Содержание

 

 

 

Введение

 

 

Глава 1. Сущность системы пенсионного обеспечения

 

Глава 2. Принципы и механизмы действия накопительной пенсионной системы

 

Заключение

 

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На протяжении десяти лет Казахстан является  суверенным независимым государством. Радикальные изменения в экономической системе Республики Казахстан, начавшиеся с момента обретения ею государственной независимости и определяющиеся необходимостью строительства сильного суверенного государства с социально-ориентированной рыночной экономикой, обусловили и формирование принципиально новых общественных отношений. Внутри страны продолжают проводиться широкомасштабные социальные, политические и экономические реформы.

События последних лет в Республике Казахстан и странах СНГ показали, что эти кардинальные преобразования, реформы и весь путь рыночного развития на который мы вступили сопровождается неизбежными глобальными экономическими сбоями и кризисами.

С начала перехода экономики Казахстан на рыночные рельсы все более остро стал вставать вопрос социальной защиты населения, особенно  самых незащищенных ее слоев, таких как пенсионеры, инвалиды и другие. Решение этих проблем является одной их глобальных задач государства.

Социальная защита – это система, призванная обеспечивать определенный уровень доступа к жизненно необходимым благам и определенный уровень благосостояния граждан, которые в силу неблагоприятных обстоятельств (старость, состояние здоровья, потеря кормильца или работы) не могут быть экономически активными и обеспечивать себя доходами путем участия в невостребованном и достойно оплачиваемом труде.

Система социальной защиты не только способ перераспределения доходов, но и способ формирования стимулов по обретению стабильной оплачиваемой трудовой деятельности. При этом  уровень экономического развития предопределяет количественные показатели систем социальной защиты, а степень солидарности между лицами, получающими доход от своей работы и лицами, не получающими такового в связи с возрастом, состоянием здоровья либо невозможностью найти работу находится во взаимосвязи с выбранной социально-экономической моделью.

Одной из важнейших задач на данный момент остается решение проблем обеспечения достойной старости. Это обусловлено естественным увеличением доли престарелых граждан в общей численности населения вследствие эволюции социальных и экономических взаимоотношений государства и гражданина, работодателя и работника.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность системы пенсионного обеспечения.

 

Решение проблем социальной защиты является одной из глобальных задач государства. Право на социальное обеспечение закреплено в Конституции Республики Казахстан,  в соответствии в которой каждому «гражданину Республики Казахстан гарантируется минимальный размер заработной платы и пенсии, социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца и по иным законным основаниям. Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность»[1]. Признавая право каждого гражданина на социальное обеспечение, Конституция Республики Казахстан одновременно возлагает на государство обязанности создавать  все необходимые условия для осуществления этого права. Закрепление гарантий социального обеспечения  соответствует положениям таких международных правовых актов, как Всеобщая декларация прав человека, Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах, Конвенция о правах ребенка.

Уровень и качество пенсионного обеспечения – важная составляющая экономического и социального положения населения страны.

 Пенсия (от лат. pensio-платеж) —  регулярная денежная выплата (в расчете на месяц), которая  производится в установленном законом порядке определенным категориям лиц из социальных фондов и других источников, предназначенных для этих целей.[2] Основаниями для пенсионного обеспечения  являются различные юридические факты: достижение определенного возраста, наступление инвалидности, смерть кормильца, длительное выполнение определенной профессиональной деятельности —  выслуга лет.

Двадцатый век существенно изменил представления населения о социальной справедливости, в том числе в связи с развитием пенсионного обеспечения: в наше время практически все признают как нечто само собой разумеющееся обязательность общественной (государственной) материальной поддержки каждого гражданина, достигшего законодательно установленного возраста или состояния, препятствующего трудовой деятельности. Порядок назначения и механизмы выплаты пенсий регулируются законодательством конкретной страны и изменяются в соответствии  с реальными политическими и финансовыми обстоятельствами. Вместе с тем государства  в большинстве стран мира, с одной стороны, сталкиваются с проблемой относительной ограниченности бюджетных возможностей  улучшения пенсионного обеспечения своих пожилых граждан и инвалидов, а с другой, —  формируют и этически поддерживают понимание каждым человеком личной ответственности за собственное будущее. Поэтому получили развитие и всячески поощряются самые разнообразные формы участия каждого гражданина в добровольном накопительном пенсионном страховании, а в развитых странах, где под многолетним давлением профсоюзов и общественности возник феномен «социального партнерства», равным соучастником этого вида страхования стали и работодатели.

