Дипломная работа. Диплом организация кредитования в коммерческом банке РК

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                           3

 

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ

                   В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ                                                          6

1.1 Сущность и принципы кредитования                                                              6

1.2 Кредитная политика коммерческого банка                                                   16

1.3 Виды банковских кредитов                                                                           21

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ В АТЫРАУСКОМ

ФИЛИАЛЕ АО «БАНКЦЕНТРКРЕДИТ»                                                            34

2.1 Порядок выдачи и погашения ссуд юридическим лицам

      АО «БанкЦентрКредит»                                                                                 34

2.2 Организация выдачи и погашения ссуд физическим лицам                          43

 

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ

                   КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ                53

3.1 Мониторинг заемщиков                                                                                 53

3.2 Работа с проблемными кредитами                                                                62

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                   67

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                             71

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Именно посредством расширения кредита коммерческих банков создается большая часть денег, используемых в современной экономике.

Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений. Нынешняя структура кредитной системы нашей страны приближается к модели кредитной системы промышленно развитых стран.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений. Поэтому органы регулирования банковской деятельности в Республике Казахстан, в частности, Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, предъявляет к банкам особые требования по выполнению функций кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах, что включает в себя все виды кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена, с одной стороны, многообразием действующих форм и методов кредитования, а с другой стороны, едиными подходами к практике организации кредитных отно­шений. При этом следует учесть, что банк как субъект рыночных отно­шений свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сро­ков, условий предоставления кредитов и процентных ставок по кредитам.

Эффективная реализация кредитной политики банка возможна лишь в случае постоянного контроля за качеством кредитного портфеля с целью своевременного реагирования в случае его ухудшения. Реализации этой цели служит кредитный мониторинг.

Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных взносов в погашение кредита и процентов по нему. Поскольку по каж­дому кредиту существует риск непогашения долга из-за непредвиден­ных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее на­дежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои кредитные операции и за счет предоставления креди­тов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят бо­лее высокий доход. Учитывая обратно пропорциональную зависи­мость между уровнями риска и доходности кредитных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивал­ся баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

В то же время непринятие свое­временных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате кредита и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается ре­путация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к уг­розе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от кредитных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных ра­ботников из-за снижения возможностей их материального стимули­рования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемного кредита. В-четвертых, определенная часть банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Цель дипломной работы состоит в исследовании современной системы банковского кредитования и ее основных элементов.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

— изучить теоретические основы системы банковского кредитования;

— исследовать тенденции банковского кредитования в Республике Казахстан;

— рассмотреть практику действующего кредитования, порядок выдачи и погашения кредитов в АФ АО «БанкЦентрКредит».

В процессе написания дипломной работы были использованы следующие методические и информационные источники: нормативные правовые акты Национального Банка Республики Казахстан и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, учебно-методические и монографические издания казахстанских и зарубежных авторов, кредитная политика, инструкция по кредитованию, кредитные досье АФ АО «БанкЦентрКредит».

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ

В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1 Сущность и принципы кредитования

 

Латинское слово «creditum» имеет двоякое значение. С одной сто­роны, оно означает «доверяю», «верю», а с другой, переводится как «долг» или «ссуда». В широком смысле кредит — это сделка, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Поэтому определение кредита чаще всего приводится, как совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе во временное пользование за плату в виде про­цента.

В своевременных условиях кредитной сделкой можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из участников. Погашение задолженности производится должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.

Действующий механизм кредитования включает в себя следующие элементы:

• объекты и субъекты кредитования;
• планируемый размер кредита, его целевое назначение;
• условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;
• процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;
• обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым ценностям (гарантии, залог, поручительство и др.);
• перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставления заемщиком и другие условия;
• меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами условий кредитного договора.

Объект кредитования — это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.[1] Ссуды предоставляются заемщиком на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая отгруженные. Объектом банковского кредитования является та часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковского кредита.[2]

В банковской практике объектами кредитования также могут быть:

• экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты по внешнеэкономической деятельности;
• сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;
• залогово-ссудные операции ломбардов;
• сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов и объектов соцкультбыта.

По усмотрению банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:

• увеличение объема выпуска против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным спросом потребителей;
• несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;
• прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия поставки и договора.

Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

Не принимаются к кредитованию:

• сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращение отгрузки неаккуратным плательщикам;
• остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;
• сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;
• товарно-материальные ценности, завезенные или произведенные сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;
• излишние ненужные, труднореализуемые товарно-материальные ценности;
• товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к их порче или гибели;
• материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;
• остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.

Элементами кредита являют­ся субъекты его отношений. Пространственно они могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъек­ты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.[3]

Кредитор — сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально пре­доставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы вы­дать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными сред­ствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственно­го процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоста­вить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизо­ванных посредством размещения акций и облигаций.

Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обя­занная возвратить полученную ссуду. Должник и заемщик — близкие, но не одинаковые понятия. Предприятия и отдельные граждане могут, например, задержать оплату коммунальных услуг, налогов, страховых платежей, однако никакого кредитного отношения здесь не возникает. Кредитор в этих случаях ничего не передает, собственником остается тот же субъект. Долг — это состояние не только экономических, но и чисто человеческих отношений; долг — это более широкое понятие, ха­рактеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной сдел­ке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстриру­ют единство своих целей, единство своих интересов. В рамках кредит­ных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: креди­тор становится заемщиком, заемщик — кредитором. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновре­менно и как кредитор, и как заемщик. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом представляют собой отношения двух субъектов, выступающих, во-первых, как юридически самостоятельные лица; во-вторых, как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом; в-третьих, как субъек­ты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивос­тью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной сис­темы, как особых отношений, обладающих определенными свойствами.

Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитной сделки кредитор и за­емщик находятся по разные ее стороны. Кредитор — сторона, предос­тавляющая ссуду, заемщик-сторона, данную ссуду получающая; в рам­ках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в хозяйстве. К примеру, кредитор заинтере­сован в более высоком ссудном проценте, а для заемщика важно полу­чить более дешевый кредит.

В настоящее время в классификацию субъектов  кредитования входят:

• физические лица: граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы, частные предприниматели;
• юридические лица: малые, средние и крупные предприятия;
• другие банки;
• прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

«Более пристальный анализ способно­сти субъектов кредитования возвращать ссуду, степени ликвидности ба­ланса заемщика, выбор формы кредитования, решение о вступлении в кредитные отношения с заемщиком с учетом его кредитоспособности со­ставляют заметное преимущество сложившегося кредитного механизма».[4] Это означает, что теперь банки обращают пристальное внимание на кредитоспособность заемщика, его возможности по возврату кредита, а также на залоговое обеспечение, способное покрыть убыток банку в случае невозврата кредита.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику.

К принципам кредитования относятся:

а) возвратность и срочность кредитования;

б) дифференцированность кредитования;

в) обеспеченность кредита;

г) платность банковского кредита.

Эти принципы кредитования указываются в кредитной политике банка, а также в кредитном договоре (договоре банковского займа), заключаемом с заемщиком.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Принцип возвратности кредита заключается в том, что по оконча­нию срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвраще­ны кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штраф­ные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре. Для гарантии возврата кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Этот срок оговаривается в кредитном договоре.

Существует несколько способов указания срока погашения кредита, а именно:

— возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по фик­сированной ставке в четко установленные периоды времени;

— возврат суммы основного долга в четко определенные промежут­ки времени, для каждого из которых установлена своя процент­ная ставка, т.е. это кредит с плавающей процентной ставкой;

— возврат в четко установленные периоды времени только суммы процентов по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей суммы основного долга по кредиту;

— указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а только условия их возврата. Например, возврат кредита по пер­вому требованию кредитора (онкольный кредит), порядок пога­шения кредита (овердрафт, контокоррентный кредит). Сроч­ность кредита обязательно подразумевает его возврат.

Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому «золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем предприятиям или физическим лицам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретным кредитом, выданным клиенту.

Также дифференцированность проявляется в том, что банк при заключении договора может кредитовать разных клиентов под разные процентные ставки. Например, если должник своевременно возвратил кредит и уплатил проценты по нему, то при повторном кредитовании учитывается положительная кредитная история в банке, и заемщику делаются скидки.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков — риск непогашения кредита. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Принимаемое в качестве залога имущество может быть застраховано заемщиком. Решение о необходимости страхования залогового имущества принимается на Кредитном Комитете или Правлении Банка.

Оценка залогового имущества производится по его рыночной стоимости с применением дисконтирования, в соответствии с внутренними положениями.

В случае невозможности исправить критическую ситуацию с выданным кредитом и наступлением срока погашения кредита Банк предъявляет претензии на обеспечение и совершает иные юридические действия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан».

Платность банковских кредитов  означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского вознаграждения (процента) — это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит (вознаграждение), банки могут учитывать следующие факторы:

— ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан;

— средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

— структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

— спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

— срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

— стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Размер платы за пользование кредитом устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплате­жеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким рас­четом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, не­обходимых для предоставления запрашиваемых кредитов, за­трат на ведение банковского дела, а также получение соответствующего дохода и прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

Фиксированные процентные ставки остаются неиз­менными в течение всего срока пользования кредитом.

Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от состояния де­нежного рынка, складывающегося спроса и предложе­ния на кредитные ресурсы, а также финансового со­стояния заемщика. Условия изменения ставок опреде­ляются договором сторон. Проценты по кредитам начис­ляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.

Для начисления простых процентов в банковской практике используется следующая формула:

        (1.1)

где i — разовая ставка процентов; Р — остаток задолженности; J — сумма начисленных процентов за весь срок кредита; n — количество дней в периоде, за который начис­ляется процент.

Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам используется следую­щая формула:

        (2.1)

где: i — разовая ставка процентов; Р — первоначальная сумма кредита; J — сумма начисленных процентов за весь срок кредита; n — продолжительность кредита в месяцах.

Если в течение срока кредитования часть кредитной задолженности относится за счет просроченных кредитов, то начисления процентов на просроченную кредитную задолженность производятся по следующей формуле:

       (3.1)

где: Jg — сумма начисленных процентов по просрочен­ной задолженности; Q — сумма просроченной задолженности; ig — процентная ставка по просроченной задолжен­ности (штрафная); t₁ — период времени с начала кредитования до даты начисления процентов по просроченной задолженности; t₂ — период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.

При начислении процентов количество дней в ме­сяце условно принимается за 30, а количество дней в году — за 360.

Следует отметить, что начисление и взыскание про­центов авансом в момент выдачи кредита не допускает­ся. Также не допускается взыскание процентов за ис­пользование кредитом за счет вновь выдаваемого кредита.

