план
введение
Глава 1. научно-теоретические Основы лизинга
Глава 2. Основные приоритеты развития лизинга в Казахстане: состояние и перспективы развития
Заключение
Список использованной литературы
введение
Начальный опыт и ближайшие перспективы развития лизингового бизнеса в Казахстане пока связаны, на наш взгляд, с развитием государственного лизинга. Государство в этот период направляет на развитие лизинга в приоритетных для себя секторах экономики бюджетные средства, а также долгосрочные займы и кредитные линии, полученные им по соглашению с международными финансовыми организациями и банками. Основным достоинством участия государства в лизинговых операциях является то, что государственное кредитование осуществляется на более длительные сроки (2-5 лет) и по более низким процентным ставкам и обходится конечным заемщикам значительно дешевле, чем кредиты коммерческих банков (12-15% против 36-40%).
Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и отечественной литературе и практике предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обусловливает существование множества концепций, точек зрения на его сущность и происхождение, а соответственно и определений. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. По приблизительному подсчету, в настоящее время в экономической и юридической литературе имеются, по меньшей мере, свыше ста определений лизинга. Анализ этих опре-делений позволяет выделить узкое, промежуточное и широкое тол-кования понятия «лизинг», исходя из следующих признаков: экономическое содержание и правовая форма лизингового договора; срок (период) сделки; круг объектов лизинговой сделки; количество и состав участников (субъектов) сделки.
В настоящее время, когда сроки морального износа техники сокращаются. Аренда оборудования становится актуальной. Именно аренда оборудования способствует проведению политики ускоренного обновления парка машин и оборудования как на каждом отдельном предприятии, так и в целом по стране. В развитии лизинговой формы кредита в нашей стране можно выделить два этапа. На первоначальном этапе предоставление материальных ценностей формы кредита на условиях кредита-аренды осуществляли государственные и кооперативные предприятия. Каждая такая операция обусловлена возможностью и целесообразностью выполнения производственным предприятием функции арендодателя. Это зависит от того, располагает ли оно основными фондами, которые могут быть отданы в аренду, существует ли спрос на них у других предприятий, лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. В качестве объекта аренды, как правило, выступают постоянно или временно бездействующие основные фонды, транспортные средства, высокопроизводимая техника, в основном оргтехника.
Необходимость модернизации производства, внедрения новой трудосберегающей технологии (роботов, компьютеров), сокращение морального срока службы оборудования, его усложнение и удорожание, а также развитие рыночных отношений обусловили потребность качественного совершения лизинговых операций путем изменения облика субъектов этих операций и объекта кредита-аренды. В роли арендодателя сейчас выступают хозрасчетные лизинговые предприятия и организации. Располагающие мощными финансовыми ресурсами, поддержкой банков для покупки технологически сложного, дорогостоящего, высокоэффективного оборудования и предоставления его на условиях кредита-аренды рентабельным предприятиям и организациям.
Создание в стране специализированных лизинговых организаций – второй этап развития кредита-аренды. Следует отметить, что лизинговые фирмы получили значительное развитие в США, странах Западной Европы, Японии, Австралии, Новой Зеландии. Деятельность лизинговых компаний не ограничивается национальными рамками и приобретает международный характер.
Глава 1. научно-теоретические Основы лизинга
Понятие, определение и сущность лизинга.
лизинговый бизнес представляет собой один из видов предпринимательской деятельности. Это одна из разновидностей арендных операций, получившая широкое распространение в послевоенный период за рубежом и развивающаяся в настоящее время в Казахстане.
Принципиальной разницы между арендой и лизингом не существует. В тех странах, где существует полное законодательство об аренде (США, Германия) нет законодательства о лизинге. В Казахстане такого полного законодательства нет, поэтому возникает необходимость в правовом регулировании некоторых сложных форм аренды, охватывающих кредитные, страховые, залоговые и другие отношения.
В более широком смысле под лизингом понимается весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения.
В самостоятельную отрасль. Лизинг выделился первоначально в США, а затем в короткие сроки распространился в странах Западной Европы и Японии.
Сегодня лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики не только большинства промышленно развитых, но и развивающихся стран.
Причины «лизингового бума» за рубежом заключены в высокой эффективности и чрезвычайной гибкости лизинга как инвестиционного инструмента.
