Активы банков второго уровня в современных условиях

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ АКТИВНЫХ

ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……………………………………………………………………….5

Роль и значение активов банков второго уровня в условиях

Рыночных отношений……………………………………………………….5

1.2 Состав и структура банковских активов………………………………..10

1.3 Зарубежный опыт формирования активов

банков второго уровня……………………………………………………..18

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ

БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ…………………………………26

Активные операции и основные функции банков второго

уровня в РК………………………………………………………………… 26

Организация процесса кредитования в Республике

Казахстан и Южно-Казахстанской области………………………… 35

2.3 Качество активов банков второго уровня……………………………… 46

РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ…………………………………………………………………55
- Совершенствование процесса кредитования банками в

современных условиях………………………………………………………55

Кредитный риск активных операции банков второго

уровня и пути его снижения………………………………………………..62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 70

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..72

ВВЕДЕНИЕ

Под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Кредитные ресурсы коммерческого банка — это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита — рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление кредитов. В странах с развитыми рыночными отношениями органами власти специально контролируется возможность доступа к финансовым услугам банков широких слоев населения. Одной из наиболее жизненно важных услуг такого рода является выдача ссуд, которые используются частным бизнесом для осуществления инвестиций и потребительских целей.

На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление

Кредитные операции вправе осуществлять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.

Коммерческим организациям, в том числе банкам запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (это небанковские операции).

Основными функциями действующих в республике коммерческих банков является: прием депозитов; кредитование заемщиков; осуществление расчетов, кастодиальная деятельность. Возможность банков брать на себя те или иные функции жестко регламентируется Национальным банком посредством выполнения банками соответствующих пруденциальных нормативов. Так, кастодиальную деятельность имеют право осуществлять всего 10 банков. Невыполнение пруденциальных нормативов может привести к отзыву лицензии на право предоставлять отдельные виды финансовых услуг или к полному закрытию банка.

Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческим банкам выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Нацбанка РК. Кроме перечисленных функции коммерческие банки предоставляют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгоценными металлами, дают гарантии на третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги

Состояние кредитного портфеля банка — определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель — главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.

Все вышеуказанные проблемы определили актуальность выбранной темы, где раскрыты теоретические основы функционирования косвенных налогов в современных условиях, раскрыты современные тенденции кредитования банками второго уровня, а также на основе анализируемого объекта исследования отражены основные пути совершенствования активных операции коммерческих операции в Республике Казахстан.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Роль и значение активов банков второго уровня в условиях рыночных отношений

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

Денежные средства и счета в Национальном Банке РК.
Государственные долговые обязательства..
Средства в кредитных организациях.
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
Проценты начисленные (включая просроченные).
Средства, переданные в лизинг.
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

Расходы будущих периодов по другим операциям.
Прочие активы.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование. Основное место в активных операциях банка занимает кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги. (от 2,15 до 23,87%). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,84%). Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал — вложенные кредитные ресурсы.

Мгновенные кредитные ресурсы — это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления — Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Состояние кредитного портфеля банка — определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель — главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях, устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.

Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.

Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования.

Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм бюджетного финансирования, так как пользование ими – бесплатное.

Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов.

Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.

Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо вид кредитных отношений.

Немалое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем не менее, первоначально при предоставлении коммерческого кредита не обязательно предполагается привлечение средств со стороны.

Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве.

Практически и при применении государственного, потребительского, а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится возможным перераспределение материальных ресурсов.

Все это свидетельствует о важности участия кредита в перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно повторяющиеся «приливы» и «отливы» средств у заемщиков, что способствует преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его бесперебойности и ускорению.

Расходы банка определяются стоимостью кредитных ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта. Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения запланированных средств, что может повлечь соответствующее недополучение прибыли.

Современные программные и аппаратурные средства позволяют оперативно оценить все варианты стратегий по каждому из необходимых критериев.

Все это дает возможность систематизировать и упорядочить процесс выработки решения, учитывать риск и неопределенность и в конечном счете принимать наиболее эффективные, взвешенные, рационально обоснованные решения.

Рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в РК представляется следующим образом:

собственные средства;
депозиты;
межбанковское привлечение;
другие привлеченные средства.
собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал — формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Республики Казахстан; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Чистая прибыль текущего года — это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду с вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов.

Проблема привлечения свободных денежных средств населения – одна из наиболее актуальных сегодня. Подъем экономики во многом будут определять внутренние инвестиции. Задача банков – аккумулировать временно свободные денежные средства населения для их последующего инвестирования в экономику. В то же время важно подчеркнуть, что и сами не в состоянии развиваться устойчиво и стабильно не имея надежной ресурсной базы. Они не могут развивать, в частности, кредитные операции в условиях ограничения ресурсов. Поэтому проблема разработки и исполнения оптимальной депозитной политики банков встала сегодня в один ряд с наиболее актуальными проблемами, ожидающими своего решения в ближайшее время.

Итак, банк сегодня должен проводить активную политику, направленную на привлечение средств и использование их в качестве ресурсов. Она должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. И главным стимулом, конечно, является плата по депозитам, размер которой, безусловно, должен быть выше уровня инфляции. Отсутствие научно-обоснованной процентной политики – главный тормоз в деле привлечения депозитов.

Мировая практика накопила достаточный опыт проведения депозитной политики, и умелое использование зарубежного опыта с учетом особенностей развития казахстанской экономики должно послужить залогом успеха в развитии депозитных операций банков второго уровня.

2.1 Состав и структура банковских активов

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

по назначению,
по ликвидности,
по степени риска,
по срокам размещения,
по субъектам.

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5) прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее. Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоко ликвидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на 1 долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в НБ РК. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Национальным Банком Р.К., — средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;
драгоценные металлы;
драгоценные камни;
корреспондентский счет в НБ РК;
корреспондентские счета в коммерческих;
средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в НБ РК;
средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в НБ РК или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолте 1998 г.

Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:

а) ссудные и приравненные к ним средства:

депозиты в НБ РК;
МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
кредиты небанковским заемщикам;
факторинговые операции;
лизинговые операции;
«оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;

б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:

вложения в государственные долговые обязательства;
вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере продажи;
векселя в портфеле банка.

Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий, последствия кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета можно представить следующим образом:

долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
акции, приобретенные для инвестирования;
векселя со сроком погашения свыше одного года;
прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

В состав капитализированных активов входят:

основные средства банков;
капитальные вложения;
нематериальные активы;
хозяйственные материалы;
малоценные и быстроизнашивающие предметы.

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

В таблице 1 приведены структура и динамика активов банков второго уровня в РК на 1 января 2005 г. и на 1 октября 2005 г. поданным НБ РК.

Таблица 1.

Структура и динамика активов банков второго уровня в РК за 10 месяцев 2004 г.

Статьи активов	01.01.2005 г.		01.10.2005 г.
Всего активов	сумма, млн тенге.	доля, %	сумма,. млн тенге.	доля, %
В том числе:	1586,4	100	2176,1	100
1) денежные средства, драгоценные металлы и камни	45,0	2,8	40,2	1,8
2) счета в Национальном банке РК	137,0	8,6	277,7	12,8
3) корреспондентские счета в банках	158,3	10,0	200,1	9,2
4) ценные бумаги, приобретенные банками	318,9	20,1	430,9	19,8
5) кредиты (с учетом просроченной задолженности)	627,2	39,5	837,3	38,5
6) прочие размешенные средства	93,8	5,9	131,3	6,0
7) основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы	59,7	3,8	67,4	3,1
8) прочие активы	146,6	9,2	191,1	8,8

Как видно из табл.1, наибольшую долю в активах коммерческих банков занимают кредиты. Всего на долю работающих активов приходилось на 1 января 2005 г. 75,5% активов, а на 1 октября 2005 г. — 73,5%. В то же время доля кассовых активов выросла с 11,4 до 14,6%. Это говорит, с одной стороны, о повышении уровня ликвидности коммерческих банков, а с другой — о сокращении возможностей для доходного размещения ими своих активов.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:

1.высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в НБ РК, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Национального Банка, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Национального Банка должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Национальным Банком (таблица 2). Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада. Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельного кредита и кредитного портфеля банка в целом.

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

а) бессрочные активы;

б) активы, размещенные на срок:

Таблица 2.

Группировка активов по степени риска

Статьи активов	Степень риска, %
1 группа Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Национально Банке	0
Обязательные резервы, перечисленные в Национально Банке	0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути	2
Счета расчетных центров в учреждениях Национально Банке	0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций	0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов	0
Вложения в облигации Национального Банка, не обремененные обязательствами	0
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа группы развитых стран, не обремененные обязательствами (код 8901)	0
Денежные средства уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа С, депонируемые в Национальном Банке	0
II группа
Ссуды, гарантированные Правительством РК, в части, под которую получены гарантии	10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости	10
Средства в расчетных центрах ОРНБ	10
Средства участников расчетных центров ОРНБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРНБ	10
Вложение в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Республики Казахстан, не обремененные обязательствами	10
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число группы развитых стран, не обремененные обязательствами	20
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РК	10
Векселя, эмитированные и авалированные органами государственной власти	10
ІІІ группа
Вложения и долговые обязательства субъектов РК и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами	20
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ	20
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран из числа группы развитых стран	20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РК и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
Ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии	20
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран	20
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	20
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РК и местным органам самоуправления	20
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов РК, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству	20
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств	20
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РК в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
ІV группа
Средства на счетах в банках-резидентах РК	70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, кроме средств на счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья	70
Ценные бумаги для перепродажи	70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках-резидентах РК и в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран	70
V группа
Все прочие активы банка	100

до востребования,
до 30 дней,
от 31 до 90 дней,
от 91 до 180 дней,
от 181 до 360 дней,
от 1 года до 3 лет,
свыше 3 лет.

В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:

активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

а) государству:

Минфину РК, финансовым органам и местным органам власти;
внебюджетным фондам;
финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

б) негосударственным юридическим лицам:

финансовым организациям;
коммерческим предприятиям и организациям;
некоммерческим предприятиям и организациям;

в) физическим лицам:

частным предпринимателям;
гражданам;

г) нерезидентам:

иностранным государствам;
банкам и финансовым организациям;
нефинансовым юридическим лицам;
физическим лицам.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

1.3 Зарубежный опыт формирования активов банков второго уровня

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (таблица 3).

Как видно из таблицы, самая высокая доля кассы и другой наличности, средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Италии (7,86%) и России (6%). Самая низкая — в банках Японии, США, Бельгии.

В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.

Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции — 16,17%, Германии — 15,5%, Италии — 23,82%, Великобритании — 7,75%, Испании -23,87%, США — 2,15%, Бельгии — 6,4%, Японии — 10,15%, России — 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании, Италии. Самые низкие — у банков Бельгии, Великобритании и России.

При этом основную долю вложений в облигации казначейства используют банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании (2,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в банках Германии (4,03%).

Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).

Наименьший объем кредитных операций — в банках США (19,90%),

Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).

Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%). наименьший — в Великобритании — 4,4%, США — 7,53%, Испании — 14,57%. По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). наименьший объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России (14%).

Таблица 3.

