СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

 

Глава 1. Организация кредитных взаимоотношений банка с ссудозаёмщиками на современном этапе развития экономики Республики Казахстан

1.1 История развития кредитных взаимоотношений банков с ссудозаёмщи-ками. Кредитная система, ее становление и развитие в Республике Казахстан

1.2 Субъекты кредитных взаимоотношений и объекты банковского      кредитования

1.3 Риск кредитования заемщиков и управление кредитным риском

1.4 Гарантия и поручительство как способ обеспечения исполнения обязательств перед кредитором

 

Глава 2.Основные этапы работы банка с ссудозаёмщиком в процессе кредитования

2.1 Кредитоспособность заёмщика — основа дифференцированного подхода при кредитовании

2.2 Оценка надежности обеспечения своевременного возврата кредита

2.3 Процедура и режим выдачи и погашения кредитов

2.4 Кредитный договор-основа кредитных взаимоотношений банка с ссудозаёмщиками

2.5 Перспективы развития кредитных операций в банках второго уровня

 

Глава 3. Анализ действующей практики кредитных взаимоотношений АО “Альянс Банк” с ссудозаёмщиками

3.1 Финансово-экономические показатели АО «Альянс Банк»

3.2 Анализ действующей практики оценки кредитоспособности заемщика в АО “Альянс Банк”

3.3 Досудебное урегулирование споров при осуществлении предпринима-тельской деятельности между ссудозаемщиками и кредитором

 

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

Введение

 

В любом государстве кредитная система в значительной степени зависит  типа экономики в целом. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Организация финансово кредитного обслуживания предприятий, организаций населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется, под влиянием изменений ее организационной структуры, организационно правовых форм, осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений. Поэтому в настоящее время, к банкам второго уровня предъявляются особые требования по выполнению функций кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах, что включает в себя все виды кредитных, расчетных, и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и выравнивания нормы прибыли.   

Кредит необходим для поддержания кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производимых товаров. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В связи с этим очень насущной темой является кредитоспособность заемщика и методы его оценки. В условиях развивающихся рыночных отношений банки отказались от административно командной системы управления экономикой

Сейчас коммерческие банки проявляют гибкость во взаимоотношениях с заемщиками, функционируют на основе развития деловой конкуренции, за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и сферы их выгодного приложения, что способствует расширению банковских услуг и улучшению их качества.

Тема «Кредитоспособность заемщика и методы его оценки» вызывает интерес, потому что именно сейчас проводится огромная работа по смене традиций банковского аппарата.    Уже сейчас многие кредитные учреждения в полной мере развернули все свои возможности, обеспечивающие высококвалифицированное обслуживание клиентов. Во многом основанием для наметившейся тенденции экономическою роста в нашей Республике является дальнейшее развитие ее финансового рынка.

Итоги работы за 2006 год свидетельствуют о позитивных изменениях, которые произошли в экономике Республики, в том числе благодаря укреплению связей между банками и реальными секторами экономики. Существенное влияние на эти процессы оказало активное кредитование предприятий, которое является для банковских учреждений в Республике наиболее традиционным видом деятельности. Наиболее существенной поддержкой пользуются такие отрасли экономики как промышленность, торговля, строительство и малый бизнес значительно увеличились кредитные вложения и расширились объекты потребительского кредитования населению.

Увеличение депозитной базы способствовало активизации кредитования банками реального сектора, в результанте чего в сентябре зафиксирован самый высокий прирост кредитов в текущем году. Жизненно важная для Республики Казахстан отрасль сельского хозяйства получила мало ощутимую кредитную поддержку Выдачу новых кредитов в больших размерах, сдерживает неудовлетворительный возврат ранее выданных ссуд.

Развитие экономики не возможно без активного кредитования реального сектора, поэтому первоочередной задачей для региональных органов власти, могла бы стать выработка приоритетов кредитной поддержки отраслей экономики имеющих решающее значение для социально экономического развития Республики. Поэтому целью дипломной работы является углубленное исследование кредитоспособности заемщика и методов его оценки, в современной практике кредитования.

В ходе исследования в работе решаются следующие задачи:

• эволюция кредитных отношений экономические основы отношений банков с клиентами в условиях рынка;
• организация оценки кредитоспособности заемщика;
• анализ действующих кредитных взаимоотношений

Объектом исследования явились кредитные взаимоотношения АО «Альянс банк » со строительной компанией » Алматыгорстрой «.

Методологическая  основа дипломной  работы:  законодательные документы Республики Казахстан, нормативные документы и практические материалы »   банка», учебная литература и материалы периодической печати.

 

 

Глава 1. Организация кредитных взаимоотношений банка с ссудозаёмщиками на современном этапе развития экономики Республики Казахстан.

 

1.1 История развития кредитных взаимоотношений банков со ссудозаемщиками

 

Кредитная система любого государства зависит в значительной степени от типа экономики в целом. Современное определение кредита и описание искусства управления им неизменно используют терминологию школы бизнеса и бухгалтерии Денежный поток, механизм маркетинга, ликвидность, все эти термины используются для иллюстрации истины справедливой для каждого периода человеческой истории, те, кто имеют избыточные средства деньги или товары, будут использовать эти средства для стимулирования торговли.

Идея отсроченного платежа в обмен на немедленно получаемые товары должна была всегда существовать в самых ранних землевладельческих обществах, поскольку сфера потребности человека редко совпадает с его платежеспособностью

Фундаментальной природой кредита является элемент доверия, существующего между покупателем и продавцом. Само слово «кредит» происходит от латинского credere-доверять. Степень и разнообразие кредита на протяжении столетий отражают изменяющиеся потребности общества в коммерческой структуре.

Сведения о кредите были известны, по меньшей мере, 3000 тысячи лет назад в Ассирии, Вавилоне, Египте. Экономика средневековой Европы представляет собой богатейший материал для изучения истории кредитных отношений. С тринадцатого столетия или еще раньше торговые сделки с вином, с зерном, кожей основывались на кредите. Фламандские, а позднее итальянские купцы были людьми состоятельными, они производили оплату авансом монастырям и другим производителям под поставку шерсти в следующем сезоне и даже позже.

Не позднее 1862 года все правовые препятствия использования компаний с ограниченной ответственностью были отменены. Использование торгового кредита стало распространяться все более и более широко в 18 и начале 19 столетия. С помощью быстро появляющихся “банков графств”, которые ссужали деньгами местных промышленников, кредит сыграл значительную роль в подъеме промышленности, но о попытках контроля над кредитом известно мало. В последние 100 лет механизмы кредита продолжали развиваться для удовлетворения потребностей быстро меняющегося общества, но наибольшее число этих новых методов эволюционировало в области потребительского кредита. В отличие от торгового кредита потребительский кредит сравнительно недавнего происхождения. В то время как привилегированное меньшинство всегда пользовалось кредитом, большинство «населения до начала девятнадцатого столетия имело низкую покупательную способность, и вопрос о кредите для них не возникал. Исключением была торговля в рассрочку.

Покупка в рассрочку была введена фирмой «Зингера» в середине двадцатого столетия для облегчения продажи швейных машин. В целом же банки медлили открыть свои двери широкой публике ищущей краткосрочных кредитов и ссуд без гарантий в форме реальных ценностей. Не позднее 1950 года было установлено, что ссуды можно давать без гарантии лицам с устойчивыми доходами.

Изучение того, как кредит использовался в различные периоды истории, и как изменялись его методы, подчеркивает истинность того, что кредит покоится на двух краеугольных камнях — доверии и капитале. Развитие управления кредитом стимулировалось необходимостью иметь официальные способы предоставления кредита и контроля над ним, поскольку природа торгового кредита стала более сложной.

Условия предоставления кредита сейчас стоят рядом с такими ключевыми факторами, как цена и поставка продукции. Кредитная система характеризуется совокупностью финансово кредитных учреждений правовыми нормами организации и подходами к осуществлению кредитных операций, банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя основную массу кредитных и финансовых операций.

Каждому этапу экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура Кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.

На территории Казахстана банковская система была представлена в виде филиалов Государственного и Промышленного банков, а позже и филиалами других банков. Государственный банк (настоящий его право приемник Национальный Банк) являлся в то время аналогом центрального банка. Первое отделение Промышленного банка было открыто 15 октября 1925 года. Необходимость дальнейшего роста капитальных вложений потребовала создать специализированный банк, каким оказался Стройбанк. Таким образом все долгосрочное кредитование было сосредоточено в Строй банке, а краткосрочное передано Гос.банку.

Коренным образом менялись направления, и формы деятельности банков, которые были призваны, активно проводить организацию новых и прогрессивных форм, методов хозяйствования. Во взаимоотношениях с клиентом банк партнерское предприятие. Принцип все для клиента подчеркивает подчиненность интересов банка интересам клиента. Партнерские отношения основаны на добровольности обеих сторон. Ничто кроме дела не может заставить клиента выбрать банк, так же как и банк, если он. действительно исповедует принципы коммерции, ничто не может заставить обслуживать того или иного клиента. Полная добровольность, ни какой директивности во взаимоотношениях между банком и клиентом, иначе само определение банка, как коммерческого предприятия теряет свой сущностный смысл.

Партнерские отношения банка со ссудозаемщиками базируются на принципе взаимной заинтересованности. Свой коммерческий интерес банк реализует не сразу, а по истечении определенного времени. В этой связи то или иное предприятие с позиции получения прибыли, сегодня клиент испытывает платежные затруднения, однако в ближайшее время потенциальные убытки, могут обернуться для банка крупной прибылью. Доверие, завоеванное сотрудничеством и в том числе в трудные периоды, как для банка, так и для клиента превращается в тот существенный фактор, который цементирует партнерские отношения между ними. Доверяя банку партнеру, клиент практически получает совет, консультацию о том, как правильно использовать ресурсы, куда целесообразнее вложить деньги, как увеличить свою прибыль. От клиентов никто никогда не отказывался, ими дорожат и при возможности помогают.

Кредитная система, ее становление и развитие в Республике Казахстан

Кредитная система любого государства в значитель­ной степени зависит от типа экономики в целом. Кре­дитные системы в централизованных экономиках существенно отличаются от аналогичных систем в ры­ночных экономиках. Это наглядно подтверждают те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят в настоящее время. Важность кредитной системы в экономике лю­бой страны, конечно, очевидна. Через кредитную сис­тему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Кредитная система характеризуется совокупностью финансово-кредитных учреждений, правовыми форма­ми организации и подходами к осуществлению кре­дитных операций. Банки занимают в ней ведущее зве­но, осуществляя основную массу кредитных и финан­совых операций.

Процесс становления кредитной системы республи­ки уходит далеко в историю. Каждому этапу экономи­ческого развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структу­ра кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.

Как известно, использование товарно-денежных отношений вызвало необходимость формирования банков нового типа. Так, наряду с Государственным банком в Москве был создан Промышленный банк. Банк был создан в 1922 г. как акционерное общест­во с правом выдачи долгосрочных и срочных ссуд, открытия кредита до востребования в форме специ­ального текущего счета под залог, учета векселей, покупки и продажи по поручению и за счет промыш­ленных и торговых предприятий товаров, имеющих промышленное значение, акций, паев, облигаций и других операций. На базе акционерного общества “Электрокредит” в 1924 г. был создан Электробанк.

На территории Казахстана банковская система была представлена в виде филиалов Государственного бан­ка и Промышленного банка, а позже и филиалами дру­гих банков. Государственный банк (настоящий его пра­вопреемник Национальный банк) являлся в то время аналогом Центрального банка. Первое отделение Про­мышленного банка было открыто 15 октября 1925 г. По мере развертывания индустриализации росла по­требность народного хозяйства в долгосрочных кредит­ных вложениях в основные фонды. Необходимость даль­нейшего роста капитальных вложений потребовала со­здать специализированный банк, каким оказался Стройбанк, созданный на базе Промышленного банка. Таким образом, все долгосрочное кредитование было сосредоточено в одном банке — Стройбанке, а кратко­срочное кредитование было передано Госбанку. Ко­ренным образом менялись направления и формы дея­тельности банков, которые были призваны активно проводить организацию новых, прогрессивных форм и методов хозяйствования

К моменту обретения республикой самостоятельнос­ти банковская система Казахстана была представлена шестью банками: Госбанком (ныне Национальный банк), Внешэкономбанком (ныне функции розданы нескольким банкам: Алембанк, Эксимбанк), Пром­стройбанком (ныне ТуранАлембанк), Агропромбанком, Кредсоцбанком и Сбербанком.

С началом преобразований в экономике происходи­ли изменения и в банковской системе. Таким образом, в начале 90-х годов банковская система была представ­лена Госбанком и рядом коммерческих акционерных банков. В первые годы формирования банковской сис­темы двух уровневость банковской системы не была ярко выражена, так как Госбанк только формировался как классический центральный банк. Период с 1988 по 1991 г. стал первым этапом формирования сущест­вующей банковской системы. За это время была осу­ществлена реорганизация существующих государствен­ных отраслевых банков и созданы первые коммерчес­кие банки.

Далее число банков стало резко расти, появились частные и совместные банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволявший при негативных процентных ставках с легкостью зарабатывать доходы.

В 1992-1993 гг. состояние банковской системы оце­нивалось достаточно негативно. Нарушение нормаль­ного денежного обращения использовалось отдельны­ми банками в корыстных целях. Дешевые кредитные ресурсы стали привлекательными для многочисленных коммерсантов.

В июле 1993 г. учреждена Ассоциация банков Рес­публики Казахстан. К моменту организации Ассоциа­ции подали заявления 35 банков. Несмотря на то, что Ассоциация банков принимала активное участие во всех важных мероприятиях, она не сложилась в мощную межбанковскую организацию, способную лоббировать интересы банков в государственных органах, хотя со­бытия последних дней (назревание сильнейшего бан­ковского кризиса) показывают сплоченность банков в трудный момент и необходимость объединяющей струк­туры. Если обратиться к деятельности АБР (Ассоциа­ция банков России), то, очевидно, что, несмотря на сложности в деятельности банков и центробежные силы, АБР смогла превратиться в мощную силу, спо­собную продвигать необходимые решения.

В октябре 1993 г. Казахстан посетила группа эконо­мических консультантов из Южной Кореи. После де­тального изучения финансовой и банковской системы эксперты встретились с Президентом Республики Казах­стан и предложили свое видение и решение проблем. Они предложили сконцентрировать капитал в одном-двух крупных банках путем объединения существующих круп­ных банков. Также было предложено реорганизовать мел­кие банки и установить минимальный размер уставного капитала. Решение об увеличении минимального устав­ного фонда было принято немного позднее, примерно через полгода, а предложение о создании крупных бан­ков путем слияния не было реализовано. Развитие бан­ковской системы пошло другим путем, и нельзя сказать, что даже сейчас мы имеем достаточно крупные банки, способные осуществлять финансирование целой отрас­ли или крупного проекта. Кроме очевидной маломощ­ности банков, мы имеем также очень низкую по между­народным стандартам капитализацию для подавляющего большинства наших банков. Предположим, что были бы созданы крупные объединенные банки, тогда вполне воз­можно, что мы были бы более защищены от ощутимых потерь активов от гиперинфляции и многочисленных зло­употреблений.

До 1994 г. Национальный банк слабо использовал классические пруденциальные нормативы для контроля банков второго уровня. Наиболее выражены были при­емы контроля фискального характера. В это время была слабо развита нормативная база деятельности банков, что способствовало многочисленным нарушениям, а также давало возможность осуществлять неправомер­ные операции.

Сильным ослабляющим фактором денежной системы Казахстана явилось прекращение обращения банкнот Госбанка СССР и банка России выпуска 1961-1992 гг. на территории ряда стран СНГ. После этого резко уве­личился объем незаконного ввоза таких банкнот на тер­риторию Казахстана, что привело к ослаблению финан­совой системы страны в целом, повышению уровня ин­фляции и понижению уровня жизни населения.

Период с 1992 до конца 1993 г. является вторым эта­пом формирования банковской системы. Основные его черты: постепенный переход Национального банка к выполнению ряда функций Центрального банка, экстен­сивное формирование и развитие коммерческих банков.

Сильным толчком к появлению банков способство­вало введение собственной национальной валюты: именно с того периода началось мощное экстенсивно-интенсивное (количественное и качественное) разви­тие банковской системы. Введение национальной ва­люты потребовало от Национального банка активных мер по поддержанию стабильности и устойчивости национальной валюты. Вследствие отсутствия опыта и совместного взаимодействия Нацбанка с правительст­вом идея стабильной национальной валюты приказала долго жить, вплоть до середины 1994 г. В то время вы­нужденно сохранялась практика финансирования бюд­жетного дефицита за счет прямого заимствования. В этом как раз и состояло противоречие задач, стоящих перед Национальным банком и правительством.

Именно в начале 1994 г. встал вопрос о позитивности процентных ставок. Не секрет, что до середины 1994 г. процентная ставка была негативной, что имело доста­точно ощутимые отрицательные последствия. Назовем основные из них:

— не конкурентоспособность банковских депозитов;

— избыточный спрос на кредитные ресурсы, как следствие их постоянный дефицит;

— негативные процентные ставки способствовали уси­лению инфляции (в 1994 г. инфляция составила 1258%).

В сентябре 1994 г. с целью повышения ликвидности собственного капитала банков были ужесточены тре­бования к структуре уставных фондов банков второго уровня. Были введены ограничения на оплату устав­ного фонда не денежными средствами.

С сентября 1994 г. введен новый порядок резерви­рования, предусматривающий размораживание задепонированных в Национальном банке средств коммер­ческих банков и введение платы за резервы, размещен­ные в Нацбанке. Банкам было разрешено осуществлять альтернативный порядок резервирования, который бо­лее выгоден. Плата определялась равной 25% от став­ки рефинансирования.

В октябре 1994 г. в Казахстане функционировало около 200 банков, из них имели лицензию на проведе­ние банковских операций 15 банков.

Именно в 1994 г. вопросы платежного оборота и стабилизации национальной валюты стали настолько ак­туальными, что вызвали даже внимание Президента Республики Казахстан в виде принятия специального постановления в августе 1994 г.

На 1 января 1995 г. было 237 банков, из них 25 име­ли генеральную валютную лицензию и по размеру ус­тавного фонда относились к самым крупным банкам республики. Из общего числа только 8 банков имели уставный фонд от 5 млн. долл. и выше.

С января 1995 г. началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которого яви­лось повышение надежности банковской системы рес­публики. Сжатие банков достигалось путем ужесточе­ния требований Национального банка, усиления кон­куренции между банками. Основной задачей Нацио­нального банка стало качественное улучшение деятель­ности всех банков и формирование группы (10-15) банков, приближающихся к мировым стандартам.

К февралю 1995 г. Национальный банк уже исполь­зовал следующие классические денежно-кредитные инструменты:

— регулирование объема кредитов рефинансирования

— регулирование уровня ставки рефинансирования;

— использование механизма обязательных резервов;

— проведение операций с государственными цен­ными бумагами;

— интервенции Национального банка на валютном рынке.

За полтора года наблюдается тенденция снижения сети банковских учреждений, так как на конец 1995 г. было зарегистрировано 130 банков второго уровня, имеющих лицензию Нацбанка на проведение бан­ковских операций, и их количество снизилось на чет­верть по сравнению с 1 января 1995 г. и на треть — с 1 января 1994 r.-Ухудшение финансового состояния про­мышленных предприятий в республике отражается на показателях банковской деятельности (рост невозвращен­ных кредитов), тем самым банки вынуждены закрывать часть действующих нерентабельных филиалов. Величи­на их уставного капитала колебалась от 20 тыс. тенге и в целом составила более 6,8 млрд. тенге, что в 1,4 раза больше, чем было на 1 января 1995 г.