Лизинг – это долгосрочная аренда машин и оборудования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок аренды. Это специфическая форма финансирования вложений в основные фонды.
Во временном положении о лизинге дано его определение.
Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.
Лизинг представляет собой средне- и долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.
Существует довольно много разновидностей лизинга, и в зависимости от того или иного вида в сделке могут участвовать от двух до четырех сторон. Обязательным участником лизинговой операции является лизингодатель, в качестве которого могут выступать либо предприятие – производитель объекта лизинга (например, в тех ситуациях, когда на рынке товаров складывается неблагоприятная для них конъюнктура и в результате падает платежеспособный спрос на производственную продукцию при наличии в тоже время потребности в ней), либо самостоятельные лизинговые фирмы, для которых соответствующая деятельность является основной уставной целью и которая обычно, создается при активном финансовом участии коммерческих банков, либо сами банки поскольку лизинг имеет много общего с банковскими операциями.
Другим обязательным участником сделки является лизингополучатель, т.е. предприятие любой организационно-правовой формы собственности, нуждающееся в конкретном имуществе и испытывающее финансовые проблемы, препятствующие приобретению необходимого имущества на собственные и заемные средства.
Кроме этого, в сделке обычно участвуют предприятия-производители (но не лизингодатель) ценностей, выступающих объектом лизинга, а также коммерческий банк, тоже не являющийся в данном случае лизингодателем, а лишь финансирующий операции последнего. Например, лизинговой компании, которая для осуществления лизинга нуждается в кредитных ресурсах. Возможны и другие, более сложные варианты лизинга ( так называемого – раздельного), который характеризуется крупномасштабностью сделок участием в них нескольких фирм и финансовых учреждений.
Противоположным примером имея в виду простоту схемы заключения контракта является так называемый возвратный лизинг, при котором предприятие продает лизинговой фирме часть своего собственного имущества, одновременно подписывая с ней договор на его аренду. Таким образом предприятие не прибегая к кредиту, получает дополнительные денежные средства от реализации своего имущества, эксплуатация которого не прекращается.
Основное отличие лизинга от других видов аренды состоит в том, что в лизинг сдается имущество, ранее не использованное лизингодателем, а специально им приобретенное с целью передачи в пользование лизингополучателю. Лизинговая компания фактически кредитует арендатора, поэтому лизинг также называют кредитной арендой.
Субъектами лизинга являются:
- Лизингодатель – юридическое лицо и гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве предпринимателя, осуществляющие лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества. В соответствии с действующим законодательством для осуществления лизинговой деятельности необходимо пройти лицензирование.
- Лизингополучатель – юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью и зарегистрированный в качестве предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга.
- Продавец лизингового имущества – юридическое лицо или гражданин, продающий имущество, являющееся объектом лизинга.
Принципы лизинга
Условно, в процессе лизинговых отношений можно выделить три этапа:
- Этап – подготовительная работа для заключения юридических договоров, которая находит отражение в следующих документах:
- заявка на оборудование от будущего арендатора (лизингополучателя);
- заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффектив-ности лизингового проекта;
- заказ-наряд, направляемый поставщику арендодателем (лизинго-дателем);
- кредитный договор, заключаемый лизингодателем с банком.
- Этап – в юридических договорах заключается лизинговая сделка, что может отражаться в договоре купли-продажи, акта приемки лизингового имущества, лизинговом соглашении, договоре на техническое обслуживание, договоре на страхование объекта лизинга;
- Этап — использование объекта лизинга и закрытие сделки, на этом этапе производится выплата лизинговых платежей.
Лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности и оформляются отношения по дальнейшему использованию имущества.
К преимуществам лизинга для лизингополучателя можно отнести следующие:
- Позволяет быстро реагировать на изменение коньюктуры, обновлять капитал, не прибегая к крупномасштабным инвестициям, избегать морального старения оборудования.
- Дает возможность компаниям модернизировать и организовывать новое производство без мобилизации больших финансовых ресурсов.
- Для мелких и средних фирм лизинг часто является единственно возможным способом финансирования их инвестиций.
- Освобождает арендатора от процедур и расходов, связанных с владением имущества (например, от налога на имущество).
- Удобен для бухгалтерского учета, так как арендуемое оборудование не берется на баланс арендатора, а начисление амортизации, выплату части налогов и управление долгом осуществляет лизинговая компания.