Структура активов отдельных банков

Статья активов	Креди Лионнз (Франция)	Дойче банк (Германия)	Коммерч. Итал. (Италия)	Ленд-ский банк (Великобритания)	Банесто (Испания)	Бэнк оф Америка (США)	Женер. Банк (Бельгия)	Дайити Канге (Япония)	Возрождение (Россия)
Касса и почтовые чековые
счета центрального банка	3,09	3,90	7,86	2,72	12,94	0	0,23	0	6,0
Межбанковские операции	35,12	28,82	30,63	23,74	10,71	12,37	25,63	25	14,0
Облигации казначейства	9,44	1,34	5,34	0	10,05	0	0	0	0
Векселя	3,86	1,12	5,87	0,51	12,78	0	4,70	0	9,0
Займы	30,94	49,83	31,68	4,40	14,57	7,53	37,32	58,25	33,0
Иные ценные бумаги	2,07	9,01	11,52	6,08	0	0	0	8,9	0
Документы на право участия и ценные бумаги филиалов	0,80	4,03	1,09	1,16	1,04	2,15	1,70	1,25	0
Транзит	4,22	0,17	4,26	1,62	2,07	2,15	0,72	_
Основной капитал	0,42	0,97	0,74	1,50	0,28	9,68	2,09	6,6	5,0
Прочие активы	10,04	0,81	1,0!	58,27	35,56	66,12	27,61	—	33,0
Bсего	100 100 100 100 100 100 100 100 100
*Названия банков взяты из книги: Мату Жан «Финансовая система Франции и других стран»- М.: АО «Финстзтинформ», 2004г,. -Т. 1.- С. 29-32.

Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Японии (6,60%) и России (5,0%). В остальных странах она не достигает 1%, Большие различия банков в удельных весах прочих активов объясняются различиями в классификации активов, в частности транзитных операций банков.

Тем не менее, можно увидеть общую картину диверсификации активных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определяется особенностями законодательства и бухгалтерского учета.

Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбанковского рынка. Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные документы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также оттягивает средства банка с межбанковских рынков. В России же подобная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резервов (6%), сколько с последствиями платежных кризисов августа 1995, 1998 гг. на межбанковском рынке.

Большой объем межбанковских операций у банков Италии объясняется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую наличность по корреспондентским отношениям.

Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании также вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению, и помещенные в банк на срок более 30 дней.

Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка.

Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государства сроком менее чем на год во всех валютах.

В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского казначейства, а учтенные векселя отражают по строке «Векселя»¹. В банках США по статье «Облигации казначейства» отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом.

Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от банков других стран.

В статью документы на право участия в банках Италии включены инкассовые переводы. Аналогичный порядок в банках Великобритании. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются транзитные операции. В Бельгии — акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясняются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран.

Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высокий удельный вес этой статьи.

Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота.

Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Италии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка.

Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды.

Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

Основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).
На третьем месте — кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).
Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%) (таблица 4).

Таблица 4.

Состав активов банков второго уровня в РК (в % к итогу)

Статья актива
Кассовые активы	3,09	3,90	7,86	2,72	12,94	—	0,23	—	6,0
Ссуды	66,06	78,65	62,31	28,14	25,28	19,90	62,95	83,25	47,0
Ценные бумаги	16,17	35,50	23,82	7,75	23,87	2,15	6,40	10,15	9,0
Прочие активы	13,87	1,95	6,01	61,39	37,91	77,95	30,42	6,6	38,0

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Казахстана и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов банков второго уровня Республики Казахстан.

Из таблицы 5 видно, что резко возросли иностранные активы (6,9 п.) и резервы (0,12 п.) в основном за счет уменьшения требований к нефинансовым государственным предприятиям (1,09 п.), нефинансовым частным предприятиям и населению (2,97 п.).

В то же время структура активов существенно меняется в зависимости от величины активов. Например, если посмотреть структуру баланса банка «Казкоммерцбанк» по состоянию на 01.02.05 г., то можно заметить низкую долю кредитного портфеля — 7,36%, существенные доли портфеля ценных бумаг — 33,06%, корреспондентских счетов — 29,57% и прочих активов — 20%.

Таблица 5.

Структура совокупных активов кредитных организаций РК

Активы	На 01. 01.05 г.	На 01. 12.05 г.
1.Резервы	7,94	8,06
2. Иностранные активы	14,39	21,29
3. Требования к органам государственного управления	30,65	27,79
4.Требования к нефинансовым государственным предприятиям	4,82	3,73
5. Требования к нефинансовым частным предприятиям и населению	41,17	38,20
6. Требования к прочим финансовым институтам	1,05	0,93

По состоянию на 01.03.05 г. высоколиквидные активы уменьшились на 12%, кредитный портфель — на 7% за счет возрастания портфеля ценных бумаг (вложений в векселя сторонних элементов).

По балансу банка «БанкТураналем» на эти же даты мы увидим противоположные тенденции: а именно рост высоколиквидных активов и кредитного портфеля и уменьшение портфеля ценных бумаг. Структура активов банка «АТФ» на начало 2005 г. доставила:

кредиты — 12,27%;

портфель ценных бумаг -65,19%;

наличность — 9,79%.

Следовательно, структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.

В этом плане существенным является подразделение активов на ак-тивы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).

Структура активов-брутто:

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках. ФОР основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

III. Всего активов-брутто.

В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов.

Структура активов-нетто:

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, дебиторы в размере превышения кредиторов.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в рублях и валюте. Факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций РК, сгруппированные по величине активов, показывают влияние объемных характеристик на рациональность структуры активов (таблица 6).

Таблица 6.

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов

(млн тенге.)

Показатели	Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию) по состоянию на 01.12.05 г.
	1-5	6-20	21-50	51-100	101-200	201-400	Итого
Количество филиалов по территории РК,
единиц	278	156	61	489	459	39	2542
Объем кредитов, предоставленных предприятиям,
организациям, банкам и физическим лицам, всего	72290	62825	31552	26635	14662	797	212461
из них: просроченная задолженность	12337	3163	2002	2454	1371	137	22 864
в том числе предоставленных;
* предприятиям н организациям	18872	29115	19390	4161	3044	237	67619
из них просроченная задолженность	4527	1441	672	1449	5121	34	6783
*физическим лицам	2675	1967	1129	1407	1537	155	8070
из них просроченная задолженность	287	100	35	98	153	25	677
* банкам	24217	3598	2330	2465	744	41	63 235
из них просроченная задолженность	2593	1 325	887	684	262	18	2769
Объем вложении в государственные ценные бумаги	60882	6245	6997	5287	2884	136	71532
Объем вложении н векселя	4822	7151	6022	5479	5308	327	29510
Объем вложений в акции и паи предприятий
и организаций-резидентов (кроме банков)	1156	1203	376	1167	697	39	4679
Сумма средств предприятий и организаций на счетах	27340	20840	10968	18800	10635	467	80450
Сумма бюджетных средств на счетах Объем вкладов физических лиц	3343 70591	3657 7061	1595 2484	1133 6060	1170 4472	51 110	13999 91979
Стоимость обращающихся на рынке долговых
обязательств	50129	4302	2739	3223	2443	79	16014
*Всего активов	220861	151 863	70873	61 936	48543	2989	539065
Примечания:
¹Указываются филиалы, внесенные в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
²Включая физических лиц — предпринимателей.
3Включая физических лиц-нерезидентов, без начисленных процентов по вкладам.
⁴ Рассчитано с учетом сальдирования отдельных счетов.
Таблица составлена на основе балансов кредитных организаций.

В целом банковская система Казахстана по сравнению с банковскими системами стран СНГ более развита и приближена к уровню ведущих экономически развитых стран, что является результатом проводимой за последние годы политики по внедрению международных стандартов в банковском секторе.

Создание Фонда обязательного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в конце 1999 года способствовало восстановлению доверия к отечественной банковской системе. Это подтверждается банками, достигшего к 1 сентября 2005 года, по данным Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, 1301,1 млрд.тенге. В том числе сумма вкладов юридических лиц составила 898 млрд. тенге, сумма вкладов физических лиц – 403,1 млрд.тенге.

Ставки вознаграждения по депозитам имеют склонность к снижению. Средневзвешенная ставка вознаграждения по депозитам в тенге небанковских юридических лиц снизилась с начала года, по данным Национального Банка РК, на 42% -до 1,8% годовых, а по депозитам физических лиц – на 50,8% — до 3,2% годовых. Вырос и объем выданных банками кредитов, увеличившись до 1527,4 млрд. тенге по состоянию на 1 сентября 2005 года. В структуре кредитного портфеля банков доля стандартных кредитов составила на 1 сентября 2005 года 61,1%, сомнительных – 36,5 %, безнадежных –2,6%.

По состоянию на 1 августа того же года доля стандартных кредитов составляло 59,6%, сомнительных 38,1%, безнадежных – 2,3%. Как видим, произошли рост стандартных и безнадежных кредитов и снижение сомнительных кредитов. При этом темп роста стандартных кредитов (1,5%) превосходил рост числа безнадежных кредитов (0,3%).

Ставки вознаграждения по выданным небанковским юридическим лицам кредиты имеют тенденцию к снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. Если на начало года средевзвешанная ставка вознаграждения по кредитам юридическим лицам составляла, по данным Национального Банка РК, 15% годовых – в тенге и 12,1 % — в МКВ – до 9,2%. То есть кредиты в тенге подевешели на 0,9% годовых, а кредиты вСКВ на 2,9% годовых. Последнее объясняется укреплением курса тенге по отношению к доллару. Динамика снижения составила 6% для кредитов в тенге и 24% для кредитов в СКВ.

Что касается кредитов физическим лицам, то здесь картина несколько иная. Так, кредиты в СКВ дешевеют – средневзвешенная ставка составила а августе 14,9 % годовых против 15,9% в начале года до 21,9% в августе 2004 года. И это несмотря на рост объемов ипотечного и потребительского кредитования и снижение ставок по депозитам. Также нетрудно заметить, что и по кредитам в СКВ физическим лицам темпы снижения ставок заметно отличаются от темпов снижения ставок по кредитам в СКВ юридическим лицам. Динамика снижения здесь составила 3,6% по сравнению с 24% в корпоративном секторе или же 1% годовых по сравнению с 2,9% годовых по кредитам, выданным юридическим лицам.

Данное обстоятельство, видимо, связано с тем, что рынок кредитования корпоративных клиентов более конкурентен. Последние имеют возможность привлекать средства на зарубежных финансовых рынков либо на отечественном рынке, где наблюдается масса свободных денег пенсионных фондов, которые испытывают проблемы с их размещением и получением доходности по ним.

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ

2.1 Активные операции и основные функции банков второго уровня в РК

Банки второго уровня — это банки, основной целью функционирования которых является получение максимальной прибыли.

В соответствии с законодательством РК банк- это кредитная организация, имеющая право:

привлекать денежные средства физических и юридических лиц;
размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;
осуществлять расчетные операции по поручению клиента.

Банк второго уровня отличается от специализированных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. Они выполняют лишь отдельные банковские операции.

Основные функции банков второго уровня:

— аккумуляция, или привлечение денежных средств в депозиты;

— их размещение — инвестиционная функция;

— расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Отличительные черты коммерческого банка от Национального Банка:

выполнение Национальным банком специфических функций-

— кредитор последней инстанции;

— законотворческая функция;

— поддержание стабильности банковской системы;

— эмиссионная функция и др.

В современной экономической литературе Коммерческий банк определяется также как коммерческое предприятие, обеспечивающее выгодное помещение кредитных ресурсов.

В мировой банковской практике в последние годы наметилось 2 тенденции: с одной стороны — универсализация; с другой — специализация.

Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Основные виды операций:

— ведение депозитных счетов,

— безналичный перевод денежных средств,

— прием сбережений,

— предоставление различных видов ссуд,

— трастовые операции,

— операции с ценными бумагами и др.

