ПЛАН

 

 

 

 

Введение

 

 

1. Ресурсы коммерческого банка.

 

2. Собственный капитал банков: его структура и функции

 

3. Достаточность собственного капитала коммерческого банка

 

 

заключение

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разнииы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны. Поэтому коммерческий банк представляет собой: во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции;

Во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридичесими и физическими лицами.

Хотя впрямую банки денежные потоки не создают, а их обслуживают, функции коммерческого банка выражаются также в том, что они являются средством продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка — промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения — через их денежные потоки.

Коммерческие банки — это социально-экономическая отрасль, которая наиболее гибко реагирует на любые изменения как в экономической, так и в политической жизни общества. Если рассматривать коммерческий банк с позиций удовлетворения общественных потребностей, а также их структуры, то банк существует там, где имеется потребность в его услугах. Как правило, наличие подобной потребности является свидетельством растущей, развивающейся экономики. Кроме специфических экономических и финансовых функций, банковская система выполняет и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков. По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.

 

1. Ресурсы коммерческого банка.

 

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.

Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые в соответствии с их уставами  путем отчислений из прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды, полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах; средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета), средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.

Нацбанк РК  стал для коммерческих банков резервным или банком банков, поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна незначительной долей собственных средств.

Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при условии соблюдения ликвидности банка.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Таблица 1

Структура банковских ресурсов (условный пример)*

Показатели	Банк № 1	Банк № 2
1.     Собственные средства – всего                   в том числе: 1.2.          Уставный фонд 1.3.          Другие фонды 1.4.          Нераспределенная прибыль текущего года 2.     Привлеченные ресурсы – всего                  В том числе: 2.1. Депозиты до востребования 2.2.          Срочные депозиты 2.3.          Вклады населения 2.4.          Сертификаты, векселя 2.5.          Межбанковские кредиты	14,7   4 7,5 3,2   85,3   77,9 5,2 1,2 1 —	6,4   0,3 3,3 2,8   93,6   61,0 4,2 0,3 — 28,1

 

Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных средств.

Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и Банка № 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами – 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с ресурсами своих клиентов.

Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства. Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные  операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания  делятся на: депозитные, включая получение  межбанковских кредитов и эмиссионные.

 

 

2. Собственный капитал банков: его структура и функции.

 

Собственный капитал является финансовой базой развития банка, поскольку для того, чтобы привлечь средства и убедить своих клиентов в своей надежности ему необходимы собственные средства. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника функционирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка.

Величина собственного капитала банка по сравнению с размерами собственных средств других областей предпринимательской деятельности значительно мала: собственный капитал коммерческого банка, как правило покрывает 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40—55%. Это связано с тем, что банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов от населения, деловых фирм, государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств и предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода за вложенный капитал. Банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах. Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и собственно снижает их потребности в собственном капитале.

Соотношение капитала ко всем его пассивам или активам в казахстанской банковской практике колеблется от 12 до 36% у банков, достигших международных стандартов в отношении минимальной собственной ресурсной базы в  1 млрд. тенге,  и от 22 до 77% у банков пока еще не достигнувших этого требования.

Эффективность функционирования банковского капитала зависит от качества компонентов, формирующих его структуру. Рассматривая собственный капитал банка как сложную структуру, необходимо отметить, что структура в экономическом смысле- это совокупность разновидных единиц, составляющих денежное целое, которое находится во взаимосвязи и взаимозависимости и приобретает свое содержание только в интегрированной совокупности. Для изучения структуры собственного капитала банка нужно разобрать основные разнородные единицы – статьи банковского капитала, — составляющие его целое. Функционирование банка начинается с формирования уставного капитала. Уставный капитал банка – это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по разному происходит образование уставного капитала. В мировой практике по форме создания и способа формирования уставного капитала банки бывают: неакционерные (паевые), созданные в форме товарищества, с ограниченной ответственностью, и акционерные, созданные в форме акционерных обществ закрытого и открытого типов. Если банк создан как акционерное общество, то уставной капитал формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем открытой подписки на них, (в случае организации банка как АО открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учреждениями в соответствии с размером их доли в уставом капитале (акционерное общество закрытого типа).