В конце 1995 г. процесс ликвидации переживали 62 банка, действительно ликвидированы только 6. В не­ которых случаях эта процедура тянулась целых 2 года. Подобные же проблемы существуют и у России, где должны были быть ликвидированы в 1995 г. В настоящее время механизм ликвидации банков более отработан и не занимает столь продолжительного вре­мени. На 1 января 1998 г. осталось 77 банков.

Нацбанк как орган государственного регулирования прилагал усилия к тому, чтобы придать нужное на­правление происходящим изменениям в банковском секторе. Некоторые процессы уже идут не так стихий­но, к примеру, слияние банков, которому создается режим благоприятствования. По ряду банков, в соот­ветствии с законодательством, возможно, будет введен режим консервации.

Достаточно длительное время находился в режиме санации один из крупнейших “бывших” банков — Аг­ропромбанк. Судя по нынешнему состоянию банка, санация дала необходимые результаты: банк осущест­вляет расчетно-кассовое обслуживание, пытается вер­нуть потерянных клиентов.

В 1995 г. Национальный банк продемонстрировал другую возможность вмешательства в деятельность бан­ков второго уровня. Крупнейший банк Казахстана Алембанк находился непродолжительное время во вре­менной администрации Нацбанка. Нацбанк использу­ет также механизм слияния банков. Так, в 1996 г. были слиты два крупных банка Туран и Алем, в 1997 г. — Жилстройбанк и Кредсоцбанк.

Еще одним методом является допуск иностранных банков, присутствующих на рынке Казахстана, к при­обретению тех казахстанских банков, которые находятся в плохом финансовом положении. Например, в Поль­ше в свое время запрещалось иностранным банкам от­крывать дочерние банки и филиалы, за исключением тех случаев, когда они приобретали “в нагрузку” про­блемные польские банки.

 

1.2 Субъекты кредитных взаимоотношений и объекты банковского кредитования

 

Объектом банковского кредитования, является та часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковских кредитов. Объект кредитования может быть выражен, как в материальных ценностях и затратах производства и обращения, так и в виде обязательств хозяйственных организаций перед банком, если кредит предоставляется без материального обеспечения.

Объектами кредитования материального характера являются: сезонное накопление производственных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, тары, запасных частей, покупных полуфабрикатов и некоторых других материальных ценностей. Образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции. Банки предоставляют в крупных размерах кредиты торговым организациям под сезонное накопление товаров, что обеспечивает создание запасов в достаточном ассортименте.

Различия в порядке оформления, проверке обеспечения, способах погашения кредита позволяют разграничить все кредиты под товарно-материальные ценности на кредиты, обслуживающие весь оборот материальных ценностей, и кредиты участвующие только в покрытии сверх нормативных остатков товарно-материальных ценностей.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит предоставляемый коммерческими банками разных видов и типов. В настоящее время в условиях развивающихся рыночных отношений изменилась и экономическая природа объектов кредитования. Объекты укрупнились, и банки в основном перешли от объектного кредитования к кредитованию субъекта. 

Субъектами кредитных отношений в области банковских кредитов являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Как  известно в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают, как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются физические и юридические лица, предоставившие свои временно свободные денежные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик-сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование и обязанная возвратить их в установленный срок. Что касается банкирских кредитов, то субъекты кредитных субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что бани в основном работают на привлеченных средствах, и, следовательно, по отношению к хозяйственным органам, населению, государству, владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы, в пользу нуждающихся в них банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок. Помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Формирование рыночных отношений в экономике Республики сопровождается изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это обусловлено глубокими изменениями отношений собственности. В настоящее время в области банковской деятельности, дополнительно эти отношения стали регулироваться Законом о банках и

банковской деятельности.

Ссуды, предоставляемые в денежной форме, характеризуют конкретное проявление кредитных отношений между банком с одной стороны и заемщиком с другой. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от тог, насколько хорошо они реализуют свои кредитные функции, во многом зависит положение самих банков и обслуживаемых ими клиентов.

В мировой практике для классификации ссуд используют следующие критерии:

• по типам заемщиков по срокам использования — по характеру обеспечения, по условиям использования;
• по способу погашения;
• по характеру процентной ставки по способу уплаты процентов;
• по валюте кредита;
• по числу кредиторов;
• по условиям реализации ссуд;
• по объектам выдачи.

Наиболее распространенной в практике банков является классификация ссуд по типам заемщиков. Ссуды торгово-промышленным предприятиям, ипотечные (под залог недвижимости), сельскохозяйственные, не банковским финансовым учреждениям, коммерческим банкам, брокерам и дилерам участникам рынка ценных бумаг, частным лицам.

Ссуды торгово-промышленным предприятиям предназначаются для  финансирования затрат по пополнению оборотного и основного капитала.  Часть ссуд носит сезонный характер. Краткосрочной ссудой широко  пользуются предприятия легкой и пищевой промышленности, торговых,  заготовительных отраслей. Порядок оформления, выдачи и погашения ссуд предприятиям промышленности, торгово-снабженческих и других отраслей в Республике Казахстан регламентирован Правилами краткосрочного кредитования экономики Республики.

Ипотечные ссуды выдаются строительным фирмам, как форма  промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. В  категорию ипотечных ссуд так же включаются ссуды частным лицам на   покупку недвижимого имущества под закладную. Особенности банковских  ипотечных ссуд заключаются в следующем:

• сравнительно низкий риск при выдаче ссуды (поскольку она обеспечена недвижимостью);
• ссуды носят долгосрочный характер;
• обеспечивают банку стабильную клиентуру.

Сельскохозяйственные ссуды — предоставляются сельскохозяйственным предприятиям на финансирование сезонных расходов, они, как правило,  имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем, сельскохозяйственной техникой, скотом. Эти ссуды в основном носят средне и долго срочный характер, а, следовательно, их предоставление требует гарантийного обеспечения.

К небанковским финансовым учреждениям, пользующимся банковской ссудой относят финансовые компании, инвестиционные банки, страховые компании, ссудосберегательные ассоциации. Банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют на различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах прибыль.  Ссуды коммерческим банкам выступают инструментом перераспределения кредитных ресурсов между банками в рамках корреспондентских отношений. Заемщиками и кредиторами выступают коммерческие банки. Ссуды перераспределяются на межбанковском кредитном рынке и предоставляются для получения прибыли от разницы в процентах или для поддержания текущей ликвидности. Использование межбанковской ссуды обусловлено двумя обстоятельствами. На корреспондентских счетах коммерческих банков в центральном банке иногда возникает излишек средств, который создает избыточную ликвидность, что, снижает рентабельность банка. Поэтому коммерческий банк заинтересован в выгодном размещении избыточных средств. Превышение спроса на заемные средства над предложением кредитных ресурсов коммерческого банка вынуждает их получать займы у банков корреспондентов.

Ссуды брокерам и дилерам выдаются для покупки ценных бумаг, на условиях до востребования. За ссудами на покупку ценных бумаг обращаются физические и юридические лица.

Банковские ссуды частным лицам предоставляются в форме потребительского кредита и персональных ссуд. Потребительская ссуда может быть выдана непосредственно заемщику или косвенно через различных дилеров. Потребительская ссуда в отличие от других видов банковских ссуд, предоставляемых для производственных и предпринимательских целей или для приобретения доходных активов, используется для удовлетворения потребности заемных средствах конечных потребителей — физических лиц. Эта ссуда связана с повышением жизненного уровня населения. Выдается на покупку движимого и недвижимого имущества. Банки могут выдавать потребительские ссуды непосредственно заемщикам, путем прямого кредитования ссудополучателей или приобретать обязательства потребителей у различных торговцев

Косвенный потребительский кредит позволяет учреждениям банка увеличить объем кредитного портфеля без существенного увеличения операционных расходов. Потребительская ссуда в зависимости от инструментов кредитования делится на чековый кредит и кредитные карточки.

Чековые потребительские кредиты могут погашаться либо в процессе поступления на счет обычных вкладов, либо специальными взносами. Такие счета обычно именуют овердрафтными.

Банковские кредитные карточки не базируются на чековых счетах и предполагают участие трех сторон: владельца карточки, банка и торгового учреждения. Пластиковая карточка с выделенными символами служит для торговых предприятий доказательством того, что банк гарантировал открытие кредита владельцу карточки. По каждой карточке устанавливается кредитный лимит, который может быть изменен, в зависимости от того насколько осмотрительно им пользуются, и требует ли того клиент. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг кредитные карточки используют для получения ссуд наличными в банке.

Многие Казахстанские банки в настоящее время предоставляют кредиты на оплату обучения (в основном это ТуранАлем банк), на приобретение жилья, кредитование физических лиц под залог недвижимости (Каспийский, Евразийский банки).

Еще одной развивающейся формой кредита является лизинг. Необходимость модернизации производства, внедрение новой трудосберегающей технологии, сокращение морального срока службы оборудования и его удорожание, атак же развитие рыночных отношений обусловили потребность качественного совершения лизинговых операций путем изменения облика субъектов этих операций и объекта кредита-аренды. В роли арендодателя сейчас выступают лизинговые предприятия и организации, располагающие мощными финансовыми ресурсами для покупки технологически сложного, дорогостоящего оборудования.    Лизинг представляет собой средне или долгосрочную аренду. Участвующих сторон может быть от двух до четырех. Обязательным участником лизинговой операции является лизингодатель, в качестве которого могут выступать либо предприятия производители объекта лизинга, либо самостоятельные лизинговые фирмы, которые обычно создаются при активном обязательном финансовом участии коммерческих банков, либо сами эти банки. Другим обязательным участником сделки является лизингополучатель, то есть предприятие любой организационно правовой формы собственности,  нуждающееся в конкретном имуществе и испытывающее, финансовые проблемы. Кроме этого, в сделке обычно участвуют предприятие-производитель ценностей, выступающих объектом лизинга, а так же коммерческий банк финансирующий операции последнего, например лизинговой компании, которая для осуществления лизинга нуждается в кредитных ресурсах.

Право банка осуществлять лизинговые операции должно предусматриваться в его уставе. Банки лизингодатели рассматриваются, как арендодатели.

Развитию лизинга благоприятствуют некоторые общие тенденции экономического развития среди которых:

• сокращение объема ликвидных средств у предприятий и организаций из-за постоянно возникающих трудностей на денежных рынках;
• обострение конкуренции, требующее оптимизации фирменных ценностей;
• уменьшение прибыли предприятий и организаций ограничивающее их возможности выделения достаточных средств, для желательного расширения производства.

Анализ статистических данных свидетельствует о том, что лизинговые операции имеют устойчивую тенденцию к росту и этот процесс сохранится в ближайшее время в Казахстане. Широкое развитие лизинговых операций в Республике сдерживается дефицитом, как необходимого оборудования, так и методической литературы по организации проведения лизинговых операций. С развитием лизинга круг арендодателей будет расширяться, и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные лизинговые и специализированные лизинговые организации.

Взаимосвязанные коммерческие и финансовые преимущества лизинга будут способствовать развитию конкуренции и в машиностроительном комплексе, совершенствованию банковских операций и вовлечению банков в финансирование научно технического прогресса во всех отраслях экономики. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной степени устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров.   

Непременным условием лизинговой сделки должна быть одинаковая выгода, как для арендодателя, так и для арендатора. Необходимо учитывать, что лизинг является методом финансирования, развившимся из кредита, поэтому необходимо определять выгоду для банка от определенной лизинговой сделки.   

Современной разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, является факторинг. В любой своей форме он связан с неоплаченными расчетными документами, возникающими между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг, то есть инкассированием дебиторской задолженности клиента.

Факторинговыми операциями в странах рыночной экономики занимаются специальные факторские компании, которые, как правило, тесно связаны с банком либо являются его дочерними филиалами. Классический факторинг основан на кредите в виде отсрочки платежа за предоставленную продукцию. В основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов — фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. поэтому факторинговые операции называют так же кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.   

В настоящее время факторинговые операции практически не развиваются, поскольку в Республике очень мало устойчивых доходных предприятий. Банки подвергаются сильному риску скупая счета — фактуры поставщиков

Одним из методов предоставления среднесрочного экспортного финансирования является форфейтинг. Гибкий и быстрый способ предоставления среднесрочного кредита для иностранных покупателей. Он используется для экспортных продаж, если расчет производится в течении  нескольких лет. Форфейтинг связан с учетом среднесрочных простых, и переводных векселей. Учет векселей проводится по фиксированной ставке. Форфейтинг обеспечивает экспортеру немедленную оплату экспорта, а иностранному покупателю предоставляется среднесрочный кредит, от банка форфейтера с погашением в рассрочку.

Традиционно базовой функцией коммерческих банков является кредитование экономики и населения. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, так как прямое предоставление в ссуду свободных денежных средств их владельцами в практической, хозяйственной жизни практически невозможно. Банки, принимая, мобилизуя денежные средства вкладчиков и предоставляя их заемщикам, выполняют роль связующего посредника. Эта деятельность банка выгодна всем участникам. При этом между ними возникают кредитные отношения

 

1.3 Риск кредитования заемщиков и управление кредитным риском.

 

Кредитный риск — вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выдан­ных кредитов, снизится либо сведется к нулю или фак­тическая доходность по данной части активов окажет­ся значительно ниже ожидаемого уровня. Кредитный риск, или риск не возврата долга, чаще всего зависит от таких факторов, как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к измене­ниям в экономике;
• удельный вес кредитов и других банковских кон­трактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
• внесение чистых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, форми­рованию портфеля ценных бумаг;
• удельный вес новых и недавно привлеченных кли­ентов и т. д.

По результатам статистического анализа можно сде­лать вывод, что частные и акционерные предприятия более гибки и эффективны, чем государственные, но разоряются чаще.

Риск кредитования заемщиков зависит от вида предо­ставляемого кредита. В зависимости от сроков предостав­ления кредита; от видов обеспечения — обеспеченные и необеспеченные, персональные и банковские; от специ­фики кредитов — банковские, государственные, коммер­ческие, кредиты страховых компаний и частных лиц, синдицированные и т. д.; от видов дебиторов — сельско­хозяйственные, промышленные, коммунальные, на фор­мировании оборотных средств, сезонные, инвестицион­ные, импортные или экспортные и т. д.; по размеру — малые, средние, крупные; по способу предоставления — вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные, консигнации.

Процентный риск — это риск, при котором доходы банка могут оказаться под негативным влиянием из­менения уровня процентных ставок. Процентный риск — это потери банка в результате неблагоприятного вли­яния изменения уровня процентных ставок. Таким об­разом, процентный риск — это снижение прибыли банка вследствие негативного влияния непредвиденного из­менения уровня процентных ставок.

Управление кредитным риском

Исходя из экономической сути образования и дея­тельности любого банка, следует, что кредитование —  традиционная сердцевина банковского бизнеса. Кре­дитные операции являются крупнейшим источником доходов и крупнейшей статьей активов. Но при этом Как таковой кредитный портфель представляет и са­мый большой источник для надежности и безопаснос­ти банка. Проблемы ссудного портфеля, возникающие из-за смягчения стандартов кредитования, неэффектив­ной ревизии кредитов, из-за ослабления экономики — это главные причины убытков. Эффективное управле­ние кредитным портфелем способствует минимизации рисков и прибыльности ссудных операций.

Из объективного анализа деятельности банков в на­стоящее время можно сделать вывод, что основной бан­ковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятель­ности банка, это кредитный риск. Предоставление кредита — обычная операция для многих типов предприятий, но в банковском деле она занимает наиболее важ­ное место. Большинство банков получают существен­ную часть своих доходов от кредитной и инвестицион­ной деятельности. Главная задача заключается в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентам.      

Кредитный риск в упрощенной форме можно опре­делить, как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта, и держатель актива понесет финансовые потери. Ти­пичным и наиболее очевидным примером кредитного риска является риск того, что клиент не сможет пога­сить заем. Важно понимать, однако, что риск потенци­альных убытков при кредитовании распространяется также на целый ряд других банковских операций, вклю­чая предоставление обязательств и гарантий, операций с размещением ценных бумаг, а также различные виды деятельности на рынке номиналов, такие, как свопы, фьючерские контракты, облигации, акции и опционы.

Мировая практика, как правило, подразделяет кредитный риск на две группы:

• риск, связанный с заемщиком, оценивающий ве­роятность потенциальных убытков;
• внутренний риск кредитного продукта, который оценивает размеры денежных потерь в том случае, если клиент не выполняет условий соглашения.

Перед банками в развивающихся странах стоят се­рьезные трудности в деле управления кредитным рис­ком. Контроль со стороны правительства, давление внешних и внутренних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые огра­ничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильнос­ти в сфере бизнеса и производства подрывают финан­совое положение заемщиков.

Более того, финансовая информация является не­надежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга. В на­шей республике трудности внешнего характера усили­ваются внутренней слабостью и сопровождаются даль­нейшим ухудшением качества активов.

Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним, как единым це­лым, а также устанавливать стандарты для принятия кон­кретных кредитных решений. В банковской системе Казахстана эти показатели регулируются экономическими нормативами, утвержденными Национальным банком Республики Казахстан. Банки могут предпочесть более низкий уровень риска, чем тот, который предлагают ре­гулирующие органы. Начальной стадией в оценке бан­ком кредитного риска и формирования ссудного порт­феля является анализ кредитных заявок. Оценка кредит­ных заявок — это анализ, проводимый работниками кре­дитного отдела в целях определения кредитоспособнос­ти заемщика и вероятности выполнения им своих фи­нансовых обязательств. Процесс оценки кредитных за­явок компании не ограничивается рассмотрением толь­ко финансового риска. Надлежащая оценка клиента ох­ватывает более широкий круг вопросов, таких, как каче­ство управления, отраслевые показатели, конкурентоспо­собность и стратегические ориентиры (бизнес-риск). Об­щепринятый подход в анализе бизнес-риска состоит в применении системы рейтинга риска. Результаты анали­за бизнес-риска можно совместить с показателями фи­нансового риска и получить общий показатель уровня риска для компании клиента.

 

                      Кредитный                Уровень                   Уровень

                         риск компании         бизнес-риска        финансового риска.

 

Для упрощения задачи определения общего уровня риска следует разработать систему классификации ком­паний по уровню финансового риска. Анализ финан­сового риска в совокупности с бизнес-риском дает ко­нечный результат показателя уровня риска, устанав­ливаемый для компании.

Оценив все факторы, имеющие отношение к кре­дитной заявке, включая бизнес и финансовые риски, сотрудник кредитного отдела может установить общий показатель уровня риска потенциальных убытков и предоставить рекомендации относительно принятия или отказа от кредитования клиента.

Различные банки используют различные системы рей­тинга кредитного риска, пытаясь количественно выра­зить степень предполагаемого риска в отношении кре­дитного портфеля. Во многих банках в определении уров­ня риска полагаются на мнение представителя кредит­ного отдела и на его способность установить соответст­вующие показатели уровня риска для сделки.

Использование показателей риска требует большой осторожности. Было бы ошибкой упрощать процесс ана­лиза, опираясь исключительно на численные показатели и/или системы классификаций. Очевидно, что пре­имущества в одной области могут уравновесить недо­статки другой. Системы рейтинга могут применяться ошибочно, нужно постоянно следить, чтобы категории риска определялись правильно. Другими словами, окончательная оценка кредитного риска в значитель­ной степени зависит от:

• качества управления компанией;
• состояния отрасли;
• конкурентоспособности компании;
• характера кредитной заявки;
• финансового положения компании;
• перспектив развития.