Операции банков второго уровня в представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» основные виды операций:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на срок;
предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов;
управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
покупка у юридических и физических лиц иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
выдача банковских гарантий.

В законодательстве оговорено: небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1,2,3,9. Допустимое сочетание иных операций для небанковских кредитных институтов устанавливается Банком России.

Коммерческие банки вправе осуществлять следующие сделки:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
оказание информационных и консультационных услуг;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов, в них находящихся для хранения документов или ценностей;
лизинговые операции.

Для анализа кредита как специфической экономической категории следует рассмотреть его функции:

— перераспределительная;

— замещение действительных денег кредитными операциями.

Перераспределительной функции кредита свойственно распределение и перераспределение стоимости (кредит — стихийный макрорегулятор экономики). Оно может происходить следующим образом:

-межтерриториальное перераспределение;

— межотраслевое перераспределение (кредитор, представляет одну отрасль, заемщик — другую; в настоящее время решающий вид перераспределения);

— внутриотраслевое перераспределение (получение кредита от отраслевого банка).

Перераспределение ресурсов посредством кредита происходит на различных уровнях. На уровне предприятий — в рамках индивидуального кругооборота и оборота стоимости перераспределение товарно-материальных ценностей и денежных средств; на макроуровне – валовой национальный продукт национальный доход.

Относительно функции кредита как замещения действительных денег кредитными операциями следует отметить широкую распространенность кредитных денег и безналичных расчетов в хозяйственном обороте. Однако вхождение ссуженной стоимости в хозяйственный оборот выполняет не функцию всеобщего замещения денег, а функцию их временного замещения в экономическом обороте.

Замещение — замещение действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями: действительные деньги замещаются банкнотами и чеками — создаются кредитные орудия обращения; деньги наличные могут замещаться кредитными операциями — безналичными расчетами.

Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота.

Форма кредита – это отражение кредитных отношений, их основных свойств, сохраняющихся при различных внешних и внутренних изменениях. Формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера: ссуженной стоимости, кредитора и заемщика, целевых потребностей заемщика.

В зависимости от ссуженной стоимости можно различать товарную, денежную, смешанную формы кредита. Также существуют банковская форма кредита, хозяйственная форма, государственная, международная, гражданская, производительная, потребительская.

Используются также и другие формы: прямая и косвенная, явная и скрытая, старая и новая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая.

Существует 4 основные стадии кредитных сделок: 1) собственно предоставление ссуды и возникновение кредитных обязательств. Формируются отношения между кредитором и заемщиком; 2) использование ссуды; 3) высвобождение необходимой денежной суммы из оборота заемщика и возникновение возможности погашения ссуды; 4) возврат ссуды и погашение кредитных обязательств.

Форма кредитных отношений – это отражение кредитных отношений и их основных свойств, сохраняющихся при различных внешних и внутренних изменениях. Виды кредита зависят от конкретных ситуаций: 1) ростовщический; 2) коммерческий; 3) потребительский; 4) межхозяйственный; 5) государственный; 6) международный; 7) банковский; 8) лизинговый; 9) ипотечный; 10) межбанковский.

Банковский кредит — это движение денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченность. Субъектами банковского кредита выступают кредитор – банк и заемщик. Объектами могут быть — временно свободные денежные средства предприятий, организаций, населения, денежные средства в результате эмиссии.

Банковский кредит является основной формой кредита, он оказывает влияние на развитие экономики. Степень этого влияния зависит от конкретных методов, способов кредитования, от кредитно-банковской политики. Так, в условиях административно-командной экономики ЦБ один оказывает влияние на экономику, в рыночной экономике влияют и коммерческие банки.

Цели банковского кредита:

увеличение основного и оборотного капитала предприятий, организаций, а также его совершенствование в соответствии с научно-техническим прогрессом.
пополнение сезонных запасов товарно-материальных ценностей.
используется при учете и переучете векселей.
кредитование населения и другие цели.

Потребительский кредит — форма кредита, при которой кредитором могут выступать банки, кредитные кооперативы, предприятия торговли, кассы взаимопомощи, ломбарды. Заемщиком же всегда выступает население. Объект, как товары, так и денежные средства. Основной вид товарного кредита — кредит с рассрочкой платежа, основной вид денежного кредита — ссуды. Потребительский кредит классифицируется по видам в зависимости от цели: инвестиционные (покупка жилья), для покупки товаров и услуг, на развитие личного подсобного хозяйства, отдельным социальным группам (молодым семьям), кредит под банковские кредитные карточки (кредит на месяц).

Наблюдаемое различие в качестве ссудного портфеля характеризуется введением в 2003 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы казахстанскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадежного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, либо существования реальной угрозы неисполнения обязательств. В то же время казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.

Также в 2004 году была введена обязательная система риск — менеджмента, а также нормативов адекватности капитала, принятых Национальным Банком РК несколько ранее, в 2001 году. Данные нововведения вывели банковскую систему Казахстана на новый стандарт управления финансовыми рисками, а также адекватностью капитала и ликвидности банка.

Таблица 7.

Сведения о банках Республики Казахстан

	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Банки второго уровня из общего количества банков	204	184	130	116	101	71	55	47	44	38	6	35
Государ- ственные	—	4	4	4	6	1	1	1	1	1	1	1
Межгосу-дарственные	—	—	1	1	1	1	1	1	1	—	—	—
С участием иностран-ного капитала	5	8	8	9	22	23	22	16	16	16	15	15
Представи-тельства иностран-ных банков	3	4	6	9	13	16	17	15	12	14	14	14

Филиальную сеть имеют 25 банков, общее число филиалов банков – 368, в том числе количество филиалов АО «Народный банк Казахстана» – 148, АО «Банк Каспийский», АО «Казкоммерцбанк» – 23, АО «Наурыз банк Казахстана», АО «Банк Тураналем» – по 22.

Лидером по количеству расчетно-кассовых отделов (РКО) остается Народный банк, которому в наследство от Сбербанка СССР досталась обширная сеть сберегательных касс. Общее число РКО Народного достигает – 382, и это несмотря на закрытие нерентабельных РКО. За ним следует Банк Тураналем со 192 РКО (таблица 8)..

Таблица 8.

Десятка ведущих банков по размеру чистого дохода

(категория «А», KASE)

(тыс.тенге)

	на 01.04.2005	по итогам 2004
1. Казкоммерцбанк	1935913	6011279
2. Народный банк	1142069	2561133
3. Туран Алем	674930	3028719
4. АТФ Банк	390604	1085902
5. Нурбанк	279718	857154
6. Альфа-банк	243820	385681
7. Банк Каспийский	176108	678360
8. Банк Центр-Кредит	158159	715111
9. Лариба-Банк	142880	162895
10. Альянс-банк	91366	49486

Однако не все банковские средства могут быть размещены в виде ссуд. Большая часть ссуд неликвидна, т.е. они не могут быть быстро проданы тогда, когда банку срочно требуются наличные денежные средства. Другая проблема состоит в том, что ссуды из-за достаточно высокой вероятности их невозврата со стороны заемщика среди всех форм банковского кредита относятся к самым рисковым банковским активам, а для мелких и средних банков большая часть выдаваемых ссуд связана с определенным регионом. Следовательно, любое значительное снижение экономической активности в этом регионе ухудшит качество кредитного портфеля банка. Кроме того, во многих странах весь доход по кредитам облагается законодательным образом налогом. Помимо этого, казахстанские банки осуществляют в настоящее время переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что делает их отчетность более прозрачной и позволяет избежать недоразумении при работе с иностранными инвесторами или привлечении крупных зарубежных займов, тогда как в той же России банки продолжают работать по российским стандартам финансовой отчетности и ишь время от времени приводят свою отчетность в соответствие с международными стандартами, что занимает довольно много времени, либо же ведут параллельный учет по собственной инициативе.

За 1 квартал 2005 года совокупный чистый доход банковского сектора составила около Т 6,3 млрд. тенге. В отличие от первого квартала прошлого года, когда доходность кредитного портфеля находилась на уровне 15-16%, в текущем году она продолжила последовательное снижение с 14% до 12% за счет уменьшения доходности краткосрочных валютных кредитов. В какой-то степени компенсация идет за счет более дорогого кредитования частных лиц Не всем банкам легко удается наращивание объемов потребительского кредитования. Но вот у Народного банка этот объем вырос по сравнению с мартом 2003 года более чем в 2,5 раза (на Т11,7 млрд.) и достиг Т19 млрд.

Между тем, чтобы поднять доходы, совокупные активы банков наряду с постоянным ростом (в марте они достигли Т1,2 трлн. или $ 7,9 млрд.) постепенно переводятся в тенге.

Такая тенденция продолжается еще с 2004 года, когда с 67,5% до 67,1% снизилась доля активов, деноминированных в иностранной валюте. Понятно, что незначительно, но ведь банки много занимают за рубежом, а что касается

депозитов, то население не слишком охотно уходит из долларовых депозитов в тенговые. Другое дело, что после январского сокращения объемов депозитов резидентов в феврале увеличился на 6,3%, а в марте – на 2,4%, составив на начало апреля почти $ 4,2 млрд. И привлечение вкладов, деноминированных в тенге, перекрывало приток в валюте. Удельный вес тенговых депозитов на начало апреля вырос до 44,7%. Это находит отражение в кредитной политике банков (таблица 9).

Таблица 9.

Десятка ведущих банков Казахстана по активам

(категория «А», KASE)

(тыс.тенге)

	на 01.04.2005	на 01.01.2005
1. Казкоммерцбанк	286037261	278616880
2. Туран Алеем	228675131	228741894
3. Народный банк	219107485	196498464
4. АТФ Банк	68002928	58275109
5. Банк Центр-Кредит	59664259	50968764
6. Нурбанк	46951613	35804226
7. Банк Каспийский	32288580	29021967
8. Альянс-банк	31299854	21994867
9. Темирбанк	24223488	22979818
10. Валют-Транзит банк	18198410	16751627

Точно так же, как по депозитам, продолжается рост кредитов в национальной валюте. В марте их объем вырос на 8,2%, тогда как объем кредитов в иностранной валюте несколько снизился (на 5,8%). В результате в марте по сравнению с февралем удельный вес тенговых кредитов увеличился за март (на 1,1%) и составил Т696,7 млрд. (около $ 4,6% млрд.).

Оптимистично то, что быстро начал расти капитал банков, и эти темпы, конечно же, должны благотворно сказаться на объемах кредитования и уровня доходности.

В условиях относительно стабильной макроэкономической ситуации банковский сектор Казахстана развивается достаточно динамично.

С начала 2000 года по 1.10.2005 года активы банков увеличились в 6,6 раз и перешагнули рубеж 2 трлн.тенге (порядка 17 млрд.долларов США). Доля активов в ВВП страны за рассматриваемый период возросла с 16,9% до 47%.

Собственный капитал банковского сектора увеличился в 4,5 раза и превысил по состоянию на 1.10.2005 г. в валютном эквиваленте 2 млрд. долларов США (311,2 млрд.тенге). Его доля в ВВП увеличилась с 3,4 до 6,5%. Однако темпы роста данного показателя отстают от темпов роста активов: соотношение собственного капитала к активам снизилось с 20,2% до 14%.

Качество ссудного портфеля в сравнении с периодом с начала 2001 года несколько ухудшилось, что объясняется стремительными темпами роста кредитования.

Таблица 10.

