«Работай усердно и честно плати налоги. Тысячи трудящихся в госаппарате рассчитывают на тебя», гласит американская шутка. В рамках политики инфляционного таргетирования (ИТ) правительству Казахстана предстоят поиски компромиссов между созданием условий для развития бизнеса и пополнением госбюджета.
Прежде всего отметим, что в Казахстане сравнительно небольшие по мировым меркам ставки налогов, в частности, суммарные налоговые изъятия в РК составляют всего 28.6 %. В РФ, к примеру, этот показатель равен 46,8%. Значительно выше налоги в США, Швеции, Великобритании и др. Другое дело налоговое администрирование, где нам еще многое предстоит сделать.
Семь шкур с МСБ
В национальном плане «100 конкретных шагов» ставится задача оптимизации налоговых и таможенных политики и процедур. В конечном счете, эти меры должны привести к серьезному росту налогооблагаемой базы и повышению привлекательности страны для иностранных инвесторов.
Кроме того, президент страны Нурсултан Назарбаев дал задание в прошлом провести налоговую амнистию по штрафам и пени для субъектов МСБ и индивидуальных предпринимателей (ИП), накопленных по состоянию на 1 октября 2014 года. По оценке главы Национальной палаты предпринимателей, (НПП) Аблая Мырзахметова размеры послаблений оцениваются примерно в 195 миллиардов тенге.
Крайне важный шаг — совершенствование механизмов взимания косвенных налогов. К примеру, это введение давно обсуждаемого налога с продаж, как это принято в большинстве западных стран, вместо налога на добавленную стоимость (НДС). По предварительным данным, в случае потребительских товаров налог с продаж будут платить только розничные продавцы. Это означает, что для всех остальных участников цепочки существенно снижается налоговая нагрузка — минус НДС.
Однако далеко не все гладко в поисках компромиссов между «броней и снарядом» — бизнесом и бюджетными нуждами. На днях на рассмотрение мажилиса РК внесен правительственный вариант законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и таможенного администрирования». А 15 сентября Национальная палата предпринимателей РК (НПП) распространила «Открытое обращение бизнес-сообщества к парламенту Казахстана…» по данному вопросу.
Суть претензий такова – по мнению Палаты, проводимая уполномоченными органами новая политика налогообложения и налогового администрирования, ставит отечественное предпринимательство в неравные условия в рамках ЕАЭС. Да и в целом она снижает конкурентоспособность отечественного бизнеса. Так, НПП выступило против введения налога с продаж со ставкой в 5% — это соответствует примерно 20-25% НДС, утверждает Палата. А также против розничного налога со ставкой от 5% до 12%. Наибольшее неприятие вызвало предложение о снижении в 10 раз порога постановки на учет по НДС – то есть, этот налог будут платить все, даже микробизнес. Напомним, сейчас это 30000 МРП.
Кроме того, НПП выступает против системы обязательного медицинского страхования (ОМС) с обязательными отчислениями в размере 2% и ежегодным увеличением до 5%, и обязательных пенсионных взносов работодателей (5% от фонда оплаты труда).
По мнению НПП, только для субъектов малого бизнеса (90% от общей численности предпринимательства в РК), при снижении порога по НДС налоговая нагрузка увеличится почти в два раза. А это более 500 тыс. МП. А при введении 5% налога с продаж — в среднем, в три раза. И ошарашивающий вывод — в совокупности введение всех мер будут стоить малому предпринимательству семикратному увеличения налогового бремени.
Стоит отметить, что как сами выводы вроде «семикратного увеличения налогового бремени», так и ряд нюансов в аргументации НПП нельзя назвать убедительными. К примеру, если взять нынешнюю налоговую нагрузку малого бизнеса, то это как минимум уплата корпоративного подоходного налога (КПН) – 20%. Больше в семь раз означает 140%, то есть в 1.4 раз больше самого дохода, что попросту невозможно. Теоретически рост в разы может коснуться лишь тех предпринимателей, кто работает по «упрощенке» — платит 3%.
С другой стороны, как отмечает Палата, в течение года были выработаны консолидированные предложения от предпринимателей. Однако большая часть этих предложений, носящих концептуальный характер, проигнорирована государственными органами. Палата выражает опасение, что многие предприятия при таком подходе начнут сворачивать свою деятельность, либо возвращаться к «серым» схемам.
