Содержание

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

• Понятие и экономическая сущность кредитоспособности
• Методы определения кредитоспособности заемщика в РК

 

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

КЛИЕНТОВ БАНКА

2.1 Определение кредитоспособности физических лиц

2.2 Определение кредитоспособности юридических лиц

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Перемены, происходящие в экономике  Казахстана,  предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Анализ структуры активов банковской системы  Казахстана свидетельствует о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.

В нынешних условиях хозяйствования,  коммерческие банки вынуждены работать в необычных обстоятельствах. Они очутились в центре мгогообразных процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск не возврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий большое значение приобретает оценка кредитоспособности потенциальных клиентов.

Исходным моментом в оценке возможностей потенциального  клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежания не возврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия – заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков — анализа финансового  положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

Цель данной дипломной работы – рассмотрение методик оценки кредитоспособности  потенциальных заемщиков, применяемые коммерческими банками в процессе кредитного анализа. Провести сравнительный анализ этих методик и охарактеризовать их с точки  зрения повышения  эффективности кредитных операций коммерческих банков, и способности максимально защитить банк от риска не возврата ссуд. В ходе анализа  необходимо выявить преимущества и недостатки, свойственные оценке качества заемщиков, проводимой по этим методикам. Также рассмотрены предложения  по усовершенствованию процесса оценки и отбора потенциальных заемщиков для повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и повышения, тем самым, качества портфеля банковских ссуд.

Исследование этих проблем позволит сделать вывод о необходимости внедрения в банковскую практику комплексной методики оценки качества заемщиков, что даст возможность банкам повысить эффективность кредитных операций и качество кредитного портфеля.

 

ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

 

• Понятие и экономическая сущность кредитоспособности

 

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические  показатели кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.

Существует понятие как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономического состояния.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального Банка, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно свободных средств.

Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.

Предоставление банком денежных средств на срок под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в 1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,9% — на доход от портфеля ценных бумаг.

Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 1996 – 1997 гг. 47,2% было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% — в виде процентов и дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.

Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т. д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.

К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие.

• Клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в разных банках, что создает условия конкуренции для банков. Исходя из этого, выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимается юридическое лицо, не имеющее счет в данном банке.
• Банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления ссуд.
• Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и  в объемах частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной разрыв в платежном объеме.
• Объем выданных кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств и от  этого,  в конечном счете, зависит объем доходов и рентабельность банка.

_ Национальный банк Республики Казахстан  регулирует максимально допустимый  размер привлекаемых  ресурсов, размер минимально допустимого  резерва и предельной суммы выдаваемого  кредита одному заемщику.

• остаются в силе и традиционные принципы кредитования.

Инструменты кредита — переводные векселя, чеки, банковские депозиты, кредитные карточки — медленно развивались в течение  столетий. Они являются  свидетельством достаточно развитого общества, которое может обеспечить  стабильность доверия между договаривающимися сторонами Идея отсрочки платежа в обмен на  немедленно получаемые товары  должна была всегда существовать в самых ранних земледельческих обществах,  поскольку сфера потребностей  человека редко  совпадают с его платежеспособностью. Идея отсроченного платежа применим сегодня и  в промышленности, чтобы купить сырьевой материал в ожидании продажи конечного изделия. Развитие управление кредитом стимулировалось необходимостью иметь  эффективные способы предоставления кредита и контроля над ним. Условия предоставления и принципы кредитования сейчас стоят  рядом с такими факторами, как цена и поставка  продукции. Постоянно растущий уровень банкротства и в бизнесе вместе со снижением размеров прибыли означает, что никакая фирма не может позволить себе пренебрегать контролем над кредитом. Успешное управление кредитом требует   контроля  за соблюдением принципов  его предоставления. 

Целевой характер кредита.  Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования  средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего кредитную цель выдаваемой ссуды, а так же в процессе банковского контроля  над соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием  для досрочного отзыва кредита или введение штрафного ссудного процента.