Допускается, что при выдаче кредитов с высокой степе­нью риска в кредитном договоре может предусматри­ваться взимание определенного процента от суммы предоставляемых кредитов и уплаты их одновременно в момент выдачи кредита.

 

1.2 Кредитная политика коммерческого банка

 

Каждый коммерческий банк выра­батывает свою систему кредитования, учитывая при этом обще­принятые в зарубежных странах исходные положения.

В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и политика, разработанные самим коммерческим банком.

Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных операций, групп клиентов, отраслей промыш­ленности и регионов страны, которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка. Кредитная стратегия включает в себя так­же формирование процедур, которыми банк будет пользоваться при организации кредитного процесса и управлении кредитны­ми рисками, определение методов внутреннего контроля и пол­номочий руководящих органов банка в отношении принятия ре­шений в сфере кредитования. Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая контроль за соблюдением установленных процедур кре­дитного процесса, как правило, возлагается на Кредитный коми­тет банка.

Кредитная политика включает в себя те конкретные цели, ко­торыми руководствуется Кредитный комитет при выдаче креди­тов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная по­литика исходит из утвержденной кредитной стратегии и оформ­ляется в виде особого документа — руководства по кредитной политике либо положения о кредитовании. В этом положении определяется перечень документов, которые необходимо пред­ставить для получения кредита, порядок их рассмотрения и при­нятия решения о выдаче кредита, формы и процедуры контроля в процессе кредитования и др.

Цель внутренней кредитной политики — обеспечение защиты собственных интересов банка, снижение рисков при проведении активных кредитных операций.

Кредитная политика банка складывается из сле­дующих элементов.

1. Цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (т.е. указание признаков хорошего кредит­ного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов).
2. Описание полномочий в области выдачи креди­тов, которыми наделен каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный комитет (максимальная сумма и вид кредита, который может быть одобрен конкретным сотрудником, и необходимые подписи).
3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления.
4. Практика ходатайства, проверки, оценки и при­нятия решений по кредитным заявкам клиентов.
5. Необходимая документация, прилагаемая к каж­дой кредитной заявке, а также документация, которая должна храниться в кредитном деле (финансовая от­четность, договоры, гарантии и залоги и т. д.).
6. Права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел.
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.
8. Описание политики и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредитов.
9. Описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам.
10. Указание максимального размера кредитных вло­жений (т. е. максимально допустимого уровня соотно­шения кредитных вложений и совокупных активов).
11. Описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вло­жений.
12. Описание практики выявления, анализа и реше­ния ситуаций, связанных с проблемными кредитами.

Банки могут иметь отдельные правила, детализирующие от­дельные вопросы кредитной деятельности, такие как: получе­ние необходимой финансовой информации по заёмщикам; ве­дение и хранение кредитных досье; составление графика пога­шения ссуд; принудительное взыскание долгов; периодические проверки и составление отчётов для исключительных случаев (ссуды с просрочкой, с особыми характеристиками залога, со спецификой заёмщиков).

Хотя кредитные политики, в зависимости от различных ви­дов банковского бизнеса, отличаются по содержанию и струк­туре, адекватная кредитная политика, как минимум, должна ос­вещать вопросы по следующим сферам деятельности:

— цели кредитной политики. Целями любой кредитной по­литики, как правило, являются: обеспечение высоких до­ходов акционерам от долгосрочных инвестиций; поддер­жание ликвидности; диверсификация риска; гарантия единства политик и процедур; соблюдение законов и нор­мативов; удовлетворение потребностей региона в креди­тах;

— разделение ответственности. Совет директоров отвечает за разработку, утверждение и контроль над выполнением кредитной политики. Мониторинг ссудного портфеля осуществляется кредитным комитетом, заседания кото­рого посещаются высшим руководством. Должностные лица, осуществляющие кредитование, несут персональ­ную ответственность за выполнение требований полити­ки. Полномочия всех ответственных за кредитование лиц должны быть оговорены в кредитной политике;

— стратегия по достижению целей. Совет определяет стра­тегические направления деятельности банка и утверждает показатели его финансового состояния, такие как ко­эффициенты плановой ликвидности, коэффициенты ка­питала, структуру ссудного портфеля, внутренние лимиты по кредитованию и другие подобные показатели в ка­честве инструментов для управления текущей работой;

— меры по снижению кредитного риска. В кредитной по­литике могут быть детально расписаны процедуры по изу­чению финансового состояния потенциальных заёмщиков для определения их кредитоспособности. Сюда могут относиться расчеты показателей ликвидности, уровня капи­тализации, экспертиза залогового обеспечения и другие процедуры;

— кредиты инсайдерам. Необходимо определить порядок и процедуры по утверждению и возобновлению кредитов инсайдерам с тем, чтобы сократить или же устранить лю­бую возможность совершения сделок с «самим собой»;

— исключения. Следует выработать в общих чертах особый порядок оформления документации и требования к отчёт­ности по предоставлению новых ссуд и пролонгации ссуд на условиях, не соответствующих утвержденной политике;

— географические пределы. Кредитная политика Совета должна включить описание региона, в пределах которого банк обычно осуществляет кредитование, и предусмотреть обстоятельства, в силу которых руководство может предоставить кредит за пределами этой зоны;

— желательные/нежелательные ссуды. Совету директоров следует установить общие сферы кредитования, которы­ми будет заниматься банк и правила предоставления раз­личных кредитов в пределах каждой из сфер, которые он готов расширять. Помимо этого, желательно предоставить и описание тех типов кредитов, которыми совет директо­ров предпочитает не заниматься;

— требования к залоговому обеспечению. Кредитная поли­тика должна устанавливать лимиты на максимальный объем ссуды, выдаваемой под залог ценностей определён­ного вида (недвижимость, автомобили и т. д.) и опреде­лять процедуры оформления кредитных досье для каж­дого типа обеспеченной ссуды;

— определение цены кредита. Кредитной политикой уста­навливаются пределы процентных ставок и сроков пога­шения обеспеченных и необеспеченных кредитов с уче­том стоимости банковских средств, накладных расходов и предполагаемого уровня доходности.

Существует ряд принципов разработки кредитной политики:

— принципы взаимоотношений с клиентами. Имеется в виду, прежде всего предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочные, либо на разовые кредитные сделки с клиентами банки, думающие о перспективе, стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы, одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного обслуживания;

— приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут ка­саться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их возвратности;

— система моральных ценностей, которых должны придерживаться участ­ники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность, откровен­ность с обеих сторон.

При разработке кредитной политики, необходимо соблюдать общие принципы банковского кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования (разработки политики кредитования банком) последние необходимо увязывать с бизнес-планом предприятий; на стадии предоставления — с целевым характером ссуд; на стадии контроля за использованием — с эффективностью проводимой заемщиком работы; на стадии возврата — с поступлением выручки, погашением задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении принципов кредитование дает однобокость в оценке кредитного процесса, что может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд.

 

1.3 Виды банковских кредитов

 

Банковская форма кредита — наиболее распространенная форма кредитования. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объе­му ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, вы­даваемых при каждой из других его форм. Банк явля­ется особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное кругов­ращение денежных средств на возвратной основе.

Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность данной формы кредита характеризуется следу­ющим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капи­тал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и полу­чить прибыль, достаточную, по крайней мере, для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.

Вид кредита — это более детальная его характеристика по организа­ционно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не суще­ствует. В каждой стране есть свои особенности. Кредиты клас­сифицируются в зависимости от:

— стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;

— отраслевой направленности;

— объектов кредитования;

— его обеспеченности;

— срочности кредитования;

— платности и др.

Кредит представляет собой категорию обме­на. При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаро­производители испытывают значительную потребность в дополнитель­ных платежных средствах. Являясь важным инструментом платежа, кре­дит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с ра­ботниками, с бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая категори­ей обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей про­изводства, распределения и потребления валового продукта.

Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышлен­ных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельс­кохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кре­дита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сель­скому хозяйству и т.д.). По отраслям делят кредиты и отдельные ком­мерческие банки.

Классификация кредита обусловлена также объектами кредитова­ния. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кре­дит используется для приобретения различных товаров (в промышлен­ности — сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т.п., в торговле — товары разнообразного ассортимента, у населения — товары длительного пользования), и здесь кредиту противостоят раз­личные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдает­ся для осуществления различных производственных затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности — на сезон­ные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельс­кохозяйственных продуктов и др.).

Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссу­ды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конк­ретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспече­ние могут иметь, например, ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценно­стей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не быть, одна­ко проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.

По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (до­статочным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспече­ния. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспече­ния равен или выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает тогда, когда его стоимость меньше размера кре­дита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в возврате средств, пре­доставляемых заемщику во временное пользование.

Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных то­варно-материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику, в группу обеспечения возврата кредита вхо­дят различного рода гарантии, поручительства третьих лиц, страхова­ние и др.

При классификации кредита в зависимости от срочности кредитова­ния выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.

В Республике Казахстан принята классификация кредитов по срочности на долгосрочные и краткосрочные. На рисунке 1 представлена динамика выданных кредитов населению Республики Казахстан по срочности.

Рисунок 1. Динамика краткосрочных и долгосрочных кредитов,

выданных банками второго уровня Республики Казахстан

за период 2002-2007 гг., по годам[5]

Как видно из данных, наблюдается снижение доли краткосрочных и увеличение доли долгосрочных кредитов в общей сумме выданных кредитов банками второго уровня. В 2007 г. краткосрочных кредитов выдано на сумму 4650760 млн. тенге, что в 3,2 раза больше, чем в 2002 г. В то время как сумма долго­срочных кредитов составила в 2007 г. 4992839 тенге, темп роста по отноше­нию к 2002 г. составил более чем 9,7 раз.

Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщи­ка, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссу­дами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международ­ным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это определяется экономическими ус­ловиями, степенью инфляции.

Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговремен­ные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению про­изводства.

В банковской практике используются и другие критерии классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссу­ды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте.

Рисунок 2. Динамика кредитов, выданных банками второго уровня

Республики Казахстан за период 2002-2007 гг., на конец периода,

нарастающим итогом[6]

 

Как видно из данных рисунка 2, в период 2002-2007 гг. Наблюдается увеличение доли кредитов, выданных в национальной валюте и уменьшение доли кредитов, выданных в иностранной валюте. Так, на начало 2008 г. кредитов в национальной валюте выдано в сумме 4158399 млн.тенге, что в 190 раз больше, чем на конец 2002 г. В то время как кредитов в иностранной валюте выдано в сумме 3099960 млн.тенге, что в 67,3 раз больше показателя 2002 г.