- Международный лизинг в ряде случаев позволяет арендатору пользоваться налоговыми льготами страны арендодателя за счет снижения арендных ставок.
- Позволяет включать в себестоимость продукции, работ и услуг проценты за полученные заемные средства, в том числе кредиты банков, используемые субъектами лизинга для осуществления операций финансового лизинга, а также лизинговых платежей.
- Позволяет снижать налог на прибыль, так как лизинговые платежи у лизингополучателя относятся на затраты.
- Оборудование оценивается в текущих ценах и не индексируется на темпе инфляции.
- Арендные платежи учитываются в себестоимости продукции.
Хотя лизинг – сложная операция, требующая больших капитальных вложений на закупку оборудования для последующей его сдачи банком в аренду хозорганам, арендодатель получает ряд преимуществ. К преимуществам лизинга для лизингодателя относятся:
- Расширение банковских операций и числа клиентов.
- Собственность на объект сохраняется за лизингодателем.
- Амортизационные отчисления не облагаются налогом.
- Стабильность доходов в виде комиссий.
- Простота учета лизинговых платежей.
Безусловные выгоды от лизинга также получают предприятия, которые по причине либо сезонного характера выполняемых работ. Либо индивидуального (разовые заказы) не нуждаются в постоянном владении оборудованием.
Предприятия – производители материальных ценностей ( поставщики) заинтересованы в лизинге, потому что они получают немедленную оплату своей продукции, увеличивая объем ее продаж, расширяют потенциальный круг пользователей своей продукции. Отечественные предприятия-производители с помощью лизинга (для начала краткосрочного) могут пытаться выйти на высококонкурентные рынки стран с развитой рыночной экономикой.
Интересы лизинговой фирмы (банка) заключаются в получении ею (в составе арендных платежей) процентов за предоставленное в кредит оборудование, платы за риск морального старения оборудования, а также в возможности сдать то или иное оборудование в аренду ( оперативный лизинг) несколько раз им получить за него в итоге гораздо больше первоначальной стоимости.
Перечисленными выше причинами, имеющими сугубо адресный характер и объясняющими выгодность лизинга для производителя конкретной продукции, лизингодатедля, коммерческого банка, лизингополучателя, и обусловливается широкое распространение этой формы договорных отношений (являющейся для одних каналом сбыта продукции, для других – кредитной операцией. Для третьих – способом финансирования капиталовложений в приборы, оборудование, транспортные средства и т.п.) во многих странах мира. Но кроме этого развитию лизинга благоприятствуют некоторые общие тенденции экономического развития. Среди которых:
- Сокращение объема ликвидности средств у предприятий и организаций из-за постоянно возникающих на денежных рынках трудностей;
- Обострение конкуренции, требующие оптимизации фирменных инвестиций;
- уменьшение прибыли предприятий и организаций, ограничивающее их возможности выделения достаточных средств для желательного расширения производства. Эта тенденция, очевидно, усилится, с одной стороны, после акционирования государственных предприятий в результате процесса приватизации и необходимости выделения части прибыли для дивидендных выплат, а с другой стороны – после проведения переоценки основных производственных фондов и значительного роста амортизационных отчислений, а на этой основе – роста себестоимости продукции. В результате возможно, что даже возросшая цена не сможет компенсировать снижение прибыли;
- содействие развитию лизинговых операций со стороны правительственных органов и финансового мира в интересах стимулирования их роста, и в частности роста инвестиций.
В кредитном отделе банка создается банк данных об имеющемся в области оборудовании, которое можно сдать в аренду.
Необходимо организовать работу по определению спроса и предложения на виды имущества, рекламе лизинговых операций банка.
Арендатор обращается в обслуживающее его отделение банка, либо банк сам находит потенциальных клиентов, как арендаторов, так и поставщиков оборудования. Заявка на лизинг с точным указанием оборудования оформляется специальным документом.
Специалист по лизингу собирает в картотеку информацию о потенциальном клиенте, оценку его способности выплачивать арендную плату за эксплуатацию арендуемого оборудования.
Для подготовки исходных данных расчета по договору лизинга работник должен проанализировать следующую информацию: закупочную цену имущества, применяемую банковскую ставку и комиссию за лизинг, аванс в момент закупки имущества, продолжительность действия договора, периодичность арендных взносов, метод начисления амортизации, величину выкупа по остаточной стоимости.