 

1.2 Методы определения кредитоспособности заемщика в РК

 

В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. В условиях рыночной экономики финансовая отчетность становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения  финансового анализа.  Положение об обязательном составлении и публикации финансовой отчетности лежит в основе  национальных стандартов.  Такое внимание к отчетности объясняется  следующим. Любое предприятие в той или иной степени нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и  кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности., т.е. в основном с помощью финансовой отчетности. И насколько будут привлекательны опубликованные финансовые результаты, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования. Детализация анализа зависит от поставленных целей и организационных возможностей, Как правило, аналитическая работа проводится в двух уровнях Экспресс анализ финансового состояния и  детализированный анализ. Целью экспресс анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамика развития хозяйствующего субъекта. В его процессе предлагается  расчет различных показателей.

Одним из основных элементов экспресс анализа является умение работать с годовым отчетом и финансовой отчетностью. Положением о бухгалтерском учете и отчетностью Республики Казахстан  предусмотрены периодическое составление отчетности и предоставление ее в соответствующие адреса. Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочных и долгосрочных перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е.  способность своевременно и в полном объеме произвести  расчеты по краткосрочным обязательствам. Под ликвидностью какого-либо актива понимается способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива предприятия.

Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется  Казахстанскими коммерческими банками.

Анализ ликвидности компании   определяется с помощью следующих показателей:

• Ликвидность баланса – определяется наличием чистого оборотного капитала (ЧОК)
• Коэффициент покрытия задолженности (КП). Теоретически оправданным считается значение КП = 2 – 2,25. В случае, если соотношение равно 3: 1, то это значит, что происходит превращение излишних текущих активов в ненужные, т.е. это свидетельствует о неэффективном управлении финансами.
• Коэффициент общей ликвидности (КОЛ). Теоретически оправданным считается значение КОЛ = 0,7 – 0,8.

Анализ структуры ликвидных активов – степень ликвидности отдельных статей текущих активов  не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последняя позволяет выделить три класса ликвидных средств:

• Первоклассные ликвидные средства – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся средства на расчетных, валютных и других денежных счетах в учреждениях банков и краткосрочные финансовые вложения.
• Второклассные ликвидные средства, – легко реализуемые требования представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время. К ним относятся дебиторская задолженность, возникшая по коммерческим и некоммерческим операциям и авансы, выданные покупателям и подрядчикам. Анализ дебиторской задолженности следует проводить также в разрезе отдельных дебиторов.
• Ликвидные средства третьего класса – представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции. В условиях стабильной экономики рост материальных текущих активов свидетельствует о снижении ликвидности, т. к. это ведет к замедлению оборачиваемости средств, увеличению затрат на обслуживание товарно – материальных запасов и прямым потерям. В условиях инфляции необходимо ориентироваться на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и на рост рыночных цен.

Для определения степени ликвидности компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании.

Анализ оборачиваемости текущих активов.

Показатели оборачиваемости дают качественную  характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации.

• Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ);
• Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ).

Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов производится путем сравнения с данными предыдущего периода и среднеотраслевыми значениями.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.

Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие.

• Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия.
• Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5.

Анализ прибыльности.

Анализ прибыльности – это оценка эффективности использования вложенных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности.

• Рентабельность продаж (РП);
• Рентабельность основной деятельности (Р);
• Рентабельность общего капитала (РОК).

По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования.

Весомость отдельных финансовых показателей в разрезе групп приведена в таблице 1.

 

 

Таблица 1.

 

Весомость показателей оценки кредитоспособности заемщика.

 