По субъектам кредитования различают кредиты, выданные юридическим и физическим лицам (Рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика кредитов, выданных юридическим

и физическим лицам банками второго уровня Республики Казахстан

за период 2002-2007 гг., по годам[7]

Динамика кредитов показывает, что  ежегодно растет сумма выданных кредитов как юридическим, так и физическим лицам. В большей степени растут темпы роста кредитов физическим лицам: сумма кредитов составила в 2007 г. 2369282 млн. тенге, что в 19,8 раз больше показателя 2002 г. Юридическим лицам в 2007 г. выдано  кредитов на сумму 7274317 млн. тенге, что в 4 раза больше показателя 2002 г. 

Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от плат­ности за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.

В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные сред­ства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором — возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссуд­ный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.

Тем не менее, как в древней, так и в современной истории существует и бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в со­временном хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (ак­ционеров банка), при личных (дружеских) формах кредита и др.

При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.

В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и де­шевого кредитов.

Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной став­ки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозв­рата ссуды (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомни­тельного обеспечения и пр.). Другие кредиты (с повышенной процен­тной ставкой) применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также нарушения, противореча­щие кредитному договору с клиентом.

Рисунок 4. Динамика ставок вознаграждения за кредиты,

предоставленные банками второго уровня Республики Казахстан

в период 2002-2007 гг., по годам[8]

Как видно из данных рисунка, ставки вознаграждения банкам по кредитам в период с 2002 по 2004 гг. снизились, с 2005 г. повысились. Однако, начиная с 2006 г. и по настоящее время наблюдается рост ставок. На начало августа 2008 г. средняя ставка по кредитам составила 13,6%, т.е. фактически вернулась к показателю 2003 г. Повышение ставок вызвано удорожанием кредитных ресурсов банков второго уровня на внешних рынках.

Размер платности кредитор дифференцирует в зависи­мости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности за­емщика. Платность меняется с учетом экономического цикла — подъе­ма, депрессии или экономического кризиса.

Важным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включа­ет в себя:[9]

— порядок и степень участия собственных средств заем­щиков в кредитуемой операции;

— целевое   назначение   кредита:   методы   кредитования; формы ссудных счетов;

— способы регулирования ссудной задолженности;

— формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

В отношении коммерческих структур при выдаче ссуд коммерческие банки используют и другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

В банковской практике используются два метода кредито­вания.

Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целе­вой потребности в средствах. Этот метод применяется при пре­доставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах за­ранее установленного банком для заемщика лимита кредитова­ния, который используется им по мере потребности путем опла­ты предъявляемых к нему платежных документов в течение оп­ределенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется откры­тием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но бывает и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо процедур оформления. Однако за банком сохраняется право от­казать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщи­ка. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с ус­тойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредит­ная линия может быть также целевой (рамочной), если она от­крывается банком клиенту для оплаты ряда поставок опреде­ленных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в те­чение года или другого периода.

Внешне метод возобновляемой кредитной линии очень схож с отечественным методом кредитования по обороту укрупненного объекта. Поэтому не случайно коммерческие банки, обслуживающие «старую» государственную клиентуру» по отношению к этой форме кредитования стали использовать термин «открытая кредитная линия». Но между ними есть и различия. Так, зарубежные банки открывают кредитную линию только первоклассным клиентам, что нельзя сказать о наших ком­мерческих банках. Кроме того, различны и способы опреде­ления лимита кредитования (заранее обусловленной границы кредита), а также несоизмерим объем платежей, опосредуемых кредитом. У нас он более значителен. Этих недостатков лишено открытие кредитной линии новым, т.е. коммерческим, структу­рам. Но основным методом кредитования этой клиентуры являет­ся индивидуальный подход при выдаче каждой отдельной ссуды.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществ­ления операции по кредитованию заемщиков учреждения ком­мерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (про­стые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банков­ском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть пла­тежного оборота хозорганов. В настоящее время по специаль­ным ссудным счетам по обороту товарных запасов кредитуются государственные розничные и оптовые торговые организации, а также сбьгго-снабженческие. Использование специального ссуд­ного счета для предоставления кредита предполагает направ­ление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизвод­ственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашение. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зар­платы. Для этого периодически со специального счета на рас­четный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

Каждые 10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование специального ссудного счета. Для этого сопоставляются обороты по дебету и кредиту, а разница или зачисляется на расчетный счет, или списывается с него.[10]

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необхо­димым прокредитовать отдельно какие-либо товары, затраты мероприятия для него.

Простые ссудные счета используются в банковской прак­тике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в согласованные с заем­щиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые процен­ты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осущест­вления банковского контроля за их своевременным погашением заемщиком.

Однако не исключалось раньше и не исключается сейчас применение простого ссудного счета для выдачи кредита пла­тежного характера. Так, новым коммерческим структурам выда­ча кредита под открытую кредитную линию производится с простого ссудного счета. По нему осуществляется и кредитова­ние по обороту укрупненного объекта у государственных про­мышленных, строительных, транспортных, сельскохозяйствен­ных и заготовительных организаций. При этом в обоих случаях выдача платежного кредита производится периодически, по ме­ре возникновения потребности в заемных средствах для произ­водства платежа за товарно-материальные ценности и услуги. Но при таком режиме использование этого счета для выдачи платежных кредитов на погашение образовавшейся задолжен­ности путем зачисления всей выручки клиента на этот счет не производится, а осуществляется в обычном порядке, т.е. в уста­новленные кредитным договором сроки на основании срочных обязательств-поручений.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием еди­ного активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемо­го в банковской практике контокоррентом. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисля­ются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предпри­ятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебето­вое сальдо — о привлечении в оборот банковского кредита, за ко­торый взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского креди­та (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставля­ются с простых ссудных счетов, а перечисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо непосредственно на оплату сче­тов поставщиков.

С переходом хозяйства к рыночным отношениям преобла­дающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета (с различным режимом пользования).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ В  

АТЫРАУСКОМ ФИЛИАЛЕ АО «БАНКЦЕНТРКРЕДИТ»

2.1 Порядок выдачи и погашения ссуд юридическим лицам

 АО «БанкЦентрКредит»

 

Рассмотрение кредитной сделки происходит по заявке заемщика, к ней прилагается анкета заемщика. ТОО «ДоРеМи» обратилось в АФ АО «БанкЦентрКредит» по предоставлению займа в размере 19250000 тенге сроком на 20 лет с целью пополнения оборотных средств предприятия.

Документы необходимые для оформления заявки для юридических лиц:

1. Паспорт (удостоверение личности) руководителя и учредителя (-лей), главного бухгалтера.
2. РНН руководителя и учредителя (-лей), главного бухгалтера.
3. Устав предприятия.
4. Учредительный договор предприятия.
5. Свидетельство о государственной регистрации.
6. Статистическая карточка.
7. Свидетельство налогоплательщика предприятия (РНН).
8. Баланс предприятия, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в собственном капитале.
9. Справка об отсутствии ссудной задолженности из обслуживающих банков.
10. Справка из банка об оборотах по счетам.
11. Справка из налогового комитета об отсутствии задолженности в бюджет и внебюджетные фонды.
12. Документы, подтверждающие формирование и оплату уставного капитала.
13. Решение учредителя (-лей) и приказ о назначении на должность руководителя (-лей), главного бухгалтера.
14. Документ с образцами подписей и оттиска печатей.
15. Протокол общего собрания учредителей предприятия о решении займа (Приложение 1).

Также банком могут быть истребованы документы, содержащие финансовую информацию:

1. Лицензии, патенты на право занятия определенными видами деятельности.
2. Хозяйственные договоры, договоры о совместной деятельности, контракты  (с приложениями — Паспорт сделки).
3. Договоры аренды помещения и транспорта, правоустанавливающие документы на объекты, принадлежащие предприятию или его руководителям (офис, квартира, склад, гараж, транспорт, оборудование и др.).
4. Список товарно-материальных запасов.
5. Список дебиторов и кредиторов с условиями и сроками образования / оплаты.
6. Список основных средств. Копии документов, подтверждающих право собственности.
7. Любые другие документы,    которые  могут способствовать принятию    решения   о предоставлении  кредита  (счет-фактура, накладные,  выписка  по  расчетному счету, таможенные декларации, квитанции об оплате и др.).
8. Правоустанавливающие документы на залог (Если залогодателем является третье лицо — удостоверение личности и лист РНН залогодателя (-лей)).

Кредитным офицером составляется резюме (Приложение 2), юридический отдел, отдел рисков и отдел безопасности дают заключения по анализу данных заявителя (Приложения 3-5).

При этом юридическим отделом были предложены истребовать у заявителя дополнительные документы (справка из органов юстиции о дате последнего изменения в Устав; документы, подтверждающие уплату налога на предоставляемое в залог имущество и земельный участок; документы, подтверждающие отсутствие задолженности за электроэнергию, коммунальные платежи, услуги связи по предоставляемому в залог имуществу).

Отдел безопасности, исследовав кредитную заявку ТОО «ДоРеМи», вынес экспертное заключение:

— выявления фактов лоббирования при выдаче кредита в нарушение действующих процедур — не выявлено;

 — иные факты нарушения кредитной политики банка — нет.

В результате было принято решение возможным одобрить предоставление лимита кредитования «Время — деньги» (по программе АФ АО «БанкЦентрКредит») в сумме 19250000 тенге сроком на 20 лет под 16% годовых, срок предоставления каждого транша — 10 лет. Периодичность мониторинга — ежегодно.

Кредитная заявка, резюме кредитного офицера, заключения отделов безопасности, юридического, рисков, а также вся документация заявителя передается на решение кредитного комитета. Протоколом заседания кредитного комитета филиала АФ АО «БанкЦентрКредит» было решено осуществить оформление и выдачу кредита ТОО «ДоРеМи» (Приложение 6).

С заявителя истребуются документы, удостоверяющие право собственности на предоставляемый залог, оценочная компания производит оценку и составляет отчет.

ТОО «ДоРеМи» предоставило на оценку объект залога — офис общей площадью 107,3 кв.м на земельном участке площадью 0,5226 га.

Проведение оценки осуществлялось в следующем порядке:

1. Заключение договора на проведение оценки;
2. Обследование объекта оценки с выездом на его месторасположение, фотографирование;
3. Сбор, обработка и анализ данных, влияющих на рыночную стоимость объекта в масштабах Республики, области, района и месторасположения объекта;
4. Сбор, обработка и анализ информации, относительно объекта оценки и объекта — аналогов, а также цен предложения на соответствующих рынках;
5. Анализ наилучшего и наиболее эффективного использования: вывод сделан на основе собранной информации с учетом существующих ограничений и типичности использования недвижимости для района расположения объекта оценки;
6. Выбор подходов и методов оценки, выполнение расчетов по установлению рыночной стоимости;
7. Обобщение результатов, полученных на основе применения методов оценки и определение итоговой стоимости;
8. Оформление и передача заказчику отчета об оценке.

