СОДЕРЖАНИЕ

ВведениЕ…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитного рынка……………………………………………………………………………6-25

1.1 Классификация депозитов и их понятие………………………………….6

1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан………….15

1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг………………………………….21

Глава 2. Действующая практика совершения депозитных операций в банках II уровня…………………………………………26-55

2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»…………26

2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана…………..48

2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»………………..50

Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка и рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық Банк»……………………………………………………………….56-68

3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық

Банк»…………………………………………………………………………………56

3.2 Перспективы развития депозитного рынка………………………………60

Заключение…………………………………………………………………….

Список использованной литературы……………………………….

ВВЕДЕННИЕ

Рассматриваемая тема «Депозитная политика коммерческого банка» является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.

Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.

Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно — кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.

В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков — участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты»1.

«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.

В денежно — кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно — кредитной и финансовой статистики.»2

Каждый банк для достижения основной цели — максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.

Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.

Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют «эрой управления риском»1 в банковском секторе.

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.

Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.

При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:

— Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;

Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.

Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.

Основными задачами при изучении данной темы также стало:

— изучить стратегию банков на депозитном рынке;

— проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;

— разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.

На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО «Халық Банк» Казахстана. Его основная политика — развитие депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет.

Цель депозитной политики АО «Халық Банк» — достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.

Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.

В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций.. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.

Исходя из вышеизложенного основная цель дипломной работы заключалась в изучении депозитной политики на примере основных коммерческих банков Республики Казахстан.

На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса было — проанализировать состояние депозитной политики коммерческих банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для дальнейшей практической работы.

При выполнении дипломной работы были использованы также материалы периодической печати, статистические материалы.

Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитного рынка

1.1 Классификация депозитов и их понятие

Депозит — денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма быть возвращена по первому требованию или через како — либо срок, полностью или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо передана по его поручению третьим лицам).

Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом депозита является:

выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности в обменом на данные документы.
Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.

Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732 «О бухгалтерском учете».

Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.

По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:

До востребования (обязательства, которые могут быть востребованы владельцем по его первому требованию);
Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);

Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе — клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.

В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам.

У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до востребования (например — расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за расчетное обслуживание).

В настоящее время существует два типа вкладов до востребования — беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.

Срочные вклады — это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше чем по вкладам до востребования.

Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более месяцев).

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада — уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по вкладам «До востребования».

В любом случае владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.

Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.

В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. «Чейз Манхеттен Бэнк» в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения — 8,3%, с 12-месячным — 9%, 3-летним — 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.

Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.

Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера — это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.

Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.

Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).

Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.

Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.

Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.

Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.

Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов — базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:

r=i+s-l

Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин — ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.

Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО «Халық Банк» начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.

В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.

Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание «почти деньгами» в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.

С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов АО «Халық Банк» должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.

Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что АО «Халық Банк» абсолютно надежен и что обладание «почти деньгами»1 стоит большей премии, покупайте — вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.

В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.

Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.

Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.

Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат — это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов

Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.

Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).

Сберегательные депозиты — это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.

Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.

Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования — с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;

— займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.

В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.

Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.

Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.

В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.

Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 -80%.

В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 — 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.

Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.

Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.

Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне .

Депозит — денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.

Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)

Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1997 г. № 2444, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка «О порядке открытия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» от 4 марта 1999 г. № 61.

Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.

Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной валюте.

Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.

В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформляются договором.

Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:

— корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;

— расчетные счета юридических лиц;

— депозиты юридических лиц;

— вклады населения и предпринимателей без образования юридического лица;

— ценные бумаги и другие долговые инструменты.

На оформление соответствующих документов для получения денежных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:

Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня отчетного месяца, следующие отчетные даты — ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:

В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.

В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока договора, то за время хранения депозита после установленного договором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.

Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.

Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:

Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:

Д стаб. остаток — сумма, которую можно переводить на срочные депозитные счета;

О ср. — средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;

К об. — кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.

Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.

Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:

Кт= (1- До/Ко)*100, где:

Кт — коэффициент трансформации;

Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан

Банковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.

Некоторые банки начали разработку различных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.

Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период).

Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.

Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продолжать трансформировать портфели обязательств, что приведет к усилению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Процентные ставки испытывали те же изменения, что и другие индикаторы финансового рынка.

Второй этап — это 1997 г. Этот год стал годом становления и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам удалось восстановить доверие к банковской системе благодаря высокой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органами) и конкурентоспособности процентных ставок по сравнению с другими видами вложений. Между банками появился элемент конкуренции за потенциальных депозиторов, что выразилось в проведении активной рекламы и повышении процентных ставок по депозитам по мере возможностей того или иного банка.

Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприятий; граждан; в тенге и иностранной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 — 5 и более 10 лет.

Официально второй этап производится на (1998 — 2002). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.

Определить процент, покрывающий в точности уровень инфляции, достаточно сложно, поскольку требуется учет многих факторов. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко определить.

Анализ фактических процентных ставок показывает, что большую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень ставки рефинансирования, но к концу его они стали формировать более самостоятельные процентные ставки.

Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого будет постоянно увеличиваться.

В 1998 г. все депозиты срочностью более 6 месяцев составляли 55% всех срочных депозитов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вложений.

Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, доходя до 40%. Наибольшей популярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.

Депозиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетельствует о благоприятной тенденции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксированы в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.

Возросла доля вкладов в валюте (их средний размер 900 долларов), что говорит о том, что население по-прежнему расценивает доллар как самое ликвидное сберегательное средство.

Доходность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валютным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными валютные депозиты в силу отсутствия риска неблагоприятного изменения курса.

В целом, 1998 г — стал годом дальнейшего становления депозитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурентоспособности процентных ставок относительно других вложений.

Таким образом, можно отметить, что уровень доверия население к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.

По данным Нацбанка Республики Казахстан, на 1 октября 2006 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге — 20,7 млрд., в валюте — 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов — около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.

За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2006 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем — стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел — 10,0 %, Банк Центр — Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила — 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка — 22,0%, Казкомерцбанк — резко увеличил данный вид услуг и составил — 9,0%.

По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной валюте, основная доля приходилась на депозиты до востребования — 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валюте. В структуре депозитов юридических лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востребования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физических лиц основную долю имели вклады до востребования в национальной валюте — 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).

Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. достиг 77,0 млрд. — тенге, из них юридических лиц, за исключением банков, — 45,7 млрд. тенге и физических лиц — 31,3 млрд. В январе — феврале было снижение объема депозитов в банковской системе (на 10,8%). Превышение декабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).

Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2002 г. Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты — это нее депозиты, которые:

1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;

2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;

3) широко используются для осуществления платежей.

Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.

Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим институциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберегательные и срочные депозиты, которые могут быть сняты только по истечении определенного периода времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.

Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.

3 этап (2005-2006). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.

Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная и гибкая система банковских операции с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.

Таблица 1

Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов)

Наименование показателей	На конец 2005	На конец 2006
Вклады и депозиты физических и юридических лиц	81.5	82,4
Депозиты (вклады) в национальной валюте	61,2	54,8
— удельный вес, %	75.1	66.5
Депозиты (вклады) в инвалюте	20,3	27,6
-удельный вес, %	21,9	33,5
Депозиты юридических лиц в национальной валюте	40,7	32,8
-удельный вес, %	49,9	39,8
Вклады физических лиц в национальной валюте	20,4	21,9
-удельный вес, %	25	26.6
Депозиты юридических лиц в инвалюте	12	17.1
-удельный вес, %	14.7	20,8
Вклады физических лиц в инвалюте	84	10,5
-удельный вес.%	10.3	(2,7)
Депозиты юридических лиц
Депозиты юридических лиц	52.7	49,9
-до востребования	37,3	28,0
-удельный вес.%	70.9	56,0
— срочные	3,4	4.8
-удельный вес, %	6.5	9.6
Депозиты в инвалюте:
-до востребования	9.4	13.4
-удельный вес.%	17.8	26.9
-срочные	2,6	3,7
-удельный вес. %	-1,9	7,4
Вклады физических лиц
Вклады физических лиц	28,8	324
Из них вклады в национальной валюте:
-до востребования	12,1	12.8
-удельный вес, %	42	39,5
— срочные	7,8	9.1
-удельный вес. %	27,3	28.1
Вклады в инвалюте:
-до востребования	2.2	1.6
-удельный вес. %	7.7	4.9
— срочные	6,2	8,9
-удельный вес, %	21.5	27.5
Ставки вознаграждения (интереса) изменились с начала 2004	2004 года
По срочным тенговым депозитам юридических лиц	с 13.8 до 120%
По срочным депозитам в инвалюте юридических лиц	с 5 5 до 6,7%
По срочным тенговым вкладам физических лиц	с 125до 11,7%
По срочным вкладам в инвалюте физических лиц	с 7.8 до 7,5% ;

Для повышения доверия населения к банковской системе Национальным банком был выпущен пресс-релиз от 5 января 2004 т- N 001 «О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее переоформленных в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге».

В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Национальный банк Республики Казахстан считает необходимым довести до сведения вкладчиков банков следующее:

В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках второго уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), погашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнительным соглашением.

Национальный банк Республики Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безусловного выполнения своих обязательств по ранее заключенным банками договорам (соглашениям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 января 2003 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:

Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее следующего рабочего дня перечислить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.

Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физических лиц осуществляется банками в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнительным соглашением, заключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо переоформить возросшую в тенге сумму вклада на новый срок.

1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг

Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной валюте.

Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:

корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
расчетные счета юридических лиц;
депозиты юридических лиц;
вклады населения и предпринимателей без образования юридического лица;
ценные бумаги и другие долговые инструменты.

Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня отчетного месяца, следующие отчетные даты — ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:

Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.

Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:

Д стаб. остаток — сумма, которую можно переводить на срочные депозитные счета;

О ср. — средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;

К об. — кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.

Кт= (1- До/Ко)*100, где:

Кт — коэффициент трансформации;

Таблица 2

Депозиты в банковском деле по состоянию на 1.01. 2006 года.