Балл	Показатель
1	2
50	Группа показателей ликвидности
	Ликвидность баланса
10 0	Наличие ЧОК Отсутствие ЧОК
20 15 10 5 0	Коэффициент покрытия задолженности КП ³ 2 1,5 £ КП <2 1,0 £ КП < 1,5 0,35£ КП < 1,0 КП <0,35
20 10 5 0	Коэффициент общей ликвидности КОЛ ³ 0,8 0,5 £ КОЛ < 0.8 0.35 £ КОЛ < 0,5 КОЛ <0,35
40	Группа показателей оборачиваемости
20 15 10 5 0	Оборачиваемость дебиторской задолженности До 30 дней От 30 до 60 дней От 60 до 90 дней От 90 до 180 дней Свыше 180 дней
20 15 10 5 0	Период оборачиваемости запасов До 30 дней От30 до 60 дней От 60 до 90 дней От90 до 180 дней Свыше 180 дней
50	Группа показателей платежеспособности
20 15 5	Коэффициент собственности КС ³ 0,6 0,3 £ КС < 0,6 КС <0,3
20 15 5 0	Коэффициент автономии КА < 0,3 0,3 £ КА <0,5 0,5 £ КА < 0,8 КА ³ 0,8
10 5 0	Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом КО ³ 0,5 0,2 £ КО < 0,5 КО < 0,2
40	Группа показателей прибыльности
15 10 5 0	Рентабельность продаж РП ³ 20% 10% £ РП < 20% 1 £ РП < 10% Убыток
15 10 5 0	Рентабельность основной деятельности Р ³ 20% 10% £ Р < 20% 1 £ Р < 10% Убыток
10 8 5 0	Рентабельность общего капитала РОК ³15% 8% £ РОК < 15% 1 £ РОК < 8% Убыток

 

В зависимости от количества баллов, набранных каждым заемщиком при проведении анализа (таблица 1), им присваивается определенный класс кредитоспособности и рекомендуемое решение о выдаче кредита (таблица 2).

 

Таблица 2.

Взаимосвязь класса кредитоспособности заемщика и рекомендуемого решения о возможности кредитования.

 

Сумма баллов	Класс кредитоспособности	Группа риска
1	2	1
144 – 180	Отличная кредитоспособность	Риск минимальный, выдача возможна
108 – 143	Хорошая кредитоспособность	Риск приемлемый, выдача возможна
72 – 107	Удовлетворительная кредитоспособность	Риск повышенный, выдача возможна
0 – 35	Неудовлетворительная кредитоспособность	Риск высокий, выдача кредита не рекомендуется

 

Присвоение рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом анализа потенциального заемщика по данной методике.

 

 

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

 

2.1 Определение кредитоспособности физических лиц

 

При предоставлении кредита заемщику открывают ссудные счета. В зависимости от условий договора бывают  простые ссудные счета, когда разовые ссуды зачисляются на  расчетный  и  текущие счета заемщика  и с них происходит погашение. И специальные ссудные счета, которые открываются торговым,  торгово-посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от покупателей, тем самым происходит погашение. Каждые  10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование  состояния  задолженности по специальному ссудному счету.

Новой формой кредитования является открытие  кредитной линии. В этом случае заемщику открывается специальный ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете  заемщика банк автоматически  в пределах установленного лимита  производят оплату счета  поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитном договоре.

Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам, в этой связи в настоящее время не существует жестких регламентаций по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от объекта кредитования или отраслевой принадлежности заемщика. В основе кредитных взаимоотношений лежит взаимовыгодность  кредитной сделки для клиента и для банка.

Кредиты заключаются, прежде всего, в договорной форме, которая определяет характер  взаимоотношений банка и его клиента в процессе кредитования, т. е. сумма кредита, размер процентных ставок, способ его предоставления, и сроки возврата  четко фиксируются в кредитном договоре.

Кредитный договор — гражданско-правовой договор, по которому банк или иная кредитная организация  обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и  на  условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор является особой разновидностью  договора займа. Несоблюдение письменной формы влечет  недействительность кредитного договора. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного  кредитным договором  кредита полностью или частично при наличии обстоятельств,  очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная  заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита  полностью или частично, уведомив об этом  кредитора до установленного  договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Для оформления ссуд в банке до заключения кредитного договора в кредитный отдел представляют для изучения следующие документы:

• Бухгалтерский баланс на конечную отчетную дату.
• Технико-экономическое обоснование необходимого размера ссуды и ее погашения.
• Заявление с реквизитами заемщика, сумму кредита, цель, срок возврата.
• Срочное обязательство.

Указанный перечень может быть  расширен. Оформление ссудных счетов осуществляется в следующем порядке:

• Получение кредитной  заявки
• Учет заявки в регистрационном журнале 
• Оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела.
• Открытие ссудного счета  и  предоставление ссуды.

Проанализировав предоставленныей клиентом договор, кредитный отдел, в случае положительного решения о кредитовании, дает соответствующее  распоряжение.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита — определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

 

2.2 Определение кредитоспособности юридических лиц

 

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность  проанализировать финансовое состояние заемщика на  конкретную дату.