Определение рыночной стоимости осуществлялось с учетом всех факторов, существенно влияющих как на рынок в целом, так и непосредственно на ценность — рассматриваемой собственности. При определении стоимости, использованы три основных подхода:

— затратный подход;

— сравнительный подход;

— доходный подход.

Каждый из этих подходов предусматривает применение соответствующих методов  оценки и приводит к получению различных ценовых характеристик объекта. Дальнейший сравнительный анализ позволил взвесить достоинства и недостатки каждого из использованных методов и установить окончательную оценку объекта собственности на основании данных того метода или методов, которые расценены как наиболее надежные.

Установление рыночной стоимости производится путем применения методов оценки, сгруппированных в затратный, сравнительный и доходный методы, являющиеся обязательными в соответствии с совместным приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 21 ноября 2002 г. № 173, Министра финансов Республики Казахстан от 02 декабря 2002 г. № 600, Министра индустрии и торговли Республики Казахстан от 26 ноября 2002 г. № 96 и Председателя Агентства Республики Казахстан по управлению земельными ресурсами от 23 ноября 2002 г. № 90 «Об утверждении Правил по применению субъектами оценочной деятельности требований к методам оценки недвижимого имущества (за исключением предприятий как имущественных комплексов)».

Затратный метод основывается на изучении возможностей инвестора или покупателя в приобретении имущества и исходит из того, что инвестор (покупатель), не заплатит за объект большую сумму, чем та, в которую обойдется получение соответствующего участка под застройку и возведение аналогичного по назначению и качеству комплекса в обозримый период без существенных издержек. Затратный метод показывает оценку восстановительной стоимости зданий за вычетом износа, увеличенную на стоимость земли.

Основные этапы процедуры оценки при данном методе:

— расчет восстановительной стоимости;

— определение величины физического, функционального, внешнего износа;

— уменьшение восстановительной стоимости на сумму износа для получения реальной стоимости имущества.

Метод прямого сравнительного анализа продаж основывается на посылке, что субъекты на рынке осуществляют сделки купли-продажи по аналогии, то есть, основываясь на информации об аналогичных сделках. Следовательно, данный метод основывается на принципе замещения и имеет в своей основе предположение, что благоразумный покупатель за выставленное на продажу имущество заплатит не большую сумму, чем та, за которую можно приобрести аналогичный по качеству и пригодности объект. Данный метод включает сбор данных о рынке продаж и предложений по объектам собственности, сходными с оцениваемым. Цены на объекты — аналоги затем корректируются с учетом параметров, по которым объекты отличают друг от друга. После корректировки цен их можно использовать для определения рыночной стоимости оцениваемого имущества.

Основные этапы процедуры оценки при данном методе:

— исследование рынка с целью сбора информации о совершенных сделках, котировках, предложениях по продаже объектов недвижимости, аналогичных объекту оценки;

— отбор информации с целью повышения ее достоверности;

— подбор подходящих единиц измерения и проведения сравнительного анализа для каждой выбранной единицы измерения;

— сравнение оцениваемого объекта и отобранных для сравнения объектов, проданных или продающихся на рынке по отдельным элементам, при необходимости, корректировка цены оцениваемого объекта.

— установление   стоимости   оцениваемого      объекта   путем   анализа   сравнительных характеристик и сведению их к одному стоимостному показателю или к группе показателей.

Метод капитализации дохода основывается на принципе ожидания. Данный принцип утверждает, что типичный инвестор или покупатель приобретает недвижимость в ожидании получения будущих доходов или выгод. Иными словами, стоимость объекта может быть определена как его способность приносить доход в будущем.

Основные этапы процедуры оценки при данном методе:

—  оценка валового потенциального дохода предприятия;

— оценка потерь от неполной загрузки производится на основе анализа рынка, характера его динамики  применительно к оцениваемой недвижимости. Рассчитанная таким образом величина вычитается из валового дохода, а итоговый показатель является реальным, валовым доходом;

— расчет издержек по эксплуатации оцениваемой недвижимости основывается на анализе фактических издержек по ее содержанию и типичных издержках на данном рынке. Расчетная величина вычитается из действительного валового дохода. В статьи издержек включаются только отчисления, относящиеся непосредственно к эксплуатации собственности, и не включается ипотечные платежи (закладные выплаты), проценты и амортизационные отчисления;

— полученный таким образом чистый доход затем пересчитывается в текущую стоимость объекта рядом способов. Выбор способа пересчета зависит от качества исходной информации. Расчет   текущей    стоимости    всех   будущих    потоков    может   производиться    методами дисконтирования денежных потоков, либо методом прямой капитализации.

Оценка офиса, рассчитанная затратным методом.

С = С1 * S * (1-И) * К1 * Р         (1.2)

где И = коэффициент износа * [(2007 — год постройки — 2)/100]; С — стоимость офиса, на дату оценки; C1 — стоимость строительства за квадратный метр; S — общая площадь офиса; И — физический износ (коэффициент износа для панельных строений    —  1,7 в год, для кирпичных — 1,9 в год); К1 — коэффициент этажности (первый и верхний — 0, 95, 3-й — 1,05, 2-й — 1,1, остальные — 1); Р — районный коэффициент в зависимости от зоны расположения строительства.

Таблица 1

Расчет залогового имущества затратным методом[11]

Наименование показателя	Значение
Фактический износ (Иф)	0,983
Коэффициент износа	1,7
Коэффициент на этажность (К1)	0,95
Коэффициент районирования (Р)	1,1
Восстановительная стоимость	804,3
Площадь (S)	107,3
Год постройки	2004
Индекс цен	154,972
Стоимость в тенге	13738548
Курс доллара на дату оценки	121,83
Стоимость в долларах США	112768

 

Таким образом, рыночная стоимость оцениваемого офиса с учетом физического износа составляет 13 738 548 тенге, что эквивалентно 112 768 доллара США.

Для расчета стоимости залога сравнительным методом были взяты два аналогичные объекта (Таблица 2).

 

 

 

 

Таблица

Оценка залогового имущества, рассчитанная сравнительным методом[12]

Характеристика	Оцениваемый объект	Сравниваемые объекты
	офис	под офис	под офис
Месторасположение	г. Атырау, ул. Канцева, 31-15	Р-н ТД Шалкыма	Пр-т Азаттын
Материал стен	панельный	панельный	панельный
Этаж	1(9)	1(5)	1(5)
Общая пл., кв.м	107,3	80	36
Телефон	отдельный	отдельный	отдельный
Общее состояние	хорошее	хорошее	хорошее
Стоимость, в $		150 000	60000
Цена, в $/кв.м		1875	1667
Величина поправки на условия продажи		-5%	-5%
Скорректированная цена 1м2		1781	1584
Величина поправки на тип конструкции		0%	0%
Скорректированная   цена 1 кв.м		1781	1584
Величина поправки на месторасположение		20%	40%
Скорректированная цена 1 кв.м		2137	2218
Величина поправки на ремонт и состояние		20%	20 %
Скорректированная цена 1 кв.м		2564	2662
Величина поправки на планировку		0%	0%
Скорректированная цена 1 кв.м		2564	2662
Величина земельного участка, в га	0,31	Не имеется	Не имеется
Величина поправки на земельный участок		10%	10%
Скорректированная цена 1 кв.м		2820	2928
Средняя стоимость 1 кв.м с учетом корректировки	2874

Примечание: Информация по объектам-аналогам получена из СМИ «АкЖайык» от 12.07.2007 г. стр. 95.

 

Таким образом, при общей площади 107,3 кв.м стоимости залога заявителя составляет 308 380 долларов США или  37 569 935 тенге.

При оценке в соответствии с общепринятыми нормами были проанализированы два подхода   определения   стоимости    объектов    недвижимости:    затратный,    сравнительный.

Результаты, полученные разными методами, демонстрируют некоторый разброс значений стоимости. При выводе итоговой величины стоимости следует руководствоваться, прежде всего, целью оценки, а также количеством и качеством исходной информации, имеющейся по каждому методу.

Удельный вес затратного метода принят в размере 2%, сравнительного метода — 98 %.

Таблица 3

Обоснованная итоговая стоимость объекта недвижимости[13]

№ п/п	Подходы	Предварительная стоимость, в долларах США	Удельный вес	Компонент итоговой стоимости, в долларах США
1.	Затратным методом	112768	23%	25937
2.	Сравнительным методом	308 380	77%	237453
	Итого			263 390

 

Таким образом, вероятная рыночная стоимость оцениваемого офиса с учетом земельного участка, расположенного по адресу: г. Атырау, ул. Канцева, 31-15, определенная путем выборки средневзвешенной итоговой величины, составляет 32 088 804 тенге, что эквивалентно 263 390 доллара США.

При   определении    залоговой    стоимости    объекта   рекомендуется    применить коэффициент понижения 30 %:

263 390 доллара США — 30 % = 184 373 доллара США, что эквивалентно 22 462 163 тенге.

 После решения кредитного комитета банка о выдаче кредита и оценки залогового имущества между ТОО «ДоРеМи» и АФ АО «БанкЦентрКредит» подписывается два документа:

— соглашение об установлении лимита кредитования. Согласно его условиям, банк устанавливает заемщику лимит кредитования   для получения кредита в сумме 19 250 000 тенге сроком на 240 (двести сорок) месяцев с «24» июля 2007 г. по «23» июля 2027 г., на следующие цели: пополнение оборотных средств. Лимит кредитования предоставляется на возобновляемой основе, в сумме, не превышающей установленный лимит. Кредитование осуществляется в режиме поэтапной выдачи кредита в рамках установленной суммы путем оформления соответствующих кредитных договоров по обоюдному согласию сторон и при условии выполнения заемщиком положений соглашения в полном объеме. За предоставление лимита кредитования заёмщик выплачивает банку единовременно комиссионное вознаграждение в размере 0,5% от суммы лимита кредитования, при выдаче каждого отдельного займа в рамках лимита — 0,5% от суммы займа. Либо за предоставление лимита кредитования — единовременно, не менее 1% от суммы лимита кредитования, при этом минимальный размер комиссии составляет 10000 тенге, максимальный — 5000000 тенге или их эквиваленты в валюте, не позднее 01.08.2007 г. Комиссия за недоиспользованный лимит кредитования не взимается;

— ипотечный договор. Сторонами договора является ТОО «ДоРеМи»  — залогодатель и АФ АО «БанкЦентрКредит»  — залогодержатель. Предметом договора является предоставление в залог имущества в обеспечение надлежащего исполнения обязательств заемщика по возврату лимита кредитования в сумме 19250000 тенге.  Вид залога — ипотека, предмет залога остается у заемщика на весь срок действия договора.