Период

Депозиты на конец периода, млн, тенге

Всего в том числе по всем

видам валют

В том числе по субъектам

В том числе по степени

в национальной валюте

В иностранной

валюте

Небанковских юридических лиц

Физических лиц

Переводимые депозиты

Другие депозиты

Январь 2005

73514

54226

19288

45648

27866

51426

22088

Февраль2005

72039

53009

19030

43382

28657

49537

20502

Март 2005

75657

53659

22000

47631

28026

50271

25386

Апрель 2005

78995

56811

22184

50162

28833

49679

29316

Май 2005

82898

59400

23498

53061

29837

53938

28960

Июнь 2005

81275

57642

23633

50211

31064

50638

30637

Июль 2005

82454

55564

26890

50435

32019

50125

32329

Август 2005

83457

55585

27872

51905

31552

50510

32947

Сентябрь 2005

79885

51341

28544

49754

30131

48861

31024

Октябрь 2005

77807

49903

27904

47461

30346

46293

31514

Ноябрь 2005

78692

46647

32045

49720

28972

48984

29708

Декабрь 2005

79822

50309

29513

49421

30401

50054

29768

Таблица 3

Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется

следующими данными:

Период

Вклады населения на конец периода, млн. тенге

Вклады до востребования

в т.ч. срочные вклады

Всего

в нац. валюте

в иностранной валюте

в нац. валюте

в иностранной валюте

Январь 2005

29948

11567

1541

7379

9461

Февр2005

30450

11079

1600

7533

10238

Март 2005

30890

10747

1689

7630

10824

Апрель 2005

34130

9629

2095

8525

13881

Май 2005

37900

10756

2496

8842

15806

Июнь 2005

38850

10166

3016

8923

16745

Июль 2005

40457

10999

3219

9167

17072

Авг2005

41872

11913

3171

9571

17217

Сент. 2005

43552

10671

3856

9919

19106

Окт. 2005

45290

11379

3905

10336

19670

Нояб. 2005

48101

12578

4531

10635

20357

Дек. 2005

54966

16079

4974

12249

21664

Янв. 2006

56911

15176

5633

9903

26199

Февр2005

59923

14287

5960

10822

28854

Март. 2005

62023

10405

6557

13849

31212

Апр.2006

63813

9984

7204

14296

32329

Как видно из таблицы, с апреля 2005 г. по апрель 2006 г. депозиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы — рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы — рост на 48,7%).по вкладам до востребования — (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской деятельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относительно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а государственных предприятий — (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с зарегистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования — (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2005 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населения в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во многом расширению активности физических лиц по вкладам в коммерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.

Глава 2. Действующая практика совершения депозитных операций в банках II уровня

2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»

В экономике любой страны важным источником накопления является мобилизация внутренних денежных ресурсов, так как такая политика способствует не только увеличению возможностей страны в структурных преобразованиях возможности страны, но и создает благоприятные условия для благоприятного использования иностранных займов. Вместе с тем внутренние источники накопления в странах переходного периода пока не играют существенной роли. Это является значительным просчетом общей экономической политики и негативно сказывается на реализации промышленной политики. В данной связи, эта проблема и ее решение представляют достаточно важное значение для экономики в целом.

Чтобы стать реальным источником финансирования инвестиций, такие сбережения должны составлять ощутимую ( не менее 12%) долю в ВВП. Часть средств население инвестируют сами, приобретая недвижимость и землю. Накопления населения — важный инвестиционный фактор, способствующий восстановлению экономического равновесия больше, чем прямое регулирование денежной массы в обращении. Увеличение накопления населения позволит стране меньше прибегать к внешним заимствованиям. Положительная динамика роста сбережений населения — один из признаков начинающейся экономической стабильности: по росту депозитов можно судить о доверии граждан к власти, правильного выбранного курса развития и о стабилизации экономики.

Однако превращение сбережений населения в инвестиционные ресурсы во многом зависит от банковской политики и позиции коммерческих банков, от умения (желания) последних мобилизовать денежные средства населения и направить их не на валютный рынок, а во вложения в реальный сектор экономики. Таким образом, за счет активизации данного рынка, его эффективного использования для инвестирования реального сектора большую роль играют кредитные институты.

При проведении депозитной политики банками используются несколько факторов привлечения депозитных ресурсов. Условно разделим их на две группы:

количественные;
качественные.

Вместе с тем, для более эффективного управления ресурсами и дальнейшей трансформацией их в кредитные ресурсы, необходимо выявление закономерностей между качественными и количественными факторами и объемами привлечения ресурсов. К качественным относятся прежде всего ставку депозитного процента. Как известно, депозитный процент, который банк уплачивает вкладчикам за привлекаемые ресурсы, является важнейшим инструментом депозитной политики. При этом уплата процентов по депозитным счетам — основная статья операционных расходов банка. Следовательно, банк не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Одновременно он придерживается такого уровня, который был бы привлекательным для клиентов. Как известно, на процент влияет срок и сумма депозита. Вместе с тем, чем надежнее пассивы, то есть, чем больше срок и сумма депозита, тем больше процент гарантирует банк.

Таким образом, процентная ставка складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита и может быть легко определяемой. Что касается первого слагаемого, то здесь ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, — достаточно сложное дело и зависит от многих факторов. И именно решение данной задачи позволит банкам формировать рыночно объективные процентные ставки.

К качественным факторам относятся элементы активной пропаганды депозитной политики. В частности, имеется рекламная пропаганда банка и повышение рейтинга доверия потенциальных вкладчиков к банкам. Рекламная пропаганда имеет эффективную стратегию и тактику. В этом процессе активную роль играют средства массовой информации.

Любая экономическая политика заключается в регулировании экономических переменных, и должна основываться на знании того, как переменные влияют друг на друга. Выявление закономерностей между «качественными и «количественными» факторами и объемом привлекаемых ресурсов можно построить модель взаимосвязи.

Средства, привлекаемые коммерческими банками в качестве депозитов, должны использоваться в определенных экономических границах для предоставления их в качестве кредитов. Здесь существует определенная зависимость между депозитной процентной ставкой и объемом выдаваемых кредитов. Данная зависимость выражается в том, что от уровня процентной ставки зависит объем привлеченных ресурсов. В то же время, чем больше объем привлекаемых ресурсов, тем объемнее кредитные ресурсы, и тем они дешевле. Здесь депозитная ставка является основным инструментом формирования и кредитных ресурсов также.

Тем не менее отметим, что одна из положительных тенденций на сегодняшний день является позитивность ставок по депозитам. Банки добились позитивности процентных ставок по депозитам, сумев тем самым привлечь к себе новых клиентов. Потенциальные вкладчики также ощутили «весомость» предлагаемых банковских процентных ставок, а также в купе с надежностью вложения средств в банковскую систему способствовало очевидному увеличению притока средств в виде депозитов. В 2005 — 2006 годах АО «Казкомерцбанк», АО «Народный Сберегательный Банк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Банк Центр — Кредит» стали активно предлагать накопительные, сберегательные и другие аналогичные проекты, которые позволят привлекать средства вкладчиков на более продолжительный срок. Таким образом, необходимость привлечения в соответствующие структуры пассивов и активов при умеренном уровне инфляции теперь вынуждает казахстанские банки занять активную позицию на депозитном рынке.

Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Необходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения республики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казахстан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внутренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяйствах скопилось свыше 1 млрд. — наличных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сектор экономики для обеспечения экономического роста страны.

Характерная особенность современной экономической системы Казахстана — активное использование банковских структур для проведения политики макроэкономической стабилизации. Банковская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на привлечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних источников инвестирования.

В банковской теории и практике подходы к определению и измерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значение для эффективного функционирования банка.

Привлеченные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов — основной вид пассивных операций банков.

Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков. Виды банковских депозитов весьма разнообразны, их можно классифицировать по источникам вкладов, целевому назначению, степени доходности и так далееБанковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.

Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения активной, можно сказать, даже агрессивной депозитной политики. Депозитная политика коммерческого банка формировалась не сразу, она зависела от формирования депозитного рынка в целом по Казахстану.

При анализе процесса становления и развития депозитного рынка в Казахстане можно различить три основных этапа:

I этап (1994 — 1997). Рынок сбережений и накоплений в целом получил свое развитие с середины 1994 г., именно в данный период появились реальные условия для накопления.

Как раз в это время произошла относительная стабилизация курса тенге, а также значительное снижение уровня месячной инфляции, были произведены выплаты бюджетникам за несколько месяцев. Население уже имело некоторые сбережения.

По официальным данным, сбережения и наличные деньги на руках на конец 1994 г- составили 5096,2 млн. тенге. В действительности реальные сбережения граждан достигают величины, гораздо превышающей указанную сумму, так как население активно рекапитализировало свои накопления. Некоторые попытки оценить их объем привели к 1,5 — 2 млрд. долларов.

Население начало активно искать эффективные и, самое главное, надежные способы вложения своих сбережений. Но доверие к банковской системе было резко подорвано деятельностью сомнительных финансовых структур по привлечению денежных вкладов населения.

Различные высокорисковые виды вложений исчерпали лимит доверия у граждан. Об этом свидетельствует волна банкротств различных трастовых, венчурных предприятий, прокатившаяся в то время.

В последние годы на рынке депозитов усилилась конкуренция не только коммерческих банков за привлечение временно свободных денежных средств населения, но и других коммерческих структур, которые в средствах массовой информации развернули «агрессивную» рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки называются высокие процентные ставки или иные весьма выгодные условия вложения средств.

Это, как правило, мошеннические учреждения, выдающие себя за надежные финансовые структуры. Поэтому к концу 1994 г. население психологически тяготело к вложению денег в устойчивые, юридически легитимные финансовые учреждения, каковыми являются банки.

Ко всему этому необходимо добавить, что ряд банков начал разработку различных программ, привлекательных для потенциальных вкладчиков. То есть на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками и вкладчиками. Конкуренция на депозитном рынке с того времени усиливается, так как работа банков в этой сфере только начинается. Это является третьей локальной причиной проведения активной, можно даже сказать агрессивной депозитной политики.

Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк. в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.

Официально второй этап производится на (1998 — 2000). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.

Скорее всего, сбережения юридических и физических лиц (включая расчетные и текущие счета) в не далекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банка.

Объем депозитов физических лиц в банковской системе за 1999 — 2000 гг. увеличился с 21300 до 32135 млн. тенге, а депозиты юридических лиц, наоборот, уменьшились — с 54566 до 48599 млн. тенге.

