с помощью фискальной политики, изымая в виде налогов часть доходов у богатых и перераспределяя эту сумму в пользу малоимущих. Однако в перераспределении дохода существуют очень серьезные проблемы. Должно ли в стране наблюдаться неравенство в доходах населения вообще? Существует ли оптимальная степень этого неравенства? Сколь широко должно распространять свое влияние на перераспределение дохода государство? Однозначных ответов на эти вопросы современная экономическая наука пока дать не в состоянии.

Имеется два подхода к проблеме выравнивания доходов. Сторонники первого считают, что при достижении полного равенства доходов общество добивается максимального удовлетворения нужд потребителей. Действительно, степень удовлетворения потребностей можно оценить по предельной полезности того или иного товара (в основе использования теории предельной полезности для исследования спроса потребителей лежит предположение, что поведение индивидуального покупателя на рынке отдельного товара зависит от того, как удовлетворяются его потребности, какую полезность приносит ему тот или иной товар). Если взять двух среднестатистических индивидов A и B, то можно с большей долей вероятности полагать, что их вкусы и желания в потреблении тех или иных товаров и услуг будут совпадать. Тогда предельная полезность каждой единицы товаров и услуг, потребляемых A и B, определится их доходом: чем выше доход, тем ниже предельная полезность товаров и услуг в расчете на последний потраченный рубль. И если налоги у В  будут возрастать, а у А увеличиваться социальные выплаты,то для индивида В значительно снизятся стимулы получать высокий доход — зачем это делать, коль все равно большую часть дохода изымет государство. Одновременно у А  тоже исчезнут стимулы повышать свой доход – за него это делает государство посредством налоговой политики. Стремление государства уравнять доходы с очень большой долей вероятности приведет к тому, что  доход А  не изменится, а доход В сократится; в итоге суммарный распределяемый доход сократится. Значит, попытка выравнивать доходы может привести к снижению эффективности производства: индивиду В  не интересно работать высокопродуктивно и много зарабатывать (государство все равно изымет значительную часть дохода), а индивид А вообще может не работать  если его зарплата меньше, чем социальные выплаты. Это и является главной идеей второй точки зрения: неравенство доходов необходимо, чтобы сохранить стимулы для повышения эффективности производства.

Как показывают оценки некоторых западных экономистов, попытки увеличить доходы бедных за счет изъятия определенных сумм у богатых оборачиваются серьезными потерями в эффективности. По подсчетам А.Оукена эти потери равносильны тому, что из каждых 350 долларов, изъятых у богатых, 100 долларов доходят до бедных, а 250 долларов просто теряются.

Все человеческие особенности (сильный и слабый, ловкий и неуклюжий, талантливый и заурядный, трудолюбивый и лентяй, образованный и невежда), формирующие неповторимый индивидуальный облик каждого, определяют разные возможности людей в состязании за свое личное счастье и благополучие.

С точки зрения экономистов, это неравенство возможностей проявляется на потребительском рынке в неравной платежеспособности покупателей, в основе которой лежит неравенство их доходов.

Все убежденные «уравнители» всегда стремились уничтожить двойной стандарт современного общества, сделать людей равными не только как граждан, но и как покупателей. Так, первый председатель Госплана СССР Г.М. Кржижановский считал: «Крепя основы подлинной демократии, мы одновременно сокрушаем старые вкусы, создаем предпосылки того однотипного спроса, который уже сам по себе облегчает рациональное массовое производство».[1] И спрос у нас действительно стал «однотипным».

Очевидно, что при равном распределении доходов, какими бы благими намерениями оно не оправдывалось, в обществе не будут производиться так называемые предметы «роскоши», так как их некому будет купить. Сошлемся на высказывание экономиста И. Бентама: «При подведении всех частных богатств под один уровень общество должно лишиться всех тех предметов потребления, которые иначе  не могут существовать, как образуя ценность, превышающую установленный уровень».[2] С другой стороны, столь же очевидно, что в обществе с неравным распределением доходов, выпускаемая продукция и оказываемые услуги будут значительно разнообразнее, а структура потребления разных доходных групп будет существенно различаться. И то, что для одних будет предметом первой необходимости, для других может оказаться предметом роскоши.