В рамках открытой кредитной линии заемщик может получить сумму кредита несколькими траншами, каждый из которых оформляется договором банковского займа. При подписании договора банковского займа отделом кредитования направляется распоряжение бухгалтерии бэк-офиса на открытие ссудного счета и выдачу займа (Приложение 7).

 

2.2 Организация выдачи и погашения ссуд физическим лицам

 

Осуществление кредитования физических лиц в АФ АО «БанкЦентрКредит» можно разделить на следующие этапы:

1. Этап рассмотрения субъекта, объекта и обеспечения кредита;
2. Этап оформления кредитного документа;
3. Этап использования кредита.

На первом этапе кредитования:

— ведутся переговоры, беседы с заемщиком с целью изучения характера, репутации и т.д.;

— изучается пакет документов, представленных заемщиком;

— проводится анализ кредитоспособности заемщика;

— тщательно изучается и проверяется представленное обеспечение (достаточность, ликвидность, приемлемость и т.д.);

— рассматривается реальность представленного бизнес-плана;

— составляется заключение по анализу кредитоспособности клиента и возможности выдачи кредита.

ИП «Досмухамбетов» обращается в банк с заявкой на кредит, которая содержит нижеследующий текст:

Директору АФ АО «БанкЦентрКредит»

Настоящим компания ИП «Досмухамбетов» просит рассмотреть возможность организации финансирования (предоставления кредита) по проекту «Приобретение автомашин». Сумма кредита:

— 2315000 тенге — приобретение автомашин;

— 2000000 тенге — лимит кредитов на покупку запчастей, ремонт, приобретение 4 автомашин.

Период пользования и действия кредита — 24 мес.

Предлагаемое обеспечение по кредиту — автомашины.

Гарантируем оплату экспертизы проекта, всех комиссионных, страховых и других выплат по предоставленному кредиту.

Подпись

 

На оборотной стороне листа заявки на кредит печатается следующий текст, который доводится до сведения заявителя под роспись:

Заемщик выражает согласие на то, что АФ АО «БанкЦентрКредит» оставляет за собой право обращаться к любому лицу, которое, как полагает АФ АО «БанкЦентрКредит», может оказать содействие в принятии окончательного решения относительно представления или непредставления кредита заявителю. Если заявитель по тем или иным причинам не желает, чтобы кто-либо был осведомлен о настоящей заявке, то заявителю следует указать имя (наименование) указанного лица и причину нежелания (например, нынешний работодатель или конкурент).

АФ АО «БанкЦентрКредит» гарантирует, что вся информация, предоставленная клиентом, будет использована строго конфиденциально и только для принятия решения по существу данной кредитной заявки.

Заявитель подтверждает и гарантирует, что вся информация, содержащая в заявке, прилагаемых к ней документах и изложенная устно, является подлинной, соответствует истинным фактам и выражает согласие на проведение дальнейшего анализа предприятия. Заявитель не возражает против посещения кредитным специалистом своего местожительства и готов предоставить ему всю необходимую информацию.

Заявитель подтверждает,  что он отказывается от лоббирования своего проекта путем оказания давления на работников банка любым способом.

Заявитель уведомлен, что в случае выявления фактов лоббирования проекта с его стороны или других заинтересованных лиц, банк вправе без объяснения причин прекратить рассмотрение документов на предоставление кредита.

 

После предварительного собеседования и выяснения общих вопросов, а также предоставления информации по условиям кредитования кредитный офицер совместно с заявителем заполняет анкету заемщика. Данная анкета содержит подробные сведения о заявителе: Ф.И.О., место жительства, место работы, занимаемую должность.

К заявке и анкете заявитель прилагает следующие документы (оригиналы):

— удостоверение личности;

— РНН;

— СИК;

— книгу регистрации жильцов;

— справку с места работы.

Банк вправе затребовать иную информацию от заявителя, указанную в типовых требованиях. Так, заявителю ИП «Досмухамбетов» было предложено предоставить копии договоров аренды помещений, на предоставлении автоуслуг, страховых полисов, деклараций в налоговую службу.

В результате была собрана информация, позволяющая составить образ заявителя, изучены особенности бизнеса, показатели деятельности, финансовое состояние и наличие ликвидного имущества.

1. Общие исходные данные и условия.

Сведения включают Ф.И.О. заявителя, его образование, опыт работы. Поскольку заявитель — индивидуальный предприниматель, указана информация о фирме: дата создания, регистрация в государственных органах. Основное направление деятельности фирмы — обслуживание населения транспортными перевозками, функционирование более 1 года. Прибыльность за полугодие составляет 1653045 тенге. Стратегия фирмы — расширение парка автомобилей. Планируемые объемы деятельности — увеличение до 3000000 тенге в квартал.

2. Краткая характеристика проекта.

Целью проекта является развитие бизнеса;

Стоимость проекта составляет:

— лимит кредитования — 2 000 000 тенге.

— приобретение 4 автомашин марки ВАЗ на сумму — 2723025 тенге («ВАЗ 2106» — 662670 тенге —  1  шт., «ВАЗ 2107» —  677 685 тенге — 2 шт., «ВАЗ 21070-20» — 704985 тенге — 1 шт.).

Таблица 4

Источники финансирования проекта[14]

Источники	Сумма, тенге	Назначение
АО «Банк Центр Кредит»	2 000 000	Лимит кредитования
Кредит «Банк Центр Кредит»	2 315 025	На приобретение автомашин
Собственные средства	408 453	«-«-
Общая сумма источников финансирования	4 315 025	Приобретение четырех, а/машин

 

3. Основные партнеры компании.

Были исследованы поставщики фирмы и потребители ее услуг. Исследованы наименования поставщиков, виды поставок, условия оплаты, объемы работ, длительность сотрудничества. Потребителями услуг фирмы является население г. Атырау. Анализ оценки условия контрактов, в т.ч. и ранее отработанных показал, что присутствуют договорные отношения.

4. Описание производимых услуг.

Обслуживание населения, а также различных фирм услугами такси

5. Рынки сбыта:

— емкость рынка для компании неограниченна.

— основные конкуренты их сильные и   слабые стороны (Таблица 5).

 

Таблица 5

Анализ конкурентов ИП «Досмухамбетов»[15]

Название предприятия	Конкурент 1	Конкурент 2	Конкурент 3	Конкурент 4	ИП
	Такси «Ритм»	Такси «Жайык»	Такси «Медина»	Такси «Центр»
Доля на рынке	20%	15%	15%	10%	40%
Характеристика и качество обслуживания	среднее	низкое	среднее	низкое	хорошее
Цены	Удовлетворит.	Удовлетворит.	Удовлетворит.	Удовлетворит.	Удовлетворит.
Сервисное обслуживание	среднее	низкое	среднее	низкое	высокое

 

6. Стратегия маркетинга.

—  имеется менеджер по развитию бизнеса такси;

—  цена реализации — договорная;

—  проводится реклама на телевидении, радио, в газетах;

—  дополнительные льготы клиентам — каждый 8 заказ бесплатный.

7. Экологическая и социальная оценка.

— влияние производства на состояние окружающей среды — в пределах нормы;

— технический персонал высококвалифицирован, имеет значительный опыт работ в данной категории;

— социальное значение реализации проекта — обеспеченность рынка транспортными услугами;

2. Финансовый раздел.

ИП «Досмухамбетов» имеет на праве собственности 15 автомашин «ГАЗ 3110», 2 автомашины «ВАЗ 21060», офисную мебель и технику.

Ранее предприниматель брал 2 кредита в АО «Казкоммерцбанк» в размере 614833 тенге по ставке 17% (на 11 месяцев) и 583862 тенге по ставке 15% (на 24 месяца).

 

 

Таблица 6

Расходы ИП «Досмухамбетов», тенге[16]

Наименование показателей	2004  г.	2005 г.
Заработная плата	120000	191000
Банковские проценты	0	144000
Рекламные расходы	0	60000
Налоги	108489	137998
Затраты на ремонт	0	0
Представительские расходы	0	0
Расходы на семью	0	180000

 

Доходная часть проекта по приобретаемым автомашинам предполагает получение доходов в размере 1920000 тенге за 6 месяцев.

Таблица 7

Расходная часть проекта, тыс.тенге[17]

Наименование	сумма	Удельный вес в %
Заработная плата	336,0	17%
Банковские проценты	408,45	15%
Рекламные расходы	180,0	33,22%
Налоги	106,0	5,5%

 

Таблица 8

Расчет прибылей и убытков по проекту, тыс. тенге[18]

Наименование показателей	Сумма, всего (за 6 месяцев)
Выручка от реализации — всего	1920,0
Чистая выручка	1920,0
Валовая прибыль	1920,0
Общеадминистративные расходы	336,0
Расходы на реализацию и маркетинг	180,0
Проценты за кредит	408,45
Налоговые отчисления	57,6

 

Расчет на предполагаемую доходность проекта:

Доход с одной а/машины в месяц 80 000 тенге * 4 а/машины * 6 месяцев — 1 920 000 тенге.

Обеспечение возвратности средств.

 

Виды обеспечения:

— залог транспортных средств;

— месторасположение залогового имущества: г. Атырау, ул. Валиханова, 21а.

— ИП «Досмухамбетов» является собственником закладываемого имущества;

— залог на время кредитования будет находиться во владении ИП «Досмухамбетов».

Данные анализа обобщаются в экспертном заключении по проекту.

Затем отдел безопасности банка выносит экспертное заключение (Приложение 8). Юристом выносится юридическое заключение (Приложение 9).

После сбора документации и заключений отдела безопасности и юриста экспертное заключение выносится на заседание кредитного комитета банка. Протоколом кредитный комитет выносит решение об оформлении кредита (Приложение 10).

Между ИП «Досмухамбетов» и независимым оценщиком заключается договор об оценке залогового имущества. Оценщик выезжал на месторасположение закладываемого имущества. Отчет оценщика содержит следующие пункты:

• дата осмотра и наименование объекта оценки;
• цель оценки;
• право собственности;
• описание и краткая характеристика объекта оценки;
• фото объекта оценки;
• основные ограничивающие условия;
• обзор общепринятых методов оценки;
• процесс оценки;
• методологии оценки;
• расчетная часть объекта оценки (рыночный подход, затратный подход, доходный подход);
• анализ и выбор метода оценки;
• определение рыночной и залоговой стоимости объекта;
• заключение.

Отчет об оценке залогового имущества подписывают эксперт-оценщик и залогодатель (ИП «Досмухамбетов»).