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставной капитал, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставной капитал формируется полностью за счет вкладов участников – юридических и физических лиц и служат обеспечением  их обязательств. Он может создаться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного капитала за счет банковских кредитов не допускается по законодательству РК.

Не могут быть использованы для взносов в уставной капитал привлеченные денежные средства. При создании банка уставной капитал может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов. Использование всех прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.

Для формирования уставного капитала коммерческого банка не могут быть использованы денежные средства и иные объекты собственности политических организаций, специализированных общественных фондов, общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или отсутствует такая цель создания, как получение прибыли. За счет бюджета и иных объектов собственности, находящихся в ведении представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления может быть сформировано не более 25% уставного капитала банка. В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставного капитала банка. Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала, могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право, выпускать свои долговые обязательства – облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением своей доли, либо путем увеличения доли прежних участников банка. Уставной капитал коммерческого банка – это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должен обладать банк как юридическое лицо для обеспечения интересов кредиторов, состоящего из вкладов учредителей банка. Это определение можно вывести из содержания норм действующего в Казахстане банковского законодательства и некоторых общих нормативных актов, таких как Гражданский Кодекс РК, Закон об акционерных обществах и др., Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РК, которое согласно мнению специалистов, подлежит применению и к коммерческим банкам. Общие нормативные предписания устанавливают только следующие требования:

• собственный капитал банка – это деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку;
• уставной (собственный) капитал – формируется за счет вкладов учредителей, но принадлежит банку на праве собственности после внесения;
• собственный капитал необходимо отражать в бухгалтерском учете, фиксируя в нем как сумму внесенных взносов, так и задолженность учредителей;
• величина собственного капитала сверх уставного минимума определяется соглашением сторон и фиксируется в учредительных документах;
• первоначально доли и акции отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Если коммерческий банк создается в форме акционерного общества, то к его уставному капиталу предъявляются по закону дополнительные требования, сформулированные в главе III Закона РК «Об акционерных обществах». В общих чертах эти требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной стоимости, первоначально размещаемых среди учредителей; при этом акции могут быть обыкновенными и привилегированными. (последние не должны превышать 25% уставного капитала). Законодательство РК содержит ряд процедурных требований по размещению и выкупу акций общества.

Все эти нормы, так или иначе, являются общими по отношению к собственному капиталу банка и в большей своей части значительно дополняются специальными требованиями банковских правовых актов РК.

В российской банковской практике, в отличии от казахстанской, банки по способам формирования уставного капитала бывают  паевые и акционерные. Россия – единственная страна  мира, где в уставный фонд банка можно вложить практически что угодно (квартиру, автомобиль, мебель и т.д.), т.е. он формируется не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и не нематериальных активов,  а также ценных бумаг третьих лиц.

Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продажи (покупки) простых и привилегированных акций и их номинальной стоимостью, так называемый эмиссионный фонд.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Размер ежегодных отчислений устанавливается общим собранием акционеров, и согласно казахстанскому законодательству резервный  капитал должен быть не менее 15% от его объявленного уставного капитала. Постановление Нацбанка РК «О минимальном размере резервного фонда банков (увеличения) от 4 декабря 2001 г. № 410  в целях обеспечения финансовой устойчивости банков II- го уровня был установлен минимальный размер резервного фонда в сумме не менее 5% от объема активов банка.

За счет ежегодных отчислений от прибыли коммерческий банк создает фонд производственного и социального развития, предназначенный для покупки, строительства собственных основных средств и др.

Фонд по переоценке основных средств, резервы по переоценке – фонды, предназначенные для отражения разности стоимости основных средств, ценных бумаг, иностранной валюты, образовавшейся в результате их переоценки.