Показатель среднего дохода очень чувствителен к увеличению или уменьшению доли высокодоходных или низкодоходных групп населения. В статистике большинства развитых стран для характеристики общего уровня доходов приводится не средний, а медианный уровень, то есть уровень, выше и ниже которого получает доход одинаковое число работников. Еще одной характеристикой, применяемой при исследовании доходов, является мода, представляющая собой наиболее распространенный уровень дохода.

Однако все эти характеристики по-прежнему не позволяют ответить на вопрос о том, во сколько раз доходы одних групп населения превышают доходы других. В этом отношении анализ доходов целесообразно дополнить характеристиками, изменяющими разрыв между высокодоходными и низкодоходными группами населения.

Выравнивания доходов  населения осуществляется через проведение мер налоговой и социальной политики. Так, например, с более высоких доходов при прогрессивном налогообложении взимается более высокий налог, а такие правительственные программы, как социальное страхование, выплата различных пособий, продовольственная помощь увеличивают доходы относительно бедных слоев населения. При наличии соответствующих данных можно рассчитать  уровни доходов, сделать выводы о влиянии проводимой налоговой и социальной политики на процесс выравнивания доходов населения.

С проблемой неравенства тесно связан вопрос о бедности индивида. Как определить, беден человек или нет? Для этого разработан такой показатель, как черта бедности или прожиточный минимум. Последний отражает уровень дохода, который необходим, чтобы поддержать допустимый минимальный уровень жизни. В январе 2001 г. величина прожиточного минимума, определенная в соответствии с методикой Минтруда  Республики Казахстан, составила  более четырех тысяч тенге на человека. Здесь надо иметь ввиду, что имеется такая величина,  как месячный рассчетный показатель, который не надо путать с показателем суммы прожиточного минимума. Месячный  расчетный показатель равен в 2001 году 775 тенге и служит базой расчета для исчисления налоговых удержаний, пенсий, пособий наложения административных штрафов и других аналогичных расчетов

Процессы, происходящие в современной казахстанской экономике, привели к таким неоднозначным явлениям, как падение доли оплаты труда в доходах населения при одновременном росте предпринимательских доходов. Соответственно увеличилась доля доходов от предпринимательской деятельности.

Вместе с тем среди экономистов есть справедливое положение, что в понятии «предпринимательский доход» присутствует и так называемая «теневая» зарплата. Доходы населения, получаемые в виде дивидендов, статистика также относит к предпринимательскому доходу, куда включаются все поступления, не относящиеся к заработной плате и социальным трансфертам. Сюда же входит скрываемая от налогообложения оплата труда в теневом секторе экономики. В таком виде предпринимательские доходы не поддаются эффективному регулированию, хотя и растут самыми быстрыми темпами. В целом это подтверждает вывод обо все более суживающейся сфере государственного регулирования доходов населения. Отсутствие целенаправленной экономической политики, призванной как контролировать доходы различных слоев населения, так и активно влиять на них, приводит к такому явлению, как необоснованная дифференциация доходов.

Особенным  явлением в республике  стали задержки и невыплаты заработной платы, что не только снижает и без того низкие доходы большинства населения, но и значительно увеличивает фактическую дифференциацию.

 Процесс выравнивания доходов   осуществляется через проведение мер налоговой и социальной политики. Так, например, с более высоких доходов при прогрессивном налогообложении взимается более высокий налог, а такие правительственные программы, как социальное страхование, выплата различных пособий, продовольственная помощь увеличивают доходы относительно бедных слоев населения. При наличии соответствующих данных можно  рассчитать коэффициенты, отражающие уровни доходов до выплаты налогов, доходом за вычетом налогов и доходов после получения различных выплат и пособий в соответствии с социальными программами и, сравнив соответствующие коэффициенты концентрации, сделать выводы о влиянии проводимой налоговой и социальной политики на процесс выравнивания доходов населения.

С проблемой неравенства тесно связан вопрос о бедности индивида. Как определить, беден человек или нет? Для этого разработан такой показатель, как черта бедности или прожиточный минимум. Последний отражает уровень дохода, который необходим, чтобы поддержать допустимый минимальный уровень жизни. В январе 2001г. величина прожиточного минимума, определенная в соответствии с  установленным  показателем составила более четырех тысяч тенге.  Этот показатель не следует путать с   месячным расчетным показателем, который установлен в сумме 775 тенге на месяц и служит  базой  для расчета  различных уплат по налогам, административных удержаний, прочих аналогичных расчетов.