От супруги банка принимается письменное согласие на залог и внесудебную реализацию в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед банком, заверенное нотариально.

На втором этапе кредитования:

— оформляется договор банковского займа, договор о залоге;

— выписывается распоряжение кредитного отдела о выдаче кредита, об оприходовании залогового имущества, гарантийных обязательств и т.д.;

— заводится специальное кредитное досье на заемщика.

Согласно договору займа № 140905/5920 от 14 сентября 2005 г., заключенному между АФ АО «БанкЦентрКредит» и ИП «Досмухамбетов» банк предоставляет заемщику заем на условиях его обеспеченности, срочности, платности, возвратности, и целевого использования.

Условия предоставления займа

— валюта займа — тенге;

— сумма займа 1 906 435 тенге;

— срок займа 24 месяца, с момента получения первой суммы;

За пользование займом заемщик уплачивает банку вознаграждение из расчета 17 % годовых от суммы займа. Сумма вознаграждения начисляется исходя из расчета 365 дней в году по фактическому числу календарных дней использования заемных средств.

Заем предоставляется заемщику на следующие цели: на приобретение автомашин. Заем предоставляется путем перечисления средств со ссудного счета заемщика.

Погашение заемщиком основного долга и вознаграждения за пользование займом производится в тенге не позднее сроков предусмотренных графиком платежей (Приложение 11) , являющимся неотъемлемой частью договора займа, при этом, последний платеж по вознаграждению должен совпадать с датой окончательного погашения основного долга.

На основании собранных документов между банком и ИП «Досмухамбетов» составляется договор залога движимого имущества, в котором указывается, что «В обеспечение надлежащего исполнения в соответствующей части обязательств заемщика по возврату залогодержателю займа в сумме 1906435 тенге, выданного залогодержателем заемщику сроком на 24 месяцев в соответствии с условиями договора займа № 5520 от 12 сентября 2005 г., залогодатель предоставляет залогодержателю принадлежащее ему на праве собственности имущество». Общая залоговая стоимость предмета залога составила 2320373 тенге. Таким образом, размер займа составил 82% от стоимости залогового имущества. В договоре залога перечисляются права и обязанности сторон, их ответственность, особые условия договора, юридические адреса и банковские реквизиты сторон. Договор подписывается залогодержателем — банком и залогодателем — ИП «Досмухамбетов».

Экземпляр договора залога с извещением отправляется в Управление дорожной полиции УВД Атырауской обл. с просьбой о регистрации в государственном реестре договора залога движимого имущества и наложении запрета на отчуждение перечисленных автотранспортных средств до полного погашения ссуды.

Предметы залога — автомашины — подлежат страхованию на уничтожение, повреждение имущества вследствие следующих рисков: пожара, наводнения, землетрясения, урагана, молнии, падения летательных аппаратов, дорожно-транспортного происшествия, противоправных действий третьих лиц, угона, хищения.

Согласно договору добровольного страхования залогового имущества автомобильного транспорта страховщиком является АО «Нефтяная страховая компания», страхователем — ИП «Досмухамбетов», выгодоприобретателем — АФ АО «БанкЦентрКредит». Страховая сумма составляет оценочную стоимость залога, годовой страховой тариф — 3% от страховой суммы.  Стоимость автомобильного транспорта на дату заключения договора страхования составила 3592992 тенге, страховая сумма — 1702157 тенге, страховая премия — 51065 тенге. По каждому случаю устанавливается безусловная франшиза в размере 2% от страховой суммы (34043 тенге), в отношении риска «угон или хищение» — 10% от страховой суммы (5106 тенге).

По выданному кредиту все документы, представленные кли­ентом, подшиваются в кредитное досье, за исключением срочных обяза­тельств, по которым ведется картотека срочных обязательств по кратко­срочным ссудам. Кредитное досье открывается в день подписания договора банковского займа и закрывается только в момент прекращения его действия. Кредитное досье представляет собой внутреннюю,    хронологическую    и    полную    регистрацию взаимоотношений банка с клиентом.

Ежедневно ответственный исполнитель просматривает картотеку, отбирая те обязательства, по которым наступает срок погаше­ния. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборот­ной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие отметки. Там же производятся записи о наличии представленных заемщиком гаран­тий. По бланковым кредитам в кредитном досье достаточно наличия ос­новной документации, требуемой при предоставлении любого кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

3.1 Мониторинг заемщиков

 

На заключительном этапе кредитования осуществляется контроль за обеспеченностью кредита, целевым использованием, своевременным погашением частичных платежей по кредиту.

Кроме того, на данном этапе не прекращается работа банка по анализу финансового состояния клиента, проводятся проверки, встречи, ведутся переговоры, уточняются дальнейшие условия и сроки кредитования.

Выделяются следующие этапы посткредитного обслуживания заемщика:

1) контроль  за  своевременным   погашением   кредита уплатой вознаграждения (интереса);

2) наблюдение  за финансовым  состоянием  заемщика, залоговым имуществом;

3) проверка целевого использования кредита;

4)   изменения и дополнения к кредитному договору, в том числе пролонгация кредитного договора.

1. Банк осуществляет контроль за выполнением условий за­ключенных кредитных договоров. Контроль осуществляется так­же за эффективным использованием заемщиком полученных кредитов, своевременным и полным их возвратом путем поддер­живания тесного контакта с заемщиком на протяжении всего срока пользования кредитами.

Ход выполнения предприятием условий кредитного договора проверяется банком путем осуществления проверок на местах денежно-расчетных документов, бухгалтерских записей, от­четных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все возможные источники информации.

Инспекции на местах банком могут производиться по сле­дующим вопросам:

—  целевое использование банковских кредитов;

— наличие обеспечения кредитов по данным складского учета и т. д.;

— состояние бухгалтерского учета;

—  условия хранения товарно-материальных ценностей;

—  изучение структуры кредитуемых ценностей и перспек­тивы их переработки или реализации;

—  использование заемщиками собственных средств и т.д.

В кредитное досье, где помещается вся полученная информация по выдаче кредита, контролю за его движением и т.д., накапливаются различные финансовые и экономические показатели, анали­зы прогнозов и перспектив заемщика по изменению его фи­нансового состояния.

Если предприятие не выполняет условия кредитного договора и в конечном итоге это ставит под угрозу своевременное и полное погашение кредита, банком применяются кредитные санкции. Кредитные санкции применяются и в случае недо­стоверности отчетности или запущенности бухгалтерского учета. Применяются санкции следующего характера:

—  предупреждение о прекращении дальнейшего кредитова­ния, если в согласованные сроки предприятием не будут выпол­нены рекомендации банка;

— прекращение дальнейшей выдачи кредита, предусмотрен­ного в кредитном договоре;

— предъявление к взысканию всей суммы полученных кредитов;

— направление выручки от реализации продукции и всех де­нежных поступлений на погашение просрочки по кредитам по пред­приятиям, кредитующимся по специальным ссудным счетам.

При наличии просроченной задолженности по кредитам но­вые займы не выдаются.

При установлении фактов нецелевого использования кредита, не­правомерно использованные суммы взыскиваются банком по по­вышенной процентной ставке, сокращается объем кредита или полностью прекращается дальнейшее кредитование мероприя­тий по кредитному договору.

Вопрос о возобновлении кредитования решается после пол­ного погашения просроченных задолженностей по кредитам при условии устранения причин образования просроченной за­долженности.

Предприятия, не выполняющие свои обязательства по свое­временному и полному возврату полученных кредитов, объявляются банком неплатежеспособными, т.е. банкротами. В этих целях банк обращается с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении предприятия неплатежеспособным — банкротом, в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банкротстве».

В  период действия  кредитного договора кредитный офицер в соответствии с его условиями:

— осуществляет начисление вознаграждения за пользование кредитом;

— следит за состоянием текущего счета заемщика;

— напоминает заемщику о сроках уплаты вознаграждения, сроках погашения кредита.

2. Кредитный офицер на основе представляемых заемщиком балансов периодически (в   сроки,  указанные   в   кредитном договоре) анализирует его платежеспособность и проверяет состояние   залогового   имущества.   В   случае   обнаружения значительных ухудшений в финансовом состоянии заемщика, которые могут отрицательно сказаться на его обязательствах перед  банком,  кредитный  офицер  представляет  докладную председателю   правления      банка   с   описанием   негативных тенденций.
3. Кредитный офицер в течение одного месяца со дня выдачи кредита производит проверку целевого использования кредитных ресурсов.

Работник кредитного отдела ежемесячно на отчетную дату проводит классификацию выданных кредитов, если надо, начисляет на них провизии, составляет всю статистическую отчетность, предусмотренную указаниями Национального банка Республики Казахстан.

4. При возникновении   у   заемщика   по   уважительной причине  необходимости   в   изменении   условий   кредитного договора и/или договора залога кредитный офицер на основе письменного   ходатайства   заемщика   и    в   соответствии    с  Правилами    о    внутренней    кредитной    политике    готовит документы на решение Кредитного комитета банка (кредитной комиссии филиала).

В случае просрочки платежа кредитный офицер выясняет у заемщика причины просрочки, сообщает об этом руководству филиала и, если нужно, предоставляет информацию в письменном виде, проверяет состояние обеспечения в трехдневный срок с момента просрочки. Если заемщик, несмотря на предпринятые действия, не погашает просроченную задолженность, кредитный офицер готовит документы об обращении взыскания на предмет залога или для взыскания задолженности в судебном порядке (при недостаточности суммы залога для погашения задолженности).

Списание просроченного кредита за счет созданных резервов (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности производится на 180-й день со дня вынесения суммы основного долга на счета просроченных кредитов. Списанный за счет провизии кредит приходуется в седьмом разделе баланса банка, где учитывается в течение пяти лет.

Начисленное, но неуплаченное вознаграждение (интерес) за пользование кредитом при задержке уплаты свыше 60 дней списывается с баланса банка и учитывается на счете седьмого класса баланса банка. При этом на каждого кредитозаемщика открывается отдельный лицевой счет, на котором учитываются суммы просроченной задолженности по основному долгу, вознаграждения, штрафа, пени.                              

Банк может прекратить начисление вознаграждения (интереса) по списанным в седьмой класс баланса просроченным кредитам с момента списания либо в более поздние сроки только по решению Правления банка.                                                 

Списание со счетов седьмого класса баланса непогашенный задолженностей по кредитам и вознаграждения производится по истечении 5 лет по решению Правления банка.

После полного погашения заемщиком всех своих обязательств перед банком по предоставленному кредиту кредитный офицер готовит дело для передачи на постоянное хранение в соответствии с инструкцией НБРК «О порядке оформления и учета документов, подлежащих хранению, в банках и требованиях по организации документов» и Правилами о внутренней кредитной политике банка.