Активы и капитал банков второго уровня РК

Активы и капитал банков (млрд. тенге)
	2000	2001	2002	2003	01.04.04	01.07.04	01.10.04	01.01.05
Активы БВУ	341,1	527,9	784,0	144,97	677,90	1785,6	2021,7	2252,4
Активы в % к ВВП	16,9%	20,3%	23,9%	30,6%	37,7%	41%	47%	47%
Собственный капитал БВУ	69,00	97,60	122,20	161,20	223,50	249,0	263,1	311,2
СК в % к ВВП	3,4%	3,8%	3,7%	4,3%	5,0%	5,6%	6,1%	6,5%
в % к активам БВУ	20,2%	18,5%	15,6%	14,1%	13,3%	13,9%	13%	14%
Доля безнадежных кредитов	5,5%	2,0%	2,1%	2,0%	2,1%	2,1%	2,2%	2,6%
Провизии по кредитам к общей сумме кредитов	9,5%	4,5%	4,7%	5,5%	6,2%	6,3%	6,1%	6,4%

рисунок 1.

Объем кредитов, выданных банками второго уровня экономике Казахстана за 4 последних года увеличился почти в 9 раз и составил по состоянию на 1.10.2004г. 1 328,9 млрд. тенге (около 10 млрд. долларов США). Доля кредитов в ВВП за это время возросла с 7,4% до 28%.

рисунок 2.

Доля долгосрочных кредитов (свыше 1 года) возросла в кредитном портфеле с 49% до 66%. Значительно увеличились объемы кредитования субъектов малого бизнеса – с начала 2000 года – почти в 7 раз.

За рассматриваемый период средневзвешенная ставка кредитования снизилась с 20,7% до 12,6%, в том числе по физическим лицам с 24,4% до 17,5%, по юридическим лицам с 20,5 до 11,7%. В сравнении с началом 2000 года сумма привлеченных вкладов в банках второго уровня увеличилась почти в 6 раз, перешагнув на 1.10.2005 г. рубеж в 1 трлн.тенге или 7,5 млрд. долларов США. При этом, доля депозитов населения в совокупной сумме депозитов увеличилась с 32 до 40% (таблица 11).

Таблица 11.

Выданные кредиты (млрд.тенге)
	2000	2001	2002	2003	01.04.04	01.07.04	01.10.04	01,01,05
Кредиты экономике, в т.ч.	148,83	276,20	489,80	672,4	978,1	1 036,6	1 183,5	1 328,9
краткосрочные	75,43	143,20	241,10	288,5	369,70	367,30	407,9	454,1
долгосрочные	73,40	133,00	248,70	383,9	608,40	669,30	775,6	874,8
Кредиты в % к ВВП	7,4%	10,6%	14,9%	17,9%	22,0%	23%	27%	28%
Соотношение кредитов к депозитам, %	86%	94%	110%	110%	132%	127%	128%	132%
Кредиты малому бизнесу	39,90	74,20	122,00	146,50	196,20	229,40	248,90	276,60
Средневзвешенные ставки вознаграждения, %:	20,7	18,2	16,1	14,4	13,7	13,4	13,1	12,6
Физ.лицам, в.т.ч.	24,4	23,8	22,5	20,5	19,4	18,6	17,8	17,5
кредиты в ин.валюте	22,8	21,1	20,1	18,1	17,2	15,8	15,3	15,0
кредиты в тенге	26,0	27,2	25,5	24,3	21,8	21,4	21,2	20,4
Юр.лицам, в т.ч.	20,5	17,9	15,7	14,0	13,1	12,7	12,3	11,7
кредиты в ин.валюте	18,8	16,9	14,6	13,0	11,0	9,9	10,1	9,6
кредиты в тенге	22,3	19,1	17,4	15,6	15,5	14,9	14,3	14,4

Отмечается поступательное снижение доли депозитов в иностранной валюте, что вызвано укреплением тенге в последние 2 года и более низкими ставками вознаграждения по данной категории депозитов. При этом, соотношение примерного паритета между депозитами в иностранной валюте и депозитами в тенге, сохраняется.

Объем привлеченных банками депозитов по состоянию на 01.10.2004 г. увеличился до 21% от ВВП государства.

2.2 Организация процесса кредитования в Республике Казахстан и Южно-Казахстанской области

В Казахстане законодательно закреплена двухуровневая банковская система. Банком верхнего уровня, является Национальный банк. В каждом государстве функционирует центральный банк – орган, осуществляющий государственное денежно-кредитное регулирование экономики, наделенный правом монопольной эмиссии банкнот, регулирования денежного обращения, контроля за деятельностью кредитных учреждений, осуществления функций «банка банков», хранения официальных золотовалютных резервов.

В важнейших областях экономики и политики центральный банк страны действует в соответствии со стратегией и интересами всего государства, но иногда по тактическим вопросам экономического регулирования часто возникают разногласия с правительством. В практике это противоречие вокруг деятельности центрального банка получило название «магического четырехугольника», где в качестве углов выступают экономический рост, проблема занятости, стоимость денег и, наконец, сбалансированность платежного баланса страны.

На втором уровне банковской системы Казахстана находятся коммерческие банки и некоторые кредитные учреждения. Коммерческие банки, к настоящему времени в республике действуют 35 банков, являются многопрофильными кредитными учреждениями, выполняющими операции различных секторов денежно-финансового рынка. Они представляют собой основное звено всей кредитной системы. Как правило, такие банки осуществляют полный комплекс банковских услуг. В этом их отличие от специализированных финансовых учреждений, выполняющих ограниченный круг финансовых операций.

Создание Фонда обязательного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в конце 1999 года способствовало восстановлению доверия к отечественной банковской системе. Это подтверждается банками, достигшего к 1 сентября 2004 года, по данным Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, 1301,1 млрд.тенге. В том числе сумма вкладов юридических лиц составила 898 млрд. тенге, сумма вкладов физических лиц – 403,1 млрд.тенге.

Ставки вознаграждения по выданным небанковским юридическим лицам кредиты имеют тенденцию к снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. Если на начало года средевзвешанная ставка вознаграждения по кредитам юридическим лицам составляла, по данным Национального Банка РК, 15% годовых – в тенге и 12,1 % — в МКВ – до 9,2%. То есть кредиты в тенге подевешели на 0,9% годовых, а кредиты в СКВ на 2,9% годовых. Последнее объясняется укреплением курса тенге по отношению к доллару. Динамика снижения составила 6% для кредитов в тенге и 24% для кредитов в СКВ.

Если рассмотреть кредиты банков по объектам кредитования за последние три года, то вырисовывается следующая ситуация: кредиты, предоставленные на приобретение оборотных средств имеют тенденцию к уменьшению от 66,3% в 2002 году до 52,1% в 2005 году. Это положительный факт, говорящий о том, что предпочтение банков на сегодняшний день отдаются инвестиционным целям в строительстве и приобретении жилья и основных фондов. Это свидетельствует о динамичном расширении производства и поднятии социального уровня физических лиц, имеющих возможности погашать кредиты банков (Таблица 12).

Таблица 12.

Динамика кредитов банков по объектам кредитования

(млн. тенге)

2003

2005

2006

От общего числа кредитов, предоставленные на:

-приобретение оборотных средств

— удельный вес, %

319685

66,3

435658

66,3

510027

52,1

— приобретение основных фондов

— удельный вес, %

40955

8,5

54624

8,3

116333

11,9

— новое строительство и реконструкцию

— удельный вес, %

27295

5,7

30831

4,7

106732

10,9

— строительство и приобретение жилья гражданам

— удельный вес, %

5571

1,2

10774

1,6

37337

3,9

— потребительские цели граждан

— удельный вес, %

15251

3,2

31475

4,8

63298

6,5

— прочие цели

— удельный вес, %

72718

15,1

93489

14,3

143965

14,8

В структуре активов банков значительную долю занимают займы (Рисунок 3).

По состоянию на 1 января 2005 года общая сумма займов занимает 64,8% в общей сумме активов банков по сравнению с 62,6% на 1 января 2004 года.

Структура кредитного портфеля по качеству

по состоянию на 01.01.2004 г. (%)

Рисунок 3.

В структуре кредитного портфеля банков за 2004 год доля стандартных кредитов уменьшилась с 71,3% до 61,1% доля сомнительных увеличилась с 26,7% до 36,8% безнадежных увеличилась с 2% до 2,1% (Рисунок 4).

Структура кредитного портфеля по качеству

по состоянию на 01.01.2005 г. (%)

Рисунок 4.

Необходимо отметить, что в целом за истекший год наблюдалось ухудшение качества займов, что характеризуется увеличением строительных и безнадежных кредитов на 104,9%, что значительно превышает темпы роста ссудного портфеля за тот же период (40,9%), и уменьшением доли стандартных займов (с 71,3% до 61,1%), увеличением сомнительных (с 26,7% до 36,8%), доля безнадежных займов также увеличилась до 2,1%

Способность банка погашать свои обязательства зависит от его способности реализовывать активы на эквивалентную сумму в течение того же периода времени. Долгосрочные кредиты и овердрафты не получили широкого распространения в Казахстане, за исключением программ междунарожных финансовых организаций. Тем не менее, на казахстанском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения, поэтому фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблице выше.

Кроме того, анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов, ликвидации которых традиционно происходила в течение более длительного периода, чем указано в таблице выше. Эти остатки включены в суммы счетов, имеющих сроки погашения до одного месяца. Хотя торговые ценные бумаги и ценные бумаги для продажи отражены на счетах для востребования, релаизации таких активов по требованию зависит от состояния финсового рынка, поэтому может оказаться, что значительные объемы ценных бумаг не могут быть оперативно проданы без ценовых потерь.

Данное обстоятельство, видимо, связано с тем, что рынок кредитования корпоративных клиентов более конкурентен. Последние имеют возможность привлекать средства на зарубежных финансовых рынков либо на отечественном рынке, де наблюдается масса свободных денег пенсионных фондов, которые испытывают проблемы с их размещением и получением доходности по ним.

Говоря об удельном весе сомнительных кредитов в структуре кредитного портфеля отечественных банков, можно говорить о том, что он достаточно высок, в том числе и в сравнении банковскими системами стран СНГ. В частности, в России по состоянию на 1 января 2004 года доля стандартных займов в общем объеме займов выданных банками составляло 90,7% (на 1 января 2005 года — 90,1%), доля сомнительных займов снизилось 1,8 до 1,55% безнадежных займов – с 3,8 до 3,4%, тогда как по банковской системе Казахстана на тот же период наблюдается ухудшение качества займов, что характеризуется уменьшением доли стандартных займов с 71.3% до 60,8% и увеличением доли сомнительных с 26,7% до 37,1% и безнадежных займов с 2% до 2,1%.

Наблюдаемое различие в качестве ссудного портфеля характеризуется введением в 2005 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы казахстанскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадежного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, либо существования реальной угрозы неисполнения обязательств. В то же время казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.

Также в 2004 году была введена обязательная система риск — менеджмента, а также нормативов адекватности капитала, принятых Национальным Банком РК несколько ранее, в 2002 году. Данные нововведения вывели банковскую систему Казахстана на новый стандарт управления финансовыми рисками, а также адекватностью капитала и ликвидности банка.

Помимо этого, казахстанские банки осуществляют в настоящее время переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что делает их отчетность более прозрачной и позволяет избежать недоразумении при работе с иностранными инвесторами или привлечении крупных зарубежных займов, тогда как в той же России банки продолжают работать по российским стандартам финансовой отчетности и ишь время от времени приводят свою отчетность в соответствие с международными стандартами, что занимает довольно много времени, либо же ведут параллельный учет по собственной инициативе.