Банк не должен давать ссуду предприятиям в отрас­лях промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием, не хватает необходи­мых технических знаний и знакомства с рынком для того, чтобы правильно оценить кредит.

Оценка риска: пять критериев.

Репутация. Желание и решимость заемщика удов­летворить свои обязательства. Процесс оценки должен состоять из личного собеседования, проверки проис­хождения как личного, т. е. исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно в случаях лич­ных займов, так и делового займа.

Возможности: а) способность заемщика получить деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение периода его деятельности) или по конкретному проекту; б) способность заемщика управлять денежными средствами.

Капитал. Капитальная база заемщика и его реши­мость использовать собственный капитал в проекте, на который он запрашивает кредит. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком и быть согласным на это, предоставляя прием­лемую часть своего акционерного капитала, т. е. за­должник должен связать себя обязательствами.

Условия. Текущее состояние и обзор местной, ре­гиональной и общенациональной экономики, а также отрасли хозяйства заемщика. Различные экономичес­кие условия и различные периоды для разных отрас­лей хозяйства часто требуют различных ссудных кри­териев в разных фазах делового цикла.

Залог. Надежное обеспечение кредита в форме залога гарантии может помочь преодолеть слабости в других критериях. Хорошее правило: никогда не предо­ставляйте кредиты на основе только залога или гаран­тии. Необходимо принимать во внимание следующие факторы: а) качество залога: насколько устарело обо­рудование, насколько оно ликвидно и как пойдет на рынке, как залог защищен от инфляции; б) в случае невыполнения обязательств легко ли будет взыскать этот залог в законном порядке; в) каково допустимое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно быть пересмотрено.

Управление кредитным риском — это процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются “це­левыми рынками”. Он продолжается в форме последо­вательности стадий погашения долгового обязательст­ва. Кредиторы ожидают, что им будет выплачена вся сумма кредита или займа, которую они предоставили, плюс, в большинстве случаев, они будут периодичес­ки получать оговоренный процент, пока кредит не бу­дет погашен. Они избегают риска и потому хотят огра­ничить свою подверженность риску, или степень неиз­вестности, до минимума. В действительности они хо­тят определить степень риска, связанного с определен­ным заемщиком и с видом кредита, который они соби­раются предоставить до того, как они предоставят этот кредит, а также на всем протяжении действия кредита.

Риск непогашения ссуды. Определение категорий кре­дитного риска: риск того, что банк понесет убытки в случае, если должник не может погасить ссуду или выполнить финансовое обязательство другого характера по каким-либо причинам.

Риск замещения: риск того, что банк вынужден нести дополнительные расходы на замену финансового согла­шения по преобладающей на рынке ставке, если другая сторона существующего финансового соглашения не выполняет обязательств в соответствии с договором (к примеру, не производит процентные платежи).

Риск расчетов: риск, который возникает, когда (в пределах согласованного соответствующего обмена стоимостями) банк осуществляет платеж (или выпускает ценные бумаги), прежде чем он убедится в том, что оценка стоимостей согласована с контрагентом.

Банкиры стремятся или, по крайней мере, должны стре­миться избегать риска даже больше, чем другие кредито­ры. Почему? Потому, что они привлекают не свои собственные деньги, а деньги своих кредиторов, т. е. вкладчиков и других сторон, которые снабдили их свои­ми средствами. Само их существование как банкиров зависит целиком от способности привлекать эти средст­ва на возобновляющейся основе. Эта способность цели­ком зависит от кредитоспособности банка, как она по­нимается нашими депозиторами, которая, конечно же, определяется способностью вовремя вернуть вклады — а “вовремя” часто означает по первому требованию. Воз­можность этого, для банка, зависит, в свою очередь, от способности успешно оценить риск, связанный с зай­мами, которые он предоставляет.

Международная банковская практика свидетельст­вует о том, что банки не должны предоставлять креди­ты одному заемщику в сумме, превышающей 25% соб­ственного капитала банка.

В настоящее время Национальным банком Республи­ки Казахстан проводится политика совершенствования банковской системы, в том числе — управление кредит­ными рисками. В современной банковской системе Рес­публики Казахстан существует очень сложная проблема обмена информацией о заемщиках между банками. Ссы­лаясь на коммерческую тайну, банк не раскрывает ин­формацию о своих должниках, хотя при этом зачастую может стать жертвой такого отсутствия информации. Многие банки столкнулись с заемщиками, получивши­ми кредиты в нескольких банках одновременно и ока­завшимися абсолютно неплатежеспособными.

Для решения этой проблемы Постановлением Прав­ления Национального банка Республики Казахстан от 17.17.1996 г. № 246 утверждено “Положение о предостав­лении банками второго уровня информации, необходи­мой для ведения кредитного регистра”. В соответствии с этим Положением банки второго уровня обязаны предо­ставлять в Национальный банк Республики Казахстан сведения, включающие персональную информацию по заемщику и информацию о выданных ему кредитах, га­рантиях и других обязательствах, а также их просрочке, пролонгации, погашении и списании с баланса.

По официальному запросу банка второго уровня Национальный банк передает ему следующую инфор­мацию о заемщике, содержащуюся в кредитном реги­стре: общая сумма задолженности, сроки ее погаше­ния, ее классификация, сведения о залогах, количест­во банков-кредиторов этого заемщика, без указания наименования банков.

Национальный банк периодически направляет всем банкам второго уровня списки недобросовестных за­емщиков в соответствии с информацией, имеющейся в кредитном регистре.

Неопределенность и повышенный уровень риска — это плата за полученную  экономическую свободу.

 

1.4 Гарантия и поручительство как способ обеспечения исполнения обязательств перед кредитором

 

Одними из распространенных в практике предпринимательской деятельности способов обеспечения исполнения договоров являются гарантия и поручительство, смысл которых состоит в том, что определенное лицо берет на себя ответственность перед кредитором за нарушение договора основным должником. В ГК 1964 года между этими двумя способами существовала принципиальная разница в субъектном составе. Гарантия могла иметь место только между социалистическими организациями, одна из которых была вышестоящей по отношению к другой, в то время как поручительство использовалось как между гражданами, так и не соподчиненными организациями.

Новый ГК не делает различий между гарантией и поручительством в зависимости от субъектного состава.

Под поручительством понимается обязанность одного лица (поручителя) перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства должником солидарно (в объеме полного долга или его части) с последним. Под гарантией понимается обязанность одного лица (гаранта) перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства должником субсидиарно (применительно ко всему долгу или его части).

Для договоров гарантии и поручительства установлена письменная форма под страхом их недействительности. При этом к письменной форме договора приравнивается письменное уведомление поручителем или гарантом кредитора о принятии на себя ответственности за исполнение обязательства должником и отсутствии на это возражений кредитора.

Гарант отвечает перед кредитором должника субсидиарно. Поручитель отвечает перед кредитором должника солидарно с должником. Гарантия возникает на основании договора или устанавливается законодательством.

Поручительство возникает на основании договора. Гарант несет ответственность в пределах суммы, указанной в гарантии, если иное не предусмотрено условиями гарантии. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая оплату процентов, судебные издержки по взысканию долга и др. убытки, если иное не установлено договором

До предъявления требования к гаранту кредитор должен принять разумные меры к удовлетворению этого требования должником. Кредитор может заявить требование непосредственно к поручителю. У гаранта отсутствуют какие-либо обязанности по привлечению должника к делу, поскольку гарант несет ответственность только после решения вопроса об ответственности должника. Поручитель обязан до удовлетворения требования кредитора предупредить об этом должника, а если к поручителю предъявлен иск, — привлечь должника к участию в деле.

Законодательство может предусматривать специфические требования к субъектам и порядку выдачи гарантии, без учета которых действительность договора гарантии может быть поставлена под сомнение. По ряду судебных дел, ответчиками в которых выступали банки — гаранты, суд отказывал в удовлетворении требований кредиторов на основании того, что не выполнены законодательные требования о необходимости отметки Нацбанка на гарантийном договоре о принятии гарантий и отсутствует лицензия на выдачу гарантий.

Анализ судебной практики показывает основные ошибки и упущения, допускаемые участниками отношений по гарантии и поручительству. К ним относятся: отмеченное выше отсутствие у банков лицензий на выдачу гарантий и поручительства; непривлечение к участию в деле ссудополучателя; непринятие мер (при гарантии) к взысканию средств непосредственно с ссудополучателя; нарушение должностными лицами уставных полномочий по подписанию гарантий и поручительств; неправильное определение последствий правоприемства при ликвидации юридических лиц, выступавших в качестве гаранта или поручителя и др. При оформлении гарантий не учитываются требования законодательства, в частности, применительно к ответственности гаранта. Например, во многих гарантийных письмах, выдаваемых банками г. Алматы, указывается, что кредитор вправе при невозврате должником задолженности списать сумму задолженности со счета банка-гаранта. Такое право кредитора может иметь место только при поручительстве с его солидарной ответственностью поручителя и должника, но не при гарантии.

Законодательство устанавливает субсидиарную ответственность гаранта. В связи с этим много вопросов вызывает правило п.3 ст. 332 ГК о том, что до предъявления требований к гаранту кредитор должен принять разумные меры к удовлетворению этого требования должником. Кодекс, естественно, не может давать расшифровку такого оценочного понятия, как «разумные меры», назвав только две из них: зачет встречного требования и обращение взыскания на имущество должника в установленном порядке. У судов отсутствует единая позиция по вопросу о том, относится ли к «разумным мерам» выяснение кредитором через органы ГАИ наличия у должника автомашины, а через банки- денег на счетах, или, например, попытка получения за счет выявленного имущества и средств, с основного должника в добровольном порядке долга.

Вероятно, положение кредиторов будет значительно облегчено с введением надежной системы регистрации недвижимости. В соответствии с Указом Президента Казахстана 2001г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» данные о произведенной регистрации должны быть предоставлены регистрирующим органом любому заинтересованному лицу. Так как недвижимость является одним из основных предметов взыскания, то у судов появляется легкодоступная возможность установить, принимал ли кредитор предварительные меры для выяснения наличия у основного должника недвижимости, и пытался ли кредитор удовлетворить свои требования за ее счет. Но, все же, интересам кредитора в большей мере соответствует не достаточно расплывчатое требование принятия разумных мер по получению долга, а установление точно определенной обязанности кредитора по принятию до предъявления требования к гаранту мер, предусмотренных законодательством, для получения долга с основного должника. В этой части желательно было бы изменить редакцию п.3 ст.332 ГК.

К обязанности должника, исполнившего обязательство, обеспеченное поручительством или гарантией, относится немедленное уведомление об этом поручителя или гаранта.

Неисполнение этой обязанности может повлечь повторное исполнение обязательства поручителем или гарантом, у которых в такой ситуации возникает право выбора: либо взыскать с кредитора неосновательно полученное, либо предъявить регрессное требование к должнику.

В тех случаях, когда поручитель или гарант исполняют обязательство, к ним переходят права кредитора в том объеме, в котором они удовлетворили требование.

Поручитель, в отличие от гаранта, вправе его потребовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков. Правила о последствиях исполнения обязательства поручителем носят диспозитивный характер, то есть применяются, если иное не установлено законодательством, договором или не вытекает из отношений между поручителем и должником.

Поручительство и гарантия в силу общего принципа договорного права -pacta sunt servanda — не могут быть прекращены в силу одностороннего волеизъявления.

Однако они могут быть прекращены по другим основаниям. Одним из оснований является истечение сроков для заявления требований к гаранту и поручителю.

Эти сроки увеличены, что повышает реальное значение рассматриваемых способов обеспечения исполнения договоров. По прежнему законодательству поручительство считалось прекращенным, если в течение трех месяцев со дня наступления срока исполнения обязательства должником кредитор не предъявлял иск к поручителю.

Теперь, в соответствии со ст. 336 ГК поручительство и гарантия прекращаются по истечении установленного срока, указанного в договоре поручительства или гарантии. Когда такой срок не установлен, они прекращаются, если кредитор в течение года со дня наступления срока, обеспеченного поручительством или гарантией обязательства не предъявит иска к поручителю или гаранту. Когда срок исполнения основного обязательства, не указан, не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство и гарантия прекращаются, если кредитор не предъявит иска к поручителю или гаранту в течение двух лет со дня заключения договора поручительства или гарантии. Данные сроки не являться сроками исковой давности, их истечение служит основанием не к вынесению судом решения об отказе в иске, а к прекращению поручительства, поэтому они не подлежат восстановлению судом.

Кроме истечения сроков, поручительство и гарантия прекращаются: а) с прекращением обеспеченного ими обязательства; б) в случае изменения этого обязательства, влекущего неблагоприятные последствия для поручителя и гаранта и произведенного без согласия последних; в) при переводе долга по обеспеченному обязательству, если гарант и поручитель не согласны отвечать за нового должника.

Следует обратить внимание на различие между законодательством Казахстана и России по вопросу о гарантии и поручительстве как способах обеспечения обязательств. В Гражданском Кодексе РФ оба этих способа охватываются одним понятием поручительства, при этом закреплен общий принцип солидарной ответственности поручителя и должника.

Термин «гарантия» используется для особых отношений между банком, иным кредитным учреждением или страховой организацией (гарантом), с одной стороны, и принципалом — с другой, об уплате кредитору принципала денежной суммы в соответствии с выданной гарантией. При этом закон не ставит обязанность гаранта уплатить соответствующую сумму в зависимость от обязательства, обеспеченного банковской гарантией.

 

Глава 2. Основные этапы работы банка с ссудозаёмщиком в процессе кредитования

 

2.1 Кредитоспособность заёмщика — основа дифференцированного подхода при кредитовании

 

Поскольку процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок банк применяет к каждому заемщику униффиринцированный подход. Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (внешних, которые связаны с состоянием экономики) и эндогенных (внутренних, которые вызваны ошибочными действиями самого банка). возможности управления внешними факторами ограничены, поэтому основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить свою задолженность по ссуде. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям, позволяют банку (эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.    

Кредитоспособность заемщика основывается на моральных качествах клиента и его способности воспроизведения заемных средств с прибылью для возврата кредита с процентами. Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о возврате кредита.

Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. Этот анализ позволяет принять решение о том, продолжать или дальнейшее рассмотрение заявки клиента на кредит или отклонить ее.

В случае предварительного, положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжается. Вся деятельность заемщика анализируется во временном разрезе с целью определения тенденций в деятельности компании.    

Основа оценки заемщика складывается с помощью различных показателей. К наиболее традиционным можно отнести: кредитный рейтинг, капитал, заемную мощность, движение денежных средств, залог.   

Так же используется правило пяти СИ: charakter (характер), capital (капитал), capaccity (финансовые возможности), collateral (обеспечение), conditions (общие экономические условия).

Под «характером» заемщика имеется в виду его репутация, степень ответственности. Банк старается выяснить кредитную историю заемщика, получить его психологический портрет, используя для этого досье, консультации с другими банками. Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью анализа его доходов и расходов, перспектив их изменения в будущем. У заемщика есть три источника средств для погашения ссуды: текущие кассовые поступления, продажа активов, прочие источники финансирования.

Банки также уделяют большое значение капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов, а так же обеспечению займа, его достаточности, качеству и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды.

Общие экономические условия это, как правило, деловой климат в стране, состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции, налоги. При решении вопроса о ссуде для банка имеет значение предыдущая кредитная история заемщика. Большинство банков считает, что обеспечение ссуды наименее важный фактор. Обеспечение принимается для того, что бы компенсировать неуверенность относительно одного или нескольких факторов кредитоспособности

Каждая кредитная заявка уникальна. В одной ситуации решающее значение имеет один фактор, в иной ситуации другой. Для составления определенного мнения о заемщике банку необходимо проанализировать многочисленные источники информации о нем.   

Финансовые отчеты заемщика, включающие баланс и отчет о прибылях и убытках, служат одним из главных источников информации. Исследованию подлежат изменения и динамика всех статей баланса и отчета о прибылях и убытках для создания полной картины о деятельности компании и способа ее функционирования на рынке. Работники банка, предоставляющие ссуды не должны полностью полагаться на данные за прошлые годы, так как при возникновении убытков финансовое состояние фирмы быстро ухудшиться. Основное назначение данных за прошлые годы помочь оценить достоверность прогнозов заемщика.

Тщательному анализу подлежит так же дебиторская задолженность, так как она ближе всего к наличным деньгам, и возможно служит основным источником погашения задолженности по краткосрочной ссуде. Если служащий банк приходит к выводу, что многие счета оплачиваются с отступлением от условий кредитования данной фирмы, он может потребовать составления Контрольного баланса за прошлый год. Для банка имеют большое значение возраст, ликвидность и стабильность цен -товарно — материальных запасов, их. Подверженность устареванию или порче, достаточность их страхования, атак же метод их учета.

Основной капитал банки обычно не считают источником средств, для погашения ссуды. Но когда речь идет о средне и долгосрочном кредитовании, основной капитал приобретает большое значение, но, как правило, это значение определяется его способностью приносить доход.    Нематериальным активам (репутация фирмы, торговые марки, авторские права, патенты) банки обычно не придают большого значения. 

Коммерческие банки очень интересуют размеры и сроки платежей по всем обязательствам подателя кредитной заявки. Всегда есть вероятность, что у фирмы есть неучтенные или скрытые обязательства. Такого рода долги могут всплыть совершенно неожиданно и серьезно отразиться на способности фирмы погасить ссуду. Доходы фирмы служат определенным показателем качества активов, отраженных в балансе, атак же эффективности управления. Значение анализа отчета о доходах возрастает по мере увеличения срока, на который выдается ссуда. Этот анализ позволяет оценить степень устойчивости операций фирмы. При этом следует тщательно проверить методы учета, что бы не было изменений, которые привели бы к несопоставимости данных за прошлые годы.    

На основании финансовой отчетности вычисляются финансовые показатели, которые являются полезным инструментом для анализа финансового состояния компании. Показатели должны рассматриваться только как вспомогательные инструменты для определения областей, которые заслуживают дальнейшего изучения.

При изучении кредитоспособности важное значение имеет анализ коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса. Коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа можно разделить на 4 группы:

• показатель ликвидности;
• показатель оборачиваемости;
• показатель привлечения средств;
• показатель прибыльности.

В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Условная разбивка заемщиков по классности может быть существенна на основании следующих основных коэффициентов рекомендуемых Национальным банком. КЛ — коэффициент ликвидности — характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения долга. Чем выше коэффициент, тем надежнее заемщик.

 

 КЛ     =       Быстрореализуемые активы

    Сумма краткосрочных обязательств

 

КП — коэффициент покрытия — характеризует достаточность всех видов  средств заемщика для погашения долговых обязательств. Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму может получить заемщик.

 

КП = Быстрореализуемые активы + ликвидные активы                          

               Сумма краткосрочных обязательств

 

ПСС — показатель обеспеченности собственным оборотным капиталом  характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше доля  собственных средств в оборотном капитале, тем надежнее заемщик с позиций банка.

ПСС = 1 раздел пассива — (1 раздел актива + убытки )                 

2 раздел актива + 3 раздел актива

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются  основанием отнесения заемщика по 2 классу, выше средних к 1 классу, и ниже  средних к 3 классу (таблица 1). Оценка кредитоспособности заемщика может  быть сведена к единому показателю — рейтингу заемщика. Рейтинг или значимость показателя в системе, определяется персоналом банка индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном, рынке (таблица 2).