Система пенсионного обеспечения органично и как один из формирующих элементов встраивается в систему более высокого ранга, называемую «социальная защита», а та  в свою очередь – в систему «воспроизводства трудоспособного населения», являющуюся частью социально-экономической системы государства.

Такая взаимосвязь и взаимообусловленность  социально-экономических систем разного уровня предопределяет предпочтительность их исследования системными средствами, а возникающие задачи заставляет решать, оперируя преимущественно системными механизмами. Применительно к собственно пенсионному обеспечению это подразумевает анализ ряда параметров, функционально и логически объединенных в некоторое множество. К ним следует прежде всего отнести: 1) половозрастную структуру населения и общие показатели его здоровья; 2) финансовые ресурсы государства, отдельных ведомств и предприятий; 3) отраслевую структуру занятости (в том числе распространенность травмоопасных и вредных для здоровья профессий; 5) общую направленность социальной политики государства (в том числе перечень и масштабы социальных льгот); 6) величину прожиточного минимума; 7) экономическое положение работников и возможности индивидуальных накоплений.[3]

Для пенсионных систем большинства стран характерна эволюция в сторону отсоединения государственного и негосударственного (преимущественно накопительного) пенсионного обеспечения. Дело в том, что накопительные пенсионные фонды не только сохраняют, но и приумножают пенсионные сбережения путем их размещения в различного рода инвестиционных и прочих проектах.

Специфика негосударственного пенсионного обеспечения состоит в том, что права и ответственность вкладчика и участника различны по объему, характеру, формам правления и влияния на деятельность фонда.

Как представляется, есть два серьезных обстоятельства, кардинально отличающие накопительные пенсионные фонды от других финансовых (точнее инвестиционных институтов). Это, во-первых, наличие определенного срока, отделяющего момент уплаты взносов в НПФ от начала исполнения финансовых обязательств последнего. Во-вторых, разовое изъятие накопленных обязательств возможно только в соответствии с договором, подписанным обеими сторонами, причем как правило, накопленные обязательства вместе с накопленным доходом передаются идентичной (по организационно-правовому статусу) организации.

Такая концентрация «длинных денег», как правило, не выдаваемых по первому требованию (как в банке) и постоянно с предсказуемой периодичностью пополняемых, — фактор, особо привлекательный для инвесторов. Однако, заботясь о гарантированном исполнении своих финансовых обязательств, пенсионные фонды всего мира постоянно ведут актуарные (т.е. балансирующие  прогнозируемые величины финансовых поступлений и обязательств) расчеты, чтобы внезапно не оказаться в состоянии неплатежеспособности. А государство, гарантирующее надежность сбережений населения, регламентирует и контролирует допустимые для этих структур финансовые риски и необходимые страховые резервы. В этой связи можно сформулировать ряд обязательных условий успешной деятельности НПФ как института, абсолютно вписанного в рыночную систему социально-экономических отношений:

• стабильное правовое пространство, где законодательно гарантирована равная ответственность всех участников рынка (включая государство, по их собственным финансовым обязательствам);
• право частной собственности на большинство материальных и нематериальных объектов, имеющих стоимостную оценку (средства производства, недвижимость, ценные бумаги, объекты интеллектуальной собственности, и т.п.);
• эффективно организованная и равнодоступная всем участникам система приобретения и продажи любых объектов-носителей рыночной стоимости, прежде всего финансовых инструментов;
• достаточное количество финансовых инструментов разного уровня доходности, соответственно характеризующихся разными финансовыми рисками;
• поощрительное (реализуемое в виде законов и пропагандируемых традиций) отношение общества к сбережениям населения как к основному компоненту заботы последнего о собственном будущем и к решающему фактору роста национального богатства.[4]

Системы пенсионного обеспечения во многом отличаются друг от друга. Выделим две основные группы систем по источникам финансирования, которые условно назовем бюджетные (нефондируемые) и страховые (фондируемые). Бюджетные системы производят аккумулирование средств (из бюджетов государства, профсоюзов, иных поступлений) и распределяют их для текущих выплат пенсий. Они не инвестируют свободные средства, чтобы получить дополнительный источник денежных поступлений. Поэтому финансовые результаты пенсионного обеспечения в бюджетных системах весьма неопределенны и полностью зависят от того, удастся ли аккумулировать необходимые средства. К этой группе относятся некоторые государственные пенсионные системы. Преобладающая часть пенсионных систем относится ко второй группе. Принципиальным для систем этой группы является систематическое долгосрочное накопление средств для обеспечения  выплат пенсий. Поэтому такие системы вправе называться фондируемыми. Сами пенсии в таких системах следует рассматривать как результат специального страхования. Иначе говоря, баланс взносов и выплат пенсий определяется страховыми принципами.