Что касается последних событии в банковской сфере, то в ходе недавней комплексной налоговой проверки банков второго уровня были выявлены такие нарушения налогового законодательства, как неправомерное завышение суммы расходов по создании провизии, занижение доходов от снижения размеров провизии, ранее отнесенных на вычеты, неправомерное применение льгот по суммам вознаграждений, полученных или подлежащих по инвестиционным кредитам, срок которых оставляет более трех лет, занижение налогов, удерживаемых с доходов нерезидентов у источника выплаты, а также уплачиваемых с фондов оплаты труда работников банков, нарушение законодательства о государственном контроле при применении трансфертных цен.

Общая сумма налоговых претензии к банкам второго уровня превышает 10 млрд. тенге. Вместе с тем банки вправе обжаловать результаты проверок в судах и вышестоящих инстанциях, чем они в настоящее время и занимаются. Помимо всего прочего, банки заявляют, что выплата суммы налоговых претензий не скажется на их финансовом положении и не коснется вкладчиков, инвесторов и акционеров.

В последние годы быстро менялась традиционная роль банков, т.к. в странах с развитой банковской системой банки осуществляют страховые, ипотечные операции, трастовое обслуживание, используют закладные, приобретают биржевые и маклерские конторы. С другой стороны, различные небанковские институты, например, кредитные кооперативы, предоставляют клиентам банковские услуг, т.е. традиционная роль банков меняется, а небанковские учреждения выполняют чисто банковские операции и даже составляют конкуренцию банкам. В США вообще не делают различий между банком и небанковским кредитным институтом, если они выполняют одни и те же банковские операции. В Европе — иначе. В Великобритании кредитные институты имеют определённые ограничения, т.к. банки жёстко контролируются ЦБ, а на другие кредитные институты ЦБ воздействовать не может. К позитивным факторам, влияющим на деятельность банков второго уровня относятся: хорошая позиция на рынках корпоративных и розничных банковских услуг; растущие показатели доходов от основной деятельности; положительные сдвиги в системах риск-менеджмента и контроля. Негативные факторы: быстрый рост объемов кредитования при отсутствии опыта погашения ссудной задолженности в сложных экономических условиях; недостаточная величина базового капитала; риски, связанные с экономической средой и условиями банковской деятельности. Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке. Рост выданных кредитов наблюдался по всем 12 банкам Южно-Казахстанской области. Наибольший рост кредитов отмечается по Алматинскому торгово-финансовому банку – почти в 6 раз, по Банку Туран Алем – почти в пять раз, в 3-4 раза – по Темирбанку, банкам Валют-Транзит, Каспийскому, ТЕХАКАВАNК. При этом темпы роста предоставленных кредитов по многим банкам превышали темпы роста собственного капитала и активов, особенно по Банку Турам Алем, Народному банку Казахстана, АТФБ, Темирбанку и другим, что в дальнейшем может вызвать негативные последствия.

Таким образом, сохраняется высокая активность банков на кредитном рынке. За последние два года кредиты банков экономике выросли в 3 раза. В среднем прирост кредитов клиентам за период от начала года (2004) составил 100,7% (рисунок 5).

рисунок 5.

Несмотря на такой интенсивный рост, произошло значительное улучшение качества кредитов. За рассматриваемый период доля просроченных кредитов в общем объеме кредитов в экономике сократилась с 6,9% до 2,7%.

За декабрь 2005 года банки выдали новых кредитов на сумму 104,1 млрд. тенге, что больше объема выданных кредитов за ноябрь на 27,3%. В результате общий объем кредитов банков к концу декабря составил 433,6 млрд. тенге (2,9 млрд. долл.), увеличившись за месяц на 2,1% (с начала года – на 57%).

Банки стали направлять значительную часть своего портфеля активов во вложения в другой важный вид доходных активов — в ценные бумаги. По оценкам специалистов объем направляемых в ценные бумаги средств составляет от 1/5 до 1/3 общего объема портфеля. Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.

К банковским инвестициям принято относить ценные бумаги со сроком до момента погашения свыше одного года. Эти бумаги, как правило, не включаются во вторичный резерв ликвидных активов, и их наличие в портфеле банка обусловлено главным образом соображениями получения дохода в виде процентных выплат. Меньшая ликвидность инвестиционных ценных бумаг объясняется не отсутствием для них рынка — большинство выпусков ценных бумаг, хранимых в портфеле банка, активно обращается на вторичном рынке. Недостаток этих бумаг состоит в том, что их курс может испытывать значительные колебания, поскольку он зависит от такого неустойчивого фактора, как рыночная норма процента. Чем больше срок облигации до момента выкупа, тем сложнее правильно прогнозировать будущую динамику ее рыночной стоимости. Эти объясняется меньшая пригодность инвестиционных бумаг для обеспечения ликвидности.

По мере приближения даты погашения, когда до нее остается менее года, бумаги из инвестиционного портфеля могут переходить во вторичный резерв. Тем не менее, основное назначение банковских инвестиций — обеспечение дохода. Кроме того, бумаги из инвестиционного портфеля могут служить обеспечением правительственных депозитов, находящихся на счетах казначейства, использоваться как залог при получении кредитов у центрального банка, а также служить объектом соглашений и продажи ценных бумаг с последующим выкупом. Они являются также средством диверсификации банковского портфеля активов и в некоторых случаях могут использоваться для снижения суммы уплачиваемых банков налогов.

Инвестиционная политика банка обычно формулируется в письменном документе, который содержит указания сотрудникам банка относительно видов ценных бумаг, структуры портфеля, стратегии банковских покупок и продаж ценных бумаг и т.д. С изменением экономической конъюнктуры может меняться стратегия инвестиционных решений.

Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений ЮКФ АО «БанкТуранАлем», что обусловлено его высокой доходностью.

В 2004 году на основе базовых принципов кредитной политики (обеспечение высокой надежности вложений, снижение кредитных рисков, прочных и долгосрочных финансовых отношений с заемщиками и т.д.) проводило дальнейшее расширение кредитных операций, как в национальной, так и в иностранной валюте.

Объем ссудного портфеля в 2005 году увеличился с 211,7 млн. долларов до 392,5 млн. долларов. На долю валютных кредитов приходилось 55% (в 2004 году – 51,5%), на долю тенговых – 45%.

Доходы банка — это увеличение общей суммы активов банка, не подлежащих к рассмотрению общей суммы обязательств. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса: ссудный, дисконтный, охранный, гарантийная деятельность банка, работа с ценными бумагами, деятельность, основанная на приеме вкладов, корреспондентские отношения с другими банками и оказание банковских услуг.

Доход банка также можно представить в следующем виде:

ВД= процентные доходы+непроцентные доходы.

Расходы банка — это уменьшение общей суммы активов банка, неподлежащей к рассмотрению общей суммы пассивов банка. По характеру все расходы коммерческого банка можно разделить следующим образом: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности, зарплата обслуживающего персонала, налоговые платежи, специальные резервы.

Сокращение расходов банка способствуют:

-оптимизации структуры ресурсной базы;

-уменьшению непроцентных расходов.

Итак, проанализируем доходы и расходы ЮКФ АО «БанкТуранАлем» в период с 2004 г. по 2005 г (таблица 13).

Таблица 13.

Анализ доходов и расходов банка

Показатели	01.01.04 г.	01.01.05 г.	Темп роста %	Отклонение
1	2	3	4	5
Доходы по вознаграждению	22 368	30 818	137,8	8 450
Займы	19 178	26 263	136,9	7 085
Ценные бумаги	2 818	4 257	151,0	1 439
Прочие	372	298	80,1	-74
Расходы по вознаграждению	(10 527)	15 763	149,7	5 236
Чистый доход по вознаграждению	11 841	15 055	127,1	3 214
Комиссионные и сборы	4 294	6 221	144,8	1 927
Доход за минусом расходов по торговым ценным бумагам	2 745	2 882	104,9	137
Доход за минусом расходов по операциям с ин. валютой	1 583	1 980	125,0	397
Чистый доход от страх. деятельности	613	(260)	42,4	-353
Прочий операционный доход	1 165	1 100	94,4	-65
Зарплата	(2 534)	(3 432)	135,4	898
Амортизация	(1 432)	(926)	64,7	-506
Страхование	(1 079)	(145)	13,4	-934
Административные и операционные расходы	(1 901)	(5 212)	274,1	3 311
Расходы, не связанные с вознаграждением	(6 946)	(9 715)	139,8	(2 769)
Доля меньшинства	(132)	40	30,3	-92
Чистый доход	5 030	4 620	91,8	-410
Базовый доход на 1 акцию	3 450	3 245	94,0	-205
Разводненный доход на 1 акцию	2 796	2 714	97,0	-82

По результатам проведенного анализа годовой прирост доходов банка за анализируемый период составил 137,8%. Наибольшую долю доходов в общем объеме доходов составляют процентные доходы, которые увеличились на 7 085 млн. тенге и составили на конец периода 26 263 млн. тенге. Данное увеличение произошло в связи с увеличением объемов кредитования и операций с ценными бумагами. Доходы по операциям с ценными бумагами увеличились на 151,0%. Количественное выражение их составляло на 2005 год — 2 818 млн. тенге и на 2005 год — 4 257 млн. тенге, при этом отклонение составило 1 439 млн. тенге. Комиссионный доход за данный период увеличился на 144,8% и составил 6 221 млн. тенге.

Чистый доход от страховой деятельности уменьшился по сравнению с предыдущим годом. Количественное выражение их составило в 2004 году — 613 тыс. тенге и в 2005 году — 260 тыс. тенге. При этом отклонение составило — -353 тыс. тенге. Что касается дохода за минусом расходов по операциям с иностранной валютой, то здесь произошло увеличение на 125,0% и на конец анализируемого периода данный показатель составил 1 980 млн. тенге. То же самое можно отметить с доходом за минусом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами, здесь увеличение составило 104,9%.

Но, тем не менее, наряду с ростом доходов банка также наблюдается увеличение расходов банка. Так, например, расходы, связанные с вознаграждения увеличились на 149,7% и составили 5 236 млн. тенге, что свидетельствует о развитии кредитной деятельности банка. Расходы, не связанные с вознаграждением, также увеличились на 139,8%. Количественное отклонение при этом составило -2 769 млн. тенге.

Негативным моментом является то, то чистый доход банка, а соответственно и прибыль банка, снизился на 91,8%, и составил на конец анализируемого периода 4 620 млн. тенге.

Рост депозитной базы, привлечение иностранных кредитных линий и финансирования импортозамещения и экспортоориентированного производства позволило БТА сохранить и нарастить кредитную активность (таблица 14).

Таблица 14.

Динамика размера предоставленных кредитов БТА с 2002 по 2005 гг.

Сумма предоставленных кредитов, млрд. тенге				01.01.05 в % к 01.01.04.
На 01.01.02	На 01.01.03	На 01.01.04	На 01.01.05	01.01.05 в % к 01.01.04.
15,4	32,9	60,1	117,2	208,6

Доля кредитного портфеля на 31 декабря 2004 года составила 71,6% в общей сумме активов. Доля просроченной и блокированной задолженности в кредитном портфеле на 01.01.05 клиентам составила 1,8%.

Каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды: основное место в активных операциях банка занимают кредитные операции (19,9% -83,25%); второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (2,15% — 23,87%); кассовые активы; прочие активы. Структура активов определяется не только объемом активов и внешними обязательствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов. Проанализируем активные операции ЮКФ АО «БанкТуранАлем» в таблице 15.

Таблица 15.