Общая оценка кредитоспособности заемщика дается в баллах,  представляющих собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на  класс кредитоспособности.

Для оценки кредитоспособности коммерческим банкам рекомендуется  использовать не только основные, но и дополнительные показатели в их числе  могут быть показатели характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или  соотношение ликвидных активов и задолженности, уровень не платежей за истекший период.

Кроме определения показателей активно делались попытки определения кредитоспособности заемщика путем автоматизации анализа через выведение  уравнении с выбранными факторами, влияющими на кредитоспособность.

Подобные методики являются удобным средством для предварительного определения финансового состояния компании, но они не могут не иметь недостатков, поскольку не учитывают особенностей разных компаний отраслей текущей ситуации.

Таблица — 1.

Условная разбивка заемщиков по классности.

	1 класс	2 класс	3 класс
КЛ	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
Коэффициенты КП	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
ПСС	Более 60%	40-60 %	Менее 40%

 

Таблица — 2.

Рейтинг заемщика.

Показатель	Класс	Доля %	Расчет суммы баллов
кл		30	3 х 30 = 90
	2	30	2х30=60
	2		2 х 20 = 40
			190

 

К 1 классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко 2 классу от 151 до 250 баллов, и к 3 классу от 251 до 300 баллов.

 

2.2 Оценка надежности обеспечения своевременного возврата кредита

 

Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. С одной стороны он базируется на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке. Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, атак же законы функционирования кредитов. 

Наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости. Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг.

Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременности возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике, может вызвать обесценение суммы выдаваемой ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика — нарушение сроков возврата кредита.

Международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды, исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Создание системы гарантий своевременного возврата кредита в настоящее время приобретает для банка особую актуальность в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Их кредитоспособность во многих случаях трудно оценить, поэтому важным условием установления кредитных связей с ними выступает использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд.   

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда. Выручка от реализации продукции — основной источник погашения банковских ссуд. Однако она не всегда выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Реальной гарантией она является лишь у финансово устойчивых предприятий. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата.

К формам обеспечения возвратности кредита относятся:

• залог имущества и прав;
• уступка требований и прав;
• передача права собственности;
• гарантии и поручительства;
• страхование.

Указанные формы обеспечения возврата кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.

В Республике Казахстан в структуре обеспечения выдаваемых кредитов преобладает залог — 77% к объему обеспеченных кредитов, на втором месте гарантии и поручительства — 21% и совсем незначительную долю составляет страховка кредитов — 2%.

ЗАЛОГ имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковских ссуд. Залоговые операции осуществляют банки, а так же специализированные кредитно-финансовые институты, выдающие ссуду под залог финансовых материальных ценностей. Залогом признается такой способ обеспечения — исполнения обязательств, в силу которого кредитор имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Ссуда под залог выдается не на все сумму заложенного имущества, а лишь на 50-90% стоимости залога.

Кредитор должен погасить после реализации заложенного имущества сумму основного залога, расходы, связанные с его хранением и реализацией Чем выше риск неуплаты заемщиком по своему обязательству, тем больше разница между стоимостью залога и величиной выданной под залог ссуды. Залог возникает в силу договора, а так же на основании законодательных актов при наступлении указанных в них обязательств.   В договоре о залоге должны быть указаны:

— предмет залога и его оценка;

— размер и срок исполнения обязательства;

• указание на то у какой стороны находится заложенное имущество и допустимость его использования.

 

При оформлении договора о залоге необходимо представить следующие документы:

• перечень имущества передаваемого в залог;
• складские документы на имущество;
• документы на аренду склада (если помещение арендуется);
• документы, подтверждающие право собственности владельца имущества;
• копии страховых документов на передаваемые в залог ТМЦ таможенные декларации (если имущество приобреталось за рубежом), сертификат качества на данное имущество прошедшее       государственную экспертизу (продукты питания, медикаменты).

Договор о залоге является юридическим документом, который оставляется в письменной форме отдельно от остального обязательства. Договор о залоге должен быть зарегистрирован в органе, осуществляющем регистрацию имущества, где ведется реестр регистрации залогов, а при изменении характера и содержания долгового требования, обеспеченного залогом, производится дополнительная регистрация. Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права, за исключением имущества изъятого из оборота, требований неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Требования, предъявляемые к предметам залога:

• право собственности на предмет залога;
• полная собственность хозяйственного ведения, оперативного управления;
• отсутствие претензий других кредиторов;
• соответствие критериям качества;
• достаточность количества;
• юридическое оформление договора о залоге.

Согласно правилам краткосрочного кредитования в Республике Казахстан в залог не могут быть приняты:

• скоропортящееся сырье;
• незавершенное производство;
• продукты питания и ТМЦ не отвечающие стандартам и не пользующиеся спросом у потребителя.

Если предмет залога погиб или поврежден, либо право собственности или хозяйственного ведения на него прекращено по основаниям, установленным законодательными актами, залогодатель вправе в разумный срок восстановить Предмет залога после требований предшествующих залогодержателей и залогодатель отвечает перед залогодержателем за убытки причиненные при невыполнении обязательств.

Следует отметить, что использование залога имущества клиента в качестве формы обеспечения возвратности кредита содержит ряд неудобств. Для заемщика, который должен предоставить кредитору определенный предмет залога, возникает необходимость извлечь его  из сферы своего пользования.

Заемщику невыгодно лишать себя права владения движимым имуществом. С другой стороны оставление заемщику заложенных ценностей в использование таит определенный риск для кредитора и создает необходимость организации контроля за их сохранностью, проверки по документам и фактически наличия и размера ценностей, состояние и условия их хранения. В зависимости от объекта залога различают несколько видов залога:

• залог имущества клиента;
• залог прав.

Залог имущества клиента включает в себя залог ТМЦ, залог дебиторских счетов. Этот вид залога выступает в виде цессии и имеет при получении кредита неудобство, что он должен сопровождаться информированием его покупателя о факте залога, а многие клиенты предпочитают не раскрывать своего финансового состояния.

Залог ценных бумаг — гарантией возврата кредита является финансовая устойчивость организации, которая выпустила эти ценные бумаги.

Залог векселей — здесь учитывается срок платежа по векселю, качество и ассортимент товаров продаваемых в рассрочку, то есть залог состоит в обязательности отражения реальной, товарной сделки.

Залог депозитов находящихся в том же банке — возвратность кредита гарантируется суммой накопленного депозитного вклада.

Ипотека — имущество пребывает в руках должника, возможность получения под залог одного того же имущества, простота контроля, за сохранностью предмета залога и обязательная регистрация залога в земельных книгах. В кредитных ипотечных операциях сделка оформляется с помощью закладной под недвижимость.

Смешанный залог — предусматривает кредитование совокупных материальных запасов, включая товары на складе, товарные документы, векселя.

Имущество для отнесения его к предмету залога должно отвечать двум критериям, приемлемости и достаточности. Приемлемость ТМЦ для залога определяется качеством ценностей и возможностью для кредитора контролировать их сохранность.

Критериями качества ТМЦ являются:

• быстрота реализации;
• относительная стабильность цен;
• возможность страхования;
• долговременность хранения.

Наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их банку кредитору. Заемщик остается собственником заложенного имущества с опосредованным владением. Он не может распоряжаться заложенными ценностями и использовать их. Такой вид залога называется закладом. Заложенное имущество передается во владения залогодержателя.

Данный вид залога может выступать в двух основных формах. Твердый залог — предусматривает неизменность заложенных ценностей по суме и составу. В данном случае заемщик не имеет права расходовать данные ценности независимо от того, хранятся они на его складах или в другом месте

Залог прав — допущен в нашей Республике с 1992 года. При таком залоге, предметом залога являются имущественные права, которые могут быть отчуждены. Для того, что бы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика, и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга Банк при заключении договора о передаче прав собственности в  обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей.

Основными формами залога с оставлением имущества у залогодателя являются, залог товаров в обороте, в переработке и ипотека.

Залог товаров в обороте применяется при кредитовании торговых организаций. Товар находится в пользовании и распоряжении заемщика. Залог товаров в переработке применяется при кредитовании промышленных предприятий. Особенностью этого залога является право заемщика использовать заложенное сырье и материалы в производстве, включение в предметы залога полуфабрикатов и готовой продукции.

Залоговые операции широко распространены в гражданском обороте, особенно в связи с получением хозяйствующими субъектами коммерческого кредита. По этой причине законодателем уделено большое внимание вопросу регулирования залоговых правоотношений. В настоящее время залоговые отношения рядом следующими законодательных актов:

1. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (ст.51,299-329).
2. Указ Президента РК, имеющий силу закона, «Об ипотеке недвижимого имущества».
3. Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
4. Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О земле» (ст.56-59).
5. Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О хозяйственных товариществах» ст.61.
6. Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О банкротстве» (ст.21).

Являясь одним из способов обеспечения исполнения обязательств, залог, тем не менее, занимает среди них особое место. Это обусловлено наличием ряда негативных явлений в экономике республики — инфляции, не возврата банковских ссуд и т.п.

Такие распространенные ранее способы обеспечения обязательств, как неустойка и гарантия, в настоящее время теряют практический смысл, т.к. найти надежного гаранта в условиях кризиса неплатежей очень трудно и кредитор практически лишается возможности проверить платежеспособность гаранта. То же самое можно сказать и о неустойке. Если должник не имеет возможности оплатить основную сумму долга, то говорить об оплате им штрафных санкций за ненадлежащее исполнение обязательств уже не приходится.

В отличие от вышеперечисленных способов обеспечения исполнения обязательств залог имеет ряд преимуществ.

Первое — залог является вещным способом обеспечения обязательств и, в силу этого, кредитор уже не зависит от личности должника или гаранта, т.к. исполнение обязательств обеспечивает вещь, а не личность.

Второе (вытекает из самого определения залога) — обеспеченное залогом обязательство удовлетворяется из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Третье — для должника хорошим стимулом надлежащего исполнения обязательств является реальная опасность лишиться имущества или имущественных прав.

Четвертое — несмотря на инфляцию, кредитор имеет возможность реально возместить все убытки, возникшие по вине должника, т.к. предметом залога является ценное и ликвидное имущество, сохранность и наличие которого на момент расчета должника с кредитором обеспечено договором залога.

Предметом договора залога, согласно ст.301 ГК РК, может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (предприятия, здания, сооружения, оборудование, другие производственные фонды, денежные средства, ценные бумаги и т.д.), за исключением вещей, изъятых из оборота (виды вещей, отчуждение которых не допускается, должны быть прямо указаны в законодательных актах), требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (в частности, требований об алиментах, возмещении вреда жизни и здоровью, иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законодательными актами). Право залога может быть договором распространено на имущество, которое поступит в собственность залогодателя в будущем.

Вместе с тем, законодатель предусмотрел, что залог отдельных видов имущества может быть ограничен или запрещен — это, в частности, имущество граждан, на которое, в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством, не допускается взыскание (жилой дом с хозяйственными постройками у лиц, основным занятием которых является сельское хозяйство, детские принадлежности и другие).

Правилами краткосрочного кредитования РК, утвержденными Постановлением Правления Национального Банка РК, банкам второго уровня запрещено брать в залог:

• скоропортящееся сырье, незавершенное производство, продукты питания;
• товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают сохранность, что может привести к их порче или гибели;
• товарно-материальные ценности и продукция, которые независимо от срока хранения не могут быть использованы в производстве и не пользуются спросом у потребителя;
• ценные бумаги, не предназначенные для продажи на рынке.

Необходимо отметить, что вышеназванные правила не являются законом и установленные ими ограничения носят специфический характер, ограничивая залогоспособность только в отношении применения залога в банковской деятельности.

Как уже указывалось выше, предметом залога могут быть и имущественные права. Эти права должны обладать способностью передаваться, только в этом случае они могут быть предметом залога. Срочное право может быть предметом залога только до истечения срока его действия. В залог могут передаваться долговые требования, права автора на вознаграждение, право комиссионера по договору комиссии и т.п.

Несмотря на кажущуюся простоту в установлении правового режима имущества, передаваемого в залог, на практике трудно это сделать, и очень часто сложно определить, что является предметом залога. Одним из таких примеров может служить ипотека предприятия или иного имущественного комплекса. Залогодатель, как правило, умалчивает, а залогодержатель не пытается выяснить, какое оборудование и механизмы, входящие в имущественный комплекс, являются собственностью залогодателя, а какие взяты им в аренду или получены в лизинг. При этом, согласно статье 309 Гражданского Кодекса Республики Казахстан право залога распространяется на весь имущественный комплекс.

При принятии в залог имущества, полученного в лизинг, залогодержателю необходимо знать следующее: пока залогодатель не выплатит все причитающиеся по договору платежи, он не является собственником передаваемого в залог имущества, тем не менее, право залога согласно части II ст. 301 ГК РК может быть договором залога распространено на имущество, которое поступит в собственность залогодателя в будущем. При этом залогодержатель несет дополнительный риск, так как его возможности по удовлетворению своих требований за счет заложенного имущества зависят от исполнения обязательств залогодателя по договору лизинга.

Без четкого определения предмета залога невозможно правильно определить ликвидность предоставляемого в залог имущества, объем требований, которые может обеспечить залог, способ удовлетворения требований кредитора из залога.

Субъектами залоговых правоотношений являются залогодержатель и залогодатель.

Залогодержатель — лицо, которое принимает имущество в залог (им является кредитор по обязательству, обеспеченному залогом).

Залогодержатель, у которого должно было находиться заложенное имущество, вправе истребовать его из чужого незаконного владения, у кого бы оно не находилось, в том числе и у залогодателя.

Залогодержатель вправе пользоваться переданным предметом залога, если это предусмотрено договором, более того, на него может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога доходы в целях погашения основного обязательства.

Залогодатель — лицо, которое передало свое имущество или имущественные права в залог. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо (вещный поручитель).

По общему правилу, залогодателем может выступать собственник закладываемого имущества, вместе с тем, с согласия собственника, залогодателем может выступить также лицо, обладающее правом хозяйственного ведения на закладываемое имущество, правом аренды или иным правом на чужую вещь, если это оговорено законодательным актом или договором.

При ипотеке недвижимости непосредственным участником залоговых правоотношений является также орган, осуществляющий регистрацию залога. Согласно ст.5 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» органом, осуществляющим регистрацию залога, является Министерство юстиции. Необходимо отметить, что в обязанности регистрирующего органа входит не только учет права собственности, других прав, и обременений на недвижимое имущество, а и проверка соответствия представленных на регистрацию документов (в частности, подтверждающих права на недвижимость) требованиям закона, установление дееспособности гражданина, обратившегося с просьбой о регистрации права, и предоставление информации о произведенной регистрации и зарегистрированных правах любому обратившемуся за ней лицу. Более того, регистрирующий орган несет ответственность и возмещает убытки, причиненные заявителю нарушением порядка регистрации и выдачи информации.

Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, «Об ипотеке недвижимого имущества» называет еще одного участника залоговых отношений — это доверенное лицо, которое проводит реализацию ипотеки во внесудебном порядке. Доверенное лицо определяется в ипотечном договоре, а если этого не сделано, то назначается самим залогодержателем. В обязанности доверенного лица входит организация и проведение торгов при реализации заложенного имущества во внесудебном порядке, определенном вышеназванным Указом.

Обращение взыскания на заложенное имущество и порядок его реализации.

Основанием обращения взыскания на заложенное имущество является неисполнение или ненадлежащее исполнение должником обеспеченного залогом обязательства.

Вместе с тем, в обращении взыскания на заложенное имущество может быть отказано при одновременном наличии двух условий.

Первое — нарушение должником обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно, второе — размер требований залогодержателя вследствие этого нарушения явно не соразмерен стоимости заложенного имущества.

Реализация заложенного имущества может производиться следующими способами:

а) в судебном порядке;

б) во внесудебном порядке, установленном в вышеназванном Указе;

в) обращением кредитором заложенного имущества в свою собственность.

В судебном порядке реализация залога производится на основании решения суда по иску залогодержателя. Если предметом залога является недвижимое имущество, то его реализация осуществляется с публичных торгов в порядке, определенном ст.ст.399-405 Гражданско-процессуального Кодекса КазССР. Необходимо отметить, что при наличии уважительных причин суд по просьбе залогодателя вправе отсрочить реализацию недвижимого имущества сроком на 1 год, если:

— залогодателем является гражданин, и залог не связан с осуществлением залогодателем предпринимательской деятельности;

— предметом залога является земельный участок из состава земель сельскохозяйственного назначения.

Отсрочка реализации ипотеки не допускается, если:

— в отношении залогодателя или залогодержателя возбуждено дело о признании его банкротом;

— отсрочка может повлечь существенное ухудшение финансового положения залогодержателя.

Во внесудебном порядке реализация залога производится только в случае, если это предусмотрено законодательными актами или соглашением сторон. При этом не допускается реализация заложенного имущества во внесудебном порядке, когда:

• для ипотеки недвижимости требовалось согласие другого лица или органа;
• предметом ипотеки является недвижимое имущество, имеющее значительную историческую и культурную ценность;
• предметом ипотеки является недвижимость, находящаяся в общей собственности и при этом нет письменного согласия на реализацию этой недвижимости во внесудебном порядке одного из собственников.

Реализация во внесудебном порядке производится путем проведения торгов, организуемых доверенным лицом, которое указывается в договоре или назначается залогодержателем.

До проведения торгов доверенное лицо уведомляет орган юстиции, в котором зарегистрирован ипотечный договор, и залогодателя о невыполнении должником обязательства, обеспеченного залогом. Уведомление должно содержать имена (наименования) и местожительство (местонахождение) залогодателя и залогодержателя, изложение неисполненного обязательства, суммарную расшифровка основного обязательства и тех издержек, которые подлежат выплате залогодателем до торгов, предложение о погашении задолженности в течение двух месяцев с момента получения уведомления, предупреждение о возможности проведения торгов, имя (наименование), местожительство (местонахождение) и телефон доверенного лица.

При неудовлетворении в течение двух месяцев требований, изложенных в уведомлении о невыполнении обязательств, доверенное лицо составляет уведомление о проведении торгов, которое помимо сведений, изложенных выше, должно обязательно содержать наименование, описание и краткую характеристику недвижимости, выносимой на торги время и место проведения торгов. Далее, за месяц до проведения торгов, доверенное лицо публикует в периодической печати объявление об их проведении.

В объявлении должны быть указаны время и место проведения торгов, наименование и характеристика недвижимости, сумма гарантийного взноса, точное местонахождение недвижимости, порядок и сроки уплаты покупной цены, а также имя, местожительство и телефон доверенного лица. Доверенное лицо организует и проводит торги. В торгах имеют право принимать участие любые юридические и физические лица, включая залогодателя и залогодержателя, кроме доверенного лица.

Торги могут быть объявлены несостоявшимися, если:

— на торги явилось менее двух участников;

— лицо, выигравшее торги, не внесло покупной цены.

По итогам проведения торгов и после уплаты покупной цены доверенное лицо вручает приобретателю документ о приобретении недвижимого имущества, который должен содержать следующие сведения: основания для проведения торгов; место и время проведения, наименование, описание и характеристику приобретенного имущества и его местонахождение, имена (наименования) и местожительство залогодателя, покупателя и доверенного лица, проводившего торги.

Приобретение заложенного имущества в собственность залогодателя возможно только при условии, что торги будут объявлены несостоявшимися по указанным выше причинам.

Прекращение договора залога.