Анализ статистических данных свидетельствует о том, что лизинговые операции имеют устойчивую тенденцию к росту, и этот процесс сохранится в ближайшее время.
Широкое развитие лизинговых операций сдерживается как дефицитом необходимого оборудования, так и отсутствием серьезной методической литературы по организации проведения лизинговых операций.
С развитием лизинговых операций круг арендодателей будет расширяться, и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные лизинговые отделы, и специализированные лизинговые организации.
Взаимосвязанные коммерческие и финансовые преимущества лизинга будут способствовать развитию конкуренции в машиностроительном комплексе страны, совершенствованию банковских операций и вовлечению банков в финансирование научно-технического прогресса во всех отраслях экономики.
Разновидности лизинга.
лизинг классифицируется по следующим признакам.
По составу участников лизинг может быть прямым и косвенным. Прямой лизинг означает, что собственник сдает имущество в лизинг. При косвенном лизинге передача имущества происходит через посредника.
По типу имущества. В лизинг дается как движимое, так и недвижимое имущество.
По степени окупаемости – с полной и с неполной окупаемостью.
В зависимости от условий амортизации – с полной и неполной амортизацией. В соответствии с двумя последними признаками, выделяют финансовый и оперативный лизинг.
По объему обслуживания имущества – лизинг бывает – «чистый» (без обслуживания), с полным набором услуг или с частичным набором услуг.
В зависимости от сектора рынка существует внутренний (в пределах одной страны) и внешний (международный) лизинг. В последнем случае в сделке принимают участие стороны, представляющие разные страны. Здесь также возможны варианты:
экспортный лизинг – когда производитель оборудования и лизингодатель находятся в одной стране, а лизингополучатель – в другой (в этом случае лизинг стимулирует экспорт ценностей из первой страны);
- импортный лизинг – когда лизингодатель и лизингополучатель находятся в одной стране, а поставщик – в другой (в этом случае лизинг выполняет функцию стимулирования импорта);
- транзитный лизинг – все участники сделки находятся в разных странах.
По методу финансирования лизинг подразделяется на срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда и возобновляемый (револьверный) лизинг. Срочный лизинг означает, что аренда оформляется один раз на определенный срок. При револьверном (возобновляемом) лизинге договор лизинга продолжается по истечению одного срока контракта.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам лизинг делится на: фиктивный и действительный.
По характеру лизинговых платежей. Лизинг может быть оплачен денежным платежом, компенсационным, то есть платежом осуществляющимся поставкой товаров или оказанием услуг, а также смешанным платежом.
Рассмотрим основные виды лизинга. Для Казахстана, находящемуся на начальном этапе развития лизингового бизнеса, в наибольшей степени характерен финансовый лизинг. Он характеризуется тем, что срок на который заключается договор между лизингодателем и лизингополучателем совпадает по продолжительности со сроком полной амортизации оборудования, то есть в течение срока лизинга выплачивается вся стоимость имущества. Если окупаемость оборудования идет на 80 и более процентов, то данная аренда является финансовым лизингом.
При данном виде лизинга обязанности по страхованию, обслуживанию и ремонту, арендуемых технических средств. А также по предотвращению риска их случайной гибели обычно лежат на арендаторе. (Чистый лизинг).
После завершения контракта финансового лизинга лизингополучатель может купить объект сделки по остаточной стоимости, либо вернуть его лизингодателю.
Оперативный лизинг отличается тем, что срок договора по нему короче, чем срок службы оборудования. Лизингодатель за время действия договора возмещает лишь часть стоимости оборудования. Арендные платежи частично компенсируют первоначальную стоимость объекта. После завершения срока договора объект повторно сдается в аренду (что в свою очередь называется полным лизингом). В этом случае, остается высокой остаточная стоимость оборудования, и лизингодатель несет повышенный риск по возмещению этой стоимости (особенно при отсутствии спроса на него), так как должен сдавать его в пользование несколько раз. Срок оперативного лизинга обычно составляет 3 – 5 лет. Тем временем, лизингополучатель переключается на более современное оборудование. Он старается избежать рисков, связанных с морально устаревшим имуществом. Лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг, когда предполагаемый доход от использования оборудования не окупает его первоначальной цены или же оборудование требуется на непродолжительный срок. Если объектом лизинга выступает новое непроверенное оборудование, то лизингополучатель, скорее всего, также предпочтет оперативный лизинг.