По данным Нацбанка Республики Казахстан, на I октября 2000 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге — 20,7 млрд., в валюте — 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов — около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.

Данные свидетельствуют, что в основном на депозитном рынке в 2000 году присутствовал Народный банк Казахстана. Его удельный вес в общем объеме депозитных операций банков второго уровня составляет 75%, вторым по величине шел банк Туран Алем. Его доля в общем составляет 10,0% от общего числа депозитных операций, осуществляемых банками второго уровня. Банк «Центр — Кредит» занимал третье место, его доля составляет 3,0% Другие банки — 11,0% Самый наименьший вес за Казкомерцбанком. Его доля — 1,0%

За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2005 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем — стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел — 10,0 %, Банк Центр — Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила — 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка — 22,0%, Казкомерцбанк — резко увеличил данный вид услуг и составил — 9,0%.

Мировой финансовый кризис отразился почти на всех странах. Прямое воздействие азиатского и российского финансовых кризисов на Республику Казахстан было незначительным в связи с неразвитостью фондового рынка и всей кредитно-денежной сферы. Если рассмотреть влияние финансового кризиса на банковскую систему, в частности на депозитный рынок, то можно пронаблюдать следующую картину.

Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2003 г.

Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты — это нее депозиты, которые:

1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;

2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;

3) широко используются для осуществления платежей.

Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.

Таблица 4

Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов)[1]

Наименование показателей

На конец 2005

На конец 2006

Вклады и депозиты физических и юридических лиц

81.5

82,4

Депозиты (вклады) в национальной валюте

61,2

54,8

— удельный вес, %

75.1

66.5

Депозиты (вклады) в инвалюте

20,3

27,6

-удельный вес, %

21,9

33,5

Депозиты юридических лиц в национальной валюте

40,7

32,8

-удельный вес, %

49,9

39,8

Вклады физических лиц в национальной валюте

20,4

21,9

-удельный вес, %

26.6

Депозиты юридических лиц в инвалюте

17.1

-удельный вес, %

14.7

20,8

Вклады физических лиц в инвалюте

10,5

-удельный вес.%

10.3

(2,7)

Депозиты юридических лиц

52.7

49,9

-до востребования

37,3

28,0

-удельный вес.%

70.9

56,0

— срочные

3,4

4.8

-удельный вес, %

6.5

9.6

Депозиты в инвалюте:

-до востребования

9.4

13.4

-удельный вес.%

17.8

26.9

-срочные

2,6

3,7

-удельный вес. %

-f,9

7,4

Вклады физических лиц

28,8

324

Из них вклады в национальной валюте:

-до востребования

12,1

12.8

-удельный вес, %

39,5

— срочные

7,8

9.1

-удельный вес. %

27,»

28.1

Вклады в инвалюте:

-до востребования

2.2

1.6

-удельный вес. %

7.7

4.9

— срочные

6,2

8,9

-удельный вес, %

21.5

27.5

Ставки вознаграждения (интереса) изменились с начала 2002

2002 года

По срочным тенговым депозитам юридических лиц

с 13.8ДО 120%

По срочным депозитам в инвалюте юридических лиц

с 5 5 до 6,7%

По срочным тенговым вкладам физических лиц

с 125до 11,7%

По срочным вкладам в инвалюте физических лиц

с 7.8 до 7,5% ;

Таблица 5

Депозиты в банковском деле по состоянию на 1.01. 2007 года[2].

Период

Депозиты на конец периода, млн, тенге

Всего в том числе по всем

видам валют

В том числе по субъектам

В том числе по

степени

в национальной валюте

В иностранной

Валюте

Небанковских юридических лиц

Физических лиц

Переводимые депозиты

Другие депозиты

Январь 2006

73514

54226

19288

45648

27866

51426

22088

Февраль2006

72039

53009

19030

43382

28657

49537

2^502

Март 2006

75657

53659

22000

47631

28026

50271

25386

Апрель 2006

78995

56811

22184

50162

28833

49679

29316

Май 2006

82898

59400

23498

53061

29837

53938

28960

Июнь 2006

81275

57642

23633

50211

31064

50638

30637

Июль 2006

82454

55564

26890

50435

32019

50125

32329

Август 2006

83457

55585

27872

51905

31552

50510

32947

Сентябрь 2006

79885

51341

28544

49754

30131

48861

31024

Октябрь 2006

77807

49903

27904

47461

30346

46293

31514

Ноябрь 2006

78692

46647

32045

49720

28972

48984

29708

Декабрь 2006

79822

50309

29513

49421

30401

50054

29768

3 этап (2003-2005). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.

Таблица 6

Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется следующими

данными:[3]

Период

Вклады населения на конец периода, млн. тенге

Вклады до востребования

в т.ч. срочные вклады

Всего

в национальной валюте

в иностранной валюте

в национальной валюте

в иностранной валюте

Январь 2006

29948

11567

1541

7379

9461

Февр2006

30450

11079

1600

7533

10238

Март 2006

30890

10747

1689

7630

10824

Апрель 2006

34130

9629

2095

8525

13881

Май 2006

37900

10756

2496

8842

15806

Июнь 2006

38850

10166

3016

8923

16745

Июль 2006

40457

10999

3219

9167

17072

Авг2006

41872

11913

3171

9571

17217

Сент. 2006

43552

10671

3856

9919

19106

Окт. 2006

45290

11379

3905

10336

19670

Нояб. 2006

48101

12578

4531

10635

20357

Дек. 2006

54966

16079

4974

12249

21664

Янв. 2007

56911

15176

5633

9903

26199

Февр2006

59923

14287

5960

10822

28854

Март. 2004

62023

10405

6557

13849

31212

Апр.2007

63813

9984

7204

14296

32329

Как видно из таблицы, с апреля 2006 г. по март 2007 г. депозиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы — рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы — рост на 48,7%).по вкладам до востребования — (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской деятельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относительно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а государственных предприятий — (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с зарегистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования — (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2006 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населения в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во многом расширению активности физических лиц по вкладам в коммерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.

Итоги обследования подтвердили наметившуюся со II квартала тенденцию превышения доли коммерческих банков, увеличивших привлеченные средства за счет вкладов физических лиц, над долей тех, кто их сократил: баланс оценок по срочным вкладом наибольшей степени выросли вклады населения в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во многом расширению активности физических лиц по вкладам в коммерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям

Для повышения доверия населения к банковской системе Национальным банком был выпущен пресс-релиз от 5 января 2005 т- N 001 «О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее переоформленных в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге».

В данном документе говорится, что в целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков решением Правительства и Национальною банка Республики Казахстан в качестве одной из мер смягчения последствий перехода к режиму свободно плавающего обменного курса тенге было утверждено, что физическим лицам — вкладчикам банков, которые не будут изымать свои тенговые депозиты течение 9 месяцев, представится возможность их 100 процентной конвертации в доллары США, о чем сообщили в пресс-релизе Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 2004 г, N007.

Национальный банк Республики Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безусловного выполнения своих обязательств по ранее заключенным банками договорам (соглашениям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 января 2005 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:

В условиях удорожания внешних заимствований активизировалась деятельность коммерческих банков по наращиванию ресурсной базы: усилилась конкуренция между банковскими учреждениями за привлечение свободных денег населения и предприятий, увеличились виды депозитных услуг, а также улучшилось качество обслуживания.

Однако значительная девальвация тенге способствовала усилению процесса долларизации в стране. Удельный вес валютных депозитов в общем объеме депозитов увеличился с 42,1 до 51%. Рассмотрим деятельность АО «Халық Банк» и его стратегию в области депозитных операций.

Основные направления деятельности Банка на 2007 год

В 2006 году АО «Халық Банк» укрепил свои позиции крупнейшего универсального регионального Банка. Продолжалось развитие одной из основных сфер деятельности банка — работа с населением

Таблица 7

Структура обязательств АО «Халық Банк»¹

Наименование статьи:	01.01.2006 г.	01.01.2007 г.	Отклонения
Депозиты до востребования	1 286 173	1 412 172	+125 999
Срочные депозиты	2 391 359	4 417 810	+2 026 451
Задолженность перед другими банками	382 880	173 190	-209 690
Прочие обязательства	110 105	1 540 218	+ 1430 113
Итоги:	4 170 517	7 543 390	+3 372 873

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

По структуре обязательств преобладающая доля приходится на срочные депозиты (59%). Сумма срочных депозитов по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2 026 451 тыс. тенге.

Целью кредитной политики АО «Халық Банк» является удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах, а также доходное размещение денежных ресурсов при условии минимизации кредитных рисков. При этом банком используются схемы кредитования, оптимально сочетающие интересы кредитора и заемщика.

Банк, имея целенаправленную программу, активно использует финансовый лизинг при кредитовании своих клиентов, что обусловлено следующими факторами: банк не испытывает проблем с обеспечением кредитных займов; лизинг как форма инвестиционного кредита позволяет банку осуществлять целевое финансирование проектов;

В 2006 году банк активно начал осуществлять факторинговые операции, при которых правильно отработанная схема взаимодействия Банка, Покупателя и Продавца позволила свести к минимуму кредитные риски и получать стабильные доходы. Помимо этого, Банк предоставляет кредиты под различные виды залогового обеспечения, обеспечивая 100% возвратность кредита.

В целях уменьшения риска процентных ставок Банком ведется разработанная процентная политика. Процентная политика Банка выражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. При формировании процентной политики Банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления анализа:

изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов Банка, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;
расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды.

Расчет реальной цены ресурсов является основой формирования процентной политики банка. Расчет средней договорной цены процентных ставок размещения равняется реальной стоимости привлечения плюс достаточная маржа.

Процентная ставка, рассчитанная на основе реальной стоимости ресурсов и достаточности маржи, проводит анализ процентной политики банка в следующих направлениях:

отклонения фактической договорной цены по отдельным видам активных кредитных операций от средней ориентировочной цены достаточной для покрытия издержек банка и реальной стоимости ресурсов в отчетном периоде;
отклонение средней фактической договорной цены по всем кредитным операциям от средней ориентировочной цены.

Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов, позволяет выявить динамику цены — удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, определить отклонения цены по отдельным видам ресурсов от средней, установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

Таблица 8

Фондирование¹

Активы	Остатки тенге	Ставка размещения % годовых	Фондирование	Активы	Ставка привлечения, % годовых
МБК	7 530	3,75	МБК	7 530	6
—	—	—	—	—	—
Итого	9 156 876	19,31	Итого	9270 165	8,06
Неработающие активы	985 970		Собственный капитал	985 970

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Банк постоянно осуществляет контроль над сроками привлечения и размещения ресурсов — привлечение долгосрочное, размещение кратко-среднесрочное. По долгосрочным кредитам банком устанавливается график выплаты процентных ставок, позволяющий банку при изменении условий рынка снижать или повышать ставки вознаграждения.

Основные подходы к управлению процентным риском:

Сохраняется положительный разрыв между процентными доходами от активов и процентными расходами от пассивов;
Сбалансированные активы и пассивы по срокам гашения;
Процентные ставки при увеличении степени риска повышаются;
Уровень процента по ликвидным инструментам всегда ниже уровня процента по инструментам с ограниченной обратимостью;
Мониторинг ставок по депозитам;
Снижение процентных ставок в рамках программы Фонда гарантирования.

Одним из факторов, влияющих на прибыль Банка, являются доходы, формируемые в процессе деятельности Банка.

Значительное влияние на формирование финансового результата оказали кредитные, а также операции на валютном, фондовом рынках.

Одним из ключевых моментов развития открытого акционерного общества (АО) «Халық Банк» является наличие четкой системы деятельности. Она основана, прежде всего, на главной стратегической цели, которая заключается в обеспечении стабильной, конкурентоспособной деятельности Банка в максимальном удовлетворении потребностей клиентов, освоение незанятых рыночных ниш с применением новаторского подхода и использовании новейших информационных, инновационных, банковских технологий международного уровня.

Руководство АО «Халық Банк» планирует стабильно функционировать на финансовом рынке Казахстана, совершенствовать деятельность Банка, обеспечивая его надежность путем повышения и приумножения доверия хозяйствующих субъектов и населения Республики Казахстан.

Следовательно развитие депозитных операций не является для данного банка приоритетным.

Основным показателем данного банка, и коммерческих банков в целом является его доходная часть.

Доходы Банка за отчетный период 2006 год, по сравнению с предыдущим годом увеличились на 1 037 901 тыс. тенге или на 196 %. Увеличение доходов наблюдается по всем статьям. Основной прирост приходится на процентные доходы от кредитной деятельности Банка.

Таблица 9

Доходы АО «Халық Банк» за 2005 — 2006 г. характеризуются следующими данными:¹

Основные статьи доходов:	2005г.		2006г.
Основные статьи доходов:	Сумма	%	Сумма	%
— по кредитам и депозитам	605477	56,1	1281884	60,5
— плата за обслуживание, перевод	164895	15,3	178960	8,4
-по дилинговым операциям	252636	23,4	488485	23,1
— прочие операционные доходы *	22971	2,1	47346	2,2
— доход от продажи основных средств	34	0,0	89	0,0
— Доход от переоценки	4509	0,4	19571	0,9
— Прочие доходы	26241	2,4	51057	2,5
— доходы по ценным бумагам	3365	0,3	50637	2,4
ИТОГО:	1080128	100	2118029	100

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что в целом, за 2006 год структура доходов не изменилась, по прежнему доходы кредитной деятельности являются приоритетными. Необходимо отметить рост доходов от дилинга, что свидетельствует об активизации работы Банка в данном направлении.

Основными факторами увеличения данной статьи являются:

наличие широкой разветвленной сети пунктов обмена наличной иностранной валюты;
развитие операций на международных валютных рынках и рынках аффинированных драгоценных металлов: операции на рынке forex;
открытие металлических счетов для проведения операции по безналичному золоту.

Одновременно возросли и доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с 3365тыс. тенге до 50637 тыс. тенге или на 1504,8%.

Следовательно, анализ данного банка свидетельствует, что депозитные услуги не являются для данного банка основными.

Одним из основных факторов, обеспечивающих ликвидность банка, является размер собственного капитала. С точки зрения формирования ресурсной базы для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного капитала с объемом и качеством активов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой, учитывая фактор ее устойчивости. Формирование ресурсной базы в рыночной экономике строится на использовании следующих принципов:

ориентация любого банка на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются спросом и могут принести банку максимальную прибыль;
непрерывное стремление к увеличению эффективности банковской деятельности с целью снижения издержек и получения оптимальных результатов с точки зрения ликвидности и прибыльности деятельности банка; реальность оценки рыночной ситуации, своевременная и грамотная коррекция целей, задач и программ в зависимости от состояния рынка (кредитного, депозитного, фондового и других); Учет конечного результата работы банка и его филиалов;

Таблица 10

Финансовые показатели Банка в динамике¹

АКТИВЫ	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Отклонения +,-
1	2	3	4
I. Наличная валюта	111286	244971	+233 685
в том числе:
1.1. Национальная валюта — тенге	71311	153563	+ 82252
1.2. Иностранная валюта	39975	91408	+ 51433
II. Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан	19912	6059	— 13853
III. Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)	596574	717264	+ 120690
IV. Ценные бумаги	46150	422854	+ 376704
V. Аффинированные драгоценные металлы	8676	86722	+ 78046
VI. Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков)	4704443	7678732	+ 297489
VII. Инвестиции в капитал других юридических лиц
VIII. Обязательства клиентов по непогашенным акцептам	29000	1461	— 27539
IX. Основные средства (за вычетом амортизации)	577364	776937	+ 199773
X. Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	16518	52824	+ 36306
XI. Прочие активы	39848	159213	+ 119365
XII. Минус: Прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам и дебиторской задолженности	497	4191	+ 3694
ИТОГО АКТИВ (I+II+III+IV+V+VI+VII+ +VIII+IX+X +XI -XII)	6149274	10142846	+ 3993572
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	На 01.01. 2006 г.	На 01.01. 2007 г.	Отклонения +,-

1	3	4
I. Депозиты*	3677532	5829982	+ 2152450
в том числе:
1.1. Депозиты до востребования	1286173	1412172	+ 125999
1.2. Условные депозиты
1.3. Срочные депозиты	2391359	4417810	+ 2026451
II. Задолженность перед Национальным Банком Республики Казахстан
III. Задолженность перед другими банками и организациями	382880	173190	— 209690
IV. Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
V. Ценные бумаги банка	40000	1303418	+ 1263418
VI. Задолженность перед международными финансовыми организациями
VII. Обязательства банка по непогашенным акцептам
VIII. Другие заимствования
IX. Прочие обязательства	70105	236800	— 166695
X. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX)	4170517	7543390	3372873
XI. Доля меньшинства
КАПИТАЛ	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Отклонения +,-
XII. Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)	1300000	1299560	440
XIII. Дополнительный капитал	534094	861410	+ 327316
XIV. Резервный капитал банка	30901	112613	+ 81712
XV. Резерв по переоценке основных средств	1507	1507	0
XVI. Резервы по переоценке	239	216	— 23
XVII. Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
XVIII. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	112016	324150	+ 212134
XIX. ИТОГО КАПИТАЛ (XII+XIII+XIV+XV+XVI+XVII+XVIII)	1978757	2599456	+ 620699
ИТОГО ПАССИВ: (X+XI+XIX)	6149274	10142846	+ 3993572

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Показатели баланса свидетельствуют о высоких темпах развития Банка. Наблюдается рост и улучшение по всем показателям, характеризующим деятельность Банка.

Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:

Активов — в 1,6 раза;
Чистой прибыли — 2,9 раза;
Резервного капитала — 3,6 раза;

Собственного капитала — 1,3 раза

Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:

Активов — в 1,6 раза;
Чистой прибыли — 2,9 раза;
Резервного капитала — 3,6 раза;

Собственного капитала — 1,3 раза

Таблица 11

Приведем, к примеру, схему баланса АО «Халық Банк» на

1 января 2007 года.¹

Тыс. тенге

АКТИВЫ	31.12.2005 г.	31.12.2006 г.
Наличная валюта, в том числе:	699181	729666
1.1. Национальная валюта тенге	309293	342460
1.2. Иностранная валюта	389888	387206
Депозиты в НБК	514467	587994
Депозиты в других банках (за вычетом провизий)	771380	1632597
Ценные бумаги	2047536	2043673
Аффинированные драгоценные металлы	7030	3208
Кредиты клиентов	8260070	12140908
Инвестиции	62942	198785
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам	135560	86628
Нематриальные активы ( за вычетом амортизации)	450632	606624
Прочие активы	807473	988942
Минус: Прочие провизии	(2091)	(349)
Итого активы	13765501	19036983
Обязательства
Депозиты В том числе	10393532	13585684
1.1. Депозиты до востребования	6439978	6916188
1.2. Депозиты банков	140415	70422
1.3.Срочные депозиты	3813139	6599074
Задолженность перед НБК	172527	309248
Задолженность перед другими банками	838670	1068725
Задолженность перед Правительством	435395	224053
Ценные бумаги банка	0	598975
Межгосударственные кредиты	0	0
Обязательства банка по непогашенным акцептам	55681	117859
Другие заимствования
Прочие обязательства	489930	1006222
Итого обязательства	12385735	16910766
Доля меньшинства	0	16175
Собственный капитал
Уставный акционерный капитал	1062531	1609859
Дополнительный капитал	0	20
Резервный фонд банка	5200	123544
Фонд переоценки основных средств	45449	27811
Резервы по переоценки	1440	1440
Нераспределенная прибыль прошлых лет	20580	42123
Нераспределенная прибыль текущего года	192565	305245
Итого капитал	1379766	2110042
Итого обязательства и капитал	13785501	19036983

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Со 2 февраля 1999 года АО «Халық Банк» является участником Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, что стало дополнительным фактором повышения доверия банку со стороны населения.

В условиях улучшения экономической ситуации в республике и благоприятных прогнозов дальнейшего экономического развития, а также в соответствии с планомерным снижением Национальным Банком РК ставки рефинансирования, и в соответствии с процентной политикой Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, средневзвешенные ставки вознаграждения банка по депозитам следуют к планомерному снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. В поддержание политики Национального Банка РК, направленной на укрепление национальной валюты — тенге, банком проводится программа по усилению спроса клиентов на депозиты в национальной валюте — тенге, с одновременным вытеснением депозитов в иностранной валюте.