Залог прекращается:

— с прекращением обеспеченного залогом обязательства;

— по требованию залогодателя при грубом нарушении залогодержателем обязанности по принятию мер, необходимых для обеспечения сохранности заложенного имущества, если эти нарушения создают угрозу утраты или повреждения предмета залога;

— в случае гибели предмета залога по обстоятельствам, по которым залогодержатель не отвечает, если залогодатель не восстановил за разумный срок предмет залога или не заменил его на равноценный;

— в случае продажи с публичных торгов предмета залога;

— в случае обращения предмета залога в собственность залогодателя в порядке, установленном законодательством.

При прекращении залога в связи с прекращением основного обязательства либо по требованию залогодателя (по основаниям, указанным в законе) залогодержатель обязан немедленно возвратить предмет залога залогодателю. При ипотеке недвижимости, в случае ее прекращения по любому основанию, залогодержатель в течение 15 дней обязан выдать залогодателю письменный документ, свидетельствующий о прекращении ипотеки, зарегистрированный в органе, в котором был зарегистрирован договор.

 

ДОГОВОР О ЗАЛОГЕ

 

     ____________________  N______                  «____»__________20___г.

     (гор., пос.)

 

     Стороны:

     _____________________________________________________, именуемый

     в дальнейшем «Залогодержатель», представленный(ая)

     в лице________________________________________ с одной стороны, и

     _________________________________________________________________

     именуемый в дальнейшем «Залогодатель», представленный

     в лице __________________________________________ с другой стороны

     достигли соглашения о нижеизложенном:

 

1. Право требования

 

     1.1. В соответствии с данным договором и на его условиях, залогодержатель имеет право, при неисполнении залогодателем обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

     1.2. Правом залога обеспечивается обязательство залогодателя по кредитному договору от «____» _________20___г. N________

     ____________________________________________________________________

     (изложение обязательства или ссылка на пункты договора)

     1.3. Вид

залога_______________________________________________________

     1.4. Размер и сроки требования.

     Всего залогом обеспечивается требование залогодержателя в том объеме, какой оно имеет к моменту фактического удовлетворения, включая убытки, причиненные просрочкой исполнения, неустойку (штраф, пеня), по обращению взыскания и прочие издержки.

     Срок исполнения залогодателем обязательств по договору от

«____»__________20____года за N______ к ___________________

     и один льготный месяц, т.е. право требования возникает у залогодержателя  ________________20_____года.

 

2. Предмет залога

 

     2.1. Наименование:

_______________________________________________________________

     Количество______________единиц

     Общая стоимость ______________________________________________

_______________________________________________________________

    (балансовая, цена приобретения, оценочная и прочие — указать)

     Место нахождения  имущества:___________________________________

          (иные признаки — по описи имущества, согласно приложению)

     Право собственности (право полного хозяйственного ведения или оперативного управления) подтверждено следующими документами:

     Сведения о собственниках:

____________________________________________________________________

 

     2.2. Договор залога принадлежащих гражданам предприятий, строений, зданий, сооружений, квартиры (жилого дома) или арендных прав на них, подлежит нотариальному удостоверению. Ипотека указанного имущества, а также транспортных средств, подлежит обязательной регистрации в органах, ведущих регистрацию таких объектов.

     При залоге принадлежащих гражданам предприятий, строений, зданий, сооружений квартиры (жилого дома) или арендных прав на них, в состав залога включается и земельный участок, на котором расположено указанное имущество. К приобретателю указанного переходят все права на земельный участок.

     2.3. Проведение регистрации возлагается на залогодателя с уплатой пошлины.

     2.4. Предмет залога будет находиться ____________________ с правом владения и (полного, частичного)  _________________пользования.

     2.5. Залогодержатель имеет право в любое время проверить количество, вид и стоимость заложенного товара и условия его хранения.

     2.6. При неисполнении залогодателем условий договора о залоге залогодержатель вправе требовать или передачи ему заложенного товара, или оставления товара под замком или печатью залогодержателя, или досрочно взыскать ссуду, обеспеченную залогом.

 

3. Риск случайной гибели

 

     3.1. Риск случайной гибели заложенного имущества несет _____________

     _____________________________________________________________.

     (залогодатель, вещный поручитель)

     3.2. Залогодатель проводит за свой счет страхование имущества, которое остается в его пользовании.

     Страхование производится обязанным лицом не ниже оценки, указанной в п. 2.1. настоящего договора.

     3.3. Страховой полис должен быть выписан в пользу залогодержателя на сумму __________________ тыс. тенге.

     Получателем остатка суммы возмещения является залогодатель.

     3.4. Срок предоставления страхового полиса ________________

     При непредставлении полиса залогодателем банк вправе произвести страхование с отнесением расходов на обязанную сторону.

 

4. Перезалог

 

     Повторный залог заложенного имущества залогодателем не допускается.

 

5. Реализация заложенного имущества

 

     5.1. Залогодержатель вправе, при неисполнении залогодателем основного обязательства, самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество, независимо от того, в чьем владении и пользовании находится предмет залога в порядке, определенном Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона, «Об ипотеке недвижимости».

     5.2. По соглашению сторон доверенным лицом по реализации заложенного имущества назначается ______________________________________

     паспорт: серия ____________N__________, проживающий по адресу:

     _______________________________________________________________

     5.3. Залогодатель не вправе противодействовать в любой форме залогодержателю при принятии им мер по обращению взыскания.

 

6. Возникновение права залога

 

     Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а если договор подлежит регистрации — с момента его регистрации.

 

7. Особые условия

 

     7.1. Прием и передача предмета залога должны производиться с составлением документов, подтверждающих их действительность.

     7.2. Залогодержатель вправе принять исполнение основного обязательства, обеспеченного залогом, от третьего лица без согласия залогодателя.  В таком случае к третьему лицу переходит право залога по данному договору.

     7.3. При закладе залогодержатель имеет право использовать заложенное имущество с целью покрытия расходов на его содержание.

     7.4. Права и обязанности сторон по данному договору не могут быть переданы третьим лицам, если договором не предусмотрено иное.

     7.5. Споры, вытекающие из настоящего договора, подлежат рассмотрению в судах.

     7.6. Составлено в _______ экземплярах.

 

     Юридические адреса и реквизиты сторон:

 

     Залогодержатель                                  Залогодатель

 

Поручительство — так же является формой обеспечения возврата кредита. В случае поручительства имущественную ответственность за заемщика несет, как правило, третье лицо. Поручительство применяется при взаимоотношениях банка, как с юридическими, так и с физическими лицами. Применительно к юридическим лицам поручительство оформляется письменным договором между банком и поручителем, заверенным нотариально.

Использование этой формы обеспечения возвратности кредита в условиях рыночной экономики требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя. Поручителем может выступать физическое лицо, имеющее постоянное место работы,

постоянный доход или определенное имущество. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, судебные издержки по взысканию долга и другие убытки кредитора, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не установлено договором поручительства.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора по этому обязательству и права принадлежавшие кредитору, как

залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора. Должник, исполнивший обязательство должен немедленно уведомить об этом поручителя.

Поручительство прекращается:

• с прекращением обеспеченного им обязательства;
• в случае применения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности;
• в случае перевода на другое лицо долга, по обеспеченному поручительством обязательству;
• при наступлении срока исполнения обеспеченного им обязательства, если кредитор отказался принять надлежащее исполнение;
• по истечении срока, на которое оно дано.

Гарантия — это поручительство третьей стороны погасить долг, в случае неспособности должника выполнить обязательства. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово-устойчивые предприятия, или специальные учреждения, располагающие средствами, реже сами заемщики, банки.

В нашей стране в настоящее время широко применяется предоставление гарантии одним банком другому, при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных ресурсов, для предоставления кредита своему клиенту, или если выдача крупной суммы кредита нарушит ликвидность банка. При выдаче гарантии банк не утрачивает связи с клиентом, хотя и не кредитует его, и одновременно имеет определенный доход. В целях предотвращения риска ликвидности банка в связи с возможностью развития им гарантийных операций Центральный банк ограничил общую сумму выдаваемых гарантий, объемом его собственных средств. Порядок выдачи гарантий регулируется действующим гражданским законодательством Республики. Гарантия представляется в письменном виде, и является обязательством одного юридического лица погасить полностью или частично задолженность по ссуде и проценты по ней, юридических и физических лиц по установленной форме гарантийного письма.

Гарант представляет гарантийное письмо в учреждение банка, по месту нахождения своего счета, где оно хранится до полного погашения ссуды. В банк заемщика представляется копия гарантийного письма, с отметкой банка гаранта о принятии гарантии. Банковская гарантия представляется в учреждение банка по месту выдачи ссуды. Списание средств, в бесспорном порядке со счета гаранта, обслуживаемого другим учреждением банка и банка выдаваемого гарантию, производится инкассовым распоряжением банка заемщика. Одним из видов обеспечения является обязательство гаранта принять на себя часть ссуды, после ее выдачи. Этот вид обеспечения применяется, если у банка высвобождаются кредитные ресурсы, по истечении определенного времени, но не в полной сумме требующейся заемщику незамедлительно, или если имеющиеся у банка кредитные ресурсы несколько позднее должны быть использованы в соответствии с имеющейся договоренностью для выдачи ссуды уже заранее определенному заемщику.   

Различают персональные гарантии (гарантии отдельных членов товарищества), корпоративные (гарантии головной компании в отношении ее филиалов), государственные (гарантии правительственных учреждений по банковским ссудам фирмам).

Уступка требований (цессия) — это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование(дебиторскую задолженность), кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, что бы погасить ссудную задолженность. На практике используется открытая и тихая цессии.    Открытая цессия предполагает сообщение должнику(покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка.  

При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную своему банку. Заемщики предпочитают тихую цессию, что бы не подрывать своего авторитета. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как средства по уступленным требованиям нередко поступают на счета заемщика, находящиеся в других банках, так же заемщик имеет право уступать требования несколько раз, в том числе уже не существующие требования.

Страхование кредитного риска.

В условиях формирования рыночных отношений, в экономике Казахстана и создания новых предприятий, основанных на разных формах собственности, которые не располагают достаточным капиталом, что бы всегда гарантировать исполнение своих обязательств перед банком в части погашения ссуд, в 1990 году в практику была введена новая для Казахстана форма обеспечения возвратности ссуд — страхование ответственности заемщика за непогашение ссуд. Страхование ссуд осуществляется в соответствии с законом о страховании в Республике. В соответствии с установленным органом страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор

 

 

2.3 Процедура и режим выдачи и погашения кредитов

 

Предоставление  кредитов  осуществляется  банками  имеющими официальный статус, который определяется разрешением Национального банка Казахстана. на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций Кредитование производится в соответствии с законами Республики О Национальном банке Республики Казахстан», «О Банках и Банковской деятельности в Республике Казахстан». Банковские ссуды в приоритетном порядке должны быть предоставлены на цели и мероприятия связанные с повышением эффективности производства, его научно технического уровня. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуды, уменьшением или увеличением процентных ставок, заемщики решают в обслуживаемых банках на основе кредитного договора, определяющего взаимные обязательства и ответственность сторон.

Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в размере имеющихся у них свободных ресурсов, в пределах намечаемого размера, который определяется банком совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов. При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной  дисциплины.  

Ссуды,   как   правило,   предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от их форм собственности, при отсутствии ранее просроченной задолженности по ранее  выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

Особенно тщательно должны рассматриваться вопросы организации кредитных отношений с заемщиками, имеющими низкую рентабельность, неустойчивое финансовое состояние, выдача ссуд которым связана с повышенным риском для банка. Выдача таким заемщикам ссуд, вызываемых необходимостью удовлетворения социальных и экономических нужд конкретного  региона,  может решаться  банком  после тщательного индивидуального подхода по обоснованным ходатайствам органов власти или вышестоящих звеньев, только при получении гарантии на возврат этих ссуд.

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом. Следовательно, под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования, по остатку и по обороту. Сущность первого заключается в том, что движение кредита (его выдача и погашение) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей. Рост сверх нормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение потребовало его погашения в соответствующей части. Особенность метода кредитования по обороту состояла в том, что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации. В отношении новых коммерческих структур, то есть субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком лимита, который используется им по мере потребности, путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода. Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. В течении срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких либо оформлений.

Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов в зависимости  от целевого направления ссуды. Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредствуется большая часть платежного оборота хозяйственного органа. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения кредита и обеспечения полного участия собственных средств в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашения. Предприятию может быть открыт только один ссудный специальный счет. Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет нужным прокредитовать у предприятия отдельно какие либо товары, затраты, мероприятия. Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за их своевременным погашением заемщиком.

Кредитование заемщика начинается с предоставления заемщиком пакета документов:

• технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия. При разработке ТЭО заявитель принимает на себя всю ответственность за полноту и достоверность предоставляемых данных и расчетов. Для всех исходных данных и расчетных величин должны быть указаны источники их получения. Преднамеренное искажение клиентом предоставляемых данных может являться основанием для прекращения экспертизы и отклонения проекта;
• копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним;
• бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности клиента за определенный период;
• заявка на предоставление ссуды;
• сведения о движении ТМЦ, срочные обязательства;
• кредитный договор, информация об обеспечении и бизнес план.

Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень предоставляемых документов для кредитования может быть сокращен банком. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской компании о финансово хозяйственной деятельности заемщика, наименования банков, в которых открыты расчетные и ссудные счета, размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а так же обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам принятым в банковской практике. Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб связанных с кредитованием и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений.

Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты, и дается их правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам расчетов и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним.

Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества. В тех случаях когда выдача ссуды, по каким либо причинам становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка кредитный комитет. Заключение кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита, на рассмотрение кредитной комиссии или правления банка.

При вынесении положительного решения, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел — кредитный договор, который затем подписывается руководителем банка. В соответствии с порядком выдачи и погашения кредита, предусмотренном в кредитном договоре, кредитным отделом оформляется распоряжение на выдачу кредита. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику, банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства, заключать гот имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договора.

Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости по решению банка, для расчетов с гражданами, атак же при предоставлении потребительского кредита, ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

В процессе кредитования банки обязаны осуществлять систематический контроль за обеспечением ссуд, состоянием фактических запасов и затрат, изменением дебиторской и кредиторской задолженности заемщика. При наличии в банке сведений о снижении остатков запасов и затрат без Соответствующего погашения банковских ссуд и изменения кредиторской задолженности, банк должен осуществить проверку обеспечения кредита у заемщика по данным бухгалтерского учета либо в натуре. Проверка обеспечения производится в обязательном порядке, на определенные даты по данным баланса.

Порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд, оформляются срочными обязательствами в тех числах, в которых согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.

В процессе кредитования под совокупность запасов ТМЦ и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного может производиться ежедневно или в другие сроки по кредитному договору:

• путем самостоятельного перечисления банком с расчетного на ссудный счет свободною остатка денежных средств, оставшихся после совершения первоочередных и других платежей;
• путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;
• путем досрочного взыскания по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам.

Погашение основного долга и процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае его не предоставления поручения, банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением. В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитном договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком на отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон.

При возникновении у заемщика временных финансовых затруднений, заемщику может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссуде выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете. К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступившими сроками платежей, если банком кредитором будут, выявлены нарушения в хранении, учете или не целевое использование полученного кредита.

В случае отсутствия у заемщика реальной перспективы погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк кредитор:

• предъявляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления — получает удовлетворение из стоимости заложенного заемщиком имущества, в порядке определенном кредитным договором;
• предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые — заемщик уступил в пользу банка, а так же взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, оговоренные в кредитном договоре.

Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, что бы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а так же получение соответствующего дохода и прибыли.

Кредитный отдел банка должен осуществлять систематический контроль выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиком полученных ссуд, своевременным и полным их возвратом, при этом поддерживая тесный контакт с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудой. В этих целях осуществляется систематический анализ хозяйственной деятельности заемщиков их финансового положения. При этом используются все виды финансовой и иной информации. Кредитные работники всю информацию, полученную при оформлении ссуд и контроле за их движением систематизируют в специальных кредитных делах заемщиков, накапливают различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщиков.

По отношению к заемщикам, не выполняющим свои обязательства в случаях если это ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по ссудам, а так же при выявлении случаев недостоверности отчетности принимаются следующие меры воздействия:

• предупреждают заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банков — приостанавливают дальнейшую выдачу предусмотренных договорами ссуд;
• в случае неуплаты очередных взносов в погашение ссуды и бесперспективность их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд — при выявлении факторов не целевого использования ссуд, взыскивают неправомерно использованные ссуды со взиманием  повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд или полностью прекращают дальнейшее кредитование мероприятия по кредитному договору — при наличии просроченной задолженности по ссудам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков кредитующихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется на погашение просроченной задолженности по ссудам.

В случае приостановки деятельности заемщика, а так же при вовлечении его в, судебный процесс, в котором сумма иска составляет существенную величину по отношению к сумме его собственных оборотных средств, банк прекращает выдачу новых ссуд, и рассматривает вопрос о необходимости досрочного взыскания  ранее  выданных  ссуд.  После  погашения  просроченной задолженности по ссудам вопрос о возобновлении выдачи ссуд заемщику может быть решен положительно при условии устранения причин вызвавших образование просроченной задолженности. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременному возврату полученных ссуд, банк может обратиться с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным в соответствии, с Законом Республики Казахстан» О банкротстве». При ликвидации заемщика, права преемственности не происходит, а банк обязан в соответствии с Гражданским законодательством и Законом » О банкротстве», предъявить требования ликвидационной комиссии о погашении ссудной задолженности.

 

2.4 Кредитный договор — основа кредитных взаимоотношений банка со ссудозаемщиком

 

Банки и хозяйственные органы на кредитном рынке вступают в договорные отношения, как кредиторы и заемщики. Они оформляют кредитный договор, который является основой взаимоотношений банка со ссудозаемщиками Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом, являются взаимоотношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают во первых, как самостоятельные юридические лица, во вторых как обеспечивающие взаимный экономический интерес друг к другу. Поэтому можно сказать, что кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров. Особенностью договорных отношений в сфере кредита является то, что один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор и как заемщик.

Применение кредитных договоров в народном хозяйстве было предусмотрено еще в первом нормативном документе Госбанка в 1921 году. Но, начиная с 30 годов с переходом к централизованной системе управления народным хозяйством, а соответственно и кредитом, отношения между кредитором и заемщиком не оформлялись договором. В этом не было необходимости, так как предоставление кредита хозяйству в условиях распределительных отношений было строго регламентировано, детализировано и расписано в нормативных и инструктивных банковских документах. К тому же через министерства и ведомства спускались лимиты кредитования каждому конкретному заемщику под конкретное обеспечение исходя из централизованного кредитного плана. Лишь с 1988 года банковская система вернулась к практике заключения договоров с хозяйственниками. Это было обусловлено переходом, как всех отраслей хозяйства, так и самой банковской системы на самофинансирование.

Кредитные договоры явились формой становления и развития партнерских отношении между банками и хозяйством, средством воздействия на более эффективное использование заемных средств, укрепление кредитной и повышение общей платежной дисциплины в хозяйстве страны. В то же время они не являлись в полном смысле слова юридическими, правовыми документами, как по своей форме, так и по содержанию. Они включали в основном экономические обязательства обеих сторон, в то время, как хозяйственный договор есть сделка не только равно ответственных, но и равноправных субъектов, во вторых в них не содержалось раздела предусматривавшего возможность разрешения возникших споров и разногласий. На практике материальная ответственность за нарушение условий договора признавалась, как правило, только со стороны клиента заемщика.   