Для данного вида лизинга существенно также то, что все обязанности по страхованию, обслуживанию и ремонту технических средств обычно берет на себя арендодатель. После завершения контракта оперативного лизинга лизингополучатель может купить объект сделки по рыночной стоимости, продлить срок договора или вернуть объект лизинга.
Частным случаем прямого лизинга является возвратный лизинг. При этом виде лизинга собственник имущества продает его лизингодателю и одновременно заключает договор на пользование этим имуществом. То есть, продавец и лизингополучатель – одно и то же юридическое лицо. Этот вид лизинга особенно эффективен для предприятий со сложным финансовым положением. Предприятию, нуждающемуся в имуществе выгодно продать его лизинговой компании и продолжать им пользоваться. Это не исключает возможности последующего выкупа имущества.
Лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование.
Объект лизинга в этом случае оценивается по остаточной стоимости, что снижает затраты лизингополучателя.
Глава 2. Основные приоритеты развития лизинга в Казахстане: состояние и перспективы развития
В Ежегодном Послании Президента Республики Казахстан к народу страны отмечено, что перед государством и народом Казахстана встаёт важнейшая задача по обеспечению сбалансированности экономики, опережающего развития агропромышленного сектора. В связи с чем, решение основных задач по возрождению и развитию сельского хозяйства и сельских территорий страны будет составлять главное содержание социально-экономической политики Правительства на предстоящий период.
В соответствии с утверждёнными программными документами государство планирует вложить в сельскую экономику за 2003-2005 годы более 150 миллиардов тенге, в том числе, в 2004 и 2005 годах с увеличением на 10 миллиардов тенге ежегодно.
Возросшие объёмы государственной поддержки сельской экономики, и внедрение права частной собственности на землю направлены на увеличение доли аграрного сектора в экономике страны.
Указом Президента Республики Казахстан утверждена государственная агропродовольственная программа на 2003-2005 годы, в которой выделены основные проблемы по обеспечению сельскохозяйственной техники:
- изношенность машинно-тракторного парка составляет 80% и требует полной замены;
- низкая платежеспособность и отсутствие ликвидного залогового имущества у сельхозтоваропроизводителей не позволяют приобретать необходимую технику и кредитные ресурсы банков.
Существующий уровень технической оснащенности сельскохозяйственного производства является главным сдерживающим фактором эффективного развития сельского хозяйства.
С 1994 до 1999 годы сельское хозяйство практически не получало новой техники. За последние 3 года, включая бюджетные программы, приобретено 2126 тракторов и 3788 комбайнов, что не оказывает существенного влияния в целом на техническую оснащенность отрасли республики.
В имеющихся условиях одним из эффективных способов обеспечения сельхозтоваропроизводителей необходимой техникой является финансовый лизинг сельскохозяйственной техники.
Финансовый лизинг — это вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленный договором лизинга предмет лизинга у продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Лизинг предоставляет реальную возможность предприятиям приобретать и обновлять свои основные фонды, повышать конкурентоспособность выпускаемой продукции, снижать налоговые и оперативные издержки. Кроме того, сельскохозяйственная техника служит обеспечением по лизинговым сделкам, что является важнейшим преимуществом в условиях отсутствия ликвидного залогового имущества у большинства сельхозтоваропроизводителей.
Первым нормативным документом, который регулировал лизинговые отношения в Казахстане, было Постановление Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 1995 г. № 1851 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе лизинга», которым было утверждено Положение «О лизинге в агропромышленном комплексе».
С принятием Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге» №78-И от 5 июля 2000 года, лизинг в Казахстане стал активно развиваться. Ведущие коммерческие банки стали рассматривать лизинг как новый финансовый инструмент и приступили к созданию дочерних лизинговых компаний.
Анализ агролизингового рынка показал, что ведущими лизинговыми компаниями являются: государственная — АО «КазАгроФинанс» и частная — ТОО «Зерновая лизинговая компания».