Все многообразие видов страхового обеспечения пенсиями можно условно разделить на три направления:

• индивидуальное страхование пенсий – клиент «покупает» (страхует) пенсию обусловленного размера;
• клиент накапливает средства в страховой организации, пенсия адекватна накопленной сумме;
• групповое страхование – пенсии всех участников адекватны общей сумме взносов.

Страховой пенсионный фонд предназначается для индивидуального или коллективного страхования пенсий. При коллективном страховании пенсий фонд обслуживает персонал отдельных предприятий, членов профессионального союза и т.д. Однако каждый член такой группы, что очень важно, страхуется в индивидуальном порядке. В производственном фонде страхование осуществляется для всей группы участников в целом.

Пенсионный фонд – организация, занимающаяся разноплановой деятельностью, которая заключается в аккумулировании денежных средств и их использования для выплат пенсий и пособий участникам. Каждый пенсионный фонд работает согласно собственным правилам (уставу) и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения. Пенсионный фонд не отвечает по обязательствам учреждений при которых он создан и персонал которых обслуживает. Однако правила пенсионного фонда могут содержать положения, согласно которым учредившая его организация обязана погасить или по крайней мере сократить текущий дефицит фонда. В основу преобладающего большинства пенсионных фондов положен принцип полного самофинансирования (фондирования) пенсии.[5]

Участником пенсионного фонда (обязательным или добровольным) является сотрудник, занятый на постоянной, а иногда и временной работе в организации, на которую распространяется  деятельность фонда. Отдельное лицо может последовательно участвовать в нескольких пенсионных фондах – вместе со сменой работы меняется и фонд. Соответственно, в каждом фонде это лицо обеспечивает себя некоторой пенсией.

Деятельность пенсионного фонда можно представить как своеобразный инвестиционный процесс. Рассмотрим абстрактный случай,  когда фонд создается для одного человека. Этот процесс четко распадается на два этапа. На первом пути периодических взносов создается резерв (фонд), причем накопление средств происходит ускоренно, так как полученные деньги инвестируются для получения доходов. На втором (отдача от инвестиций) – средства расходуются на выплату пенсий. Теоретически к концу жизни пенсионера созданный резерв должен быть исчерпан. Сказанное иллюстрирует сущность страхования пенсий.  В силу разной продолжительности жизни точного баланса взносов  и выплат для отдельного участника достичь нельзя. Только у группы людей одного возраста и пола наблюдается  приближение к этому балансу.

Оба вида обеспечения пенсиями —  в производственном пенсионном фонде и при индивидуальном страховании пенсии используют страховые принципы, правда, в разной степени. Однако между ними имеются и различия. Наиболее важное из них заключается в том, что в пенсионных фондах, созданных при отдельных компаниях и учреждениях, обычно нет предпринимательской прибыли. Получаемый от инвестиций свободных средств доход, как правило,  в основной своей массе предназначается участникам. При страховании  пенсий в страховых организациях предусматривается некоторый предпринимательский доход, который поступает в распоряжение компании (если это акционерное общество, то часть этой прибыли распределяется между акционерами). Такое положение может наблюдаться и в страховых пенсионных фондах.

Можно отметить и ряд других отличий, например, в производственном пенсионном фонде нет жесткой связи между величиной пенсионного обеспечения и суммой взносов. Уровень пенсий здесь, как правило, зависит от стажа и средней заработной платы. При индивидуальном страховании пенсий уровень взносов определяется размером страхуемой пенсии и не связан с уровнем получаемой  заработной платы. Альтернативой является расчет размера пенсии по сумме накоплений (пенсии за выслугу лет). Сумма пенсии может быть любой в рамках, определяемых правилами страхования.