Важное значение в посткредитном обслуживании имеет кредитный мониторинг. Он необходим для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита. Раннее выявление проблем у заемщика позволит максимально увеличить эффект корректирующих действий банка.

Целью кредитного мониторинга является отслеживание изменения кредитоспособности заемщика и определение необходимых действий в случае возникновения возможности невозврата (несвоевременного возврата) кредита и вознаграждения по нему, неисполнения обязательств клиента по гарантиям и аккредитивам.

Важнейшим элементом кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и её регулярный анализ. Ликвидность, структура   источников,   рентабельность   считаются   предметом постоянного анализа. Ключевым моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации и её своевременного анализа.

Банк использует различные источники информации: финансовая отчетность, информация контрагентов заемщика, информация других финансовых институтов. Однако для получения полной картины состояния заемщика кредитные специалисты должны совершать регулярные посещения заемщика.

В течение срока кредитования банк производит регулярную проверку состояния залога и подтверждение его оценки.

Так, 26 июня 2006 г. был проведен текущий мониторинг заемщика ИП «Досмухамбетов», результаты которого были оформлены в отчет.

На момент мониторинга остаток ссудной задолженности составлял 1208834,58 тенге.

 

 

Таблица 9

Кредитная дисциплина заемщика ИП «Досмухамбетов»[19]

Наименование показателей	Сумма текущего платежа	Остаток задолженности	Комментарии
Основной долг	714915	191520	По данному кредиту заемщик выходил на просрочку 3 раза сроком 3-4 дня.
Вознаграждение	193531,32	17314,58
Итого	908446,32	1208834,58

 

Денежные средства в размере 1 906 435 тенге были взяты на покупку автомашин в количестве 4 единиц (Таблица 10).

Таблица 10

Данные о целевом использовании кредита

заемщиком ИП «Досмухамбетов»[20]

№№ пп.	Наименование товаров	Един. измер.	Кол-во	Сумма	Подтверждающие  документы
1	ВАЗ-21060	шт.	1	662670	Счет    фактура № 2 127 от 1 сентября 2005 г.
2	ВАЗ-21070	шт.	2	1 355 370
3	ВАЗ-21074-20	шт.	1	711 710
	Итого			2 729 850

 

 Автомашины куплены в АО «Атырау-Лада» согласно счет-фактуры № 2127 от 01.09.2005 г. на сумму 2 729 850 тенге (включая НДС). Клиент оплатил 30% от стоимости автомашин, сумма составляет 823415 тенге, а остальную сумму в размере 1 906 435 тенге оплатил из заемных средств АФ АО «БанкЦентрКредит» по безналичному расчету.

В таблице 11 представлен финансовый анализ балансового отчета ИП «Досмухамбетов».

В статью «Основные средства» входят автомашины в количестве 23 машин, увеличение 24,36% связано с покупкой двух автомашин. В статью «прочие активы» на сумму 160 000 тенге включены компьютеры, столы, стулья,    телефоны.    Деньги на расчетном счете на сумму 380 000 тенге — это исходящий остаток на расчетном счете, увеличение составляет 280%. В статью «кредиторская задолженность» входят кредиты, полученные в АФ АО «БанкЦентрКредит». Составлен подробный список основных средств с учетом первоначальной и остаточной стоимости.

Таблица 11

Уплотненный балансовый отчет заемщика ИП «Досмухамбетов»[21]

Наименование активов и обязательств	01.10.2005	01.04.2006	горизонтальный, анализ %
Активы
оборотные средства	100,00	380,00	280,00%
касса сбережения
деньги на расчетном счете	100,00	380,00	280,00%
ТМЗ
основные средства	11 951,00	14823,00	24,36%
автотранспорт	11 791,00	14663,00	24,36%
прочие активы	160,00	160,00	0,00%
итого	12051,00	15203,00
Пассивы
кредиторская задолженность	3 069,00	3 026,00	— 1,40%
собственный капитал	8 982,00	12 177,00	35,57%
Итого	12051,00	15203,00	34,17%

 

Были просмотрены действующие договора заемщика с поставщиками и покупателями: дата подписания, срок действия контракта, сумма договора.

Финансовые показатели деятельности фирмы по данным деклараций ИП «Досмухамбетов», бухгалтерским документам сведены в таблицу 12.

Себестоимость продукции, работ и услуг у предприятия отсутствует, так как по договорам с водителями все расходы по ремонту машины, прочие расходы, связанные с машиной, оплачивают сами водители.

Мониторинг по залоговому обеспечению показал, что рыночная стоимость обеспечения в количестве четырех автомашин составляет 2729850 тенге. Залоговая стоимость составляет (1906435 + 823415 (собственный капитал) * 0,85 коэффициент понижения (в связи с тем, что автомашины 2005 г.в.)) = 2320373 тенге.

Незарегистрированного/неоформленного   в   залог имущества нет.

Имущества заемщика или аффилированного лица, служащего обеспечением по ссудной задолженности заемщика или аффилированного лица в других банках нет.

Таблица 12

Отчет о прибылях и убытках ИП «Досмухамбетов»[22]

Наименование показателей	01.10.2005	01.04.2006	01.10.2005
Доход от реализации продукции, работ, услуг	952,00	3 787,00	3 787,00
Себестоимость  реализованной продукции (работ, услуг)
Валовый доход	952,00	3 787,00	3 787,00
Расходы периода, в т.ч.:	470,00	1 240,00	1 240,00
— общие и административные расходы	30,00	399,00	399,00
— расходы по реализации	440,00	605,00	605,00
— расходы по процентам		236,00	236,00
Доход (убыток) от основной деятельности	482,00	2 547,00	2 547,00
Доход (убыток) от неосновной деятельности
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	482,00	2 547,00	2 547,00
Расходы по корпоративному подоходному налогу	286,00	1 136,00	1 136,00
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения	196,00	1 411,00	1 411,00
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций
Чистый доход (убыток)	1 96,00	1 411,00	1411,00

 

Мониторинг менеджмента:

— наличие конфликтных ситуаций среди учредителей и руководства — нет;

— смена учредителей или руководства (первых руководителей, главного бухгалтера и т.д.) — да;

— текучесть кадров — да.

Мониторинг внешних факторов:

— тенденция развития отрасли — стабильная;

— динамика цен — стабильная;

— динамика продаж — стабильная;

— изменение технологии — нет;

— изменения в законодательстве — нет;

— проблемы с получением/продлением лицензии, разрешения на осуществление деятельности — не требуется.

Кредитный рейтинг и классификация заемщика по итогам мониторинга:

— общий кредитный рейтинг — Ва;

— классификация кредита — стандартный;

— выявленные тревожные сигналы — нет.

В результате мониторинга заемщика ИП «Досмухамбетов» можно сделать следующие выводы:

— регулярные просрочки погашения кредита образовывались за счет несвоевременной оплаты дебиторов;

— компании   не   всегда   удается   прогнозировать   доходы   и   расходы,   текущие   поступления   и   платежи, соответственно, создаются такие кассовые разрывы, которые приводят к просрочке действующего займа;

— целевое использование заемных средств — согласно условиям договора займа, подтверждено счетами-фактурами.

 Кредитный мониторинг подразумевает не только отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

По итогам мониторинга ИП «Досмухамбетов» мероприятий по устранению выявленных нарушений не требуется.

По результатам мониторинга банк приобщает к кредитному досье следующие документы:

— переписку между банком и заёмщиком;

— акты осмотра заложенного имущества;

— документы, отражающие финансовое состояние заёмщика (гаранта);

— документы, отражающие регулярность и полноту документов по возврату займа;

— документы, свидетельствующие о мерах, предпринятых банком в случае неисполнения, или ненадлежащего исполнения заёмщиком своих обязательств.

 

 

 

 

3.2 Работа с проблемными кредитами

 

В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений из-за непредвиденных обстоятельств, заемщику может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.

К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступившими сроками платежей, если банком-кредитором будут выявлены нарушения в хранении, учете и нецелевое использование полученной ссуды.

В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:

• предъявляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гарантии или поручителя без предварительного уведомления;
• получает удовлетворение из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;
• предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, сговоренные в кредитном договоре.

При отсутствии средств на расчетном счету заемщика для уплаты процентов непогашенная их сумма относится на счет просроченных процентов по ссуде. В таких случаях банк может взимать пени в размере, определяемым кредитным договором, за каждый день просрочки платежа.

При непогашении ссуды в срок возникновение просроченной задол­женности по ссудам и процентам отражается на соответствующих счетах. Начисление и доначисление резерва по потребительским кредитам осу­ществляется в установленном порядке. При проверке кредитных дел на выдачу потребительских ссуд необходимо обратить внимание на обеспе­чение этих ссуд:

— правильность юридического оформления поручительства и возмож­ность обращения долга по нему;

— юридическую «чистоту» залога и возможность обращения его на погашение долга.

В случае своевременного погашения задолженности и получения банком причитающегося вознаграждения в кредитном досье банком отмечается положительная кредитная история.

При несвоевременном возврате ссудной задолженности или другого нарушения требований кредитного договора банком проводится работа проблемному кредиту, т.е. по уведомлению кредитора о задолженности и предложении добровольного погашения кредита. При этом производится расчет пени и основного долга

После первого уведомления в случае невозврата суммы задолженности банк уведомляет вторично через один месяц и если после этого заемщиком не возвращены деньги, кредитное досье передается в юридический отдел, которым проводится работа по исковому процессу в суд. Предметом искового требования при этом является реализация залогового обеспечения займа. Таким образом, банк предъявляет требования к досрочному взысканию в полном объеме сумму основного долга вместе с начисленным вознаграждением, в том числе сумму возмещения убытков, причиненных просрочкой заемщиком обязательств. До решения суда кредит признается безнадежным и погашается частично за счет созданных банком провизий.

Факторами, свидетельствующими об ухудшении качества кредита, являются:

— нарушение графика погашения;

— просрочка оплаты вознаграждения или суммы основного долга;

— использование заемщиком кредитных ресурсов не в соответствии с целевым назначением;

— ухудшение экономической ситуации в той отрасли, в которой работает заемщик;

— ухудшение состояния предоставленного обеспечения.

Управление кредитным портфелем включает своевременное принятие следующих необходимых мер по предотвращению и преодолению возможных негативных последствий ухудшения качества кредита:

— проведение переговоров с заемщиком по реструктуризации кредита, изменению условий погашения,

— проведение переговоров о предоставлении заемщиком дополнительного обеспечения.