Нераспределенный чистый доход —  это оставшаяся после  выплаты дивидендов и отчислений в фонды часть прибыли.

Субординированные векселя и долговые обязательства  — это долгосрочные долговые обязательства, которые представляют собой требования в отношении активов и доходе, очередь которых наступает после выполнения требований вкладчиков. Банковские аналитики рассматривают эту статью как часть капитальной базы банка, поскольку требования держателей таких векселей в отношении ресурсов банка имеют низкий приоритет. Нацбанк РК называет эту статью капитала – субординированным долгом и определяет его, как необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно имеющимся письменно оформленным договором банка удовлетворяются в последнюю очередь при его ликвидации (перед распределением оставшегося имущества между акционерами).

Собственный капитал казахстанских банков согласно Правилам «О претензионных нормативах» от 23 мая 2001 года представлен капиталом I уровня и капиталом II уровня и рассчитывается как сумма первого и второго уровня (в размере, не превышающем первого) за вычетом инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

Капитал первого уровня (к 1) включает следующие статьи:

а) оплаченный уставный капитал в пределах зарегистрированного (счет 3001 + 3025 – 3002, 3003, 3026, 3027);

б) дополнительный капитал (счет 3101);

в) фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет (счет 3510, 3580, 3599)

минус

г) нематериальные активы (счет 1659 – счет 1659 – сч. 1699);

д) убытки прошлых лет (сч. 3599);

е) превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня (к II)  включает:

а) превышение доходов текущего года над расходами текущего года;

б) переоценка основных средств и ценных бумаг (сч. 3540, 3560);

в) общие резервы (провизии) (счета 1465, 1469) в сумме, не превышающей 1, 25% суммы активов, взвешенные с учетом риска;

г) субординированный срочный долг (сч. 2402 и сч. 2401 в части субординированного срочного долга с первоначальным сроком погашения свыше 5 лет) в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Наиболее часто в теории банковского дела встречаются три основные функции собственного капитала коммерческих банков. Это – оперативная, защитно-гарантийная регулирующая функция.

Оперативная функция собственного капитала связана с его определением как источника финансирования банка. Оперативная функция включает ассигнования средств на приобретение земли, строений, машин и оборудования, создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков и т.д. Значение собственного капитала как источника финансовых средств велико как на начальных этапах развития банка так и при дальнейшем его развитии. Говоря о размере собственного капитала и его оперативной функции можно констатировать наличие функционирования в рамках данного банка: чем больше размер собственного капитала, тем больше возможность его размещения в активные операции и наоборот.

Следующая функция – защитно-гарантийная, заключается в его способности обеспечения обязательств банка перед его вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Собственный капитал способствует поддержанию платежеспособности путем создания резервов активов в случае непредвиденных потерь, а также защищает интересы вкладчиков в отношении выплат компенсации в случае ликвидации банка.

Здесь можно говорить о присутствии функциональности: зависимости степени защищенности клиентов банка от размера его собственного капитала. Недостаточный размер собственного капитала может привлечь за собой дисфункциональные следствия, такие как неплатежеспособность, несостоятельность банка произвести расчет по своим обязательствам. Это явилось одной из причин массового закрытия банков в 2000-98 гг.

Третья функция собственного капитала коммерческого банка – регулирующая.  Эта функция связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями.

Российский экономист М.А.  Косов считает, что во всех перечисленных выше функциях капитала воплощено его защитное свойство. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативная функция) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка и (регулирующая функция).

Названные функции собственного капитала показывают, что он – это основа коммерческой деятельности банка.

Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, является источников сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

В банковской практике используют еще два понятия, характеризующие качества собственных средств, собственный капитал- нетто — часть собственных средств, которая может быть использована как кредитный ресурс, т.е. пущена в оборот, — и собственный капитал – брутто – сумма всех фондов банка и нераспределенная прибыль по балансу.