Для стабилизации аграрного производства и поддержки отечественного сельскохозяйственного машиностроения Правительство Республики Казахстан внедрило лизинг как новую в условиях перехода к рынку форму приобретения продукции машиностроения с привлечением структуры АО «КазАгроФинанс», поскольку ее техническая оснащенность позволяет осуществлять лизинговые операции со всеми сельскими товаропроизводителями АПК, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, по широкой номенклатуре машиностроительной продукции.
АО «КазАгроФинанс» создано 28 декабря 1999 года в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24.10.99 г. № 1777 и приказом Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 2 декабря 1999 года № 201 «О некоторых вопросах закрытого акционерного общества «Фонд финансовой поддержки сельского хозяйства».
АО «КазАгроФинанс» является оператором Министерства сельского хозяйства в развитии лизинговых отношений в аграрном секторе Республики Казахстан. Основная цель деятельности компании — поддержка развития сельскохозяйственного сектора путем обеспечения доступности сельхозтоваропроизводителей к финансовым средствам через лизинг сельскохозяйственной техники.
В данное время компания насчитывает более 330 лизингополучателей и около 600 проектов, создана сеть филиалов и представительств в 11 областях Республики. В результате деятельности АО «КазАгроФинанс» передано в лизинг 2 742 единиц сельскохозяйственной техники.
В настоящий момент АО «КазАгроФинанс» реализуется ряд крупных лизинговых проектов в соответствии с решениями Правительства РК:
- переданы от Министерства финансов РК в качестве товарного кредита для последующего размещения в лизинг 630 зерноуборочных комбайнов «Джон-Дир» на общую сумму 6,8 млрд. тенге;
- приобретены для последующего размещения в лизинг тракторы МТЗ-82УК (производства Минского тракторного завода), жатки ЖВП-9,1 (производства АО «Украгромашинвест») и ЖВП-10 (производства АО «Кызылордарисмаш») на сумму 720 млн. тенге;
- в рамках программы импортозамещения приобретены гусеничные тракторы Т-95,4 производства АО «Казахстантрактор», на общую сумму 1,2 млрд. тенге.
В рамках реализации бюджетной программы 085 «Обеспечение сельскохозяйственной техникой на лизинговой основе» за 2001-2002 годы освоены кредитные ресурсы в размере более 2,1 млрд. тенге.
В настоящий момент АО «КазАгроФинанс» имеет 10,5 млрд. тенге активов, лизинговый портфель составляет около 6,6 млрд. тенге. За период деятельности общества общая стоимость уже размещенной в лизинг сельскохозяйственной техники составила свыше 10 млрд. тенге.
Условия лизинга у АО «КазАгроФинанс» являются приемлемыми и выгодными для хозяйств:
- срок лизинга составляет 5-9 лет;
- кредит предоставляется в тенге;
- низкая процентная ставка по вознаграждению по лизингу 5-7% годовых;
- обеспечением исполнения обязательств лизингополучателя в основном служит право собственности лизингодателя на предмет лизинга;
- авансовый платеж в размере 10% процентов от стоимости техники;
- обязательное ежегодное страхование техники.
Для решения проблемы обеспечения сельскохозяйственной техникой товаропроизводителей по инициативе Зернового Союза Казахстана — общественной организации, членами которой являются крупные зерновые компании, в апреле 2001 года создана частная лизинговая компания.
ТОО «Зерновая лизинговая компания» работает на лизинговом рынке с мая 2001 года, является членом Зернового Союза, осуществляет свою деятельность в сфере зернового производства — основной отрасли сельского хозяйства Казахстана.
Финансирующими организациями и лизингополучателями являются ведущие коммерческие банки, АО «Банк Развития Казахстана», зерновые компании, 93 крупные и средние самостоятельные сельхозформирования Акмолинской, Костанайской и Северо-Казахстанской областей.
Приобретая сельскохозяйственную технику, ТОО «Зерновая лизинговая компания» передает ее сельхозтоваропроизводителям в лизинг сроком на 3-8 лет со ставкой вознаграждения 15-17% годовых. Размер ставки вознаграждения по лизингу определяется стоимостью кредитных ресурсов коммерческих банков, привлеченных компанией под лизинговые схемы. На современном рынке это довольно выгодные условия обновления изношенного парка сельскохозяйственной техники.