Ускорение развития производственных пенсионных фондов наблюдающееся в последнее время за рубежом, объясняется рядом факторов. Прежде всего выделим факторы, стимулирующие участие в фондах персонала соответствующих компаний и предприятий. Основным таким фактором является частичное (а иногда и полное) финансирование пенсии работодателем. В связи с чем пенсия обходится участнику фонда заметно дешевле по сравнению с полным финансированием пенсии собственными взносами путем индивидуального страхования пенсии. Иначе говоря, участие в пенсионном фонде равнозначно получению  скрытой дополнительной заработной платы. Отсюда условия пенсионного фонда – важный момент при выборе места работы. Отсутствие пенсионного фонда рассматривается как серьезный отрицательный фактор.

Что касается предпринимателя, то создание и участие в финансировании пенсионного фонда позволяет сократить текучесть кадров со всеми вытекающими последствиями, в частности – уменьшить расходы на подготовку персонала. Существует еще один привлекательный для работодателя фактор – возможность собственного кредитования из резерва, накопленного  в пенсионном фонде, в том числе и в виде продажи фонду собственных акций.

 

 

Глава 2. Принципы и механизмы действия накопительной пенсионной системы.

 

Методы финансирования. Теоретически существует три основных метода (схемы) финансирования пенсионных систем: полное покрытие текущих расходов, выплата пенсий за счет резерва, сме­шанный метод.

Метод покрытия текущих расходов не предусматривает создание полномасштабного резерва. Взносы работодателя и персонала цели­ком идут на выплату пенсий. Иногда создаваемый небольшой резерв не предназначен для обеспечения выплат пенсий в отдаленном бу­дущем. Поэтому здесь, строго говоря, речь идет не о пенсионном фонде, а о безрезервной (нефондируемой) системе пенсионного обеспечения. Такой метод финансирования применяется во многих государственных системах социального обеспечения и в ряде между­народных организаций.

Применение метода покрытия текущих расходов предопределяет низкие издержки системы на пенсии в первые годы ее существова­ния, так как в это время персонал в своей массе еще не приобретает право на пенсии и не уходит в отставку. Массовые выплаты пенсий начинаются спустя несколько лет после создания системы. Следует подчеркнуть, что если оплата издержек пенсионной системы произ­водится частично или полностью за счет персонала, то первые пен­сионеры будут получать пенсию, оплаченную более молодым «поколением» персонала, иными словами, первые пенсионеры по­лучают пенсию при малых собственных расходах. Таким образом, содержание пенсионеров одних «поколений» перекладывается на плечи следующих возрастных групп персонала. Заметим также, что по мере созревания» системы объем необходимых выплат увеличи­вается, что при отсутствии накопленного резерва, может привести к серьезным финансовым затруднениям.

Однако самый существенный недостаток рассматриваемой схемы заключается в том, что она не дает никаких гарантий по выплате пенсий в будущем. Нет резерва — нет выплат, при ликвидации систе­мы пенсии просто не будут выплачиваться.

Вторая из упомянутых выше схем — выплата пенсий только за счет резерва — не применяется в производственных пенсионных фондах с групповым страхованием. Такой метод финансирования является основным при индивидуальном страховании пенсий за счет разового взноса или при покупке страховых аннуитетов. Он предполагает полное предварительное финансирование пенсии и соответственно дает полную гарантию пенсионеру, однако его реали­зация для большой группы участников связана со значительными первоначальными расходами. Сюда же, вероятно, можно отнести ме­тод, согласно которому взносы в фонд равны резерву, необходимому для обеспечения пенсий только тем участникам, которые в данном году вышли на пенсию. Таким образом, в первые годы сущест­вования фонда взносы отсутствуют или незначительны. Затем они увеличиваются, в «зрелом» фонде они более или менее стабильны.

Наиболее часто для финансирования пенсионных систем приме­няется метод последовательного создания резерва. Именно этот метод принят в производственных и преобладающем большинстве государ­ственных и международных пенсионных фондов. В таких фондах в начале их функционнирования  (период  «созревания») взносы заметно превышают текущие выплаты пенсий. Неиспользованные сред­ства инвестируются для получения дохода. Как уже го­ворилось, в таких фондах с длительным сроком функционирования взносы меньше сумм выплат. Разность покрывается доходами от ин­вестиций. Такой способ финансирования приводит к тому, что фи­нансовое бремя более или менее равномерно распределяется между последовательными поколениями участников. Расходы в периоде «созревания» здесь несколько выше, чем при полном покрытии те­кущих расходов, в «зрелом» периоде они ниже. Этот метод обеспе­чивает высокий уровень гарантии для участников и пенсионеров, одна­ко гарантия обычно не является полной. Примеры уровней взносов, практикуемых в фондах со смешанным методом финансирования, будут приведены ниже.