Сравнительный анализ активных операций ЮКФ

АО «БанкТуранАлем»

тыс.тенге

Показатели	01.01.2004 г.	01.01.2005 г.	Темп роста, %	Отклонение, (тыс. тенге)
Наличные деньги	53 932	82 527	153,0	25 595
Деньги в кассе	34 735	56 948	163,9	22 213
Наличность в банкомате	19 197	25 579	133,2	6 382
Расчеты с филиалами	345 021	1 147 377	332,5	802 356
Требования к клиентам	1 214 819	1 277 480	105,1	62 661
Краткосрочные кредиты	685 176	44 708	-6,5	-640 468
Долгосрочные кредиты	486 902	83 671	-17,1	-403 231
Просроченная задолженность по кредитам	5 689	4 101	-72,0	-1 588

Проанализировав таблицу, можно отметить, что за анализируемый период активные операции АО «БанкТуранАлем» по Южно-Казахстанскому филиалу увеличились. Так, объем наличных денег увеличился на 153 % и составил на конец периода 82 527 тысяч тенге, в том числе деньги в кассе увеличились на 22 213 тысяч тенге, что составило 163,9 %; наличность в банкомате увеличилась на 133,2 % в денежном соотношении эта сумма составила 6 382 тысяч тенге. Также требования к клиентам увеличились на 105,1 % и составили на конец периода 1 277 488 тысяч тенге.

Но наряду с этими увеличениями наблюдается уменьшение объема просроченной задолженности на 1 589 тысяч тенге. Данное уменьшение объема просроченной задолженности свидетельствует об эффективной деятельности ЮКФ АО «БанкТуранАлем».

Следующее раскрытие расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов сделано в соответствии с требованиями МСФО 32 «Финансовые инструменты: Раскрытие и представление». Справедливая стоимость определяется как сумма, по которой инструмент может быть обменен между осведомленными сторонами на комерческих условиях, за исключением ситуаций с вынужденной реализацией или реализацией при ликвидаци. Так как для большинства инструментов Банка отсутствуют готовые рынки, при оценке справедливой стоимости необходимо использовать допущения на основе текущих экономических условий и конкретных рисках, присущих инструменту. Группа может получить на рынке от реализации всех вожений в этот инструмент.

2.3 Качество активов банка второго уровня

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
ликвидностью активов;
доходностью активов;
диверсификацией активных операций;
объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых, К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

просроченная ссудная задолженность;
векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
нереализуемая недвижимость;
прочие.

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы:

Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив?
Насколько сложившаяся структура активов соответствует общепринятым стандартам?
Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?
Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?
Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?
Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги?
Каков уровень иммобилизации активов?

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 — уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55—65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76—83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое — о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

А2 — коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском ж общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, век
селя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

A3 — уровень сомнительной задолженности, равный отцвшению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0—2%.

А4 — уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5—7%.

А5 — уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 — коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15—17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

А7 — коэффициент «схлопывания» активов — отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75 — 80%. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Национальный банк РК и внешние аудиторы).

Для оценки качества активов коммерческих банков Национальным банком РК установлены такие обязательные нормативы, как максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника); совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка; максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу; совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размешенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках- нерезидентах , средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка — юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях — корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка -выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Рассмотрим структуру активов банка с учетом требований ликвидности (таблица 16).

Таблица 16.

Структура активов (в % к итогу)

	Предыду-	Отчетный
Статья актива баланса	щий период	период	Отклонение

Касса	0,9	0,9	—
Корреспондентский счет в ЦБ pc Счета в банках-корреспондентах дебиторы	6,4 18,3 1,3	2,1 34,2 1,2	— 4,3 + 15,9 -0,1
Межбанковские кредиты	26,9	22,1	-4,8
Расчеты по иностранным операциям	19.4	9,7	-9,7
Ссуды заемщикам	4 7	4,2	-0,5
Ценные бумаги, паи и акции, приобре-
тенные банком	0,1	1,6	+1,5
Здания, сооружения и другие основные
средства	3,8	4,9	+ 1,1
Прочие активы	18 3	19,1	+0,8
Всего активов	100,0	100,0

Из таблицы видно, что структура активов банка с позиций ликвидности улучшилась. Возросла доля высоколиквидных активов на 3,4 пункта Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 71,8%.

Активов с долгосрочной ликвидностью в банке нет. Активы среднесрочной ликвидности снизились. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) возросли.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 30%.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (таблица 17).

Таблица 17.

Нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности

Статья актива	Предыдущий	Отчетный	Отклоне-
	период	период	ние

Высоколиквидные активы	45,1	48,5	+3,4
Ликвидные активы (за вычетом высоколик-
видных)	28,2	23,3	-49
Активы долгосрочной ликвидности	—	—	—
Активы среднесрочной ликвидности	4,6	4,2	-0,4
Неликвидные активы (малоликвидные)	22,1	24,0	+1,9
Всего активов	100,0	100,0	0

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности — 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности — 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности — 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка, за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и кредитам предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Национальный Банк, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в НБ, финансирования отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Минфина РК, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива — 20%.

Таблица 18.

Норматив мгновенной ликвидности -Н₂

Дата	Значение на дату	По отношению к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2003 г.
На 1 января 2004 г.	3 1,9%
На 31 марта 2004 г.	0,77%	-31,13%	-31,13%
На 30 июня 2004 г.	0,85%	+0,08%	-31,05%
На 30 сентября 2004 г.	60,14%	+55,29%	+28,24%
На 1 января 2005 г.	33,50%	26,64%	+ 1,6%

Критериальный уровень показателя — ниже 20%. По итогам анализа сказать что норматив не выполнялся по состоянию на 01.01. 2004 г.. 30.09.2004 г. и 01.01.2005 г. В IV квартале наблюдался рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в I и во II кварталах резкое падение показателя вследствие резкого снижентя размера обязательств до востребования и еще большего падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 01.01.2004 г., 30.09.2004 г. и 01.01.2005 г. размер и норматив высоколиквидных активов значительно увеличились. По состоянию на 1 января 2005 г. Норма выполняется и превышает минимальное значение на 13,5%».

Таблица 19.

Норматив текущей ликвидности – Нз

Дата	Значение на дату	По отношению к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2004 г.
Ha l января 2004 г.	59,28%
На 31 марта 2004 г.	29,07%	-30,21%	-30,21%
На 30 июня 2004 г	12,42%	-16,65%	-46,86%
На 30 сентября 2004 г.	58,88%	+46,46%	-0,4%
Ha l января 2004 г..	66,80%	+7,92%	+7,52%

Минимально допустимое значение — 50%. Норматив текущей ликвидности не удовлетворял поставленным критериям в I и II кварталах из-за резкого снижения уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам. В III и IV кварталах вырос объем ликвидных активов и норматив начал расти. По состоянию на 1 января 2005 г. норматив превышает минимально допустимое значение на 16,8%.

Таблица 20.

Норматив обшей ликвидности — Н₅

Дата	Значение на дату	По отношению к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2005 г.
Ha l января 2003 г.	37,61%
На 31 марта 2003 г.	10,01%	-27,6%	-27,6%
На 30 июня 2003 г.	6,01%	-4%	-31,6%
На 30 сентября 2003 г.	15,71%	+9,7%	-21,9%
Ha l января 2004 г.	21,90%	+6,19%	-15,71%

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. Большую часть года норматив обшей ликвидности не выполнялся и снижался по отношению к началу 2003 г. На начало 2005 г. норматив превышает минимальное значение на 1,9%.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств, при неожиданном изъятии вкладов и т.д. Очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.

На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.

РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ

3.1 Совершенствование процесса кредитования банками в современных условиях

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования.

Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики. Кредит представляет собой категорию обмена. При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах. Являясь важным элементом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика.

Эти потребности зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для ля приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления валового продукта.

Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.) по отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки.

В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается к нему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором – возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно по этому кредит как стоимостная категория носит платный характер.

Банковский кредит — тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды.

Состояние кредитного портфеля банка — определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель — главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях, устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.

В настоящее время казахстанские банки отказались от действовавшей практики кредитования под совокупный объект, равно как и от применявшихся ранее методик кредитования по остатку и по обороту. Хотя в перспективе и эти методы кредитования, безусловно, могут применяться, однако лишь как частный случай, используемый в отдельных ситуациях только тогда, когда банк будет видеть в этом необходимость. В большинстве случаев банки в современной ситуации ориентируются на использование метода предоставления кредитных ресурсов, основанного на экономических факторах и позволяющего сочетать, прежде всего, интересы банков как коммерческих образований, а во вторую очередь, интересы их клиентов и народного хозяйства в целом.

В перспективе характерными особенностями организации системы коммерческого кредитования банков будут являться:

Ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге — на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.

На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данных характеристики находят в количестве заявок на производство отдельных видов товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д.

Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение — о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующий на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом будут сочетаться интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что будет служить гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивать будущую платежеспособность клиента и получение устойчивой банковской прибыли.

В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.
С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа — коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой — организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческий началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.

Цель кредита — извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить процент на свой капитал, учитывая степень риска (то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему). Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

Надежды заемщика основываются на предварительной проработке инвестиционного проекта, анализе рыночной конъюнктуры и опыте работы в данной сфере экономики. Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке заемщиком платежей или даже не возврате долга.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Если сумма просроченного долга существенна, это может сказаться на устойчивости работы банка в целом. В 1994 году оказались просроченными 20-25 процентов выданных кредитов, что явилось причиной банкротств или нестабильного положения многих банков.

Государство заинтересовано в стабильности банковской системы, увеличении доверия к банкам внутри страны и на международном рынке.

Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение НБ РК ряда правил и нормативов, в рамках которых коммерческие банки должны осуществлять свою деятельность. За нарушения банки наказываются — вплоть до отзыва лицензий на право ведения операций. Поэтому при оценке прибыльности различных проектов банкам необходимо учитывать эти ограничения.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

Первая стадия кредитного процесса — программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое их перечисленных мною происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, на мой взгляд, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

а) соотношения кредитов и депозитов;

б) соотношения собственного капитала и активов;

в) лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

г) лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

д) клиентские лимиты:

— для акционеров (пайщиков);

— для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

— для новых клиентов;

— для неклиентов банка;

е) географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);

ж) требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

з) требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

и) планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

а) организация кредитного процесса;

б) перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

в) правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе к второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия — предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора (я бы сказал применительно нынешних российских условий кредитной работы- поиска качественного заемщика) сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежании ошибок, упущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимального формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяют составить полную картину кредитуемой сделки.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом о современной казахстанской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. Гипертрофирование этого вопроса объясняется, на наш взгляд, отсутствием практически действующего механизма обращения судебного взыскания на недобросовестного заемщика.

Хотя по казахстанскому законодательству заемщики — юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке, установленном Законом Рк “О несостоятельности (банкротстве) предприятий ” от 19.11.92 г. № 3929-1. В частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

Но пока в Казахстане кредитор не будет видеть реальной возможности взыскать свои средства по невозвращенному кредиту через арбитраж, до тех пор одним из показателей профессионализма кредитных работников будет являться наличие навыков работы с обеспечением. Кризис ликвидности и банкротство многих российских банков впрямую зависело от рисковой кредитной политики руководства банков и неумение работать с обеспечением сотрудников кредитных подразделений.