Компания передает сельскохозяйственную технику в лизинг товаропроизводителям под залог права землепользования, который является наиболее приемлемым видом обеспечения. Право собственности на сельскохозяйственную технику останется у лизингодателя до полного исполнения обязательств лизингополучателями.
Следует отметить, что данный вид обеспечения является достаточно рискованным в условиях действующего законодательства, однако в силу специфики зернопроизводства служит главным залоговым имуществом у сельхозтоваропроизводителя. С введением в ближайшее время института частной собственности на землю, о чем говорится в Ежегодном Послании Главы государства, земля как вид обеспечения и вложения финансовых средств станет привлекательным инструментом для финансовых институтов. Данное обстоятельство, в свою очередь, будет способствовать увеличению доли аграрного сектора в экономике страны.
Выплату лизинговых платежей лизингополучатели могут осуществлять как денежными средствами, так и зерном. Лизинговый платеж производится один раз в год после сбора урожая, что способствует своевременному исполнению обязательств по договору финансового лизинга.
ТОО «Зерновая лизинговая компания» не требует авансового платежа и обязательного страхования предмета лизинга в соответствии с п.2.ст.20 Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге». Авансовый платеж до 10-20% стоимости техники, требование иного ликвидного обеспечения помимо права землепользования, как правило, депозита или банковской гарантии, требуют отвлечения оборотных средств хозяйства и дополнительного залога под банковскую гарантию.
За короткий период, начиная с 2001 года, ТОО «Зерновая лизинговая компания» передано в лизинг 1044 зерноуборочных комбайнов и тракторов, в основном российского производства на общую сумму более 5,4 млрд. тенге.
Проведем небольшой сравнительный анализ деятельности ТОО «Зерновая лизинговая компания» (ЗЛК) и АО «КазАгроФинанс» (КАФ).
Ниже приводятся данные по долям размещенной лизинговой техники (комбайны, тракторы) обеими компаниями в общем объеме приобретения за 2000-2002 годы по республике: диаграмма №1
Доля размещенной через лизинг в общем объеме приобретения комбайнов за 2000-2002 г.г. Всего по республике — 3788 единиц
диаграмма №2
Как видно из предложенных диаграмм, доля КАФ и ЗЛК в общем объеме поставляемой в аграрный сектор сельхозтехники значительна и составляет порядка 40-45% от общереспубликанских масштабов. Следует при этом учесть, что доля лизинговых операций двух компаний рассчитывалась исходя из общих объемов поставки техники (то есть включая прямые продажи и прочие механизмы реализации). Если же брать за основу только лизинговые механизмы, то совокупная доля КАФ и ЗЛК в целом по республики по нашим данным составляет более 70%.
Насколько лизинговые механизмы привлекают сельчан, наглядно видно из ниже предлагаемой диаграммы, где показана динамика роста количества клиентов-лизингополучателей:
диаграмма №3
Количество лизингополучателей по годам
Таким образом, успешный опыт государственной и частной лизинговых программ, эффективные механизмы ее реализации через АО «КазАгроФинанс» и ТОО «Зерновая лизинговая компания» благоприятно влияют на распространение лизинга, как действенного экономического рычага, в широких массах на селе. Увеличивается число лизингополучателей, растет количество заявок, постоянно усиливается интерес сельхозтоваропроизводителей к лизингу.
Как видно из приведенной таблицы, ЗЛК осуществляет лизинговые схемы только в зернопроизводстве в трех основных зерносеющих областях: Акмолинской, Костанайской, Северо-Казахстанской.
Деятельность КАФ развернута в 11 областях Республики, охватывая широкий сельскохозяйственный сектор (помимо зерновых, производство масленичных культур, хлопка и.т.д.) и предлагая разнообразный перечень лизинговой техники.
Государство и частный капитал проявляют устойчивую тенденцию к наращиванию темпов инвестирования в лизинговые схемы, о чем свидетельствует приводимая ниже диаграмма.
|
Вместе с тем, казахстанский агролизинг, учитывая его «молодость», не лишен и некоторых проблем. Во многом, недостаточная лизинговая активность в Казахстане
Заключение
Анализ статистических данных свидетельствует о том, что лизинговые операции имеют устойчивую тенденцию к росту, и этот процесс сохранится в ближайшее время.
Широкое развитие лизинговых операций сдерживается как дефицитом необходимого оборудования, так и отсутствием серьезной методической литературы по организации проведения лизинговых операций.