Источники финансирования. Таковыми являются: взносы участни­ков, взносы работодателей, доходы от инвестирования свободных средств. Некоторые из действующих пенсионных фондов помимо доходов от инвестиций предусматривают взносы только работодате­лей или участников. В преобладающем большинстве случаев ис­пользуются все три указанных источника финансирования.

Уровень взносов как участника, так и работодателя обычно опре­деляется в процентах к сумме заработной платы. Что входит в эту сумму — определяется в соответствующих правилах (основная зара­ботная плата или, включая различные приработки, надбавки, пре­мии и т. д.). С позиции финансового обеспечения фонда не имеет значения, в каком соотношении находятся взносы работодателя и участника. В разных пенсионных фондах они могут существенно различаться. Вместе с тем часто предусматривается, что работода­тель вносит в фонд равную с участником сумму. В некоторых фон­дах конкретная сумма взноса работодателя вообще не оговаривается — она связывается с долгосрочными финансовыми потребностями.

 

Заключение

 

 Перед всеми странами мира стоит задача наилучшей организации пенсионного обеспечения своих граждан, в которой воплощались бы принципы защищенности, справедливости и эффективности. Существующая для каждой страны проблема старения населения,  в том числе для развивающихся стран, где процесс старения идет быстрее, чем в развитых странах, усиливает экономическое давление на государства, использующие распределительную («солидарную») систему пенсионного обеспечения. Накопительная пенсионная система позволяет аккумулировать средства для выплаты будущих пенсий, не допуская содержания поколений за счет принципа «солидарности», а инвестирование пенсионных отчислений способствует росту национальных сбережений и экономики.

Прошло уже три года с момента проведения реформы системы пенсионного обеспечения в Казахстане. Специалисты Всемирного банка и ряда других международных институтов отмечали  своевременность перестройки системы солидарного обеспечения в условиях нарастающего кризиса неплатежей, ухудшения положения пенсионеров  и все большего нарастания долга Правительства по социальным выплатам.

Дореформенной  пенсионной системе Казахстана, базирующейся на распределительном принципе, был присущ ряд серьезных недостатков. К моменту проведения пенсионной реформы  выплачиваемые пенсии и пособия перестали отвечать своему социальному назначению: обеспечивать достойный  уровень жизни гражданам, не имеющим трудовых  доходов.

 Основным принципом проведения реформы и ввода многоуровневой системы пенсионного обеспечения является переход от принципа солидарности поколений к принципу накопительных персональных пенсионных сбережений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Конституция Республики Казахстан, статья 28. А.: «БОРКИ»,1998г.
2. Сулейманова Г.В. Социальное обеспечение и социальное страхование. Ростов-на-Дону,1997г.
3. Марченко Г. Пенсионная реформа в Казахстане.// Тенденции развития экономики Казахстана, 1999 год
4. Национальная комиссия по ценным бумагам: Отчет о деятельности за 1 квартал 2001 года.
5. Концепция дальнейшего развития накопительной пенсионной системы.
6. Специфика использования активов НПФ Казахстана за два года реформы
7. Н. Кенжеев. Пенсионная реформа – спустя три года // Деловая Неделя от 18 января 2001 года.

[1] Конституция Республики Казахстан, статья 28. А.: «БОРКИ».1998г.

[2] Сулейманова Г.В. Социальное обеспечение и социальное страхование. Ростов-на-Дону. 1997г.

[3] Тарасов В. Социальный и инвестиционный потенциал негосударственных пенсионных фондов: пути реализации.// Российский экономический журнал. – 2000. — №8., стр. 53

[4] Тарасов В. Социальный и инвестиционный потенциал негосударственных пенсионных фондов: пути реализации.// Российский экономический журнал. – 2000. — №8, стр. 57

 

[5] Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных предприятий, актуарные расчеты. М.: «АРГО», 1993г. – стр.6