Мал золотник, да дорог
Свою оценку ситуации в интервью forbes.kz дал известный казахстанский бизнесмен Булат Утемуратов. По его мнению, в этом вопросе нужно действовать взвешенно, тем более в кризисную пору, поскольку снижение на порядок порога постановки на учет по НДС «просто убьёт малый и средний бизнес». Господин Утемуратов напомнил, что именно в МСБ задействована значительная часть трудоспособного населения страны. Поэтому развитие этого сегмента — одна из новых задач по реформированию нашей экономики. Данное же новшество, в конечном счете приведет к росту цен на товары и услуги МСБ, и соответственно к банкротству многих таких предприятий. В конечном счете, бюджет станет терять деньги, а не зарабатывать, предупреждает отечественный миллиардер.
Иначе оценивает Б. Утемуратов замену НДС на налог с продаж – это, по его мнению, приведёт к значительному сокращению государственных затрат — подсчетом и проверкой НДС заняты много людей. «Налог с продаж потенциально может увеличить нагрузку на бизнес в целом, но это заставит его оптимизироваться. – пояснил он свою позицию — Например, крупные холдинги вынуждены будут уйти от внутренних трансфертных операций и консолидироваться, чтобы не платить лишний раз налог, который взимается с оборота. В малом и среднем бизнесе уйдут неэффективные и ненужные посредники. Введение налога с продаж может быть позитивным действием с точки зрения повышения эффективности нашей экономики. Но есть ещё вопрос размера ставки налога, которая не должна превышать порог нынешнего НДС».
От себя добавим, что именно в сфере уплаты НДС, особенно при его возврате государством в случае экспортных поставок, совершаются крупные хищения из госбюджета. И не только в нашей стране.
В целом предприниматель считает попытку увеличения налоговой нагрузки на бизнес, крайне неэффективной мерой в текущих условиях. «Казахстан много лет демонстрировал инвесторам привлекательность своей налоговой платформы, — подчеркнул он — Это был один из основных «продающих» аргументов в диалоге с потенциальными инвесторами. Рост налоговой нагрузки при низких ценах на нефть снижает интерес к Казахстану, который «потенциально можно усилить на фоне проблем России и с учётом нашего плана по созданию единого финансового центра с английским правом».
Резюмируя Б.Утемуратов сказал, что если всё же требуется увеличение каких-то видов налогов, то лучше это сделать один раз, иначе перманентные изменения разрушат доверие бизнеса и инвесторов к нашему рынку.
Стоит отметить позицию республиканской ассоциации горнодобывающих и горно-металлургических предприятий Казахстана (АГМП), которая считает, что предлагаемый переход от НДС к налогу с продаж в 2017 году может разогреть инфляционные настроения, передает КазТАГ. Аргументы известны – «у нас… большая цепочка посредников в поставках товаров и услуг. После отхода от НДС каждый оборот будет предполагать еще одно начисление налога с продаж. Все это может привести к значительному росту цен на отечественные товары и услуги», — цитирует пресс-служба заместителя исполнительного директора АГМП Максима Кононов. По мнению эксперта АГМП, замена НДС на налог с продаж приведет к тому, что казахстанская продукция может стать неконкурентоспособной на мировом и внутреннем рынках.
С другой стороны, исполнительный директор АГМП Н. Радостовец ранее уже отметился оригинальным предложением «пойти на беспрецедентные меры по предоставлению налоговых каникул на 5-7 лет тем предприятиям, которые действительно производят товар в Казахстане». По сути он предложил освободить предприятия данной отрасли, которые и без того выиграли от резкого падения курса тенге, от уплаты всех налогов. К слову, ГМК — это второй по важности после нефти и газа источник валютных поступлений для страны. Если принять данную инициативу, то вся тяжесть налогового бремени должна лечь на и без того тщедушный МСБ. Понятно, что такая оригинальная попытка «налоговой оптимизации» сырьевой отрасли, не вызвало энтузиазма даже у НПП.
Как известно, основу экономики мировых держав составляет как раз малый и средний бизнес. Его стихия небольшие, но жизненно важные рыночные ниши. А главное, МСБ — основной работодатель в ведущих странах мира — его доля в сфере занятости составляет от 60 до 98 процентов. Больше всего доля МСБ в сфере услуг. В РК, численность занятых в МСБ в 2014 году увеличилась на 3,7% и достигла 2 миллиона 770 тысяч человек. Благодаря мерам господдержки доля малого и среднего бизнеса в ВВП Казахстана в 2014 году достигла 25% или $60,77 млрд. Поэтому грузить МСБ непомерными налогами, чревато со всех сторон. Перефразируя известную поговорку, можно сказать, что хорошо для МСБ, то хорошо и для Казахстана.
И как точно заметил ещё в XVII веке министр финансов Франции Жан Б. Кольбер, «Налогообложение — это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка».
Марк Айсберг