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.

При работе с активом баланса необходимо обратить  внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости  в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата  испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.         Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше  сроков погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не   заложен  другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но  с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях.

Указанную методику целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

• —  для учета при  принятии решений по кредитным заявкам по линии  кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита (их Методика не учитывает);
• для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность .

Финансовое положение заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов, в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников

В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо «пессимистических» сценариях реализации проекта.

При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного финансирования для иностранного кредитора (инвестора)  определяющее значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности  и финансовой устойчивости проекта.

Представляется также целесообразным:

• изучить практику оценки клиентуры, структуризации кредитного портфеля и управления рисками, используемые западными банками.

Разделы типового кредитного договора.

Долговое обязательство клиента. В случае если банк предоставляет кредит одному из своих клиентов, подобная операция  обычно сопровождается  подписанием договора, имеющего несколько различных разделов. В первую очередь  это долговое обязательство, подписываемое заемщиком, на основную сумму кредита. В данном  обязательстве также указывается процентная ставка  по кредиту и условия его погашения.

• Соглашение о предоставление кредита. Помимо этого, крупные кредиты предпринимательских фирмам и кредиты под залог домов предполагают соглашение о предоставления кредита, в соответствии, с которыми  банк обязуется предоставить клиенту кредит  в определенный  момент времени в будущем в пределах оговоренной  максимальной суммы  с взиманием комиссии за обязательство. Данная практика широко распространена  при открытии  краткосрочных  кредитных линий предпринимательским фирмам.
• Обеспечение. Банковские кредиты могут быть обеспеченными или без обеспечения. Обеспеченные кредиты выдают под залог какого-либо имущества заемщика, которое может быть продано в случае, если заемщик не может иными способом  погасить свою задолженность перед банком. Бланковые или необеспеченные  кредиты не  предполагают,  размера залога активов заемщика и выдаются большей частью на основании его репутации и оценки уровня его доходов

Договоры на предоставление обеспеченных кредитов включают раздел, содержащий описание обеспечения, защищающего интересы банка, условий и сроков перехода права собственности на него к банку для погашения задолженности. Многие кредитные договоры содержат так же ограничительные условия, которые обычно представляют собой условия двух видов–утвердительные или отрицательные. Первые предусматривают, что заемщик должен предпринимать определенные действия, например, периодически представлять банку отчетность, поддерживать оговоренный уровень ликвидности и капитала. Вторые предписывают  заемщику не совершать определенных действий, без одобрения банка, например, не увеличивать сумму своего долга, не приобретать дополнительно основного капитала, не участвовать в слияниях, не осуществлять продажу активов.

Гарантии со стороны  заемщика. В большинстве кредитных договоров  заемщик предоставляет гарантию или поручительство того, что указанная в кредитной заявке информация является правильной. От заемщика так же могут потребовать залога активов по кредиту предпринимательской фирме, Вне зависимости  от предоставления залога кредитный договор должен содержать указание на то,  какое лицо или организация несет ответственность по кредиту и обязано осуществлять платежи.

Случаи невыполнения условий договора. Большинство кредитных договоров содержит раздел, перечисляющий случаи невыполнения обязательств и  указывающий, какие действия заемщика или отказ от подобных действий представляет собой значительное нарушение условий договора и какие юридические действия уполномочен предпринимать банк, для того, что бы вернуть свои средства. Раздел о случаях невыполнения обязательств  может содержать  указание о том, кто оплачивает расходы по взысканию, которые могут возникнуть  при возбуждении судебного процесса  по кредитному договору.

После того, как договор подписан заемщиком и банком, кредитное управление банком должно постоянно  вести  контроль. Проверка кредитов — необходимость  для осуществления разумной  программы банковского кредитования, Она помогает менеджерам не только  быстрее выявлять банковские кредиты, но и постоянно проверять соответствие действий кредитных инспекторов кредитной политике банка.  По этой причине многие крупнейшие банки создают специальные подразделения по проверке кредитов. Проверка кредитов помогает также  руководству и совету директоров банка в оценке совокупного риска и будущей потребности в увеличении капитала.

Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы проверки  выполнения кредитных договоров, почти все банки придерживаются  нескольких основополагающих принципов.

1. Периодическая проверка всех видов кредитов производится, например, каждые 30 или 6 0  дней   все крупные кредиты и выборочно – мелкие.
2. Тщательная разработка этапов проверки кредитов с тем, что бы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредитному договору, таких как реальный график платежей, качества и состояния любого обеспечения по кредиту.
3. Полноты соответствующей документации и возможности получения в свое распоряжение любое предоставленное обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия  в отношении заемщика.
4. Оценки соответствия выданного кредита кредитной политике банка и  стандартам.
5. В методы управления кредитом и контроля над выполнением условий договора входит и наиболее частая проверка крупнейших договоров, а также проблемных кредитов, увеличение частоты проверок в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, куда банк вложил значительную часть своих ресурсов.

Совокупное  применение на практике  всех условий банковского кредитования позволяет соблюсти как  общегосударственные интересы, так и  интересы  обеих сторон кредитной сделки – кредитора и заемщика.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Мы рассмотрели вопросы анализа кредитоспособности в том  виде,   который  универсален  для  всех  предприятий, независимо от рода их деятельности.

Однако  специализация   предприятия  накладывает   свои особенности на  задачи и  результаты анализа его кредитоспособности. Группировка показателей кредитоспособности, данная в этой работе,  достаточно условна.  Речь идет  о том,  какие финансовые показатели  представляют интерес для тех или иных юридических и  физических лиц,  имеющих с  ним экономические  отношения, в  конечном итоге.  Но для  того, чтобы правильно оценить уровень и динамику каждого показателя, определяющего кредитоспособность,   необходимо  представлять  себе  все финансовое состояние полностью.  Все показатели взаимозависимы: нельзя, например, правильно  оценить сложившийся  уровень дивидендов на акции,  не проанализировав  динамику балансовой  прибыли, рентабельности  и      оборачиваемости капитала, платежеспособности и  финансовой  устойчивости  предприятия. Уровень и динамика каждого показателя обеспечиваются уровнем и  динамикой   других  показателей.   Анализируя  кредитоспособность, необходимо  оценить качественную и количественную взаимозависимость всех финансовых показателей.

Необходимо помнить и о том, что  оценка кредитоспособности и финансовый анализ в большей степени является искусством, нежели наукой. Роль субъективного фактора здесь особенно велика. Тем не менее   формализованные методы по различным отделам анализа могут служить достаточно серьезной базой для принятия управленческих решений финансового характера. На основе имеющейся информации об окружающей среде, вероятности, степени и величине риска необходимо разрабатывать различные варианты рискового вложения капитала и оценивать их оптимальность путем сопоставления ожидаемой прибыли и величины риска. Это поможет правильно выбрать стратегию и приемы управления кредитным риском, а также способы снижения степени риска.

Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета, Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия – заемщика. Перемены, происходящие в экономике, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

• Б.С. Сейткасимов Бухгалтерский учет и отчетность в банках  Учебник                               Алматы 2000г.
• М. Абухаликов Вопросы снижения кредитного  риска  «Деньги и кредит » 10. 2000г.
• М.Б. Комушбаев  Кризис неплатежеспособности в Казахстане .
• Проблемы и пути решения.  Банки Казахстана 11.2000г.
• А И  Ольшанских  Банковское  кредитование   1997г « Кредит»
• Минск 1999г
• М.А. Сафонова Оценка кредитоспособности заемщика  МЭСИ  1999г.
• Н.Ю. Ситникова Революция в риск менеджменте  « Банковские услуги»
• 2000г.
• А. В. Солодкевич « Неплатежи, как сдерживающий      активизацию  банка фактор» Деньги и кредит 1.  2001
• М.В. Ромашова Риск и инвестиционная деятельность  « Финансы и кредит 2.2001г.  
• Б. Лисак Оценка кредитоспособности клиентов банка  Методические          аспекты     Банки Казахстана    2000г
• Руководство по кредитному менеджменту Инфра-М.  Эдвардс  Б.  1997г.
• Питер С. Роуз Банковский менеджмент  Дело 1997г.