Предписания Национального банка РК в отношении формирования собственного капитала, в частности, по поводу его минимального размера и предельного размера неденежной части, представляются  имеющими законные основания, поскольку ссылка на возможность принятия таких ограничений дана в соответствующей статье Закона о банковской деятельности в РК. Иные ограничения, например, недопустимость использования нематериальных активов, следует в судебном процессе оспаривать и признавать не соответствующими Закону. Кроме высказанных суждений об общих нормах регулирующих правоотношения по поводу формирования собственного капитала коммерческого банка, необходимо иметь  в виду и специальные нормы, которые являются не менее, а порой и более значительными преобразованиями и дальнейшей деятельности коммерческого банка. Речь идет о тех требованиях, которые при принципиально отличают собственный капитал банка от капитала других коммерческих организаций. Эти требования содержатся в различных нормативных документах, которые, как и любые другие правовые документы могут быть разделены на законы и подзаконные акты, на постоянно действующие и постоянно изменяющиеся. Нормы Закона о банковской деятельности РК содержат основные регламентирующие положения по поводу собственного капитала банка. Более детальное развитие  они получили в нормативных актах Нацбанка РК, в частности, в Инструкции  Нацбанка РК от 29 февраля 2000 года «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Все предъявленные к собственному капиталу коммерческого банка требования могут быть разделены на три группы: содержательные, или качественные, количественные и процедурные. Первая группа требований предполагает, что уставный капитал коммерческого банка формируется за счет определенного рода средств, т.е. при его формировании запрещается использовать некоторые виды имущества.

При этом следует иметь в виду, что коммерческий банк – это организация, работающая с финансовыми инструментами, и поэтому при ее образовании необходимо прежде всего денежные средства. Но далеко не любые денежные средства могут использоваться при формировании собственного капитала банка. Возможность использования средств зависит от источника их происхождения и наличия каких-либо обременений. Закон о банковской деятельности не разрешает использовать при  формировании коммерческого банка средства государственного бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также и иные объекты собственности, т.е. любое имущество, находящееся в ведении государственных органов власти. Этот запрет носит условный характер, т.к. он не устанавливает, что использование названных средств возможно только в том случае, если принят специальный закон или законодательный акт в РК.

3. Достаточность собственного капитала коммерческого банка

 

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротство вызвано плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» характеризует соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского капитала и отражает общую оценку надежности банка, степенью подверженности к риску.

Задачей финансового менеджмента является найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы.

Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценки деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Принципы определения достаточности капитала закреплены в Базельском договоре в 1988 году. Этот важнейший документ был подписан представителями ведущих европейских стран США, Канады и Австралии под эгидой Банка  международных расчетов, штаб-квартира которого находится в городе Базеле (Швейцария).

Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течении 1970 – 1980 гг. Показал, что нормативы достаточности, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран имеют устойчивую тенденцию к увеличению.

Динамический аспект достаточности капитала более сложный. Он связан с обязательным соблюдением банками так называемых  «Базельских нормативов и стандартов». В их основу положен показатель достаточности капитала- коэффициент Кука,  — выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 8%.

Проведение банком активных операций связано с определенной степенью риска. Согласно международным стандартами операций по кредитованию клиентов является наиболее рисковой деятельностью банков. Поэтому степень ее риска = 100%. Риск с коэффициентом 0,5 (50% ) связан с ипотечным кредитованием, кредитованием под залог личного имущества, а также различным видом муниципальных обязательств. Кредиты, предоставленные другим банковским учреждениям, которые находятся под постоянным контролем национальных финансовых органов – имеют степень риска 20%. Обязательства центральных банков и правительств, включая гарантированные ими кредиты и выпущенные ими ценные бумаги, рассматриваются как безрисковые.