Ориентация на рыночные условия хозяйствования, принятие в 1990 году законов о предприятиях и предпринимательской деятельности, собственности, банках и банковской деятельности позволила перейти к развитию кредитных отношений с хозяйством на основе полноценных, юридических, правомочных кредитных договоров. Современный кредитный договор, как правило содержит следующие разделы:

• общие положения;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон;
• порядок разрешения споров;
• срок действия договора;
• юридические адреса сторон.

В первом разделе кредитного договора указываются:

• наименования договаривающихся сторон;
• предмет договора;
• вид кредита его сумма, срок, процентная ставка;
• условия обеспечения, исполнения обязательств по кредиту;
• порядок выдачи и погашения кредита.

Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а так же определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

Так в частности предприятие заемщик может предусматривать для себя следующие права в кредитном договоре, требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки предусмотренные кредитным договором, обратиться в банк с необходимыми, обоснованными расчетами для внесения изменений в условия договора, досрочно погасить задолженность по ссуде, расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям, требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе производить проверку обеспечения выданного кредита в том числе на месте (у заемщика) и целевого использования кредита, прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий договора, а так же при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит, взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение, пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБР, нормы обязательных резервов депонируемых коммерческими банками в ЦБР, производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течении срока действия договора).     Заемщик обязуется :

• использовать выданный кредит на цели, предусмотренные кредитным договором;
• возвратить выданный кредит в сроки по кредитному договору;
• своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
• своевременно предоставлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
• обеспечить достоверность предоставляющихся в банк данных для получения кредита и последующего контроля, за его использованием;
• предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам .касающимся выданного кредита;
• заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно правовой формы или другой реорганизации — при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Банк обязуется:

• предоставлять кредит заемщику в объемах и в сроки по договору — информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
• ежемесячно в определенный срок начислять проценты за предоставленный кредит;
• информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению ЦБР, органов власти и управления.

За нарушение в кредитном договоре в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная. Банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или не в полном объеме предусмотренного по договору кредита. В то же время заемщик за неполное использование кредита уплачивает неустойку в размере платы банка за привлеченные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При всем этом необходимо иметь в виду, что неизбежность наказания за невыполнение взятых па себя обязательств не означает, что субъекты кредитных взаимоотношений не имеют права на взаимные льготы и поощрения по условиям его выполнения.

Содержание кредитного договора может быть несколько иным, если речь идет о конкретном кредите, кредите выдаваемом при условии формирования потенциальным заемщиком в определенной сумме срочного депозита или на условиях покупки им у банка финансового фьючерса, открытия кредитной линии, предоставления контокоррентного кредита, который должен отразить специфику его оформления и использования.   В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например требования банка к заемщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы, не выступать гарантом по обязательства третьих лиц, атак же индоссантом или поручителем, не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а так же не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов, не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями. В любом банке заключение кредитных договоров проходит несколько этапов:

• формирование содержания кредитного договора заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение);
• рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления       кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при        положительном решении вопроса).

На этом этапе банки определяют кредитоспособность потенциальных заемщиков, свои возможности предоставить кредит хозяйственным органам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов. Производится совместная корректировка кредитного договора до достижения взаимоприемлемого варианта и представление его на рассмотрение юристов. Подписание кредитного договора обеими сторонами, то есть придание ему силы юридического документа. За подписанием кредитного договора следует предоставление хозяйственному органу кредита в установленные сроки и в объеме предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

 

2.5 Перспективы развития кредитных операций в банках второго уровня

 

Одной из основных перспектив развития кредитных отношений между банками и населением в нашей Республике является расширение сферы потребительского кредита. В кредитной практике Казахстана и других стран СНГ субъектами кредитования являются, в основном юридические лица. Получение кредитов физическими лицами для удовлетворения своих личных и семейных потребностей является одним из самых распространенных видов банковских операций в развитых странах Запада, особенно в США.

За период 70 годов в США наблюдался троекратный рост остатков по потребительскому кредиту, а к началу 90 годов он превышал сумму 600 миллиардов долларов. В Германии в 70 годы наблюдался пятикратный рост потребительского кредита. Потребительский кредит получил такое широкое распространение в мировой банковской практике потому, что он резко расширяет емкость рынка по всему спектру потребительских товаров и недвижимости. Сфера действия потребительского кредита широка, это не только   покупка   товаров   длительного   пользования.   Толкование потребительского кредита включает в себя:

• покупку товаров и услуг для текущего пользования (сюда можно отнести оплату за обучение, лечение и т.д.);
• покупку недвижимости в рассрочку, что является одной из  разновидностей долгосрочного потребительского кредитования.

В таком долгосрочном кредитовании на покупку жилья нуждаются молодые, вступившие в брак. Такой кредит, конечно, должен быть льготным в какой то степени, как и кредит на оплату обучения. В наших рекламных газетах появляется масса объявлений о продаже комфортабельных квартир в новых домах. Но чувствуется, что имеет место проблема ограниченности спроса, вызванная как раз отсутствием возможности эффективной продажи в рассрочку. Этo касается не только жилищного строительства, но и тех торговых организаций, которые реализуют достаточно дорогой импортный ширпотреб, бытовую и оргтехнику.

Рынок потребительского кредита на сегодняшний день весьма узок и ориентирован на высокодоходные группы населения. Когда то Сбербанк был монополистом на рынке потребительского кредита, но столкнувшись с высокой степенью не возврата, почти прекратил эту деятельность. Именно по этой причине потребительский кредит, такой простой по технологии и чрезвычайно актуальный, не получил серьезного развития.  

Риск не возврата — это основная проблема, препятствующая его развитию. Для устранения риска не возврата необходимо единственное, объективное условие — это нормализация и стабильность политического и экономического положения страны и четкое соблюдение хозяйственного законодательства.

Экономическая стабильность важна с той точки зрения, что она порождает взаимное доверие кредитора и заемщика. При сделках потребительского кредитования и для кредитора и для заемщика важна предсказуемость другой стороны, уверенность долгосрочной финансовой состоятельности друг друга. Банк кредитор ориентируется на уровень заработной платы или иных доходов заемщика и для него важно, что бы этот уровень обеспечивал покрытие кредита и сохранился бы на весь период кредитования. Точно так же и заемщик должен быть уверен в финансовой стабильности банка, как фактора выполнения им своих обязательств. Поэтому в странах с устойчивой экономикой и высоким уровнем жизни потребительский кредит ориентирован на все слои населения. Там средний уровень жизни вполне обеспечивает финансовую состоятельность заемщика.

Сейчас, когда в Казахстане обозначилась общая экономическая и Политическая стабильность, появились необходимые предпосылки для развития потребительского кредита, и эти предпосылки в дальнейшем расширении и развитии рынка потребительских товаров, услуг и недвижимости.

Другой перспективой развития кредитных операций банков второго уровня является кредитование малого и среднего бизнеса. Программа кредитования малого бизнеса в Казахстане осуществляется по линии Европейского Банка Реконструкции и Развития с марта 1998 года и нацелена на предоставление малому бизнесу более свободного доступа к кредитным ресурсам. причем не только малым частным предприятиям, но и предпринимателям без образования юридического лица.   Правительство Республики Казахстан и ЕБРР договорились о вспомогательном займе на развитие малого и среднего бизнеса под гарантию Республики Казахстан. Агентом Правительства по привлечению займа является АО » Фонд развития малого предпринимательства «. Общая сумма займа составляет  77,5 миллионов долларов США, из которых 72,5 миллионов предназначены непосредственно на кредитование субъектов малого и среднего бизнеса, а 5 миллионов на оплату консультантов из ЕБРР, на организацию технической помощи и обучение кредитных экспертов. Реализация программы кредитования МСБ имеет основной целью расширение и повышение конкурентоспособности частного сектора Республики Казахстан. Программа предусматривает кредиты на пополнение оборотного капитала, закупку сырья, приобретение производственного оборудования, помещений, автотранспорта, а так же на ремонт помещений и финансирование строительства. При этом заемщики не имеют права использовать средства от займа на следующую деятельность:

• производство или торговлю военным оборудованием;
• производство или торговлю пушниной или вымирающими видами животного мира;
• производство табака и крепких напитков;
• казино;
• спекуляцию валютой;
• на деятельность отрицательно влияющую на экологическую обстановку в стране.

Заемные средства на развитие МСБ размещаются через банки второго уровня. АО «Халық Банк Казахстана» является одним из ведущих в осуществлении этой программы. На 1 марта 2006 года сумма привлеченных им средств составила 3250 миллиона долларов США. 60% средств уже размещены через много численные областные филиалы Халық банка.

К перспективным относятся операции кредитования населения с использованием банковских карточек. Дебетовая карточка позволяет ее держателю проводить расчетные операции по своему счету. Она является как бы техническим средством для удаленного доступа к счету. Использование кредитной карточки дает возможность ее держателю проводить расчетные операции не только за счет собственных средств, но и за счет полученного от банка эмитента кредита. Кредитная карточка представляет собой так же техническое средство для удаленного получения кредитных банковских услуг.

Кредитование через кредитные карточки резко увеличит число индивидуальных заемщиков, многие из которых интересуются кредитами в пределах заработной платы. Оказание таких услуг населению актуально хотя бы по следующим причинам:

• рынок кредитования физических лиц освоен банками пока недостаточно, и сама жизнь требует увеличения его емкости;
• банкам надежнее выдать множество мелких ссуд, чем одну крупную.

Насущной задачей банков является обеспечение массовой эмиссии кредитных карточек при сохранении индивидуального подхода к каждому заемщику.

На очереди коммерческие Интернет кредиты, самая отдаленная, но неизбежная перспектива. По прогнозам Западных консультантов в ближайшее время Интернет бизнес станет одним из перспективных направлений предпринимательской деятельности.  Одной из новейших банковских технологий станет предоставление банками коммерческих кредитов через Интернет.

В настоящее время банковский сектор всемирной сети Интернет изучает возможности для автоматизированного оформления корпоративных и синдицированных кредитов. Практически это предполагается осуществлять с помощью аукционов, на которые корпорации или синдикаты предприятий будут выставлять свои спецификации по необходимым им кредитам, а банки — принимать участие в Торгах за право выделения таких кредитов. Такие электронные торги через Интернет еще не вошли в практику, но рынок усиленно подталкивает банки к использованию такой системы. Что могут дать такие аукционы банкам? Использование Интернета значительно сократит сроки оформления кредита. На оформление коммерческого кредита обычно уходят дни и недели, многочисленные телефонные переговоры, сообщения по факсу и электронной почте, огромный объем канцелярской работы-все это задерживает выдачу кредита. Электронные кредитные аукционы позволят компаниям получить кредиты в считанные часы.

Интернет дает не только временные сокращения, но и финансовые. Значительно сократятся операционные расходы, будет иметь место сокращение расходов на оплату персонала, следовательно, будет уменьшаться и персонал. Количество участников электронного аукциона значительно превысит их число, что будет способствовать уровню повышения ликвидности. Банки средней величины могут получить доступ к ранее не доступным ля них крупным клиентам из числа транснациональных компаний. Отпадет потребность в кредитных подразделениях, так как кредитные соглашения и кредитные взаимоотношения можно будет анализировать через Интернет. Размещая данные о кредитах в Интернете, банки превращают кредиты в товар. Автоматизированная система размещения кредитов и потребностей в них приведет к тому, что число работников банков должно резко сократиться, но в значительной мере повысится их квалификация.

 

Глава 3. Анализ действующей практики кредитных взаимоотношений АО “Альянс Банк” с ссудозаёмщиками.

 

3.1 Финансово-экономические показатели АО «Альянс Банк»

 

Основной вид деятельности данного АО – это банковская деятельность. Вид собственности – частная. Имеются действующие лицензии:

• Национального банка РК на проведение банковских операций в тенге и иностранной валюте от 18 сентября 2004 года, №48;
• Национальной комиссии РК по ценным бумагам на право осуществления брокерской и дилерской деятельности с государственными ценными бумагами РК от 17 июня 2002 года № 2030043.
• Национальной комиссии РК по ценным бумагам на занятие кастодиальной деятельностью на рынке ценных бумаг от 18 июня 1999г. № 0407100043.

АО “Альянс Банк” один из наиболее крупных, стабильных и самых динамичных банков Казахстана, – внес значительный вклад в усовершенствование процедур кредитования, управления активами и пассивами, а также системы информационных технологий эмитента.

В целях диверсификации своих источников финансирования АО “Альянс Банк” ведет целенаправленную политику снижения доли привлечения средств на внутреннем рынке при увеличении удельного веса привлечений от международных финансовых институтов в виде синдицированных займов, кредитных линий, что на ближайшие годы будет устойчивой тенденцией.

Следует стратегии приобретения статуса международного финансового института и ведущего поставщика банковских услуг  через  частное размещение на международном рынке акций.

В то же время получил международный синдицированный займ в размере $10 млн. с первоначальным сроком действия 16 месяцев и успешно погашен в январе 2006 года после двукратного продления.

Развивая достигнутый успех, АО “Альянс Банк” начал реализацию программ, нацеленных на укрепление своей базы привлеченных средств, которые дадут банку возможность разнообразить банковские инструменты, используемые для финансирования внешней торговли, и сохранить позиции в финансировании торговых операций по импорту и экспорту.

К декабрю 2003 года общий объем кредитных линий, связанных с торговым финансированием, в сравнении с 2002 годом увеличился на 33% и достиг$12,5 млн.

В течение 2003 года банк освоил сельскохозяйственный займ Азиатского Банка Развития, прокредитовав казахстанских производителей сельскохозяйственной продукции на сумму $2 млн.

АО “Альянс Банк” стало заемщиком немецкой государственной компании по развитию бизнеса и инвестиций Deutshe Investitions und Entwicklungsgesellschaft mbh (DEG), подписав кредитные соглашения на сумму 1.000.000 немецких марок сроком на 6 лет для инвестирования в частный сектор экономики.

На внутреннем рынке банк проводит агрессивную политику, направленную на постоянное расширение сферы деятельности. Существующий рост клиентской базы и появлением новых возможностей в тех секторах экономики, которые, по мнению специалистов банка, имеют лучшие перспективы роста: нефть и газ, транспорт и телекоммуникации, пищевая отрасль, энергетика, сельское хозяйство благоприятно сказывается на положении банка.

Банк обслуживает крупные и средние казахстанские промышленные предприятия, частных лиц с высокими доходами и многонациональные компании, действующие на территории республики, и избегает кредитования проблемных секторов экономики, где присутствует высокий уровень кредитного риска.

За счет расширения кредитования перспективных отраслей в 2003 году в сравнении с 2002 годом средний ссудный портфель банка вырос на 54,3% (55% от сумму активов), причем основную долю составляют кредиты в валюте (59,1%).

Рост среднего ссудного портфеля банка в 2004 году относительно 2003 года составил 116% (по данным аудитора – 84%). На фоне общего увеличения ссудного портфеля на 48% снизились ссуды в тенге. Структура обслуживаемых отраслей включает (в скобках сравнительные данные за 2003 год):

• сельское хозяйство – 12% (9%);
• добывающая промышленность и металлургия – 9% (12%);
• торговля – 14% (29%);
• финансовый сектор – 5% (0,2%);
• гостиничный бизнес – 2% (3%);
• энергетика – 4% (3%);
• химическая промышленность – 0,2% (2%);
• машиностроение – 1% (1%);
• строительные материалы – 0.5% (0,4%);
• пищевая промышленность – 6% (4%);
• медицинское обслуживание – 0,8% (1%);
• транспорт и коммуникации – 31% (8%);
• нефтегазовая отрасль – 6% (12%);
• прочие – 9% (14%).

Общий объем инвестиций банка в капитал других юридических лиц в 2004 году составил 503,3 млн. тенге, в 2003 году – 346,1 млн. тенге. Но и  известен в качестве операторов на местном рынке финансовых инструментов – в валютном секторе (первичного рынка и внебиржевого межбанковского рынка по операциям с долларами США), секторе короткого межбанковского кредитования (от суммы активов), а также на рынке государственных долговых обязательств (доля на внутреннем рынке).

В 2004 году впервые были осуществлены операции с государственными бумагами на внешнем рынке – куплены еврооблигации Министерства финансов республики на сумму $200.0000.

Банк неоднократно привлекался крупными компаниями в качестве консультанта по ряду важнейших проектов, является консультантом по реконструкции и приватизации нефтегазовой индустрии, а также оказывает консультационные услуги по процессу приватизации в горнодобывающем, металлургическом, телекоммуникационном, транспортном и энергетическом секторах промышленности.

На начало 2004 года филиальная сеть АО “Альянс Банк” состояла из филиалов:

Наименование филиала (РКО) 1.      АГФ г. Алматы 2.      РКО№ 1,г. Алматы 3.      РКО № 2, г. Алматы 4.      РКО № 3, г. Алматы 5.      РКО № 4, г. Алматы 6.      РКО № 5, г. Алматы 7.      РКО № 6, г. Алматы 8.      РКО № 7, г. Алматы 9.      РКО № 8, г. Алматы 10.  РКО № 9, г. Каскелен 11.  г. Актау 12.  РКО в г. Актау 13.  г. Актобе 14.  г. Астана 15.  РКО№ 1, г. Астана 16.  РКО № 2, г. Астана 17.  РКО № 3, г. Астана 18.  г. Атырау 19.  РКО№ 1, п. Кульсары 20.  РКО № 2, п. Тенгиз 21.  г. Жезказган 22.  РКО№12,г. Жезказган 23.  РКО №13, г. Жезказган 24.  РКО № 14, г. Жезказган 25.  РКО в г.Сатпаев 26.  г. Караганда 27.  РКО№ 1, г. Караганда 28.  РКО № 2, г. Темиртау 29.  г. Кокшетау 30.  РКО в г. Щучинск 31.  г. Костанай 32.  РКО в г. Костанай 33.  г. Кызылорда 34.  г. Павлодар 35.  г. Петропавловск 36.  РКО в г. Петропавловск 37.  г. Рудный 38.  РКО в г. Рудный 39.  г. Семей 40.  г. Талдыкорган 41.  г. Тараз 42.  г. Уральск 43.  РКО в г. Аксай 44.  г. Усть-Каменогорск 45.  РКО в г. Зыряновск 46.  г. Шымкент 47.  РКО в пгт. Аксукент

 

В целях проведения переговоров и поддержания официальных контрактов с банками, международными финансовыми институтами, органами власти и управления, а также содействия в развитии международной клиентской и партнерской сети банка принято решении об открытии представительства в других государствах.

Согласно представленным на KASE финансовым документам, с 2001 года деятельность банка является безубыточной.

На внеочередном Общем собрании, которое состоялось 25 января 2005 года, акционеры приняли решение об изменении размера Уставного капитала банка путем его увеличения на 57.660.610 тенге за счет части чистого дохода (с учетом сохранения доли каждого акционера), а также его валюты и структуры.

 

3.2 Анализ действующей практики оценки кредитоспособности заемщика в АО “Альянс Банк”

 

Действующая практика оценки кредитоспособности заемщика в АО “Альянс Банк” проведена по данным профинансированного банком проекта компании “FoodMaster”. Данная компания занимается переработкой и производством кисломолочной продукции и объектом кредита в данном проекте является создание производственного комплекса по изготовлению мороженного в городе Алматы. Работа банка с заемщиком проходит следующие этапы:

1. Регистрация и первичный отбор инвестиционных намерений.
2. Экспертиза проекта.
3. Принятие решения о финансировании.
4. Финансирование проекта.
5. Контроль за реализацией проекта.
6. Регистрация и первичный отбор инвестиционных намерений.