Регулирование доходов

Процессы, происходящие в современной  казахстанской экономике, привели к таким неоднозначным явлениям, как падение доли оплаты труда в доходах населения при одновременном росте предпринимательских доходов. Соответственно увеличилась доля доходов от предпринимательской деятельности.

Вместе с тем среди экономистов есть справедливое положение, что в понятии «предпринимательский доход» присутствует и так называемая «теневая» зарплата. Доходы населения, получаемые в виде дивидендов, статистика также относит к предпринимательскому доходу, куда включаются все поступления, не относящиеся к заработной плате и социальным трансфертам. Сюда же входит скрываемая от налогообложения оплата труда в теневом секторе экономики. В таком виде предпринимательские доходы не поддаются эффективному регулированию, хотя и растут самыми быстрыми темпами. В целом это подтверждает вывод о все более суживающейся сфере государственного регулирования доходов населения. Отсутствие целенаправленной экономической политики, призванной как контролировать доходы различных слоев населения, так и активно влиять на них, приводит к такому явлению, как необоснованная дифференциация доходов.

Особенным явлением  в республике стали задержки и невыплаты заработной платы, что не только снижает и без того низкие доходы большинства населения, но и значительно увеличивает фактическую дифференциацию. Что касается воздействия государства на эти процесс, то, очевидно, что в наибольшей степени регламентируется уровень доходов работников бюджетной сферы. Если принимать во внимание тот факт, что сам по себе уровень доходов в бюджетных отраслях значительно ниже среднего по стране (в соответствии с действующей тарифной сеткой самый квалифицированный работник бюджетной сферы получает теперь заработную плату, равную прежней минимальной заработной плате), с одной стороны, а с другой стороны, доля занятых в бюджетной сфере постоянно уменьшается (это является результатом процесса приватизации, когда доля государства в основных фондах с 91% в 1990-1991 годах снизилась до 44% в 1994 году и до 9,5% на начало 1996 года, при этом далеко не все оставшиеся в частичной собственности государства хозяйствующие субъекты финансируются из бюджета), то станет очевидно, что прямому государственному регулированию и учету в области доходов практически неподвластна большая часть экономики.

Важное значение данный факт имеет при осуществлении социально ориентированной экономической политики, направленной на оказание адресной помощи малоимущим слоям населения. Если официально учитываемые доходы могут отражать положение лишь части населения, занятой в бюджетной сфере или на государственных предприятиях и не имеющей иных источников дохода, кроме заработной платы, то адресная помощь не может быть таковой в силу большего количества скрытых от государственного учета и воздействия источников дохода.

Наиболее характерный пример – широко распространенные валютные депозиты, активно применявшиеся до последнего времени практически без каких-либо ограничений. Являясь существенным источником дохода работников коммерческих структур при официальной весьма скромной зарплате, они приводят к недополучению государством налогов практически по всем платежам, связанным с начислениями на фонд оплаты труда. А в справке о зарплате будет указана соответственно только официальная зарплата, представляющая собой часть фактического дохода. Налогообложение валютных депозитов сверх ставки рефинансирования Банка Казахстана– половинчатое решение, сохраняющее неравноправное положение различных хозяйствующих субъектов в части налогообложения и заставляющее их активно применять подобные методы увеличения доходов своих сотрудников и снижения налогового бремени.

Новая шкала подоходного налога, введенная в действие с 1999 года, также ориентирована на некоторое снижение налоговой нагрузки на получающих средние и высокие доходы при неизменном ее уровне для низко доходных слоев населения.

Попытка учесть множественность источников доходов предпринята во вводимой с 1999 года декларации о доходах. Так, появилось понятие «материальной выгоды», подразумевающее следующие виды доходов: проценты и выигрыши по вкладам в банках; доходы от страховок, экономия от беспроцентных или низкопроцентных кредитов, получаемых от предприятий, учреждений и организаций.

Опыт показывает, что доначисление налогов по результатам работы налоговых инспекций осуществляется крайне неэффективно в силу ряда объективных и субъективных факторов (малочисленность работников налоговых органов, недостаток информации по всем налогоплательщикам, невозможность практически привлечь к ответственности недобросовестных должников, включая даже необеспечение сохранности корреспонденции в почтовых ящиках, поскольку уведомления налогоплательщикам о необходимости предоставить соответствующие справки рассылаются по почте).