Базельское соглашение рассматривает банковский капитал в аспекте его способности компенсировать убытки, т.е. устанавливает, что в капитале главное – его сущность (способность нейтрализовывать потери), а не форме (акции, резервы и т.д.). В основу показателя достаточности положен кредитный риск, Базельское соглашение игнорирует другие источники риска для банка. Связка капитала  и кредитного риска обусловлена способностью капитала нейтрализовать убытки, возникающие из-за неплатежеспособности клиентов.

Методику  расчета собственного капитала коммерческого банка и оценку его достаточности в казахстанской практике можно развить на несколько этапов.

I  Этап: 1991 – март 1994 гг.

В Казахстане минимальный капитал банка по отношению к активам, взвешенным с учетом риска, составлял по коммерческим банкам, созданным на базе специализированных банков, не менее 3%, по прочим банкам не менее 5%. Активы по степени кредитного риска были разделены на 6 категорий. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций, установленные в процентах от нуля по денежных средствам на корреспондентском счете в Национальном банке Казахстане до 100 по ссудной просроченной задолженности (0, 25, 30, 50, 70, 100) Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала способствовало формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в марте 1994 года Национальный банк  ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры устойчивого капитала для вновь организуемых банков.

II  Этап: апрель 1994 – февраль 2000 гг.

В состав экономических нормативов в это время входят пять показателей:

• минимальный размер уставного фонда;
• коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к «рисковым активам» последних;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• коэффициент ликвидности;
• минимальные резервные требования.

Достаточность собственного капитала подразумевала расчет одного единственного коэффициента – соотношение размера собственного капитала к сумме его активов, взвешенных по степени риска.

Положение об экономических нормативов и их применении банками РК от 1995 года внесло ряд изменений, прежде всего, в состав экономических нормативов. К пяти установленным ранее были добавлены еще два.

• удельный вес материальных ценностей и нематериальных активов в уставном фонде банка;
• максимальный размер оптимальной валютной позиции.

Методика расчета собственного капитала банка в целом сохранила свое экономическое содержание.

 

III  Этап: февраль 2000 – май 2001 гг.

Важным этапом в оценке достаточности собственного капитала казахстанских банков II уровня явилось  Положение  о пруденциальных нормативах от 29 февраля 2000 г.

В состав пруденциальных нормативов были включены:

1. Минимальный размер уставного фонда;
2. Достаточность собственных средств (к 1, к II).
3. Максимальный риск на одного клиента (к 3)
4. Ликвидность (к 4)
5. Лимиты открытой валютной позиции.

Позднее было внесено дополнение в состав нормативов:

6. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства другие финансовые активы (к 5)

Отношение размера инвестиции банка в основных средствах и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (к 5), которое не должно превышать 0,5.

Существенно изменилась методика расчета собственного капитала коммерческого банка. Согласно Положению о пруденциальных нормативах от 29 февраля 2000 года собственный капитал (К) банка состоит из двух уровней.

Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающий капитал первого уровня.

Капитал первого уровня (к 1) включает следующие компоненты:

• акционерный капитал – оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного:
• дополнительный капитал:
• фонды, резервы, нераспределенная прибыль прошлого года:
• нематериальные активы:
• убытки:
• превышение расходов текущего года:

Капиталом второго уровня ( К II) включает следующие компоненты:

• прибыль текущего года:
• превышение текущих доходов над текущими расходами:
• переоценка основных средств и ценных бумаг:
• общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворенным кредитам) в сумме, не превышающем 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом рисков;
• субординированный срочный долг в сумме, не превышающий 50% суммы капитала первого уровня.

Включаемый в капитал второго уровня субординированный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году в последних пяти лет из расчета собственного капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

Если раньше активы по степени риска были разделены на 4 группы, то на III Этапе активы банковского баланса подразделялись на две группы по степени кредитного риска: от полностью надежных до крайне рискованных.