Для поддержки развития лизинговой деятельности необходимо, чтобы Министерство Финансов и Министерство Экономики совместно с исполнительными органами разработали пункты в налоговом кодексе, стимулирующие инвесторов, осуществляющих операции финансового лизинга с использованием оборудования отечественного производства. Это поможет поддержать и наладить отечественное производство в т. ч. оборудования, и позволит отечественным производителям получать дополнительные средства для модернизации продукции. А также финансовая помощь зарубежных инвесторов позволит отечественным арендаторам повысить качество производимой продукции за счет лизинга более высококачественного зарубежного оборудования. Это позволит наладить производство конкурентоспособной импорту продукции и более дешевой по себестоимости. Например, как например, производство продукции Procter & Gamble, Уркер косметикс и др., производимые на импортном оборудовании и по технологии зарубежных партнеров. Продукция этих корпораций, производимая в Казахстане намного дешевле, привезенных из-за границы. Так, например, шампуни «Pantene Pro-V» отечественного производства в 2,5 раза дешевле Германских производителей. Поэтому первые пользуются большим спросом и имеет широкий круг потребителей.
Или, например, в бумажной промышленности. Казахстан не является производителем бумаги и имеет недостаточно высокий уровень типографского оборудования. В итоге, нашим типографиям приходится закупать дорогую бумагу из-за рубежа и дорогие станки, чтобы печатать книги. А это сказывается как на качестве продукции (например, книги в твердом переплете, у них часто деформируются обложки), так и на себестоимости. Если бы возможно было привлечение иностранных инвесторов, которые бы вложили в лизинг оборудования наших типографий, можно было бы наладить книгопечатание более лучшего качества, а также снизить себестоимость.
И, наконец, особенно нуждается в лизинге сельское хозяйство. Для поднятия этой отрасли, эффективно было бы привлекать не только зарубежных инвесторов, но и отечественные коммерческие банки. Довольно часто работникам сельского хозяйства, в частности, представителям малого предпринимательства трудно или почти невозможно получить кредиты для своего хозяйства. Большую часть кредита, как правило, они используют на покупку техники и оборудования. В этом случае лизинг, если бы не стал спасением, то помог бы довольно многим хозяйствам наладить собственное производство.
С развитием лизинговых операций круг арендодателей будет расширяться, и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные лизинговые отделы, и специализированные лизинговые организации.
Взаимосвязанные коммерческие и финансовые преимущества лизинга будут способствовать развитию конкуренции в машиностроительном комплексе страны, совершенствованию банковских операций и вовлечению банков в финансирование научно-технического прогресса во всех отраслях экономики.
Поставка сельхозтехники на лизинговой основе имеет хорошие перспективы, поскольку парк сельскохозяйственной техники республики изношен более чем на 80%. В 2001 году государство в рамках программы обеспечения сельского хозяйства техникой на лизинговой основе выделило государственной компании «КазАгроФинанс» порядка 1,5 млрд. тенге. Данная сумма финансирования явно недостаточна для развития лизинга в Казахстане. Необходимо, на наш взгляд, быстрыми темпами развивать лизинговый бизнес частными компаниями.
Список использованной литературы
- Гражданский кодекс Республики Казахстан. Особенная часть. Ст. 565-572 -Алматы: Юрист, 1999.
- Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 05 июля 2000 года №78-11 ЗРК.
- Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24.04.1995г. №2235. По состоянию на 23 января 2001 года.
- Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 12 июня 2001 года №210-II.
- Закон Республики Казахстан №75-11 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам лизинга» от 5 июля 2000г.
- Сагадиев К. А., Смагулов А. С., Мырзахметов А. И. «Лизинг в Казахстане: теория и практика». — Алматы: «Агроуниверситет», 2000г. — 202 стр.
- Сатыбалдин А. А., Турисбеков 3. К., Григорук В. В. «Проблемы обеспечения продовольственной безопасности Республики Казахстан». — Алматы: «Вестник сельскохозяйственной науки» №4, 2001г.
- Калиева Г. Т. «Кредитное дело», «Каржи-каражат», 1997 г.
- «Деловая неделя», 2001 г.
- «Панорама», январь 2002 г.
- Данные ТОО «Зерновая лизинговая компания»