Банком постоянно проводятся маркетинговые исследования рынков депозитов, отслеживается динамика изменения уровня инфляции, рассчитываются допустимые уровни доходности.

На основе детального изучения спроса Банк развивает индивидуальный и гибкий подход к клиенту, который позволяет находить оптимальные решения по удовлетворению клиентских потребностей. В соответствии с этим разрабатываются проекты новых видов депозитов и формируется рациональная процентная политика.

Также в 2006 году продолжена широкомасштабная рекламно-разъяснительная работа как с потенциальными, так и с состоявшимися клиентами банка. Объем выданных кредитов за 2006 год увеличился в 1,6 раза и составил 8 778 270 тыс. тенге. Среднесрочные кредиты составили 345 020 тыс. тенге, краткосрочные — 8433250 тыс. тенге. Банк активно начал предоставлять кредиты в форме «Овердрафт» (их объем за 2006 год составил 709 000 тыс. тенге) и «Факторинг» (сумма по данному виду операций составила 219 256 тыс. тенге.) Необходимо отметить, что в 2006 году овердрафты и договоры факторинга погашены по срокам в 100% объеме.

Улучшение общей экономической ситуации позитивно повлияло на развитие банковского сектора Республики Казахстан. Благодаря росту доверия населения банковской системе значительно выросла ресурсная база банка.

Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.

В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов

2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана

В целях укрепления стабильности банковской системы Казахстана и восстановления доверия населения к отечественным банкам в конце 2001 г. Национальный банк создал систему гарантирования вкладов физических лиц, включающую 17 банков-участников и Фонд гарантирования, который стал ядром системы, защищающей интересы вкладчиков банков-участников. Расчет оказался верным — всего за несколько месяцев общая сумма депозитов физических лиц в банках-участниках значительно выросла.

Работа системы гарантирования производится на условиях жесткого соблюдения банковской тайны. Сведения о том, кто из вкладчиков какую сумму хранит в банке-участнике, иные данные, составляющие банковскую тайну, разглашению не подлежат.

Условия неуклонного соблюдения банковской тайны -это важнейшая часть программы по возврату доверия населения к банковской системе. Создание системы обязательного коллективного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный положительный эффект.

В настоящее время прошло более двух лет и можно говорить о некоторых итогах. С момента создания Фонда рост депозитов физических лиц в банках второго уровня в 2005 году по сравнению с 2003 годом имеет тенденцию значительного повышения. Рост всех депозитов физических лиц в 2003 году в пересчете на доллары США в банках второго уровня составил 5,4%, в 2005 году — уже 59,5%. Разница впечатляет. Не все следует относить на заслуги Фонда, но нужно отметить, что проект создания Фонда гарантирования вкладов оказался из числа успешных. Это один из продуманных и последовательных шагов Нацбанка, стабилизировавших положение в банковской сфере.

Единственным учредителем и акционером Фонда является Национальный банк Республики Казахстан. Оплаченный уставный капитал Фонда составляет 1 млрд. тенге. На сегодня участниками системы гарантирования вкладов стали 19 банков второго уровня, которые ежеквартально вносят взнос в Фонд.

Фонд обладает постоянно растущими активами. На 1 января 2007 года активы Фонда составили 1562,7 млн. тенге. Основную долю активов составляет портфель государственных ценных бумаг (ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов и Национальным банком Республики Казахстан) на 1436,6 млн. тенге. Фонд является некоммерческой организацией, и по уставу Фонда размещение активов производится только в государственные ценные бумаги и на депозиты Национального банка Республики Казахстан. Чистый доход, полученный Фондом за 2006 год, составил 116,7 млн тенге.

Страхование депозитов существует в мире с 1934 года. Институты страхования депозитов «запущены» более чем в семидесяти странах мира; принцип страхования депозитов как метод работы по возврату доверия населения к банкам нигде не имел осечки. Но среди стран бывшего Союза Казахстан оказался в этом направлении лидером. Конечно, казахстанская система гарантирования будет разниматься, как развиваются се аналоги в странах с устойчивой финансовой системой. В настоящее время уже готовятся изменения и дополнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положение гарантированности вкладов физических лиц до востребования.

Согласно правилам гарантирования, формирование резерва для возмещения по вкладам (депозитам) производится в следующем порядке:

в полном объеме для возмещения по вкладам используется сумма перечисленных ранее банками-участниками обязательных календарных взносов и инвестиционного дохода от размещения активов Фонда;
в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам используются деньги из уставного капитала Фонда, но не более 500 млн тенге;
в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам 50 процентов от суммы, не достающей для возмещения, вносятся путем перечисления на банковский счет Фонда банками-участниками дополнительных взносов, а 50 процентов уплачиваются за счет заимствований Фонда в соответствии с правилами.

Выплата возмещения будет производиться через выбранный Фондом банк-агент из числа банков-участников, который в течение пятнадцати дней возместит вкладчикам их вклады. При этом Фонд выплачивает каждому вкладчику банка-участника возмещение по вкладам и начисленному по ним вознаграждению, обязательного выполнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положение гарантированности вкладов физических лиц до востребования.

Объектом обязательного коллективного гарантирования вкладов физических лиц являются обязательства банка-участника по возврату срочных вкладов. Фонд выплачивает вкладчику возмещение в случае принудительной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад. Более конкретно: если банк, являющийся участником системы коллективного гарантирования вкладов физических лиц, вдруг не сможет самостоятельно рассчитаться с вкладчиками, выплата возмещения по вкладам будет произведена Фондом из собственных активов по возврату которых гарантируются: по вкладам до 200 тыс. тенге — 100%. Вклады одного вкладчика суммируются и рассматриваются как один вклад. В случае ликвидации всех банков участнике в застрахованные вклады будут возмещены по каждому банку-участнику, в котором находился вклад, в отдельности, Принцип «переносить яйца в разных корзинах», который в своих интервью рекомендовал председатель правления Нацбанка г-н Анвар Сайденов, вероятно, имеет смысл, т.к. если один банк ликвидируется и ваш вклад в нем будет возмещен, то деньги, вложенные в другие банки-участники, будут продолжать приносить доход.

Дальнейшая задача Фонда — это охват всех депозитов физических лиц в банках второго уровня, упрощение для вкладчиков и банков второго уровня схем возмещения и прием в Систему коллективного гарантирования вкладов тех банков, которые соответствуют требованиям Фонда. Решение правления Фонда о включении банка в систему гарантирования вкладов может быть принято только при соблюдении следующих основных требований:

Банк должен быть включен в Программу по переходу к международным стандартам.
Размер собственного капитала банка в течение трех последовательных месяцев до даты подачи заявления в Фонд должен быть не менее 1 миллиарда тенге.
Банк должен соблюдать пруденциальные нормативы в течение 3 месяцев до момента подачи заявления в Фонд, и значения нормативов К1 и К2 должны составлять в течение указанного периода не менее 0,06 и 0,12 соответственно.
Наличие рекомендации Национального банка.
Годовая финансовая отчетность банка за последний год должна быть подтверждена одной из международных аудиторских организаций, перечень которых установлен Национальным банком.

2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»

Организация учета депозитных операций не ограничивается только бухгалтерскими данными. Основными данными являются и финансовые показатели, анализ финансово — хозяйственной деятельности, связанной с деятельностью банка по привлечению депозитов. Основными показателями эффективности работы банка по учету депозитных операций является аудиторское заключение о хозяйственной деятельности данного банка в области работы по депозитным операциям.

Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам

Банком открыто 18 новых расчетно-кассовых отделов (РКО), что позволит увеличить долю на розничном рынке. Все филиалы объединены защищенной корпоративной сетью, дающей возможность доступа к централизованным базам данных Головного офиса в режиме « он — лайн». В целях увеличения прибыльности и сокращения рисков были централизованы многие системы и базы данных. Широкое распространение получили Интернет — технологии.

Таблица 12.

( млн. тенге).

Наименование показателей	2003	2004	2005
Депозиты физических лиц	1426	2727	4939
Депозиты юридических лиц	4062	7243	8550

Данные таблицы свидетельствуют, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц — 1,8 раза. Из этого можно сделать вывод что данный вид услуг в нашем банке растет по геометрической прогрессии. Это является результатом:

Успешной работой менеджеров данного банка;
Доверие к данному банку населением.
Основная работа банка строится по западному опыту, которые ориентируются на то, что самый лучший инвестор — население.

Таблица 13

Доходы от депозитных операций АО «Халық Банк» по итогам 2005 — 2006 годы характеризуются следующими данными:¹

(млн. тенге)

Наименование показателей	2005г.	2006г.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса)	1.837.013	1.242.754.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по депозитам в других банках	59.539	62.518
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по операциям с ценными бумагами.	115.410	13.468
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым банкам	429	550
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым юридическим лицам, кроме банков.	1.609.079	1.013.123
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым физическим лицам.	40.125	104.985
Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения интереса.	12.41	48.110
Расходы, связанные с выплатой, вознаграждением (интереса).	1.006.991	663.171
Вознаграждение (выплаты), выплаченные по депозитам юридических лиц (кроме банков)	490.132	256.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по депозитам физических лиц	414	221.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам НБК	22.383	25.885
Вознаграждение (интерес), выплаченное по межбанковским кредитам	5.043	100.001
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам организаций, осуществляющей отдельные виды банковской деятельности	71.884	47.841
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса)	3.256	10.621

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что основным источником доходов АО «Халық Банк» являются доходы связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, связанных с предоставлением юридическим лицам (кроме банков). Доля их в общем объеме занимает 87,5%., рассматриваемый же нами вопрос — оказание услуг по депозитам, то их объем в общей сумме оказываемых услуг составляет 3,24%., что гораздо ниже итогов 2005 года, где их удельный вес в общем объеме составлял 5,0%.

При детальном анализе данного факта, установлено, что не смотря на то, что доля депозитов в общем, объеме в 2006 году снизилась почти в два раза, выплаты по ним продолжают расти. Это является следствием того, что банк целенаправленно проводит политику привлечения вкладов от населения и выполнения своих обязательств по выплатам вознаграждений (интересов).