На начальном этапе работы с потенциальным заемщиком, в Административный департамент поступило Письмо-заявка от ссудозаемщика.

Письмо-Заявка передается Первому Заместителю Председателя Правления для направления Директору соответствующего департамента Кредитования, Начальнику Службы Безопасности, Директору Юридического департамента и в департамент Казначейства для дальнейшей работы с проектом.

Назначенный менеджер по проекту встретился с клиентом, разъясняя порядок рассмотрения заявки, и запросил документы для подготовки предварительного заключения и оценки проекта на соответствие кредитной политики банка. Проводя предварительное согласование суммы кредита, анализируется так же возможность изыскания внешних и внутренних источников финансирования. По результатам встреч, была составлена кредитная заявка, в которой нашли отражение следующие данные:

• наименование заемщика;
• юридический адрес;
• среднесписочный состав;
• обслуживающие банки;
• фактический адрес;
• контактный телефон;
• факс;
• сумма запрашиваемого кредита;
• срок кредита;
• целевое назначение;
• предлагаемое обеспечение.

Все вышеперечисленные данные удостоверяются печатью и подписями первого руководителя и главного бухгалтера предприятия.

В случае отрицательной оценки, менеджером проекта готовится         ответ клиенту с изложением всех причин отклонения заявки на финансирование.

В данном случае была положительная оценка и была заполнена         регистрационная форма кредитной заявки, подготовлено решение о возможности финансирования, а краткое заключение, завизированное Первым заместителем возвращено в Департамент Кредитования и для ведения дальнейшей работы по проекту открыто кредитное досье. Пакеты документов и регистрационная форма в двух экземплярах направлены на экспертизу.

2. Экспертиза проекта.

Экспертиза Службы Безопасности. Служба Безопасности (СБ) занималась работой по получению дополнительной информации, по результатам которой было подготовлено заключение за подписью Начальника СБ, в котором подтверждался:

• юридический адрес и реквизиты клиента;
• подлинность представленных документов;
• содержится анализ деловой репутации фирмы (информация собиралась в деловых кругах) и ее руководителей (информация о судимости в прошлом);
• определялось отсутствие просроченной задолженности;

По результатам экспертизы составлено резюме, гласящее об отсутствии материалов препятствующих рассмотрению данного проекта на Кредитном комитете.

Экспертиза Юридического департамента.    

Институциональная оценка:

Опыт внешнеэкономической деятельности: документы не были предоставлены.

Источники валютных средств: иностранных партнеров нет; прочие участники проекта: генподрядчик и прочие субподрядчики. Исполнитель проекта: строительное АО.

Определена организационно-правовая форма заемщика: Закрытое акционерное общество. Вид собственности: частная.

— Определена дата регистрации;

— Определен номер свидетельства о регистрации;

— Размер уставного капитала;

• Адрес, руководитель, главный бухгалтер.

Масштаб проекта — определена общая площадь пятиэтажного жилого дома.

Наличие лицензии, разрешения, на выпуск продукции, в предусмотренных законодательством случаях: Лицензия ГСЛ № ******** для осуществления строительно-монтажных работ на территории РК.

Коммерческая оценка.

• Соответствие выпускаемой продукции уставной деятельности участников проекта — Соответствует пункту 2.1 статьи 2 Устава.
• Порядок расчета за сырье и материалы: Тенге Республики Казахстан

Экологическая оценка.

Соответствие нормам и предписаниям законодательства по охране  окружающей среды: Строительство жилых домов не относится к химическим “грязным” производствам и не требует специальных мероприятий по экологии.

Акты налоговых и аудиторских проверок: Представлена Справка  Налогового Комитета по Медеускому району г. Алматы. Задолженность по платежам в бюджет отсутствует.

Экспертиза Департамента Казначейства.

Процентная ставка была определена в размере 10% годовых; Срок предоставления кредита- 1 год;

Размер и валюта кредита- 1 000 000 (один миллион) долларов США.

Влияние на выполнение пруденциальных нормативов — Выдача кредита не повлияет на выполнение пруденциальных нормативов.

Определился график выплат по кредиту — в зависимости от запроса.

Экспертиза Департамента Кредитования.

Предварительная информация. Основание для экспертизы проекта.

Информация о заявителе проекта, дата подачи заявки, номер письма.

 Поручения правительства по проекту.

 

Исходные документы для экспертизы:

 

№	Название документа	Дата представления		Примечания
1)	Технико-экономическое обоснование
2)	Контракты
3)	Балансовый отчет
4)	Заключение СБ
5)	Заключение Юридического Департамента
6)	Заключение Департамента Казначейства

 

Краткая характеристика проекта.

Определены цели и сущность: Целью проекта является окончание строительства жилого дома в г. Атырау.

• Собрана и проанализирована информация о способности и существующих возможностях реализации проекта ссудозаемщиком: опыт в строительстве у  заемщика был признан достаточным (строительство жилых домов в крупных  городах Казахстана);
• Выявлено соотношение заемных и собственных средств: 35,5% собств. к 65,5% заемных;
• Определены сроки реализации проекта: до одного года.

В краткой характеристике нашла отражение так же следующая информация: ориентация проекта: проект ориентирован на местный рынок.  Поддержка местных/высших органов власти: имеется поддержка местных

 органов власти в виде выделения участка земли под строительство.  Гарантийная и залоговая база: в качестве обеспечения возвратности кредита, заемщик предоставил в залог (ипотека) — жилой дом и сооружения превышающие сумму кредита на 33%.                              

Так же упоминаются генподрядчик и прочие субподрядчики; менеджеру координатор проекта.                                             

Оценка финансового состояния заемщика.

Анализ доходности; Сводная таблица показателей рентабельности производства и производительности труда:

 

Показатель	Значение показателей		Изменение
	Начало года	Конец года
Рентабельность активов (тыин на один вложенный тенге)
Активов:
— По балансовой прибыли	15.2	4.7	-0.5
— По чистой прибыли	9.2	8.9	-0.3
Собственного капитала:			-0.3
— По балансовой прибыльности	21.3	20.6	-0.7
— По чистой прибыли	12.8	12.4	-0.4
Инвестиций	2.2	2.39	0.19
Рентабельность продаж
Общая (по всем видам деятельности):
— По балансовой прибыли	29.5	29.3	-0.2
— По чистой прибыли	17.8	17.7	-0.1
По основной деятельности:
— По балансовой прибыли	25.4	24.9	-0.5
— По чистой прибыли	15.3	15.1	-0.2
Производительность труда, тыс. тенге	6.1	6	0.1
Фондовооружонность, тыс. тенге	7.1	6.9	-0.2

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы: В целом, по предприятию, наблюдается ухудшение в использовании его имущества. С каждого тенге вложенных в активы, предприятие в отчетном году получило прибыли меньше, чем в отчетном году, это связано, прежде всего с ростом дебиторской задолженности.

Снизилась так же рентабельность реализованной продукции, но меньшими темпами по сравнению с рентабельностью активов, что связано с увеличением доли бартерных расчетов в системе расчетов с поставщиками и клиентами.

 

Анализ финансовой устойчивости;

Сводная таблица показателей финансовой устойчивости.

Показатель	Значение показателя		Рекоменду емый критерий
	На начало года	На конец года
Характеризующий соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент автономии	0,83	0,63	>0.5
Коэффициент финансовой зависимости	1,20	1,59
Коэффициент заемных средств	0,21	0,29
Коэффициент покрытия инвестиций	0,83	0,63
Характеризующий состояние оборотных средств
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами	0,022	0,006	>0,6
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,002	0,0015	>0,5
Коэффициент маневренности функционального капитала	13,6	45,4	>1
Характеризующий состояние основных средств
Индекс постоянного актива	0,99	0,99
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,89	0,78	>0,5
Коэффициент накопления амортизации	0,66	0,68	меньше 0.25
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости	0,213	0,592

 

Исходя из рассчитанных данных можно сделать вывод:

Доля собственных средств в активе предприятия в течении года уменьшилась, что привело к повышению зависимости от заемных средств и как следствие к уменьшению показателя коэффициента покрытия инвестиций. Однако,  принимая во внимание специфику деятельности заемщика, об этом говорит коэффициент маневренности функционального капитала, составивший на конец года 45.4, и проанализировав структуру товарно-материальных запасов, можно сказать, что именно образование на складе запасов говорит о готовности предприятия к реализации проекта.                                   

Характеризуя финансовую устойчивость, нельзя не сказать о большой доле

недвижимости в собственных средствах (К=0.99), это объясняется наличием в активе жилого дома предназначенного для продажи. Этим же объясняется рост в течении года коэффициента соотношения текущих активов и недвижимости, с К=0.213 до К=0.592. Обладая большим опытом работы, клиентом была накоплена изрядная сумма амортизации, что говорит об износе фондов, в связи с этим рекомендации по обновлению фондов будут приобщены к результатам экспертизы.

Анализ кредитоспособности:

Оценка кредитоспособности осуществлялась на основе коэффициента  ликвидности — данный коэффициент является достаточно высоким,  коэффициент абсолютной ликвидности в пределах допустимых значений. Коэффициент покрытия, отражающий предельно возможный уровень  задолженности на данный период равен на конец года 0,63, в сравнении с К началом года (0,83), что говорит об увеличении краткосрочных обязательств, но это не вызывает опасений благодаря специфике производства (предприятием ведется активная распродажа введенных в эксплуатацию жилых фондов).

Финансовое состояние характеризуется как удовлетворительное, предприятие в целом работает прибыльно. Следует отметить, что полученный ранее кредит и проценты по нему были своевременно погашены, дефолтов допущено не было.

Анализ использования капитала:

Анализ использования капитала проводился путем деления чистого объема  реализации  на  среднегодовую  стоимость  собственного  капитала. Коэффициент составил 0,81, что говорит о достаточной скорости  оборачиваемости капитала.

Коммерческая оценка. Анализ рынка сырья:

Сводная таблица материалов и поставщиков.

 

Наименование материалов	Поставщики
Бетон, раствор	Местные
Металл	Россия, Казахстан
Инертные материалы (песок, щебень)	Местные
Цемент	Россия, Казахстан
Изделия из дерева	Казахстан
Лакокрасочные материалы	Разные фирмы (Россия, Казахстан, дальнее зарубежье)

 

Необходимо отметить отсутствие фактически подписанных договоров на поставку.

Порядок расчета за сырье и продукцию: условия контрактов с поставщиками предполагает оплату по факту В накопления определенной суммы.

 

Коммерческие риски:

 

	Причины возникновения	Методы снижения
Рост цен на материалы. Отказ от выполнения обязательств партнерами.	Инфляция Не порядочность партнеров.	приобретение материала заранее. Предусмотрение неустойки в контрактах.

 

Обоснование выбора местоположения. При проектировании учитывались возможности: Подключения к центральному теплоснабжению; Подключения к водопроводу и канализации; Электроснабжение; Телефонизации (городская и международная линии);

Газификация; Радио и телевидение; Оборудование подземной автостоянки;

Экологически чистый район.

Выбор масштаба проекта:

Проведенные исследования (анализ рынка жилья) показали правильность выбора масштаба проекта. — Смета расходов по проекту:

(тыс. долл. США)

 

Затраты	1 квартал.	2 квартал	3 квартал	4 квартал		Итого
Материалы	366,4	208,3	221,2	213,9		1009,9
Зарплата	136	44	46,7	45,2		271,9
Автотранспорт	94,2 .	30,5	32,3	31,3		188.2
Механизмы	31,4	10,2	10,8	10,4		62,7
Электроэнергия	3,8	1,2	1,3	1,3	7,7
Теплоэнергия	8,4	2,7	2,9	2,8	16,7
Вода	0,1	0	0	0	0,1
Накладные расходы	125,6	40,6	43,1	41,7	251
Итого	783,4	343,2	364,4	352,4	1843,3

 

проценты за использование кредитом	10%	14.11	17.38	21. 16	24,65
финансовые услуги	1,8%	11,34
Итого к погашению по квартально		25,45	17,38	21,16	1024,65
Итого					1088,66

 

— Расчет себестоимости продукции и доходов от продаж (тыс. долл. США)

 

Статья	1	2	3	4
	квартал	Квартал	квартал	квартал	итого
Затраты на строительство	366,50	208,30	221,40	213,90	1010
Электроэнергия Транспортные расходы	3,80 94,20	1.20  30,50	1,40 32,20	1,30 31,30	7.70 188,20
прочие расходы	291,60	112,80	119,90	115,70	640,00
заработная плата	136,00	44,00	46.70	45,20	271,90
НДС	189,00	82,80	87,80	85,00	444.60
Теплоснабжение	8.40	2,70	2,80	2.80	16.70
всего затрат на производство	834,55	482,30	512,20	495,20	2324,25
отчисления на соц. страхование	30,6	9.9	10,50	10,20
пенсионный фонд и фонд занятости	13.60	4,40	4,70	4,50	27,20
всего отчислений	44,20	14,30	15,2	14,70	88,40
Полная себестоимость	760.65	496,60	527,4	524,6	2412,6

 

Общая площадь дома = 7020 м.кв., себестоимость  м.кв.= 2 412 600/7020 = 343долл. США.

Предполагаемая стоимость реализации 1 м.кв.= 580 долл.США. Предполагаемая валовая прибыль = 580*7020 = 4 071.6 тыс. долл. США. Предполагаемый доход от продаж = 4 071,6-2412,6= 1 650 тыс долл.США,

 

— Сводный расчет потока денежных средств:

(тыс. долл. США)

 

Статья	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Приток наличности	878,55	1 184,35	1 510,55	1 508,55
Ден. Средства от реал-ии	306	1052	1357	1367
Кредит	572,55	132,35	153,55	141,55
Отток наличности	878,55	829,5	928,6	1956,3
Возврат кредита	25,4	17,3	21,1	1 024,6
Издержки производства	760,65	496,60	527,4	524.6
Подоходный налог (30%)	92.5	315.6	410,1	407,1
Поток чистых платежей	0	354,5	581,4	447,75
Кумулятивный поток	0	354,5	935,9	488,15

 

— Анализ с помощью методов дисконтирования — Расчет чистой текущей стоимости проекта:

Чистая текущая стоимость проекта (при ставки дисконта 10 %) = 848,88 тыс. долл.США.                                                       

Внутренняя норма прибыли == 11.9 %

 

Оценка обеспечения обязательств.

Необходимая стоимость обеспечения. Стоимость обеспечения должна покрывать сумму кредита и сумму процентов, возможные расходы по реализации залога, т.е. залог должен быть не менее чем:

сумма кредита + сумма %-ых выплат + расходы по проведению торгов + возможные расходы по проведению суда + 20 % налог на добавленную стоимость при реализации залога.

Предложенная залоговая база.

В залог предоставлен жилой дом (г. Алматы), оцененный в 1 500 000,00 долл. сша, и сооружения (склады), оцененные в 700 000,00 долл. США. Коэффициент снижения стоимости залогового имущества по данному проекту оставил 33.5%. Таким образом, коэффициент перекрытия ссуды залогом составил (33).

Исходя из вышеуказанного, обеспечение признается достаточным.

Принятие решения о финансировании.

После проведения экспертизы и на ее основании ведущим данный проект менеджером было подготовлено резюме по проекту, которое выносится на обсуждение кредитного комитета. Кредитный комитет состоит из курирующего Департамент Кредитования Заместителя Председателя Правления, директора Департаментов принимавших участие в экспертизе, директора Департамента кредитования — представляющего проект.

  Директор Департамента Кредитования, представляющего проект, докладывает о результатах проведения экспертизы и отвечает на возникающие в течении доклада вопросы.   

Результаты собрания Кредитного комитета протоколируются и по результату выносится постановление.

Финансирование проекта.

Первым шагом к финансированию проекта является подача заявления на открытие ссудного счета, к заявлению прилагается:

Документ с образцами подписей и оттиска печатей, заверенные нотариально в трех экземплярах;

Копия устава и учредительный договор, нотариально удостоверенные (для гос. Учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета — разрешение Министерства Финансов     Республики Казахстан);

Оригинал документа, выданный органом налоговой службы о      постановке клиента на учет (для снятия копии, п.22 инструк.266);

Свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации), регистрационная карточка из Горстатуправления, копия;

Протокол собрания акционеров об избрании руководителя       предприятия; Приказ о назначении лиц уполномоченных распоряжаться счетом.

Параллельно к ссудному счету открываются счет просроченной задолженности, счет по учету процентов и счет для учета просрочки платежей по процентам, а так же, если ссуда выдается в тенговом эквиваленте, то открываются дополнительные счета по переоценке курсовой разницы. Так, как все движения денежных средств происходят в валюте США, то по вышеперечисленным счетам, кроме учета непосредственно движения средств, фиксируется и курсовая разница при изменении валютного курса. Заявление подается в Департамент   Кредитования   и   по   распоряжению,   подписанному ответственными людьми, соответствующие счета открываются Департаментом бухгалтерского учета и расчетно-кассового обслуживания.

Следующий шаг — передача в банк, в Департамент Кредитования ведущему проект менеджеру, платежного поручения с указанием суммы, назначения платежа (оплата контракта, договора). Менеджер готовит распоряжение в Департамент бухгалтерского учета и расчетно-кассового обслуживания об оплате платежного поручения с указанием источника погашения. К платежному поручению   прилагается   Срочное   обязательство,   которое   является подтверждением согласия на возврат в установленный кредитным договором срок суммы полученной по платежному поручению.

С каждым новым периодом освоения кредита, банк получает документ, в виде Срочного обязательства, дающий право требования возврата освоенной суммы кредита.

Контроль за реализацией проекта.

С целью отслеживания целевого использования кредита и контроля над своевременным возвратом суммы основного долга и вознаграждения (интереса), банк отслеживает деятельность кредитуемого предприятия. Для контроля над выше описанным проектом проводились следующие мероприятия.

Ежемесячная проверка целевого использования кредита — запрашивались документы, подтверждающие целевое использование денежных средств.

За некоторое время до наступления срока оплаты процентов по кредиту и (или) суммы основного кредита, банк в лице ведущего проект менеджера, высылал заемщику письмо- уведомление о наступлении срока оплаты с указанием полной суммы к оплате.

При наступлении просрочки по платежам, банк высылал клиенту письмо-напоминание о необходимости срочного погашения образовавшейся задолженности и напоминанием о начислении повышенных процентов (20 % годовых за каждый день просрочки) на сумму просроченную к погашению.

При не возможности клиентом погасить задолженность, банк предложил провести пролонгацию кредита с переоформлением просроченной суммы в краткосрочный кредит с 18% ставкой вознаграждения.

Не найдя понимания со стороны заемщика, банк направил клиенту претензию с требованием оплатить просроченную задолженность с указанием полной суммы задолженности.

Так как претензия была проигнорирована, следующим шагом было уведомление клиента о невыполнении обязательств с регистрацией его в БТИ.

Если до этого момента все меры можно было назвать мягкими или превентивными, то теперь началась предварительная работа по принудительному взысканию».

K этому моменту заемщик с аккумулировал необходимые для погашения кредита денежные средства и ссуда была погашена. После получения банком последних денег, счета открытые заемщику закрываются, Кредитные договора по распоряжению Директора Департамента списываются (аннулируются) а досье сдается в архив.

 

Резюме.

Заявителем   проекта   выступает   Акционерное   Общество «Алматыгорстрой”. Предприятие было создано 15.07.1993 году и прошло перерегистрацию 10.09.1998 году. Уставной фонд = 1500000,00 тенге. Количество работающих человек = 726 человек.