Уровень жизни

На основе дохода определяется уровень жизни. Уровень жизни – это обеспеченность населения необходимыми материальными и духовными благами и степень удовлетворения потребностей людей в этих благах. Набор благ включает такие разнообразные потребности, как условия труда, образование, здравоохранение, качество питания, жилья и т.д. Степень удовлетворения потребностей зависит как от индивидуальных, так и семейных доходов членов общества.

Существует два подхода к определению уровня жизни:

1. Сравнительный анализ жизненного уровня населения в целом по различным странам. Данный уровень определяется по показателю валового внутреннего продукта на душу населения; однако этот обобщающий показатель уровня жизни не отражает неравномерность распределения доходов в обществе. Для выявления последней определяют и сопоставляют распределение доходов по группам населения.
2. Сравнение динамики распределения доходов по группам населения происходит на основе потребительских бюджетов: для средней семьи, бюджета высокого достатка, бюджета минимальной материальной обеспеченности. Рассчитываются также бюджеты для пенсионеров и других социальных групп населения.

Уровень жизни населения определяется, с одной стороны, составом и величиной потребностей в различных жизненных благах (продукты питания, одежда, жилище, транспорт, различные коммунальные и бытовые услуги, образование, медицинское обслуживание, культурно-просветительные мероприятия и т.д.), с другой – возможностью их удовлетворения, исходя из предложений на рынке товаров и услуг и реальных доходов людей, их заработной платы.

Вопросы организации оплаты и материального стимулирования труда тесно связаны с понятием «уровень жизни населения». Заработная плата является основным источником доходов подавляющего большинства населения в, а величина реальной заработной платы во многом определяет материальное положение людей.

Социально-экономическая категория «уровень жизни населения» используется в научной литературе, в правовых и нормативно-хозяйственных документах для характеристики степени удовлетворения физических, духовных и социальных потребностей людей в обществе, т.е. качества жизни населения, величины его благосостояния и благополучия и служит важным социально-экономическим критерием при выборе направлений и приоритетов экономической и социальной политики государства.

Показатели уровня жизни

Для анализа и оценки уровня жизни используют различные показатели, такие как величина валового и внутреннего продукта, национального дохода и реального дохода на душу населения, обеспеченность жильем, величина товарооборота и объем услуг на душу населения и др. Об уровне жизни косвенно свидетельствуют также показатели рождаемости и смертности населения, средней продолжительности жизни.

К показателям уровня жизни населения, имеющим прямое отношение к организации оплаты труда и установлению ее минимальных размеров, относятся такие понятия, как продовольственная и потребительская корзины, прожиточный минимум, бюджет прожиточного минимума.

Продовольственная корзина – это набор продуктов питания одного человека в месяц, рассчитанный на основе минимальных норм потребления продуктов, которые соответствуют физическим потребностям человека, калорийности, содержанию основных пищевых веществ и обеспечивают соблюдение традиционных навыков организации питания.

 

 

Заключение

 

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию — фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.

Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Назарбаев Н.А. Концепия внешней политики требует адаптации к совре­менным условиям. «Казах­станская правда», 3 октяб­ря 2000г.
2. О положении в стра­не и об основных направле­ниях внутренней и внешней политики на 2002 год. Еже­годное послание Президен­та республики народу Ка­захстана. «Казахстанская правда», 4 сентября 2001г.
3. Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. — М., 1995
4. Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. — М., 1997
5. Мамыров Н.К., Саханов А.Н., Ахметова Ш.С., Брузати Л. Государство и бизнес. Экономика. Алматы 1999г.
6. Н. Грегори Мэнкью. Принципы экономикс. СПб — 1998г.
7. Современный Казахстан. Экономика, политика, общество. Под редакцией Арынова Е.М. Том 1,2. Алматы — 1997г.
8. С. Фишер, Р.Дорнбуш, Р.Шмалензи. Экономика. М-95г.
9. Эффективность государственного управления. Под редакцией Батчикова С.А., Глазьева С.Ю. М-98г.
10. Итоги социально-экономического развития РК в январе-сентябре 1997 г. А. Реутов, Г. Погудина, Е. Башмакова. Агентство по стратегическому планиро­ванию и реформам РК//Аль-Пари, 1997, №4.

 

 

[1] Г.М. Кржижановский. К идеологии социалистического строительства // Плановое хозяйство. 1926. №2. С.20

3 И. Бентам. Цит. Соч., с. 456.