Кредит считается проблемным, если его текущая стоимость ниже стоимости его приобретения банком, или имеются основания полагать, что требования банка по кредитному договору не исполняются, или не будут исполнены в соответствии с условиями кредитного договора.

При работе с проблемными кредитами используются следующие методы:

— сбор дополнительной информации о заёмщике с целью выявления невзысканной дебиторской задолженности, определения дополнительных источников поступления денег;

— поиск возможностей предоставления дополнительного обеспечения;

— предъявление претензии;

— обращение взыскания на обеспечение и его реализация (проведение торгов);

— предъявление иска.

Претензионно-исковую работу по проблемным кредитам осуществляют совместно Департамент кредитования. Юридический Департамент и Управление охраны и Инкассации.

В соответствии с Положением о классификации ссудного портфеля и порядок формирования резервов (провизии) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Национальный банк установил следующее подразделение ссуд по их качеству. Поскольку качество активов коммерческого банка опре­деляется в первую очередь такой важной их составляющей, как ссуды, классификацию банковских активов можно привести на основе двух формализован­ных критериев: качества обеспечения (обеспеченная ссуда, не­достаточно обеспеченная, необеспеченная), а также уровня кредитного риска.

Так, принята следующая кклассификация кредитов: стандартный; сомнительный 1-5 категории, безнадежный. Провизии (резервы) – это признание потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства — признание потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств).

К стандартным кредитам относятся кредиты, срок возврата которых не наступил и качество которого не вызывает сомнения, то есть заемщик является финансово устойчивым хозяйствующим субъектом, имеется надежное обеспечение кредита. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены, возможность убытков для банков минимальная. По этой группе кредитов резерв на возможные потери от кредитного риска не создается. Банк может самостоятельно сформировать провизии по стандартным кредитам в размере до 2% по результатам анализа финансового состояния заемщика (дебитора).

К сомнительным кредитам относятся кредиты с задержкой возврата от 30 до 90 дней. Они в свою очередь подразделяются на:

• сомнительные 1 категории – при своевременной и полной оплате платежей. По этой группе кредитов создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных кредитов;
• сомнительные 2 категории – при задержке или неполной оплате платежей. По этой группе кредитов создается резерв на возможные потери в размере 10% от величины выданных кредитов;
• сомнительные 3 категории – при своевременной и полной оплате платежей. По этой группе кредитов создается резерв на возможные потери в размере 20% от величины выданных кредитов;
• сомнительные 4 категории – при задержке или неполной оплате платежей. По этой группе кредитов создается резерв на возможные потери в размере 25% от величины выданных кредитов;
• сомнительные 5 категории. По этой группе кредитов создается резерв на возможные потери в размере 50% от величины выданных кредитов.

К безнадежным кредитам относятся кредиты, если по результатам их оценки  они набрали 4 и более балла. По данной группе кредитов резерв на возможные потери создается в полном объеме.

Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля и позволяет предвидеть кредитные риски и вовремя принимать решения по их снижению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Как показал анализ современной практики организации банковского кредитования, особенность кредитования состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Кредиты заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимо­отношений банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита и размер процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких регламентации по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависи­мости от характера объекта кредитования или отраслевой принадлежно­сти заемщика. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, а также принципы кредитования – срочность, возвратность и платность.

Действующая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности, учи­тывается также платный характер кредита. Вместе с тем содержание ряда из них существенно изменилось. Изменения коснулись, в частности, тако­го общего принципа, как дифференцированность кредитования. Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференцированный режим. В основе оценки предприятия лежала степень вы­полнения им основных плановых показателей. Сложившаяся в настоящее время система, как отмечалось, учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита.

Изменения коснулись и принципа обеспеченности кредита, отноше­ния к кредитам, не имеющего непосредственного материального обеспече­ния (таковым считался сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей). Опыт показал, что наличие такого материаль­ного обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате кредита. Одно дело — материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело — легко реализуемые активы, иму­щество заемщика в целом. Признаком современной системы кредитования предприятий служит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируют возврат банковского кредита. С точки зрения обеспе­ченности возврата кредита более надежными с позиции мировой практики являются залоговое право (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бу­маг), поручительства и гарантии, в целом система страхования. Кредит­ный механизм, органически включающий в себя данные формы, дает воз­можность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кре­дитный риск. Можно предположить, что в значительной степени изме­нившаяся система кредитования предприятий позволит ее оценить как мо­дель, в большей степени соответствующую рыночным отношениям, пере­ходу от централизованных к децентрализованным методам управления экономикой.

В АФ АО «БанкЦентрКредит» кредитование включает следующие этапы:

1. Предварительная работа с клиентами.
2. Рассмотрение банком заявки на кредитование.
3. Анализ финансового состояния заявителя.
4. Заключение юридического отдела, отдела безопасности.
5. Оценка залога.
6. Оформление решения на выдачу кредита.
7. Финансирование проекта и его сопровождение.
8. Мониторинг кредита, погашения текущих платежей.
9. Работа с проблемными кредитами.
10. Порядок списания безнадежных долгов.

Особое внимание уделено предварительной работе с клиентами и анализу кредитозаемщика, т.к. именно на этих этапах выявляются будущие проблемные кредиты. Банковское кредитование в АФ АО «БанкЦентрКредит» осуществляется по Инструкции по кредитованию и внутренней Кредитной политике банка. Банку необходимо проводить работу по совершенствованию методики оценки платежеспособности заемщика. Дипломное исследование позволяет определить, что оценку кредитоспособности заемщика нужно проводить по следующим этапам:

1. Изучение общей характеристики заемщика, (репутация, история бизнеса, характеристика деловой активности, связи с потребителями продукции и поставщиками продукции, состав учредителей и их стабильность, возвращение предыдущих кредитов, местонахождение заемщика);
2. Анализ финансового положения заемщика (способность заемщика получать средства по всем видам деятельности и рассчитываться по своим обязательствам, в том числе по долгосрочным обязательствам);
3. Анализ эффективности кредитной операции или инвестиционного проекта (окупаемость проекта, денежный поток по конкретному проекту, желание заемщика использовать в проекте, который кредитуется, собственный капитал, характер рынка, условия реализации товаров, перспективность развития отрасли, маркетинговые исследования, а также наличие обеспечения обязательств в виде высоко ликвидного залога.

Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка (службами безопасности банка, юрисконсультами и кредитными офицерами, риск-менеджерами).

Банк вправе по отношению к заемщику, не выполняющему свои обязательства по кредитному договору применять любые меры, не запрещенные законодательством, с целью уменьшения возможных убытков вызванных непогашением, либо не своевременным погашением заемщиком своей задолженности перед банком. Форма и размеры применяемых санкций определяются кредитным комитетом в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Для  АО «БанкЦентрКредит» кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности. Это обязывает банк осуществ­лять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за эффективным функционированием залогового механизма. В качестве совершенствования кредитного процесса необходимо:

— разработать скоринговые модели анализа кредитоспособности заемщика с использованием балльных оценок;

— использовать механизм предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу, порядком его хранения и использования;

— ввести дифференцированность условий договора о залоге примени­тельно к индивидуальному риску соответствующей залоговой операции;

— предусмотреть в кредитной политике банка возможность открытия кредитных линий и льготных условий кредитования для добросовестных заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31. 08.95 г. № 2444 (с изменениями от 02.07 г. № 235-III.).
2. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. — М.: Консалтбанкир, 2000.
3. Банковское дело / Под ред. Г.С.Сейткасимова. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998.
4. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина М: Финансы и статистика 1999.
5. Банковское дело: зарубежный опыт и казахстанская практика: Учебное пособие / У.Айтбаева, К.Ахметова, Н.Колебаева, др. — Алматы, 2004.
6. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: Учебное пособие. — Алматы: Экономика, 2001.
7. Давыдова Л., Райманов Д. Банковское право Республики Казахстан. – Алматы: Каржы-Каражат, 2000.
8. Джаукенов М. Как вести бухгалтерский учет в банках. — Алматы: ИД «БИКО», 1998.
9. Долан Эдвин Дж., Кэмпбелл Колик Д., Кэмпбелл Розмари Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М. — Л., 1991.
10. Калиева Г.Т. Кредитное дело. — Алматы: Каржы-каражат, 1997.
11. Мадиярова Д.М., Марчевский В.С. Основы современного банковского дела. – Алматы: Экономика, 1997.
12. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез». 1996.
13. Миржакыпова С.Т. Бухгалтерский учет в банках. – Алматы: Экономика, 2006.
14. Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. – М., 1986.
15. Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. – Алматы: Каржы-Каражат, Раритет, 2000.
16. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие. — М.: Контур, 1998.
17. Смагул Ш. Регулирование банковской деятельности в условиях рынка. – Алматы: ЧП «Алексеев», 2001
18. Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (121), декабрь 2004 г.; № 11 (156), декабрь 2007 г.
19. Тосунян Т. Банковское дело и банковское законодательство в России. — М.: Дело ЛТД, 1995.
20. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПЦ Вазар-Ферро. 1994.
21. Хамитов Н.Н. Банковское дело. – Алматы: Экономика, 2005.
22. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 1993.
23. Оценка залогового имущества / Кредитное досье ТОО «ДоРеМи», 2007.
24. Отчет о мониторинге / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.
25. Экспертное заключение / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

 

 

[1] Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. С. 225.

[2] Банковское дело / Под ред. Г.С.Сейткасимова. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998. С.77.

[3] Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие. — М.: Контур, 1998. С. 34

[4] Миржакыпова С.Т. Бухгалтерский учет в банках. – Алматы, 2002. С. 265.

[5] Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (121), декабрь 2004 г.; № 11 (156), декабрь 2007 г.

[6] Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (121), декабрь 2004 г.; № 11 (156), декабрь 2007 г.

[7] Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (121), декабрь 2004 г.; № 11 (156), декабрь 2007 г.

[8] Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (121), декабрь 2004 г.; № 11 (156), декабрь 2007 г.

[9] Хамитов Н.Н. Банковское дело. – Алматы: Экономика, 2005. С. 49-53.

[10] Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. – Алматы: Каржы-Каражат, Раритет, 2000. С. 94-95.

[11] Оценка залогового имущества / Кредитное досье ТОО «ДоРеМи», 2007.

[12] Оценка залогового имущества / Кредитное досье ТОО «ДоРеМи», 2007.

[13] Оценка залогового имущества / Кредитное досье ТОО «ДоРеМи», 2007.

[14] Экспертное заключение / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

[15] Экспертное заключение / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

[16] Экспертное заключение / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

[17] Там же

[18] Там же

[19] Отчет о мониторинге / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

[20] Там же

[21] Отчет о мониторинге / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.

[22] Отчет о мониторинге / Кредитное досье ИП «Досмухамбетов», 2006.