Так почтив два раза увеличились выплаченные вознаграждения (интерес) юридическим лицам и составили 490.132 тыс. Тенге, что составляет 190,8% к 2005 году. Аналогичное положение и с выплатой интереса, вознаграждения физическим лицам. Их увеличение также увеличилась почти в двое. При выплате в 2005 году — 221.848 тыс. Тенге, в 2006 году сумма выплат составила — 414.293 тыс. тенге. или 186,7 %.

Следует отметить, что данная ситуация может значительно повлиять на финансовое положение банка в целом. При снижении поступлений по данному виду услуг, возрастает сумма выплат, следовательно, исходя из метода начислений, применяемого в бухгалтерском учете, расходы понесенные в данном периоде относятся на деятельность этого же периода. Следовательно, банку необходимо начать акцию по привлечению депозитных вкладов.

Так проведенная проверка независимых аудиторов дала заключение о достоверной информации АО «Халық Банк» по состоянию на 01. 01. 2006 года. Основные выдержки из заключения независимых аудиторов: “ Проведена аудиторская проверка на основании и в соответствии с Казахстанскими стандартами аудита (далее по тексту “КСА”). В соответствии с этими стандартами, мы должны спланировать и дать заключение таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в консолидированной финансовой отчетности. Аудит включает в себя выборочную проверку данных для документального подтверждения сумм, содержащей в консолидированной финансовой отчетности, и раскрытой в ней информации. Аудит включает в себя также анализ применяемых принципов бухгалтерского учета и существенных субъективных ошибок, сделанных руководством, а также оценку общего представления консолидированной финансовой отчетности.” После чего была проведена аудиторская проверка, имеющая коммерческую тайну и не являющуюся данными для всеобщего пользования.

Кроме бухгалтерского учета депозитных операций аудит проводит проверку правильности оформления договоров с вкладчиками, основой являются предоставление второго экземпляра договоров для проверки. В случае нарушения пунктов договора со стороны банка, к банку применяются санкции, обусловленные в договоре.

Например, договор банковского вклада “Хорошее настроение” предусматривает, такие пункты, как: Предмет договора, порядок начисления и выплаты по вкладу, права и обязанности сторон, порядок разрешения споров и прочие условия. Все отношения сторон регулируются законодательными актами Республики Казахстан. Данная работа осуществляется внутренним аудитом.

Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом банковского менеджмента и основой стабильного функционирования банка. В целях осуществления независимой оценки системы внутреннего контроля в банке создано Управление аудита. В своей деятельности Управление банком руководствуется:

Положением Национального Банка Республики Казахстан об организации внутреннего контроля;
Положением об Управлении аудита;
Другими документами, регламентирующими деятельность Банка.

Внутренний аудит в банке организован в соответствии со следующими принципами:

Непрерывность — внутренний аудит в банке является постоянной структурой.
Независимость — внутреннему аудиту в банке придается соответствующий статус, он не зависит от ежедневного процесса внутреннего контроля.
Беспристрастность — внутренний аудит в банке является объективным и беспристрастным, то есть он занимает такую позицию, которая позволяет выполнять свои функции непредвзято и без постороннего вмешательства.
Профессиональная компетентность — важнейшее условие надлежащего функционирования внутреннего аудита.

Организационная структура управления аудита включает следующие отделы:

Отдел аудита БЭК офиса Банка;
Отдел аудита РКО и ОП;
Отдел аудио-видеонаблюдения.

В 2004 г. в целях повышения эффективности системы внутреннего контроля в банке создан отдел последующего контроля.

Его основной функцией является проверка соблюдения правил ведения банковских операций согласно установленным требованиям и соблюдения стандартов бухгалтерского учета.

Отдел последующего контроля является структурным подразделением банка, входящим в Управление бухгалтерского учета. Специалистами отдела осуществляется последующий контроль операций банка в режиме реального времени.

Задачами отдела последующего контроля являются:

приведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствие с принципами начисления, непрерывности, понятности , значимости , существенности , достоверности , правдивого и беспристрастного представления , нейтральности , осмотрительности , завершенности , сопоставимости , последовательности;
своевременное выявление и устранение обнаруженных ошибок и недочетов;
проверка достоверности данных финансовой отчетности, предоставляемой в Национальный Банк, Налоговые Комитеты, другим заинтересованным лицам;
оказание консультационных услуг и проведение обучающих семинаров.

В 2006 году отделом последующего контроля в рамках реализации поставленных задач проводились следующие мероприятия:

Контроль за проведением банковских операций, в соответствии с требованиями действующего законодательства, учетной политикой банка, внутренними положениями и инструкциями;
Контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения банковских операций в учете и отчетности;
Проверка структурных подразделений банка в части оформления документации, осуществления бухгалтерских проводок.
Разработка инструктивного материала для подразделений банка по осуществлению банковских операций и отражение их в учете.

Управление банком в современных условиях невозможно без организации эффективной системы внутреннего контроля и его мониторинга и в этой связи внутренний аудит и контроль в банке приобретают особую значимость.

Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка и рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық Банк»

3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық Банк»

Стратегический план банка довольно сложно определить с точки зрения рода информации, включаемой в него. Его содержание не у всех банков совпадает. Однако, несмотря ни на что, стратегический план должен включать следующие компоненты:

А) миссия банка определяется на самом первом этапе осуществления маркетинговых мероприятий и служит отправной точкой при стратегическом планировании. Она устанавливает то, к чему банк стремится, и затрагивает уровень организационных подразделений, очерчивая круг их деятельности.

Миссия банка, или его основная задача представляет собой четко сформулированную причину его существования. Исходя из основной задачи организации, строится целая иерархическая лестница задач банка. Миссия формулируется на различных организационных уровнях банка, но здесь всегда прослеживается четкая подчиненность задач структурных подразделений общей задаче организации. Общебанковская миссия должна описывать направление деятельности организации с точки зрения предоставляемых ею услуг, обслуживаемых групп потребителей.

Вот как АО «Народный Сберегательный банк Казахстана» определяет свою миссию: содействие социально-экономическому развитию страны и благосостоянию обслуживаемого им населения путем предоставления качественных банковских услуг на розничном сегменте рынка.

Выбор миссии банка — очень ответственный этап стратегического планирования, на котором важно подойти к масштабности установления задачи, не опуститься до частностей. Очень сильное сужение рамок задачи деятельности банка ограничивает возможности высшего руководства рассматривать варианты при принятии решений.

Б) цели формулируются и устанавливаются на основе общей миссии банка и определенных ценностей и целей, на которые ориентируется высшее руководство. Чтобы внести истинный вклад в успех организации, цели должны обладать рядом характеристик:

— конкретностью и измеримостью;

— ориентацией во времени;

— достижимостью.

Например, главной стратегической целью деятельности АО «Народный сберегательный банк» является упрочение достигнутых им позиций коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, активно расширяющего свое присутствие на других секторах рынка при минимизации рисков, адекватно условиям рыночной экономики и занимающего достойное место в международных рейтингах крупнейших кредитных институтов мира.

В) исходное положение рынка. Оно должно отражать состояние среды в целом и в отдельных сегментах, в которых действует банк. Исследование каждого сегмента с использованием так называемых рыночно-производственных характеристик, осуществляемое при анализе исходного положения рынка, позволяет отразить в стратегическом плане факторы, характеризующие степень привлекательности рынка, и сделать соответствующие выводы относительно качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.

Г) оценка факторов, воздействующих на стратегию банка, чрезвычайно важный компонент стратегического плана, в котором основное внимание уделяется оценке конкурентоспособности. Эта оценка производится на этапе анализа рыночных возможностей, а еще более конкретно — при анализе микросреды банка. В плане должна содержаться объективная оценка сильных и слабых сторон банка (а говорить о силе или слабости можно только, имея базу сравнения: в данном случае конкурентов) в отношении доли обслуживаемого рынка, качества и цен на оказываемые услуги.

Д) оценка опасностей и возможностей. Стратегический план должен содержать оценку рыночных опасностей, а также возможностей достижения целей и задач в каждом из сегментов, в которых банк действует или только намеревается действовать. Эта оценка базируется на анализе исходного положения рынка и относительной конкурентоспособности.

Е) стратегия развития хозяйственного портфеля. Она для каждого участка рынка, где действует банк, определяет приоритетные направления инвестиций. Однако само по себе направление вложения средств без его обоснования мало что значит, поэтому стратегический план должен отражать четко сформулированные цели для каждого из таких участков рынка и размер средств, необходимых для их достижения.

Ж) стратегические изменения в регулируемых факторах. Рыночные условия меняются довольно часто и неожиданно, поэтому все предусмотреть в стратегическом плане не представляется возможным. В связи с этим в нем отражается набор переменных, которые могут корректироваться в процессе выполнения указанного плана. На осуществление данных изменений направлены цели и задачи планов действий, выбор которых производится особенно тщательно для достижения желаемых результатов. В развитие планов действий могут разрабатываться специальные программы со своими задачами, конкретными мероприятиями и временными рамками.

З) ожидаемые финансовые результаты — возможный результат деятельности банка за год, выраженный в стоимостной оценке.

Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Более того, стратегическое планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Так, анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отношению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз, время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку стратегий). Для этого необходимо выяснить, где находится организация, где она должна находиться в будущем и что для этого должно сделать руководство. Угрозы и возможности, с которыми сталкивается банк, можно выделить в семь областей:

а) Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели банка. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.

б) Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.

в) Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для банка. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.

г) Технологические факторы. Анализ технологической среды может по меньшей мере учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любого банка должен следить за тем, чтобы не подвергнуться «шоку» в будущем, разрушающего организацию.

д) Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.

е) Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).

ж) Международные факторы. Руководство банков, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.

Следующей проблемой, с которой сталкивается руководство, будет определение того, обладает ли предприятие внутренними силами. Процесс, при помощи которого осуществляется диагноз внутренних проблем, называется управленческим обследованием.

Управленческое обследование представляет собой методичную оценку функциональных зон предприятия, предназначенную для выявления ее сильных и слабых сторон.

Культура и образ предприятия подкрепляются или ослабляются репутацией компании. Хорошая ли репутация у банка в отношении достижения ею своих целей? Была ли она последовательна в своей деятельности? Каково это предприятие по сравнению с другими в этой отрасли?

Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного же планирования руководство должно иметь полное представление не только о существенных внешних проблемах, но и о внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.

Сделать реальный анализ практики стратегического планирования казахстанских коммерческих банков, к сожалению, крайне сложно, так как, такое планирование только начинает внедряться. Вместе с тем, стратегические подходы в развитии банковского сектора нашей экономики в самое последнее время стали серьезно изменяться. Наряду с экспансией, лежащей в основе стратегии развития региональных казахстанских банков, применяется и ориентация крупными казахстанскими банками, на укрепление позиций посредством решения внутренних проблем. Имеются в виду изменения в кредитном портфеле, трансформация организационных структур в соответствии с новыми задачами, отказ от клиентуры, которая не вписывается в новую стратегию банка.

Сошлюсь на стратегию развития на 2003-2005 гг., разработанную АО «Халық Банк». Основные ее особенности: отказ от дальнейшей экспансии; стратегия развития вширь заменяется стратегией развития вглубь. предполагает перестройку структуры активов, намечается использование новых возможностей для размещения средств, прежде всего на отечественном и международном рынках ценных бумаг.

АО «Халық Банк» планирует преобразовать кредитный портфель за счет существенного сокращения удельного веса рискованных кредитов. Предполагается географическая диверсификация активов для сбалансирования политических аспектов риска. Система принимаемых мер должна укрепить позиции банка в соответствии с международными стандартами на основе Базельской конвенции. Намечено также преобразование организационной структуры АО «Халық Банк» с целью отхода от жесткого централизованного иерархического подхода.

В пассивных операциях стремление привлечь максимально возможное количество клиентов заменяется серьезным анализом клиентской базы, выявлением перспективных групп партнеров, на которых и будет сделана ставка. Речь идет о крупных и средних корпорациях, состоятельных частных клиентах. В стратегии развития АО «Халық Банк» намечено формирование серьезной основы для сотрудничества с международными финансовыми организациями. Запланированы ограничения в развитии сети филиалов исходя из их экономической целесообразности.

Пример АО «Халық Банк» свидетельствует о новых тенденциях в развитии казахстанских коммерческих банков, направленных на укрепление рыночных позиций, преобразование всей деятельности на основе международных стандартов и требований.

Таким образом, в данной главе, нами были проанализированы теоретические основы стратегического банковского планирования. В следующей главе работы нам предстоит провести анализ и оценку законодательной основы банковской деятельности в Республике Казахстан.

3.2 Перспективы развития депозитного рынка

Депозитный рынок в настоящее время — наиболее емкий. Перспектива депозитных операций подтвердила предположения ведущих экономистов об усилении конкуренции между банками за данный рынок. Выдерживая высокий уровень процентных ставок, банки начали диверсифицировать услуги на депозитном рынке, пытаясь привлечь внимание различных групп вкладчиков.

В настоящее время рассчитывать только на комиссионное вознаграждение в соответствии с утвержденным в банке тарифом за расчетно-кассовые услуги и использование части денежных ресурсов в виде остатков на расчетных (текущих) счетах в настоящее время не эффективно.

Определенная группа клиентов, помимо работы в рамках услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, размещает средства на срочных и депозитных счетах, что дает банку доходы от пассивных операций.

Интенсивное развитие, где происходит привлечение дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и совершенствование продукта (услуг).

В зависимости от условий внешней и внутренней среды получат развитие следующие стратегические подходы. Стратегия проникновения на рынок основана на том, что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт (услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста иди не насыщенности целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к усилению конкуренции на рынке.

Стратегия развития рынка означает, что банк стремится расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и сегментов.

Стратегия разработки новых услуг осуществляется путем создания принципиально новых, но чаще — модификацией уже имеющихся услуг и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях господства неценовой конкуренции.

Стратегия диверсификации предполагает стремление банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской деятельности.

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность — это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность — качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).
Изыскание ресурсов .тля выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).
Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования «дешевых» ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально «стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента».’

Важным для банка при привлечении депозитов является установление экономически целесообразных процентных ставок, то есть таких ставок которые делают данную операцию рентабельной.

Рассмотрим расчет рентабельности условного депозитного центра. Допустим, депозитный центр прибыли привлек 100 млн. Тенге депозитов на срок три месяца, плата клиентам составляет 150% годовых, т. е через три месяца банк должен будет выплатить клиентам 138 млн. Годовых.

Из полученных 100 млн. Тенге 20 млн. тенге банк держит на своем корреспондентском счете и за это получает плату, равную половине от текущей ставки рефинансирования. Допустим ставка рефинансирования составляет 120%, тогда плата Национального банка составит за три месяца 3 млн. Тенге. В итоге получается, что банк имея в своем распоряжении 80 млн. Тенге, должен за три месяца превратить их в 115 млн. Тенге. Допустим, депозитный центр привлек только эти депозиты, поэтому, при расчете рентабельности затраты на себестоимость и необходимый объем прибыли соотнести на данные ресурсы. Допустим расходы депозитного центра за три месяца составляют 1 млн. Тенге и необходимый объем прибыли составляет 2 млн. Тенге, итого в сумме 3 млн. Тенге. Следовательно, депозитный центр должен распорядится средствами так, чтобы из 80 млн. Тенге получить 118 млн. Тенге, что составляет примерно 190% годовых.

Допустим, существуют клиенты, желающие приобрести кредитные ресурсы на месяц под 168 % годовых, что составляет 14% в месяц. Далее в расчетах используется механизм сложного процента. К концу 1 — го месяца из 80 тыс. Тенге банк получит 91,2 млн. Тенге, к концу 2 — го месяца — 104 млн. Тенге, а к времени расчетов с депозитором — 118,6 млн. Тенге. В данном случае депозитный центр получил 0,6 млн. Тенге сверх прибыли.

В настоящее время, когда уже, наверное, никто не сомневается в значительности депозитного рынка, интерес к нему будет повышаться.

Исходя из этого основными направлениями в развитии данного рынка будет развиваться такой вид вкладов, как вклад до востребования. Необходимо отметить, что в существующем виде вклад до востребования мало функционален. Очень перспективным для развития данного вида услуг явилось бы возможность использование овертфатра для вкладчиков и подключение таких вкладов в безналичный оборот и систему электронных платежей.

Овердрафт может допускаться для каждого клиента в зависимости от его платежеспособности, которая определяет допустимый размер дебетового сальдо. Кредит типа овердфарда выдается автоматически, процент по такому кредиту, как правило в полтора раза выше действующей ставки рефинансирования. Развитие овердрафта способствует привлечению новых клиентов, так как «быстрый» банковский кредит актуально интересен для самых широких слоев населения.

Вместе с тем необходимо создать условия для внедрения эффективного механизма, характеризующегося понятием дата валютирования. Этот механизм снижает риск банка при автоматическом начислении процентов по вкладу и овердрафту. Его особенность в том, что операционная дата не совпадает с датой для определения суммы процентов, которая называется датой валютирования. В банковской системе многих стран этот механизм активно используется.

Однако в Республике Казахстан данный вид услуг начал действие.

Таблица 14

Рассмотрим отчетные данные АО «Халық Банк»¹

Кредиты	Выдано		Абс. откло-нения	Погашено		Абс. откло-нения
	2005	2006	Абс. откло-нения	2005	2006	Абс. откло-нения
Краткосрочные	1818 472	7752 045	+5933573	1451434	4816126	+3364692
Среднесрочные	7 613	349 639	342026	189	6536	+6347
Долгосрочные		7530	+7530	407	—	-407
Лизинг	2503 858	20 799	-2483059	589327	284533	-304794
Факторинг	485	228 661	+228176	485	204937	+204452
Овердрафт	—	709000	+709000	—	709000	+709000
Итого	4330 428	9067 674	+4767246	2041842	6021132	+3979290

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что данный вид услуг работает в данном банке. Однако его действие начато не так давно, именно с 2004 года.

Вопрос подключения вкладов до востребования в безналичный оборот и систему электронных платежей вызывает необходимость разработки нормативных актов о безналичных расчетах и электронных платежах. Опыт развития данного вида услуг в развитых странах показывает эффективность такой интеграции.

Следующим привлекательным видом вклада юридических и физических лиц могут стать накопительный счет на жилье под залог строящегося или готового приобретаемого жилья, а также накопительный счет на потребительские цели.

Простейшая схем данного вида проекта такова. Вкладчик накапливает в течение определенного срока сумму. При накоплении этой суммы вкладчик имеет право на получение ипотечного кредита для покупки жилья.

Актуальность данного проекта велика, так в настоящее время нет финансовых механизмов, позволяющих населению накопить на первый взнос на жилье.

Описанные выше перспективные направления на рынке депозитов имеют большой срок реализации, и надо добавить, что внедрение таких видов услуг требует работы многих банков и государственных органов.

Понижение ставки рефинансирования вызвало понижение Политика развития депозитного банка строится на использование современной информационной базы и инновационных технологий при принятии оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы ведения биржевых торгов и др.); рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы. При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

Интеграционная стратегия предполагает создание совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта. Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских учреждений.

В целом основными составляющими процесса моделирования обеспечения ресурсами коммерческого банка являются:

концептуальные основы моделирования;
этапы формирования модели;
элементы модели;
общая схема модели;
аналитическая поддержка;
апробация модели на банковской практике.

При моделировании процесса формирования ресурсной базы важное значение приобретает базирование модели на соответствующей концептуальной основе, главным принципом которой является оптимизация структуры пассивов банка. Она может быть достигнута прежде всего при установлении соответствия пассивов банка структуре активов. Важным показателем использования ресурсов банка является коэффициент размещения платных средств, показывающий, какая доля платных привлеченных ресурсов направлена в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассмотреная данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования» которые в основном являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Таким образом, если не рассматривать в качестве платных ресурсов остатки на счетах клиентов до востребования, можно сделать вывод о необходимости размещения платных привлеченных ресурсов банка в доходные активы.

Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают практически одинаковое влияние на уровень рентабельности банка. Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. При этом структура источников финансирования деятельности банка должна быть адекватна структуре его активов, то есть определенные. виды обязательств по размерам и срокам привлечения. В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют ресурсную базу коммерческого банка. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения оптимального соответствия структуры пассивов структуре активов приобретают особую остроту и актуальность деятельности обеспечивается бухгалтерской отчетностью. Системное обобщение и соизмерение информации в балансе и отчетности является завершающим этапом бухгалтерского учета. В состав отчетности кроме баланса включаются и другие формы — отчет о прибылях и убытках, отчет о движении акционерного капитала, отчет о движении денежных средств.

На основе данных отчетности можно получить исчерпывающую информацию о деятельности банка на определенную дату, которая нужна не только самому банку, но также инвесторам, клиентам, учредителям, Национальному банку, налоговой службе и др.

Банки являются специфической отраслью экономики, однако для учета активов и пассивов, определения доходов и расходов используют те же принципы, что и предприятия

Таким образом, анализ развития депозитного рынка в нашей стране позволяет сделать выводы:

Банковский депозитный рынок был осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными и создались условия для реального накопления.
На казахстанском рынке депозитов в 1997 — 1998 гг. наблюдалась не только жесткая межбанковская конкуренция. В «борьбу за пассивы» активно включались и коммерческие структуры, которые в средствах массовой информации развернули «агрессивную» рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки были высокие процентные ставки или иные, весьма выгодные условия вложения средств.
Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период). Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему.
Депозитные процентные ставки в банковской системе стали позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов в банковской системе.
Увеличение общего объема депозитов свидетельствует о повышении доверия населения к банковской системе, что можно отнести в первую очередь за счет выполнения Национальным банком и Правительством своих обязательств по конвертации депозитов физических и юридических лиц. Конечно, немалую роль сыграли и создание системы гарантирования (страхования) срочных депозитов физических лиц, и принятие закона о банковской тайне.

6.Создание системы обязательного коллективного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный положительный эффект для увеличения объемов привлекаемых средств.

В связи с тем, что депозитные операции занимают значительное место в доходах банка, требуют значительного внимания к их учету, назрела необходимость совершенствовать учет депозитных операций.

Депозитный рынок в отчетном году был одним из самых динамично развивающихся сегментов финансового рынка. Снижение процентных ставок вознаграждения не сказалось на притоке депозитов, при этом позитивной тенденцией стало увеличение в структуре депозитов удельного веса долгосрочных депозитов в 5,5 раз. Это говорит об увеличении доверия к Банку со стороны населения. Структура депозитов представлена ниже:

Таблица 15

Структура обязательств перед клиентами АО «Халық Банк»¹

Наименование статьи:	01.01.2006 г.	01.01.2007 г.	Отклонения
Депозиты До востребования	1 286 173	1 332 172	+45 999
Краткосрочные депозиты	181 250	595 963	+414 713
Среднесрочные депозиты	1 593 999	1 383 065	-210 934
Долгосрочные Депозиты клиентов	299 640	1 656 562	1 356 922
Итоги:	3 361 062	4 967 762	1 606 700

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Для регулирования объема депозитов Банком периодически рассматриваются ставки вознаграждения в зависимости от конъюнктуры рынка.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).
Изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).
Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования «дешевых» ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально «стремится удоалетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

«Депозитная политика коммерческого банка» в настоящее время является одним из стратегических направлений любого банка Республики Казахстан.

Анализируя деятельность отдельных банков за ряд лет, на основе их отчетных данных, можно прийти к выводу, что развитие данных банковских услуг в Казахстане развивалось тремя этапами. Первый этап ознаменовался тем, что банки не оказывали существенного внимания на данный вид услуг.

С 1998 года этот вид услуг стал развиваться быстрыми темпами. Свое полное развитие данный вид услуг получил в 2000 году.

В настоящее время стратегия коммерческих банков в обязательном порядке включает данный вид услуг.

Статистические данные данных услуг по видам банков свидетельствуют, что в основном развивает депозитную политику Народный Банк Казахстана. Данный банк занимает 50,0 % данный услуг на депозитном рынке.

Вторым идет банк Туран — Алем. Это очень стабильный банк. Его стабильность подтверждается тем, что данный вид услуг развивается не рывками, а на одном уровне, не в ущерб другим видам услуг.

Несмотря на то, что данный вид услуг должен найти свое место в стратегии коммерческих банков, однако надо заметить, что в данном случае он имеет и отрицательный стороны:

Проявляется большая трудоемкость в ведении учета депозитных операций.
Заключение договоров требует индивидуального подхода для каждого вклада, а не вкладчика.

При исследовании банковских балансов за ряд лет можно наблюдать, что услуги банка как депозитные получили развитие только в последнее время. (анализ балансов банков). Однако данные виды услуг широко применяются за рубежом.

Данный вид услуг мог бы очень хорошо развиваться и в нашей стране (не смотря на трудоемкость в учете, депозиты довольно рентабельны) в первые годы рыночных отношений, но на медленное развитие данного вида услуг повлияла ситуация, когда население страны полностью утратило доверие к государственным учреждениям по привлечению вкладов. При анализе фактического положения этого вида услуг на рынке, на основании изучения факторов, послуживших к не освоению данных видов услуг, установлено, что отдельные банки сами не спешат к оказанию данных видов услуг.

Однако анализ удельного веса данных видов услуг в общем весе услуг банка свидетельствует, что они занимают лишь десятую часть от общего объема услуг любого коммерческого банка.

В ходе исследования данного вопроса был проанализирован АО «Халық Банк»

Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп. Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.

Так анализ доходов от депозитных операций по АО «Халық Банк» свидетельствует, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц — 1,8 раза. Несмотря на то, что данный вид услуг растет по геометрической прогрессии, однако в общей сумме услуг, они не занимают большого удельного веса, а именно — 3,24%..

Это связано с тем, что банки Казахстана предпочитают получать прибыль без рискованных вложений.

Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия. В частности, была апробирована вексельная программа, суть которой заключается в том, что Национальный Банк рефинансирует банки второго уровня, активно кредитующие предприятия реального сектора экономики путем переучета коммерческих векселей.

Несмотря на это услуги по депозитам играют большую роль в банковской сфере.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1995 год.
Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 12. 2004 г. (Общая часть): с изменениями и дополнениями по состоянию законодательства на 1 декабря 1998 г. Алматы. Жетi — Жаргы., 2004.
Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан». Алматы. 1998 г.
Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан»
Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете в Республике Казахстан» от 8 мая 1998 года № 2983
Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстанпроспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
Назарбаев Н. Казахстан — Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 2001 года.
Устав АО «Халық Банк»
Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 2001, №9.
Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. — М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992.
Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1997г. С. 10
Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи — Каражат», 2002г.
«О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан». Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г.
Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире.. Москва 2004 Год.
Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.
Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 2002 год.
Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент . Киев, 1997 год.
Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 год.
Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 2002.
Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.
Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. — М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1997 год.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа финансово — хозяйственной деятельности. М: Финансы и статистика, 1987
Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент. Киев, 1997 год.
Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире. Москва 2005 Год.
Дж. Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Gatallaxy, 1994
Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.
Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.
Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1997г. С. 10
Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва.
Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 год.
Периодическая печать САЯСАТ / июнь — июль 2005 г. Услуги банка. С.
Периодическая печать: Финансовый бизнес с №1 — 12, 2005 год;
Периодическая печать: Банковские услуги №1 — 12 . Алматы. 2006 год.
Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 2001, №9.
Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи — Каражат», 2002г.
Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 2005.
Финансы и статистика.. 2005 год.
Фондовый портфель. Ассоциация экономических вузов. М: «СОМИНТЭК». 1992
Шалгимбаева Г. Н. Казахстанская модель рынка ценных бумаг Алматы.» Каржи — Каражат». 1998
Шалгимбаев К. Б. Казахстанский фондовый рынок. Организация, потенциал, императивы роста «Каржи — Каражат» 2001
Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006. -N2. — С. 25

1 Н. Назарбаев. Казахстан — 2030. Послание Президента народу Республики Казахстан. Алматы. Раритет. С.99

2 Казахстан — 2030. С. 105

1 . Сейткасимов Г.С.Банковское дело. Алматы. « Коржи — Каражат», 2000г С.165.

1 Отчетные данные АО «Халық Банк » по состоянию на 1.01. 2005.

[1] Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

[2] Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

[3] Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Сапфира Канаева, покорившая вершину Эльбруса, посвятила свою…

США официально отказались от российского урана

Звезда Ютуба Стефани Су, у которой 2,6…

В Байконыре состоялся парад в честь Дня…

В России объявлен в розыск рэпер Оксимирон

Граждане Узбекистана, нарушившие российское законодательство, могут не…

Почему будущее Казахстана зависит от мультиков —…

Кадыров призвал захватить Одессу и Харьков

Переговоры между Арменией и Азербайджаном состоятся в…

Турция прекратила все торговые отношения с Израилем

Дипломная работа. Депозитная политика коммерческого банка (на примере АО «Халық Банк»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВведениЕ…………………………………………………………………………..3

1.1 Классификация депозитов и их понятие………………………………….6

ВВЕДЕННИЕ

Депозиты юридических лиц

Вклады физических лиц

Таблица 3

Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется

Вклады физических лиц

Финансовые показатели Банка в динамике¹

АКТИВЫ

I. Наличная валюта

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Приведем, к примеру, схему баланса АО «Халық Банк» на

Тыс. тенге

АКТИВЫ

Другие заимствования

Собственный капитал

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сериал о казахах в Китае стал хитом и отправляется на Каннский кинофестиваль

В Казахстане задерживают узбекистанцев, нарушивших законы России

В Алматы состоится событие с участием Ольги Бузовой, выступающей в поддержку войны

В ЗКО женщина поверила в существование «чудо-пледа», якобы излечивающего от всех болезней

Российский депутат Милонов призвал россиян убивать предателей.

О НАС

Мобильное приложение

Наши контакты

СОДЕРЖАНИЕ

ВведениЕ…………………………………………………………………………..3

1.1 Классификация депозитов и их понятие………………………………….6

ВВЕДЕННИЕ

Депозиты юридических лиц

Вклады физических лиц

Таблица 3

Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется

Вклады физических лиц

Финансовые показатели Банка в динамике1

АКТИВЫ

I. Наличная валюта

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Приведем, к примеру, схему баланса АО «Халық Банк» на

Тыс. тенге

АКТИВЫ

Другие заимствования

Собственный капитал

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовые показатели Банка в динамике¹