Основными особенностями этого этапа явились:

1) Существенные изменения в методике расчета собственного капитала банка: расчет 2-х уровней, включение в его состав заемных средств (субординированного долга)- приблизили ее к международному;

2) Использование 2-х мерной шкалы рисков активов. В этот период Постановлением НБРК «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня (извлечение)» от 5 декабря 2001 г. был утвержден новый минимальный размер уставного капитала для:

• открывающихся банков – в сумме 300 000 тыс. тенге.
• Для действующих банков, за исключением государственных, созданных в организованно-правовой форме государственного предприятия, и межгосударственных.

Минимальный размер собственного капитала был установлен  в следующих размерах:

— для открытия филиалов – в сумме 300 000 тыс. тенге, при этом минимальный размер собственного капитала за каждый последующий открываемый филиал   увеличивался на 20 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в областных центрах, на 10 000 тыс. тенге – за филиалы в других городах, на 5 000  тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в других населенных пунктах.

 

IV Этап: май 2001 г. – по настоящее время.

Согласно  Правилам НБРК о пруденциальных нормативах от 23 мая 2001 г. достаточность собственных средств характеризуется двумя коэффициентами: отношением банковского капитала  первого уровня за вычетом инвестиций в акции и субординированный долг других юридических лиц (сч. 1471, 1472, 1475, 1451) к сумме активов банка (К 1) и отношением собственного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (К 2).

Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,06;

 

К1 =  К1- ИК

               А       , где

 

КI – собственный капитал первого уровня;

ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

А – сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом банка. (изменения от 2 июня 2004 г.)

Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени рисков, должно быть не менее 0,12:

 

 

К2 = К

         Ар – Пс  ,   где

 

К – собственный капитал;

Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска. При расчете активов, взвешенных по степени риска, в подсчет  не берутся деньги, принятые на хранение в банк на основании кастодиального договора;

Пс – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенный в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).

По степени риска активы классифицируются на 4 группы. Классификация приведена в Приложении 1.

Отличительной особенностью в  казахстанской практике  является отнесение межбанковских кредитов отечественными банками к гораздо более высокой группе риска (100%), чем в международной. В российской практике этот вид активов относится к группе с 70% — ным риском.

Правила регулирования банковской деятельности, установленные Базельским соглашением является общим подходом и носят рекомендательный характер. Каждая страна самостоятельно устанавливает методику расчета величины собственны средств, экономических нормативов и соответствующие требования к ним. К 1993 году практически все развитые страны присоединились к Базельскому соглашению и удовлетворяли его требования. Коммерческие банки Казахстана и России также подверглись внедрению международных стандартов, но с определенными национальными особенностями.

 

Заключение

 

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано тем, что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает  существенные изменения.  Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала банка и привлечению ресурсов.

С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся коммерческой организацией, которая правомочна  осуществлять банковскую деятельность.

Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции. Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам и специальным законодательным нормам.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других активных операций банка.

В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций.

При всех достоинствах данного определения недостатком является то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно сформировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческих банков — это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных операций банков.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Финансовый анализ деятельности фирмы — М.: Крокус Интернейшнл, 1992. — 240 с.
2. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2000. — 405 с.
3. Финансы предприятий. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. — 250 с.
4. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. — М.: Дело, 1993. — 128 с.
5. Хоскинг А. Курс предпринимательства. — М.: Международные отношения, 1990. — 350 с.
6. Черкасов В.Е. Учебное пособие по финансово-экономическим расчетам. — М.: АУЗБанк, 1993.
7. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих рас-четов. 2-е изд., испр. и доп. — М.: Дело, 1995. — 348 с.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика фиыансового анализа предприятия. — М.: Инфра-М,1995. — 75 с.
9. Шерр И.-Ф. Учение о торговле. / Репринт. — М.: Перспек-тива, 1993. — 476 с.
10. Шим Дж.К., Сигел Дж. Г. Финансовый менеджмент. — М.: Филинъ, 2000. — 395 с
11. Экономика и статистика фирмы. / Под ред. Ильенковой С.Д. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 240 с.

* «Банковское дело» / Под редакцией О.И. Лаврушина, М., 98 г.