Согласно Гражданского кодекса РК существует шесть видов обеспечения обязательств. Не подвергая каждую подробному анализу, можно сказать из практики, использовать целесообразно:

— залог (наиболее эффективен — заклад или, в крайнем случае, твердый залог (среди правовых актов, регулирующих залог, нужно отметить Закон РК от 29.05.92 г. № 2872-1 «О залоге»;

— банковская гарантия;

— поручительство;

— страхование ответственности заемщика за непогашение кредита (практиковалась такая форма обеспечения в 1991-93 г.г., но показала свою несостоятельность и в настоящее время практически не используется). Все указанные способы обеспечения обязательств должника различаются по степени воздействия и методам достижения цели — побудить ссудополучателя исполнить свои обязательства надлежащим способом. Поэтому от оптимального выбора банком способа обеспечения обязательства во многом будет зависеть и поведение должника.

При всем этом необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение — это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

3.2 Кредитный риск активных операции банков второго

уровня и пути его снижения

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность — риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае не погашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокорентабельные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Риск, связанный с изменением ставок вознаграждения, возникает вследствие возможности изменения стоимости финансовых инструментов под влиянием изменений ставок вознаграждения.

Группа подвержена риску процентной ставки в результате несоответствия или расхождений в суммах активов или обязательств и забалансовых инструментов, которые подлежат погашению или переоценке в указанный период. Группа управляет данным риском путем приведения в соответствие переоценки активов и обязательств с помощью стратегии управления риском.

Риск ликвидности связан с необходимостыо наличия средств, достаточных для выдачи средств с клиентских счетов и выполнення обязательств по прочим финансовым инструментам по мере наступления сроков выплат. Для управления ликвидным риском Группа на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами. Правление определяет лимиты по минимальному уровню свободных средств, которые могут быть использованы в покрытие сумм с клиентских счетов, а аткже минимальному уровню межбанковских и прочих источников кредитования, которые должны иметься у Группы для обеспечкения наличия ресурсов в случае изьятия средств сверх ожидаемого уровня.

Большинство активов и значительная часть обязательств переоцениваются в течение одного года. В соответствие с условиями договора с клиентами, группа имеет право измениять ставки по значительной части своих активов и обязательств со сроком погашения более одного года. Соотвественно увеличение риска процентной ставки ограничено. Ниже приведены средние эффективные ставки вознаграждения по денежным финансовым инструментам, предусматривающим получение или уплату вознаграждения, в разбивке по валютам на 31 декабря:

Таблица 21. Средние эффективные ставки вознаграждения по денежным финансовым инструментам

	2003		2004		2005
	тенге	Инвалюта	тенге	Инвалюта	тенге	Инвалюта
Торговые ценные бумаги	6,9%	7,7%	10,6%	9,9%	11,8%	9,1%
Средства в прочих финансовых учреждениях	2,7%	2,4%	4,4%	2,8%	7,3%	3,8%
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги	—	4,4%	—	2,3%	—	—
Займы клиентам	16,7%	12,5%	18,8%	14,4%	24,7%	13,1%
Средства НБРК и Правительства РК	6,5%	4,4%	9,0%	4,3%	8,7%	1,6%
Средства прочих финансовых учреждений	5,1%	4,2%	6,0%	4,5%	0,3%	6,1%
Средства клиентов	9,4%	5,1%	12,5%	6,1%	16,5%	5,4%
Выпущенные долговые ценные бумаги	1,6%	11,6%	—	12,2%	—	17,3%

Риски можно подразделить на пять групп.

К первой группе риска «Стандартные ссуды» относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также обеспеченные просроченные до 30 дней. Под стандартные ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее двух процентов от величины выданных ссуд.

Ко второй группе «Нестандартные ссуды» относятся просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по нестандартным ссудам в размере пяти процентов от величины выданных ссуд.

К третьей группе «Сомнительные ссуды» относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в размере 30 процентов от величины выданных ссуд.

К четвертой группе «Опасные ссуды» относятся просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по опасным ссудам в размере 75 процентов от величины выданных ссуд.

К пятой группе «Безнадежные ссуды» относятся просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по таким ссудам в размере 100 процентов от величины выданных ссуд.

Рассмотрим прибыль от кредитования как разность между доходом по кредиту и затратами. Доход можно оценить с помощью эквивалентной процентной ставки, а затраты — через стоимость кредитных ресурсов с учетом обязательного резервирования, потерь от просрочек платежей и других расходов. Задерживая выплаты, заемщик фактически уменьшает эквивалентную процентную ставку. В этом случае в зависимости от условия договора банк может применить различные виды штрафов. «Мягкий» штраф компенсирует разницу между договорной эквивалентной процентной ставкой и реальной. «Жесткий» штраф не только компенсирует потери банка, но и наказывает заемщика.

Все это дает возможность систематизировать и упорядочить процесс выработки решения, учитывать риск и неопределенность и, в конечном счете, принимать наиболее эффективные, взвешенные, рационально обоснованные решения.

Существует ряд вопросов, постановка которых в целом по стране сможет помочь решению проблемы кредитных рисков.

В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах.

Например, во Франции создана Центральная служба рисков, которая занимается указанной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Банк, получающий такую информацию, не уведомляется о том, какой банк уже выдал кредит, и тем более, на каких условиях заключен кредитный договор. Он может осведомиться только о том, какова его общая сумма.

Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах — потенциальных заемщиках еще только начинается. Американские корпорации (в частности “Дан и Брэдстрит”) рассчитывают выйти на казахстанский рынок и предложить

коммерческим банкам следующий набор услуг:

— бизнес-справка на отдельную компанию с ее рейтингом на базе оценки финансового положения, практики оплаты счетов, соблюдения прочих этических норм бизнеса, анализа арбитражных дел с ее участием и т.д.;

— маркетинговые исследования в региональном и отраслевом разрезах;

— страновые справочники с полным обзором экономической ситуации, таможенного, валютного регулирования, условий платежа и арбитража;

— отраслевые, региональные и специальные справочники.

Предполагается, что банки второго уровня РК, желающие получить информацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального заемщика.

Проблема заключается в том, что предприятия и организации-клиенты коммерческих банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

Итак, пока в Казахстане отсутствует всеобщая информационная сеть по всем предприятиям (потенциальным заемщикам) и пока предприятия будут бояться предоставлять в такую сеть информации о себе, кредитные риски в Казахстане будут еще очень высокие. Необходим комплексный подход к решению указанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка и снижения криминогенной обстановки в Казахстане.

Выгода от кредитной сделки для банка определяется, во-первых, доходностью, характеризующейся эквивалентной процентной ставкой, и, во-вторых, взаимной заинтересованностью банка и клиента друг в друге. Эта заинтересованность связана с возможностью получения прибыли не только от данной сделки, но и от других совместных операций. Это обстоятельство необходимо учитывать при рассмотрении кредитного договора с каждым конкретным заемщиком.

Величина наказания должна быть больше возможной прибыли заемщика от невыполнения своих обязательств. Во многих случаях заемщики оказываются не в состоянии выплатить основной долг, либо проценты по нему, или штрафы. Случается, что заемщики отказываются платить, имитируя, например, банкротство. Поэтому, столкнувшись с проблемой просрочек платежей, для более взвешенного принятия решений по кредитованию банки стали требовать от потенциальных заемщиков предоставления дополнительных сведений. В кредитной заявке в перечень обязательных документов теперь, как правило, входят бизнес-план, контракты с поставщиками товаров (услуг), возможные варианты обеспечения кредита, а также последний годовой баланс предприятия, заверенный в налоговой инспекции, и учредительные документы заемщика, если он не является клиентом банка.

В некоторых случаях эта информация требует дополнительной экспертизы. Сомнения могут вызвать финансовая история и репутация заемщика, а также качество представленных документов. Помимо прямого подлога в заявке могут содержаться ошибочные прогнозы рыночной конъюнктуры и величины издержек по осуществлению проекта, в связи с чем оценка доходности проекта в бизнес-плане может быть неоправданно завышена. Возвратить долг за счет реализации такого проекта заемщик вряд ли сможет. Поэтому тщательное изучение кредитной заявки является важнейшим этапом заключения кредитного договора. Для осуществления компетентной и независимой экспертизы заявки на кредит может потребоваться привлечение специалистов, работающих как в данном банке, так и в других организациях. В этом случае банк может предложить заемщику полностью или частично оплатить возникающие дополнительно накладные расходы.

Для гарантии возврата всего долга или его части важное значение имеет обеспечение ссуды, которое может выступать в различных формах. Формальное наличие обеспечения ссуды не всегда может уберечь банк от убытков. Это связано с тем, что отсутствуют оперативные процедуры банкротств, четкий механизм оценки рыночной стоимости залога и стабильное законодательство. Страховые компании на практике либо не страхуют значительные кредитные риски полностью, либо часто оказываются не в состоянии выплатить соответствующие компенсации. Организации и ведомства, выступающие гарантами по кредитному договору, не всегда могут или хотят выполнять свои обязательства.

В этих условиях особое значение приобретает качество принимаемых банком решений. В этой проблеме можно выделить два аспекта. Первый — глубокие профессиональные знания сотрудников, их быстрая и четкая ориентация не только в специфических вопросах банковского и финансового менеджмента, но и в сложной динамике рыночных отношений в целом.

Второй аспект использования современных достижений науки в области принятия обоснованных решений с учетом риска и неопределенности проявляется как в условиях окружающей внешней среды, так и в поведении взаимодействующих сторон. Он начинает играть все более ощутимую роль в связи с информационной революцией в развитых странах. Связанный с этим бурный прогресс информационных технологий, захватывающий и Казахстан, становится особенно актуальным именно в банковской сфере. Сложность, масштабность, разнообразие и ответственность банковских операций требуют внедрения современных технологий. Тем самым создаются объективные предпосылки для активного использования современных научных подходов в банковском деле. В первую очередь это относится к прикладным математическим методам и моделированию.

Моделирование — единственный в настоящее время систематизированный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия альтернативных решений, что позволяет их объективно сравнивать. Менеджер должен выбрать лучшую из имеющихся альтернатив распределения ресурсов, последовательности действий и т.п. Для этого ему нужно довериться некоторым описаниям особенностей среды, в которой проявятся последствия решений как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Моделирование в наибольшей мере приспособлено для этой цели и как мощное аналитическое средство позволяет преодолевать множество проблем, связанных с принятием решений в сложных ситуациях.

Построение модели является процессом, который можно представить в виде ряда этапов: постановка задачи; анализ системы и построение модели; проверка на достоверность; использование модели.

Первым и наиболее важным этапом процесса построения модели является постановка задачи.

На этом этапе происходит осмысление и конкретизация проблемы, что в свою очередь приводит к формулировке цели или системы целей как желательного результата будущей деятельности по решению проблемы.

Данные о целях исследования, уточненные в формулировке задачи, а также исходная информация об объекте моделирования служат для определения критерия качества создаваемой модели, являющегося количественной мерой степени ее совершенства.

Следующим этапом в построении модели является содержательный анализ системы и выбор класса модели, а точнее, способа формирования модели. Если объект не слишком сложен, достаточно изучен и совокупность подлежащих исследованию свойств и характеристик объекта может быть выявлена на основе теоретических представлений, можно использовать аналитический путь построения модели. Если же объект сложен, слабо изучен, более подойдет экспериментально-статистический метод. Эксперимент в этом случае осуществляется, как правило, в соответствии со специально разработанным планом, данные эксперимента обрабатываются и получают формализованное описание объекта в виде математической модели типа «вход-выход».

После построения модели ее следует проверить на достоверность.

Процедура проверки заключается, во-первых, в определении степени адекватности модели реальному миру. Во-вторых, в установлении степени, в которой информация, получаемая с ее помощью, действительно помогает совладать с проблемой и принимать корректирующие эффективные меры. В-третьих, в опытной проверке в реальных условиях, например в опробовании ее на ситуациях из прошлого.