Настоящий проект направлен на строительство пятиэтажного жилого дома в динамично развивающемся городе Атырауской области. Строительство жилья в этом городе попадает в перечень приоритетных секторов в экономике Республики Казахстан согласно Указа Президента РК от 2003г. №3444 «0б утверждении перечня приоритетных секторов в экономике РК для привлечения новых отечественных и импортных инвестиций”, а также, закону РК от 2003 года “О государственной поддержке прямых инвестиций”.

Сумма кредита = 1 000 000,00 долл. США

Срок =12 месяцев.

Ставка интереса = 10 %

Соотношение залог /кредит = 1,33

Общая площадь строящегося дома = 7020 м.кв., себестоимость 1 м.кв.= 2 412 600/7020 = 343 долл. США.

Предполагаемая стоимость реализации 1 м.кв.= 580 долл. США. Предполагаемая валовая прибыль = 580*7020 = 4 071.6 тыс. долл. США. Предполагаемый доход от продаж = 4 071,6-2412,6= 1 650 тыс. долл. США. Расчет чистой текущей стоимости проекта и внутренней нормы прибыли:

Чистая текущая стоимость проекта (при ставки дисконта 10 %)     = 848,88 тыс. долл. США.    Внутренняя норма прибыли = 11.9%.

Вывод: Финансовое состояние заемщика не вызывает опасений, проект окупается в течении 1 года при условии сохранения уровня себестоимости и реализационной цены.

Решение: Проект соответствует меморандуму о кредитной политике банка, в связи, с чем рекомендуется принять проект к финансированию.

 

3.3 Досудебное урегулирование споров при осуществлении предпринима-тельской деятельности между ссудозаемщиками и кредитором

 

Основываясь на опыте адвокатской практики по хозяйственным делам, сделан вывод о том, что не все имущественные споры, даже очень серьезные, должны заканчиваться судебной тяжбой. Нарушения и неисполнения договорных обязательств причиняют значительный имущественный ущерб участникам хозяйственного оборота, но многие из них пытаются возвратить свои долги путем использования внесудебных или незаконных методов.

С одной стороны, это вызывается требованиями стабильности деловых отношений и превалированием других интересов перед вероятностью несения убытков и неизбежных издержек, что можно считать оправданным.

Но есть и другие объяснения; например, громоздкость судебных процедур, слабость государственных правоохранительных органов, несовершенство закона, правовой нигилизм в общественном сознании. Сейчас, к сожалению, гораздо выгоднее быть в роли должника, чем кредитором, так как можно просто не отдавать долги, хотя и признавать их, а на кредитора законом возложены обязанности по прохождению тяжелых процедур при взыскании долгов. Это, кроме указанных причин, вытекает из ныне действующих положений гражданского законодательства.

На практике всегда рекомендуется сторонам при разрешении спора прийти к компромиссу, который может быть, и не до конца устраивает стороны, но в целом отвечает интересам сторон и не ухудшает значительно их положения.

Обращение с иском в суд всегда будет связано с массой материальных издержек и проблем, так как в целом наша судебная процедура разрешения хозяйственных споров носит обременительный характер: высока ставка госпошлины за подачу искового заявления и кассационной жалобы, судьи не учитывают в должной мере интересов сторон, а хозяйственный оборот.

Надо сказать, что процедура и способы досудебных и внесудебных разрешений экономических споров, как чисто практический вопрос, не предусмотрена конкретным образом законодательно, кроме Закона РК «О порядке разрешения хозяйственных споров арбитражными судами РК», где в ст.66 предписывается обязательность досудебного урегулирования спора перед обращением с иском в суд. Порядок досудебного урегулирования в виде предъявления претензии установлен Положением о порядке предъявления и рассмотрения претензий предприятиями, организациями и учреждениями и урегулировании разногласий по хозяйственным договорам от 15 февраля 1993г. (Утв. Пост. КМ РК N 111.) При урегулировании отношений сторон в хозяйственных спорах необходимо руководствоваться различными положениями законодательства и обычаями предпринимательской деятельности, уметь использовать их возможности в свою пользу.

Досудебные или внесудебные способы и методы разрешения экономических споров должны отвечать критерию законности, полностью соответствовать духу и букве закона и заключенным между сторонами договорам, а также не должны затрагивать и нарушать прав и интересов третьих лиц, в том числе государства.

Действия сторон по процедуре досудебного урегулирования экономического спора должны носить конструктивный и бесконфликтный характер, так как в сложившейся ситуации они должны с минимальными издержками сохранив деловые отношения выйти из трудного положения.

Всякий способ и метод внесудебного урегулирования экономических споров по своему характеру является новой гражданско-правовой сделкой, поскольку изменяет или дополняет старые сделки и договора, устанавливает для сторон новые права и обязанности, заключается в установленной законом письменной форме. Поэтому к ним применяются все требования, предъявляемые к сделкам по гражданскому законодательству: свобода воли в договоре, порядок заключения и форма договора.

К основным способам и методам досудебного и внесудебного урегулирования экономических споров можно отнести: одностороннее признание долга и обязательство выплатить его в установленном порядке, мировое соглашение о признании долга, его снижении или отказе от него соглашение об отступном, уступка права требования долга или передача исполнения договора третьему лицу.

Досудебные и внесудебные способы урегулирования споров имеют одну юридическую природу, так как они выражают совместную волю сторон при разрешении конфликта.

Заявление претензии как первый шаг в досудебной процедуре многими воспринимается как самое простое действие, не требующее каких-либо затрат и напряжения с вашей стороны. После заявления претензии многие уклоняются от непосредственных контактов с представителями другой стороны, объясняя это бесспорностью заявленных ими требований. Но видно здесь причину в нежелании некоторых юристов идти на конфликт или на некоторое обострение личных отношений с представителями должника, так как это действительно сложное действие с психологической стороны и многие не выдерживают его. Но необходимо учитывать, что максимальную пользу и результат в данном процессе приносит личный контакт представителей сторон во всякого рода переговорах. Можно получить ответы на интересующие вас вопросы, можно воспользоваться ситуацией и склонить противную сторону к вашей позиции, навязать им свою инициативу.

Претензия должна содержать, кроме требований, еще и предложения об урегулировании спора, что рассматривается как первый шаг в предстоящих переговорах.

В процедуре досудебного урегулирования споров необходимо придерживаться заранее намеченного плана и определить стратегическую линию в отношениях с противной стороной.

Эффективным с тактической стороны было бы маневрирование в ходе переговоров: возвращение несколько раз к ранее обсуждавшимся вопросам, по которым было уже достигнуто устное соглашение, детальное обсуждение предложений и контрпредложений противной стороны, выставление новых вопросов, требований и предложений. Результатом этого может стать усталость противной стороны, нежелание продолжать переговоры и, в конечном итоге, соглашение на выгодных для вас условиях.

Одним из самых действенных аргументов является требование о выплате неустойки, которая может достигать внушительных размеров, а может быть и превышать основной долг. Отказ кредитора от взыскания неустойки значительно улучшает положение должника, чем стимулируется его поведение, и не ухудшает, в свою очередь, положение кредитора.

Банк-кредитор должен в таких переговорах занимать максимально жесткую, но вместе с тем корректную и конструктивную позицию. Его требования не должны задевать личностей должников и их представителей и помогать им найти приемлемый выход в сложившейся ситуации. Претензия не должна перерасти в заурядный скандал или, того хуже, скатиться на путь незаконных и преступных действий. Задача кредитора заключается в умении изложить ясные аргументы и убедить должника в законности, обоснованности и абсолютной перспективности взыскании этого или может быть несколько меньшего долга.

Всякий результат переговоров необходимо оформлять протоколом или дополнительным соглашением, что позволяет эффективно связать должника и позднее добиваться от него выполнения данных обещаний. Такие соглашения могут носить условный характер. Например, вы отказываетесь или воздерживаетесь от подачи в суд иска после начала выполнения должником своих обязательств.

Если должник злоупотребляет ситуацией и не указывает срок исполнения данного обязательства, то кредитору можно посоветовать потребовать представления графика расчетов. Это имеет действенное значение для должника.

Банк-кредитор также может использовать возможности фирм, которые заинтересованы в покупке права требования долга с конкретного должника, чтобы в дальнейшем путем взаимозачета погасить перед ним свои долги. Для этого необходимо получить от должника нужную информацию о его должниках.

Отступное в виде имущества должно иметь для кредитора четко выраженную потребительскую стоимость, то есть он должен понимать, какую материальную и оцениваемую выгоду может ему принести данное имущество и погашает ли оно в приемлемой форме долги. Эта стоимость фиксируется в договоре в виде договорной цены.

Необходимо понимать, что после заключения соглашения об отступном и его исполнения первоначальное обязательство прекращается. Поэтому вид отступного в большей степени должен определяться кредитором.

В случае, если должник осознает свое положение как безвыходное, он может предложить собственные акции, свои какие-либо личные права (например, по использованию земли или недвижимости и пр.) для погашения долга.

Во всех случаях положительного результата досудебного урегулирования споров сторонам удалось прийти к устраивающему обе стороны компромиссу и снизить свои издержки. Такие способы разрешения споров используют в своей предпринимательской деятельности только серьезные частные компании, имеющие обоснованные планы и реальные перспективы. Практика показывает, что в таких процедурах мало заинтересованы государственные предприятия и мелкие частные компании.

Такая деятельность полностью отвечает экономическим интересам бизнеса, способствует развитию цивилизованного рынка и укрепляет деловые отношения.

 

Заключение

 

Развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствуют гигантские масштабы операций банков и других кредитно-финансовых учреждений, растущее использование небанковских методов заимствования и распределения денежных средств, появление новых форм и видов кредитов, вовлечение в кредитные отношения все новых участников.

Объем кредитов, предоставленных банками второго уровня, увеличился в течении последних трех лет на сумму свыше 106,4 миллиарда тенге или на 54%, и на 01.01.2006 года составил 196,84 миллиарда тенге. Значительно улучшилось качество кредитного портфеля большинства банков. Но первый трудный опыт перехода к рыночной экономике, развития кредитных взаимоотношений банков со ссудозаемщиками показал насколько важно банку при кредитовании оценить риск, который банк берет на себя, давая деньги взаймы на длительный период с целью получить в будущем погашенный кредит с процентами.

В настоящее время, в период перехода к рынку, при решении вопроса о возможности кредитования на первое место выдвигается кредитоспособность заемщика, и связанный с этим принцип дифференцированное кредитования.    

Коренным образом изменилось экономическое содержание взаимоотношений банков со ссудозаемщиками. Банк, в настоящее время, является заинтересованным партнером в достижении его клиентами высоких конечных результатов. Но, несмотря на достигнутые положительные изменения в практике кредитования, следует отметить, что на сегодняшний день банки еще не могут полностью удовлетворить растущие потребности экономики банковских кредитов.

Обращаясь к мировому опыту, можно заметить какой малый удельный вес в общем объеме кредитных вложений занимает в нашей Республике потребительский кредит населению. В США он составляет 46%, а в Казахстане 8%. Для самих банков очень важно продолжать наращивать собственный капитал, расширять свою деятельность путем открытия филиалов и дополнительных офисов, повышать уровень управления банком и самое главное, развивать новые банковские услуги в виде лизинга, факторинга, выпуска пластиковых карт, внедрение персонального менеджмента крупным клиентам.

Сейчас во всех банках должна проводиться работа смены традиций банковского аппарата, для того чтобы кредитные учреждения в полной мере развернули все свои возможности обеспечивающие высококвалифицированное обслуживание клиентов.

Особенно остро нуждаются в ссудах объекты малого и среднего бизнеса, сельское хозяйство. Немного улучшают положение в этой области государственные  программы,  направленные  на  поддержку  местных товаропроизводителей. Развитие экономики Республики не возможно без развития устойчивой и полноценно функционирующей сети кредитных учреждений, способных обеспечить потребности экономики полным спектром банковских услуг.

Основанием для наметившейся тенденции экономического роста в нашей Республике, является дальнейшее развитие ее финансового рынка и, прежде всего расширение кредитования реального сектора экономики и населения.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

Нормативно правовая база

1. Указ Президента Республики Казахстан “О банках и банковской деятель­ности” от12.1995 г. с изменениями от 2004г.
2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона “О национальном банке Республики Казахстан” от 3 марта 2001 г.
3. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона “ О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан” от 31 августа 2001 г.
4. Указ президента, имеющий силу закона “О банках и банковской деятельности” от 30 апреля 2001 года.
5. Гражданский кодекс РК (особенная часть).
6. Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1,

 

Статьи из журналов.

1. (Статья из газеты) — Аймакова Л. Управление экономического анализа в банковской структуре / / Азия — экономика и жизнь — 2003 — январь (№ 2) -с.9.
2. (Статья из газеты) — Козицын С. Банковский анализ сегодня. / / Азия -экономика и жизнь -2003 — январь (1) — с. 7.
3. (Статья из газеты) — Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия — экономика и жизнь -2003 — январь (2) — с.9
4. (Статья из газеты) — Халық банк / / Панорама — 2002 — 7 июня (№ 22) -с.8.
5. (Статья из газеты) — Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / / Бухгалтерия и банки — 2002 — № 4 -с.51.
6. (Статья из журнала) — Абдыкалыков Т.А. Финансирование капитального строительства / / Бюллетень бухгалтерии -2002 — № 46 — с. 12-17.
7. (Статья из журнала) — Анкасов А.Б. Баланс коммерческого банка / / Бухгалтерия и банки -2002 — № 3 — с. 3-7.
8. (Статья из журнала) — Даулетбекова Г. Учет по новым образцам / / Финансы Казахстана — 2002 — № 11 — с. 60-63.
9. (Статья из журнала) — Левина С.Г. Учет кредитов банка / / Консультант бухгалтера -2002 — № 2 — с. 18-33.
10. (Статья из журнала) — Образцов М.В. О некоторых проблемах регулирования деятельности кредитных организаций / / Деньги и кредит -2002-№12-с.48-54.
11. (Статья из журнала) — Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / / Бухгалтерия и банки -2002 — № 3 — с.29-30.
12. (Статья из журнала) — Титарев Е.В. Анализ деятельности коммерческого банка / / Деньги и кредит -2002 — № 12 — 46-49
13. (Статья из журнала) — Юденков Ю.Н. Комплоексный анализ в банковском деле / / Финансист -2002 — № 17 — с. 28-29.
14. (Статья из журнала) Иванов Л.М. Оценка банковской деятельности / / Бухгалтерия и банки — 2002 — № 1 — с. 9-12.
15. (Статья из журнала) Исаева Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / / Финансы Казахстана -2002 — № 10 — с. 62-6 5.
16. (Статья из книги) — Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2002, с.41-45.
17. (Статья из газеты) — Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия — экономика и жизнь -2003 — январь (2) — с.9

 

Список литературы.

1. Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 2004
2. Арынов Е.М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке, Алматы: ИРК, 2002,140 с.
3. Баяхметов Т. Инвестиции в условиях рынка. Алматы, 2002, 264 с.
4. Горина С.А. Учет в банке. М.: Финансы и статистика, 2002, 238 с.
5. Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. — М., 2001
6. 3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,2003
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2001,142 с.
8. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. — М., 2003
9. Кузнецова А.С. Автоматизация расчетных операций банков. М.: Церик -ПЭЛ,2002,206с.
10. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 1995, 312 с.
11. Под ред. Колесникова В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2002,80 с.
12. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. — М., 2003
13. Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан. Алматы: КП «Карина», 2001,104 с.
14. Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. — М., 2003
15. Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. — М., 1991
16. Солнцев О. Г. денежно — кредитная политика на 2004 год// Банковское дело, №3, 2004
17. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 2001, 320 с.
18. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М., 2002
19. Харрис Л. Денежная теория. – М., 1990
20. Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. — М., 1995 14.3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,2003
21. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. — М., 2003
22. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. — М., 2003Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. — М., 2003
23. Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. — М., 1991
24. Солнцев О. Г. денежно — кредитная политика на 2004 год// Банковское дело, №3, 2004
25. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М., 2002
26. Харрис Л. Денежная теория. – М., 1990
27. Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 2004
28. Красавина Л.Н., Международные валютно-кредитные и финансовые отношения, М.; 1999 г.
29. Борисовская М.А, Толыпина О.Н., Банковское дело, М.; 1993 г.
30. Лаврушин О. А., Банковское дело, М.; 19
31. Казбеков Б.К.,Внешнеэкономические отношения государства в переходной период, А.; 2002 г.
32. Максимова Л. М., Носкова И.Я., Международные экономические отношения, М.; 2002 г.
33. Сейткасымов Г.С., Банковское дело, А.; 2004 г.
34. Сейткасымов Г.С., Деньги, кредит, банки, А.; 2005 г.
35. Словарь банковских терминов. — М.; 2003.
36. Справочник предпринимателя: международные документы по внешнеэкономической деятельности, М.; 2002 г.
37. Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 1999г.;
38. Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 1999 г.;
39. Современный коммерческий банк. В.М.Усоскин, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1999 г.;
40. Учетная политика и кредитный анализ предприятия. Ю.С.Масленченков, В.А.Команов, Банковский журнал, № 4-2005 г.;
41. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,2002г.
42. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск.
43. Финансово кредитный словарь, т.3, Москва,1999г.
44. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка.Том 1
45. Журнал “Профиль” №20,2004г.
46. Осипов Е.Б. “Понятие банка и банковской деятельности в РК” // Актуальные проблемы коммерческого законодательства и практика его применения. – А., 2002.
47. Осипов Е.Б. “Правовая природа банковских договоров”, А.: 2003.
48. Ефимова Л.Г., “Банковское право”, М.: 2003.
49. Агарков М.М., “Основы банковского права”, М.: 1999.
50. Банковский портфель — 3 (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.) / Отв. ред.: Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. — М.: “СОМИНТЕК”, 2001.
51. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1999, 320 с.
52. Банки и банковские операции под ред. Жукова Е.Н. М.: Банки и Биржи, 2003г.
53. Банки и банковские операции. /под ред. Е.Ф. Жукова. М. — 2003.
54. Банковское дело. /под ред. Колесникова А.Н., Кроливецкого Т.Н. М. – 2004
55. Белинский В. “Совершенствование кредитной системы”. Казахстан: “Экономика и Жизнь”, 1999 г.
56. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. М.: ЮНИТИ, 1999 г.
57. Калиева Г.Т. “Кредитное дело”. Алматы, 1999 г.
58. Кэмпбелл Д.К., Розмари Дж.Кемпбелл, Эдвин Дж.Долан “Деньги, банков­ское дело и денежно-кредитная политика”. Москва-Ленинград, 1991 г.
59. Макконелл К.Р., Брю С. “Экономикс”: Принципы, проблемы и политика. Москва, 1993г.
60. Общая теория денег и кредита под ред. Жукова Е.Н. М.: ЮНИТИ, 2001 г.
61. Сейткасимов Г.С. “Банковское дело”. Алматы, “Экономика”, 2004г.
62. Сейткасимов Г.С. “Деньги. Кредит. Банки”. Алматы, “Экономика”, 2002г.
63. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. — М.: Контур,
64. Долан Д., Кэмпбелл Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Москва, 1991 г.
65. Красавина Л.И. Денежное обращение при капитализме. М, 1991 г.
66. Коттер. Рид Партер. Коммерческие банки. Управления и операции, Москва, 1991 г.
67. Лаврушин О.И. Банковское дело, Москва, 1992 г.
68. Угоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. Москва, 2001 г.
69. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. Москва 2004 г.
70. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1999, 320 с.