Система управления кредитным риском банков второго уровня должна включать:

— определение метода оценки кредитного риска;

— анализ сложившейся структуры кредитного портфеля банка, исходя из принятых банком методов его оценки;

— использование различных методов регулирования кредитного риска.

При этом особое внимание в процессе управления кредитным риском банки должны уделять определению методов оценки кредитного риска по каждому отдельному кредиту/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. В международной практике оценка риска отдельного кредита/заемщика предполагает оценку кредитоспособности клиента и осуществляется различными методами. С этой целью западные банки используют финансовые коэффициенты, проводят анализ денежного потока, оценку делового риска.

В Казахстане в настоящее время используются лишь отдельные элементы системы управления кредитным риском, что является следствием различных причин.

Во-первых, в нашей стране кредитование индивидуальных клиентов находится на стадии становления и развития, в связи с чем, отсутствует нормативная база для оценки кредитоспособности клиентов.

Во-вторых, ограниченность информационной базы, отсутствие кредитной истории у большинства заемщиков осложняет работу по оценке кредитоспособности заемщиков. В результате у большинства банков превалирует формальный подход, практически не учитывается деловой риск. В этой связи важным направлением совершенствования казахстанской банковской практики является разработка единого подхода к оценке кредитных рисков по потребительским кредитам, в частности, предложена примерная методика анализа кредитоспособности индивидуальных заемщиков.

Вопрос оценки кредитных рисков на уровне банка (кредитного портфеля) в нашей стране проработан несколько более подробно, однако и в этой области существуют проблемы. К положительным сторонам казахстанской банковской практики в части анализа качества кредитного портфеля следует отнести тот факт, что банки Казахстана в последние годы проводят большую работу по адаптации зарубежного опыта к казахстанским условиям.

Анализ показал, что в Казахстане необходимо продолжить работу по внедрению передового зарубежного опыта в части преодоления кредитного риска путем внедрения единых подходов к оценке: кредитоспособности индивидуальных заемщиков; качества потребительского кредита; делового риска частного клиента. С другой стороны, необходимо проводить последовательный анализ качества кредитного портфеля банка в целом и его структуры, в частности, по потребительским кредитам. Исходя из международного опыта организации кредитных отношений, отечественной практики, представляется целесообразным предложить единую систему оценки и управления кредитным риском на основе разработки процедур, подготовки необходимых документов для внутреннего и внешнего аудита. Представляется важным в этой связи сосредоточить внимание банковских работников на необходимости разработки «Руководства по кредитной политике», в котором детально проработать вопросы кредитной политики банка с позиций минимизации кредитного риска по каждой отдельно взятому кредиту и банка в целом (по кредитному портфелю и его отдельным сегментам, например, по потребительским кредитам), подготовив необходимые методики оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков; анализа денежного потока индивидуального заемщика и самого банка с целью минимизации рисков; системы финансовых коэффициентов для оценки кредитного риска по потребительским, ипотечным и прочим кредитам.

Рекомендации по разработке кредитной политики и управлению кредитными рисками охватывают практически весь спектр вопросов организации кредитной работы в банке. При их применении необходимо:

— тщательно регламентировать и документировать используемые процедуры и действия. Такая формализация способна значительно сократить время и повысить обоснованность принятия решений из-за устранения многих альтернатив, вызванных недостатком информации и методов ее обработки;

— постоянно тестировать и анализировать отдельные положения кредитной политики банка, в т.ч. методы управления кредитными рисками, которые рекомендовано использовать, с целью выявления приоритетных направлений, требующих дополнительной детализации;

— уделить особое внимание использованию современных телекоммуникационных и информационных систем, что позволит существенно расширить объем доступной и обрабатываемой информации;

повысить квалификацию банковских работников, выполняющих инструкции, вытекающие из требований «Руководства по кредитной политике».

Особое место в системе управления кредитными рисками занимает и страхование. В основе банковского страхования лежат обязательства по страховому покрытию банков, известные в мире как Bankers Blanket Bond (B.B.B.), первоначально разработанные Американской ассоциацией гарантов для американских банков. Впоследствии банковское страхование было адаптировано с учетом местного законодательства (и этот процесс продолжается) для использования во многих странах, и в настоящее время оно получило широкое распространение в мире. Эффективных инструментом управления кредитными рисками являются также кредитные деривативы в операциях хеджирования. Кредитные деривативы — производные инструменты, предназначенные для управления кредитными рисками. Они позволяют отделить кредитный риск от всех других рисков, присущих конкретному инструменту, и перенести такой риск от продавца риска (<приобретателя кредитной защиты>) к покупателю риска (<продавцу кредитной защиты>). Основной набор таких инструментов — это особо сконструированные свопы, производные бумаги, привязанные к кредитным рискам (credit linked notes), и т.д. Гарантии, синдицированные займы, опционы на активы и страхование кредитных рисков не являются кредитными деривативами, хотя в чем-то природа кредитных деривативов схожа с этими финансовыми операциями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.

Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка
определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Национального банка РК, а также следующие аналитические показатели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным риском, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммобилизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

После кризиса 1998 г. качество активов банков постепенно улучшается,

сокращается доля вложений в ценные бумаги в пользу кредитных вложений, снижается уровень просроченной задолженности.

По всем перечисленным причинам банки стали направлять значительную часть своего портфеля активов во вложения в другой важный вид доходных активов — в ценные бумаги. По оценкам специалистов объем направляемых в ценные бумаги средств составляет от 1/5 до 1/3 общего объема портфеля. Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены. Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Проведенный анализ современного состояния кредитной политики банков второго уровня показал, что за последние три года сумма кредитов увеличилась на 199,7%. В структуре заемщиков наблюдается ситуация снижения доли кредитов, выданных юридическим лицам, и наоборот, происходит тенденция роста выданных кредитов физическим лицам с 6,3% в 2001 году до 12,5% в 2004 году.

На сегодняшний день, можно сказать, тенге прочно укрепляет свои позиции, о чем свидетельствует анализ: кредиты, выданные в национальной валюте увеличились на 308,2%, в отличие от кредитов, выданных в иностранной валюте. Также необходимо заметить, что банки Казахстана ориентируют свою кредитную политику на долгосрочный период: по итогам последних трех лет доля долгосрочных кредитов увеличилась с 50,8% в 2001 году до 62,5% в 2004 году.

Высокая ликвидность банковской системы, все возрастающая конкуренция, а также постоянно растущие запросы динамично развивающейся клиентской базы диктуют необходимость дальнейшей диверсификации кредитной политики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Закон о Национальном банке РК. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 31 августа 1995 г.
Закон о банках и банковской деятельности. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 31 августа 1995 г.
Указ Президента РК от 12 ноября 1993 г. «О введении национальной валюты РК» Закон РК от 13 декабря 1993 года «О денежной системе РК».
Анализ экономической деятельности клиентов банка. /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Инфра-М, 1996.
Банковское дело. / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. – М.: Финансы и статистика, 1995.
Банковское дело. /Под ред. Лаврушина О.И. –М.: Финансы и статистика, 1998.
Банки Казахстана. 2003. — №2. – С.9-13.
Банки Казахстана. 2003. — №4. – С.8-11
Вестник Национального банка. 2002 г.
Доходы отечественных банков снижаются. Десятка лучших банков Казахстана./О. Хе// Панорама. – 2003. – 16 мая, — с. 7.
Жамаубаев Е. Кредитование экономики – основной вид деятельности банков. // Промышленность Казахстана. – 2003. — № 6. – с.
Кучукова Н.К. Роль банков в развитии казахстанской экономики.// Деньги и кредит. – 2003. — №8. – с.
Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС». 1997.
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.
В.Полушкин. Анализ доходности коммерческого банка.//Бухгалтерия и банки. – 1998. – ст.3. – с.7-20.
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31.01.01. г. №15. – с.2-6.
Отчет Национального Банка Республики Казахстан за 2003 г. – с. 12-17.
Отчет АО «Народный Банк» за 2003 г. – с.5-22.
Основные законодательные акты. Банки и банковские организации Республики Казахстан. На 1 сентября 2003 г. –с.47.
Основные направления денежно-кредитной политики Национального банка Казахстана на 2003 год: Утв. Постановлением правления Национального банка РК № 518 от 08.12.01 г. //Банки Казахстана. — №1. – с.9-12.
Основные направления денежно-кредитной политики Национального банка на 2003-2005 годы: Одобрено Постановлением Правления НБ РК от 16.10.02 г. №459. //Банки Казахстана. – 2003.- №1.- с.8-12.
Годовой отчет Национального банка Республики Казахстана за 2003. – с. 23.
Смагулов Ш. Регулирование банковской деятельности в условиях рынка. –А.: — С.90.
Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: /Учебное пособие. Алматы, 2003. – С.105-106.
Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и банков второго уровня./ — М.: Финансы и статистика, 2003. – С.240.
Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики. //Деньги и кредит. – 2002. — №5. – С.60-65.
Калкабаева Г. Новые подходы к определению возможности предоставления банковского кредита. //Каржы-каражат. — №2. – С.65-70.
Некрасов В.Б. Роль банковского кредитования в обновлении основных фондов промышленности. // Банковские услуги. – 2003. №2. – С.14-18.
Нурсеит Н. Расширение банковского кредитования производства. //Аль-Пари. – 2002. — №6. – С.60-71.
Рыкова И.Н. Эффективность кредитной политики региональных банков.// Банковские услуги. – М.: 2003. — №2. – С.19-24.
Сейтбеков А. Виды и типы кредитов в банковском секторе Казахстана. //Саясат. – 2003. — №3. – С.50-52.
Тихомирова Е.В. Кредитные операции банков второго уровня.// Деньги и кредит. – 2003. -№9. – С.39-46.
Лаврушин О.И. «Банковское дело». М. «Банковский и биржевой научно-

консультационный центр», 1992 г.

Олжабаев Б. «Оптимальный размер активных операций банка» // «Банки Казахстана», № 11, 1999 г.

35.Сейткасимов Г.С. «Деньги, кредит, банки». Алматы «Экономикс, 1999 г.

СМИ сообщают, что Америка тайно передала Украине…

Членам кабинета министров Кыргызстана запретили ходить по…

Одобрен законопроект о предоставлении военной помощи Украине

Численность населения Узбекистана достигла рекорда в своем…

Что делала Собчак на суде По Бишимбаеву?

Невзоров:Офигительные новости! Путин проиграл. Как он переживет…

Глава ЦРУ заявил, что Украина может проиграть…

БИШИМБАЕВ И НУКЕНОВА. РАЗБОР ВРАЧА-ПСИХИАТРА. ПОЧЕМУ ОН…

Население Японии с каждым годом сокращается

Конкурс красоты пройдет среди ИИ-женщин

Дипломная работа. Активы банков второго уровня в современных условиях

Таблица 2.

Группировка активов по степени риска

Таблица 3.

Структура активов отдельных банков

Таблица 5.

Сведения о банках Республики Казахстан

Активы и капитал банков второго уровня РК

Таблица 16.

Таблица 17.

Нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности

Таблица 18.

Первым и наиболее важным этапом процесса построения модели является постановка задачи.

После построения модели ее следует проверить на достоверность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В университете Оксфорда будут преподавать казахский язык

Казахстан. То, чего никогда не было

Болельщиков «Актобе» наказали после их выступления в метро Алматы

В Уральске учительницу начальной школы убили в ее квартире

Семья россиян помогает казахстанцам изучать казахский язык

О НАС

Мобильное приложение

Наши контакты